Fosnes kommune ÅRSREGNSKAP 2008 Økonomiske oversikter med noter Rådmannens innstilling FOTO: KNUT DYPVIK
ÅRSREGNSKAP 2008 I n n h o l d s f o r t e g n e l s e: Økonomiske oversikter og noter Økonomiske oversikter / Regnskapsoversikter - Investeringsregnskapet 3 - Driftsregnskapet 4 - Balanseregnskapet 5 - Anskaffelse og anvendelse av midler 6 - Regnskapsskjema 1A drift 6 - Regnskapsskjema 1B drift 7 - Regnskapsskjema 2A investering 8 - Regnskapsskjema 2B investering 9 Noter - Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering 10 - Note 1: Endring av arbeidskapital 11 - Note 2: Pensjon 12 - Note 3: Kommunens garantiansvar 14 - Note 4: Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og Samarbeid jf. kommuneloven 11 og 27 14 - Note 5: Aksjer og andeler i varig eie 15 - Note 6: Bruk og avsetning til fond 16 - Note 7: Kapitalkonto 17 - Note 8: Salg av finansielle anleggsmidler 17 - Note 9: Interkommunalt samarbeid 17 - Note 10: Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet 18 - Note 11: Vesentlige transaksjoner 18 - Note 12: Anleggsmidler 18 - Note 13 Investeringsoversikt 18 - Note 14: Markedsbaserte finansielleomløpsmidler 19 - Note 15. Obligasjoner som holdes til forfall 19 - Note 16: Langsiktig gjeld og avdrag 19 - Note 17: Endringer i regnskapsprinsipp Avvikling av likviditetsreserven 20 - Note 18. Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk 20 - Note 19: Vesentlige forpliktelser 21 - Note 20: Selvkostområder 21 - Note 21: Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor 21 - Note 22: Betingede forhold og hendelser etter balansedagen 21 - Note 23: Samlet ekstern gjeldsforpliktelse 21 - Note 24: Utgår - Note 25: Netto driftsresultat 22 Side
Side 3 av 124 Økonomisk oversikt - investering Fosnes kommune Årsregnskap 2008 Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 0,00 0,00 0,00 0,00 Andre salgsinntekter 202.000,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer med krav til motytelse 15.000,00 0,00 400.000,00 700.000,00 Statlige overføringer 0,00 0,00 0,00 0,00 Andre overføringer 183.000,00 0,00 0,00 0,00 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum inntekter 400.000,00 0,00 400.000,00 700.000,00 Utgifter Lønnsutgifter 0,00 0,00 0,00 16.050,23 Sosiale utgifter 0,00 0,00 0,00 3.132,01 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 646.307,93 201.000,00 1.688.000,00 2.526.114,09 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 1.096.205,29 1.205.700,00 1.523.000,00 1.187.827,62 Overføringer 267.996,11 0,00 0,00 696.200,44 Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg. 0,00 0,00 0,00 0,00 Fordelte utgifter 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum utgifter 2.010.509,33 1.406.700,00 3.211.000,00 4.429.324,39 Finanstransaksjoner Avdragsutgifter 463.600,00 324.000,00 277.000,00 815.969,00 Utlån 0,00 0,00 0,00 960.000,00 Kjøp av aksjer og andeler 113.639,00 114.000,00 110.000,00 130.634,00 Dekning av tidligere års udekket 682.545,13 114.000,00 0,00 52.547,27 Avsetninger til ubundne investeringsfond 375.178,55 2.000,00 0,00 435.500,00 Avsetninger til bundne fond 40.644,00 0,00 0,00 81.395,00 Avsetninger til likviditetsreserve 0,00 0,00 0,00 786.004,44 Sum finansieringstransaksjoner 1.675.606,68 554.000,00 387.000,00 3.262.049,71 Finansieringsbehov 3.286.116,01 1.960.700,00 3.198.000,00 6.991.374,10 Dekket slik: Bruk av lån 1.700.594,18 1.392.700,00 2.492.700,00 4.993.981,12 Mottatte avdrag på utlån 504.244,00 277.000,00 277.000,00 354.064,00 Salg av aksjer og andeler 2.000,00 2.000,00 0,00 0,00 Bruk av tidligere års udisponert 0,00 0,00 0,00 0,00 Overføringer fra driftsregnskapet 178.016,50 161.000,00 0,00 946.513,75 Bruk av disposisjonsfond 113.639,00 114.000,00 360.000,00 125.348,00 Bruk av ubundne investeringsfond 115.298,75 14.000,00 68.300,00 0,00 Bruk av bundne fond 0,00 0,00 0,00 0,00 Bruk av likviditetsreserve 373.178,55 0,00 0,00 0,00 Sum finansiering 2.986.970,98 1.960.700,00 3.198.000,00 6.419.906,87 Udekket/udisponert -299.145,03 0,00 0,00-571.467,23
Side 4 av 124 Økonomisk oversikt - drift Fosnes kommune Årsregnskap 2008 Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 2.461.231,20 2.443.800,00 2.429.800,00 2.531.733,39 Andre salgs- og leieinntekter 3.948.687,29 3.846.200,00 3.830.200,00 3.927.365,60 Overføringer med krav til motytelse 8.018.208,63 6.026.700,00 5.853.500,00 7.822.666,64 Rammetilskudd 29.512.107,00 29.211.000,00 28.696.000,00 27.894.195,00 Andre statlige overføringer 2.000.745,00 1.387.000,00 550.000,00 1.642.243,00 Andre overføringer 255.085,00 222.800,00 0,00 328.700,00 Skatt på inntekt og formue 8.742.131,51 8.861.000,00 9.961.000,00 8.913.355,25 Eiendomsskatt 0,00 0,00 0,00 0,00 Andre direkte og indirekte skatter 9.919,00 9.000,00 9.000,00 9.919,00 Sum driftsinntekter 54.948.114,63 52.007.500,00 51.329.500,00 53.070.177,88 Driftsutgifter Lønnsutgifter 29.257.990,73 28.501.200,00 27.726.700,00 28.414.636,47 Sosiale utgifter 5.206.083,97 4.964.200,00 4.805.300,00 4.799.156,85 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 11.304.897,54 11.855.080,00 11.878.600,00 10.411.991,21 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 7.034.992,57 6.716.800,00 6.313.500,00 4.881.697,32 Overføringer 4.180.906,96 3.152.900,00 3.805.400,00 3.133.109,91 Avskrivninger 2.517.352,00 2.210.000,00 2.210.000,00 2.275.008,00 Fordelte utgifter -2.672.870,71-2.394.700,00-2.414.400,00-2.375.194,90 Sum driftsutgifter 56.829.353,06 55.005.480,00 54.325.100,00 51.540.404,86 Brutto driftsresultat -1.881.238,43-2.997.980,00-2.995.600,00 1.529.773,02 Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak 768.853,44 710.000,00 710.000,00 711.660,31 Mottatte avdrag på utlån 24.968,00 50.000,00 50.000,00 25.680,00 Sum eksterne finansinntekter 793.821,44 760.000,00 760.000,00 737.340,31 Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg. 1.630.505,24 1.613.000,00 1.613.000,00 1.476.712,19 Avdragsutgifter 1.724.289,00 1.505.000,00 1.505.000,00 1.978.365,00 Utlån 39.400,00 55.000,00 55.000,00 20.000,00 Sum eksterne finansutgifter 3.394.194,24 3.173.000,00 3.173.000,00 3.475.077,19 Resultat eksterne finanstransaksjoner -2.600.372,80-2.413.000,00-2.413.000,00-2.737.736,88 Motpost avskrivninger 2.517.352,00 2.273.000,00 2.273.000,00 2.275.008,00 Netto driftsresultat -1.964.259,23-3.137.980,00-3.135.600,00 1.067.044,14 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 547.735,11 547.000,00 0,00 2.860.718,00 Bruk av disposisjonsfond 2.853.138,50 2.853.100,00 2.460.100,00 386.678,09 Bruk av bundne fond 737.015,58 380.880,00 724.500,00 122.755,25 Bruk av likviditetsreserve 1.854.459,49 0,00 0,00 0,00 Sum bruk av avsetninger 5.992.348,68 3.780.980,00 3.184.600,00 3.370.151,34 Overført til investeringsregnskapet 178.016,50 161.000,00 0,00 946.513,75 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Avsetninger til disposisjonsfond 2.297.773,28 433.000,00 0,00 2.435.137,00 Avsetninger til bundne fond 725.355,13 49.000,00 49.000,00 507.809,62 Avsetninger til likviditetsreserven 0,00 0,00 0,00 0,00 Sum avsetninger 3.201.144,91 643.000,00 49.000,00 3.889.460,37 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk 826.944,54 0,00 0,00 547.735,11
Side 5 av 124 Økonomisk oversikt - balansen Fosnes kommune Årsregnskap 2008 Regnskap 2008 Regnskap 2007 EIENDELER Anleggsmidler 119.029.570,82 114.199.581,49 Herav: Faste eiendommer og anlegg 50.129.322,95 51.143.460,34 Utstyr, maskiner og transportmidler 2.785.310,23 2.198.015,51 Utlån 2.316.131,64 2.805.943,64 Aksjer og andeler 2.013.885,00 1.902.246,00 Pensjonsmidler 61.784.921,00 56.149.916,00 Omløpsmidler 18.007.200,37 17.132.814,81 Herav: Kortsiktige fordringer 5.529.541,30 4.312.508,86 Premieavvik 2.774.786,00 2.028.785,00 Aksjer og andeler 0,00 0,00 Sertifikater 0,00 0,00 Obligasjoner 0,00 0,00 Kasse, postgiro, bankinnskudd 9.702.873,07 10.791.520,95 SUM EIENDELER 137.036.771,19 131.332.396,30 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital 24.671.729,28 25.233.304,51 Herav: Disposisjonsfond 2.964.284,42 3.633.288,64 Bundne driftsfond 2.345.303,05 2.356.963,50 Ubundne investeringsfond 737.719,12 477.839,32 Bundne investeringsfond 146.930,52 106.286,52 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift -396.136,92 0,00 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0,00 0,00 Regnskapsmessig mindreforbruk 826.944,54 547.735,11 Regnskapsmessig merforbruk 0,00 0,00 Udisponert i inv.regnskap 0,00 0,00 Udekket i inv.regnskap -302.693,13-686.093,23 Likviditetsreserve 0,00 414.501,12 Kapitalkonto 18.349.377,68 18.382.783,53 Langsiktig gjeld 102.492.352,00 97.324.827,00 Herav: Pensjonsforpliktelser 69.670.421,00 64.319.731,00 Ihendehaverobligasjonslån 0,00 0,00 Sertifikatlån 0,00 0,00 Andre lån 32.821.931,00 33.005.096,00 Kortsiktig gjeld 9.872.689,91 8.774.264,79 Herav: Kassekredittlån 0,00 0,00 Annen kortsiktig gjeld 8.974.520,91 7.995.607,79 Premieavvik 898.169,00 778.657,00 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 137.036.771,19 131.332.396,30 MEMORIAKONTI Memoriakonto 1.877.093,66 1.572.987,84 Herav: Ubrukte lånemidler 1.820.177,21 1.516.071,39 Andre memoriakonti 56.916,45 56.916,45 Motkonto til memoriakontiene -1.877.093,66-1.572.987,84
Side 6 av 124 Økonomisk oversikt Fosnes kommune Årsregnskap 2008 Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Anskaffelse og anvendelse av midler Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) 54.948.114,63 52.007.500,00 51.329.500,00 53.070.177,88 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) 400.000,00 0,00 400.000,00 700.000,00 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 3.000.659,62 2.431.700,00 3.529.700,00 6.085.385,43 Sum anskaffelse av midler 58.348.774,25 54.439.200,00 55.259.200,00 59.855.563,31 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) 54.312.001,06 52.977.780,00 51.664.100,00 49.265.396,86 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) 2.010.509,33 1.406.700,00 3.211.000,00 4.429.324,39 Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner 3.971.433,24 3.611.000,00 3.560.000,00 5.381.680,19 Sum anvendelse av midler 60.293.943,63 57.995.480,00 58.435.100,00 59.076.401,44 Anskaffelse - anvendelse av midler -1.945.169,38-3.556.280,00-3.175.900,00 779.161,87 Endring i ubrukte lånemidler 304.105,82 0,00 0,00-1.068.981,12 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift 0,00 0,00 0,00 0,00 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0,00 0,00 0,00 0,00 Endring i arbeidskapital -1.641.063,56-3.556.280,00-3.175.900,00-289.819,25 Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger 4.948.440,63 598.000,00 49.000,00 4.846.128,44 Bruk av avsetninger 6.594.464,98 3.908.980,00 3.612.900,00 3.495.499,34 Til avsetning senere år 299.145,03 0,00 0,00 571.467,23 Netto avsetninger -1.945.169,38-3.310.980,00-3.563.900,00 779.161,87 Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv 5.557.201,09 4.869.900,00 4.708.900,00 5.821.793,03 Interne utgifter mv 5.557.201,09 4.826.600,00 4.645.900,00 5.821.793,03 Netto interne overføringer 0,00 43.300,00 63.000,00 0,00 Regnskapsskjema 1A - drift Skatt på inntekt og formue 8.742.131,51 8.861.000,00 9.961.000,00 8.913.355,25 Ordinært rammetilskudd 29.512.107,00 29.211.000,00 28.696.000,00 27.894.195,00 Skatt på eiendom 0,00 0,00 0,00 0,00 Andre direkte eller indirekte skatter 9.919,00 9.000,00 9.000,00 9.919,00 Andre generelle statstilskudd 2.000.745,00 1.387.000,00 550.000,00 1.642.243,00 Sum frie disponible inntekter 40.264.902,51 39.468.000,00 39.216.000,00 38.459.712,25 Renteinntekter og utbytte 768.853,44 710.000,00 710.000,00 711.660,31 Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg. 1.630.505,24 1.613.000,00 1.613.000,00 1.476.712,19 Avdrag på lån 1.724.289,00 1.505.000,00 1.505.000,00 1.978.365,00 Netto finansinnt./utg. -2.585.940,80-2.408.000,00-2.408.000,00-2.743.416,88 Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk 0,00 0,00 0,00 0,00 Til ubundne avsetninger 2.297.773,28 433.000,00 0,00 2.435.137,00 Til bundne avsetninger 725.355,13 49.000,00 49.000,00 507.809,62 Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk 547.735,11 547.000,00 0,00 2.860.718,00 Bruk av ubundne avsetninger 4.707.597,99 2.853.100,00 2.460.100,00 386.678,09 Bruk av bundne avsetninger 737.015,58 380.880,00 724.500,00 122.755,25 Netto avsetninger 2.969.220,27 3.298.980,00 3.135.600,00 427.204,72 Overført til investeringsregnskapet 178.016,50 161.000,00 0,00 946.513,75 Til fordeling drift 40.470.165,48 40.197.980,00 39.943.600,00 35.196.986,34 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 39.643.220,94 40.197.980,00 39.943.600,00 34.649.251,23 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk 826.944,54 0,00 0,00 547.735,11
Fosnes kommune - 2008 Regnskapsskjema 1B - driftsregnskapet Side 7 av 124 Revidert Regnskap Budsjett Regnskap 2008 2008 2007 Sum fordelt til drift fra skjema 1A 40 470 165,48 40 197 980,00 35 196 986,34 Budsjettansvar 11 Politiske og felles adm. tj. Utgifter 7 513 430,15 6 497 100,00 6 998 256,92 Inntekter -1 887 461,98-1 586 100,00-2 210 437,23 Nettoutgift før korrigering 4 700 494,07 4 217 000,00 4 431 602,92 Korrigert netto * 5 625 968,17 4 911 000,00 4 787 819,69 12 Oppvekst og kultur Utgifter 14 906 383,05 14 943 600,00 14 065 154,94 Inntekter -3 849 081,81-3 510 500,00-3 633 894,44 Nettoutgift før korrigering 11 147 728,49 11 414 600,00 10 466 717,57 Korrigert netto * 11 057 301,24 11 433 100,00 10 431 260,50 13 Helse- og sosial Utgifter 19 363 657,33 19 080 080,00 18 068 335,76 Inntekter -5 007 148,63-4 365 700,00-4 554 345,74 Nettoutgift før korrigering 13 491 515,53 13 871 500,00 12 848 879,42 Korrigert netto * 14 356 508,70 14 714 380,00 13 513 990,02 14 Plan- og utvikling Utgifter 14 839 368,70 14 261 500,00 11 957 006,38 Inntekter -5 113 756,51-3 793 100,00-5 138 912,06 Nettoutgift før korrigering 8 342 184,42 9 181 400,00 6 631 242,32 Korrigert netto * 9 725 612,19 10 468 400,00 6 818 094,32 15 Kirker og kirkegårder Utgifter 933 752,87 943 000,00 882 666,47 Inntekter 0,00 0,00 0,00 Nettoutgift før korrigering 933 752,87 943 000,00 882 666,47 Korrigert netto * 933 752,87 943 000,00 882 666,47 16 VAR Utgifter 2 173 993,55 2 030 100,00 2 189 255,67 Inntekter -1 712 563,78-1 770 000,00-1 698 827,44 Nettoutgift før korrigering 461 429,77 260 100,00 490 428,23 Korrigert netto * 461 429,77 260 100,00 490 428,23 18 Skatt, rammetilskudd mv. Utgifter 0,00-259 000,00 0,00 Inntekter -2 517 352,00-2 273 000,00-2 275 008,00 Netto -2 517 352,00-2 532 000,00-2 275 008,00 Korrigert netto * -2 517 352,00-2 532 000,00-2 275 008,00 Sum fordelt til drift 39 643 220,94 40 197 980,00 34 649 251,23 Til fordeling drift (skjema 1A) 40 470 165,48 40 197 980,00 35 196 986,34 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk -826 944,54 0,00-547 735,11 * Korrigert for utgifter og inntekter som er en del av skjema 1A
Side 8 av 124 Økonomisk oversikt Fosnes kommune Årsregnskap 2008 Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap i fjor Regnskapsskjema 2A - investering Investeringer i anleggsmidler 2.010.509,33 1.406.700,00 3.211.000,00 4.429.324,39 Utlån og forskutteringer 113.639,00 114.000,00 110.000,00 1.090.634,00 Avdrag på lån 463.600,00 324.000,00 277.000,00 815.969,00 Avsetninger 1.098.367,68 116.000,00 0,00 1.355.446,71 Årets finansieringsbehov 3.686.116,01 1.960.700,00 3.598.000,00 7.691.374,10 Finansiert slik: Bruk av lånemidler 1.700.594,18 1.392.700,00 2.492.700,00 4.993.981,12 Inntekter fra salg av anleggsmidler 2.000,00 2.000,00 0,00 0,00 Tilskudd til investeringer 183.000,00 0,00 0,00 0,00 Mottatte avdrag på lån og refusjoner 519.244,00 277.000,00 677.000,00 1.054.064,00 Andre inntekter 202.000,00 0,00 0,00 0,00 Sum ekstern finansiering 2.606.838,18 1.671.700,00 3.169.700,00 6.048.045,12 Overført fra driftsregnskapet 178.016,50 161.000,00 0,00 946.513,75 Bruk av avsetninger 602.116,30 128.000,00 428.300,00 125.348,00 Sum finansiering 3.386.970,98 1.960.700,00 3.598.000,00 7.119.906,87 Udekket/udisponert -299.145,03 0,00 0,00-571.467,23
Side 9 av 124 Fosnes kommune - 2008 Regnskapsskjema 2B - Investering Budsjettansvar Revidert Regnskap Budsjett Regnskap 2008 2008 2007 Til investering i anleggsmidler mv. (fra regnskapsskjema 2A) 3 686 116,01 1 960 700 7 691 374,10 SUM(600:670; 700:770; 810:850; 880:890; 900:905; 910; 920; 929; 940:950; 970) 11 Politiske og felles adm. tj. Investeringsutgifter 0,00 0 282 013,85 Finansutgifter 113 639,00 114 000 360 208,30 Brutto investeringsutgifter 113 639,00 114 000 642 222,15 12 Oppvekst og kultur Investeringsutgifter 0,00 0 0,00 Finansutgifter 2 000,00 2 000 0,00 Brutto investeringsutgifter 2 000,00 2 000 0,00 13 Helse og sosial Investeringsutgifter 0,00 0 0,00 Finansutgifter 618 870,00 438 000 1 361 982,06 Brutto investeringsutgifter 618 870,00 438 000 1 361 982,06 14 Plan og utvikling Investeringsutgifter 1 996 844,53 754 000 3 683 070,59 Finansutgifter 335 493,75 0 748 586,00 Brutto investeringsutgifter 2 332 338,28 754 000 4 431 656,59 15 Kirke Investeringsutgifter 0,00 0 0,00 Finansutgifter 0 0,00 Brutto investeringsutgifter 0 0,00 16 VAR Investeringsutgifter 13 664,80 652 700 464 239,95 Finansutgifter 232 425,38 0 791 273,35 Brutto investeringsutgifter 246 090,18 652 700 1 255 513,30 18 Avsetninger og bruk av fond mv. Investeringsutgifter 0,00 0 0,00 Finansutgifter 373 178,55 0 0,00 Brutto investeringsutgifter 373 178,55 0 0,00 Samlet alle områder Investeringsutgifter 2 010 509 1 406 700 4 429 324,39 Finansutgifter 1 675 607 554 000 3 262 049,71 Brutto investeringsutgifter 3 686 116 1 960 700 7 691 374,10
Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering (jf. KRS nr. 6) Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk, herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS) utgitt av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Som følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, skal virkning av endringer i regnskapsprinsipp føres mot egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. Videre skal likviditetsreserven avvikles. Kommunen har valgt å gjennomføre disse endringene i 2008. Det vises til note 17 for nærmere opplysninger. Pensjoner Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen over de neste 15 årene. Omløpsmidler Omløpsmidlene er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Kommunen har ikke markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje. Det er derfor ingen omløpsmidler som er vurdert til virkelig verdi. Anskaffelseskost Side 10 av 124 Ved lånefinansiering av investeringer er ikke renteutgiftene lagt til anskaffelseskost i samsvar med anbefalt løsning i KRS nr. 2. Kommunens anleggsmidler er korrigert og oppskrevet i forhold til tidligere aktivert verdi. Anleggsmidlene er nå aktivert til brutto anskaffelseskost, dette i samsvar med anbefaling til kommunal regnskapsskikk nr 2. Dvs at eventuelle tilskudd ikke er fratrukket i anskaffelseskost. Organisering av kommunens virksomhet Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon, med unntak av følgende tjenester som er organisert som interkommunale virksomheter i MNR området (Midtre- Namdal): - Skatteoppkrever - Næringsutvikling - Landbruk og miljø - Legevakt - Kommuneoverlege - Barnevern - PPT - Sentral datadrift (IT) - Revisjon og sekretariat for kontrollutvalg - Skjenkekontrollen - Renovasjonsordning (MNA) Namsos kommune er vertskommune for alle virksomheter med unntak av Revisjon og MNA (Midtre-Namdal Avfallsselskap) som er organisert som egne IKS. Disse avlegger selvstendige regnskaper som ikke inngår i kommunens drifts- og investeringsregnskap. Det vises til note 4 og 6 for nærmere opplysninger om kommunens økonomiske forhold til disse virksomhetene.
Side 11 av 124 Note 1 Endring i arbeidskapital (FKR 5 nr. 1) Balanseregnskapet : 2.1 Omløpsmidler 2.3 Kortsiktig gjeld Arbeidskapital 31.12.2008 31.12.2007 Endring kr 18 007 200 kr 17 132 815 kr 9 872 690 kr 8 774 265 kr 8 134 510 kr 8 358 550 kr (224 040) Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler kr 54 948 115 kr 400 000 kr 3 000 659 kr 58 348 774 kr 58 348 774 kr 54 312 001 kr 2 010 509 kr 3 971 433 kr 60 293 943 kr 60 293 943 Anskaffelse - anvendelse av midler kr (1 945 169) Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsregnskap kr 304 106 kr (1 641 063) Endring arbeidskapital i balansen Differanse (forklares nedenfor) Forklaring til differanse i arb.kapital : Endring av regnskapsprinsipp, tilskudd til ressurskrevende brukere Udisponert v/refinansiering av lån kr (224 040) kr (1 417 023) kr 1 417 000 kr 24 kr - kr 1 417 024 kr 1 417 024
Side 12 av 124 Note 2 Pensjon (FKR 5 nr. 2) Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for 62-64 år er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonspremien, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen over de neste 15 årene. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som hhv anleggsmidler og langsiktig gjeld. Nærmere om regnskapstallene alle tall i hele 1000 Inntekts- og gjeldsposter vist med - Pensjonsordning KLP SPK PENSJONSKOSTNAD Netto pensj.kostn. (inkl. adm.) iht. aktuar - Årets pensjonspremie (jf. aktuarberegn.) =Årets premieavvik 2 839 3 710-871 Andre 934-763 - 171 - Sum 3 773 4 473-700 Årets betalte pensjonspremie iht.regnskap Årets premieavvik (se spes. nedenfor) Resultatført 1/15 av tidl. års premieavvik = Pensjonskostnad i regnskapet 3 710 763-4 473-871 171 - -700 94 10-104 2 933 944-3 877 Pensjonsordning AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert 01.01. +/- Premieavvik for året -/+ Resultatført 1/15 av tidl. års premieavvik = Akkumulert premieavvik 31.12 (*1) Herav oppført under omløpsmidler: Herav oppført under kortsiktig gjeld: KLP SPK Andre Sum -1 415-144 - -1 559-871 171 - -700 429 45-474 -1 857 72 - -1 785 2 384 233 - -527-305 - Pensj.- midler KLP SPK Sum Pensj.- forpl. Pensj.- midler Pensj.- forpl. Pensj.- midler Pensj.- forpl. Netto forplikt. MIDLER OG FORPLIKTELSER Faktisk (akt.beregn. full amort) 31.12 44 475 53 501 10 707 15 197 55 182 68 698 123 880 Iht. regnskap pr. 31.12 47 114 51 791 14 671 17 496 61 785 69 287 131 072 = Gjenstående amortisering/ estimatavvik pr. 31.12-2 639 1 710-3 964-2 299-6 603-589 -7 192 Arb.g.avg. av nto. pensj.forpl. 31.12 1) Estimatavvik pr. 01.01 for fjoråret 1 702-619 684-639 2 386-1 258 1 128 + Akk.estimatavvik pr. 01.01 fra tidl. år 1 125 2 451 3 563-1 824 4 688 627 5 315 - Amortisert 1/15 av estimatavvik -188-122 -283 164-471 42-429 = Gjenstående estimatavvik pr. 31.12 2 639 1 710 3 964-2 299 6 603-589 6 014 1) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse er også en langsiktig forpliktelse. Netto pensjonsforpliktelse er den forholdsmessige andel av nåverdien av fremtidige pensjonsutbetalinger opptjent av de ansatte på balansedagen, som ikke er dekket av innbetalt pensjonspremie og avkastning på disse (pensjonsmidlene). Gjenstående amortisering/estimatavvik er forskjellen mellom fullstendig aktuarberegnet pensjonsforpliktelse/-midler og regnskapsført saldo iht. forskrift.
Side 13 av 124 FORUTSETNINGER Forventet avskastn. pensjonsmidler ( 13-5 F) Diskonteringsrente ( 13-5 E) Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) Forventet årlig G- og pensjonsreg. ( 13-5 D) Forventet dødelighet og uførhet Forutsetninger for turn-over: 1) under 20 år 20-23 år 24-25 år 26-30 år 31-45 år 46-50 år over 50 år AFP-uttak pr aldresgruppe: 62 år 63 år 64 år 65 år 66 år 1) Satser gjelder kun AFP-ytelser. Sett bort fra turnover ellers. KLP 7,0 6,0 4,23 % 4,23 % Som forsikr.tekn. forutsetn. 2 8 % 6 % 6% -0,4% p.a >25 4% -0,2% p.a >30 1% -0,1% p.a >45 2 3 4 5 6 SPK 6,35 % 6,0 4,23 % 4,23 % 3 % 3 % 3 % 3 % 3 % 3 % 5 5 5 5 5 Andre 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0
Side 14 av 124 Note 3 Kommunens garantiansvar (FKR 5 nr. 3) Beløp pr. 31.12. Utløper Gitt overfor - navn Adresse 2008 2007 dato Retura (MNA) Overhalla kr 110 964 kr 132 577 31.12.2015 Namdal rehabilitering Høylandet kr 75 964 kr 77 645 01.06.2056 Fosnes kirkelige fellesråd Jøa kr 90 000 kr 120 000 31.12.2012 Jøa idrettslag Jøa kr 60 000 kr 80 000 31.12.2012 Strandstua Salsnes as Salsnes kr 214 714 kr 245 376 31.12.2015 Sum garantiansvar kr 551 642 kr 655 598 Innbefatter alle garantier kommunen har gitt, inkl. garantier gitt for øvrige regnskapsenheter i kommunen som kommunale foretak og interkommunale samarbeid. Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf. kommuneloven 11 og 27 (FKR 5 nr. 4) 31.12. 2008 31.12. 2007 Kommunal virksomhet - navn: Fordringer Gjeld *) Fordringer Gjeld Kortsiktige poster (Jfr. balansekonto) (21350005) (23250100) (21350005) (23250100) Flatanger komm. (oppdrettskons.) kr - kr - kr - kr 51 000 Namsos kommune (int.komm. samarb.) kr - kr - kr - kr - Namsos kommune (regionråd) kr - kr - kr - kr - Namsos kommune (LINA/legevakt) kr - kr (1 604) kr 10 499 kr - Namsos kommune (barnevern) kr - kr 118 796 kr 146 298 kr - Namsos kommune (skatteoppkrever) kr - kr (11 765) kr (2 518) kr - Namsos kommune (kommuneoverlege) kr - kr 2 622 kr 2 107 kr - Namsos kommune (utviklingskontoret) kr - kr 7 855 kr 20 864 kr - Namsos kommune (økonomisystem) kr - kr (2 443) kr 16 297 kr - Namsos kommune (pl.&oms. IPLOS) kr - kr (13 595) kr (21 318) kr - Namsos kommune (pl.&oms. NOTUS) kr - kr - kr - Namsos kommune (sak/arkiv, ephorte) kr - kr 1 967 kr (98 841) kr - Namsos kommune (Kartsamarbeid) kr - kr (3 852) kr (26 724) kr - Namsos kommune (skjenkekontrollen) kr - kr - kr - kr - Namsos kommune (folkehelseprosjekt) kr - kr 688 kr - kr 10 698 Namsos kommune (brukerktr. h&s tj.) kr - kr - kr - kr 12 544 Namsos kommune (turistkontor) kr - kr - kr - kr 36 562 Namsos kommune (IT-tjenester) kr 20 960 kr (22 114) Overhalla kommune (veterinærvakt) kr - kr 227 784 Overhalla kommune (MNR landbruk) kr - kr 118 856 kr - kr 198 033 Sum kortsiktige poster kr 20 960 kr 423 195 kr 46 664 kr 308 837 Langsiktige poster kr - kr - kr - kr - kr - kr - kr - kr - kr - kr - kr - kr - Sum langsiktige poster kr - kr - kr - kr - *) Tall i parantes er tall med motsatt fortegn. I kolonnen for gjeld betyr det tilgodebeløp.
Side 15 av 124 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie (FKR 5 nr. 5) Eventuell Balanseført Balanseført Eierandel i markeds- verdi verdi Selskapets navn selskapet verdi 31.12.2008 31.12.2007 KommRev Trøndelag IKS 0,98 % kr 12 000 kr 12 000 KommSek Trøndelag IKS kr 8 000 kr 8 000 Namdal Rehab. Høylandet drift 1,0 kr 15 715 kr 15 715 Namdal Rehab. Høylandet eiendom 1,0 kr 20 000 kr 20 000 Dun Vassverk kr 16 800 kr 16 800 Namsos Trafikkselskap as 0,18 % kr 123 540 kr 575 kr 575 N-T industriselskap as kr 10 000 kr 10 000 Salsnes industribygg as 16,667 % kr 200 000 kr 200 000 Kvernviksmolt as 0,76 % kr 6 000 kr 6 000 Seierstad Servicebygg as 7,69 % kr 10 000 kr 10 000 Fiskeri og havbrukssenteret kr 5 000 kr 5 000 Namdalsfembøringen kr 15 000 kr 15 000 Norsk Revyfaglig senter kr 5 000 kr 5 000 Jøa Samfunnshus kr 10 000 kr 10 000 Strandstua Salsnes as 85,0 kr 554 000 kr 554 000 Offshore Union Management as kr 12 000 kr 12 000 Offshore Union as 0,3 % kr 13 000 kr 13 000 Grønt Miljø Namdalen kr 500 kr 500 Namdal Fylkesmuseum kr - kr 2 000 Namdalshagen as 1,1 kr 12 000 kr 12 000 Nam..Namdalen as 2,778 % kr 5 286 kr 5 286 Sum kr 123 540 kr 930 876 kr 932 876
Side 16 av 124 Note 6 Avsetning og bruk av fond (FKR 5 nr. 6) Samlede avsetninger og bruk av avsetninger i året 2008 2007 Avsetninger kr 3 438 951 kr 4 679 532 Bruk av avsetninger kr 3 819 092 kr 3 495 499 Til avsetning senere år kr 299 145 kr 571 467 Netto avsetninger kr (679 286) kr 612 566 Disposisjonsfond Beholdning 01.01 kr 3 633 289 kr 1 710 178 Bruk av fondet i driftsregnskapet kr 2 853 139 kr 386 678 Bruk av fondet i investeringsregnskapet kr 113 639 kr 125 348 Avsetninger til fondet kr 2 297 773 kr 2 435 137 Beholdning 31.12 kr 2 964 284 kr 3 633 289 Bundne driftsfond Beholdning 01.01 kr 2 356 964 kr 1 971 909 Bruk av fondene i driftsregnskapet kr 737 016 kr 122 755 Bruk av fondene i investeringsregnskapet kr - kr - Avsetninger til fondene kr 725 355 kr 507 810 Beholdning 31.12 kr 2 345 303 kr 2 356 964 Ubundne investeringsfond Beholdning 01.01 kr 477 839 kr 42 339 Avsetninger til fondene kr 375 179 kr 435 500 Bruk av fondene kr 115 299 kr - Beholdning 31.12 kr 737 719 kr 477 839 Bundne investeringsfond Beholdning 01.01 kr 106 287 kr 24 892 Avsetninger til fondene kr 40 644 kr 81 395 Bruk av fondene kr - kr - Beholdning 31.12 kr 146 931 kr 106 287 Likviditetsreserve drift Beholdning 01.01 kr 41 323 kr 41 323 Avsetninger til likviditetsreserve drift kr - kr - Bruk av likviditetsreserve drift kr 41 323 kr - Beholdning 31.12 kr - kr 41 323 Likviditetsreserve investering Beholdning 01.01 kr 373 179 kr (412 826) Avsetninger til likviditetsreserve investering kr - kr 786 004 Bruk av av likviditetsreserve investering kr 373 179 kr - Beholdning 31.12 kr - kr 373 179 Negative avsetninger vises i parantes () Balansekontiene for likviditetsreserve drift og investering er som følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning gjort opp som en del av regnskapsavslutningen for 2008. Virkning av endring i regnskapsprinsipp er ført mot egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. Restsaldo er ført mot henholdsvis ubundne investeringsfond og disposisjonsfond. Det vises til note 17 for nærmere opplysninger.
Note 7 Kapitalkonto (FKR 5 nr. 7) Side 17 av 124 DEBET KREDIT Saldo 01.01 (underskudd i kapital) 0 Saldo 01.01 (kapital) 18 382 784 Debetposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler Kreditposter i året: Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner 0 og transportmidler 2 090 509 Avskrivning: Eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 2 517 352 Oppskrivning fast eiendom/anlegg 0 Nedskrivning: Eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0 Salg aksjer/andeler 0 Kjøp av aksjer/andeler 0 Nedskrivning aksjer/andeler 2 000 Oppskrivning av aksjer/andeler 0 Redusert egenkapitalinnskudd KLP 0 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP 113 639 Avdrag på utlån - driftsregnskapet 24 968 Utlån - driftsregnskapet 39 400 Avdrag på utlån - investeringsregnskapet 504 244 Utlån - investeringsregnskapet 0 Avskrivning på utlån - driftsregnskapet 0 Avdrag på eksterne lån 2 187 889 Avskrivning på utlån - investeringsregnsk. 0 Bruk av lånemidler 1 700 594 Endring pensjonsforpliktelser (økning) 5 350 690 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) 0 Endring pensjonsmidler (reduksjon) 0 Endring pensjonsmidler (økning) 5 635 005 Urealisert kurstap utenlandslån 0 Urealisert kursgevinst utenlandske lån 0 Balanse 31.12 (kapital) 18 349 378 Balanse 31.12 (underskudd i kapital) 0 28 449 226 28 449 226 Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler (FKR 5 nr. 8) Fosnes kommune har ikke aksjer klassifisert som finanielle anleggsmidler. Antall solgte aksjer 0 0 Utbyttegrunnlag pr. aksje kr - kr - Salgsum pr. aksje kr - kr - Inntektsført i driftsregnskapet kr - kr - Inntektsført i investeringsregnskapet kr - kr - Sum inntektsført salgssum kr - kr - Note 9 Interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 (FKR 12 nr. 3) Regnskap for interkommunale samarbeid etter kommuneloven (koml) 27 skal inngå i årsregnskapet til den kommunen hvor samarbeidet har sitt hovedkontor. Årsregnskapet skal omfatte regnskap for slike samarbeid jf. regnskapsforskriften 12 nr. 3. Fosnes komnmune er ikke vertskommune for noen interkommunale samarbeidsløsninger pr. 31.12.2008
Side 18 av 124 Note 10 Spesifikasjon av vesentlige poster i regnskapet Vesentlige poster i regnskapet som er viktige for å vurdere og analysere regnskapet. Dette kan være poster som for eksempel kundefordringer, andre fordringer, utlån og kortsiktig gjeld. Note 11 Vesentlige transaksjoner Vesentlige transaksjoner som er viktige for å vurdere og analysere drifts- eller investeringsregnskapet som for eksempel inntektsføringer av tilskudd i driftsregnskapet som avsettes til fond, salg av aksjer, utskilling av del av virksomheten i kommunale foretak, AS eller lignende. Note 12 Anleggsmidler (beløp i 1000 kr) EDB-utstyr, kontormaskiner Inv./utstyr, anl.maskiner mv. Brannbiler, tekniske anlegg mv. Boliger, skoler, veier, ledn.nett vannfors. mv. Adm.bygg, sykehjem mv. SUM Anskaffelseskost 01.01 2 070 1 780 9 935 41 583 19 674 75 042 Årets tilgang 0 1 141 741 209 2 091 Årets avgang 0 Anskaffelseskost 31.12 2 070 2 921 10 676 41 792 19 674 77 133 Akk avskrivninger 31.12.07 793 859 3 640 11 122 7 084 23 498 Netto akk. og rev. nedskrivninger 0 Akk. avskr. og nedskr. 31.12.08 1 177 1 028 4 172 12 160 7 478 26 015 Bokført verdi pr. 31.12 893 1 893 6 504 29 632 12 196 51 118 Årets avskrivninger 384 169 532 1 038 394 2 517 Årets nedskrivninger 0 Årets reverserte nedskrivninger 0 Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Note 13 Investeringsoversikt Vedtatt kostnads- Medgått pr. Medgått Medgått pr. Gjenstår av Prosjekt ramme 31.12.2007 2008 31.12.2008 bevilgning 0408 Vent.anlegg Jøa skole 884 000 52 244 952 605 1 004 849-120 849 0409 Utbedring "Helsehuset" 253 000 80 000 128 782 208 782 44 218 0432 Redn.utstyr brann/ulykke 188 000 0 187 967 187 967 34 0447 Gjestehavn Seierstad 2 721 000 2 468 898 395 295 2 864 193-143 193 0448 Gjestehavn Salsnes 701 000 15 494 332 196 347 690 353 310 0611 Utbedr. Salsnes vannverk 1 975 200 1 705 403 13 665 1 719 068 256 132 0613 Utvidelse vannkilde Dun 407 000 0 0 0 407 000 7 129 200 4 322 039 2 010 510 6 332 549 796 652 Budsjettert utvidelse av vannforsyning Dun er ikke gjennomført i løpet av 2008. Påregnes gjennomført i løpet av 2009. Det vises også til note 13b) "Oversikt over nybygg og nyanlegg mv. 2008
Note 14 Markedsbaserte finansielle omløpsmidler Aktivaklasse Rentepapirer Aksjefond Aksjer Sertifikater Obligasjoner Anskaffelsesk ost Side 19 av 124 Fosnes kommune har ingen markedsbaserte finansielle omløpsmidler. Balanseførtverdi Resultatført verdiendring Markeds-verdi Durasjon 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Note 15 Obligasjoner som holdes til forfall Gjenstående løpetid Anskaffelsesk ost Balanseført pålydende Balanseført over-/ underkurs Resultatført over- / underkurs Markedsverdi Debitorkategori Stat 0 år 0 0 0 0 0 Kommuner 0 år 0 0 0 0 0 Norske banker 0 år 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 Fosnes kommune har ikke plassert omløpsmidler i obligasjoner. Note 16 Langsiktig gjeld og avdrag Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf. kommuneloven (koml) 50 nr. 7, ved å : Beregne minste tillatte avdrag på lån etter en forenklet formel. Avskrivningene beregnes som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler (jf. koml 50 nr. 1 og 2) mulitplisert med årets avskrivninger i driftsregnskapet. Denne forenklede formelen gir et minste krav til avdrag som tilsvarer avskrivninger (kapitalslitet) på lånefinansierte anleggsmidler. Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet Kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler Avvik (*1) kr kr kr 1 724 289,00 1 491 158,29 233 130,71 *1 Et positivt avvik betyr at kommunen betaler tilsvarende mer i avdrag enn det som antas å være kapitalslitet på anleggsmidlene (avskrivningene). Fordeling av langsiktig gjeld i kommunen på ulike områder : 31.12.2008 31.12.2007 Lån til selvkostområdene i kommunen Vann - og avløpssektoren 1 ) 0 0 Andre selvkostområder 0 0 Lån til kirkelige formål 0 0 Startlån og formidlingslån 2 472 847 2 936 447 Andre utlån 0 0 Ubrukte lånemidler 1 820 177 1 178 501 Lånegjeld på kommunens øvrige tjenesteområder 2 ) 98 199 328 93 209 879 Kommunens totalte langsiktige gjeld 2 ) 102 492 352 97 324 827 1 ) Lar seg ikke tallfeste 2 ) Inkl. pensjonsforpliktelser Langs.gjeld Gj.sn. Fordeling av langsiktig gjeld etter rentebetingelser 31.12.2008 rente Langsiktig gjeld med fast rente : kr 26 697 140 4,66 % Langsiktig gjeld med flytende rente : kr 3 651 944 5,31 % Fordelingen ovenfor er eksklusive lån til videreutlån tatt opp i Husbanken.
Note 17 Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven Virkning av endringer i regnskapsprinsipp Som en følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, er virkning av endringer i regnskapsprinsipp i 2007 og tidligere, som er regnskapsført mot likviditetsreserven, ført over til egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. Tilsvarende er virkningen av at tilskuddet til ressurskrevende brukere er lagt om fra 2008 ført mot konto for endring av regnskapsprinsipp. År Utgift Inntekt Utbetalte feriepenger 1993 1 569 174 Feriepenger til landbrukskontoret ved overtakelse 1994 19 891 Påløpte renter 2001 442 717 Varebeholdning 2001 0 Kompensasjon for mva 2001 0-218 645 Obligasjoner 2001 0 0 Innlemming av lærlingetilskudd 2003 0 Omlegging tilskudd ressurskrevende brukere 2008-1 417 000 Sum bokført mot likviditetsreserve (alle tall i hele tusen) 2 031 782-1 635 645 Konto for endring av regnskapsprinsipp viser 31.12.2008 Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) 396 137 Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) 0 Sum 396 137 Avvikling av likviditetsreserven Side 20 av 124 Kommunen har ført følgende beløp mot konto for endring i regnskapsprinsipp i 2008: Etter at virkningen av endringer i regnskapsprinsipp er ført til konto for endring av regnskapsprinsipp, er konto for likviditetsreserven avviklet gjennom at resterende saldo er ført som bruk av likviditetsreserven og avsatt til henholdsvis disposisjonsfond og ubundne investeringsfond. Drift Investering Sum Likviditetsreserven 31.12.2007 41 323 373 179 414 501 Virkning av endringer i regnskapsprinsipp -1 813 137 0-1 813 137 Resterende saldo likviditetsreserven 1 854 459 373 179 2 227 638 Avsatt til disposisjonsfond -1 854 459-1 854 459 Avsatt til ubundne investeringsfond -373 179-373 179 Bruk av disposisjonsfond 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond 0 0 Bruk av lån 0 0 Regnskapsmessig merforbruk/udekket i investeringsregnskapet 0 0 0 Note 18 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk Udekket udisponert i investeringsregnskapet Posten regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk under egenkapitalen i balansen er satt sammen som følger: Mindreforbruk Regnskapsår Mer-forbruk 2005 0 0 2006 0 0 2007 0 0 2008 0-826944 0-826944 Posten udekket/udisponert fra investeringsregnskapet under egenkapitalen i balansen er satt sammen som følger: Regnskapsår Udekket Udisponert 2005 0 0 2006 0 0 2007 3548 0 2008 299145 0 302693 0
Note 19 Vesentlige forpliktelser Note 20 Selvkostområder Side 21 av 124 Investeringsregnskapet er gjort opp med et udekket beløp på kr 299145, som skyldes overskridelser i forhold til budsjett. Det udekkete beløpet foreslås dekket i 2010 ved økte låneopptak. Fosnes kommune har ingen andre vesentlige forpliktelser ut over det som fremgår av øvrige noter og økonomiske oversikter pr. 31.12.2008 Resultat 2008 Balansen 2007 Inntekter Kostnader Over(+)/ Årets Avsetn(+)/ bruk Dekningsgradsfond underskudd (- deknings-grad av (-) dekningsgradsfond ) i % 1) pr. 31.12 2) Renovasjon 760 379 757 946 2 432 100,32 % 0 0 Vann 579 113 941 087-361 974 61,54 % 0 0 Avløp 275 980 328 608-52 629 83,98 % 0 0 Feiing 84 667 86 811-2 144 97,53 % 0 0 Slamtømming 97 092 146 352-49 259 66,34 % 0 0 Oppmåling/ 0 0 Byggesak/ 0 0 Arealplanlegging 144 353 253 339-108 986 56,98 % SFO 70 205 4 ) 0 0 Hjemmehjelp 3) 63 367 400 689-337 322 15,81 % 0 0 1) Årets dekningsgrad før ev.avsetning/bruk av dekningsgradsfond. 2) Dekningsgradsfondene er bundne driftsfond. Disse kan kun benyttes til dekning av framtidige driftsutgifter på tilhørende selvkostområde. Dekningsgradsfond må benyttes innen en 3-5 års periode. 3) For hjemmehjelpstjenesten er selvkost pr. time beregnet til kr xxx. Brukerne betaler mindre for tjenesten pr. time enn beregnet selvkost. 4) For SFO ordningen er det ikke mulig å trekke ut utgiftsandelen da den er en del av utgiftene til barnehagene. Kommunen har ikke ekstra utgifter som følge av skolefritidsordningen da den er en del av kommunens ordinære barnehagedrift. Note 21 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Årsverk Antall årsverk i bruk i kommunen var i 2008 ca. 66. De siste 3 år er antall årsverk redusert med ca 6 årsverk. Endringen skyldes i hovedsak konsekvenser som følger av krav til økt effektivisering og omstilling (nedbemanning) og som en del av kommunens behov for økonomiske innsparinger. Ytelser til ledende personer 2008 2007 Administrasjonssjef kr 520 478 kr 501 036 Ordfører kr 413 826 kr 364 368 Godtgjørelse til revisor Kommunens revisor er KomRev Trøndelag IKS. Det er betalt en samlet godtgjørelse for revisortjenester i 2008 på tilsammen kr. 240.000,-. Dette beløpet dekker all revisjonstjeneste til kommunen. Dvs. regnskapsrevisjon, særattestasjoner, forvaltningsrevisjon, revisjon av overformynderi og legater, samt deltakelse i møter i kontrollutvalg mv. Det er ikke utført rådgivning som er fakturert særskilt. Note 22 Betingete forhold og hendelser etter balansedagen Ingen særskilte forhold. Note 23 Samlet ekstern gjeldsforpliktelse Kommunen er ansvarlig for gjeld i kommunale foretak og en andel av gjeld i interkommunale samarbeid. I tillegg til den gjeldsforpliktelse som følger av kommuneregnskapet. Det foreligger ingen andre gjeldsforpliktelser enn det som framgår av note 3 Garantiansvar. Foretak/samarbeid 31.12.2008 31.12.2007 Namdal rehabilitering IKS 75964 77645 Retura (MNA) IKS 110964 132577 186928 210222
Side 22 av 124 Fosnes kommunes eierandel i Namdal Rehabilitering IKS utgjør 3,7%. Kommunens eierandel (andel av garantgiansvar) i MNA utgjør ca 10%. For disse eierandelene hefter kommunen iht lov om interkommunale selskaper for en tilsvarende andel av selskapets forpliktelser. Selskapets kreditorer må først gjøre sitt krav gjeldende overfor selskapet. Sannsynligheten for at kommunen må innfri selskapenes forpliktelser vurderes til å være svært liten. Note 25 Netto driftsresultat 2008 2007 Netto driftsresultat iht. årsregnskapet -1 964 1 067 For at netto driftsresultat skal gi økonomisk informasjon om hvordan driften i kommunen har vært siste år, må det korrigeres for følgende forhold: - Bruk av bundne fond -737-123 + Avsetning til bundne fond 725 508 -/+ Uvanlige gevinster eller tap fra salg av finansielle anleggsmidler 0 0 -/+ Andre uvanlige og vesentlige inntekter / utgifter 0 0 Korrigert netto driftsresultat til kommunens driftsaktivitet -1 976 1 452