EIERSKAPSKONTROLL AV SKÅNLAND VEKST AS For kontrollutvalget i Skånland kommune 2017 Kontrollutvalget i Skånland kommune er bestiller av Eierskapskontroll av Skånland Vekst AS Bakgrunnen for eierskapskontrollen er plan for selskapskontroll 2016-2019
Innholdsfortegnelse Sammendrag... 2 Bakgrunn for prosjektet... 2 Metode... 2 Funn... 2 Konklusjon... 3 Anbefalinger... 3 Innledning... 4 Bakgrunn, formål og problemstillinger... 4 Kort om avgrensning og metode... 4 Aktuelle lover og styringsdokumenter... 6 Skånland Vekst AS... 7 Faktabeskrivelse og historikk... 7 Nærmere om selskapet... 7 Rolleinformasjon... 9 Eierskapsforhold... 9 Avtalemessige forhold... 12 Selskapets organisasjon... 12 Organisasjonskart Skånland Vekst AS... 12 Økonomiske forhold... 14 Vurderinger... 15 Konklusjon... 16 Anbefalinger... 16 Vedlegg... 16 Side 1
Sammendrag Bakgrunn for prosjektet Bakgrunnen for prosjektet er plan for selskapskontroll 2016 2019 vedtatt av kommunestyret i Skånland kommune. I denne kontrollen er hovedformålet å vurdere eiernes oppfølgning av eierskapet i Skånland Vekst AS, etter de rammer kommuneloven og kontrollutvalgsforskriften foreskriver. Mandat for gjennomføring av prosjektet er vedtatt av kontrollutvalget i Skånland kommune. Hålogaland Revisjon AS er tillagt oppgaven å utføre selskapskontroll på vegne av kontrollutvalget i Skånland kommune i henhold til vedtak i kontrollutvalgssak nr. 14/17. Kontrollen tar sikte på å besvare følgende hovedproblemstillinger: Fører kommunen kontroll med sine eierinteresser? o Har kommunen etablert rutiner for oppfølging og evaluering av sine eierinteresser? o Er rutinene gode nok, og blir de fulgt? Utøves kommunens eierinteresser i samsvar med aktuelle lovbestemmelser og etablerte normer for god eierstyring og selskapsledelse? Er selskapets virksomhet i tråd med vedtektsfestet formål? Metode Denne selskapskontrollen er gjort i overensstemmelse med kommunelovens regler om gjennomføring av selskapskontroll i 77 og 80, samt forskrift om kontrollutvalg 13 og 14. Det presiseres at selskapskontrollen er en vurdering av om virksomheten styres etter eiernes formål og i utgangspunktet ikke en kontroll av innholdet i selskapets drift. Funn Nedenfor gjengis de viktigste funn i selskapskontrollen: Det er ikke etablert obligatorisk opplæring av og informasjon om eierstyring til folkevalgte eierrepresentanter. Det er ikke samsvar i styrets sammensetning, mellom slik den fremkommer i Brønnøysundregistrene og slik den fremkommer i protokoll etter sist avholdte generalforsamling 24.5.17. Side 2
Konklusjon Selskapskontrollen har ikke avdekket forhold av vesentlige karakter, og med utgangspunkt i den tilgjengelige informasjon er det ikke avdekket forhold som tilsier at det bør iverksettes videre undersøkelser av virksomheten. Anbefalinger Med utgangspunkt i de funn som er gjort i denne selskapskontrollen anbefaler Hålogaland Revisjon AS at; Skånland kommune vurderer gjennomføring av obligatoriske kurs og/eller eierskapsseminarer som en del av folkevalgtopplæringen. Den første opplæringen bør i så fall gjennomføres i løpet av de første 6 månedene av valgperioden. Det anbefales i denne sammenheng at det nye kommunestyret tidlig i perioden får en oversikt over status for kommunens eierinteresser. Vi viser i denne forbindelse til KS Anbefalinger om eierstyring, selskapsledelse og kontroll. Skånland Vekst AS melder inn endring i styrets sammensetning til foretaksregisteret slik at opplysningene til enhver tid er i samsvar med siste vedtak (generalforsamlingsprotokoll). Side 3
Innledning Bakgrunn, formål og problemstillinger I henhold til kommunelovens 77.5 skal kontrollutvalget «påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunens interesser i selskaper m.m.» Dette vil gjelde interkommunale selskaper og aksjeselskaper. Lovens bestemmelser er nærmere utdypet i kontrollutvalgsforskriftens kapittel 6. Bestillerfunksjonen er i henhold til loven lagt til kontrollutvalget. I tråd med bestemmelsene vedtok kommunestyret 14. desember 2016 i sak 77/16 Plan for selskapskontroll 2016 2019. Av planen for selskapskontroll fremgår det blant annet at det skal arbeides med å legge til rette for en kontroll av Skånland Vekst AS. Kontrollutvalget vedtok i sitt møte 30. mai 2017 i sak 14/17 at Hålogaland Revisjon AS skulle gjennomføre en selskapskontroll på Skånland Vekst AS, med sikte på påbegynnelse i løpet av høsten 2017. I denne selskapskontrollen er hovedformålet å vurdere eiernes oppfølging av eierskapet i Skånland Vekst AS etter de rammer kommuneloven og kontrollutvalgsforskriften foreskriver. Kontrollen tar sikte på å besvare følgende hovedproblemstillinger: Fører kommunen kontroll med sine eierinteresser? o Har kommunen etablert rutiner for oppfølging og evaluering av sine eierinteresser? o Er rutinene gode nok, og blir de fulgt? Utøves kommunens eierinteresser i samsvar med aktuelle lovbestemmelser og etablerte normer for god eierstyring og selskapsledelse? Er selskapets virksomhet i tråd med vedtektsfestet formål Kort om avgrensning og metode Vedtaket om selskapskontroll i Skånland Vekst AS, fattet i sak 14/17 i kontrollutvalgsmøte 30. mai 2017, gjelder eierskapskontroll og ikke forvaltningsrevisjon. Eierskapskontrollen har vært gjennomført for driftsårene 2016 og 2017. Selskapskontrollen har blitt gjennomført av Hålogaland Revisjon AS ved Tore Aleksander Hanssen og Thomas Jensen. Denne selskapskontrollen er gjort i overensstemmelse med kommunelovens regler om gjennomføring av selskapskontroll i 77 og 80, samt forskrift om kontrollutvalg 13 og 14. Selskapskontrollen har i utgangspunktet en bred tilnærming og søker å fange opp flest mulige problemstillinger relatert til eierskapsoppfølgingen. Utover dette vil kontrollen ikke gå i dybden, men heller identifisere problemstillinger som senere kan bli gjenstand for ytterligere undersøkelser. Side 4
Det presiseres at selskapskontrollen er en vurdering av om virksomheten styres etter eiernes formål. Dette innebærer at kontrollen i det alt vesentlige begrenser seg til en vurdering av om eierne har etablert tilfredsstillende rammer for styring og at virksomheten faktisk opererer i tråd med formålet. En materiell vurdering av selskapets organisering, drift og funksjon faller således utenfor denne kontrollen. Rapporten bygger på informasjon fra eiere, styret og administrasjonen samt åpne kilder, herunder Foretaksregisteret, www.forvalt.no, www.proff.no, mv. Bruken av kilder utover informasjon fra eierne er gjort for å sikre at eierstyringen også er omsatt i praksis. Den samlede dokumentasjonen om selskapet mottatt fra eiere, styret og daglig leder fremgår av dokumentliste i vedlegg 1. Som det fremgår av rapporten vil det enkelte steder presenteres informasjon om selskapet, styret og administrasjon med detaljeringsnivå som går utover informasjonen om den rene eierstyringen. Når dette allikevel presenteres er det som bidrag til helhetsbilde som igjen er av sentral verdi for vurdering av eierstyringen i selskapet og om denne fungerer i praksis. Informasjonsinnhentingen og vurderingen i denne kontrollen er i hovedsak gjort med utgangspunkt i følgende kilder: Lov og forskrift Selskapets vedtekter Protokoller fra generalforsamlinger Protokoller fra styremøter Egenerklæring fra kommunens eierskapsrepresentant Egenerklæring fra styreleder KS Anbefalinger om eierstyring, selskapsledelse og kontroll Hovedfokus i rapporten vil være på negative funn. Det vil si at det som i utgangspunktet er i orden ikke vil være gjenstand for nærmere omtale eller vurdering. Vår samlede vurdering er at metodebruk og kildetilfang i denne selskapskontrollen har gitt et tilstrekkelig grunnlag til å gjennomføre kontrollen i tråd med de problemstillinger kontrollutvalget har vedtatt. Side 5
Aktuelle lover og styringsdokumenter Kommuneloven og kontrollutvalgsforskriften I kommuneloven 77.5 pålegges kontrollutvalget å «påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunens eller fylkeskommunens interesser i selskaper m.m.» Dette vil gjelde interkommunale selskaper og aksjeselskaper. Lovens bestemmelser er nærmere utdypet i kontrollutvalgs forskrift kapittel 6. I kommuneloven 80 siste avsnitt fremgår det at «kontrollutvalget og kommunens eller fylkeskommunens revisor skal varsles og har rett til å være tilstede på selskapets generalforsamling, samt møter i representantskap og tilsvarende organ.» Lov om aksjeselskaper Gjennom generalforsamlingen utøver aksjeeierne den øverste myndighet i selskapet, jf. lovens 5-1. Generalforsamlingen skal etter lovens 5-5 behandle og vedta årsregnskap, årsberetning og utbytte og ellers andre saker iht. loven eller vedtektene. Styrets oppgaver og ansvar er underlagt reglene i lovens 6-12 og 6-13. Styret skal i nødvendig utstrekning fastsette planer og budsjetter for selskapets virksomhet. Det skal ellers påse at virksomheten drives i samsvar med selskapets formål, aksjonæravtale, vedtekter, selskapets årsbudsjett og andre vedtak og retningslinjer fastsatt av generalforsamlingen, og å sørge for at bokføringen og formuesforvaltningen er gjenstand for betryggende kontroll. Regnskaps-, skatte- og avgiftsregler (lover om årsregnskap, skatt og merverdiavgift) Vi går i denne undersøkelsen ikke veldig i dybden på disse forholdene. Selskapets regnskap er revidert av egen ekstern revisor og ren revisjonsberetning er avlagt for årene vi har sett på. Lov om offentlige anskaffelser I henhold til loven er rettssubjekter som er kontrollert av offentlige organer og som tjener allmennheten underlagt denne lov. Skånland Vekst AS er slikt selskap og omfattes dermed av lover og regler om offentlig anskaffelser. Hovedformålet med lover og regler om offentlige anskaffelser, er å sikre mest mulige effektive anskaffelser for det offentlige. I denne eierskapskontrollen, er ikke formålet å etterprøve om selskapet har etterlevd denne lov. Dette må i så fall gjennomføres ved en forvaltningsrevisjonskontroll. Selskaps vedtekter Selskapets vedtekter ligger som vedlegg nr. 2 til rapporten. Side 6
Skånland Vekst AS Eierskapskontroll Skånland Vekst AS Faktabeskrivelse og historikk Org.nr.: 929 794 729 Firmanavn: Skånland Vekst AS Vedtektsfestet formål: Skape arbeidsplasser til arbeidstakere som ikke uten videre kan nyttiggjøre seg annet arbeidstilbud. Bedriften skal bidra til å kvalifisere og utvikle ressurser hos arbeidstakerne gjennom fremstilling av varer, handel og annen tjenesteyting for det ordinære marked. Bransje: Brenselsproduksjon, vaskeri, mekanisk verksted/ produksjon. Besøksadresse: Evenskjer, 9440 Evenskjer Postadresse: Postboks 166, 9439 Evenskjer Kommune: Skånland Fylke: Troms Telefon: 77 08 99 20 Selskapet ble stiftet 12. januar 1981. Nærmere om selskapet Skånland Vekst er et aksjeselskap hvor Skånland kommune er eneeier. Generalforsamlingen er eierorgan og ordfører/varaordfører er eierrepresentant. Kontrollutvalget kan utføre et generelt tilsyn i selskapet, både eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon. Utvalget har fullt innsyn i selskapet etter kommuneloven 80. Innskutt egenkapital i selskapet er på til sammen kr 2 659 065, fordelt på kr 100 000 i selskapskapital og kr 2 559 065 i overkursfond. Prokura og signatur er gitt henholdsvis daglig leder alene og styrets leder alene. I følge selskapets nettside er VEKST et samarbeid mellom mer enn 220 bedrifter. Navnet er valgt fordi formålet med bedriftene er menneskelig vekst og utvikling. (kilde: www.skanlandvekst.no) Bedriftens viktigste oppgave er å bistå mennesker slik at de får arbeid. Flere og flere av arbeidstakerne er mennesker som har gode forutsetninger og et sterkt ønske om å komme i arbeid. VEKST-bedriftene har 9500 mennesker i mer enn 220 bedrifter, og produserer for ca. kr 700 millioner i året. Side 7
Fremgår følgende om VEKST-bedriftene på selskapets nettside: «Vekstbedriftene skal tilrettelegge arbeidet slik at arbeidstakeren kan trives og utvikle seg på jobben. Oppgaven er å bistå mennesker til utvikling og trivsel. Metoden vår er å bygge selvtillit og kompetanse gjennom arbeid. En av våre viktige oppgaver er "avklaring" - det vil si å avklare den enkelte arbeidssøkers muligheter på arbeidsmarkedet. Gjennom kartlegging og arbeidsutprøving (jobbsmak) søker vi i samarbeid med arbeidsgiver å skape fremtidsmuligheter. "Arbeid med bistand" er at annet tilbud. Noen trenger bistand for å finne den riktige arbeidsplassen i det riktige miljøet. Det gjør vi, og resultatet for deg kan bli en ny medarbeider. Vekstbedriften kan gi bistand både til arbeidssøker og arbeidsgiver. Våre jobbkonsulenter kan følge opp den nytilsatte i inntil 3 år. I tillegg til å være en stor underleverandør til industrien har vi også en betydelig egenproduksjon av f.eks. diverse treartikler, keramikk, smijernsprodukter, kjøkkeninnredninger, lysstøping, diverse husflidsprodukter og mye mer. En større og større del av virksomheten vår er tjenesteproduksjon. Vi drifter kantiner, har vaskerier, tilbyr catering og utfører oppgaver som postombæring, transport, vedlikehold av grøntanlegg, bilpleie, rydding av kraftlinjer, kildesortering osv. Noen av våre bedrifter er også kursarrangører, og tilbyr bl.a. introduksjonsprogram for innvandrere, kurs om personlig økonomi, datakortet og truckførerkurs.» Skånland Vekst AS har følgende avdelinger: - Kafé Retro/Butikken «I Tiden» - Vaskeriet - Ved og trevare - Service og vedlikehold - Sømavdeling - Dagsenter - Voksenopplæring Side 8
Bedriften tilbyr følgende tiltak: - Varig tilrettelagt arbeid (VTA 1 ) Tiltaket er rettet mot de som har eller er på vei til å få en uførepensjon. - Arbeidspraksis i skjermet virksomhet (APS 2 ) Tiltaket er et arbeids- og avklaringstilbud for de med usikre arbeids- og utdanningsmuligheter. - Arbeidspraksis i ordinær virksomhet (APO 3 ) - Dagsenteret 4 Rolleinformasjon Ifølge opplysninger på www.forvalt.no har ingen av styrets medlemmer eierinteresser i Skånland Vekst AS. Eierskapsforhold Skånland Vekst AS eies 100 % av Skånland kommune. Den formelle eieren kommunestyret har definert styreinstruks som ble godkjent i styremøte 1. oktober 2003. Styreinstruksen ble den gang definert for Skånland Arbeidssamvirke AS, som var det forrige navnet på selskapet, men den gjelder fremdeles. Nytt foretaksnavn ble registrert i foretaksregisteret 17. desember 2009. Styreinstruksen ligger som vedlegg nr. 3 til rapporten. Fra eierrepresentanten har vi fått opplyst at det ikke er utarbeidet eierskapsstrategi for Skånland Vekst AS. Fra styreleder har vi imidlertid mottatt et eierskapsstrategidokument hvor følgende hovedpunkter er tatt inn: Eierskap Selskapets formål Organisasjonsmodell 2017 Forventninger fra eierne til bedriften Vi kan ikke se at kommunestyret i Skånland kommune har behandlet saker som vedrører selskapets utvikling, årsberetninger og årsregnskap eller eierskapsmeldinger i perioden 2014 2017. Utover at eieroppfølging av selskapet skjer gjennom deltakelse på generalforsamling, skal det avholdes 2 faste eiermøter, jfr. vedtak i formannskapets sak 37/17. 1 Hvis en får uføretrygd og har behov for arbeid i en skjermet virksomhet, kan en få tilbud om varig tilrettelagt arbeid med arbeidsoppgaver som er tilpasset en. Dette kan også være enkeltplasser i ordinære virksomheter. 2 Arbeidspraksis i skjermet virksomhet er et tiltak for de som trenger å styrke mulighetene sine for å komme i arbeid, og som har behov for å jobbe i et skjermet arbeidsmiljø. De som deltar på tiltaket får oppfølging og arbeidstrening som passer for dem. Målet er å skaffe eller beholde arbeid. 3 Arbeidspraksis i ordinær virksomhet kan være aktuelt for deg som vil se om du kan mestre en bestemt type jobb, eller trenger en referanse mens du søker ordinært arbeid. Arbeidspraksis i ordinær virksomhet ble erstattet med tiltaket Arbeidstrening 1.januar 2016. 4 Dagaktivitetstilbud til mennesker med funksjonshemming. Side 9
Det fremgår av mottatt eierstrategidokument at «Eier har sammen med styret besluttet å avholde to eiermøter (vår og høst) i året. Formålet med møtene er todelt: 1. Drøfte og avklare problemstillinger som involverer eier. 2. Sikre en god dialog mellom bedriften og eier der det gis informasjon om selskapets utvikling, både økonomisk og driftsmessig samt at prinsipielle og viktige saker kan drøftes. Eiermøtene skal være en arena hvor bedriften regelmessig skal kunne informere og drøfte aktuelle saker med eier, og få signaler fra eier om overordnede strategiske prioriteringer og veivalg. Beslutninger som krever godkjenning av eier besluttes i generalforsamlingen. Eiermøter bør avholdes vår og høst, og følgende faste saker drøftes i tillegg til at særskilte aktuelle saker tas opp til drøfting: Vårmøtet (avholdes april mai) Drøfting av rammebetingelser og utvikling innenfor området attføring og varig tilrettelagt arbeid. Utvikling av bedriften. Høstmøte (oktober november) Gjennomgang av langsiktige plan for driften Oppdaterte økonomiske prognoser for inneværende år.» I følge eierrepresentanten er det til nå (4.4.18) kun avviklet ett møte, men de har som mål å avvikle et møte våren 2018. I et oppsummeringsnotat etter møtet 4.4.18, signert av daglig leder i Skånland Vekst AS, fremgår det at møtedeltakerne var formannskapet, rådmannen, økonomisjef i Skånland kommune, samt styret, tiltaksleder og daglig leder ved Skånland Vekst AS. Det ble i møtet blant annet drøftet følgende: Hovedhensikten med Skånland Vekst AS Viktigheten av at kommunen benytter Skånland Vekst AS til oppgaver som er aktuelle Skånland Vekst AS som vekstbedrift for hele den nye kommunen (etter kommunereformen) Dialog med driftsledere i kommunen for å fange opp nye deltakere som vil være aktuelle arbeidstakere ved Skånland Vekst AS Utvikling av eierskapsstrategi for Skånland Vekst AS Etter vår vurdering er rutinene hensiktsmessig lagt opp for at kommunen har en tilfredsstillende oppfølging og evaluering av sitt eierskap i Skånland Vekst AS. Side 10
Styret: Medlemmene velges av generalforsamlingen som også velger leder. I henhold til opplysninger som fremkommer av Brønnøysundregistrene har styret følgende medlemmer: Styrets leder: Håkon Walter Brox Styrets nestleder: Styremedlem: Varamedlem: Ole Magnus Ellefsen Birgit Marie Marskar Larsen Ranveig Kari Kristiansen Janne Olsen Kjell-Roar Kanebog Arnfinn Karstein Olsvik Harald Arne Åsli Bjørn Hermann Bruun Styrets sammensetning, slik den fremkommer i Brønnøysundregistrene, avviker mot styrets sammensetning slik den fremkommer i protokoll etter sist avholdte generalforsamling 24.5.17. Christine Bertheussen Killi ble gjenvalgt som styreleder med en funksjonstid på 1 år i generalforsamling 24.5.17. I generalforsamling 8.6.16 sak 8: Valg av styre ble Bjørn Bruun valgt som styremedlem med funksjonstid på 2 år. Han fremkommer i Brønnøysundregistrene som varamedlem. I samme møte og sak ble Marion Bræck og Siren Myhre valgt som varamedlemmer med funksjonstid på 2 år. Ingen av disse to fremkommer i Brønnøysundregistrene som varamedlemmer. Vi anbefaler at opplysningene i Brønnøysundregistrene oppdateres i henhold til generalforsamlingens siste styrevalg. Fra styreleder har vi fått forelagt et Etisk dokument for Skånland Vekst som er revidert i mars 2015. Følgende hovedpunkter er tatt inn i dokumentet: Verdier i bedriften Grunnleggende etiske forutsetninger Taushet, habilitet, diskriminering og likestilling Forretningsetiske prinsipper Fremgår at alle ansatte skal følge det etiske dokumentet ved å: Opparbeide og ha et godt tillitsforhold basert på likeverdighet. Forstå, vær bevisst på og ta hensyn til sårbarhet. Vise omsorg, raushet og inkludering. Gjensidig respekt. Arbeidstakere, ansatte, deltakere, ledelse. En åpen og helhetstenkende bedrift med arbeidstakere som viktigste ressurs. Side 11
Avtalemessige forhold Selskapet benytter revisorfirma ENTER REVISJON HÅLOGALAND AS til revisjon av årsregnskapet og som rådgiver vedrørende regnskapstekniske forhold. Revisor honoreres etter regning. Selskapet har avtale med ØKORÅD EVENSKJER AS om regnskapsføring. Selskapet hadde pr. 31.12.16 langsiktig gjeld på kr 7 200 000 (kredittinstitusjoner), og kortsiktig gjeld på kr 1 377 736 (annen kortsiktig gjeld, skyldig offentlige avgifter og leverandørgjeld). Selskapets organisasjon Figuren viser Skånland Vekst AS sin organisasjon, med generalforsamlingen øverst, deretter styret, og daglig leder. Generalforsamling v/ordfører Styret 5 medlemmer Daglig leder Organisasjonskart Skånland Vekst AS Side 12
Styrende organer og daglig ledelse Skånland Vekst AS ledes av generalforsamlingen og et valgt styre. Daglig leder er Astrid Berg. Endring av daglig leder ble sist registrert i foretaksregisteret 25. februar 2012. Fremgår av protokoller fra generalforsamling både i 2016 og i 2017 at «Styrehonorar og møtegodtgjørelse fastsettes lik 2010, jfr. vedtak 2009.» I generalforsamling 26. mai 2009 ble det i sak 9 fastsatt følgende godtgjørelse for styre- og varamedlemmer: Styreleder Styremedlemmer Varamedlemmer kr 30 000 pr år kr 7 000 pr år + 1 000 pr møte kr 1 250 pr møte Generalforsamlingen er selskapets øverste organ. I henhold til aksjeloven 5.1 er det gjennom generalforsamlingen at aksjeeier(e) utøver den øverste myndighet. Styreleder og daglig leder skal være til stede på generalforsamlingen. Andre styremedlemmer kan være til stede på generalforsamlingen. Aksjelovens 5-5 påpeker at innen seks måneder etter utgangen av hvert regnskapsår skal selskapet holde ordinær generalforsamling. Generalforsamlingens oppgaver er nedfelt i aksjelovens 5-5, 2. ledd. Generalforsamlingen skal behandle følgende saker: Godkjennelse av årsregnskapet og årsberetningen, herunder utdeling av utbytte. Andre saker som etter loven eller vedtektene hører under generalforsamlingen. Side 13
I vedtektene for Skånland Vekst AS 6 fremgår det at den ordinære generalforsamling skal behandle og avgjøre følgende saker: Årsregnskap og årsberetning. Valg av styre. Valg av revisor og godkjenning av revisors godtgjøring. Valg av styrets leder. Vedtektsendringer. Fastsette godtgjøring til styre- og varamedlemmer. Behandle og avgjøre saker for øvrig som i henhold til lov eller vedtekter hører inn under generalforsamlingen. Vi har innhentet protokoller fra generalforsamlinger avholdt siste 2 år, og funnet at Ordinær generalforsamling ble avholdt 8. juni 2016 og 24. mai 2017. Både saker som fremgår av aksjeloven 5-5 og de som fremgår av selskapets vedtekter, er behandlet i begge generalforsamlingene. Økonomiske forhold Selskapets hovedtall for 2015 og 2016: Tall i TNOK Nøkkeltall: 2016 2015 Resultatregnskap: Driftsinntekter 9 681 9 125 Driftsresultat 315 898 ÅRSRESULUTAT 135 764 Resultatgrad % 3,25 % 9,84 % Balanseregnskap: Sum eiendeler 11 693 12 076 Egenkapital 3 116 2 980 Sum gjeld 8 578 9 096 Likviditetsgrad 2,72 2,85 Egenkapitalprosent 26,6 % 24,7 % Gjeldsgrad 2,75 3,05 Total rentabilitet % 4,3 % 8,7 % Selskapets inntekter har de siste årene vært jevnt økende, fra ca. kr 7,27 millioner i 2012 til ca. kr 9,68 millioner i 2016. Av sum inntekter i 2016 utgjør salgsinntekter i underkant av 28 %. Årsresultatet har de siste 5 årene (2012 2016) variert mye, fra kr -1,25 millioner i 2012 til kr 135 tusen i 2016. Sum årsresultat de siste 5 årene er på kr -795 tusen. I perioden var årsresultatet for 2015 høyest med ca. kr 764 tusen. Side 14
Likviditetsgrad 1 er tilfredsstillende, med 2,72 i 2016. Generelt sett blir det vurdert at likviditetsgrad 1 bør være større enn 2, og at den iallfall skal være større enn 1. Selskapet synes således å ha god evne til å betjene sine forpliktelser. Egenkapitalandelen er på 26,6 % i 2016, opp fra 24,7 % i 2015. Tilbakemelding fra revisor Som en del av selskapskontrollen har vi forespurt Skånland Vekst AS revisor om eventuelle nummererte brev, informasjon om eventuell rådgivning som har vært utført for selskapet, samt andre opplysninger som kunne være av interesse for vår kontroll. Fra revisor har vi fått opplyst at de siden 2011 har avgitt to nummererte brev til selskapet. Revisor sier videre at de nummererte brevene er besvart, og at de forhold som er tatt opp i brevene i det vesentligste er fulgt opp. Revisor sier videre at de i tillegg til lovpålagt revisjon har utført diverse rådgivningsoppdrag for Skånland Vekst AS i alle årene siden 2011, foruten 2016 og 2017. Vurderinger Vurderingene har som hovedformål å behandle eierstyringen i forhold til de kriterier som er nevnt under punktet «Kort om avgrensning og metode». Vurderingene bygger på den informasjon som er presentert under rapportens «Faktabeskrivelse». Til tross for at det ikke foreligger noen nedfelt eierstrategi, syns eierstyringen å være til dels formell. Det vises her til opplysninger fra eierrepresentanten om at det utover deltakelse på generalforsamling skal avholdes 2 faste eiermøter i året. Det er ikke utarbeidet målformuleringer av eier som er videreformidlet til styret i selskapet. Dette medfører at vi ikke har vært i stand til nærmere vurdering av hvorvidt kommunens eierinteresser utøves i samsvar med eiers intensjon. Vi har imidlertid fått opplyst av eierrepresentanten at eier forholder seg til formål som følger av vedtektenes 2. Selskapets egenkapital var ca. kr 3,1 millioner pr 31.12.16 og utgjorde ca. 26,6% av totalkapitalen. Basert på våre funn og den informasjon vi har mottatt om selskapets virksomhet og aktivitet, mener vi at selskapet har hatt en tilfredsstillende egenkapitalandel ut ifra selskapets drifts- og aktivitetsnivå. Egenkapitalandelen viser en positiv utvikling etter 2012, fra 18,2% i 2013 til 26,6% i 2016. Vi mener at selskapet driftes i tråd med vedtektsfestet formål «Skape arbeidsplasser til arbeidstakere som ikke uten videre kan nyttiggjøre seg annet arbeidstilbud. Bedriften skal bidra til å kvalifisere og utvikle ressurser hos arbeidstakerne gjennom fremstilling av varer, handel og annen tjenesteyting for det ordinære marked.». Vedtektsfestet formål ble registrert endret i foretaksregisteret 17. desember 2009. Side 15
Konklusjon Selskapskontrollen har ikke avdekket forhold av vesentlige karakter, og med utgangspunkt i den tilgjengelige informasjon er det ikke avdekket forhold som tilsier at det bør iverksettes videre undersøkelser av virksomheten. Anbefalinger Med utgangspunkt i de funn som er gjort i denne selskapskontrollen anbefaler Hålogaland Revisjon AS at; Skånland kommune vurderer gjennomføring av obligatoriske kurs og/eller eierskapsseminarer som en del av folkevalgtopplæringen. Den første opplæringen bør i så fall gjennomføres i løpet av de første 6 månedene av valgperioden. Det anbefales i denne sammenheng at det nye kommunestyret tidlig i perioden får en oversikt over status for kommunens eierinteresser. Vi viser i denne forbindelse til KS Anbefalinger om eierstyring, selskapsledelse og kontroll. Skånland Vekst AS melder inn endring i styrets sammensetning til foretaksregisteret slik at opplysningene til enhver tid er i samsvar med siste generalforsamlingsprotokoll. Vedlegg Vedlegg 1 Dokumentliste Vedlegg 2 Vedtekter Skånland Vekst AS Vedlegg 3 Styreinstruks Side 16
Vedlegg 1 - Dokumentliste Eierskapskontroll av Skånland Vekst AS Oversikt over dokumenter innhentet fra eier, selskapets styre og revisor samt offentlige tilgjengelige dokumenter som er benyttet i forbindelse med selskapskontrollen: - Egenerklæring fra styret - Egenerklæring fra eierrepresentanten - Tilbakemelding på forespørsel til selskapets revisor - Vedtekter for Skånland Vekst AS - Styremøteprotokoller 2016 2017 - Generalforsamlingsprotokoller 2016 2017 - Årsregnskap og årsberetninger 2012 2016 - KS Anbefalinger om eierstyring, selskapsledelse og kontroll