Søgne kommune Arkiv: 210 Saksmappe: 2013/3241-14618/2014 Saksbehandler: Ståle Øverland Dato: 28.04.2014 Saksframlegg Årsregnskap 2013 - Søgne kommune Utv.saksnr Utvalg Møtedato 30/14 Tjenesteutvalget 07.05.2014 Formannskapet Kommunestyret Rådmannens forslag til vedtak: Søgne kommunestyre fastsetter det fremlagte årsregnskap for Søgne kommune som kommunens årsregnskap for 2013. Bakgrunn for saken: Søgne kommunes regnskap ble avgitt til revisor 15. februar, og revisjonsberetningen ble avgitt 15. april. Revisjonsberetningen konkluderer med at «Basert på vår revisjon av årsregnskapet som beskrevet ovenfor, og kontrollhandlinger vi har funnet nødvendig, mener vi ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av kommunens regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge». Kommuneregnskapet for 2013 og kopi av revisjonsberetningen ble lagt frem for Kontrollutvalget til behandling i møte 6. mai 2014. Kontrollutvalget har behandlet regnskapet for Søgne kommune 2013 og gjennomgått rådmannens årsmelding. Kontrollutvalgets uttalelse følger vedlagt. Vedlegg 1 Årsregnskap 2013 - Søgne kommune 2 Revisjonsberetning - Søgne kommunes årsregnskap 2013
Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 1
Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 2
Innholdsfortegnelse 1. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskap... 5 2. Regnskapsskjema 1B Driftsregnskap... 6 3. Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 8 4. Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet... 8 5. Balanseregnskapet... 9 6. Økonomisk oversikt drift... 11 7. Økonomisk oversikt investering... 13 8. Noter til årsregnskapet 2013... 14 Note 1: Endring i arbeidskapital... 16 Note 2: Pensjonsforpliktelser 2013... 18 Note 3: Garantier gitt av kommunen... 20 Note 4: Oversikt over kommunens innlån... 20 Note 5: Sikringsdokumentasjon... 21 Note 6: Spesifikasjon av aksjer og andeler... 21 Note 7: Avsetninger og bruk av avsetninger... 22 Note 8: Finansielle omløpsmidler... 22 Note 9: Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid... 22 Note 10: Regnskapsmessig mindreforbruk... 23 Note 11: Utlån, forskuttering, aksjer og andeler... 23 Note 12: Anleggsmidler... 24 Note 13: Selvkosttjenester... 24 Note 14: Avdrag på gjeld... 25 Note 15: Årsverk... 25 Note 16: Investeringer og nyanlegg... 26 Note 17: Godtgjørelse til administrasjonssjef og ordfører... 27 Note 18: Kapitalkonto... 27 9. Saldobalanse 2013... 29 10. Revisjonsberetning... 39 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 3
RÅDMANN ØKONOMISJEF ØKONOMIAVDELING STAB - Regnskap - Budsjett - Innkjøp - Fakturering - Skatt - Politisk sekretariat - Juridisk rådgiver ORGANISASJONSSJEF ADMINISTRASJONSAVDELING - Personal/organisasjon - Sentralarkiv - Servicetorg - Lønn - IKT KOMMUNALSJEF HELSE- OG OMSORG KOMMUNALSJEF OPPVEKST Enhet for institusjonstjenester Søgne- og Songdalen PP-tjeneste Enhet for psykiatri/habilitering Enhet for barnehager Enhet for sosialetjenester (NAV) Søgne- og Songdalen barnevern (Songdalen kommune) KOMMUNALSJEF TEKNISK Enhet for eiendom Ingeniørvesenet Enhet for areal Tinntjønn skole Enhet for helsetjenester Langenes skole Enhet for hjemmetjenester Enhet for kompetanse Tangvall skole Nygård skole Lunde skole Enhet for kultur Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 4
1. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskap (Tall i 1 000 kroner) FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Regnskap 2013 Regulert budsjett 2013 Opprinnelig budsjett 2013 Regnskap 2012 Skatt på inntekt og formue -247 600-246 498-246 498-230 949 Ordinært rammetilskudd -236 443-234 791-238 064-223 882 Skatt på eiendom -19 508-19 200-19 200-20 382 Andre direkte eller indirekte skatter 0 0 0 0 Andre generelle statstilskudd -79-571 -6 477-3 194 Sum frie disponible inntekter -503 630-501 060-510 239-478 408 FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte -17 248-16 212-17 455-17 919 Gevinst finansielle instrument -11 061 0 0-9 051 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 19 694 17 300 19 300 20 381 Tap finansielle instrument 0 0 0 0 Avdrag på lån 24 999 25 000 25 000 19 143 Netto finansinntekter/-utgifter 16 384 26 088 26 845 12 554 AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 0 0 0 Til ubundne avsetninger 20 003 23 446 0 15 308 Til bundne avsetninger 2 874 950 950 4 088 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -22 358-22 358 0-17 244 Bruk av ubundne avsetninger -2 951-2 773 0-3 775 Bruk av bundne avsetninger -3 988-1 868-982 -4 707 Netto avsetninger -6 420-2 603-32 -6 330 FORDELING Overført til investeringsregnskapet 5 221 5 221 2 539 11 000 Til fordeling drift -488 445-472 354-480 887-461 184 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 467 662 472 354 480 887 438 926 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk -20 783 0 0-22 358 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 5
2. Regnskapsskjema 1B Driftsregnskap REGNSKAP BUDSJETT REGNSKAP AVVIK ENHETER/ANSVARSOMRÅDER 2013 REV. 2013 2012 R-13/BR-13 ADM.AVD-UTG. 29 584 266 26 885 800 20 877 654-2 698 466 ADM.AVD-INNT. -3 826 839-903 590-4 753 798 2 923 249 ADMINISTRASJONSAVDELINGEN 25 757 427 25 982 210 16 123 856 224 783 PP-TJENESTE-UTG 8 360 470 8 568 830 8 754 305 208 360 PP-TJENESTE-INNT -4 045 467-3 847 000-4 547 493 198 467 PP-TJENESTE 4 315 003 4 721 830 4 206 812 406 827 NAV/SOSIAL-UTG. 17 280 931 14 156 260 15 329 232-3 124 671 NAV/SOSIAL-INNT. -2 598 627-2 306 700-3 072 778 291 927 NAV/SOSIAL 14 682 305 11 849 560 12 256 454-2 832 745 BARNEHAGER-UTG 92 628 607 86 109 822 92 192 869-6 518 785 BARNEHAGER-INNT -15 828 694-8 617 725-15 448 933 7 210 969 BARNEHAGER 76 799 913 77 492 097 76 743 936 692 184 KVALIFISERINGSENHETEN-UTG 25 366 956 25 366 956 24 542 680 28 306 495 KVALIFISERINGSENHETEN-INNT -27 489 493-27 489 493-26 718 300-30 124 668 KVALIFISERINGSENEHTEN -2 122 536-2 175 620-1 818 173-53 084 NYGÅRD SKOLE-UTG 39 649 299 34 207 500 37 860 003-5 441 799 NYGÅRD SKOLE-INNT -7 123 246-1 584 710-6 354 272 5 538 536 NYGÅRD SKOLE 32 526 052 32 622 790 31 505 731 96 738 LUNDE SKOLE-UTG 27 037 203 24 888 000 26 519 169-2 149 203 LUNDE SKOLE-INNT -4 792 012-1 808 260-4 043 594 2 983 752 LUNDE SKOLE 22 245 191 23 079 740 22 475 575 834 549 LANGENES SKOLE-UTG 24 450 111 22 458 530 22 657 620-1 991 581 LANGENES SKOLE-INNT -3 536 398-1 552 800-3 525 968 1 983 598 LANGENES SKOLE 20 913 713 20 905 730 19 131 652-7 983 BARNEVERN-UTG. 13 752 905 12 809 000 11 883 988-943 905 BARNEVERN-INNT. -100 927 0 0 100 927 BARNEVERN 13 651 978 12 809 000 11 883 988-842 978 TANGVALL SKOLE-UTG 20 348 201 18 354 340 20 666 557-1 993 861 TANGVALL SKOLE-INNT -2 302 466-645 190-3 718 027 1 657 276 TANGVALL SKOLE 18 045 736 17 709 150 16 948 530-336 586 TINNTJØNN SKOLE-UTG 23 986 598 20 319 118 24 100 083-3 667 480 TINNTJØNN SKOLE-INNT -4 145 852-444 210-4 641 314 3 701 642 TINNTJØNN SKOLE 19 840 746 19 874 908 19 458 769 34 162 HELSETJENESTER-UTG 22 233 591 21 234 228 19 551 242-999 363 HELSETJENESTER-INNT -2 593 789-979 200-1 499 320 1 614 589 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 6
HELSETJENESTER 19 639 801 20 255 028 18 051 922 615 227 INSTITUSJONSTJENESTER-UTG 58 718 040 58 718 040 51 570 642 53 423 379 INSTITUSJONSTJENESTER-INNT -13 626 270-13 626 270-10 037 000-12 980 656 INSTITUSJONSTJENESTER 45 091 770 41 533 642 40 442 723-3 558 128 HJEMMETJENESTER-UTG 41 847 414 38 712 670 40 670 715-3 134 744 HJEMMETJENESTER-INNT -6 471 423-4 514 000-7 766 893 1 957 423 HJEMMETJENESTER 35 375 992 34 198 670 32 903 822-1 177 322 PSYKISK HELSE/REHAB-UTG 62 881 652 59 468 644 59 627 914-3 413 008 PSYKISK HELSE/REHAB-INNT -4 991 505-4 991 505-1 377 500-5 691 557 PSYKISK HELSE/REHAB 57 890 147 58 091 144 53 936 357 200 997 KULTUR-UTG 11 070 778 8 683 470 10 696 205-2 387 308 KULTUR-INNT -4 185 409-1 695 670-3 665 480 2 489 739 KULTUR 6 885 368 6 987 800 7 030 725 102 432 AREALENHETEN-UTG 14 068 391 13 476 810 12 955 498-591 581 AREALENEHTEN-INNT -8 097 158-6 589 960-6 850 273 1 507 198 AREALENHETEN 5 971 234 6 886 850 6 105 225 915 616 INGENIØRVESENET-UTG 44 939 997 38 368 965 49 178 246-6 571 032 INGINIØRVESENET-INNT -41 146 854-36 208 340-44 476 478 4 938 514 INGENIØRVESENET 3 793 143 2 160 625 4 701 768-1 632 518 KBR-UTG. 8 378 365 8 214 000 7 836 181-164 365 KBR-INNT. -1 182 427-984 000-1 038 546 198 427 KBR 7 195 939 7 230 000 6 797 635 34 061 EIENDOMSENHET-UTG 42 207 553 29 067 930 36 438 992-13 139 623 EIENDOMSENHET-INNT -23 832 320-10 728 307-25 702 042 13 104 013 EIENDOMSENHET 18 375 234 18 339 623 10 736 950-35 611 FELLESUTG. SKOLE-UTG 14 328 202 12 889 795 15 598 986-1 438 407 FELLESUTG. SKOLE-INNT -2 092 854-1 130 600-2 790 704 962 254 FELLESUTG. SKOLE 12 235 348 11 759 195 12 808 282-476 153 FELLESUTG. RÅDHUSET-UTG. 12 733 058 12 733 058 23 742 579 29 404 973 FELLESUTG. RÅDHUSET-INNT. -7 136 620-7 136 620-4 464 230-15 829 086 FELLES RÅDHUSET 5 596 439 19 278 349 13 575 887 13 681 910 FELLES OMSORG-UTG. 15 938 619 13 989 222 14 006 934-1 949 397 FELLES OMSORG-INNT. -13 799 970-10 203 100-10 629 940 3 596 870 FELLES OMSORG 2 138 649 3 786 122 3 376 994 1 647 473 0 Avsetning fond på enhetene -3 349 840-4 892 000-5 498 928-1 542 160 Bruk av fond på enhetene 4 167 029 1 868 000 5 039 902-2 299 029 Nto bruk av fond 817 189-3 024 000-459 026-3 841 189 0 TIL FORDELING DRIFT 467 661 780 472 354 443 438 926 394 4 692 663 FORDELT TIL DRIFT 467 661 780 472 354 443 438 926 394 4 692 663 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 7
3. Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Tall i 1 000 kroner FINANSIERINGSBEHOV Regnskap 2013 Regulert budsjett 2013 Opprinnelig Budsjett 2013 Regnskap 2012 Investeringer i anleggsmidler 48 298 29 252 42 445 68 435 Utlån og forskutteringer 12 550 10 000 20 000 9 094 Avdrag på lån 3 043 2 500 2 500 17 481 Avsetninger 8 072 0 0 11 599 Årets finansieringsbehov 71 963 41 752 64 945 106 609 FINANSIERING Bruk av lånemidler -27 781-27 781-45 256-62 141 Inntekter fra salg av anleggsmidler -741-2 500-5 000-1 237 Tilskudd til investeringer -918-1 650-9 650-2 238 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -10 322-2 500-2 500-8 477 Andre inntekter -2 796 0 0-4 622 Sum ekstern finansiering -42 557-34 431-62 406-78 715 Overført fra driftsregnskapet -5 221-5 221-2 539-11 000 Bruk av avsetninger -2 391-2 100 0-16 894 Sum finansiering -50 169-41 752-64 945-106 609 Udekket / Udisponert -21 793 0 0 0 4. Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet Tall i 1 000 kroner Regnskap 2013 Regulert budsjett 2013 Regnskap 2012 Sentraladministrasjonen 2 545 2 130 1 267 Oppvekst 755 1 000 1 794 Helse - - - Sosial - - - Pleie- og omsorg - - - Kultur 409 1 500 2 527 Teknisk 44 589 24 622 62 847 Byggelånsrenter - - - Sum 48 298 29 252 68 435 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 8
5. Balanseregnskapet Tall i 1 000 kroner Noter Regnskap 2013 Regnskap 2012 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg 12 671 820 651 748 Utstyr, maskiner og transportmidler 12 27 399 26 240 Utlån 78 808 76 573 Aksjer og andeler 56 197 56 006 Pensjonsmidler 2 523 156 480 527 Sum anleggsmidler 1 357 380 1 291 093 B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 36 994 36 999 Aksjer og andeler 8 36 180 32 027 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 8 87 759 82 034 Kasse, postgiro, bankinnskudd 197 969 181 600 Premieavvik 2 31 673 33 145 Sum omløpsmidler 390 574 365 805 Sum eiendeler 1 747 954 1 656 898 EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond 7-51 888-34 887 Bundne driftsfond 7-10 575-11 646 Ubundne investeringsfond 7-128 722-123 573 Bundne investeringsfond 7-7 072-6 532 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) -2 368-2 368 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (kapital) 6 287 6 287 Regnskapsmessig mindreforbruk 10-20 783-22 358 Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 21 793 0 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto 18-117 881-84 296 Sum egenkapital -311 208-279 373 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 9
D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser (ikke definert) 2-686 575-653 612 Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 4-161 500-161 500 Andre lån 4-483 684-471 471 Sum langsiktig gjeld -1 331 760-1 286 584 KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld -104 986-90 942 Premieavvik (ikke definert) 0 0 Sum kortsiktig gjeld -104 986-90 942 Sum egenkapital og gjeld -1 747 954-1 656 898 MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler 92 354 79 879 Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene -92 354-79 879 Sum memoriakonti 0 0 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 10
6. Økonomisk oversikt drift DRIFTSINNTEKTER Regnskap 2013 Regulert budsjett 2013 Opprinnelig budsjett 2013 Tall i 1 000 kroner Regnskap 2012 Brukerbetalinger -26 757-27 556-27 536-25 754 Andre salgs- og leieinntekter -44 429-42 112-41 962-40 911 Overføringer med krav til motytelse -84 869-42 103-39 260-90 967 Rammetilskudd -236 443-234 791-238 064-223 882 Andre statlige overføringer -14 615-13 415-13 298-13 918 Andre overføringer -396-306 -306-215 Inntekts- og formuesskatt -247 600-246 498-246 498-230 949 Eiendomsskatt -19 508-19 200-19 200-20 382 Andre direkte og indirekte skatter 0 0 0 0 Sum driftsinntekter -674 616-625 980-626 124-646 979 DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter 329 737 313 028 315 344 320 021 Sosiale utgifter 87 037 96 665 96 777 84 967 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 76 637 63 859 63 401 74 136 Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteproduksjon 99 033 95 654 91 497 87 709 Overføringer 46 052 28 352 30 037 40 658 Avskrivninger 23 684 0 0 25 204 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum driftsutgifter 662 180 597 558 597 055 632 696 Brutto driftsresultat -12 436-28 422-29 068-14 283 EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte -28 466-16 212-17 455-27 124 Mottatte avdrag på lån -281-284 -284-268 Sum eksterne finansinntekter -28 747-16 496-17 739-27 391 EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger 19 805 17 300 19 300 20 381 Avdrag på lån 24 999 25 000 25 000 19 143 Utlån 480 0 0 326 Sum eksterne finansutgifter 45 284 42 300 44 300 39 850 Resultat eksterne finanstransaksjoner 16 537 25 804 26 562 12 458 Motpost avskrivninger -23 684 0 0-25 204 Netto driftsresultat -19 583-2 618-2 507-27 028 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 11
BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -22 358-22 358 0-17 244 Bruk av disposisjonsfond -2 951-2 773 0-3 775 Bruk av bundne fond -3 988-1 868-982 -4 707 Bruk av likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum bruk av avsetninger -29 298-26 999-982 -25 726 AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet 5 221 5 221 2 539 11 000 Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 0 0 0 Avsatt til disposisjonsfond 20 003 23 446 0 15 308 Avsatt til bundne fond 2 874 950 950 4 088 Avsatt til likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum avsetninger 28 098 29 617 3 489 30 396 Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk -20 783 0 0-22 358 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 12
7. Økonomisk oversikt investering Tall i 1000 kroner Regnskap 2013 Regulert budsjett 2013 Opprinnelig budsjett 2013 Regnskap 2012 Salg driftsmidler og fast eiendom -741-2 500-5 000-1 237 Andre salgsinntekter 0 0 0 0 Overføringer med krav til motytelse -918 0 0-2 478 Statlige overføringer -600-1 650-1 650 240 Andre overføringer -2 196 0-8 000-4 623 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 0 0 0 0 Sum inntekter -4 455-4 150-14 650-8 097 Lønnsutgifter 108 0 0 9 Sosiale utgifter 14 0 0 2 Kjøp varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 39 929 28 464 42 075 56 439 Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon 0 0 0 0 Overføringer 8 248 370 370 11 985 Renteutgifter og omkostninger 0 0 0 0 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum utgifter 48 298 28 834 42 445 68 435 Avdrag på lån 3 043 2 500 2 500 17 481 Utlån 12 358 10 000 20 000 8 938 Kjøp av aksjer og andeler 191 0 0 156 Dekning av tidligere års udekkede merforbruk 0 0 0 0 Avsatt til ubundne investeringsfond 129 0 0 9 181 Avsatt ubundne investeringsfond (Startlån) 7 120 Avsatt til bundne fond 823 0 0 2 418 Avsatt til likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum finansieringstransaksjoner 23 665 12 500 22 500 38 174 Finansieringsbehov 67 508 37 184 50 295 98 512 Bruk av lån -27 781-27 781-45 256-62 141 Salg av aksjer og andeler 0 0 0 0 Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk (ikke definert) 0 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån -10 322-2 500-2 500-8 477 Overført fra driftsregnskapet -5 221-5 221-2 539-11 000 Bruk av disposisjonsfond 0 0 0-1 420 Bruk av ubundne investeringsfond -2 100-2 100 0-15 474 Bruk av bundne fond -291 0 0 0 Bruk av likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum finansiering -45 715-37 184-50 295-98 512 Udekket / Udisponert 21 793 0 0 0 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 13
8. Noter til årsregnskapet 2013 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av låneopptaket som faktisk er brukt i løpet av året, ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert på memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler og eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 14
8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innefor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar 2003. For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 15
Note 1: Endring i arbeidskapital Arbeidskapitalen defineres som sum omløpsmidler med fradrag av kortsiktig gjeld. Arbeidskapitalen er en buffer mot svingninger i inntekter og utgifter og utgjør derfor et likviditetsmål. Bevilgningsregnskapet (summen av drifts- og kapitalregnskapet) viser netto endring av arbeidskapitalen. Kretsløp 1 - Arbeidskapitalen Kapittel Balansen 31.12.2013 01.01.2013 Endring 2.1 Omløpsmidler 390 575 365 805 2.3 Kortsiktig gjeld 104 986 90 942 Endring arbeidskapital i balansen 285 589 274 863 10 726 Endring memoriakonto for ubrukte lånemidler (+/-) -12 475 Sum endring for avstemming mot drifts- og investeringsregnskapet -1 749 Driftsregnskapet 2013 Investeringsregnskapet 2013 Sum Art Beløp Art Beløp + Sum inntekter + Sum inntekter 600-890 674 616 600-905 4 455 - Sum utgifter - Sum utgifter 010 590, 690 662 180 010 501, 690 48 298 + Avskrivninger 590 23 684 + Ekst. finans- innt./- transer + Eksterne finans. transer 900-905, 909, 920, 28 747 910, 911, 920, 921, 38 103 921 929 - Ekst. finans- utg./- transer - Eksterne finans. transer 500, 501, 509, 510, 45 284 510, 511, 520, 521, 15 593 511, 520, 521 529 Sum/differanse 19 583 Sum/differanse -21 333-1 750 Avstemming mellom regnskapsdelene Beløp Differanse 1 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 16
Kretsløp 2 Egenkapitalen Kapittel Balansen 31.12.2013 01.01.2013 Endring 2.5 Egenkapital 311 209 279 373 2.5990 Kapitalkonto 117 881 84 296 Differanse 193 328 195 077-1 749 Driftsregnskapet 2013 Investeringsregnskapet 2013 Sum Art Beløp Art Beløp - Sum bruk av avsetninger, 29 298 - Bruk av tidligere års 0 930:960 udisponert, 930 - årets underskudd, 980 0 - Bruk av disposisjonsfond, 940 0 - Bruk av ubundne 2 100 investeringsfond, 948 - Bruk av bundne driftssfond, 291 950 - Bruk av bundne 0 investeringsfond, 958 - Udekket i år, 980 21 793 + Sum avsetninger, 28 098 + Inndekking av tidligere års 0 530:570 udekket, 530 + årets overskudd, 580 20 783 + Avsetning til ubundne 7 249 investeringsfond, 548 - Overføring til invest. 5 221 + Avsetning til bundne 823 regnskapet, 570 investeringsfond, 550 + Udisponert i år, 580 0 Sum/differanse 14 362 Sum/differanse -16 112-1 750 Avstemming mellom regnskapsdelene Beløp Differanse 1 Kretsløp 3 - Anleggsmidler og langsiktig gjeld Kapittel Balansen 31.12.2013 01.01.2013 Endring 2.2 Anleggsmidler (+ v/økning) 1 357 380 1 291 094 66 286 2.4 Langsiktig gjeld (- v/økning) 1 331 759 1 286 584-45 175 Differanse 21 111 Memoriakonto for ubruke 2.9100/ lånemidler 2.9110 (+ økning / - reduksjon) 12 475 Sum endring i balansen (beregnet endring kapitalkonto) 33 586 Kapittel Balansen 31.12.2013 01.01.2013 Endring 2.5990 Kapitalkonto 117 881 84 296 33 585 Avstemming mellom regnskapsdelene Beløp Differanse 1 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 17
Grunnleggende sammenhenger Omløpsmidler 390 575,00 + Anleggsmidler 1 357 380,00 = Eiendeler 1 747 955,00 - - - Korsiktig gjeld 104 986,00 + Langsiktig gjeld 1 331 759,00 = Gjeld 1 436 745,00 = Arbeidskapital 285 589,00 - + Ubrukte lånemidler 92 354,00 Ubrukte lånemidler 92 354,00 = = = EK fondsdel 193 235,00 + Kapitalkonto 117 975,00 = Egenkapital 311 210,00 EK regnskapet 311 047,00 Mindre/merforbr. KORR EK 311 047,00 Differanse 1,00 Note 2: Pensjonsforpliktelser 2013 Søgne kommune hadde per 31.12.2013 pensjonsordning for sine ansatte i DNB og Kommunal landspensjonskasse (KLP-sykepleiere). Ansatte på statlige vilkår er tilknyttet Statens pensjonskasse (SPK). Etter reglene for regnskapsføring skal årets aktuarberegnede pensjonskostnad utgiftsføres i driftsregnskapet. Forskjellen mellom innbetalt premie og pensjonskostnad kalles premieavvik og skal, fra regnskapsåret 2011, utgiftsføres over 10 år. Premieavvik i årene 2002 til 2010 skal utgiftsføres over 15 år. Premieavviket (inkludert arbeidsgiveravgift) på kr 1.873.547,- innebærer at kommunens driftsutgifter minker tilsvarende i forhold til betalt premie. Dette avviket skal utgiftsføres over 10 år med like store årlige beløp. Det er i 2013 brukt kr 6.000.000,- av premiefond (DNB). Netto premieavvik (årets premieavvik minus tilbakeført premieavvik for tidligere år) er for 2013 en utgift på kr 1.471.843,-. Estimatavvik for pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser balanseføres fullt ut fra og med 2011, herunder tidligere års estimatavvik som hittil har vært amortisert over 15 år. Årets netto pensjonsutgifter Beløp i kroner KLP DNB SPK Sum Nåverdi årets pensjonsopptjening 4 467 266 23 112 749 10 345 709 37 925 724 Renteutgifter av påløpt pensjonsforpliktelse 3 760 793 14 514 910 6 330 975 24 606 678 Brutto pensjonsutgifter 8 228 059 37 627 659 16 676 684 62 532 402 Forventet avkastning pensjonsmidler -3 905 973-14 707 171-4 953 538-23 566 682 Administrasjonsutgifter 279 367 2 044 760 277 936 2 602 063 Netto pensjonsutgifter inkl. adm. 4 601 453 24 965 248 12 001 082 41 567 783 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 18
Beregnet premieavvik Beløp i kroner KLP DNB SPK Sum Pensjonspremie inkl. adm.utgifter 4 476 801 28 068 002 10 665 002 43 209 805 Netto pensjonsutgifter inkl.adm.utgifter -4 601 453-24 965 248-12 001 082-41 567 783 Premieavvik -124 652 3 102 754-1 336 080 1 642 022 Premieavvik inkl. arbeidsg.avg. -142 228 3 540 242-1 524 467 1 873 547 Pensjonsforpliktelse Beløp i kroner KLP DNB SPK Sum Pensjonsforpliktelse 01.01 86 230 464 377 820 506 168 172 273 632 223 243 Årets pensjonsopptjening 4 467 266 23 112 749 10 345 709 37 925 724 Renteutgifter av påløpt pensjonsforpliktelse 3 760 793 14 514 910 6 330 975 24 606 678 Utbetalte pensjoner -2 232 875-11 470 308 0-13 703 183 Amotisering estimatavvik 4 438 543-9 212 600-9 897 907-14 671 964 Brutto pensj.forpl. UB full amort 96 664 191 394 765 257 174 951 050 666 380 498 Pensjonsmidler Beløp i kroner KLP DNB SPK Sum Pensjonsmidler 01.01 76 135 543 282 278 550 122 112 554 480 526 647 Årets forventede avkastning 3 905 973 14 707 171 4 953 538 23 566 682 Årets premeieinnbetaling eksl.adm.utg. 4 197 434 26 023 242 10 387 066 40 607 742 Årets utbetaling av pensjon -2 232 875-11 470 308 0-13 703 183 Amortisering estimatavvik 1 001 644 4 588 401-13 431 658-7 841 613 Brutto pensj.m. UB full amort. 83 007 719 316 127 056 124 021 500 523 156 275 Satser KLP DNB SPK Forventet avkastning 5,00 % 5,00 % 4,35 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,87 % 2,87 % 2,87 % Forventet pensjonsregulering 2,87 % 2,87 % 2,87 % AFP-uttak 30% - 50% 35,00 % 50,00 % Netto pensjonsforpliktelse, arb.giveravgift Beløp i kroner KLP DNB SPK Sum Netto pensjonsforpliktelse IB 10 094 921 95 541 956 46 059 719 151 696 596 Netto pensjonsforpliktelse UB 13 656 472 78 638 201 50 929 550 143 224 223 Aga. av netto pensjonsforpliktelse 1 925 562 11 087 986 7 181 066 20 194 614 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 19
Note 3: Garantier gitt av kommunen Kommunens garantiansvar utgjør 85 mill. kroner ved utgangen av 2013: Garanti gitt til Garantibeløp per 31.12.2013 Garantien utløper Songvaar Vekst AS 4 425 000 12.01.2043 Vedderheia Barnehage 6 000 000 11.03.2033 Avfall Sør AS 9 509 500 30.06.2031 Friidrettsgruppa 45 946 10.05.2015 Returkraft AS 65 000 000 01.01.2036 SUM 84 980 446 Det er ikke gitt garantier for ansatte eller for kommunale regnskapsenheter og foretak. Note 4: Oversikt over kommunens innlån Kontonr. Formål Opprinnelig størrelse Restgjeld 31.12.2012 Renter Avdrag Restgjeld 31.12.2013 Danske Bank 9.4320.020 Refinansiering 64 500 000 64 500 000 1 292 432 24 500 000 40 000 000 9.4320.021 Refinansiering 24 500 000 115 391 24 500 000 DNB Markets 9.4320.030 Refinansiering 97 000 000 97 000 000 2 376 500-97 000 000 Kommunalbanken 9.4531.064 Budsjett 2009 34 250 000 31 927 960 664 537 1 161 020 30 766 940 9.4531.067 Budsjett 2012 85 219 000 85 219 000 1 806 501 7 608 000 77 611 000 9.4531.068 Refinansiering 211 098 710 211 098 710 4 226 491 9 178 200 201 920 510 9.4531.069 Refinansiering 24 500 000-233 344 24 500 000-9.4531.070 Budsjett 2013 25 256 000-353 002-25 256 000 Husbanken 9.4519.251 Refin.Husb. 8 162 679 3 255 956 34 676 295 996 2 959 960 9.4519.350 Startlån 16 699 496 378 604 5 054 378 604-9.4519.352 Startlån 2 500 000 115 011 2 349 24 640 90 371 9.4519.358 Startlån 10 000 000 9 772 727 204 134 454 546 9 318 181 9.4519.359 Startlån 15 000 000 11 708 003 242 387 556 066 11 151 937 9.4519.360 Startlån 20 000 000 1 908 159 11 037 85 521 1 822 638 9.4519.361 Startlån 20 000 000 16 952 064 352 930 712 901 16 239 163 9.4519.362 Startlån 20 000 000 17 036 433 591 122 581 031 16 455 402 9.4519.363 Vanlig lån 1 775 000 1 715 960 35 886 30 426 1 685 534 9.4519.364 Startlån 20 000 000 20 000 000 419 830-20 000 000 9.4519.365 Startlån 5 000 000 5 000 000 105 501-5 000 000 9.4519.366 Startlån 15 000 000-183 694 250 000 14 750 000 Nordea Renter swap 3 328 836 Kommunekreditt 9.4531.309 Refinansiering 43 683 480 40 183 480 1 855 360 3 500 000 36 683 480 KLP 9.4541.050 Budsj. 2001 27 525 000 13 303 749 636 884 1 330 374 11 973 375 SUM 631 075 816 19 077 878 75 147 325 645 184 491 Søgne kommune - årsregnskap 2013 Side 20