SAKSFRAMLEGG. Saksbehandler: Martin Grønås Arkiv: A10 Arkivsaksnr.: 14/38

SAKSFRAMLEGG Saksbehandler: Martin Grønås Arkiv: A10 Arkivsaksnr.: 14/38 TILSKUDDSSATSER BARNEHAGE 2014. Rådmannens innstilling: 1. Kommunestyret vedtar å bruke kommunale beregninger for tilskudd til drift og nasjonal tilskuddsats for kapitaltilskudd som tilskuddsatser for ikke-kommunal barnehage for 2014. 2. Kommunestyret vedtar at tilskuddsatsen i 2014 for heltidsbarn med en oppholdstid på 5 dager per uke skal være: a) For hvert barn i alderen 0 2 år kr. 176 938 i perioden 01.01-31.07.2014 og kr. 180 624 i perioden 01.08.- 31.12. Dette utgjør henholdsvis 96 % og 98 % av beregnet tilskuddsats for 2014. b) For hvert barn i alderen 3-6 år kr. 90 026 i perioden 01.01-31.07.2014 og kr. 91 901 i perioden 01.08.- 31.12. Dette utgjør henholdsvis 96 % og 98 % av beregnet tilskuddsats for 2014. c) Etter forskriften for beregning av tilskudd regnes barn som under tre år til og med det kalenderåret de fyller tre år. 3. Ikke-kommunal barnehage innvilges kommunalt tilskudd per kvartal ut fra antall barn, alder og oppholdstid per uke. Telledato er 1.dato i kvartalet. Tilskuddet utbetales forskuddsvis per kvartal. 4. Før kommunalt tilskudd utbetales må barnehageeier dokumentere at bemanningen er i tråd med barnehagelovens bestemmelser, 17 og 18. 5. Tilskudd til ikke kommunal barnehage dekkes fra ansvarsområde 1300 barnehage felles. Bakgrunn: Stortinget vedtok 16.juni 2009 endringer i barnehageloven 8 og 14 med sikte på innlemming av statstilskuddene til barnehager i rammetilskuddet til kommunene. Da kommunene fra 2011 har fått ansvaret for å finansiere barnehagene, må de følge de nasjonale forskrifter for tilskudd til private barnehager. Dette saksframlegget er utarbeidet med basis i rundskriv fra Det kongelige norske kunnskapsdepartement av 31.10.2011 F- 05/2011 - Forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlig tilskudd til ikkekommunale barnehager. Beregningene er utført ihht «Veileder for beregning av tilskudd til private barnehager» og regnearkmal for tilskuddsberegning godkjent av Private barnehagers

landsforbund(pbl) og Norske kommuners sentralforbund(ks). Saksutredning: Kommunen kan velge om den vil benytte nasjonale satser eller beregne egne tilskuddsatser for tildeling av driftstilskudd og kapitaltilskudd til ikke-kommunale barnehager. Men det er IKKE anledning til å benytte nasjonale satser for tilskudd til driftskostnader hvis kommunen har egne tilsvarende barnehager. Kommuner som har egne kommunale barnehager kan ha lavere tilskuddsatser enn det de nasjonale satsene viser, forutsatt at de kan dokumentere at alle budsjetterte kostnader er inkludert i beregningene. Tilskuddet skal beregnes ut fra gjennomsnittlige budsjetterte driftskostnader per heltidsplass i tilsvarende kommunal barnehage. Grunnlaget andelen beregnes av kan imidlertid forandres fra år til år avhengig av kommunens ressursbruk i egne barnehager. Den ikke-kommunale barnehagen kan derfor motta lavere tilskudd i 2014 enn tidligere år dersom kommunen reduserer ressursbruken i kommunale barnehager. Tilsvarende vil ikke-kommunale barnehager få økt tilskudd dersom kommunen øker ressursbruken i tilsvarende kommunale barnehager. Tilskuddet skal utgjøre minimum 96 % av det som kommunale barnehager i gjennomsnitt mottar i offentlig finansiering fra 01.01-31.07.2014 og 98 % fra 01.08-31.12.2014. Når det gjelder kapitaltilskudd står kommunen fritt til å velge om den vil bruke de nasjonale tilskuddssatsene. Nasjonale tilskuddssatser 2014(endret 18.12.2013): Ordinære barnehager, Barn 0-2 år Ordinære barnehager, Barn 3-6 år Familiebarnehager, Barn 0-2 år Familiebarnehager, Barn 3-6 år Kr. per oppholdstime Kr. per heltidsplass Drift Inkl. admin Kapital Totalt Drift inkl. admin Kapital Totalt 88,60 4,25 92,85 191 300 9 100 200 400 43,20 4,25 47,45 93 300 9 100 102 400 68,60 5,60 74,20 148 200 12 000 160 200 52,40 5,60 58,00 113 200 12 000 125 200 25 % regelen:

Kommunale barnehager med budsjetterte driftskostnader som er minimum 25 prosent høyere enn gjennomsnittlige budsjetterte driftskostnader i tilsvarende kommunale barnehager kan holdes utenfor grunnlaget for beregningen. Gjelder kun ved utmåling av tilskudd til drift. Krever beregning av enhetskostnadene til drift i hver kommunal barnehage. For å beregne tilskuddet er det nødvendig med følgende regnestykker og forutsetninger: Kommunal selvkost, som er driftskostnader til barnehagetilbud og drift av lokaler. Selvkost skal også inkludere 4 % påslag for ytelser til kommunale barnehager som er andelen av kostnader i sentraladministrasjonen. Kommunale kapitalkostnader, som er avskrivinger pluss renter av bundet kapital (verdien av barnehagebyggene). Antall heltidsbarn i kommunale og ikke-kommunale barnehager, fordelt i grupper over og under tre år. Av dette beregnes kostnader per barn over og under tre år og kapitalkostnader per barn i kommunale barnehager (NB: I Dønna kommune har vi valgt å bruke statlig sats for kapitaltilskudd). Ikke-kommunale barnehager får tilskudd beregnet slik: Antall barn over og under tre år ganget med satsene for tilskudd som er beregnet. Tilskuddsprosenten for 2014 er 96 % i tidsrommet 01.01 31.07.2014 og 98 % i tidsrommet 01.08 31.12.2014. Kostnader til barn med spesielle behov på funksjon 211 skal ikke regnes med i tilskuddsgrunnlaget. Antall heltidsbarn ved de kommunale barnehagene ved tellingen per 15.12.2013 er lagt til grunn. Det er nettokostnaden som danner grunnlag for tilskudd til ikke-kommunale barnehager. Budsjettert foreldrebetaling og inntekt fra matpenger skal trekkes fra. Rabatter skal også holdes utenfor beregningen. Beregning av tilskuddssats for drift Dønna kommunes budsjett for 2014: Funksjon 201 barnehage Lønn og sosiale utgifter 7 363 Varer og tjenester 441 Mva 51 Fordelte utgifter 0 Sykelønnsrefusjoner -25 MVA-kompensasjon -50 Internt salg 0 Sum funksjon 201 relevante barnehager 7 780 Funksjon 221 barnehagelokaler

Lønn og sosiale utgifter 401 Varer og tjenester 104 Mva 31 Fordelte utgifter 0 Sykelønnsrefusjoner 0 MVA-kompensasjon -30 Internt salg 0 Sum funksjon 221 relevante barnehager 506 +andel lønnsreserve 201 inkl sos.k 0 +landel lønnsreserve 221 inkl sos.k. 0 +premie AFP, pensjonsforsikring 27 +yrkesskade forsikring 20 +andel av IKT fagsystem barnehage 0 + felles opplæring 0 +felles porto, telefon, 0 + andre barnehageutgifter ført felles 0 - andel bruk av premiefond funksjon 180 0 Evt fradrag i barnehagenes regnskaper: -refusjoner NAV attføring mv art 700 0 -lærlinger -andre fradrag lønn -andre fradrag drift -kapitaldel innleide lokaler Sum korreksjoner 47 Sum direkte driftsutgifter 8 333 Administrasjonspåslag 333 SUM driftsutgifter barnehage 8 666 Antall barn (heltidsbarn) Barn 0-2 år, gjennomsnitt per måned 30 Barn 3-6 år, gjennomsnitt per måned 23 SUM barn 53 Korrigerte/standardiserte barn. Barn 0-2 år 53 Barn 3-6 år 23 SUM barn 77 Andel av plassene etter alder (vektet) Andel

Barn 0-2 år 70 % Barn 3-6 år 30 % Sum 100 % Kostnadsfordeling etter barnas alder (vektet) Barn 0-2 år 6 030 Barn 3-6 år 2 637 SUM 8 666 Foreldrebetaling og kostpenger, 1000 kr Satser per år, hel plass i 11 måneder: Foreldrebetaling uten rabatter 25,96 Kostpenger barn 2,53 Inntekt til kommunen årlig: Barn 0-2 år 843 Barn 3-6 år 664 SUM foreldrebetaling 1 507 Offentlig finansiering: Kostnad minus betaling: Barn 0-2 år 5 186 Barn 3-6 år 1 973 SUM barn 7 159 Satser for driftstilskudd per plass (100%) Barn 0-2 år 175,210 Barn 3-6 år 84,677 Kapitalkostnader, egen kommune Avskrivning 2 387 Kalkulatoriske renter 3 088 SUM 5 475 Kapitalkostnader per heltidsplass 103,497 Kapitalkostnader, statens satser Sats per heltidsbarn 9 100 Maksimalt tilskudd private barnehager per heltidsbarn: Driftstilskudd 175,210 84,677 Kapitaltilskudd 9 100,00

Nøkkeltall: B-2014 emanning årsverk 15 Barn vektet 2/1 83 Barn per årsverk 5,3 Lønn funksjon 201 7 363 Lønn per årsverk 477 Driftsmidler funksjon 201 442 Driftsmidler funksjon 201 per barn heltid 8,4 Driftsutgifter lokaler barnehage 506 Utgifter lokaler per barn heltid 9,6 Funksjon 201 samlet, netto 6 809 Funksjon 211 samlet, netto 507 Forholdstall funksjon 211/201 7 % Antall barn og omregning til heltidsplasser: Barn 0-2 år Andel full plass Antall barn i kommunale barnehager 0-8 timer 13 % 0 9-16 timer 29 % 0 17-24 timer 47 % 0 25-32 timer 64 % 1 33-40 timer 82 % 0 41 timer eller mer 100 % 29 Barn 3-6 år 0-8 timer 13 % 0 9-16 timer 29 % 0 17-24 timer 47 % 0 25-32 timer 64 % 1 33-40 timer 82 % 2 41 timer eller mer 100 % 21 Barn 0-2 år 30 Barn 3-6 år 23 Barn 53 Heltidsbarn 0-2 år 29,6 Heltidsbarn 3-6 år 23,3

Heltidsbarn 52,9 Oppsummert: Tilskuddsatser til ikke-kommunale barnehager i Dønna 2014: Kommunale beregninger av tilskudd til drift og nasjonale tilskuddsatser for kapitaltilskudd I kr Per heltidsplass Satser Drift og adm. Kapital Total Barnehager Små barn Barnehager Store barn 175 210 9 100 184 310 84 677 9 100 93 777 Kommunale tilskudd til drift per barn 01.01 31.07.2014: Utregning Driftstilskudd 0 3år 184 310 * 0,96 176 938 Driftstilskudd 4 6 år 93 777 * 0,96 90 026 Kommunale tilskudd til drift per barn 01.08 31.12.2014: Utregning Driftstilskudd 0 3år 184 310 * 0,98 180 624 Driftstilskudd 4 6 år 93 777 * 0,98 91 901 Beregnet kommunalt driftstilskudd per barn per måned 2014: Utregning Tilskuddssats/12 Per barn/måned 01.01 31.07 Per barn/måned 01.08 31.12

Barn 0 3 år per måned: 176 938/12 180 624/12 Barn 4 6 år per måned: 90 026/12 91 901/12 14 745 15 052 7 502 7 658 Beregnet driftstilskudd til ikke-kommunal barnehage for 2014: Utregning Tilskudd 2014 Per år Barn 0 2 år: 01.01-31.07: 176 938 x 6/12x7 619 283 Barn 0 2 år: 01.08-31.12: 180 624 x 6/12x5 451 560 Barn 3 6 år: 01.01-31.07: 90 026 x 13/12x7 682 697 Barn 3 6 år: 01.08-31.12: 91 901x 13/12x5 497 797 Samlet tilskudd for 2014: 2 251 337 Vurdering: Beregning av tilskuddsats for ikke-kommunal barnehage 2014 er gjort ut fra KUF-rundskriv F-05/2011 av 31.oktober 2011. Regnearkmal godkjent av KS og PBL er brukt til beregning av tilskuddssatsene. Det er kommunens samlede driftskostnader av egne barnehager i budsjett for 2014 som er lagt til grunn. Beregningen viser at tilskuddsatsen for drift i 2014 for heltidsbarn med en oppholdstid på 5 dager per uke skal være: a) For hvert barn i alderen 0 2 år kr. 176 938 i perioden 01.01-31.07.2014 og kr. 180 624 i perioden 01.08.- 31.12. Dette utgjør henholdsvis 96 % og 98 % av beregnet tilskuddsats for 2014. b) For hvert barn i alderen 3-6 år kr. 90 026 i perioden 01.01-31.07.2014 og kr. 91 901 i perioden 01.08.- 31.12. Dette utgjør henholdsvis 96 % og 98 % av beregnet tilskuddsats for 2014. c) Etter forskriften for beregning av tilskudd regnes barn som under tre år til og med det kalenderåret de fyller tre år. Saksbehandler anbefaler at de beregnede tilskuddsatser legges til grunn for tildeling av driftstilskudd i 2014. Av saksframlegget framgår det at beregnede tilskuddsatsene for 2014 ligger litt høyere enn tilskuddsatsene for 2013 for de minste barna og litt lavere for de eldste barna. Dette henger sammen med at utgiftene til barnehagedrift i Dønna kommune er redusert i forhold til 2013 og samtidig endring i aldersfordelingen mellom de yngste og de eldste barna.

Av KUF-rundskriv F-05/2011 framgår det at offentlig tilskudd til ikke-kommunale barnehager skal utbetales forskuddsvis per kvartal. Det står fritt opp til kommunen selv å avgjøre hvor mange telledatoer en ønsker. Med bakgrunn i at tilskuddet skal utbetales forskuddsvis per kvartal, mener saksbehandler det vil være riktig at telledato settes til 1.dato i måneden ved starten på nytt kvartal altså fire telledatoer per år.