RIAS 2012 ØKONOMI- OG TIMESTATISTIKK FOR RIF-FIRMAENE 2012 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 Juli 2013 RIF Rådgivende Ingeniørers Forening
FORORD Vi har herved gleden av å oversende RIAS-statistikken for 2012. Tallmaterialet er som vanlig innsamlet, anonymisert og bearbeidet i RIF-administrasjonen. RIAS er forkortelsen på Rådgivende Ingeniører AS og er en bransjestatistikk som lages hvert år siden 1983. RIAS-statistikken viser firmaenes regnskapstall og timeforbruk. Hensikten med rapporten er å gi innsyn i bransjens lønnsomhetsutvikling og å gi firmaene mulighet til å sammenligne tall for eget firma med hele bransjen og relevant firmastørrelser. Rapporten omhandler alle de deltagende firmaer totalt og gruppevis. Firmaene er delt inn i 3 grupper. Gruppe 1 omfatter firmaer med 1-10 årsverk, gruppe 2 firmaer med 11-50 årsverk og gruppe 3 firmaer med over 50 årsverk. Deltakelsen i statistikken fordeler seg som følger når vi har trukket firmaer med 1-3 årsverk ut av datagrunnlaget: Antall årsverk Prosentvis Deltakelse Antall Firmaer Prosentvis deltakelse Gruppe 1 ( 4-10) 67 16% 10 16% Gruppe 2 (11-50) 406 48% 21 42% Gruppe 3 (Over 50) 7.244 96% 11 85% Totalt 7.717 88% 42 34% Det er et mål at statistikken blir bransjedekkende og pålitelig. Svarprosenten er også i år tilfredsstillende, særlig gjelder dette for gruppe 3, dvs. firmaer med over 50 årsverk. Totalt har 42 firmaer med 7.717 årsverk sendt inn statistikk, dette er et meget bra statistisk grunnlag. Antallet firmaer er nedgang på 4 firmaer, men antall årsverk har økt med 676 i det statistiske grunnlaget. Statistikken har en fordeling med en forholdsmessig stor overrepresentasjon av større firmaer. Vi prøver kontinuerlig å forbedre statistikken. Utfordringen er å få fram firmaenes riktige honorarinntekter og et riktig timetall som ligger til grunn for disse honorarinntektene. Vi sender ikke spørreskjema til firmaer med 1 3 årsverk (dette utgjør 80 firmaer med 121 årsverk). Vi regner alle tall i statistikken pr. årsverk og vekter gruppene opp mot hverandre basert på årsverk i de ulike grupper. De største firmaene, dvs. gruppe 3, utgjør dermed ca. 92% av det statistiske grunnlaget i undersøkelsen. Gjennomsnitt størrelse på firmaene i de tre gruppene er henholdsvis, 6,6 årsverk i gruppe 1, 19,3 årsverk i gruppe 2 og 658,5 årsverk i gruppe 3. For å øke verdien av RIAS og for å gi firmaene et eget verktøy for benchmarking har vi også i 2012 regnet ut firmaets egne tall, disse finner dere i regnearket firmaets egne tall. Vi har også laget et eget regneark resultater Rias 2012 hvor vi presentere tallene for de ulike gruppene på en enklere måte. Vi håper dette gir en enklere presentasjon av tallene gjør RIAS mer brukervennlig for det enkelte firma. Vi håper rapporten vil være til nytte og inspirasjon i det bedriftsøkonomiske arbeidet og bidra til at enda bedre bransjestrategiske og bedriftsstrategiske beslutninger kan bli truffet. Aritmetisk middel som brukes i denne statistikken er ikke noe godt mål å strekke seg mot. For å øke verdien i tallmaterialet har vi også i år utarbeidet statistikk og nøkkeltall for de 25% beste firmaene (øvre kvartil). Vi takker de deltakende firmaer, og ønsker lykke til med bruken av tallene! Side 2
INNHOLD Side Forord 2 1. Sammendrag med nøkkeltallsutvikling 4 2. Hvordan bruke RIAS-statistikken 7 3. RIAS 2012 i timer og kroner pr. årsverk 8 4. RIAS-statistikkens utviklingen 2003-2012 9 Kommentarer til: - Tidsanvendelsen (timestatistikken) - Resultatutvikling - Timehonorar og omsetningsutvikling - Kostnadsutvikling - Kapitalstrukturen Bilag 5. Bilag Nr. 1 6 (egen Excel fil) - Arbeidstidsfordelingen 2003-2012 i % 1 - Inntekts- og kostnadsutviklingen i 2003-2012 i Kr/NBT 2A - Inntekts- og kostnadsutviklingen i 2003-2012 i % 2B - Kapitalstrukturen 2003-2012 3 - Arbeidstidsfordelingen alle grupper 2011-2012 4 - Inntekter og kostnader 2011-2012 i Kr/NBT 5A - Inntekter og kostnader 2011-2012 i % 5B - Kapitalstrukturen 2011-2012 6 6. Resultater RIAS 2012 (egen Excel fil) - Gjennomsnitt resultat RIAS 2012 for alle grupper - Øvre kvartil resultat RIAS 2012 for alle grupper - Nedre kvartil resultat RIAS 2012 for alle grupper 7. Firmaets egne tall, RIAS 2012 (egen Excel fil) - Firmaets egne tall sammenliknet mot egen gruppe øvre kvartil og gjennomsnittet for gruppen Side 3
1. SAMMENDRAG Resultatutviklingen Av «nøkkeltall utviklingen» på side 5 og 6 ser en at det har vært en liten positiv resultatutvikling fra 2011 til 2012. Resultatutviklingen med «Driftsresultat» (7,8%), «Resultatgrad» (8,1%) og «Totalrentabilitet» (16,4%) er en liten bedring sett i forhold til resultatene som ble oppnådd i 2011. Dette særlig gruppe 2 og 3 som står for bedringen og skyldes en høyere faktureringsgrad i 2012 på grunn av en bedring i firmaenes aktivitet og marked i 2012. Sammenligningen mellom firmastørrelser (side 6) viser nå at gruppe 2, dvs. firmaer med 11-50 årsverk, har det beste driftsresultatet på 14,2%, en økning fra 13,2% i 2011. Gruppe 1, dvs. firmaer med 1-10 årsverk, har et driftsresultat på 9,8%, en nedgang fra 14,1% i 2011. Gruppe 3, dvs. firmaer med over 50 årsverk, har det dårligste driftsresultatet med 7,3%, en liten bedring fra 6,9 % i 2011. Inntekts- og kostnadsutviklingen Bilag 2A og 5A viser en økning i Honorar inntekter egne ansatte fra 2011 til 2012 på kr 25,4 relatert til Kr./NBT. (NBT er «firmaets tilgjengelige arbeidstimer inklusive lunsj og ferie, men eksklusive overtid). Totalt sett har "Sum driftsinntekter" økt med kr 53,9, eller 7,8% poeng. Bilag 3 og 6 viser at økningen i timehonorar pr. fakturerbare time er kr 13 til kr 891 fra 2011 til 2012. Dette er en økning på 1,5%. Omsetning pr. årsverk har økt med kr 44 354,- til kr 1 198 354-, eller 3,8%. Bilag 2A og 5A viser at driftskostnadene har øket med kr 47,4 eller 7,4% poeng. Sammen med en reduksjon i netto finans og andre inntekter på kr. 0,7% poeng gir dette en bedring i resultat før skattekost på kr. 5,67 pr. NBT, eller et resultat før skatt på 8,19 %. Tidsanvendelsen Ser man på tidsanvendelsen (Bilag 1), er det noen endringer i firmaenes tidsanvendelse fra 2011 til 2012. Bruttotimetallet er redusert med 8 timer. Fakturerbar tid har økt fra 67,8% av nominell bruttotid i 2011 til 69,6% i 2012. En liten nedgang i sykefraværet og en reduksjon i annen ikke fakturerbar tid gir en faktureringsgrad i 2012 på 74,0%. Tilsvarende tall var 71,0% i 2010 og 71,7% i 2011. Ellers kan vi notere at sykefraværet er gått noe ned i 2012. Sykefraværet er nå på 3,72% i 2012. Sykefraværet var i 2009 på 4,33%, i 2010 på 3,74% og i 2011på 3,91% av nominell bruttotid. Sykefraværet fordeler seg med 1,39% korttidssykefravær og 2,33% langtidssykefravær (en liten økning i langtidssykefraværet). Balansen Bilag 3 og 6 viser at andelen egenkapital og avsetninger for forpliktelser (utsatt skatt og andre avsetninger) har økt noe fra 2011 til 2012. Langsiktig gjeld reduseres og kortsiktig gjeld øker. På aktivasiden er det en liten økning i andelen omløpsmidler og en reduksjon i andel anleggsmidler. Endringene i balansen er små og det er vanskelig å se enkelte klare årsaker til utviklingen. Side 4
NØKKELTALL UTVIKLING 2003-2012 (Bilag 1-3) Nøkkeltall Mål Ressursutnyttelse Faktureringsgrad % 71,0 72,4 73,9 74,80 75,7 73,8 72,7 71,0 71,7 74,0 Effektivitet P/L-faktor 1,37 1,38 1,38 1,38 1,40 1,39 1,38 1,35 1,35 1,37 Lønnsomhet Driftsresultat I % 4,9 6,5 7,1 8,3 9,0 9,2 8,9 7,2 7,4 7,8 Driftsresultat II 5,6 7,3 7.6 9,1 9,8 9,9 9,4 7,6 7,8 8,3 Resultatgrad I % 5,4 6,9 7,8 8,9 9,9 10,2 9,2 7,6 8,0 8,1 Resultatgrad II 6,2 7,8 8,4 9,8 10,8 11,0 9,7 8,1 8,4 8,7 >10% Totalrentabilitet % 10,1 13,2 14,2 16,3 17,3 19,5 17,7 14,2 14,7 16,4 >15% Betalingsevne Arbeidskapitalgrad % 8,6 7,0 9,4 9,5 8,6 4,8 7,1 12,3 5,6 4,9 >15% Balanselikviditet 1,25 1,20 1,29 1,28 1,25 1,14 1,22 1,44 1,17 1,15 >2 Soliditet Egenkapitalgrad 38% 34% 37% 37% 34% 35% 39% 38% 38% 40% >30% Faktureringsgrad : P/L-faktor : (fakturerbar tid) x 100 disponibel tid honorarinntekter egne ansatte kostnader egne ansatte (sum driftsinntekter - sum driftskostnader) x 100 Driftsresultat I og II : I(sum driftsinntekter) og II(sum honorarinntekter) driftsresultat (inkl. netto finansinntekter.) x 100 Resultatgrad I og II : I(sum driftsinntekter) og II(sum honorarinntekter) Total rentabilitet : Arbeidskapitalgrad : Balanselikviditet : Egenkapitalgrad : (driftsresultat inkl. netto finansinntekter) x 100 totalkapital (omløpsmidler - kortsiktig gjeld) x 100 sum honorarinntekter omløpsmidler kortsiktig gjeld egenkapital + (utsatt skatt) totalkapitalen Side 5
NØKKELTALL 2012 (2011) (Bilag 4-6) for gruppene GRUPPE 1 GRUPPE 2 GRUPPE 3 Nøkkeltall 1-10 (Årsverk) 11-50 (Årsverk) > 50 (Årsverk) Totalt Ressursutnyttelse Faktureringsgrad % 78,1 (82,3) 80,9 (78,3) 73,6 (71,2) 74,0 (71,7) Effektivitet P/L-faktor 1,44 (1,56) 1,51 (1,47) 1,36 (1,34) 1,37 (1,35) Lønnsomhet Driftsresultat I % 9,8 (14,1) 14,2 (13,2) 7,3 (6,9) 7,8 (7,4) Driftsresultat II % 10,2 (14,6) 15,3 (13,7) 7,8 (7,3) 8,3 (7,8) Resultatgrad I % 11,2 (16,0) 15,5 (13,6) 7,6 (7,4) 8,1 (8,0) Resultatgrad II % 11,7 (16,0) 16,8 (14,1) 8,2 (7,8) 8,7 (8,4) Totalrentabilitet % 20,4 (32,8) 29,1 (25,3) 15,5 (13,8) 16,4 (14,7) Betalingsevne Arbeidskapitalgrad % 17,0 (9,6) 9,0 (5,6) 4,5 (5,5) 4,9 (5,6) Balanselikviditet 1,56 (1,28) 1,23 (1,15) 1,14 (1,17) 1,15 (1,17) Soliditet Egenkapitalgrad 44,9 (31,0) 25,1 (25,6) 40,8 (38,9) 40,7 (38,0) Side 6
2. HVORDAN BRUKE RIAS-STATISTIKKEN Definisjoner For å kunne sammenlikne eget firmas regnskap og timetall mot statistikken, vær klar over følgende: 1. Kr/NBT, hvor Kr er kroner og Nominell bruttotid er definert som: "Firmaets tilgjengelige arbeidstimer inklusiv lunsj og ferie, men eksklusiv overtid". Nominell bruttotid i eget firma beregnes etter kalenderen for alle ansatte i firmaet. Det gjøres fradrag for lørdag/søndag og offisielle fridager. NBT pr. ansatt er 1928 timer i 2012. Utviklingen er vist i bilag 3. 2. Honorarinntekter egne ansatte er opparbeidede honorarinntekter egne ansatte. Vi har skilt ut opparbeidede honorarinntekter innleiet hjelp i egen post. 3. Sum driftsinntekter er samlede opparbeidede honorarinntekter egne ansatte og innleid hjelp, viderefakturerte prosjektkostnader og andre driftsinntekter. Vi har splittet opp "Honorarinntekter egne ansatte" og "Sum driftsinntekter" som grunnlag for prosentutregningene i bilag 2B, 5B. 4. "Avskrivning" er firmaets totale avskrivninger. 5. Timehonorar er beregnet etter opparbeidet honorar egne ansatte dividert med fakturerbar tid egne ansatte. I «timehonorar» og i «omsetning pr. medarbeider» vil det kunne ligge noe annen omsetning, f.eks. honorar borerigg, maskintid m.m. Vi mener dette utgjør en liten del av omsetningen, det vil si < 5%. 6. Omsetning pr. årsverk er beregnet etter opparbeidet honorar egne ansatte dividert med antall årsverk egne ansatte i firmaet. 7. Inndeling i grupper etter størrelse. Gjennomsnitt antall årsverk i de tre gruppene er: 6,65 årsverk i gruppe 1, 19,30 årsverk i gruppe 2 og 658 årsverk i gruppe 3. Gjennomsnitt antall årsverk totalt er 183,71. Bruk av RIAS tallene i eget firma Alle rapporter sendes også i 2012 ut elektronisk slik at firmaene kan nyttiggjøre seg tallmaterialet eller bearbeide det videre. Vi la om RIAS rapporteringen fra 2003. Vi prøver å gjøre tallene mer brukervennlige og vi regner ut resultatene for alle firmaene særskilt. Dette medfører at hvert firma også i år får et eget ark hvor firmaets egne tall er regnet ut og resultatene gis også i timer pr. årsverk og i kroner pr. årsverk. På samme ark viser vi også resultatet for øvre kvartil og gjennomsnittsresultatene for firmaet gruppe. Vi sener dere også et eget ark med alle resultatene fra RIAS 2012 gitt på samme måte. Vi har delt dette arket i tre. Et ark for snittresultater alle grupper og totalt, et ark for øvre kvartil og et ark for nedre kvartil. På side 8 i denne rapporten viser vi resultatene av RIAS 2012 i timer pr. årsverk og i kroner pr. årsverk for de ulike gruppene. Vi håper dette kan være til hjelp for dere som sammenlikningsgrunnlag for eget firma. Side 7
3. RIAS-2012 I TIMER OG KRONER PR. ÅRSVERK 1-10 Årsverk 11-50 Årsverk >50 Årsverk Alle Timer Timer Timer Timer pr. årsverk pr. årsverk pr. årsverk pr. årsverk Nominell bruttotid 1 985 1 949 1 926 1 928 Ferie 183 195 186 187 Normal arbeidstid 1 796 1 754 1 739 1 740 Overtid 68 103 72 74 Disponibel tid 1 865 1 857 1 812 1 814 Sykefravær 81 59 72 71 Korttidssykefravær<16 dager 43 24 26 26 Langtidssykefravær>16 dager 38 34 45 44 Annen ikke fakturerbar tid 326 294 405 399 Sum ikke fakturerbar tid 407 354 478 470 Fakturerbar tid 1 457 1 503 1 333 1 343 Kroner Kroner Kroner Kroner pr. Årsverk pr. Årsverk pr. Årsverk pr. Årsverk Honorarinntekter egne ansatte 1 239 290 1 352 190 1 189 340 1 198 320 Honorarinntekter innleid hjelp 105 480 149 120 141 650 141 730 Viderefakturerte Prosjektkostnader 58 320 103 460 70 840 72 450 Andre driftsinntekter -1 930 11 440 17 940 17 430 Sum driftsinntekter 1 401 160 1 616 230 1 419 780 1 429 940 Kostnader egne ansatte 855 510 891 210 871 350 872 260 Kostnader innleid hjelp 106 280 143 840 134 950 135 170 Prosjektkostnader 57 270 119 390 76 910 78 970 Andre driftskostnader 221 580 213 070 200 290 201 150 Tap på fordringer 1 140 1 200 3 560 3 410 Ordinære avskrivninger 20 920 16 450 27 750 27 100 Sum driftskostnader 1 262 720 1 385 180 1 314 850 1 318 090 Driftsresultat 138 430 231 050 104 930 111 850 Netto Finansinntekter/kostn. 20 320 20 630 4 640 5 610 Netto Andre inntekter/kostn. -1 090 60-340 -320 Sum netto finans/andre 19 130 20 690 4 300 5 290 Resultat før skattekost 157 570 251 740 109 230 117 140 Gjennomsnitt timehonorar 850 899 891 891 Omsetning pr. årsverk 1 239 294 1 352 191 1 189 342 1 198 320 Nominell bruttotid (NBT) pr. årsverk 1 985 1 949 1 926 1 928 Gjennomsnitt årsverk pr. gruppe 6,65 19,30 658,54 183,71 Side 8
4. RIAS-STATISTIKKEN UTVIKLING 2003-2012 Den positive økonomiske utviklingen i RIF-firmaene og bransjen fortsatte i 2012. Etter et fall i aktivitet og resultater i 2010 har det vært fremgang også i 2012. Et driftsresultat i 2012 på 7,82%, 8,34% av honorarinntekter, eller en total rentabilitet på 16,4%, er et godt resultat. Markedet har vært stabilt meget godt i 2011 og 2012, men dyre lønnsoppgjør og hard priskonkurranse i markedet har holdt resultatene nede på et lavere nivå enn toppårene 2007-2009. Ser man resultatene i et historisk perspektiv er tallene gode, og bransjen står økonomisk godt rustet for videre fremgang og vekst. Bransjen klarte i 2012 å øke oppnådde timepriser med 1,5% poeng, som må sies å være skuffende. Faktureringsgraden og antall fakturerbare timer økte 2,3% poeng slik at omsetningen pr. årsverk økte med 3,8% poeng. Dette innebærer at firmaene i 2012 økte sitt driftsresultat med 0,3 % poeng, eller ca. 4,4%. Ser vi resultatene for de enkelte grupper (størrelse på) RIF Firmaer, ser vi at firmaene i gruppe 2 (11 50 årsverk) og gruppe 3 (>50 årsverk) har forbedret sitt resultat. De minste firmaene < 10 årsverk hadde en nedgang i resultatene. Dette er samme utvikling som i 2011. I 2012 hadde RIF 13 firmaer med mer enn 50 ansatte, av disse deltar 11 i RIAS statistikken. Bransjen har de siste 15 år vært inne i en omstruktureringsprosess som nå nærmer seg gjennomført i det norske markedet. Dette har gitt oss firmaer som bør ha muskler til å påvirke markedet i større grad enn tidligere. Vi ser en liten trend som viser at disse firmaene i større grad enn tidligere år klarer å utnytte det potensial som størrelse og tverrfaglighet i markedet gir. Ser vi på de enkelte grupper er sitasjonen for de små og mellomstore firmaene i gruppe 1 og 2 stabilt god. Resultatene i 2012 er gode selv om de økonomiske resultatene for de minste firmaene har gått ned i 2011 og 2012. Disse firmaene klarer i dagens marked å opprettholde en rimelig høy fakturering og man har lave administrative påslag. Firmaene er ikke i like stor grad som de store firmaene avhengig av høyere timepriser for å få et godt økonomisk resultat. Generelt kan man si at RIF firmaene (særlig firmaene i gruppe 3) historisk lever på marginene. Små endringer i årstimetallet, timepriser og faktureringsgrad på grunn av markedsforhold, får ofte stor betydning for utviklingen i de økonomiske resultatene. Økning i inntekter har historisk sett ofte blitt spist opp av lønnskrav. Utviklingen fra 2003-2012 er vist på side 14 (konsumpris indeksert KPI) og i bilag 2A og 2B. Denne viser at økning i kostnadene for arbeidskraft har vært noe høyere enn økning i oppnådde timerater og omsetning pr. årsverk, men et særdeles godt marked har medført at de økonomiske resultatene er stabilt gode. Ser vi på den produktivitetsvekst som vi antar at bransjen har hatt i perioden, har denne i liten grad har gått til resultatforbedring i firmaene. Produktivitetsveksten har i større grad gått til å opprettholde et lønnsnivå som er konkurransedyktig i markedet og til oppdragsgiver i form av for lave honorarer. Hovedutfordringen for bransjen er fortsatt for lave oppnådde timehonorarer og å kunne opprettholde inntjening/ lønnsevnen hos firmaene i et marked som i 2012 var bra og som ser ut til å fortsette å være bra i 2013. Side 9
prosent A. Tidsanvendelsen (Bilag 1) Utvikling faktureringsgrad 76 74 72 70 68 Faktureringsgraden er regnet som fakturerbar tid i prosent av disponibel tid. Fra 2003 til 2007 økte faktureringsgraden fra 71,0% til 75,7%, men har falt tilbake til 71,0% i 2010. Faktureringsgrad har igjen økt i 2011 og 2012 til 74,0% er meget bra. Faktureringsgraden har i 2011 og 2012 falt for de minste firmaene, men økt for firmaer med mer enn 10 årsverk. Totalt økte faktureringsgraden med 2,3% prosentpoeng fra 2011 til 2012. Dette er en meget positiv utvikling og skyldes en bedring i markedet fra andre halvår i 2010. Utvikling overtid 10 5 0 Overtid representerer fleksibiliteten i kapasitetsutnyttelsen i våre firmaer. Den kan også leses som en feberkurve, og sammen med fakturerbar tid gir den et godt bilde av bransjens aktivitetsnivå. Overtiden var i 2012 den laveste på 10 år. Overtiden er i 2012 3,84 % av NBT (Nominelle bruttotimer =1928 timer). Dette er en nedgang fra rekordåret 2006 hvor vi hadde den høyeste overtidsbruken i statistikkens historie. Overtid utgjør i 2012 i snitt 74 timer pr. årsverk. Tallet var i 2011 84 timer. Side 10
prosent prosent Utvikling ikke fakturerbar tid 28 27 26 25 24 23 22 21 20 Sum ikke-fakturerbar tid er på vei ned. Andelen ikke-fakturerbar tid er redusert fra 27,30% til 24,42% fra 2010 til 2012. Tradisjonelt har man i bransjen sagt at ikke fakturerbar tid ikke må komme til fortrengsel for fakturerbar tid uten at dette kan kompenseres i øket honorar pr. fakturerbare time. Den utvikling vi har sett de senere år er at bedre økonomiske resultater hos firmaene nettopp skyldes mindre ikke fakturerbar tid. I perioden 2008-2011 økte ikke fakturerbar tid og resultatene falt med 19%. Ikke- fakturerbar tid består av sykefravær og annen ikke fakturerbar tid. I årene 2003 2007 ble denne redusert. I 2007 utgjorde ikke-fakturerbar tid 452 timer pr. årsverk. I 2012 var dette tallet 470 timer. Sykefraværet er stabilt på 3,72% eller 71 timer pr. årsverk. Dette tallet er etter norske forhold meget lavt, og et godt bidrag til de gode økonomiske resultatene i bransjen. Utvikling ferietid 10 9,8 9,6 9,4 9,2 9 8,8 8,6 8,4 8,2 8 7,8 Ferietid er i hovedsak lovregulert, men fra 2003 til 2012 har vi fått en liten økning i ferietid som følge av introduksjonen av fire nye feriedager som er forhandlet frem individuelt i den enkelte bedrift. Dette er årsaken til at ferie fra 2005 øker. Ferietiden utgjør i 2012 9,72 % av nominell bruttotid, eller 187 timer pr årsverk. Dette er på nivå med 2010 og 2011. Side 11
prosent Utvikling sykefravær 4,5 4,3 4,1 3,9 3,7 3,5 3,3 3,1 2,9 2,7 2,5 2,3 Sykefraværet har holdt seg på et lavt nivå i hele RIAS statistikkens tid. Sykefraværet har vært stabilt lavt de siste 10 år, men har vært noe økende fra 2005 og skyldes en trend med økning i langtidssykefraværet. Det lave sykefraværet i bransjen er et vesentlig bidrag til firmaenes økonomiske overskudd. Sykefraværet er i 2012 på 3,72%, eller 71 timer pr. årsverk. Korttidssykefraværet er på 1,39% eller 26 timer pr. årsverk. Langtidssykefraværet er i 2012 på 2,33%, eller 44 timer pr. årsverk. Side 12
i % av omsetning B. Resultater (Bilag 2A og B) Driftsresultat (før finans) 10 9,5 9 8,5 8 7,5 7 6,5 6 5,5 5 4,5 4 Driftsresultatet er i 2012 på 7,82%. I 2003 var driftsresultatet på 4,88% (bilag 2B). 2012 driftsresultatet er godt resultat, men et markert dårligere resultat sammenliknet med 2007-2009. Dette skyldes først og fremst færre fakturerbare timer og forholdsmessig høyere kostnader egne ansatte. Aktiviteten i firmaenes marked har vært bra. Nedgangen i resultatet for firmaene sammenliknet med toppårene 2007-2009 skyldes primært at kostnadsveksten har vært noe høyere enn inntjening i perioden 2010-2012. Resultat før skattekost 11 10,5 10 9,5 9 8,5 8 7,5 7 6,5 6 5,5 5 I 2012 er resultat før skattekost på 8,19%. Tilsvarende tall for 2011 var 8,00%. Side 13
kroner kroner Timehonorarutviklingen Grafen under viser utviklingen i timehonorarene fra 2003 til 2012. For sammenlikningens skyld har vi ved hjelp av konsumprisindeksen KPI indeksert opp timehonorarene i de forskjellige år til 2012-nivå, og satt disse tallene inn i grafen. Timehonoraret har i perioden øket med 182 kr., eller 25,6%. 900 850 800 750 700 650 600 RIAS KPI RIAS-tall 609 632 648 681 723 766 814 840 878 891 RIAS-tall 709 733 740 760 801 818 851 857 885 891 KPI 2012 Utvikling i omsetning pr. ansatt Som i forrige graf har vi også her satt inn en kurve som viser utvikling i omsetning pr. ansatt indeksert opp til 2012-nivå. Omsetning pr. ansatt har fra 2003-2012 øket med kr 262.791 eller 28,0 %. 1200000 1160000 1120000 1080000 1040000 1000000 960000 920000 880000 840000 800000 RIAS KPI RIAS-tall 803110 851056 883371 950479 1020873 1063093 1096042 1094508 1153975 1198329 RIAS-tall 935538 987015 1008470 1061112 1131012 1134772 1145743 1116602 1162825 1198329 KPI 2012 Side 14
kr/nbt kr/nbt Grafen under viser utviklingen i samlede honorarinntekter, uttrykt i Kr/NBT og indeksert til 2012- nivå. Samlede honorarinntekter har økt med 33,4% i perioden 2003-2012, dvs. noe høyere enn økningen i omsetning pr. ansatt. Utvikling i samlede honorarinntekter 690 665 640 615 590 565 540 515 490 465 440 RIAS KPI Kostnadsutvikling Andelen kostnader arbeidskraft i % av totale driftskostnader har økt fra 2003 2012, og utgjør i 2012 ca. 76,4%. Dette er vist i bilag 2a og 2B. Fra 2003 til 2012 har kostnader arbeidskraft øket 35,9%. Tilsvarende har samlede honorarinntekter økt 33,4%, omsetning egne ansatte økt med 28,0%, timehonorar egne ansatte økt med 25,6% og snittlønn pr. ansatt økt med 26,4%. Utvikling i kostnader for arbeidskraft (inkl. innleiet hjelp) 530 510 490 470 450 430 410 390 370 350 330 RIAS KPI Kostnader for arbeidskraft i % av totale driftskostnader 67,7% 70,2% 74,0% 73,9% 74,0% 76,2% 77,5% 77,3% 78,1% 76,4 Side 15
i % av aktiva C. Kapitalstrukturen (Bilag 3) Anleggsmidler, kortsiktig og langsiktig gjeld 60 55 50 45 40 35 30 25 20 15 10 5 0 AM KG LG Som vist i bilag 3 og i ovenstående graf ser vi at fra 2011 til 2012 har kortsiktig gjeld som andel av totalkapitalen økt. Andelen langsiktig gjeld er reduseres noe mer og andel egenkapital har økt. Andelen Kortsiktig gjeld har vært stabil fra 2003 og utgjør i 2012 ca. 58% av totalkapitalen. I 2010 og 2011 var andel kortsiktig gjeld vesentlig lavere og vi tror dette skyldes at firmaene i 2010 og 2011 hadde en nedgang i skyldig bonusutbetalinger og eventuelt skyldig utbytte som følge av et dårlig driftsår i 2009 2010. Videre har vi nå en liten økning i andel Egenkapital, etter en liten reduksjon i 2010 og 2011. I og med at firmaene i 10 års perioden 2003 2012 har hatt en god inntjening, tror vi dette er uttrykk for at firmaene totalt sett ikke tar ut mer av virksomheten enn man skal og bør. Økningen i bonusutbetalinger, økt utbytte og ulike lønnsgoder som man så fra 2003 til 2008 ble moderert fra 2009, og er nok et uttrykk for noe mer moderasjon i bransjen. Den tilsynelatende nedgangen i langsiktig gjeld har vi ingen god forklaring på, men henger nok sammen med tilsvarende økning i kortsiktig gjeld. Forholdet mellom andel Omløpsmidler og Anleggsmidler har vært relativt stabil fra 2003 til 2012. I 2011 ble andelen omløpsmidler redusert, noe som skyldes et dårlig marked og svakere inntjening i 2010. En høy andel omløpsmidler må sees i sammenheng med en god økonomi og god likviditet i firmaene. De store investeringer i egne bygg, maskiner og utstyr (IKT) og overdekning i egne pensjonsordninger har i lengre tid vært i endring og har nå i stor grad satt seg. Firmaene prioriterer drift og utvikling i firmaet fremfor investeringer i egne bygninger og over finansierte pensjonsordninger. Side 16