REKNESKAP 2015 NORDDAL KOMMUNE 1
Innhold Rekneskapsprinsipp, vurderingsreglar og organisering... 3 Rekneskapsskjema 1A - drift... 4 Rekneskapsskjema 1B - drift... 5 Rekneskapsskjema 2A - investering... 6 Rekneskapsskjema 2B investering... 7 Økonomisk oversikt - drift... 8 Økonomisk oversikt - investering... 9 Oversikt - balanse... 10 Prosjekt... 11 Notar til rekneskapet... 12 Note 1 Endring i arbeidskapital... 12 Note 2 Pensjon... 13 Note 3 Kommunen sitt garantiansvar... 15 Note 4 Fordringar og gjeld til kommunale føretak, bedrifter og... 15 samarbeid jf. Kommunelova kap 11 og 11 og 27... 15 Note 5 Aksjar og andelar i varig eige... 16 Note 6 Avsetning og bruk av fond... 17 Note 7 Kapitalkonto... 18 Note 8 Sal av finansielle anleggsmidlar... 19 Note 9 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27... 19 Note 11 Langsiktig gjeld og avdrag - kontroll... 21 Note 12 Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven... 22 Note 13 Rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk... 23 Note 14 Sjølvkostområder... 24 Note 15 Tilsette og ytingar til leiande personar og revisor... 24 Note 16 Samla ekstern gjeldsforplikting... 25 2
Rekneskapsprinsipp, vurderingsreglar og organisering Kommunerekneskapet er finansielt orientert, og skal difor vise alle økonomiske midlar som er tilgjengelege i året, og bruken av desse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasserast i året som følgjer av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet tyder at alle kjente utgifter, utbetalingar, inntekter og innbetalingar i løpet av 2015 som vedkjem kommunen si verksemd skal gå fram av drifts- eller investeringsrekneskapet for 2015 anten dei er betalt eller ikkje. Rekneskapet er avlagt i samsvar med Forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner av 15.12.200 nr 1424. Tilrådingar og rekneskapsstandard om kommunal rekneskapsskikk (KRS) gjeve ut av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS) ligg også til grunn for føring og avslutning av rekneskapet Organisering av kommunen si drift Drifta i Norddal kommune er organisert innanfor kommunen sin ordinære organisasjon og Norddal Eigedomselskap KF som har ansvar for drift og forvaltning av kommunale eigedommar. Føretaket er etablert etter Kommunelova kapitel 11. Norddal Eigedomselskap KF fører sjølvstendig rekneskap som ikkje inngår i kommunen sitt drifts- og investeringsrekneskap. Det vert difor vist til eige rekneskap for Norddal Eigedomselskap KF. Beredskap knytt til rasfare i Storfjord-område er organisert i IKS med Stranda kommune som rekneskapsførande kommune. Norddal kommune er ein av fleire deltakarar i dette samarbeidet. Ålesundsregionens Interkommunale Miljøselskap IKS, ÅRIM, skal handtere avfall og slam etter forureiningslova i deltakande kommunar, m.a. for Norddal. Norddal kommune er deltakar i Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS og Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS. Norddal kommune kjøper revisjonstenester og sekretærfunksjon for kontrollutvalet frå desse. Norddal kommune er med i mange interkommunale samarbeid: - Storfjorden Barnevern - NAV Storfjorden - PPT teneste - Nordre Sunnmøre Kemnerkontor - Arbeidsgjevarkontrollen på Nordre Sunnmøre - ekommune Sunnmøre - Krisesenter og overgrepsmottak - Interkommunalt brannvern Norddal kommune er ikkje vertskommune for nokon av desse samarbeida Det er gjort avtalar med andre kommunar om samarbeid m.a. for felles dataløysingar innanfor økonomi, pleie/omsorg og sosial og fellesanbud på større innkjøp Norddal kommune samarbeider med Stordal kommune om tekniske tenester-tssn. Alle ingeniørar i begge kommunane inngår i samarbeidet. 3
Rekneskapsskjema 1A - drift Rekneskap 2015 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2014 Skatt på inntekt og formue -33 900 857-44 017 000-44 717 000-33 062 375 Naturressurskatt -9 757 572-10 199 233 Ordinært rammetilskott -69 310 998-67 950 000-67 550 000-69 926 478 Skatt på eigedom -21 012 036-21 000 000-21 800 000-21 867 695 Konsesjonskraft -7 149 134-7 000 000-7 000 000-7 974 506 Andre generelle statstilskott Sum frie disponible inntekter -141 130 597-139 967 000-141 067 000-143 030 287 Renteinntekter og utbytte -3 773 222-3 350 000-4 150 000-6 574 862 Gevinst finansielle instrument (omløpsmidler) -200 000 0 Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg. 3 000 532 3 100 000 3 200 000 3 496 127 Kalkulatoriske renter- sjølvkost -394 377-520 000-520 000-329 165 Tap finansielle instrumenter 1 639 938 727 839 Avdrag på lån 6 557 204 6 600 000 6 600 000 6 302 656 Netto finansinntekter/utgifter 7 030 075 5 830 000 4 930 000 3 622 595 Til dekning av tidligere års meirforbruk 0 0 0 3 581 823 Til ubundne avsettinger 0 0 750 000 30 124 Til bundne avsetninger 3 030 595 3 000 000 2 700 000 3 054 708 Bruk av tidligere års mindreforbruk 0 0 0 Bruk av ubundne avsetninger -3 151 000-3 151 000-250 000-8 281 823 Bruk av bundne avsetninger -3 030 595-3 000 000-2 700 000-3 054 708 Netto avsetninger -3 151 000-3 151 000 500 000-4 669 876 Premieavvik pensjon 2 773 066 2 919 900-2 800 000-4 702 353 Motkonto kapitalkostnader sjølvkost -694 024-620 000-620 000-671 306 Overført til investeringsregnskapet 0 0 0 0 Til fordeling drift -135 172 480-134 988 100-139 057 000-149 451 227 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 134 420 520 134 988 100 139 057 000 149 451 227 Rekneskapsmessig mindreforbruk -751 960 0 0 0 4
Rekneskapsskjema 1B - drift Rekneskap 2015 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2014 Politisk styring 1 701 365 1 691 300 1 757 000 1 596 019 Revisjon 651 868 654 000 654 000 656 637 Sentraladministrasjon 8 353 802 8 951 200 9 575 000 10 073 975 Fellestenester 2 157 840 2 516 600 2 617 000 2 363 991 Reservert lønsoppgjer 0-28 000 2 100 000 0 Felleområde skule/bhg 3 680 164 3 670 100 3 716 000 3 253 501 Valldal skule 16 447 405 17 065 800 16 831 000 17 284 160 Eidsdal skule 8 589 627 8 301 300 8 213 000 8 536 681 Dalsbygda barnehage 2 023 287 1 862 100 1 972 000 2 223 422 Syltebøen barnehage 6 055 004 5 966 800 6 256 000 6 473 323 Kulturskulen 1 362 516 1 168 300 1 250 000 1 585 110 Kultur og ungdomsarbeid 1 336 923 1 376 600 908 000 920 672 Kulturtilskot 747 000 431 711 Frivilligsentralen 232 220 233 300 225 000 201 551 Bibliotek 970 379 1 092 500 1 114 000 1 104 610 Flyktningeteneste -1 062 943-900 000 0 23 341 Tilskot til kyrkjelege formål 1 630 000 1 630 000 1 630 000 1 710 656 Tilskot til livsynsorganisasjoner 50 439 60 000 60 000 Helse 8 338 387 7 494 200 7 029 000 10 495 146 Barnevern 1 638 535 1 521 000 1 121 000 1 038 710 Sosial-NAV 1 414 800 1 101 300 1 118 000 1 146 631 Pleie og omsorg 43 771 454 43 414 200 41 976 000 45 811 465 Teknisk drift 4 564 524 4 778 100 4 520 000 4 305 333 Teknisk drift - sjølvkost -664 361 50 000 50 000-442 426 Plan bygg oppmåling 911 318 1 197 000 1 214 000 1 825 573 Brann og oljevern 2 644 860 2 606 100 2 947 000 2 034 817 Næring 432 146 502 300 545 000 5 335 475 Næringsfondet -523 035-700 000 0 0 Husleige Norddal Eigedomselskap KF 17 711 996 17 712 000 18 712 000 18 257 250 Skredvarsling 0 0 200 000 1 203 895 T O T A L T 134 420 520 134 988 100 139 057 000 149 451 229 5
Rekneskapsskjema 2A - investering Rekneskap 2015 Regulert budsjett Opphavleg budsjett Rekneskap 2014 Investeringar i anleggsmidlar 2 877 024 8 417 744 2 620 000 12 924 938 Utlån og forskottering 2 098 000 350 000 Kjøp av aksjar/andelar 3 250 000 Eigenkapitalinnskot KLP 469 980 450 000 450 000 468 959 Tilskot stiftingar 0 Dekning av tidl års meirforbruk 205 008 205 008 Avsettingar til ubundne investeringsfond Årets finansieringsbehov 5 650 012 9 072 752 3 070 000 16 993 897 Finansiert slik: Bruk av lånemidlar -2 992 771-2 992 771-1 500 000-10 985 602 Inntekter frå sal av anleggsmidlar -416 193-90 446 Tilskott til investeringar -2 787 574-3 806 945-40 000 Kompensasjon for mva -291 210-818 028-320 000-2 263 088 Mottatte avdrag på utlån og refusjonar -114 260-156 104 Sum ekstern finansiering -6 602 008-7 617 744-1 820 000-13 535 240 Overført frå driftsrekneskapet Bruk av tidlegare års udisponert 656 087 Avsett til bundne investeringsfond 22 601 Bruk av avsetningar -205 008-1 455 008-1 250 000-3 932 337 Sum finansiering -6 807 016-9 072 752-3 070 000-16 788 889 Udekka/udisponert -1 157 004 0 0 205 008 6
Rekneskapsskjema 2B investering Rekneskap Regulert Opphavleg Rekneskap 2015 budsjett budsjett 2014 IKT-investeringar 276 181 431 610 420 000 235 294 Valldal skule-utstyr naturfag 0 0 0 65 000 Smartboard Eidsdal skule 0 0 0 171 996 Inventar bibliotek 27 937 26 319 0 73 681 Vaskeutstyr heimetenesta 17 195 11 164 0 25 525 Elektronisk meldingsutveksl PLO 94 797 95 499 0 389 636 Dagsenter demens PLO 0 200 000 0 0 Forprosjekt ombygging omsorgsbustader 0 200 000 200 000 0 Flytting FDV/brannstadsjon Eidsdal 247 646 300 000 0 0 Vegkryss Ødegård 34 765 0 0 254 511 Rekkverk Raudebrua og grønningsbrua 0 200 000 200 000 0 Veg på Grønning 219 230 300 000 300 000 0 Fortausparsell på Sylte i valldal 0 150 000 0 0 Gatelys LED lampar -30 142 1 460 0 1 052 975 Fjernvarmetilknyting - idrettshall/kulturhus 0 500 000 500 000 0 Opparbeiding Murigrandane 100 000 136 506 0 202 037 Muriparken -67 846 652 893 0 8 637 340 Tømmestasjon bobil 224 664 224 664 0 0 Hovedvassplan Sylte vassverk 0 2 917 578 0 103 803 Vatn-avløp Lingås hyttefelt 405 621 48 943 Vassverk utbygging 168 599 451 057 0 0 Adresseprosjekt - skilting 373 759 500 000 500 000 0 Idrettsbane Eidsdal 143 430 168 994 0 255 000 Muribugen 0 250 000 0 0 Tettstadutvikling 0 500 000 500 000 534 029 Brannvesen-nødnett 101 278 200 000 0 0 Produksjonsanlegg varme/kulde 403 498 0 0 325 305 Elektrokjel fjernvarmeanlegg 0 0 0 549 865 Parkeringsplass Fjordhagen 136 410 0 0 2 877 024 8 417 744 2 620 000 12 924 938 7
Økonomisk oversikt - drift Rekneskap Regulert Opphavleg Rekneskap 2015 budsjett budsjett 2014 Driftsinntekter Brukerbetalinger 6 969 864 7 456 000 7 456 000 7 455 350 Andre salgs- og leieinntekter 25 608 167 20 597 500 20 462 000 21 405 840 Overføringer med krav til motytelse 17 354 843 16 468 400 14 747 500 19 213 830 Rammetilskudd 69 510 998 68 150 000 67 550 000 69 926 478 Andre statlige overføringer 1 762 951 244 000 194 000 1 096 138 Andre overføringer 2 179 013 1 341 175 727 000 1 389 477 Skatt på inntekt og formue 33 900 857 44 017 000 44 717 000 33 062 375 Eiendomsskatt 21 021 553 21 000 000 21 800 000 21 884 026 Andre direkte og indirekte skatter 12 788 167 3 000 000 2 700 000 13 253 941 Sum driftsinntekter 191 096 414 182 274 075 180 353 500 188 687 455 Driftsutgifter Lønnsutgifter 96 853 092 95 595 900 93 456 100 98 832 274 Sosiale utgifter 24 015 745 24 122 300 24 573 100 23 976 353 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 19 292 502 19 754 042 17 427 800 16 411 403 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 32 140 871 31 348 400 32 212 400 32 389 009 Overføringer 14 639 671 9 449 175 10 353 000 17 384 334 Avskrivninger 5 382 713 6 399 000 6 399 000 5 420 796 Fordelte utgifter 0-415 000-4 105 900 0 Sum driftsutgifter 192 324 595 186 253 817 180 315 500 194 414 169 Brutto driftsresultat -1 228 181-3 979 742 38 000-5 726 715 Finansinntekter Renteinntekter og utbytte 3 965 108 3 560 000 4 380 000 6 839 256 Mottatte avdrag på utlån 6 822 0 0 33 808 Sum eksterne finansinntekter 3 971 930 3 560 000 4 380 000 6 873 064 Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger 2 955 350 2 906 000 3 006 000 3 512 609 Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 1 639 938 0 0 727 839 Avdrag på lån 6 557 204 6 600 000 6 600 000 6 302 656 Utlån 0 0 0 0 Sum eksterne finansutgifter 11 152 492 9 506 000 9 606 000 10 543 103 Resultat eksterne finanstransaksjoner -7 180 562-5 946 000-5 226 000-3 670 039 Motpost avskrivninger 5 382 713 6 120 000 6 120 000 5 420 796 Netto driftsresultat -3 026 029-3 805 742 932 000-3 975 958 Interne finanstransaksjoner Bruk av disposisjonsfond 3 151 000 3 151 000 250 000 8 281 823 Bruk av bundne fond 4 559 230 4 116 742 2 980 000 3 453 253 Sum bruk av avsetninger 7 710 230 7 267 742 3 230 000 11 735 076 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0 0 0 3 581 823 Avsatt til disposisjonsfond 0 0 750 000 30 124 Avsatt til bundne fond 3 932 241 3 462 000 3 412 000 4 147 171 Sum avsetninger 3 932 241 3 462 000 4 162 000 7 759 118 Regnskapsmessig mindreforbruk 751 960 0 0 0 8
Økonomisk oversikt - investering Rekneskap Regulert Opphavleg Rekneskap 2015 budsjett budsjett 2014 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 367 193 0 0 90 446 Andre salgsinntekter 0 0 0 0 Overføringer med krav til motytelse 985 307 579 686 0 170 545 Kompensasjon for merverdiavgift 291 210 818 028 320 000 2 263 088 Statlige overføringer 0 0 0 40 000 Andre overføringer 1 802 267 3 227 259 0 0 Renteinntekter og utbytte 0 0 0 0 Sum inntekter 3 445 977 4 624 973 320 000 2 564 079 Utgifter Lønnsutgifter 1 137 400 000 1 200 000 181 110 Sosiale utgifter 0 0 0 52 171 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 2 340 894 8 017 744 1 420 000 10 389 114 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 243 783 0 0 0 Overføringer 291 210 0 0 2 473 088 Renteutgifter og omkostninger 0 0 0 0 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum utgifter 2 877 024 8 417 744 2 620 000 13 095 483 Finanstransaksjoner Avdrag på lån 0 0 0 0 Utlån 2 098 000 0 0 350 000 Kjøp av aksjer og andeler 469 980 450 000 450 000 3 718 959 Dekning av tidligere års udekket 205 008 205 008 0 0 Avsatt til ubundne investeringsfond 0 0 0 656 087 Avsatt til bundne investeringsfond 0 0 0 22 601 Sum finansieringstransaksjoner 2 772 988 655 008 450 000 4 747 647 Finansieringsbehov 2 204 035 4 447 779 2 750 000 15 279 050 Dekket slik: Bruk av lån 2 992 771 2 992 771 1 500 000 10 985 602 Salg av aksjer og andeler 49 000 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån 114 260 0 0 156 104 Overført fra driftsregnskapet 0 0 0 0 Bruk av tidligere års udisponert 0 0 0 656 087 Bruk av disposisjonsfond 0 0 0 0 Bruk av bundne driftsfond 0 0 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond 205 008 1 455 008 1 250 000 3 276 250 Bruk av bundne investeringsfond 0 0 0 0 Sum finansiering 3 361 039 4 447 779 2 750 000 15 074 042 Udekket/udisponert 1 157 004 0 0-205 008 9
Oversikt - balanse Regnskap 2015 Regnskap 2014 EIENDELER Anleggsmidler 441 630 102 430 589 167 Herav: Faste eiendommer og anlegg 155 915 748 157 494 244 Utstyr, maskiner og transportmidler 7 551 653 8 268 808 Utlån 19 388 034 17 411 116 Konserninterne langsiktige fordringer 0 0 Aksjer og andeler 35 349 305 34 928 325 Pensjonsmidler 223 425 362 212 486 674 Omløpsmidler 88 995 689 74 558 590 Herav: Kortsiktige fordringer 12 942 193 15 431 797 Premieavvik 8 812 021 11 971 228 Obligasjoner 26 411 830 35 813 894 Kasse, postgiro, bankinnskudd 40 829 646 11 341 672 SUM EIENDELER 530 625 791 505 147 757 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital 63 255 530 63 337 895 Herav: Disposisjonsfond 183 481 3 334 481 Bundne driftsfond 8 500 513 9 127 502 Ubundne investeringsfond 27 184 108 27 389 116 Bundne investeringsfond 501 613 501 613 Regnskapsmessig mindreforbruk 751 960 0 Udisponert i inv.regnskap 1 157 004 0 Udekket i inv.regnskap 0-205 008 Kapitalkonto 22 867 852 21 081 192 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 2 109 000 2 109 000 Langsiktig gjeld 415 060 599 403 219 095 Herav: Pensjonsforpliktelser 285 004 211 272 185 503 Andre lån 130 056 388 131 033 592 Kortsiktig gjeld 52 309 663 38 590 768 Herav: Annen kortsiktig gjeld 31 400 915 37 340 247 Konserninterne langsiktige fordringer 20 427 737 383 369 Premieavvik 481 011 867 152 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 530 625 791 505 147 758 MEMORIAKONTI Memoriakonto 7 881 993 5 228 253 Herav: Ubrukte lånemidler 5 753 750 3 166 521 Andre memoriakonti 2 128 243 2 061 732 Motkonto for memoriakontiene -7 881 993-5 228 253 10
Regulert Rest Budsjett- Prosjekt Rekneskap budsjett løyving Avslutta regulering 2015 2015 2015 2015 2016 IKT-investeringar 2) 276 181 431 610 155 429 191 716 347 145 Inventar bibliotek 27 937 26 319-1 618 1 618 0 Vaskeutstyr heimetenesta 17 195 11 164-6 031 6 031 0 Elektronisk meldingsutveksl PLO 94 797 95 499 702-702 0 Dagsenter demens PLO 0 200 000 200 000 200 000 Forprosjekt ombygging omsorgsbustader 0 200 000 200 000 200 000 Flytting FDV/brannstadsjon Eidsdal 247 646 300 000 52 354 52 354 Vegkryss Ødegård 34 765-54 511-89 276-89 276 Rekkverk Raudebrua og Grønningbrua 0 200 000 200 000-200 000 0 Veg på Grønning 219 230 300 000 80 770-80 770 0 Fortausparsell på Sylte i valldal 0 150 000 150 000 150 000 Gatelys LED lampar -30 142 1 460 31 602-31 602 0 Fjernvarmetilknyting - idrettshall/kulturhus 0 500 000 500 000 500 000 Opparbeiding Murigrandane 100 000 136 506 36 506 36 506 Muriparken 1) -67 846 652 893 720 739-136 410 584 329 Tømmestasjon bobil 224 664 224 664 0 0 0 Hovedvassplan Sylte vassverk 0 2 917 578 2 917 578 2 917 578 Vassverk utbygging -99 841 451 057 550 898 550 898 Adresseprosjekt - skilting 373 759 500 000 126 241-126 241 0 Idrettsbane Eidsdal -1 786 256-2 810 692-1 024 436-1 024 436 Muribugen 0 250 000 250 000 250 000 Tettstadutvikling -240 000 195 971 435 971 435 971 Brannvesen-nødnett 101 278 200 000 98 722 98 722 Produksjonsanlegg varme/kulde 191 231-468 719-659 950 239 950-420 000 Parkeringsplass Fjordhagen 1) 136 410 0-136 410 136 410-178 992 4 610 799 4 789 791 0 4 789 791 1) Parkeringsplass Fjordhagen er finansiert av prosjekt Muriparken, etter vedtak i 067/15 i formannskapet 2) Saldering av meir/mindreforbruk er lagt til felles IKT-investering 11
Notar til rekneskapet Note 1 Endring i arbeidskapital Balanserekneskapet : 31.12.2015 31.12.2014 Endring 2.1 Omløpsmidlar 88 995 689 74 558 590 2.3 Kortsiktig gjeld 52 309 663 38 590 768 Arbeidskapital 36 686 026 35 967 823 718 204 Drifts- og investeringsrekneskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midlar : Inntekter driftsrekneskap 191 096 414 Inntekter investeringsrekneskap 3 445 977 Innbetalt ved eksterne finanstransaksjonar 7 127 961 Sum anskaffelse av midlar 201 670 352 201 670 352 Anvendelse av midlar : Utgifter driftsrekneskap 186 941 882 Utgifter investeringsrekneskap 2 877 024 Utbetalingar ved eksterne finanstransaksjonar 13 720 472 Sum anvendelse av midlar 203 539 377 203 539 377 Anskaffelse - anvendelse av midlar -1 869 025 Endring ubrukte lånemidlar (auke +/reduksjon-) 2 587 229 Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsrekneskap 718 204 Endring arbeidskapital i balansen 718 204 12
Note 2 Pensjon Generelt om pensjonsordningane i kommunen Nordddal kommune har kollektive pensjonsforsikringar for sine tilsette i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Pensjonsordninga omfattar alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidlegpensjon og sikrar aldersog uførepensjon med samla pensjonsnivå på 66 % saman med Folketrygda. Dei fleste pensjonane vert samordna med utbetaling frå NAV. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i Forskrift for årsrekneskap i kommuner, skal driftsregnskapet belastast med pensjonskostnader som er berekna ut frå langsiktige forutsetningar om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Bestemmelsane medfører også at berekna pensjonsmidlar og pensjonsforpliktelsar er oppført i balansen som hhv anleggsmidlar og langsiktig gjeld. Rekneskapsføring av pensjon gjev eit unntak frå dei grunnleggande prinsippa for kommunerekneskapen. Økonomiske føresetnader (F 13-5) KLP SPK Forventa avkastning pensjonsmidlar 4,65 % 4,35 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventa årleg lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventa årleg G- og pensjonsregulering 2,97 % 2,97 % Spesifikasjon av samla pensjonskostnad, premieavvik, pensjonsforpliktelsar og - midlar og estimatavvik alle tal i heile 1000 Pensjonskostnad (F 13-1 C) Klp Spk Sum 2014 2015 2014 2015 2014 2015 Netto pensjonskostnader (ekskl. adm.)iflg selskap 10 239 9 886 2 721 2 133 12 960 12 019 - Årets pensjonspremie (iflg selskap) 15 363 8 451 2 488 2 439 17 851 10 890 =Årets premieavvik -5 124-1 435 233 306-4 891-1 129 Årets betalte pensjonspremie etter rekneskap 14 384 9 234 2 193 2 438 16 577 11 367 Årets premieavvik (sjå spes. nedanfor) -5 124 1 435 233-305 -4 891 1 130 Resultatført 1/10 fjorårets premieavvik 708 1 440-69 -101 639 1 339 = Pensjonskostnad i rekneskapet 9 968 12 109 2 357 1 990 12 325 14 141 Premieavvik (F 13-1 D, 13-4 A/B) Klp Spk Sum 2014 2015 2014 2015 2014 2015 Akkumulert 01.01.15-6 407-10 823 619 783-5 788 10 040 +/- Premieavvik for året -5 124-1 435 233-305 -4 891-1 130 -/+ Amortisering 708 1 440-69 -101 639-1 339 13
= Akkumulert premieavvik 31.12.15-10 823 7 948 783 377-10 040 7 571 Herav oppført under omløpsmidlar: 10 824 7 948 0 0 10 824 7 947 Herav oppført under kortsiktig gjeld: -783-377 -783 376 Totalt resultatført premieavvik 2015* -10 823 1 435 783 305-10 040 2 468 *omfattar årets premieavvik + amortisering (1/10)av fjorårets premieavvik Midlar og forpliktelsar (F 13-1, A og E, 13-2 C/D) Klp Spk Sum Arbeidsgj avgift 2014 2015 2014 2015 2014 2015 2014 2015 Brutto påløpte pensjonsforpliktelsar pr 31.12. 225 859 236 659 40 605 35 537 266 464 272 196 Pensjonsmidlar pr 31.12 183 016 193 568 29 471 29 856 212 487 223 424 Netto pensjonsforpliktelsar pr 31.12 42 843 43 091 11 134 5 681 53 977 48 772 5 721 5 170 Spesifikasjon av estimatavvik (F 13-3 C og D) Klp 2014 Klp 2015 Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Faktiske midlar/forpliktelsar (31.12 forrige år) 164 836 212 803 182 802 224 457 Estimerte midlar/forpliktelsar (01.01. dette år) 162 724 206 798 183 016 225 858 Årets estimatavvik (01.01) 2 112-6 005-214 -1 401 Spesifikasjon av estimatavvik (F 13-3 Cog D) Spk 2014 Spk 2015 Sum 2014 Sum 2015 Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Pensjonsm Pensjonsf Fakiske midlar/forpliktelsar (31.12 forrige år) 25 806 40 199 26 223 32 210 190 642 253 002 209 025 256 667 Estimerte midlar/forpliktelsar (01.01. dette år) 28 538 36 707 29 470 40 605 191 262 243 505 212 486 266 463 Årets estimatavvik (01.01) -2 732-3 492-3 246 8 395-620 -9 497-3 461-9 796 Netto pensjonsforpliktelse er den forholdsmessige del av noverdien av framtidige pensjonsutbetalingar opptent av dei tilsette på balansedagen og som ikkje er dekka av innbetalt pensjonspremie og avkastning på desse (pensjonsmidlane). 14
Note 3 Kommunen sitt garantiansvar Beløp pr. 31.12. Går ut Gitt overfor - navn Adresse 2015 2014 dato Eidsdal Norddal Røde Kors 6215 Eidsdal kr 200 000 kr 200 000 29.03.2022 Storfjord Helsesenter AS 6210 Valldal kr 32 068 400 kr 33 271 290 24.07.2042 Muritunet AS 6210 Valldal kr 15 984 306 kr 16 584 321 24.07.2042 Sum garantiansvar kr 48 252 706 kr 50 055 611 Garanti stilt overfor Storfjord Helsesenter AS er for lån på til saman kr 44.300.000. Per 31.12.2015 er saldo på låna er kr 32.068.400. Garanti stilt overfor Muritunet AS er avgrensa til 47,9 % av totalt lån kr 45.700.000. Pr 31.12.15 er saldo på låna kr 33.370.160, og garantien avgrensa til kr 15.984.306. Note 4 Fordringar og gjeld til kommunale føretak, bedrifter og samarbeid jf. Kommunelova kap 11 og 11 og 27 31.12. 2015 31.12. 2014 Kommunal verksemd - namn: Fordringar Gjeld Fordringar Gjeld Kortsiktige postar Norddal Eigedomselskap KF 0 20 427 737 848 839 1 958 369 Kommunerevisjonen IKS 0 0 0 0 Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS 0 0 0 8 000 Sunnmøre Regionråd IKS 0 0 0 44 047 Åknes Tafjord Beredskap IKS 0 0 0 0 ÅRIM IKS 17 673 0 39 198 0 IKA Møre og Romsdal IKS 0 50 000 0 0 Nordre Sunnmøre Kemnerkontor 0 0 0 47 864 Arbeidsgjevarkontroll Nordre Sunnmøre 0 0 0 12 080 NAV Storfjorden 0 0 135 149 0 Storfjord Barnevern 0 249 921 0 126 840 ekommune Sunnmøre 0 600 805 0 620 400 Sum kortsiktige postar 17 673 21 328 463 1 023 186 2 817 599 Langsiktige postar Det er ingen fordringar eller gjeld av langsiktig karakter. 15
Note 5 Aksjar og andelar i varig eige Eigardel Eventuell marknads- Balanse ført verdi Balanse ført verdi Selskapet sitt namn selskapet verdi 31.12.2015 31.12.2014 Destinasjon Geirangerfjord-Trollstigen AS 49 aksjar 0 49 000 Det Norske Teater AS 1 aksje 400 400 Fjordhagen AS 250 aksjar 25 000 25 000 Fjørå Vassverk LL 3 andelar 7 500 7 500 Hareid Fastlandsamband AS 5 aksjar 5 000 5 000 Kommunekraft AS 1 aksje 1 000 1 000 Midtnorsk senter for seniorutvikling AS 150 aksjar 150 000 150 000 Muritunet AS 2620 aksjar 2 620 000 2 620 000 Møretre AS 1 aksje 500 500 Norddal Vassverk PL 15 000 15 000 Nordøyvegen AS 1 aksje 1 000 1 000 Norsk Fjordsenter AS 1250 aksjar 250 000 250 000 Norsk skjemaforlag AS 2 aksjar 200 200 Norsk Skogindustri AS 110 aksjar 11 725 11 725 Radio Storfjord AS 700 aksjar 0 70 000 Storfjord Helsesenter AS 49 % 6 872 858 6 872 858 Storfjord Kulturhus AL 5 andelar 5 000 5 000 Storfjordsambandet AS 1 aksje 1 000 1 000 Sunnmøre Målkontor PL 1 part 100 100 Sunnmøre Veginvest AS 10 aksjar 10 000 10 000 Sunnmørshallen AL 10 aksjar 1 000 1 000 Tafjord Kraft AS 4,275 % 17 100 000 17 100 000 Tafjord Vassverk PL 3 partar 7 000 7 000 Tresfjordbrua AS 1 aksje 5 000 5 000 Valldal Fjernvarme AS 96 % 3 660 000 660 000 Valldal Kailag AS 11 aksjar 20 300 20 300 Valldal Småbåteigarlag AL 1 andel 2 000 2 000 Vestnorsk Reiselivsmuseum AS 1 aksje 2 500 2 500 Ytterdal Nye Vassverk PL 5 partar 34 500 34 500 Stiftinga Skredsenter Tafjord 50 000 50 000 Åknes - Tafjord IKS 1,9 % 525 000 525 000 ÅRIM IKS 9,5 % 9 500 9 500 Kommunerevisjonsditrikt 3 IKS 7,7 % Sunnmøre Kontrollutvalsekr IKS 7,7 % IKA Møre og Romsdal IKS 1,1183 % Eigenkapitalinnskott KLP 3 956 222 3 486 242 Sum 0 35 349 305 31 998 325 16
Note 6 Avsetning og bruk av fond Jfr. forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner 5 nr. 6 Bundne driftsfond - kap. 251 2015 2014 Beholdning pr.01.01 9 127 501,15 8 433 583,15 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet 4 559 229,90 3 453 253,00 Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet 0,00 Avsetning til bundne driftsfond 3 932 240,90 4 147 171,00 Beholdning pr. 31.12 8 500 512,15 9 127 501,15 Ubundne investeringsfond - kap. 253 2015 2014 Beholdning pr.01.01 27 389 115,95 30 009 278,95 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet 205 007,83 3 276 250,00 Avsetning til ubundne investeringsfond 0,00 656 087,00 Beholdning pr. 31.12 27 184 108,12 27 389 115,95 Bundne investeringsfond - kap. 255 2015 2014 Beholdning pr.01.01 501 613,00 479 012,00 Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet 0,00 Avsetning til bundne investeringsfond 0,00 22 601,00 Beholdning pr. 31.12 501 613,00 501 613,00 Disposisjonsfond - kap. 256 2015 2014 Beholdning pr.01.01 3 334 481,23 11 586 180,50 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet 3 151 000,00 8 281 823,02 Avsetning til disposisjonsfond 0,00 30 123,75 Beholdning pr. 31.12 183 481,23 3 334 481,23 Samla avsetning og bruk av fond i året 2015 2014 Beholdning pr.01.01 40 352 711,33 50 508 054,60 Avsetninger 3 932 240,90 4 855 982,75 Bruk av avsetninger 7 915 237,73 15 011 326,02 Netto avsetninger (Negativt tall betyr netto forbruk) -3 982 996,83-10 155 343,27 Beholdning pr. 31.12 36 369 714,50 40 352 711,33 17
Note 7 Kapitalkonto DEBET KREDIT Saldo (kapital) 01.01.2015 21 081 191,56 Debetposter i året: Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 maskiner og transportmidler 3 087 062,00 Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg 0,00 utstyr, maskiner og transportmidler 5 382 713,00 Nedskrivning: Eiendom,anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0,00 Salg aksjer/andeler 49 000,00 Kjøp av aksjer/andeler 0,00 Nedskrivning aksjer/andeler 0,00 Oppskrivning av aksjer/andeler 0,00 Avdrag på utlån - sosiale utlån 121 081,88 Utlån - sosiale utlån 2 098 000,00 Avdrag på utlån - andre utlån 0,00 Utlån - andre utlån 0,00 Avskrivning på utlån - sosiale utlån 0,00 Avdrag på eksterne lån 6 557 204,00 Avskrivning på utlån - andre utlån 0,00 Bruk av lånemidler 2 992 771,00 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP 469 980,00 Endring pensjonsforpliktelser (økning) 12 818 708,00 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) Endring pensjonsmidler SPK Endring pensjonsmidler SPK 386 245,00 Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler KLP 10 552 443,00 Endring pensjonsmidler andre selskap Urealisert kurstap utenlandslån Endring pensjonsmidler andre selskap Urealisert kursgevinst utenl.lån Balanse (kapital) 31.12.2015 22 867 851,68 44 232 125,56 44 232 125,56 18
Note 8 Sal av finansielle anleggsmidlar Ved sal av kommunen sine aksjar klassifisert som anleggsmidlar vert ein del av salsinntekta rekna som avkastning på innskoten kapital, og inntektsført som løpande inntekt i driftsrekneskapet. Norddal kommune selde sine aksjar i Destinasjon Geirangerfjord Trollstigen AS til pålydande. Det er ikkje bokført avkastning på innskoten kapital. Note 9 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 Regnskap for interkommunale samarbeid etter kommuneloven 27 skal inngå i årsrekneskapet til den kommunen der samarbeidet har sitt hovudkontor. Årsrekneskapen omfattar regnskap for slike samarbeid jf. regnskapsforskriften 12 nr. 3. Norddal kommune har ikkje vore hovudkontor for slik samarbeid i 2015. 19
Note 10 Anleggsmidlar EDB-utstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner, bilar, inventar mv. Brannbiler, tekniske anlegg VAR Bustader, skular, vegar, off.områder, lednings nett VAR Adm.bygg, sjukeheim, omsorgsb, forr.bygg mv. Tomtar, bustadfelt Kjøpsverdi 01.01.15 11 691 955 10 666 124 22 918 511 229 095 024 82 307 487 28 561 803 385 240 904 Tilgang 2015 370 979 394 056 1 561 516 760 511 3 087 062 Avgang 2015 0 12 062 934 11 060 180 24 480 027 229 855 535 82 307 487 28 561 803 388 327 966 Akkumulert avskriving per 31.12.15-9 277 714-6 759 576-7 344 915-43 350 742-17 819 074 0-84 552 021 Akkumulert nedskriving per 31.12.15 0 0-1 379 015 0-19 530 254 0-20 909 269 Akkumulert reversert nedskriving per 31.12.15 0 Overført til Norddal Eigedomselskap KF 2008-75 931 405-43 467 870 SUM -119 399 275 Bokført verdi pr. 31.12.15 2 785 220 4 300 604 15 756 097 110 573 388 1 490 289 28 561 803 163 467 401 Avskrivingar 2015-741 377-710 861-824 218-3 106 257-5 382 713 Nedskrivingar 2015 0 0 0 0 0 0 0 Reverserte avskrivingar 2015 0 0 0 0 0 0 0 Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivingsplan Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Ingen avskriving 20
Note 11 Langsiktig gjeld og avdrag - kontroll Attståande løpetid for kommunen si samla gjeldsbyrde kan ikkje overstige den samla vekta levetida for kommunen sine anleggsmidlar ved siste årskifte, jfr Kommuneloven 50 nr 7 Utrekning av kontrollgrense med vekting av kvart anleggsmiddel er ein tidkrevjande og komplisert prosess. Det er nytta forenkla metode for utrekning av minste tillatte avdrag: Sum avskrivingar x Lånegjeld pr 1.1 i rekneskapsåret Forenkla metode: Bokførte anleggsmidlar pr 1.1. i rekneskapsåret 1) = Kontrollgrense 1) Bokførte anleggsmidlar minus ikkje avskrivbare eigedelar t.d. tomteområder Sum avskrivingar 2015 5 382 713 Sum bokførte anleggsmidlar per 1.1.15 165 763 052 Ikkje avskrivbare eigedelar 28 561 803 Sum lånegjeld 131 033 592 Lån til utlån og forskottering 3 150 406 Sum lånegjeld 1.1.15 etter fråtrekk 127 883 186 Minste tillatte avdrag i 2015 5 017 144 Betalte avdrag i 2015 6 557 204 Kontrolltal 1,31 Eit kontrolltal større enn 1 betyr at kommunen betalar tilsvarande meir i avdrag enn det som vert vurdert å vere kapitalslitet på anleggsmidlane 21
Note 12 Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven Verknad av endring i rekneskapsprinsipp Som ei følgje av endringar i forskrift om årsmelding og årsmelding, er verknad av endring i rekneskapsprinsipp i 2007 og tidegare, som er rekneskapsført mot likviditetsreserven, ført over til eigne eigenkapitalkontoar for endring av regnskapsprinsipp. Tilsvarande er verknad av at tilskotet til ressurskrevjande brukarar er lagt om frå 2008 ført mot konto for endring av regnskapsprinsipp. Oversikt over konti for endring i rekneskapsprinsipp per 2015: År Utgift Inntekt Tilskot til ressurskrevjande brukarar 2008 2 107 000 Sum bokført mot likviditetsreserve (alle tall i hele tusen) 0 2 107 000 Konto for endring av regnskapsprinsipp viser 31.12.2015 Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) 2 107 000 Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) 0 Sum 2 107 000 Avvikling av likviditetsreserven Likviditetsreserven opphøyrer frå 1.1.2010. Norddal kommune har ikkje hatt avsetting/bruk av likviditetsreserve, slik at denne stod i 0 per 1.1.10. 22
Note 13 Rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk Udekka/udisponert i investeringsrekneskapet Posten rekneskapsmessig meirforbruk/mindreforbruk under eigenkapitalen i balansen er satt saman som følgjer: Rekneskapsår Meirforbruk Mindreforbruk 2011 0 0 2012 0 0 2013 0 0 2014 0 0 2015 0 751 960 0 751 960 Posten udekka/udisponert frå investeringsrekneskapet under eigenkapitalen i balansen er sett saman som følgjer: Rekneskapsår Udekka Udisponert 2011 0 0 2012 0 0 2013 0 0 2014 0 0 2015 0 1 157 004 0 1 157 004 23
Note 14 Sjølvkostområder Norddal kommune har leig inn ekstern konsulent som har utarbeidd etterkalkyle på sjølvkost. Resultat 2015 Balanse 2015 Underskot 3) Inntekter Utgifter Kalkulert renteinntekt/- Over(+)/ underskot(- Dekningsgrad 2014 i Avsetn(+)/ bruk av (-) Sjølvkostfond pr. Sjølvkostfond pr. kostnad på ) % 1) sjølv-kostfond 31.12.14 2) 31.12.15 2) Sum pr sjølvk.fond 31.12.14 Sum pr 31.12.15 Må dekkast inn i komande år Renovasjon 3 038 229 2 297 286-24 206 740 943 132,40 % 0 0 0-1 618 195-901 458 Avløp 790 021 1 038 673 28 945-248 652 76,10 % -248 652 1 616 335 1 367 682 0 0 Vassforsyning 2 093 931 1 606 823 9 229 439 852 130,30 % 487 108 232 164 719 273 0 0 Slam 628 063 345 663 2 223 282 400 181,70 % 255 805 0 234 378-26 596 0 Feiing 120 247 300 921 3 439-180 674 40,00 % 180 674 267 621 86 947 0 0 1) Årets dekningsgrad før eventuell avsetning/bruk av sjølvkostfond. 2) Sjølvkostfond er bundne driftsfond. Disse kan berre brukast til dekning av framtidige driftsutgifter på tilhøyrande sjølvkostområde. Sjølvkostfond må brukast i løpet av ein 3-5 års periode. For vann, avløp, slam og feiing er det sjølvkostfond som må reduserast dei komande åra. 3) Pr 31.12.15 var det akkumulert underskot på renovasjon kr 901.458. I flg budsjett og økonomiplan skal dette dekkast inn over 3 år. Etter Forureiningslova 34, skal "kostnadene skal fullt ut dekkes inn gjennom gebyrene" og dette må oppfattast slik at kommunen ikkje har høve til å subsidiere tenensta. Renovasjon for hushaldningar må difor drivast slik at akkumulert underskotet vert dekka inn. Dette må anten gjerast med at avgiftene vert auka eller at renovasjonstenesta vert gjennomgått med hensikt å få reduksjon i utgiftene. Det kan ikkje avsettast til sjølvkostfond før akkumulert underskot er dekka inn. Note 15 Tilsette og ytingar til leiande personar og revisor Tilsette Talet på årsverk i kommunen i regnskapsåret var om lag 175. Tilsette er innmeldt i pensjonsordning i h.h.v. KLP og SPK i samsvar med reglar i tariffavtale. Ytingar til leiande personer 2015 2014 Rådmann 856 156 828 000 Ordfører 748 414 729 052 Godtgjering til revisor: Kommunen sin revisor er Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS. Samla betaling for revisjon utgjer kr 477.000. Revisjon omfatter rekneskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og diverse attestasjonsoppdrag. I tillegg er det betalt kr 126.615 til Sunnmøre kontrollutvalsekreteriat IKS. 24
Note 16 Samla ekstern gjeldsforplikting Kommunen er ansvarlig for gjeld i kommunale føretak og ein andel av gjeld i interkommunale samarbeid. I tillegg til den gjeldsforpliktelse som følgjer av kommuneregnskapet, jf. note 11, har kommunen ansvar for følgjande gjeldsforpliktelsar: Føretak/samarbeid Eigardel 31.12.2015 31.12.2014 Norddal Eigedomselskap KF, lån 100 % 173 861 625 126 573 962 Norddal Eigedomselskap KF, netto pensjonsforpliktingar 100 % 4 546 161 4 038 082 178 407 786 130 612 044 Kommunen har følgjande eigarandelar i IKS: Åknes Tafjord IKS Eigardel: 9,5 % ÅRIM IKS Eigardel: 1,9 % Kommunerevisjonsdistrikt 3 IKS Eigardel: 7,69 % Sunnmøre Kontrollutvalsekreteriat IKS Eigardel: 7,69 % IKA Møre og Romsdal IKS 1,183 % Gjennom kommunen sine eigardelar i IKS, heftar kommunen iht. lov om interkommunale selskap for ein del av selskapet sine forpliktingar. Selskapets kreditorer må først gjere sitt krav gjeldande overfor selskapet. Sjansen for at kommunen må innfri selskapet sine forpliktingar vert vurdert til å vere svært liten. Valldal, 31.12.2015/ 25. april 2016 Tor Helge Stavdal rådmann Anne Nygård økonomisjef 25