Community Live 2013 Reiseregninger og reiseoppgjør
Temaer Rutinemessige reiser dekning av mat Diettgodtgjørelse Overnatting ulegitimert nattillegg Bilgodtgjørelse Diskusjon og spørsmål
Rutinemessige reiser Personer som er på faste og rutinemessige dagreiser kan ikke skrive diett på reiseregning Årsaken er at de ikke anses å være på tjenestereise i henhold til særavtalene Tjenestereise er i særavtalene definert som «Pålagte og/eller godkjente reiser av ikke fast karakter i oppdrag for arbeidsgiver/oppdragsgiver, jf særavtale for reiser innenlands 2 I kommentarene er det følgende presisering: «Reiser som utføres som en fast del av arbeidet og som inngår som faste rutinemessige oppdrag, er ikke tjenestereiser i denne særavtalens forstand. Med reiseoppdrag av fast rutinemessig karakter menes ordinær tjeneste ved/under utførelse av rutinemessige/faste tjenesteoppdrag som ikke trenger spesiell godkjennelse av arbeidsgiver, jf. særavtale om kostgodtgjørelse ved rutinemessig faste tjenesteoppdrag uten overnatting.»
Rutinemessige reiser Det er tre vilkår for at en reise faller utenom diettbestemmelsene 1. Reisen må være rutinemessig Reisen må være rutinemessig for den berørte arbeidstaker, og ha et visst omfang/hyppighet Reisen må inngå i arbeidstakerens ordinære arbeidsoppgaver 2. Det må utføres ordinært arbeid Med ordinært arbeid menes at man utfører et rutinemessig arbeidsoppdrag som er nødvendig for å oppfylle de plikter som følger av arbeidsforholdet 3. Reisen krever ikke spesiell godkjenning For tjenestereiser kreves etter særavtale for reiser innenlands 1 pkt 2 at «samtykke til å foreta reiser for statens regning skal innhentes før reisen finner sted» For de reiser som går inn under denne avtale, vil slikt samtykke ikke være nødvendig
Rutinemessige reiser Rutinemessige reiser med overnatting Reiser med overnatting anses normalt som tjenestereiser På slike reiser er det i orden å gi diett og nattillegg Dagreiser til utlandet På daglige reiser til utlandet kan det heves diett etter særavtalen selv om reisen er fast og rutinemessig Iflg FAD gjelder Særavtale for reiser i utlandet alle reiser, også rutinemessige reiser
Rutinemessige reiser Personer som ikke er på tjenestereise kan for eksempel gjelde følgende yrkesgrupper: Sjåfører Flygere Politi i UP-tjeneste Revisorer Regnskapsførere Kontrollører i mattilsynet Håndverkere Selgere Journalister Servicepersonell Heismontører Skatterevisorer Kommunerevisorer Sykepleiere med variable arbeidssteder Togførere Konduktører Arbeidstakere som er på reiser som ikke trenger spesiell godkjennelse
Rutinemessige reiser Mat kan dekkes etter regning «For reiser mer enn 15 km fra det faste arbeidsstedet eller fra reisens utgangspunkt godtgjøres merutgifter til kost når det ikke er mulig/hensiktsmessig med bakgrunn i oppdragets karakter å innta måltidet på eget arbeidssted» Satser etter regning ihht særavtalen Fravær Satser Inntil 6 timer Kr 0 Fra og med 6 og inntil 9 timer Kr 120 Fra og med 9 og inntil 12 timer Kr 195 Fra og med 12 timer Kr 300 I privat sektor samt andre arbeidsgivere som ikke er bundet av særavtalene kan det dekkes ut over disse satsene etter avtale
Diettgodtgjørelse særavtalene Det må skilles mellom: Diett for reiser uten overnatting Diett for reiser med overnatting Dette på grunn av at det er forskjellige bestemmelser i særavtalene i staten samt at reglene for forskuddstrekk er noe forskjellig Reglene for rutinemessige reiser bestemmes også ut fra dette skillet
Diettgodtgjørelse særavtalene Statens særavtaler Definisjon av overnatting Knyttet mot fravær på natten Fravær på minst 5 timer om natten anses som overnatting Fravær på under 5 timer om natten betyr at du er på en dagreise Natt Tiden mellom kl 22 og kl 06
Diettgodtgjørelse særavtalene Statens særavtaler Diettsatser reiser i Norge Fravær Dagreiser Satser Fra og med 5 og inntil 9 timer Kr 195 Fra og med 9 og inntil 12 timer Kr 300 Fra og med 12 timer Kr 495 Overnattingsreiser Fravær Sats Fra og med 12 timer Kr 670
Diettgodtgjørelse særavtalene Statens særavtaler Diettsatser reiser i utlandet Fravær Fra og med 6 og inntil 12 timer Fra og med 12 timer Sats 2/3 av sats for oppdragslandet Full sats for oppdragslandet
Diettgodtgjørelse særavtalene Statens særavtaler Påbegynt døgn 6 timer inn i nytt døgn Anses som nytt døgn, og har rett på ny full diettsats Døgn = hver hele 24. time, regnet fra starten av tjenestereisen Døgn 24 timer fra tjenestereisens start
Diettgodtgjørelse særavtalene Statens særavtaler Måltidstrekk Dersom et eller flere måltider er inkludert på reisen må det foretas trekk i dietten for måltidene Når skal det trekkes? Når arbeidsgiver/oppdragsgiver har betalt måltidet etter: Regning (refusjon) Kredittkort/faktura Innbydelse/program Påspandert måltid
Diettgodtgjørelse særavtalene Statens særavtaler Måltidstrekk unntak Det skal ikke trekkes dersom det som serveres er et enkelt måltid Det skal ikke trekkes for enkle måltider på fly På businessclass, el. skal det trekkes dersom det serveres fullverdige måltider Ved matallergi kan trekk unnlates Ved tidlig avreise fra hotell og hotellet ikke har tilbud om frokostpakke Når overnattingen dekkes med ulegitimert nattillegg foretas ikke måltidstrekk Det bør presiseres på reiseregningen hvorfor det ikke trekkes
Diettgodtgjørelse særavtalene Statens særavtaler Måltidstrekk Dagsreiser Måltid Norge Utlandet Frokost - 10% av sats for landet Lunsj Kr 195 40% av sats for landet Middag Kr 250 50% av sats for landet Overnattingsreiser Måltid Norge Utlandet Frokost Kr 67 (10%) 10% av sats for land Lunsj Kr 268 (40%) 40% av sats for land Middag Kr 335 (50%) 50% av sats for land
Diettgodtgjørelse skattetrekk Dagdiett Vilkår for trekkfritak Følge satser fastsatt av Skattedirektoratet Tilsvarer satsene i statens særavtaler Følge bestemmelsene i særavtalene i staten Følge legitimasjonskrav i skattebetalingsforskriften Reiseregningen Arbeidstakers navn og adresse Dato og klokkeslett for avreise og hjemkomst for hver tjenestereise Formålet med reisen Hvilke arrangement arbeidstakeren har deltatt på Spesifikasjon av utenlandsreiser Underskrift
Diettgodtgjørelse skattetrekk Overnattingsdiett Vilkår for trekkfritak Bosted Vilkår for trekkfritak Trekkfri grense 2013 Hotell Pensjonat Hybel/brakke uten kokemuligheter Hybel/brakke med kokemuligheter Privat Følge Skattedirektoratets forskuddssats Følge bestemmelsene i særavtalene i staten Skrive en tilfredsstillende reiseregning Følge Skattedirektoratets forskuddssats Skrive en tilfredsstillende reiseregning Følge Skattedirektoratets forskuddssats Skrive en tilfredsstillende reiseregning Statens satser Kr 295 pr døgn Innland og utland Kr 192 pr døgn Innland og utland
Diettgodtgjørelse skattetrekk Reiseregningen Navn og adresse Dato, klokkeslett for avreise og hjemkomst for hver reise Formålet med reisen Hvilke arrangement arbeidstakeren har deltatt på Navn og adresse på overnattingsstedet Ved overnatting flere steder må navn, adresse opplyses for alle stedene Unntak ved diett etter laveste sats, f eks ved privat overnatting Type losji Spesifikasjon av utenlandsreiser Underskrift
Diettgodtgjørelse arbeidsgiveravgift/innberetning Arbeidsgiveravgift Det skal beregnes arbeidsgiveravgift i den samme utstrekning som det skal beregnes forskuddstrekk Lønnsinnberetning av dagdietten Type Kode Spesifikasjon Trekkfri dagdiett 614 Antall dager Trekkpliktig dagdiett 155-A
Diettgodtgjørelse arbeidsgiveravgift/innberetning Lønnsinnberetning av overnattingsdietten Diett for reiser med overnatting er innberetningspliktig Forskjellige koder avhengig av overnattingssted Type Kode Spesifikasjon Hotell 610 Antall døgn Herav diett Pensjonat 627 Antall døgn Privat 623 Antall døgn Trekkpliktig diett 155-A
Overnatting / ulegitimert nattillegg Statens særavtaler Ulegitimert nattillegg Nattillegg er en godtgjørelse til dekning av overnattingsutgifter når arbeidstaker er på tjenestereise Det kan fra 2013 også gis nattillegg på faste og rutinemessige overnattingsreiser Nattillegg er kun aktuelt på tjenestereiser i Norge Sats Kr 410 pr natt (kr 400 til og med 2012) Ikke noe krav til dokumentasjon av hvor mye utgifter du har hatt (ulegitimert) Men, må skrive en reiseregning
Overnatting / ulegitimert nattillegg Statens særavtaler Nattillegg på reiser i Norge Rett til nattillegg når Minst 5 timer av natten tilbringes utenfor bopel Definisjon av natt Tiden mellom kl 22:00 og kl 06:00 Unntak fra rett til nattillegg Arbeidsgiver betaler for tilfredsstillende overnatting Får lønn for natten Oppdrag i nærheten av hjemmet Dekket overnatting på tog eller båt
Overnatting / ulegitimert nattillegg Statens særavtaler Reiser i utlandet Ikke rett til nattillegg på reiser til utlandet Overnattingsutgifter kan kun dekkes etter regning
Overnatting / ulegitimert nattillegg Trekkreglene for nattillegg i Norge Vilkår for trekkfritak Følge satser fastsatt av Skattedirektoratet Tilsvarer satsene i statens særavtaler (kr 410) Følge bestemmelsene i særavtalene i staten Følge legitimasjonskrav i skattebetalingsforskriften Reiseregningskrav Navn og adresse på arbeidstaker Dato og klokkeslett for avreise og hjemkomst Formål Hvilke arrangement arbeidstaker har deltatt på Underskrift
Overnatting / ulegitimert nattillegg Arbeidsgiveravgift Det skal beregnes arbeidsgiveravgift i den samme utstrekning som det skal beregnes forskuddstrekk av nattillegget Lønnsinnberetning Reisested Overnatting Kode Norge Utlandet - Trekkfritt nattillegg - Trekkpliktig nattillegg Overnatting etter regning Overnatting etter regning (eneste mulighet i utlandet) Kode 610 Kode 157-A Fritatt for innberetning (pga bilag) Fritatt for innberetning (pga bilag)
Bilgodtgjørelse Statens særavtaler Satser Kjørelengde Satser 0 10.000 km 4,05 pr km Over 10.000 km Tillegg for de med arbeidssted i Tromsø 3,40 pr km 0,10 pr km Ved kjøring i utlandet gis det kilometergodtgjørelse med kr 4,05 pr km Denne satsen benyttes uansett ved kjøring med egen bil i utlandet, uavhengig av kjørelengde «Tærer» ikke på 10.000 km grensen i Norge
Bilgodtgjørelse Statens særavtaler Satser - tillegg til bilgodtgjørelsen Tillegg Passasjertillegg Tilhengertillegg Skogs- og anleggsvei Satser 1,00 pr km pr. passasjer 0,85 pr km 1,00 pr km
Bilgodtgjørelse Statens særavtaler Passasjertillegg Passasjer må være på oppdrag for vår arbeidsgiver Navn på passasjer må fremgå Tilhengertillegg Kan fås uavhengig av hvem som eier tilhengeren Kan også få tillegget dersom følgende fraktes inne i bilen Varer/utstyr som veier mer enn 150 kg Omfang på minst 0,5 kubikkmeter Smussete, skittent, etsende, eller stikker ut av bilen Skogs- og anleggsvei Veien må være klassifisert som slik vei Skiltet
Bilgodtgjørelse Statens særavtaler Satser - andre skyssmidler Transportmiddel Motorsykkel til og med 125 ccm Motorsykkel over 125 ccm Snøscooter Båt med motor inntil 50 hk Båt med motor over 50 hk Andre fremkomstmidler El-bil Satser 1,60 pr km 2,90 pr km 7,50 pr km 4,00 pr km 7,30 pr km 1,75 pr km 4,20 pr km
Bilgodtgjørelse Forskuddstrekk vilkår for trekkfritak Reisen må være en yrkesreise Må følge Skattedirektoratets forskuddssatser Tilsvarende statens satser Må være tilfredsstillende legitimert Gis det bilgodtgjørelse for strekninger som defineres som arbeidsreiser skal godtgjørelsen behandles som lønn F eks for kjøring mellom hjem og fast arbeidssted
Bilgodtgjørelse Forskuddstrekk - legitimasjonskravene Navn, adresse og underskrift Dato for både avreise og hjemkomst Formålet med reisen Hvilke arrangement arbeidstaker har deltatt på Fremstilling av reiseruten med angivelse av Utgangspunkt og endepunkt på reisen Årsaken til omkjøringer Lokal kjøring på oppdragsstedet Totalt antall kilometer på reisen Alle opplysningene må fremkomme av reiseregningen/ kjøreoppgaven
Bilgodtgjørelse Arbeidsgiveravgift Det skal beregnes arbeidsgiveravgift i den samme utstrekning det skal beregnes forskuddstrekk
Bilgodtgjørelse Lønnsinnberetning - bilgodtgjørelse Type Kode Spesifikasjon Bilgodtgjørelse 711 Antall kilometer Bilgodtgjørelse - Elbil 712 Antall kilometer Tillegg til bilgodtgjørelse 714 Herav passasjertillegg Kjøring med andre skyssmidler enn bil 714 Herav passasjertillegg Trekkpliktig bilgodtgjørelse 153-A Antall kilometer Bilgodtgjørelse for arbeidsreiser 111-A
Takk for oppmerksomheten Vi sees i Visma Community! http://community.visma.no