Program Årsoppgjørskurs 2014

Transkript

1 Program Årsoppgjørskurs Kort presentasjon av Finale Systemer as 2. Erfaringer fra Årsoppgjøret Innberetning av grunnlagsdata 4. Endringer i noen skatteregler fra 2013 til Begrensning i rentefradrag mellom nærstående 6. Endringer i ligningsoppgaver 7. Nyheter i FINALE Årsoppgjør 8. Andre nyheter i Finale-programmene 9. Tips for FINALE Avstemming 10. Formuesverdi av aksjer i andre selskaper 11. Mye nytt i offentlig regnskap 12. Opprettelse av nye selskaper import av data fra Altinn 13. Automatisering av off. regnskap (hvis det blir tid) 14. Sjekklister for årsoppgjøret 2014

2 Erfaringer fra årsoppgjøret 2013 Årsoppgjørskurs Årsoppgjøret var nok et rolig år med få endringer i lovverket, og kun mindre endringer i ligningsoppgaver. Altinn-plattformen var stort sett uproblematisk. Finale-programmene var stabile, inneholdt få feil og mangler, og våre brukere fikk alle automatisk oppdatert sine programmer. For Finale Systemer as og brukere av Finaleprogrammene gikk årsoppgjøret for 2013 greit. 2

3 Ofte stilte spørsmål i årsoppgjøret for 2013 Altinn-relaterte feilmeldinger. Fast eiendom og formuesverdsettelse Offentlig regnskap, redigering av noter og koder i tekst. Aksjonærregisteroppgavene. Det var en stor spredning i support, og intet pekte seg spesielt ut. En merkbar tilbakegang i mengde support. 3

4 Innberetning av grunnlagsdata (aksjonærregister, boligselskaper, barnehager o.l.), nytt i 2014 Finale Årsoppgjørskurs 2014 Ola Oden og Hermod Gundersen 1 RF-1086 Aksjonærregisteroppgave (1) Opprettelse av klient kan utføres ved å hente data fra fjorårets innsendte aksjonærregisteroppgave. Forhåndsutfylt aksjonærregisteroppgave er tilgjengelig først fra ca. 10. des. Fjorårets aksjonærregisteroppgave kan hentes hele året. 2

5 RF-1086 Aksjonærregisteroppgave (2) Nye hendelsestyper (sære tilfeller): Skattefri fusjon/fisjon m/utenlandsk selskap Flytting av selskap til og fra Norge Bytte av aksjer i selskap utenfor EØS Bortfall av arveavgift i 2014, utgått hendelsestype fra 2015: «Arv/gave, avgiftspliktig, med skattemessig kontinuitet» beholdes i 2014 pga. endringer fra 2013 som ikke er innrapportert pr Bortfall av arveavgift i 2014, ny hendelsestype: «Arv/gave med skattemessig kontinuitet», tidligere navn var «Arv/gave, avgiftsfri, med skattemessig kontinuitet» 3 RF-1086 Aksjonærregisteroppgave (3) Innberetning av formuesverdi / ligningsverdi for aksjonærene: Dersom ligningsverdi er endret, kan man foreta innberetning av ligningsverdi, slik at aksjonærene slipper å få oppgave RF-1088 som mangler ligningsverdi. Manglende ligningsverdi medfører at aksjonærene selv må innhente verdi og føre dette opp i sin selvangivelse. Når skal ligningsverdi ikke innberettes? Når fjorårets verdi skal anvendes (normaltilfellet). Børsnoterte aksjer. 4

6 RF-1086 Aksjonærregisteroppgave (4) Når endres ligningsverdien? Splitt, spleis og fondsemisjon: Fjorårets verdi * antall pr / Antall pr Stiftelse av selskap: (Innbetalt aksjekapital + innbetalt overkurs) / Antall aksjer Andre endringer i aksjekapitalen eller overkurs som har medført innbetaling fra eller utbetaling til aksjonærene: Ny verdsettelse av aksjene pr RF-1241 Betaling for pass og stell av barn Ingen varslede endringer for Teknisk endring: Tidligere skjema RF-1241 ble sendt inn til Altinn. Nytt i 2014: Skjema RF-1241 utgår. Erstattet av skjema «Barnepass» som sendes inn som vedlegg til RF-1301 Vedleggsskjema. Vi pakker inn Banepass-skjemaet som XML til skjema RF-1301 ved innsendelse til Altinn. 6

7 RF-1301 Innsendelse av filvedlegg til Altinn RF-1241 Betaling for pass og stell av barn RF-1301 Innsendelse av filvedlegg: XML filvedlegg som inneholder følgende skjema: Betaling for pass og stell av barn 7 RF-1139 boligselskap Skjemaene utgår. RF-1139 Boligselskap erstattes av skjema «Boligselskap» som vedlegg til RF-1301 Vedleggsskjema. RF-1139 Boligselskap RF-1301 Innsendelse av filvedlegg: XML filvedlegg som inneholder følgende skjema: Boligselskap 8

8 RF-1140 Boligsameie Skjemaene utgår. RF-1140 Boligsameie erstattes av skjema «Boligselskap» som vedlegg til RF-1301 Vedleggsskjema. RF-1140 Boligsameie RF-1301 Innsendelse av filvedlegg: XML filvedlegg som inneholder følgende skjema: Boligsameie 9 Innberetning av boliger oversikt over endringer Deltaoppgaver erstattes av erstatnings- og sletteoppgaver. Boligselskaper: Leilighetstype, nytt felt Aksjeboenhetsnummer i boligaksjeselskaper Aksjenummer utgår på boligaksjeselskaper Matrikkelnummer i boligsameie 10

9 Endringer i innberetning av boligselskap og boligsameie Det er gjort en endring mht. innsendelse av erstatningsog sletteoppgaver. Tidligere ble det innsendt «delta-oppgaver» med innberetning av differansene. Sender nå inn ny oppgave (erstatningsoppgave) ved endring av beløp. Sender inn sletteoppgave dersom oppgaven skal utgå. Avkryssing i «Eiere Skjemainformasjon» ved innsendelse av endringer. 11 Boligselskaper: Leilighetstype For boligselskaper må det angis hvilken type boliger oppgaven gjelder, som er valgene Bolig Fritidsbolig i Norge Fritidsbolig i utlandet Annet enn bolig, herunder garasjelag Leilighetstype angis felles for alle i «Eiere Skjemainformasjon». 12

10 Endrede felter Aksjeboenhetsnummer (nytt felt) Boligselskaper som er «boligaksjeselskaper» har fått nytt felt «Aksjeboenhetsnummer», som tilsvarer andelsnummeret i borettslag. Aksjenummer utgår Utgår ved innberetning, vises i menyen for 2014 i FINALE Årsoppgjør, deretter utgår feltet fra FINALE Årsoppgjør. Matrikkelnummer i boligsameie Boligsameie må også innberette kommune, Gnr., Bnr. og seksjonsnummer på hver enkelt leilighet. Kommune fra firmaopplysninger. Gnr./Bnr. registreres felles for alle under «Eiere Skjemainformasjon». Kan overstyres pr eier or de sjeldne tilfeller der sameiet har flere eiendommer. 13 Unik identifikator Innsendelse av skjema for boligselskap sendes inn LINJEVIS, dvs. en linje for en eier av en leilighet. Identifikator som identifiserer en innsendelse: Selskapsidentifikator (org.nr.) Eierens identifikator (fødselsnr. / org.nr.) Leilighetsidentifikator: Leilighet nr. i borettslag Aksjeboenhetsnr. i boligaksjeselskaper Matrikkel (Knr./Gnr./Bnr./Snr.) i boligsameie Det kan ikke sendes inn to linjer med samme sett med identifikatorer, den ene vil erstatt den andre. Senere endringer kan utføres på en enkelt eier, og erstatte det som tidligere er innsendt ved at erstatningsoppgaven har samme identifikator. 14

11 Endret identifikator, eksempler Boligsameiet har sendt feil Gnr./Bnr. Sende sletteoppgave på den gamle Gnr./Bnr. Sende ny oppgave for riktig Gnr./Bnr. Feil seksjonsnummer: Sletteoppgave + ny oppgave Feil fødselsnummer på eieren Sletteoppgave på den gamle. Ny oppgave på det nye, Endret fordeling mellom ektefeller/samboere: Endringsoppgave på begge. Evt. ny oppgave på den ene og ny oppgave på den andre. Lagt inn nye adresseopplysninger (f.eks. veinavn + husnummer/husbokstav) men identifikatorer er ikke endret: Sende inn på nytt på alle uten å angi endringsoppgave. 15 Boligskjemaer, ny funksjon for innsendelse i Altinn: Først sendes det inn oppgaver. Etter kort tid kommer det melding i innboksen i Altinn, der validering av innsendelse er foretatt. Innsendelse kan få flere ulike statuser i Altinn: Avvist pga. feil og mangler i oppgavene. Avvist i sin helhet på grunn av advarsler på mer enn 10 % av linjene. Godkjent med advarsler. Rettelse av mangler er påkrevd. Godkjent med merknader Kan inneholde merknader som ikke krever retting, men som kan rettes. Godkjent uten merknader. 16

12 Endringer i noen skatteregler for 2014 Finale Årsoppgjørskurs 2014 Hermod Gundersen og Ola Odden 1 Oversikt Startavskrivninger i saldogruppe D Se neste side Fradragsbegrensning for renter mellom nærstående parter. Se egen presentasjon om dette. Skattesats er endret til 27 % Endringer i formueskatt 2

13 Startavskrivninger i saldogruppe D Post i skjema Tekst Eks. 1 Eks. 2 Eks. 3 Eks. 4 Eks. 5 Eks. 6 Eks. 7 Post 104a+b Tilgang Post 108 Saldo før avskr Post 110a Avskrivninger Post 110b 10% startavskr gr. D Post 111 Saldo pr Skattesats er endret til 27 % Utsatt skatt ble allerede i fjor avsatt med 27 % for selskaper uten avvikende regnskapsår. Disse selskapene har 27 % skatt både for utsatt skat i inngående balanse og utgående balanse. Selskaper med avvikende regnskapsår har skattesats på 28 % i inngående balanse. 4

14 Endringer i formueskatt Det er gjort endringer i formuesverdier for fast eiendom: Sekundærboliger: Sekundærboliger får økt verdsettelse fra 50 % av grunnlaget til 60 % av grunnlaget (Antatt som er beregnet av Skatteetaten), noe som er en verdiøkning på 10 prosentpoeng, som utgjør 20 % formuesøkning i forhold til fjorårets verdsettelse. Grense for formuesverdi i % av takstverdi er økt fra 60 % til 72 % for sekundærboliger. Næringseiendommer har tilsvarende økning i verdsettelse ved at verdsettelsessatsen er økt fra 50 % av grunnlaget til 60 % av grunnlaget. Også her er verdsettelse i forhold til takstverdi økt fra 60 % til 72 %, en reell økning på 20 % fra fjoråret (10 prosentpoeng økning). Fritidsboliger i Norge får verdiøkning på 10 % fra fjorårets verdi. 5

15 Begrensning av rentefradrag mellom nærstående Finale Årsoppgjørskurs 2014 Ola Odden og Hermod Gundersen 1 Ny skatteregel Begrensning av rentefradrag mellom nærstående er en ny skatteregel som har til hensikt å begrense flytting av skattefundamenter over landegrensene. På grunn av at EØS-reglene skal sikre skattenøytralitet mellom innenlands selskaper og selskaper innen EØSområdet, må reglene også omfatte norske selskaper. 5 millioners-grense på netto rentekostnader: Det er lagt til grunn i regelverket at kun selskaper over en viss størrelse skal rammes av regelverket, slik at det er lagt til grunn en grense på kr 5 mill. som effektivt sorterer ut de fleste selskaper. 2

16 Skatteregler Vi vil ikke drøfte hva som er renter til nærstående, men konsentrere oss om teknikken for beregning av rentefradragsbegrensningen. 3 Regelverket, kortversjonen Det forutsettes at netto rentekostnader er minst kr 5 mill. før regelverket kommer til anvendelse. Det konstrueres et beregningsgrunnlag for en «rentefradragsramme» som utgjør skattepliktig inntekt før fradrag for avskrivninger og før fradrag for «netto rentekostnader». Rentefradragsrammen er 30 % av dette grunnlaget. Dersom rentekostnader til nærstående selskaper, innretninger eller personer overstiger rentefradragsrammen, gis det ikke fradrag for disse rentekostnadene. Dersom det er nektet fradrag for renter etter disse reglene, kan det ubenyttede rentefradraget fremføres til fradrag innenfor 30 %-grensen i et senere år. Fremføring i inntil 10 år. Fremført rente fra tidligere år går til fradrag før årets renter. 4

17 Avslutning Rentefradrag mellom nærstående 5 Grenseverdi på er ikke overskredet 6

18 Beregning av netto rentekostnader Dersom netto rentekostnader etter denne beregningen overstiger NOK skal skjema RF-1315 «Begrensning av rentefradrag mellom nærstående» leveres. 7 Skjermbilde, netto rentekostnader > NOK 5 mill. 8

19 Beregning av rentefradragsramme 9 Rentekostnader til nærstående Rentekostnader til nærstående omfatter også indirekte belåning der nærstående har stillet sikkerhet eller har en fordring på långiveren der fordringen har sammenheng med gjelden. Rentekostnader skal spesifiseres på långivere. 10

20 Spesifikasjon av renter til nærstående i programmet 11 Norske avdelinger av utenlandske foretak (NUF) NUF spesifiserer ikke renter på partene men fordeler rentekostnader forholdsmessig mellom gjeld til nærstående og totalt gjeld etter formelen som fremkommer i skjemaets del 3. 12

21 Rentekostnader til nærstående korrigeres for renteinntekter mv. fra nærstående, og man kommer frem til «netto rentekostnader til nærstående» som er grunnlaget for å beregne fradragsbegrensningen, se neste plansje. 13 Årets tillegg (eller fradrag) i inntekten 14

22 «Justering av inntekt» skjermbilde 15 RF-1028 Selvangivelse for AS mv 16

23 RF-1215 Selskapets deltakeroppgave for DLS 17 Slik vil skjemaet muligens se ut i

24 Fremføring av fradrag, skjema slik det kan se ut for

25 Endringer i ligningsoppgaver i 2014 Finale Årsoppgjørskurs 2014 Ola Odden og Hermod Gundersen 1 Mindre endringer i viktige skjemaer RF-1028 Selvangivelse for AS mv. Ny post 257 Justering av inntekt overført fra RF-1315 «Begrensning av rentefradrag mellom nærstående» RF-1217 Forskjeller Ny post 157 Forskjeller pr : Avskåret rentefradrag til fremføring. RF-1052 Avstemming av egenkapital Egne poster med tilleggsutbytte og ekstraordinært utbytte. RF-1167 Næringsoppgave 2 Henvendelse, e-post RF-1215 Selskapsoppgave DLS Poster på side 1 som gjelder rentefradragsbegrensninger for renter mellom nærstående parter. 2

26 Mindre endringer i viktige skjemaer RF-1233 Selskapets deltakeroppgave i DLS: Post 1123 Arbeidsgodtgjørelse fiske og post 1124 Arbeidsgodtgjørelse barnehage i eget hjem slått sammen til en post 1124 Arbeidsgodtgjørelse mellomsats. RF-1245 Selskapsoppgave NOKUS Nye poster som gjelder rentefradragsbegrensninger. 3 Skjemaer med betydelige endringer RF-1123 Kontrollerte transaksjoner og mellomværender: Større endringer i skjemaet. Mange nye poster, slik at skjemaet nå har økt fra 3 til 4 sider. Beløpsfelter der det tidligere bare var avkryssinger for «<10 mill.» / «10-50 mill.» / «> 50 mill.» «Andel av transaksjoner med nærstående overstiger 50%? Ja/Nei» er erstattet av 3 alternativer: «50 % eller mindre» (ikke avkrysset) avkryssing for «> 50 %» og avkryssing for «100%». 4

27 Skjemaer med betydelige endringer RF-1177 Landbruk Nye poster med endringer i midlertidige forskjeller. Medfører at avskrivninger mv føres opp til regnskapsførte verdier. Deretter justeres det for endringer i midlertidige forskjeller, som eventuelt må fordeles dersom det er flere beregningsenheter for personinntekt eller flere ulike landbruksnæringer og eventuelt også andre næringer i samme beregningsenhet (f.eks. jordbruk og skogbruk i samme personinntektsskjema). 5 Nye skjemaer RF-1315 «Begrensning i rentefradrag mellom nærstående». Egen presentasjon av dette. 6

28 Andre endringer RF-1013 Kostpris for landbrukseiendom har fått en ansiktsløfting på skjemaets side 1. 7

29 Nyheter og endringer i 2014 Finale Årsoppgjørskurs 2014 Hermod Gundersen og Ola Odden 1 Nyheter i 2014 Presentasjonen inneholder nyheter i FINALE Årsoppgjør i 2014, og inkluderer også nyheter som allerede er tatt i bruk og som er kommet i løpet av kalenderåret Nyheter som er i både FINALE Årsoppgjør og øvrige Finale-programmer er med i denne presentasjonen. 2

30 Negative driftsmidler Støtte for negative driftsmidler kom i fjorårets hovedversjon, og har gitt en betydelig mer fleksibel driftsmiddelfunksjon i programmet. Enklere ved mottak av kreditnotaer i ettertid og ved tilskudd i senere regnskapsår. Mange komplekse problemer kan også løses nå ved ulike kombinasjoner som inkluderer negative driftsmidler. Eksempel: Skattemessig lineæravskrivning med ulik regnskapsmessig og skattemessig avskrivningsprofil. 3 Lineæravskrivning der RM profil er ulik SM profil Skm. RM 1 RM 2 4

31 Driftsmiddelrapporter, nye kolonner Det er behov for flere kolonner i driftsmiddelrapporter: Rest regnskapsført verdi av oppskrivning Salgssum ved realisasjon Gevinst ved avhendelse av varige driftsmidler Tap ved avhendelse av varige driftsmidler De tre ulike driftsmiddelrapportene har litt ulikt innhold når det gjelder tilleggsinformasjon i de to kolonnene som er lengst til høyre. Fjernet kolonne «Bokført før avskrivninger». Fjernet kolonne «Akkumulert avskrivning », som jo er differansen mellom 2 andre kolonner i rapporten. 5 Mer flerspråklighet Aksjekapitalrapport og aksjekapitalnoter med støtte for nynorsk og engelsk. Dette følger språkoppsettet som er valgt i offentlig regnskap. Kontantstrømoppstilling med flerspråklighet, bokmål, nynorsk og engelsk, følger oppsettet i offentlig regnskap. 6

32 Engelsk standardkontoplan Standardkontoplanen med engelsk tekst: Avkryssing i «Firmaopplysninger» Opprettelse av kontoplan på engelsk fra standardkontoplan etter at engelsk språk er valgt. Engelsk konsernkontoplan i FINALE Konsolidering fra Finale sin standardkontoplan. 7 Formuesverdi av aksjer i andre selskaper Nytt menypunkt «Aksjer i andre selskaper» på avslutning-menyen. Registrere aksjeverdi for selvangivelse og selskapsoppgave. 8

33 Noteopplysninger om aksjer i andre selskaper Registrere informasjon om aksjer i andre selskaper Datterselskaper Tilknyttede selskaper Felleskontrollert virksomhet Begrunnelse for ikke-konsoliderte datterselskaper Informasjon om andre aksjer Rapport «Aksjer i andre selskaper» som danner grunnlag for automatiske noter. Noteopplysninger: Oversikt over konsernet Note om aksjer i DS, TS og FKV Note om aksjer i øvrige selskaper 9 Byrårapporter Enklere å administrere byrårapporter: Erstatte eksisterende rapporter med nye rapporter. Tar alltid sikkerhetskopi av forrige versjon slik at det er mulig å finne tilbake til foregående versjoner. 10

34 Firmaopplysninger Skillekort «Kontaktinformasjon» Styringsinformasjon som «selskapstype», «beskattes som» og «juridisk selskapsform» flyttet øverst. 11 RF-1175 Næringsoppgave 1 og automatposteringer Skattemessig verdi på tap på fordringer posteres automatisk ut fra registreringer i menyen «Avslutning Tap på fordringer» skillekort «skattemessige fordringer». Valideringsmeldinger dersom bilkostnader i næringsoppgaven ikke samsvarer med RF-1125 «Bilskjema» og RF-1223 «Drosje- og lastebilskjema». 12

35 Eierregisteret i personlige selskaper og ANS / KS Søke etter klientnummer i FINALE Skatt ut fra fødselsnummeret til eieren. Muligheter for automatisk opprettelse av eier i FINALE Skatt ved overføring fra FINALE Årsoppgjør. Kopiere kontonummer fra en eier til alle eiere i ANS/KS. Fordele egenkapital i henhold til eierandel dersom det ikke er skjevdelt egenkapital (ANS/KS). 13 RF-1217 Forskjeller, fjorårsverdier Fjorårsverdier kan overstyres direkte i skjemaet. Registrering direkte i skjemaet blir vist på rapport med spesifikasjon av forskjeller. 14

36 Høyreklikk på skjemapost for å lage formel til note 15 Skjemapost verditype overstyringer etc. Skjemaposer har tre ulike verdityper: Standardverdi (hvitt felt) Overført verdi (grått felt) Overstyrt verdi (blått felt) Ny funksjon på høyreklikk: Bruk standardverdi. 16

37 Fjerne alle overførte verdier for et skjema Det er nå mulig i en enkelt operasjon å fjerne alle overførte verdier for alle poster i det aktive skjemaet. 17 Offentlig regnskap 18 måneders oppstartsperiode for offentlig regnskap og årlige ligningsoppgaver støttes. Automatisk oppdatering av noter fra skatteberegning, disponering, aksjekapital og driftsmidler. Enklere renummerering av noter, f.eks. bytte plass på note 3 og 4. Muligheter for en kolonne med tall i resultatregnskap og evt. også i balanse i oppstartsåret. Valg av innhold i offentlig regnskap kan foretas direkte i rapportvisningen. Flerspråklighet i aksjekapitalnote (bokmål, nynorsk og engelsk). Ny funksjon for note om aksjer i DS/TS/FKV og aksjer i andre selskaper. med mer. 18

38 Alt ut fra Altinn Opprette klient og hente inn verdier fra fjorårets ligningsoppgaver i Altinn. 19 Diverse nyheter Posteringsjournal: Sammenslåing av posteringer fra driftsmidler og eiere. Fjerning av null-driftsmidler fra driftsmiddelrapporter. Ny disponeringsfunksjon med nye utbyttefunksjoner. FINALE Rapportering har også fått støtte for beregning og avsetning for ekstraordinært utbytte. Spesifisere permanente forskjeller i rapporten «Skatteberegning og disponering». 20

39 Nyheter og endringer i 2014 i andre Finaleprogrammer enn FINALE Årsoppgjør Finale Årsoppgjørskurs 2014 Hermod Gundersen og Ola Odden 1 FINALE Konsolidering Dokumentasjon av importerte saldotall og sammenheng mellom konsernets kontoplan og selskapets kontoplan: Ny funksjon, dokumentasjon av importerte saldotall. I bildet for import av saldotall er det en ny verktøyknapp for å se importerte data (mai 2014). 2

40 Negative driftsmidler i FINALE Driftsmidler Støtte for negative driftsmidler kom i fjorårets hovedversjon, og har gitt en betydelig mer fleksibel driftsmiddelfunksjon i programmet. Enklere ved mottak av kreditnotaer i ettertid og ved tilskudd i senere regnskapsår. Mange komplekse problemer kan også løses nå ved ulike kombinasjoner som inkluderer negative driftsmidler. Eksempel: Skattemessig lineæravskrivning med ulik regnskapsmessig og skattemessig avskrivningsprofil. 3 Lineæravskrivning der RM profil er ulik SM profil Skm. RM 1 RM 2 4

41 Andre nyheter i FINALE Driftsmidler Ny funksjon for driftsmiddelgrupper. Enkelt å slå sammen to driftsmiddelgrupper. Enkelt å slå sammen to saldoskjemaer i samme saldogruppe. Eget felt «Avskrives fra» som gjør at nye driftsmidler kan aktiveres med en dato mens avskrivning kan starte fra en senere dato. 5 Ekstraordinært utbytte i FINALE Rapportering Ekstraordinært utbytte er utbytte som beregnes ut fra en mellombalanse, etter endringer i aksjelovgivningen med virkning fra 1. juli FINALE Rapportering kan benyttes til utarbeidelse av en slik mellombalanse. FINALE Rapportering har fått støtte for beregning og avsetning for ekstraordinært utbytte. 6

42 Avstemming av klienter uten regnskapsintegrasjon FINALE Avstemming har nå mulighet for avstemming av klienter som ikke har regnskapsintegrasjon. F.eks. en enkelt klient med et annet økonomisystem der regnskapsintegrasjon ikke er tilgjengelig eller ikke teknisk mulig. FINALE Avstemming for revisorer. Ved avstemming uten regnskapsintegrasjon vil alle avstemminger som anvender kontosaldo eller ikke har behov for tilgang til transaksjoner være mulig. Eksempler på dette: Avstemming av varige driftsmidler. Avstemming av MVA med unntak av henting av transaksjon for betaling av MVA. Avstemming av andre poster der det legges til dokumentasjon fra andre kilder, f.eks. varelager. 7 Bankavstemming, dokumentasjon av kryssede poster 8

43 Andre nyheter i FINALE Avstemming Nye økonomisystemer i listen over regnskapsintegrasjon Dokumentasjon av kryssede poster i bankavstemming. Betydelig bedre bankavstemming, høyere treffprosent og bedre treff. 9 Nye integrasjonsmoduler for regnskapsintegrasjon Det har kommet til enkelte nye systemer i det siste året: 24SevenOffice Formula Maconomy for SQL Tripletex Avstemming uten regnskapsintegrasjon Under valg av regnskapssystemer for integrasjon vises det hvilke systemer som vi til enhver tid støtter. Byråopplysninger Firmaopplysninger 10

44 Planlagte integrasjonsmoduler Maconomy for Oracle Microsoft Financials AX 2012 (Axapta) Visma eaccounting 11 Forbedret bankavstemming En viktig nyhet er ikke noe som vises, men er den største nyheten i år. Kvaliteten på en bankavstemming avgjøres av at man klarer å matche korrekte transaksjoner med hverandre. Bankavstemmingen har fått en betydelig forbedring i eksakte treff på transaksjoner. Vi har gjort en gjennomgang av metoder for avstemming Vi har forsket på og utviklet bedre algoritmer som erstatter «usikker match» med algoritmer som i langt større grad gir «sikker match», har utviklet algoritmer som har gitt bedre match og i mindre grad har åpne poster som brukeren må krysse selv, og har mye mindre sannsynlighet for å gi match på poster som ikke hører sammen. 12

45 Feilrettinger I FINALE Avstemming Feilretting under avstemming av arbeidsgiveravgift. Enkelte feil er oppdaget, og det er foretatt en full synkronisering mellom avstemming av arbeidsgiveravgift og utfylling av skjema RF-1022 Lønn- og pensjonskostnader. 13 Planlagte endringer i FINALE Avstemming Mulighet for å legge til dokumentasjon med levetid ut regnskapsåret. Mulighet til å legge til fast dokumentasjon på en konto, f.eks. lånedokumenter på en lånekonto. Forbedring av tabell i bankavstemming i tilfeller der brukeren endrer størrelse på vinduet. Sortere kryssede poster, f.eks. i bankavstemming. 14

46 FINALE Avstemming Årsoppgjørskurs 2014 Ola Odden og Hermod Gundersen 1 Innhold i dette foredraget Dette foredraget vil være en gjennomgang av FINALE Avstemming med fokus på tips og triks i ulike deler av programmet. Programmet kan inneholde funksjoner eller muligheter som kanskje ikke alle har fått med seg. 2

47 Oppsett av FINALE Avstemming FINALE Avstemming har to typer stier for lagring av data: 1. Balanseavstemming som er arbeidskatalogen for programmet. 2. Avstemmingsmappe som er en mulighet til å produsere en mappe som inneholder alt avstemmingsinnhold, periode for periode, men som er «frikoblet» fra programmet, og som inneholder en klikkbar innholdsfortegnelse i et regneark. Muligheten for «avstemmingsmappe» er det samme innholdet som ved forsendelse av avstemmingsmappe til revisor pr e- post. 3 Klienter uten regnskapsintegrasjon FINALE Avstemming har nå mulighet for avstemming av klienter som ikke har regnskapsintegrasjon (RSI). F.eks. en enkelt klient med et annet økonomisystem der RSI ikke er tilgjengelig eller ikke teknisk mulig. FINALE Avstemming for revisorer. Ved avstemming uten RSI vil alle avstemminger som anvender kontosaldo eller ikke har behov for tilgang til transaksjoner være mulig. Eksempler på dette: Avstemming av varige driftsmidler. Avstemming av MVA med unntak av henting av transaksjon for betaling av MVA. Avstemming av andre poster der det legges til dokumentasjon fra andre kilder, f.eks. varelager. 4

48 Avstemmingshyppighet Avstemmingshyppighet er et viktig parameter som sikrer deg en enkel og effektiv gjennomføring av avstemmingsarbeidet. Avstemmingshyppighet styrer hvilken periode en konto skal vises i avstemmingsbildet. Månedlig, termin (2-månedlig), kvartal, tertial, halvårlig, årlig. Dersom man ikke har et aktivt forhold til oppsett av avstemmingshyppighet medfører dette at: Avstemmingsbildet inneholder konti som ikke er planlagt avstemt denne perioden, eventuelt at konti som skulle vært avstemt ikke vises i bildet og derfor ikke blir avstemt. Mangelfull planlegging av avstemmingen mindre effektiv avstemming. 5 Hvordan planlegge avstemmingshyppighet? Avstemmingshyppighet bestemmes i avstemmingsplanen. Meny Avstemming Avstemmingsplan Dette er avstemmingsplan for den enkelte klient. Avstemmingsplanen redigeres for den enkelte konto basert på klientens kontonummer. Avstemmingshyppighet redigeres mest effektivt ved å legge inn dette i en mal for avstemmingsplan, slik at man enkelt kan få effekt av planarbeidet på alle klienter. Meny Avstemming Avstemmingsplan verktøyknapp Oppsett knapp Rediger mal for avstemmingsplan. Dette er en mal som gjelder for alle klienter. Malen redigeres for den enkelte konto basert på Finale Standardkontoplan. Ta i bruk malen på den enkelte klient ved å oppdatere avstemmingsplanen fra malen. 6

49 Mal for avstemmingsplan Oppsett av avstemming på standardkonto-nivå, slik at alle konti kan bli omfattet av planen. Hver STD-konto kan få endret avstemmingshyppighet. Redigering kan foretas på mange konti samtidig, og standard Windows-funksjonalitet for merking fungerer: Merke flere ved bruk av CTRL-knappen og bruke muspeker til å klikke på neste knapp. Merk en serie med konti ved bruk av Shift-knappen og bruk deretter muspeker eller pil-tastene for å merke et område med konti. Velg hyppighet på den merkede kontoen eller på de merkede kontiene. Endringer i malen må velges aktivt på den enkelte klient (oppdatere plan fra malen). Nye konti på en klient får alltid egenskaper fra malen. 7 Kontospesifikasjoner for enkeltkonti Det er mulig å legge inn kontospesifikasjoner som en del av avstemmingsplanen for enkeltkonti. Legg inn enkeltkonti på den enkelte klienten. Resultatkonti, f.eks. husleie Balansekonti, kontoen vil da være flere ganger i listen. Legg inn kontospesifikasjon i avstemmingsmalen Legge inn STD 6300 for å få spesifisert husleie. Denne kontospesifikasjonen dukker opp automatisk fra avstemmingsmalen, uten at oppdatering er nødvendig. 8

50 Avstemme null-saldi på enkelte konti eller kontotyper I noen tilfeller er det ønskelig å identifisere konti som skal avstemmes på en annen måte enn den normale måten. Normal metode er «saldo ulik null» Enkeltkonti kan settes opp med et annet valg for visning. Endringer i malen gir deg mulighet for å sette opp dette på standardkontonivå. 9 Bankavstemming, dokumentasjon av kryssede poster 10

51 Viktighet av riktig standardkontokode FINALE Avstemming styres av standardkontokoden til kontoen fra kontoplanen i programmet. Standardkontokoden settes opp felles for FINALE Årsoppgjør, FINALE Rapportering og FINALE Avstemming. Når standardkonto først er tildelt, vil den være uendret, også mellom programmene på samme klient. 11 Merverdiavgift og Altinn Vi arbeider med anvendelse av MVA-oppgavene fra Altinn direkte inn i FINALE Avstemming. Avstemming foretas ofte før innsendelse til Altinn. Ny avstemming vil være at man også kontrollerer oppgave i Altinn mot den oppgaven man registrerte at man skulle sende inn mot den faktisk innsendte oppgaven. Revisorer kan foreta avstemming av hele året mot oppgaver som hentes ut fra Altinn i forbindelse med årsoppgjøret. 12

52 KS Komplett må installeres på årstall!! KS Komplett maler fra NARF må lagres med en mappe for hvert år. Oppsett av FINALE Avstemming gjøres med maler år for år. Viktig å lagre malene i en mappe for hvert år, slik at man kan ha tilgang til maler for hvert enkelt år. 13 Åpne poster, avstemmingsperioder Bankavstemming og åpne poster: Ved første gangs avstemming med FINALE Avstemming må man legge inn åpne poster manuelt. Deretter kan man avstemme perioden. Åpne poster legges inn i første bilde. Saldospesifikasjon av avsetningskonti mv. Saldospesifikasjon ved første gangs avstemming kan legges inn, men i de fleste tilfeller finner programmet ut av dette uten at saldospesifikasjon legges inn. Ved første gangs bruk, kan man f.eks. avstemme pr foregående år på slike konti med FINALE Årsoppgjør dersom du ønsker å finnes saldospesifikasjon IB neste år. Saldospesifikasjoner ved første gangs avstemming er mest effektiv ved en lengre regnskapsperiode, slik at saldo UB består av transaksjoner i perioden. Saldospesifikasjon jobber baklengs fra saldotidspunktet. 14

53 Legge til egen dokumentasjon Vær oppmerksom på at man kan legge til sin egen dokumentasjon fra dokumenter på disk. Skannede dokumenter. Egne regneark. osv. 15

54 Formuesverdi av aksjer i andre selskaper Årsoppgjørskurs 2014 Hermod Gundersen og Ola Odden 1 Formuesverdier for aksjer i andre selskaper FINALE Årsoppgjør har i 2014 fått en ny funksjon for registrering av formuesverdier av aksjer i andre selskaper. Funksjonen gjelder for selskaper RF-1028 Selvangivelse for aksjeselskaper RF-1215 Selskapsoppgave for deltakerlignede selskaper Funksjonen gjelder både for aksjer i norske selskaper og aksjer i utenlandske selskaper. Personlige skattytere har ikke behov for denne funksjonen fordi aksjeverdiene kommer som forhåndsfylte opplysninger i RF-1030 Selvangivelse for personlige skattytere. Funksjonen er derfor ikke tilrettelagt for overføring av formuesverdier fra FINALE Årsoppgjør til FINALE Skatt. 2

55 Om presentasjonen Presentasjonen skal ta for seg: Ny funksjon for registrering av aksjeverdier i FINALE Årsoppgjør. Generelt om aksjeverdier for aksjer eid i andre selskaper. 3 Registreringsbilde for formuesverdi av aksjer Registreringsbildet for formuesverdi av aksjer finnes i menypunktet «Avslutning Aksjer i andre selskaper»: 4

56 Registreringsbildet brukes til flere formål: Registreringsbildet for aksjer i andre selskaper brukes til formuesverdier og noteopplysninger. Kryss derfor av for at (kun) formuesverdi skal registreres: 5 Om funksjonen: Funksjonen brukes til formuesverdi av aksjer i andre selskaper. RF-1028 Selvangivelse for aksjeselskaper mv. Post 421 Likningsverdi av aksjer i norske selskaper Post 422 Likningsverdi av aksjer i utenlandske selskaper Post 461 Aksjer ( ) i norske selskaper (full verdi) Post 462 Aksjer ( ) i utenlandske selskaper (full verdi) RF-1215 Selskapsoppgave for deltakerliknede selskaper Post 535 Aksjer mv (kolonne II Nettoformue) 6

57 Oppsett for aksjeselskaper Formuesverdi i post 421 Aksjer ( ) i norske selskaper utgjør en av følgende verdier: Børskurs for børsnoterte aksjer Formuesverdi for aksjer i ikke-børsnoterte aksjeselskaper, verdi skal i utgangspunktet være verdi beregnet pr , se neste plansje. Formuesverdi i post 422 Aksjer i ( ) i utenlandske selskap Børskurs for børsnoterte aksjer Formuesverdi for aksjer i ikke-børsnoterte aksjeselskaper, som er antatt salgsverdi pr Formuesverdi av norske ikke børsnoterte aksjer (post 421): Formuesverdi pr beregnet i selvangivelsen for inntektsåret 2013, med 3 unntak: Pålydende inkl. overkurs for selskaper stiftet i Splitt, spleis eller fondsemisjon i 2014 medfører omberegning der samlet formuesverdi pr divideres på antall aksjer pr Ny beregnet formuesverdi pr for aksjeselskaper med aksjekapitalendringer i 2014, der endringen har medført enten innbetaling fra aksjonærer eller utbetalinger til aksjonærer. Post 421 har ingen praktisk betydning, fordi verdiene i post 461 benyttes til beregning av årets aksjeverdi. 8

58 For aksjeselskaper ved beregning av sin egen aksjeverdi: Aksjeselskaper betaler ikke formueskatt, men beregner sin egen aksjeverdi, slik at egne aksjonærer kan beregne sin egen formue. Verdi i selvangivelsens post 421 er aksjeverdi fra foregående år for aksjer i andre selskaper. Verdiene i post 421 har ingen praktisk betydning. Verdien i post 461 er samme verdi som i post 421, men verdien skal beregnes pr Aksjeverdi i post 461 Norske aksjer Rettledningen til RF-1028 Selvangivelse for AS mv. post 461 Aksjer i norske selskaper (full verdi): «Her føres aksjer i norske selskaper samt andeler i aksjefond og egenkapitalbevis til full verdi. Eier selskapet aksjer i et annet ikke-børsnotert selskap, er det (den fulle) verdien av aksjene ved utgangen av inntektsåret (dvs ) som skal benyttes. Dette kan medføre at verdiene må fastsettes skjønnsmessig, dersom de skattemessige formuesverdier i det eide selskapet ikke er fastsatt på dette tidspunkt.» 10

59 Aksjeverdi i post 461 Norske aksjer (2) Det sier seg selv at dersom man har aksjer i et selskap man kun har en fjern forbindelse med, og dette selskapet ikke har beregnet sin aksjeverdi, så er i praksis tilnærmet umulig å foreta en slik omberegning, og verden i post 421 er det beste estimatet man har. Dersom man har aksjer i datterselskaper, vil mye tale for at aksjeverdien pr fra datterselskapets selvangivelse må benyttes, og ingen skjønnsmessig verdi. 11 Aksjeverdi for aksjer i utenlandske selskaper Formuesverdi i post 422 og 462 Aksjer ( ) i utenlandske selskaper er en av følgende verdier: Børskurs for børsnoterte aksjer Antatt omsetningsverdi for aksjer i ikke-børsnoterte aksjeselskaper pr

60 Skjermbilde for aksjeselskaper Post 421/422 Post 461/ Skjermbilde for andre selskaper (SA, ANS, KS osv.) Post 421/422 14

61 Spesifiserte poster i RF-1028 og RF-1215 Postene i RF-1028 og RF-1215 har spesifikasjon som viser beregningen med selskap, antall aksjer og verdi: 15 Mer spesifikasjon 16

62 Mye nytt i offentlig regnskap i FINALE Årsoppgjør Finale Brukerforum 2014 Fagsjef Hermod Gundersen 1 Generelt Vi har i år satset på å gi funksjonene for offentlig regnskap et ansiktsløft. Tilbakemeldinger fra kunder og ønsker som vi har mottatt, har vært utgangspunktet for de endringene som er gjort i programmene. Endringene gjelder følgende av våre programmer: FINALE Årsoppgjør FINALE Rapportering FINALE Konsolidering 2

63 Nyheter i rapportvisning Valg av innhold i offentlig regnskap mens rapporten vises. Tidligere kunne dette kun gjøres i funksjonen «Redigering av offentlig regnskap», skillekort «Annet». 3 Nye selskaper (1) Det er gjort noen endringer for nye selskaper, som går på både funksjonalitet og layout. Sammenligningstall for resultatregnskapet: Dette regnskapsåret har tall, fjorårets sammenligningskolonne viser kun nullverdier. Mulig å fjerne visning av fjorårstallene for første regnskapsår. Sammenligningstall for balansen: Sammenligningstallene for balansen kan også fjernes fra visning. Dersom sammenligningstallene for balansen vises og inneholder tall, vil kolonneoverskriften være stiftelsesdato, slik at det er mulig å vise åpningsbalanse om ønskelig. 4

64 Nye selskaper (2) Regnskapsår på 18 måneder: Ligningsoppgaver leveres med FINALE Årsoppgjør i stiftelsesåret, men årsregnskap utarbeides ikke. Neste regnskapsår: Kryss av for 18 måneders regnskapsår for det første regnskapsåret, og de to siste års resultatregnskaper blir slått sammen. Sammenligningstall for resultatregnskap inneholder kun nullverdier og kan enkelt skjules. Sammenligningstall for balanse vil være tallene for 2 perioder tilbake. Kan vises, og vil da vise stiftelsesdato / åpningsbalanse Kan enkelt skjules om ønskelig. 5 Nye selskaper (3) Første år etter 18-månedersperioden: Fjorårsverdiene vil være slått sammen, periode 2 og periode 3 i programmet. Alle de tre siste regnskapsperiodene vil vises i redigering av offentlig regnskap skillekort «linjeredigering». Kolonneoverskrifter for nye selskaper: Stiftet i mai: Resultatregnskapet viser «mai-des 14» 18-mnd.-periode vil vise begge år, f.eks. «sep 12-des 14». Balanse sammenligningstall vil vise stiftelsesdato der dette er aktuelt. 6

65 Oppløsningsåret, kolonneoverskrifter Resultatregnskapet: fra januar til oppløsingsmåned, f.eks. «jan-nov 14». Balansen: oppløsningsdato, f.eks. « ». 7 Hele kr mulig å sette som standard Dersom det er ønskelig å ha hele kr som standard vising i offentlig regnskap, kan dette nå settes opp på den enkelte klient. 8

66 Overstyring av kolonneoverskrifter Det er nå mulig å overstyre kolonneoverskriftene for offentlig regnskap dersom man har spesielle behov. 9 Innsendelse til Regnskapsregisteret fra FINALE Konsolidering (1) Nytt av året: Det er nå mulig å sende inn årsregnskapet fra FINALE Konsolidering til Regnskapsregisteret via Altinn. FINALE Konsolidering fyller automatisk ut to skjemaer, ett for morselskapet og ett for konsernet. Ut over dette er funksjonen identisk med innsendelsesfunksjonene i FINALE Årsoppgjør og FINALE Skatt. 10

67 Språkvalg i kontantstrømoppstillingen Kontantstrømoppstillingen består nå av tre ulike rapporter, bokmål, nynorsk og engelsk. Valg av rapport styres automatisk av språkvalget som gjøres i redigering av offentlig regnskap. 11 Aksjekapitalrapport og aksjekapitalnoter Aksjekapitalrapport og aksjekapitalnoter har nå flerspråklighet innebygget. I funksjonen for redigering av offentlig regnskap kan man velge språk mellom bokmål, nynorsk og engelsk. Aksjekapitalrapporten og noteopplysninger om aksjekapital produseres nå enten på bokmål, nynorsk eller engelsk ut fra det valget som er gjort i redigeringsfunksjonen. 12

68 Noteopplysninger om varige driftsmidler Kolonneoverskriftene i noteopplysninger for varige driftsmidler er forbedret, og er nå fordelt over fire linjer mot 3 linjer i tidligere versjoner. 13 Redigering av noter 14

69 Redigering av noter, oversikt over endringer Flere knapper i knapperaden i noteredigering, og knappene har nå symboler og ikke tekst. Flytte noter opp og ned (ny funksjon) Fjerne hull i nummerrekkefølgen (ny funksjon) Renummerere noter (som tidligere) Tekst og ikke bare symboler for to viktige verktøyknapper: Hent tekstkode Forhåndsvisning av note 15 Aksjer i DS/TS/FKV og andre selskaper Nytt av året er muligheter for å registrere aksjer som eies i andre selskaper, enten det er datterselskaper, tilknyttede selskaper, felleskontrollert virksomhet eller andre aksjer. (Formuesverdier av aksjene fylles ut i selvangivelsen.) Noteopplysninger med oversikt over selskaper i konsernet. Funksjonen er også tilgjengelig i FINALE Konsolidering. 16

70 17 18

71 Automatisering av noter (1) FINALE Årsoppgjør har en rekke noter som har inneholdt tekst slik teksten er i det øyeblikket notene blir redigert. Ved endringer i grunnlagsdataene, f.eks. saldotall, driftsmidler eller aksjonærer måtte disse notene redigeres på grunn av at de ikke hadde muligheter for automatisk oppdatering. Flere av disse notene har vært i to versjoner, den ene versjonen som beskrevet over og den andre metoden som tekst med tekstkoder som hentet tall inn i rapporten. 19 Automatisering av noter (2) Fra og med versjon 27 for regnskapsåret 2014 har vi gjort noe med dette, og laget en automatisering av de notene som hentes fra ulike rapporter i programmet, og som ikke ble oppdatert automatisk. Ved redigering av noter i versjon 27 har disse notene to deler: Øverst har noteteksten en kode som brukes til automatisering. Deretter vises noteteksten slik noten er i øyeblikket, men som bare blir et eksempel på noteinnholdet, siden noten vil oppdatere seg automatisk. 20

72 21 Hvilke noter er automatisert slik? Betalbar skatt. Utsatt skatt og midlertidige forskjeller. Andre noter som gjelder betalbar og utsatt skatt mv Disponering. Aksjekapital. Avskrivningstablå. Aksjer i datterselskaper, tilknyttede selskaper og felleskontrollert virksomhet (ny i 2014) Aksjer i andre selskaper (ny i 2014) 22

73 Opprettelse av nye selskaper i FINALE Årsoppgjør 2014 Finale Årsoppgjørskurs 2014 Ola Odden og Hermod Gundersen 1 Nye funksjoner ved opprettelse av nye selskaper Denne presentasjonen er aktuelt for følgende klienter i FINALE Årsoppgjør: Nystiftet selskap: Rent nystiftet selskap Nystiftet selskap ved omdannelse av eksisterende selskap Fusjonerte selskaper: Nystiftet selskap med fusjon av flere selskaper Eksisterende selskap der et annet selskap er innfusjonert Nye klienter: Oppkjøpt selskap som man for første gang skal ta inn i FINALE Årsoppgjør. Et eksisterende selskap som er en ny klient hos et regnskapsbyrå som bruker FINALE Årsoppgjør. Et eksisterende selskap som er en ny klient hos et revisjonsselskap som bruker FINALE Årsoppgjør. 2

74 Opprettelse av selskap Ved opprettelse av selskaper kan man nå søke etter selskapet ut fra selskapsnavn, og få foretaksinformasjon fra Brønnøysundregistrene direkte: 3 Søk etter navn; eksakt treff på START av selskapsnavn 4

75 Avgrense treff til selskapstype 5 Trykk på SØK 6

76 Resultat 7 Merk ønsket alternativ trykk ENTER eller dobbeltklikk 8

77 Voila 9 og mer 10

78 Import av fjorårets data fra Altinn FINALE Årsoppgjør 2014 (versjon 27) har fått en ny funksjon for import av fjorårets skjemadata fra Altinn. 11 Dataflyt mellom programmer og informasjonskilder Det er enkelt å sende inn ligningsoppgaver til Altinn. Vi ser på det som en selvfølge at det skal være enkelt. Hvorfor skal det være så vanskelig å få de samme dataene ut igjen? 12

79 Bakgrunn for funksjonen Altinn inneholder forrige års innleverte data for regnskapsklienter. Altinn er en svært pålitelig informasjonskilde. De aller fleste næringsdrivende har fjorårets ligningsoppgaver i Altinn. Alle som bruker regnskapsfører eller revisor til sine ligningsoppgaver, har fjorårets selvangivelse i Altinn. 13 Konkurranse i regnskapsførermarkedet Konkurranse i regnskapsmarkedet medfører at selskaper bytter regnskapsfører eller revisor. Opprettelse av klientene i årsoppgjørsprogrammet medfører ekstra kostnader for regnskapsfører eller revisor. 14

80 Konkurranse blant programvareprodusenter Konkurranse mellom tilbydere av programvare for årsoppgjør gjør at regnskapskontorer eller revisorer ønsker å bytte programvare. Kostnader med konvertering av data fra et ene programmet til det andre, kan være dyrt, og er derfor konkurransehemmende. 15 Hva ønsker vi å oppnå? Vi arbeider kontinuerlig med dataflyt mellom dataprogrammer. Integrasjon med økonomisystemet. Kommunikasjon med Altinn. Vår misjon er å forenkle hverdagen for våre brukere, og dette kan vi oppnå ved å gjøre barrierene mellom de ulike datasystemene så små som mulig. 16

81 Alt ut fra Altinn Altinn har fått bedre funksjoner for samhandling med andre programmer. Denne forbedringen ønsker vi å utnytte til å anvende de dataene som allerede er i Altinn, slik at våre brukere skal kunne få tilgang til denne informasjonen. 17 Når kan funksjonen hjelpe deg? Opprette klient ved skifte av regnskapsfører eller revisor. Hente inn data etter at klient er opprettet. Ny regnskapsfører opprettet klient i FINALE Rapportering i juni 2014, og ønsker å hente inn data fra Altinn til FINALE Årsoppgjør når årsoppgjøret tar til. Første gang Finale-programmene er i bruk, opprette klient og hente data fra Altinn. Hente inn data i en enkelt modul i FINALE Årsoppgjør. Din nye medarbeider rotet til data fra i fjor i eierregisteret på et ANS eller i fjorårsverdier i saldoskjemaene. 18

82 Hva kan hentes inn? (1) Eiendommer til formuesverdsettelse av fast eiendom. RF-1215 Selskapsoppgave for deltakerlignede selskaper RF-1028 Selvangivelse for aksjeselskaper mv. RF-1098 Formuesverdi av næringseiendommer Eieropplysninger i deltakerlignede selskaper: RF-1233 Selskapets deltakeroppgave RF-1215 Selskapsoppgave DS side 3 (skjevdelt egenkapital) Skattemessige verdier RF-1084 Avskrivninger Saldogrupper Lineæravskrevne driftsmidler RF-1217 Forskjeller Fremført underskudd, fremført kreditfradrag, fremført korr.inntekt Andre verdier («overført verdi» i fjorårskolonnen til RF-1217) 19 Hva kan hentes inn? (2) RF-1175 Næringsoppgave 1 De som anvender RF-1175 Næringsoppgave 1 har såpass liten virksomhet at årsregnskap normalt ikke utarbeides særskilt. Fjorårstallene hentes inn i RF-1175 Næringsoppgave 1, slik at det ikke er nødvendig å ha fjorårstall i kontoplanen. RF-1177 Landbruk Fjorårstallene i landbruksfunksjonene fylles ut i landbruksfunksjonen. RF-1224 Personinntekt Angivelse av navn på beregningsenheter for personinntekt. Fjorårsverdier på skjermingsgrunnlag hentes ut og fylles ut i personinntektsfunksjonen. 20

83 Hva kan hentes inn? (3) RF-1219 Gevinst- og tapskonto Data hentes fra Altinn og det opprettes og fylles ut inngående verdier i skjemaet. RF-1216 Formue av skog RF-1220 Gjennomsnittsligning i skogbruk og reindrift RF-1086 Aksjonærregisteroppgave På samme måte som det hentes ut data fra preutfylt oppgave RF-1122 Overnattings- og serveringssteder RF-1125 Bilskjema RF-1223 Drosje- og lastebilskjema RF-1206 Avgitt og mottatt konsernbidrag 21 Skjemaer som vil bli tatt inn etter hvert RF-1151 Kraftverk RF-1152 Særskilte driftsmidler i kraftverk RF-1153 Skattlegging av vannkraftverk RF-1161 Nåverdi av fremtidige utskiftingskostnader i kraftverk RF-1197 Rederibeskatning etter Skatelovens

84 Begrensninger i funksjonen Det er spesielt to begrensninger på hva som er mulig å hente inn: Driftsmiddelkartotek Med unntak av lineæravskrevne driftsmidler Kontoplan og saldotall fra tidligere år Ved bruk av RF-1175 Næringsoppgave 1 blir fjorårstall hentet inn i næringsoppgaven, slik at det ikke er behov for fjorårstall i kontoplanen. 23 Scenario 1: Eksisterende selskap med RF-1175 Næringsoppgave 1 Her vil man få inn omtrent alt av data, enten det gjelder en personlig næringsdrivende eller et deltakerlignet selskap (ANS/DA/KS). Fjorårsverdier i RF-1175 Næringsoppgave 1 vises som «overført verdi» (grå farge) på skjemafeltene i RF-1175 Næringsoppgave 1 fjorårsposter. 24

85 Import av et vanlig AS, ANS og personlig næringsdrivende med næringsoppgave 2 i fjor Følgende hentes inn: Saldoskjemaer. Gevinst- og tapskonto. Forskjellsskjema fjorårsverdier Eiendommer. Bilskjema. Drosje- og lastebilskjema Data fra ymse andre skjemaer. Eiere og aksjonærer med verdier fra i fjor ( i år) Følgende vil mangle: Fjorårsverdier i RF-1167 Næringsoppgave 2 Varige driftsmidler skattemessig lineæravskrevne driftsmidler hentes imidlertid inn. 25 Bruksscenarioer: Nystiftet selskap opprettet ved fusjon av to eller flere eksisterende selskaper: Hente inn fjorårets ligningsoppgaver, først fra det ene selskapet og deretter fra det andre selskapet. Ved fisjon oppnår ikke det samme, og innfusjonering av et utfisjonert selskap må man i tilfelle slette data som er kommet for meget, f.eks. alle saldoskjema unntatt et bygg og lignende. Org.nr. for det innfusjonerte selskapet oppgis i importfunksjonen i FINALE Årsoppgjør. Fusjonere et selskap inn i et eksisterende selskap Gå inn i importfunksjonen. Oppgi ord.nr. for innfusjonert selskap. Foreta import. 26

86 Automatisering av Offentlig regnskap Årsoppgjørskurs 2014 Ola Odden og Hermod Gundersen 1 Sammendrag Opprett en klient som har standard kontoplan Under redigering av off. regnskap lager du noter og årsberetning slik du vanligvis har det på dine klienter. Ta utgangspunkt i Finales standardnoter Du kan også kopiere inn tekst og tabeller fra andre dokumenter. Du kan ha flere forslag til årsberetning og prinsippnote. Engangsjobb å lage mal-klienten og kopiere den inn på dine klienter. Neste år vil alt være der og er da oppdatert med korrekte tall. Demonstrasjon. 2

87 Lage egen mal-klient for noter Opprett en klient som har Finale Standard kontoplan 3 Lage noter Under redigering av offentlig regnskap lager du noter og årsberetning slik du vanligvis har det på dine klienter. 4

88 Utgangspunkt for dine egne standardnoter Det er greit å ta utgangspunkt i en eksisterende klient for å lage egne standardnoter. Følgende fremgangsmåte kan anvendes: Opprette deg en tom klient, f.eks. klientnummer i serien. Navngi klienten med «Standard» + den teksten som beskriver innholdet, f.eks. «Standardnoter for små handelsbedrifter». Deretter er det flere måter å hente inn noter: Kopiere noter mv. fra en annen klient dersom du har en klient som kan brukes som utgangspunkt. Åpne FINALE Årsoppgjør i 2 vinduer, en med standardklienten. Deretter åpner du andre klienter i vindu nr. 2, der du bruker kopier («Ctrl + C» på merket tekst. Bytt til standardklienten og bruk «Ctrl + V» for å lime inn teksten. 5 Du kan ha flere forslag til noter i samme klient Ordinær nummererte noter Forside Årsberetning Startnote / prinsippnote Bruk kommentarer (##) innledende i noteteksten på dine egne noter, forsider, årsberetning og prinsippnote. 6

89 Sett inn firmalogo på forsiden 7 8

90 Flere årsberetninger med kommentarer 9 Skillekortet «Annet» Bruk tekstkoder for sted og dato 10

91 Renummering noter Husk å renummerer notene når du er ferdig. Da vil alltid note 1 komme først. 11 Engangsjobb å lage mal-klienten Engangsjobb å lage mal-klienten og kopiere den inn på dine klienter. Neste år vil alle notene være der og er da oppdatert med korrekte tall, når det er benyttet kode i noteoppsettet ditt. 12

92 Notefunksjoner og andre tekstfunksjoner Redigering av noter Nummererte noter Startnoter Sluttnoter Andre rapportelementer med tekstfunksjoner Årsberetning Forside Innholdsfortegnelse Underskriftsseksjon til balansen Noter til rapporter i rapportgeneratoren 13 Funksjoner i redigering av noter og tekstelementer Noteredigeringsvinduet Skrifttyper Sette inn og fjerne tabulatorer Bruk av tabeller Standardnoter Linjespesifikasjon på kontonivå Tekstkoder som henter tekstlig informasjon. Tekstkoder for å kalkulere tall. Tekstkoder for å hente egendefinerte tilleggsvariabler Tekstkoder med betingelser. Fjerning av null-linjer i rapporter. Sette inn kommentarer i noter, årsberetning osv. Nyheter i standardnote-biblioteket. 14

93 Tekstkoder som henter tekstlig informasjon f.eks. for klientnavn 15 Tekstkoder for nøkkeltall 16

94 Eksempler på nøkkeltall 17 Egendefinerte tilleggsvariabler Opprette variabler i meny for egendefinerte tilleggsvariabler, 18

95 Tilleggsvariabler til noteopplysninger Tilleggsvariabler kan anvendes for å registrere data man har opplysningsplikt om i noter eller årsberetning. Deretter kan man i noter m.v. legge inn tekstkoder. Mulighet for å lagre et standardoppsett for å hente inn på klienter. Mulighet for å hente oppsett av tilleggsvariabler fra andre klienter. Kode i note: for lønn til daglig leder i for tilsvarende i fjor osv. 19 Referanse @@(STD15?) KTO = Klientens kontoplan STD = Standardkontoplan STDA = konti med alternativ lenking og «feil» saldo 20

96 Referanser med dimensjoner Nøkkeltall: for avd. 1. Tilleggsvariabel: Kontosaldo: eller 21 Referanser til tidligere regnskapsår. Nøkkeltall: Kontosaldo: eller Osv. FP = Forrige periode. FFP = 2 år tilbake. Dimensjon og 22

97 Fjerne null-linjer automatisk ved utskrift En hashtag # i starten av en linje vil fjerne hele linjen dersom: Linjen inneholder minst én tabulator. Etter den første tabulatoren er det ikke tallene 1-9. Hvis ikke linjen fjernes, blir hashtagen # automatisk fjernet fra teksten. Eksempler: #Linjetekst 0 0 #Linjetekst XXXX 0 #Linjetekst XXXX XXXX #Linjetekst #Linjetekst Note #Dette er et helt vanlig tekstavsnitt, og inngår ikke i en talloppstilling. 23 Fjerne null-linjer automatisk ved utskrift (2) Linjer med hashtag # anvendes gjerne sammen med formler i tallfeltene, og sørger for at dersom formelresultatet er 0, så blir hele linjen fjernet fra utskrift. En rekke standardnoter og standard årsberetninger har fått hashtag # i starten av linjene for å fjerne nulllinjer. 24

98 Eksempel på bruk av hashtag # 25 Dynamisk avskrivningstablå og hashtag De dynamiske avskrivningstablåene inneholder # hashtag på linjer som kan være aktuelle å fjerne. Dette gjør det enklere å anvende samme tablå på flere klienter, f.eks. ved å lage standard notesett for anvendelse på mange ulike klienter. 26

99 Legge inn kommentarer i tekst Dobbel ## hashtag i starten av en linje vil fjerne linjen fra utskrift. Dermed kan man legge inn kommentarer, forklaringer og dokumentasjonsreferanser inne i teksten, uten at dette blir med på utskriften. 27 Funksjon for å legge inn kommentar-linjer i tekst 28

100 Redigering av offentlig regnskap Fjerne null-linjer i noter og årsberetning Starte linjen med # (hashtag/firkant/skigard) Legge inn kommentarlinje Starte kommentar-linjen med ## (dobbel hashtag) Standardnoter Opprette eller velge note. Anvende standardnoteknappen. Velg note, trykk på NY, LIM INN eller ERSTATT Formler i Egendefinerte Renummerering av noter: 29 Flerspråklig offentlig regnskap Det er mulig å ha rapporter på flere språk: Bokmål Nynorsk Engelsk På eldre klienter kan det være nødvendig å sette regnskapsoppstillingen tilbake til standard med rød F-knapp for å få språkvalgene tilgjengelig. Notetekst etc. har ikke støtte for flerspråklighet. 30

101 Tabeller i egne noter Sliter du med tabulatorer i egne noter, bruk da tabeller. De stiplede linje kommer ikke med på utskriften. Teksten kan justeres i hver enkelt celle. 31 Automatisk oppdaterte noter Betalbar skatt. Utsatt skatt og midlertidige forskjeller. Andre noter som gjelder betalbar og utsatt skatt mv Disponering. Aksjekapital. Avskrivningstablå. Aksjer i datterselskaper, tilknyttede selskaper og felleskontrollert virksomhet (ny notetype i 2014) Aksjer i andre selskaper (ny notetype i 2014) 32

102 Klargjøring for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør Denne veiledning er felles for alle klienter og utføres kun en gang. Selskap Ansvarlig Det er utarbeidet en egen sjekkliste for gjennomføring av årsoppgjør i FINALE Årsoppgjør Denne er utarbeidet i 2 versjoner, en omfattende versjon for mindre erfarne brukere og en kortfattet versjon for erfarne brukere. Det finnes også en egen sjekkliste for opprettelse av nye klienter. OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. Installasjon av nyeste versjon av FINALE Årsoppgjør 2014 (versjon 27) 1. Installasjon Programmet lastes ned fra vår web-side Se veiledning på vår web-side. 2. Registrere lisensinformasjon i programmet Lisensinformasjon registreres i menyen Hjelp > Registrere lisens. Lisensbrev er sendt ut til alle kunder. Kundenummer kreves for registrering av lisensinformasjon i versjon 27. Lisensnøkkel fra forrige år vil normalt også fungere med ny programversjon såfremt lisensen er fornyet. 3. Ved åpning av klienter overføres klienter automatisk fra regnskapsår 2012 til regnskapsår Det er ikke nødvendig med særskilt prosedyre for overføring til nytt regnskapsår. Firma > Åpne Klientoversikten viser hvilket regnskapsår en klient sist er lagret i. 4. Tidligere årsversjoner (FINALE Årsoppgjør) Dersom du ønsker å se ligningsoppgaver og årsregnskaper for tidligere regnskapsår, kan du installere tidligere årsversjoner av FINALE Årsoppgjør på egne områder. Du trenger ikke å ha kopi av dataene fra tidligere regnskapsår for å kunne se på klientdata fra tidligere år. Klientdata for tidligere regnskapsår pakkes ned i egne ZIP-filer på klientområdet. Dersom en klient sist er lagret i versjon 27, og du åpner klienten med versjon 26, vil du få se regnskap og ligningsoppgaver for Du kan ikke lagre endringer som du gjør. Dette gjøres ved at klientdata leses fra ZIPkopiene fra Programversjoner av FINALE Årsoppgjør fra og med versjon 11 er tilgjengelig for nedlasting på våre nettsider slik at du i ettertid kan installere tidligere årsversjoner av programmet. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 1 av 1

103 Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør Klientnavn Klientnummer Denne listen forutsetter at installasjon av FINALE Årsoppgjør 2014 (versjon 27) er foretatt. For erfarne brukere finnes det en kortfattet versjon av denne fremdriftsplanen. OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. A. Generelle opplysninger. 1. Hent inn eksisterende klient Menyen Firma > Åpne Siste side i denne oversikten inneholder framgangsmåte for opprettelse av nye klienter. 2. Kontroller klientopplysninger Menyen Firma > Firmaopplysninger. Kontrollere data på alle skillekort i firmaopplysninger. Kan også kontrolleres mot opplysninger i foretaksregisteret. 3A. Import av kontoplan / saldotall fra regnskapssystemet. Import av kontoplan / saldotall kan også gjøres som første punkt i seksjon D Selve årsoppgjøret. Menyen Konto > Redigere kontoplan Importere kontoplan / saldotall. Programmet husker innstillingene fra foregående år, slik at det ikke er nødvendig å sette opp denne på nytt. Om oppsett av innlesing: a. Velg regnskapssystem fra listen b. Velg importfil. Bruk knappen til å finne saldofilen, eller skriv inn plassering og filnavn direkte i filnavnfeltet. c. Velg innlesing til råbalanse, nullstilling av saldotall. d. NB: Huk av for mal, ny eller gammel kontoplan for korrekt tildeling av kontoegenskaper til nye konti. 3B. Regnskapsintegrasjon Oppdater saldotallene fra regnskapssystemet hvis du anvender regnskapsintegrasjon. Menyen Konto > Redigere kontoplan Importere kontoplan / saldotall. 3C. Registrere saldotall fra tastaturet. Registrering av saldotall kan også gjøres som første punkt i seksjon D Selve årsoppgjøret Menyen Konto > Redigere kontoplan Manuell registrering foretas fra skillekortet Saldo eller fra egendefinerte skillekort. Marker kolonnen Råbalanse og tast inn saldo for hver enkelt konto. Enter-tasten aktiviserer neste konto. Ny konto (Hurtigtast Ctrl + Insert) 4. Konsistenskontroll av kontoplanen. Menyen Konto > Redigere kontoplan. Konsistenskontroll > Feil i kontoplanen Konsistenskontroll > Avvik fra std. konto FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 1 av 7

104 Sjekkliste: Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 5. Kontroller eierregisteret i personlig foretak Registrering av nye eiere foretas samt endringer i eierinformasjonen, som adresser, prosentandeler osv. Meny Firma > Firmaopplysninger skillekort Andre opplysninger: Kontroller at det ikke er krysset av for forlodd eller skjev egenkapital Menyen Firma > Eiere > Eieropplysninger Data i skjermbildet samt funksjoner under verktøyknappene: Skjemainformasjon (Dersom ektefellefordeling eller negativ personinntekt fra i fjor). Menyen Firma > Eiere > Privatuttak Kontrollere om det er kommet til nye privatuttakskonti og legg til prosentandeler på disse. 6. Kontroller eierregisteret i deltakerlignede selskap (ANS / DA / KS mv) Registrering av nye eiere foretas samt endringer i eierinformasjonen, som adresser, prosentandeler osv. Meny Firma > Firmaopplysninger skillekort Andre opplysninger: Kontroller er krysset av for forlodd. Kontroller korrekt avkryssing for Deltakerlignet, Kommandittselskap, skjev egenkapital Menyen Firma > Eiere > Eiere Data i skjermbildet samt funksjoner under verktøyknappene: Skjemainformasjon Forlodd utdeling arbeidsgodtgjørelse Menyen Firma > Eiere > Privatuttak Kontrollere om det er kommet til nye privatuttakskonti og legg til prosentandeler på disse. Menyen Firma > Eiere > Prosentandeler Kontrollere registrerte prosentandeler. 7. Kontrollere aksjonærregisteret i aksjeselskaper Menyen Firma > Aksjonærdatabase. Ny funksjonalitet i programmet hvor aksjonæropplysninger kan hentes via Altinn-portalen. Endringer i aksjekapital må registreres som aksjeklassetransaksjon og transaksjon på aksjonærene. Overdragelse av aksjer registreres som transaksjon på de enkelte aksjonærene. Utbetaling av utbytte i 2014 registreres på utbytteskillekortet. 8. Aksjeverdi til oppgave til aksjonærer Menyen Firma > Aksjonærdatabase skillekort Aksjeklasse. Kontrollere aksjeverdi fra i fjor som skal brukes i årets oppgave til aksjonærer. Verdien fra RF-1028 Selvangivelse 2 side 4 i fjor registreres inn her dersom verdien er feil, alternativt registreres annen verdi for selskaper som kommer inn under visse unntaksregler for aksjeverdsettelse (splitt / spleis / nytegning / tilbakebetaling osv.). 9. Kontrollere fjorårets forskjellskjema mot verdier pr i fjor i årets skjema (Dette er ikke aktuelt dersom RF-1175 Næringsoppgave 1 er i bruk) Velg skillekortet Skjema på navigatøren, og velg RF Forskjeller. Dersom navigatøren ikke vises, vil navigatøren bli aktivisert med hurtigtasten Alt + X. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 2 av 7

105 Sjekkliste: Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 10. Kontroller regnskapsmessige verdier i fjor 11. Ajourhold av driftsmiddelkartotek Alternativt leses driftsmiddelkartoteket fra andre systemer inn i menyen Firma > Importer CSF (for eksempel fra FINALE Driftsmidler) Velg skillekortet Skjema på navigatøren, og velg RF Næringsoppgave 2 eller RF-1175 Næringsoppgave 1. Menyen Avslutning > Regnskapsmessig avskrivninger Nytt driftsmiddel Redigere driftsmiddel Registrere avgang Registrere konserninterne overføringer Registrere overstyringer B. Selve årsoppgjøret Avslutning Redigere posteringskontoer 1. Importere kontoplan / saldotall eller registrere kontoplan /saldotall dersom dette ikke ble gjort i pkt. 3A / 3B. 2. Beholdningsvurderinger Alternativ dersom beholdningsvurderinger foretas i FINALE Årsoppgjør, og saldo fra regnskapet skal justeres. Se seksjon C pkt. 3A og 3B. Foreta også konsistenskontroll etter import / registrering. Se seksjon C pkt. 4. Menyen Avslutning > Beholdningsvurderinger Regnskapsmessige verdier registreres på skillekortet Posteringer. Legg til beholdningskonto i listen Slett beholdningskonto fra listen Skattemessige verdier registreres på skillekortet Skattemessige verdier. Vær oppmerksom på at avkryssing i feltet Skm.=RM. i år i kontoplanen medfører at skattemessig verdi alltid blir satt lik regnskapsmessig verdi uansett hva som registreres her. Dersom beholdningsvurderinger er foretatt i regnskapssystemet allerede, se pkt. 2B nedenfor. 3. Beholdningsvurderinger, skattemessige verdier Alternativ dersom beholdningsvurderinger IKKE skal foretas i FINALE Årsoppgjør, og saldo fra regnskapet IKKE skal justeres. 4. Tidsavgrensninger av inntekter og kostnader Menyen Firma > Firmaopplysninger skillekort Posteringer, avkryssing for beholdningsvurderinger skal fjernes. Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet Skattemessige verdier: Velg konto Kolonne Skm.=RM. i år kan avkrysses for å sette skattemessig verdi lik regnskapsmessig verdi Alternativt fjernes avkryssingen og skattemessig verdi registreres i kolonnen Skm i år. Menyen Avslutning > Tidsavgrensninger Legg til konto i listen Slett konto fra listen Eventuelle avvik mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi, se nedenfor om midlertidige forskjeller. 5. Regnskapsmessige avskrivninger Alternativt oppdateres driftsmiddelkartoteket fra FINALE Driftsmidler Menyen Avslutning > Regnskapsmessige avskrivninger Se del C pkt. 9 om dette. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 3 av 7

106 Sjekkliste: Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 6. Skattemessige avskrivninger (Saldoavskrivninger) 7. Kontroll av skattemessige verdier i kontoplanen for konti med driftsmidler i saldoskjemaet 8. Skattemessige verdier på driftsmidler som ikke finnes på saldoskjemaet Menyen Avslutning > Saldo avskrivninger Her kan endring av avskrivningssatser, inntektsføring av hele eller deler av salgssum etc. foretas. Skattemessige lineæravskrivninger kan velges på driftsmidler, slik at disse medtas i post 120 på saldoskjemaet ved å velge saldogruppe = Skattemessige lineæravskrivninger på det enkelte driftsmiddel. Dette gjøres i menyen Avslutning > Regnskapsmessige avskrivninger Kontroller at konti med driftsmidler i saldosystemet eller med skattemessige lineæravskrivninger ikke har avkryssing for at Skm.=RM. i år og har verdien 0,00 (null) i feltet Skm i år. Dersom konti inneholder begge deler, noe som dog frarådes, må skattemessig verdi på driftsmidler som ikke er i saldosystemet, registreres i feltet Skm i år. Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet Skattemessige verdier: Velg konto Kolonne Skm.=RM. i år kan avkrysses for å sette skattemessig verdi lik regnskapsmessig verdi Alternativt fjernes avkryssingen og skattemessig verdi registreres i kolonnen Skm i år. 9. Garantiavsetninger, regnskapsmessige Menyen Avslutning > Garantiavsetning Legg til salgskonto i listen. Slett salgskonto fra listen Vær oppmerksom på at garantiavsetninger registreres pr salgskonto. Dersom garantiavsetning ikke ønskes justert i forhold til konto for garantiavsetning, slås dette av i skillekortet Posteringer i menyen Firma > Firmaopplysninger. Eventuelle avvik mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi, se nedenfor om midlertidige forskjeller. 10. Avsetning for tap på kundefordringer Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort Kundefordringer Legg til fordringskonto Slett fordringskonto fra listen Vær oppmerksom på at avsetning for tap registreres pr fordringskonto. Dersom avsetningen ikke ønskes justert i forhold til konto for avsetning for tap på kundefordringer (STD 1580), slås dette av i skillekortet Posteringer i menyen Firma > Firmaopplysninger. 11. Avsetning for tap på andre fordringer Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort Andre fordringer. Legg til fordringskonto Slett fordringskonto fra listen Vær oppmerksom på at avsetning for tap registreres pr fordringskonto. Dersom avsetningen ikke ønskes justert i forhold til konto for avsetning for tap på andre fordringer (STD 1580), slås dette av i skillekortet Posteringer i menyen Firma > Firmaopplysninger. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 4 av 7

107 Sjekkliste: Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 12. Avsetning for tap på fordringer, skattemessig avsetning. 13. Kontroll av skattemessige verdier på fordringer i kontoplanen. 14. Registrering av øvrige skattemessige verdier som ikke er registrert under de enkelte punkter tidligere. Utskrift av detaljer om midlertidige forskjeller Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort Skattemessige fordringer. Alle fordringer med verdien Kundefordringer eller Andre fordringer i feltet Forskjellskjema i kontoplanen skal ha avkryssing for Skm.=RM i år UNNTAK, skal ikke ha avkryssing: Konti med STD 1580 Avsetning tap på kundefordringer Konti med STD 1585 Avsetning tap på andre fordringer De fleste midlertidige forskjeller registreres i kontoplanen. Velg menyen Konto > Redigere kontoplan og velg skillekortet Skattemessige verdier. Skattemessige verdier kontrolleres ved at følgende kolonner / felter kontrolleres for aktuelle konti: Standardkonto Forskjellskjema Skm.=RM i år Skm i år. Detaljert forskjellskjema skrives ut i menyen Avslutning > Skatteberegning skillekort utsatt skatt. De data som vises i dette skjermbildets øverste del, blir skrevet ut ved å trykke på knappen Skriv ut.. Se i hjelpesystemet om de muligheter for innstillinger som finnes i dette skjermbildet, eller prøvd deg fram med de forskjellige verktøyknapper og avkryssingsfelter som finnes i dette bildet. 15. Registrering av opplysninger til bilskjema (RF-1126). 16. Skjermingsgrunnlag/-fradrag. (RF side 2) i personlige foretak. 17. Næringsinntekt mv i personlige foretak. (RF-1224 side 1). 18. Lønnsfradrag til RF-1224 Personinntektsskjema side 1 i personlige selskaper. 19. Registrering av opplysninger om realisasjon av aksjer (RF-1059) 20. Registrering av opplysninger for drosje- og lastebilnæringen (RF-1223) 21. Ligningsverdier på bygninger og annen fast eiendom Menyen Avslutning > Bilskjema Menyen Avslutning > Personinntekt skillekort skjermingsgrunnlag. Menyen Avslutning > Personinntekt skillekort næringsinntekt. Menyen Avslutning > Personinntekt skillekort Næringsinntekt. Menyen Avslutning > Avhendelser av aksjer Aksjeselskaper mv og andre selskaper som kommer inn under fritaksmetoden skal kun registrere avhendelser som er SKATTEPLIKTIGE, mens skattefrie avhendelser ikke skal registreres i menyen. Personlig næringsdrivende skal kun registrere avhendelser som ikke er med i RF-1088 Beholdningsoppgave. Menyen Avslutning > Drosje og lastebil. AS mv: Registreres i menyen Avslutning > Eiendom.. ANS mv: Registreres direkte i RF-1215 side 2. Personlige skatteytere: Registreres på skillekortet Ligningsverdi i kontoplanen på konti lenket mot næringsoppgavepostene 1105, 1115, 1130, 1150 og 1160 (samt 1140 i tillegg dersom RF Næringsoppgave 1 brukes). Kan også registreres direkte i FINALE Skatt. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 5 av 7

108 Sjekkliste: Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 22. Ligningsverdier på aksjer mv. AS mv: Registreres direkte i RF-1028 Selvangivelse 2 side 4. ANS mv: Registreres direkte i RF-1215 side 2. Personlige skatteytere: Registreres på skillekortet Ligningsverdi i kontoplanen på konti lenket mot næringsoppgavepostene: RF-1167: 1312, 1313, 1331, 1332,1350,1360, 1800, 1810, 1830, 1840 og 1880 RF-1175: 1829, 1869 og 1880 Kan også registreres direkte i FINALE Skatt. 23. Ligningsverdier for spesielle næringer som ikke følger hovedregelen for ligningsverdier (spesielt beholdninger i fiskeoppdrett, og primærnæringene, samt skip og fiske- og fangstfartøyer): Korrigere / overstyre ligningsverdiene direkte i skjemaet: AS mv: RF-1028 Selvangivelse 2 side 4. ANS mv: RF-1215 Selskapsoppgave ANS side 2. Personlige: Registreres på skillekortet Ligningsverdi i kontoplanen på konto for skip. Gjøres eventuelt direkte i FINALE Skatt. 24. Andre ligningsverdier AS mv: Kontrollere ligningsverdiene på side 4 i RF-1028 Selvangivelse 2 mot skattereglene. ANS mv. Kontrollere ligningsverdiene på side 4 i RF Selskapsoppgave ANS mot skattereglene. Personlige: Gjøres direkte i FINALE Skatt. 25. Gjennomgang av ligningsdokumentene og registrering av tilleggsopplysninger direkte i ligningsdokumentene. 26. Skatteberegning for aksjeselskaper (før konsernbidrag / utbytte) Få fram ligningsdokumentene på klienten ved å aktivisere Navigatørens skillekort Skjemaer, og velg ligningsdokument. I hjelpeteksten til programmet står det forklaringer til felter som skal registreres direkte i skjemaene. Menyen Avslutning > Skatteberegning 27. Konsernbidrag Konsernbidrag registreres ved hjelp av veiviseren (Meny Hjelp > Veivisere). Velg korrekt konsernbidragsalternativ og kjør veiviseren. 28. Utbytte Menyen Avslutning > Disponering 29. Korreksjonsinntekt Menyen Avslutning > Skatteberegning skillekortet Korreksjonsskatt. 30. Disponering av resultat for aksjeselskap 31. Overføring av data til FINALE Skatt for personlige selskaper og deltakere i deltakerlignede selskaper (hvis aktuelt) Menyen Avslutning > Disponering Krever at FINALE Skatt er installert. Menyen Firma > Eiere > Eiere Skjemainformasjon: Splittfaktorer for ektefellebedrifter Personinntektsopplysninger RF-1221 Deltakeroppgave ANS mv Overføring til FINALE Skatt. Kontroller overførte data. I hjelpesystemet er det en detaljert forklaring og spesifikasjon av hvilke data som blir overført. 32. Redigering av offentlig regnskap og noter Menyen Rapporter > Redigering av offentlig regnskap C. Kontroll av årsoppgjøret FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 6 av 7

109 Sjekkliste: Fremdriftsplan (Detaljert) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 1. Kontrollere valideringsmeldinger. Kontrollere meldinger i programmets automatiske validering og se om det finnes meldinger som indikerer feil eller mangler. 2. Kontroll av posteringer av avslutningsfunksjoner, avskrivninger, skattekostnader og disponeringer i AS 3. Kontroll av posteringer, manuelle og automatposteringer 4. Kontroll av resultatfordeling, privatuttak mv. i ANS og personlige selskaper Kontroller posteringsjournalen mot avslutningsfunksjonene, som har posteringssammendrag nederst i hvert skjermbilde. Kontroller at avskrivningstablået stemmer med årsregnskapet for varige driftsmidler. Kontroller at bokført og beregnet skattekostnad stemmer overens. Kontroller at disponeringsposteringer stemmer med de disponeringer som er foretatt. Navigatørens skillekort Rapporter, rapporten Posteringsjournal Aktiviser menyen Firma > Eiere > Eiere for å få kalkulert overskuddsfordelingsrapporten. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 7 av 7

110 Fremdriftsplan (Hovedpunkter) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør Selskap Ansvarlig Denne listen forutsetter at installasjon av FINALE Årsoppgjør 2014 (versjon 27) er foretatt. Det er også laget en mer omfattende versjon av denne sjekklisten for mindre erfarne brukere. OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. A. Generelle opplysninger. 1. Hent inn eksisterende klient Menyen Firma > Åpne 2. Kontroller klientopplysninger Ny funksjonalitet for hent/kontroll av firmaopplysninger om foretaksregisteret. Menyen Firma > Firmaopplysninger. 3A. Import av kontoplan / saldotall fra regnskapssystemet. Menyen Konto > Redigere kontoplan 3B. Regnskapsintegrasjon Menyen Konto > Redigere kontoplan 3C. Registrere saldotall fra tastaturet. Menyen Konto > Redigere kontoplan 4. Konsistenskontroll av kontoplanen. Menyen Konto > Redigere kontoplan. 5. Kontroller eierregisteret i personlig foretak Meny Firma > Firmaopplysninger skillekort Andre opplysninger: Menyen Firma > Eiere > Eieropplysninger Menyen Firma > Eiere > Skjemainformasjon Menyen Firma > Eiere > Privatuttak 6. Kontroller eierregisteret i deltakerlignede selskap (ANS / DA / KS mv) Registrering av nye eiere foretas samt endringer i eierinformasjonen, som adresser, prosentandeler osv. Kontrollere Firmaopplysninger skillekort Andre opplysninger. Kontrollere eierinformasjon. Registrere tilgang og avgang på eiere. Kontrollere Arbeidsgodtgjørelse. Kontrollere bevegelser i innbetalt kapital. Kontrollere kvartalsfordeling av innbetalt kapital hvis det finnes personlige eiere. Kontrollere privatuttak. 7. Kontrollere aksjonærregisteret i aksjeselskaper Ny funksjonalitet for hent/kontroll av aksjonæopplysninger via ALTINN portalen. Menyen Firma > Aksjonærdatabase. 8. Aksjeverdi til oppgave til aksjonærer Menyen Firma > Aksjonærdatabase skillekort Aksjeklasse. 9. Kontrollere fjorårets forskjellsskjema mot verdier pr i fjor i årets skjema (hvis RF-1167 Næringsoppgave 2 brukes) 10. Kontroller regnskapsmessige verdier i fjor RF-1167 Næringsoppgave 2 eller RF-1175 Næringsoppgave Ajourhold av driftsmiddelkartotek eller importere driftsmidler fra FINALE Driftsmidler. Menyen Avslutning > Regnskapsmessig avskrivninger B. Selve årsoppgjøret Avslutning 1. Importere kontoplan / saldotall eller registrere kontoplan /saldotall dersom dette ikke ble gjort i pkt 3A / 3B. Se seksjon C pkt 3A og 3B. Foreta også konsistenskontroll etter import / registrering. Se seksjon C pkt. 4. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 1 av 3

111 Sjekkliste: Fremdriftsplan (Hovedpunkter) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 2. Beholdningsvurderinger, regnskapsmessige verdier. Menyen Avslutning > Beholdningsvurderinger Regnskapsmessige verdier registreres på skillekortet Posteringer. 3. Beholdningsvurderinger, skattemessige verdier Skattemessige verdier kan registreres i kontoplanen eller i menyen Avslutning > Beholdningsvurderinger 4. Tidsavgrensninger av inntekter og kostnader Menyen Avslutning > Tidsavgrensninger Eventuelle avvik mellom regnskapsmessig og skattemessig verdi, se nedenfor om midlertidige forskjeller. 5. Regnskapsmessige avskrivninger Menyen Avslutning > Regnskapsmessige avskrivninger 6. Skattemessige avskrivninger (Saldoavskrivninger) Menyen Avslutning > Saldoavskrivninger 7. Kontroll av skattemessige verdier i kontoplanen for konti med driftsmidler i saldoskjemaet 8. Skattemessige verdier på driftsmidler som ikke finnes på saldoskjemaet Skattemessige verdier blir også hentet fra saldoskjema, slik at skattemessige verdier ikke skal finnes i kontoplanen samtidig. Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet Skattemessige verdier. 9. Garantiavsetninger, regnskapsmessige Menyen Avslutning > Garantiavsetning 10. Avsetning for tap på kundefordringer Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort Kundefordringer 11. Avsetning for tap på andre fordringer Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort Andre fordringer. 12. Avsetning for tap på fordringer, skattemessig avsetning. 13. Kontroll av skattemessige verdier på fordringer i kontoplanen. 14. Registrering av øvrige skattemessige verdier som ikke er registrert under de enkelte punkter tidligere. 15. Registrering av opplysninger til bilskjema (RF- 1125). 16. Skjermingsgrunnlag/-fradrag i delingsforetak. (RF side 2) i personlige foretak. 17. Næringsinntekt mv i personlige foretak. (RF-1225 side 1). 18. Lønnsfradrag til RF-1225 Personinntektsskjema side 1 i personlige selskaper. 19. Registrering av opplysninger om realisasjon av aksjer (RF-1059) 20. Registrering av opplysninger for drosje- og lastebilnæringen (RF-1223) Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort Skattemessige fordringer. Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet Skattemessige verdier. De fleste midlertidige forskjeller registreres i kontoplanen. Velg menyen Konto > Redigere kontoplan og velg skillekortet Skattemessige verdier. Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Bilskjema Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Personinntekt skillekort skjermingsgrunnlag. Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Personinntekt skillekort næringsinntekt. Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Personinntekt skillekort Næringsinntekt. Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Avhendelser av aksjer Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Drosje og lastebil. 21. Ligningsverdier på bygninger og annen fast eiendom 22. Ligningsverdier på aksjer mv. 23. Ligningsverdier for spesielle næringer som ikke følger hovedregelen for ligningsverdier FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 2 av 3

112 Sjekkliste: Fremdriftsplan (Hovedpunkter) for årsoppgjøret 2014 med FINALE Årsoppgjør OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 25. Andre ligningsverdier 25. Gjennomgang av ligningsdokumentene og registrering av tilleggsopplysninger direkte i ligningsdokumentene. 26. Skatteberegning for aksjeselskaper (før konsernbidrag / utbytte) Menyen Avslutning > Skatteberegning 27. Konsernbidrag Konsernbidrag registreres ved hjelp av veiviseren (Meny Hjelp > Veivisere). Velg korrekt konsernbidragsalternativ og kjør veiviseren. 28. Utbytte Menyen Avslutning > Disponering 29. Korreksjonsinntekt Menyen Avslutning > Skatteberegning skillekortet Korreksjonsskatt. 30. Disponering av resultat for aksjeselskap Menyen Avslutning > Disponering 31. Overføring av data til FINALE Skatt for personlige selskaper og deltakere i deltakerlignede selskaper (hvis aktuelt) 32. Redigering av offentlig regnskap og noter Menyen Rapporter > Redigering av offentlig regnskap C. Kontroll av årsoppgjøret 1. Kontrollere valideringsmeldinger. Kontrollere meldinger i programmets automatiske validering og se om det finnes meldinger som indikerer feil eller mangler. 2. Kontroll av posteringer av avslutningsfunksjoner, avskrivninger, skattekostnader og disponeringer i AS 3. Kontroll av posteringer, manuelle og automatposteringer 4. Kontroll av resultatfordeling, privatuttak mv. i ANS og personlige selskaper Navigatørens skillekort Rapporter, rapporten Posteringsjournal Aktiviser menyen Firma > Eiere > Eieropplysninger for å få kalkulert overskuddsfordelingsskjemaet. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 3 av 3

113 Registrering av nye klienter for årsoppgjøret 2014 i FINALE Årsoppgjør Selskap Ansvarlig Denne veiledningen forutsetter at FINALE Årsoppgjør 2014 versjon 27 er installert. Denne veiledningen viser hovedpunkter i opprettelse av klient med angivelse av hvilke menyer som disse finnes tilgjengelig i. Det finnes en egen sjekkliste for utførelse av selve årsoppgjøret etter at fjorårstall er opprettet. OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. A. Opprette klient 1. Opprettelse av klient Ny klient (hovedverktøylinjen) eller menyen Firma > Ny 2. Registrere firmaopplysninger Ny funksjonalitet hvor firmaopplysninger kan hentes fra foretaksregisteret. Vær spesielt oppmerksom på angivelse av verdier i feltene Selskapstype og Antall siffer i kontoplanen da disse opplysningene ikke kan endres i ettertid. Opprett klienten. B Registrere data for fjorårstall 1. Import fra Altinn Bruk gjerne funksjonen for import av fjorårstall fra Altinn for å komme raskere i gang med årsoppgjøret. 2. Opprette nødvendige systemkonti Menyen Konto > Rediger kontoplan: Kopier konti fra klient Legg til nødvendige systemkonti dersom du har ny standard kontoplan. Velg klient 900 / 901 som ligger på programmets KLIENTER-DEMO-område. Dersom du har gammel standardkontoplan, kontrolleres hvilke standardkontoer som er nødvendig i programmets hjelpesystem. 3. Importere kontoplan / saldotall I regnskapssystemet kan saldobalanse fra legges ut til saldofilen. Denne importeres til utgående balanse i fjor i FINALE Årsoppgjør i menyen Konto Redigere kontoplan Importer kontoplan / saldotall. Etter import kontrolleres kontoplanens lenkinger mot standard kontoer. Dersom du anvender regnskapsintegrasjon, kan saldotall oppdateres automatisk fra økonomisystemet uten anvendelse av eksport/import. 4. Registrere driftsmidler fra tidligere år Meny Avslutning > Regnskapsmessige avskrivninger Alternativt leses driftsmiddelkartoteket fra andre systemer inn i menyen Firma > Importer CSF (for eksempel fra FINALE Driftsmidler) 5. Registrere inngående saldo på saldoskjemaer 6. Registrere inngående saldo på RF-1219 Gevinst- og tapskonto. 7. Registrere framførbart underskudd, framførbar korreksjonsinntekt og framført godtgjørelse fra tidligere år Meny Avslutning > Saldoavskrivninger Direkte i skjemaet. Meny Avslutning > Skatteberegning Bruk knappene ved siden av beløpsfeltene for disse registreringene. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 1 av 2

114 Sjekkliste: Registrering av nye klienter for årsoppgjøret 2013 i FINALE Årsoppgjør OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 8. Registrering av data til midlertidige forskjeller pr 1.1. i år 9. Opprettelse av aksjonærer i aksjonærdatabasen 10. Registrere aksjeverdi fra RF-1028 side 4 fra i fjor til oppgave til aksjonær i år. Menyen Konto > Redigere kontoplan Bruk skillekortet skattemessige verdier og registrer feltene Skm.=RM ifjor og Skm ifjor Feltet Forskjellsskjema viser hvilken forskjellskjemapost som verdier hentes inn til fra de enkelte konti. Skattemessige verdier kan registreres i en sum for mange poster. Vær oppmerksom på at fordringer generelt skal ha avkryssing for Skm.=RM ifjor med unntak av konti med STD-konto 1580 og Fjorårets skattemessige avsetninger for kundefordringer registreres i menyen Avslutning > Tap på fordringer på skillekortet Skattemessige fordringer. Les i hjelpeteksten om hvor verdiene hentes inn til de enkelte skjemapostene. Menyen Firma > Aksjonærdatabase Menyen Firma > Aksjonærdatabase skillekort Aksjeklasse 11. Opprettelse av eiere Menyen Firma > Eiere > Eiere Registrere eieropplysninger Skjemainformasjon Menyen Firma > Eiere > Prosentandeler Registrere eierandeler og fordelingsprosenter Menyen Firma > Eiere > Privatuttak Tilordne privatuttaks- og kapitalinnskuddskonti til de enkelte eierne. Husk at egenkapitalkontiene til eierne skal ha STD-konto 2000 for alle eiere. 12. Kapitalavkastningsgrunnlag pr 1.1. Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Personinntekt skillekort Kapitalavkastningsgrunnlag. B. Kontroll av inngående verdier pr Kontroll av RF-1217 Forskjellsskjema Kontrollere kolonne I verdier pr Kontrollere RF-1167 Næringsoppgave 2 Kontrollere skattemessige verdier på varelager og fordringer på side 1. Kontrollere resultatregnskapet og årsresultatet på side 2. Kontrollere balanseverdiene og sum egenkapital / sum eiendeler / sum gjeld og EK på side Kontrollere offentlig regnskap fjorårstall Kontrollere fjorårstallene i rapporten offentlig regnskap. 4. Kontrollere egenkapital pr 1.1. på alle eiere. Menyen Firma > Eiere > Eiere C. Årsoppgjøret Se de ordinære sjekklistene. Det er laget 2 sjekkliste, en kortversjon for erfarne brukere og en mer omfattende sjekkliste for mindre erfarne brukere. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 2 av 2

115 Klargjøring for regnskapsåret 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 27 for 2014 Denne veiledning er felles for alle klienter og utføres kun en gang. Selskap Ansvarlig OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 1. Sikkerhetskopi Sikkerhetskopi av klienter etter regnskapsåret 2014 før klientene overføres til nytt regnskapsår. Opprett en sikkerhetskopimappe som du for eksempel navngir med Finale Sikkerhetskopi Kopi av klientkatalog Om ønskelig kopierer du klientkatalogen, slik at du har en egen katalog der klientene beholdes for regnskapsåret Den kopierte katalogen kan du for eksempel navngi med navnet Klienter 2014 eller lignende. 3. Arbeide med klienter i regnskapsår 2015 i FINALE Årsoppgjør versjon Se på klientene i kopikatalogen for regnskapsår 2014 For å arbeide med klienter i regnskapsår 2015 velger du menypunktet Firma > Åpne i nytt år. Vær oppmerksom på at klienter som allerede er åpnet i 2015 og deretter lagret, beholder regnskapsåret Disse klientene åpnes med menypunktet Firma > Åpne (Den normale måten å åpne klientene på). I klientoversikten framgår det hvilket regnskapsår klienten har som aktivt regnskapsår. Dersom klientoversikten ikke viser korrekt regnskapsår, kan du velge verktøyknappen Oppdatere klientoversikt (verktøyknappen med to grønne piler som danner en sirkel). Den katalogen som ble opprettet som en kopi av klientkatalogen i pkt 2 ovenfor, kan velges som aktiv katalog i klientoversikten. Du kan enkelt veksle mellom de klientkatalogene som du tidligere har åpnet klientene fra. 5. Opprettelse av nye klienter Dersom du veksler mellom klientkataloger, jfr pkt 2-4 ovenfor: Kontroller alltid at den originale klientkatalogen er aktiv klientkatalog når ny klient opprettes. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 1 av 1

116 Tidlige årsoppgjør for 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 27 Selskap Ansvarlig OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. A. Innledende handlinger 0. Merknader Som hovedregel skal du være oppmerksom på at data som registreres direkte i ligningsoppgavene, kan bli slettet ved oppdatering av skjemaene på grunn av endringer i skjemaer fra 2014 til For deg betyr dette at du kun skal registrere data i skjemaene som er nødvendig for korrekte beregninger av skatten for regnskapsåret. Vær oppmerksom på at skjemaene inneholder datoer som " " betyr fjoråret (2014) og " " betyr inneværende regnskapsår (2015). Skjemaene i programmet er tegnet nøyaktig slik de er utgitt fra Skattedirektoratet. Data som registreres i menyene i programmet (og ikke som direkteregistrering i skjemaer) beholdes alltid, og det som ovenfor er skrevet om skjemaer, gjelder ikke for slike registreringer. 1. Gjennomføring av regnskapsmessig årsoppgjør Foreta utarbeidelse av regnskapet på vanlig måte for 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 27 hensyntatt det som står ovenfor om ligningsoppgaver. 2. Kontroller klientopplysninger Ny funksjonalitet for hent/kontroller firmaopplysninger mot foretaksregisteret. Menyen Firma > Firmaopplysninger. 3A. Import av kontoplan / saldotall fra regnskapssystemet. Import av kontoplan / saldotall kan også gjøres som første punkt i seksjon D Selve årsoppgjøret. 3B. Registrere saldotall fra tastaturet. Registrering av saldotall kan også gjøres som første punkt i seksjon D Selve årsoppgjøret 4. Konsistenskontroll av kontoplanen. 5. Kontroller eierregisteret i personlig selskap eller deltakerlignede selskap (ANS / DA mv) 6. Kontrollere aksjonærregisteret i aksjeselskaper 7. Kontrollere fjorårets forskjellsskjema mot verdier pr i fjor i årets skjema 8. Kontroller regnskapsmessige verdier i fjor 9. Ajourhold av driftsmiddelkartotek Menyen Konto > Redigere kontoplan Menyen Konto > Redigere kontoplan Manuell registrering foretas fra skillekortet Saldo eller fra egendefinerte skillekort. Menyen Konto > Redigere kontoplan. Registrering av nye eiere foretas samt endringer i eierinformasjonen, som adresser, prosentandeler osv. Menyen Firma > Eiere > Eiere Menyen Firma > Eiere > Privatuttak Menyen Firma > Eiere > Prosentandeler Menyen Firma > Aksjonærdatabase. Velg skillekortet Skjema på navigatøren, og velg RF-1217 Forskjeller. Velg skillekortet Skjema på navigatøren, og velg RF-1167 Næringsoppgave 2 eller RF-1175 Næringsoppgave 1. Menyen Avslutning > Regnskapsmessig avskrivninger Alternativt leses driftsmiddelkartoteket fra FINALE Driftsmidler FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014/ desember 2014 Side 1 av 4

117 Sjekkliste: Tidlige årsoppgjør for 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 27 for 2014 OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. B. Selve årsoppgjøret (Regnskapsmessig) 1. Importere kontoplan / saldotall eller registrere kontoplan /saldotall dersom dette ikke ble gjort i pkt 3A / 3B. 2A. Beholdningsvurderinger Alternativ dersom beholdningsvurderinger foretas i FINALE Årsoppgjør 2B. Beholdningsvurderinger, skattemessige verdier Alternativ dersom beholdningsvurderinger IKKE skal foretas i FINALE Årsoppgjør 3. Tidsavgrensninger av inntekter og kostnader 4. Regnskapsmessige avskrivninger 5A. Skattemessige avskrivninger (Saldoavskrivninger) 5B. Kontroll av skattemessige verdier i kontoplanen for konti med driftsmidler i saldoskjemaet 6. Skattemessige verdier på driftsmidler som ikke finnes på saldoskjemaet 7. Garantiavsetninger, regnskapsmessige 8. Avsetning for tap på kundefordringer 9. Avsetning for tap på andre fordringer 10. Avsetning for tap på fordringer, skattemessig avsetning. 11. Kontroll av skattemessige verdier på fordringer i kontoplanen. 12. Registrering av øvrige skattemessige verdier som ikke er registrert under de enkelte punkter tidligere. Utskrift av detaljer om midlertidige forskjeller 13. Registrering av opplysninger til bilskjema (RF-1126). 14. Kapitalavkastningsgrunnlaget i personlige foretak. (RF- 1224) 15. Næringsinntekt mv i personlige foretak. (RF-1224 postene under 1 og 2. Se seksjon C pkt 3A og 3B. Foreta også konsistenskontroll etter import / registrering. Se seksjon C pkt. 4. Menyen Avslutning > Beholdningsvurderinger Menyen Firma > Firmaopplysninger skillekort Posteringer Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet Skattemessige verdier Menyen Avslutning > Tidsavgrensninger Menyen Avslutning > Regnskapsmessige avskrivninger Menyen Avslutning > Saldo avskrivninger Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet Skattemessige verdier Menyen Konto > Redigere kontoplan skillekortet Skattemessige verdier Menyen Avslutning > Garantiavsetning Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort Kundefordringer Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort Andre fordringer. Menyen Avslutning > Avsetning tap på fordringer skillekort Skattemessige fordringer. Alle fordringer Skm.=RM. iår unntatt STD 1580 og STD Velg menyen Konto > Redigere kontoplan og velg skillekortet Skattemessige verdier. Avslutning > Skatteberegning skillekort utsatt skatt. For utskrift Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Bilskjema Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Personinntekt Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Personinntekt FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014/ desember 2014 Side 2 av 4

118 Sjekkliste: Tidlige årsoppgjør for 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 27 for 2014 OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 16. Fellesopplysninger til RF Personinntektsskjema side 2 i personlige foretak. 17. Registrering av opplysninger om realisasjon av aksjer utenfor EØS området. (RF- 1059) 18. Registrering av opplysninger for drosje- og lastebilnæringen (RF-1223) 19. Skatteberegning for aksjeselskaper (før konsernbidrag / utbytte) Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Personinntekt Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Avhendelser av aksjer Menyen Avslutning > Spes. av ligningsdok. > Drosje og lastebil. Menyen Avslutning > Skatteberegning 20. Konsernbidrag Konsernbidrag registreres ved hjelp av veiviseren (Meny Hjelp > Veivisere). 21. Utbytte Menyen Avslutning > Disponering 22. Korreksjonsinntekt Menyen Avslutning > Skatteberegning skillekortet Korreksjonsskatt. 23. Utfør kontrollhandlinger pga at årsoppgjør 2014 utføres i versjon 26. A. Kontroll av skatteberegning B. Korrigere eventuelle andre avvik pga endrede skatteregler Skriv ut RF-1028 Selvangivelse, RF-1167 Næringsoppgave 2, RF-1084 Saldoskjema, RF-1217 Forskjeller og RF-1219 Gevinst- og tapskonto. Kontroller hvordan eventuelle endringer i skattereglene fra 2014 til 2015 påvirker beregnet skatt for Dersom det er avvik mellom beregnet skatt og skatt iht reglene for 2014, følger du følgende framgangsmåte for å korrigere dette: Øvrige avvik kan du overstyre på følgende måte: Skriv ut posteringsjournalen I menyen Firma > Firmaopplysninger > Skillekortet Posteringer slår du av automatposteringer for skatteberegningen. I menyen Avslutning > Tilleggsposteringer registrerer du posteringer av årets skattekostnader. Benytt samme konteringer som i den posteringsjournalen som ble skrevet ut. Kontroller posteringsjournalen, og se at du ikke har foretatt manuelle posteringer for posteringer som programmet foretar automatisk. 24 Foreta nullkontroll av saldotallene. 26. Disponering av resultat for aksjeselskap 26. Kontroll av posteringer av avslutningsfunksjoner, avskrivninger, skattekostnader og disponeringer i AS 27. Kontroll av posteringer, manuelle og automatposteringer 28. Kontroll av resultatfordeling, privatuttak mv. i ANS og personlige selskaper 29. Utskrift av kontospesifisert offentlig regnskap Menyen Konto > Rediger kontoplanen statuslinje nederst. Menyen Avslutning > Disponering Posteringsjournal mot driftsmiddelrapport og menyene for skatteberegning og disponering Navigatørens skillekort Rapporter, rapporten Posteringsjournal Aktiviser menyen Firma > Eiere > Eiere for å få kalkulert overskuddsfordelingsskjemaet. Overskuddsfordelingsskjemaet finnes på navigatørens skillekort Rapporter. Menyen Rapporter > Redigering av offentlig regnskap Deretter menyen Rapporter > Offentlig regnskap FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014/ desember 2014 Side 3 av 4

119 Sjekkliste: Tidlige årsoppgjør for 2015 med FINALE Årsoppgjør versjon 27 for 2014 OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 30. Utskrift av andre skjemaer og rapporter 31. Redigering av offentlig regnskap og noter Aktiviser en tilfeldig rapport eller skjema. Velg deretter menyen Firma > Skriv ut for å aktivisere batch-utskrift / utskriftsjobb. Menyen Rapporter > Redigering av offentlig regnskap 32. Skriv ut offentlig regnskap Skrive ut offentlig regnskap og kontospesifisert offentlig regnskap, driftsmiddelrapporter, posteringsjournal og andre rapporter som du behøver. C. Etter at versjon 27 er tilgjengelig med endelige ligningsoppgaver 1. Vent på versjon 27 i desember 2014 og gjør deretter ferdig ligningsoppgavene Når denne er installert, skal du: Registrere nødvendige data i ligningsoppgavene Ikke slå på automatisk skatteberegning, for å unngå at automatiske beregninger gir deg avvik mellom det avlagte regnskapet og de ligningsoppgavene som du sender inn. Kontroller gjerne skatteberegningen i programmet for å se at disse samsvarer med de beregninger som du selv foretok da regnskapet ble avlagt. 2. Ligningsverdier på bygninger og annen fast eiendom Ligningsverdier for fast eiendom registreres i menyen Avslutning > Spesifikasjon av ligningsdokumenter > Eiendom. 3. Ligningsverdier på aksjer mv. AS mv: RF-1028 Selvangivelse 2 post 422, 461 og 462. ANS mv: RF-1215 side 2. Personlige skatteytere: Skillekortet Ligningsverdi i kontoplanen 4. Ligningsverdier for spesielle næringer som ikke følger hovedregelen for ligningsverdier: (spesielt beholdninger i fiskeoppdrett, og primærnæringene, samt skip og fiske- og fangstfartøyer) Registreres på kontie skillekort Ligningsverdi. AS mv: RF-1028 Selvangivelse 2 side 4. ANS mv: RF-1215 Selskapsoppgave ANS Personlige: Gjøres direkte i FINALE Skatt. 5. Andre ligningsverdier AS mv: RF-1028 Selvangivelse 2 side 4 ANS mv. RF-1215 Selskapsoppgave ANS Personlige: Gjøres direkte i FINALE Skatt. 6. Skatteberegning for aksjeselskaper 7. Kontroll av ligningsoppgaver mot tidligere avlagt offentlig regnskap. 8. Gjennomgang av ligningsdokumentene og registrering av tilleggsopplysninger direkte i ligningsdokumentene. Menyen Avslutning > Skatteberegning Kontrollere samsvar mellom regnskapet i næringsoppgaven og det allerede avlagte offentlige regnskapet, for å sikre at ligningsoppgavene samsvarer med det avlagte regnskapet. Få fram ligningsdokumentene på klienten ved å aktivisere Navigatørens skillekort Skjemaer, og velg ligningsdokument. Bruk eventuelt veivisere for data som skal registreres direkte i ligningsskjemaer. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste 2014/ desember 2014 Side 4 av 4

120 Sjekkliste for Altinn med FINALE-programmene for inntektsåret 2014 Selskap Ansvarlig Denne sjekklisten for Altinn gjelder generelt for bruk av FINALE Årsoppgjør og FINALE Skatt og Altinn-funksjonaliteten for Sjekklisten gjelder generelt oppsett. Innsendelse til Altinn for de enkelte innsendelsestyper fremgår i egne sjekklister. OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 1. Kontrollere programversjon ved innsendelse av aksjonærregisteroppgaver med FINALE Årsoppgjør versjon Kontrollere programversjon for generell innsendelse til Altinn for 2014 FINALE Årsoppgjør for 2014 er tilgjengelig ca. 8. desember Kontrollere at du har oppgradert til FINALE Årsoppgjør og FINALE Skatt versjon 27 som støtter innsendelse til Altinn for alt mottakstyper for Vær oppmerksom på at det i desember 2014 / januar 2015 kan komme programoppdateringer som ikke har støtte for innsendelse til Altinn til alle mottakere, da programversjonen avhenger av at Skattedirektoratet og Regnskapsregisteret har oppdatert de gjeldende skjemaversjoner og klargjort disse for innsendelse til Altinn. Programmet oppdateres automatisk for støtte for Altinn og ligningsoppgaver straks dette er tilgjengelig. 3. Om datasystemoppsett i Altinn For å kunne sende inn data fra Finale-programmene til Altinn-portalen, må man opprette et datasystemoppsett i Altinn-portalen. 4. Opprettelse av datasystem i Altinn Datasystemoppsettet er nødvendig for at avsender skal identifisere hvem det er som sender inn data for en person eller et foretak. Datasystemoppsettet inneholder følgende elementer: ID: En tallkode for datasystemet som automatisk tilordnes fra Altinn-portalen ved opprettelse. Beskrivelse: En selvvalgt tekstbeskrivelse. Datasystem: Her velges Finale fra listen over datasystemleverandører. Passord: Et selvvalgt passord som skal tastes inn i Finaleprogrammet sammen med datasystem-id en. Signering: En avkryssing av om det skal tillates innlevering av signerte oppgaver med dette datasystemet. Har du opprettet et datasystem i Altinn til bruk ved innsendelse fra Finale-programmene? Vær oppmerksom på at revisjonsselskaper, regnskapskontorer eller konsern bør opprette datasystem i Altinn kun på revisjonsselskapet, regnskapskontoret eller morselskapet i konsernet, og ikke på den enkelte klient. Det er ingenting i veien for å opprette et datasystemoppsett for hver enkelt ansatt, men dette gjøres i tilfelle på revisjonsselskapet, regnskapskontoret, morselskapet osv. 5. Opprettelse av nytt datasystem for enkeltbrukere 6. Oppsett av datasystem med støtte for direkte signering fra Finale-programmet Dersom du skulle glemme passordet på ditt datasystem, og dere er flere brukere som anvender det samme datasystemoppsettet fra før, anbefales det at dere oppretter et NYTT datasystem i Altinn, og ikke endrer passordet på det eksisterende. Dette sikrer at du som bruker ikke ødelegger for dine kolleger ved at deres passord plutselig ikke fungerer lenger. FINALE Årsoppgjør og FINALE Skatt inneholder støtte for direkte signering av de innsendte oppgavene. Signering foretas allerede i FINALE Årsoppgjør eller FINALE Skatt ved innsendelse av dokumenter til Altinn. Har du satt opp ditt datasystem i Altinn til å støtte innlevering av ferdigsignerte oppgaver? Dersom du ikke har gjort det, kan du endre et eksisterende datasystem, slik at dette støtter direktesignering av ligningsoppgaver fra FINALE Årsoppgjør og FINALE Skatt. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 1 av 2

121 Sjekkliste: Sjekkliste for Altinn med FINALE-programmene for inntektsåret 2014 OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 7. Egen datasystem-id for klienten? 8. Notere ditt datasystem-id og passord 9. Datasystem-passord forskjellig fra påloggingspassordet? 10. Registrering av datasystem-id og tilhørende passord i Finaleprogrammet Dersom det er behov for egen datasystem-id for klienten, må denne opprettes i Altinn og deretter registreres på klienten i Altinn-funksjonen. Ved registrering av datasystem i Altinn-portalen, tildeles det et datasystem-id, og det registreres et passord ved oppsett av datasystem i Altinn. Har du notert ned datasystem-id en og passordet og oppbevart dette på et trygt sted for senere referanse? Er påloggingspassordet forskjellig fra påloggingspassordet ditt i Altinn? Datasystempassordet lagres på den enkelte brukers brukeroppsett, og det anbefales derfor at datasystem-passordet er forskjellig fra påloggingspassordet i Altinn. Ved første gangs innsendelse fra FINALE Årsoppgjør og FINALE Skatt til Altinn, registrerer du datasystem-id og passord på oppsettskillekortet i Altinn-funksjonen. Programmet husker dette som en del av brukeroppsettet for hver enkelt bruker av Finale-programmet. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 2 av 2

122 Sjekkliste for innsendelse av aksjonærregisteroppgaver med FINALE Årsoppgjør for 2014 Selskap Ansvarlig Denne sjekklisten for innsendelse av RF-1086 Aksjonærregisteroppgaver til Altinn med FINALE Årsoppgjør 27 for Denne sjekklisten gjelder for den enkelte klient. OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 1. Aksjekapitalopplysninger Kontrollere at aksjonæropplysninger og aksjonærtransaksjoner er ajourført. Se egen sjekkliste for aksjonæroppgaver. 2. Ligningsverdi på aksjer Kontrollere om ligningsverdi på RF-1086 er korrekt. Ligningsverdi skal kun innrapporteres ved kapitalendringer som medfører korrigert ligningsverdi. (Ny post i 2014) 3. Aksjonæropplysninger Ny funksjonalitet for hent/kontroller aksjonæropplysninger mot foretaksregisteret via ALTINN portalen. Kontrollere at aksjonæropplysninger og aksjonærtransaksjoner er ajourført. Se egen sjekkliste for aksjonæroppgaver. 4. Innsendelse Send inn data fra Altinn-funksjonen. 5. Signering Signering kan foretas på 3 forskjellige måter: Signering direkte fra fagsystem (FINALE Årsoppgjør). Kryss av for signer forsendelse i FINALE Årsoppgjør. Signering i Altinn etter innsendelse med Finale Rett inn i Altinn. Etter at innsendelse er foretatt, kan du gå til Statusskillekortet, oppdatere status og klikke på lenken Åpne RF i Altinn-portalen. Her kommer signeringsvinduet opp. Signering kan foretas direkte i Altinn-portalen. 6. Oppdatering av status På skillekortet Status i Altinn-funksjonen kan du oppdatere status. Kontrollere følgende: Kontrollere at status er I arbeidsflyt dersom andre skal signere innsendelse. Kontrollere at status er Arkiv eller Etat dersom signering er foretatt. 7. Utskrift av kvittering Etter at signering er foretatt, kan du skrive ut kvittering. Kvittering kan du skrive ut i FINALE Årsoppgjør eller direkte i Altinn-portalen. 8. Lagre klienten Etter at innsendelse er foretatt, må klienten lagres. 9. Klientoversikten Kontrollere at status på klienten i klientoversikten er OK. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 1 av 1

123 Sjekkliste for innsendelse av ligningsoppgaver med FINALE Årsoppgjør for 2014 Selskap Ansvarlig Denne sjekklisten for innsendelse av ligningsoppgaver til Altinn med FINALE Årsoppgjør versjon 27 for Denne sjekklisten gjelder for den enkelte klient. OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 1. Ligningsoppgavene ferdig Kontrollere at alle ligningsoppgaver er utfylt og klar. 2. Godkjent Kontrollere at ligningsoppgavene er endelig godkjent av skatteyter. 3. Innsendelse Send inn data fra Altinn-funksjonen. 4. Signering Signering kan foretas på 3 forskjellige måter: Signering direkte fra fagsystem (FINALE Årsoppgjør). Kryss av for signer forsendelse i FINALE Årsoppgjør. Signering i Altinn etter innsendelse med Finale Rett inn i Altinn. Etter at innsendelse er foretatt, kan du gå til Statusskillekortet, oppdatere status og klikke på lenken Åpne RF i Altinn-portalen. Her kommer signeringsvinduet opp. Signering kan foretas direkte i Altinn-portalen. 5. Revisor-signering Gi beskjed til revisor om at forsendelsen er klar til signering i Altinn. 6. Oppdatering av status På skillekortet Status i Altinn-funksjonen kan du oppdatere status. Kontrollere følgende: Kontrollere at status er I arbeidsflyt dersom andre skal signere innsendelsen eller dersom revisor skal signere forsendelsen. Kontrollere at status er Arkiv eller Etat dersom signering er foretatt. 7. Utskrift av kvittering Etter at signering er foretatt, kan du skrive ut kvittering. Kvittering kan du skrive ut i FINALE Årsoppgjør eller direkte i Altinn-portalen. 8. Lagre klienten Etter at innsendelse er foretatt, må klienten lagres. 9. Klientoversikten Kontrollere at status på klienten i klientoversikten er OK. 10. Etter revisorsignering Etter at revisor har signert oppgavene, gjentas punkt 6 til punkt 9. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 1 av 1

124 Sjekkliste for innsendelse av ligningsoppgaver med FINALE Skatt for 2014 Selskap Ansvarlig Denne sjekklisten for innsendelse av ligningsoppgaver til Altinn med FINALE Skatt versjon 27. Denne sjekklisten gjelder for den enkelte klient. OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. A. Datainnhenting og dataoverføring 1. Overføring av data fra FINALE Årsoppgjør til FINALE Skatt 2. Innhenting av preutfylte data fra Altinn-portalen Identifisere hvilke FINALE Årsoppgjør-klienter som skal inn på denne skatteyteren. Kontrollere at overføring fra FINALE Årsoppgjør til FINALE Skatt er foretatt med en versjon av FINALE Årsoppgjør som er àjour med innsendelse til Altinn, slik at data for Altinn-innsendelse er klar i FINALE Årsoppgjør. Bruk funksjonen i FINALE Skatt for å hente inn preutfylte data fra Altinn-portalen. B. Kontroll 3. Kontroll av preutfylte data fra Altinn-portalen 4. Kontroll av RF-1088 Oppgave over aksjer mv 2. Skjemalisten i Altinnfunksjonen Kontrollere at de preutfylte dataene er korrekt. Kontrollere spesielt: a. Renteinntekter fra finansinstitusjoner b. Rentekostnader fra finansinstitusjoner c. Gjeld til finansinstitusjoner d. Bankinnskudd hos finansinstitusjoner. I og med at kun banknavnet er med i preutfylte data er det viktig å kontrollere at alle finansposter i og utenfor næring er korrekt. Det anbefales derfor at man innhenter komplette årsoppgaver fra finansinstitusjoner fra klientene. Kontrollere om det er gjort endringer på RF-1088 Oppgave over aksjer for å forsikre seg at korrekte verdier blir anvendt i selvangivelsen. Kontrollere at skjemalisten i FINALE Skatt inneholder alle aktuelle skjemaer fra FINALE Årsoppgjør på den eller de aktuelle FINALE Årsoppgjør-klienter. 3. Ligningsoppgavene ferdig Kontrollere at alle ligningsoppgaver er utfylt og klar. 4. Godkjent Kontrollere at ligningsoppgavene er endelig godkjent av skatteyter. B. Innsendelse av data 5. Innsendelse Send inn data fra Altinn-funksjonen. 6. Signering Signering kan foretas på 3 forskjellige måter: Signering direkte fra fagsystem (FINALE Skatt) Signering kan foretas direkte i Altinn-portalen. 7. Revisor-signering Gi beskjed til revisor om at forsendelsen er klar til signering i Altinn. 8. Oppdatering av status På skillekortet Status i Altinn-funksjonen kan du oppdatere status. Kontrollere følgende: Kontrollere at status er I arbeidsflyt dersom andre skal signere innsendelsen eller dersom revisor skal signere forsendelsen. Kontrollere at status er Arkiv eller Etat dersom signering er foretatt. 9. Utskrift av kvittering Etter at signering er foretatt, kan du skrive ut kvittering. Kvittering kan du skrive ut i FINALE Årsoppgjør eller direkte i Altinn-portalen. 10. Lagre klienten Etter at innsendelse er foretatt, må klienten lagres. 11. Klientoversikten Kontrollere at status på klienten i klientoversikten er OK. 12. Etter revisorsignering Etter at revisor har signert oppgavene, gjentas punkt 8 til punkt 11. FINALE Skatt Sjekkliste desember 2014 Side 1 av 1

125 Sjekkliste for innsendelse av årsregnskaper med FINALE Årsoppgjør for 2014 Selskap Ansvarlig Denne sjekklisten for innsendelse av årsregnskaper til Altinn med FINALE Årsoppgjør versjon 27. Denne sjekklisten gjelder for den enkelte klient. OPPGAVER: PROSEDYRE/MENYER: DATO: SIGN. 1. Utarbeidelse av årsregnskapet Kontrollere at årsregnskapet er utarbeidet. 2. Godkjennelse av årsregnskapet Kontrollere at årsregnskapet er endelig fastsatt i selskapets generalforsamling eller selskapsmøte. 3. Revisors beretning Kontrollere at revisjonsberetningen er tilgjengelig, og at du har denne tilgjengelig i elektronisk format. I tilfelle du har den kun i papirformat, kan dokumentet scannes. 4. Kontrollere at vedlegg er i riktig format Dersom vedlegg er tilgjengelig i PDF-format, er dette formatet å anbefale. Andre formater som kan anvendes ved innsendelse til Altinn, er: doc / docx (Microsoft Word) rtf (Rik tekst-format, alle tekstbehandlere har dette format) txt (Ren tekst, for eksempel Notisblokk) xls / xlsx (Microsoft Excel) jpg / gif / png (Bildeformat) 5. Kontrollere utskrift av vedlegg Vedlegg i formatene txt, xls, xlsx, jpg, gif og png bør alltid kontrolleres for utskrift.. Kontrollen gjennomføres slik: Dobbeltklikk på filen i Windows Utforsker eller i Altinnfunksjonen Trykk direkte på skriver-knappen i programmet som vedlegget åpnes i. Kontrollere at utskriften blir som ønsket. Det som skrives ut, vil normalt være det som vil bli konvertert til dokument hos Regnskapsregisteret. Husk å lukke filene før innsendelse. 4. Godkjent Kontrollere at ligningsoppgavene er endelig godkjent av skatteyter. 5. Innsendelse Send inn data fra Altinn-funksjonen. 6. Signering Signering kan foretas på 3 forskjellige måter: Signering direkte fra fagsystem (FINALE Årsoppgjør eller FINALE Konsolidering). Kryss av for signer forsendelse i FINALE Skatt. Signering i Altinn etter innsendelse med Finale Rett inn i Altinn. Etter at innsendelse er foretatt, kan du gå til Statusskillekortet, oppdatere status og klikke på lenken Åpne RF i Altinn-portalen. Her kommer signeringsvinduet opp. Signering kan foretas direkte i Altinn-portalen. 8. Oppdatering av status På skillekortet Status i Altinn-funksjonen kan du oppdatere status. Kontrollere følgende: Kontrollere at status er I arbeidsflyt dersom andre skal signere innsendelsen eller dersom revisor skal signere forsendelsen. Kontrollere at status er Arkiv eller Etat dersom signering er foretatt. 9. Utskrift av kvittering Etter at signering er foretatt, kan du skrive ut kvittering. Du kan klikke på lenke i Finale for å få frem kvittering i Altinn. Dette krever innlogging. 10. Lagre klienten Etter at innsendelse er foretatt, må klienten lagres. 11. Klientoversikten Kontrollere at status på klienten i klientoversikten er OK. FINALE Årsoppgjør Sjekkliste desember 2014 Side 1 av 1

126 Skatteetaten Avskrivning 2014 Det vises til rettledning RF-1270 Skjema nr. Navn 1 Organisasjonsnummer 18 Nærings- (kontor-) adresse 15 Fødselsnummer 26 Postnr./-sted Kommune Saldoavskrivninger: Gjelder dette skjemaet skatty ters andel av f elles konto i sameie som ikke går inn under skattelov en til 10-45? Gruppe a: kontormaskiner o.l. (30%) Gruppe b: erv erv et f orretningsv erdi (goodwill) (20%) Gruppe c: v ogntog, lastebiler, v arebiler o.l. (20%) Gruppe d: personbiler, traktorer, maskiner o.l. (20%) Gruppe e: skip mv. (14%) Gruppe f : f ly, helikopter (12%) Gruppe g: anlegg f or ov erf øring og distribusjon av elektrisk kraf t og elektroteknisk utrustning i kraftforetak, og slike drif tsmidler beny ttet i annen v irksomhet (5%) Gruppe h: by gg og anlegg mv. (4%) Gruppe i: f orretningsby gg (2%) Gruppe j: f ast teknisk installasjon i by gninger (10%) Ev. gårds- og bruksnr. ev. seksjonsnr. Ev. gateadresse Saldogrunnlag pr. 1.1 (ov erf øres f ra post 111 i f jorårets skjema) 103 Beregnet nedskrev et v erdi av utskilte drif tsmidler - Saldonr. Saldogruppe 352 Valgt avskrivningssats Ty pe næring Ov erf øres til Ja Saldonr. Ty pe næring - Nei 7665 / 2 Saldogruppe 352 / 2 Valgt av skriv ningssats / / 2 Ov erf øres til / / / / / / / 2 104a Nyanskaffelser - kostpris / 2 104b Ny anskaf f elser - påkostninger + 104c Nedskriv ning på ny anskaf f elser med salgsgevinst etter sktl d Of f entlige tilskudd o.l. i f orbindelse med ny anskaf f elser - 104e Justering av inngående mv a / / / / Sum grunnlag f ør realisasjon/uttak = 106 Vederlag v ed realisasjon/omsetningsv erdi v ed uttak av drif tsmidler Herav inntektsf ørt i år (jf sktl 14-44) Grunnlag f or årets saldoav skriv ning, ev. negativ saldo f or gruppe a, b, c, d eller j og ev. gev inst/tap v ed realisasjon/uttak f or gruppe e, f, g, h eller i = a 110b Forretningsby gg anskaf f et før Ov erf ørt til gev inst- og tapskonto. Gev inster føres med + tegn, tap føres med - tegn / 2 Årets saldoav skriv ning(-)/ev. innteksf øring(+) av del av negativ saldo i gruppe a, c, d eller j / 2 10 % av skriv ning f or saldogruppe d f or ny anskaf f elser/ påkostninger (post 104a og post 104b) / 2 Saldogrunnlag pr Ov erf øres til neste år, post 102 = 365 = 365 / 2 Er det fortsatt fysiske driftsmidler som inngår i saldogrunnlaget pr Ja Nei Ja Nei 113 Historisk kostpris 114 Nedskrev et v erdi pr Nedre grense f or av skriv ning Erv erv sdato hv is det er realisert drif tsmidler som helt/ delv is er f inansiert med tilskudd til inv estering i distriktene etter f orskrif t gitt av Kongen = - + = / / / / / / / / 2 For lineære av skriv ninger se side 2 RF-1084B

127 Lineære avskrivninger: 120 Objekt nr. Ty pe næring Beskriv else av objektet Erv erv s- år Lev etid (antall år) Kostpris (inkl. påkostninger) Nedskrevet verdi i f jor Årets av skriv ninger (ev t. kostnadsfordeling) Nedskrevet verdi Ov erf øres til: / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / / 24 Underskrift Dato Underskrift Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsv edtak av 28. nov ember 1994, jf. ligningslov en 4-4 nr. 7.

128 Skatteetaten Kontrollerte transaksjoner og mellomværender 2014 Vedlegg til selvangivelse og selskapsoppgave, iht. lignl. 4-4 nr. 3 jf nr. 1 og nr. 5 Nav n Organisasjonsnummer Ja Nei 1. Eier eller kontrollerer den oppgav epliktige, direkte eller indirekte, minst 50 % av selskap eller innretning? 2. Eies eller kontrolleres den oppgav epliktige, direkte eller indirekte, med minst 50 % av person, selskap eller innretning? 3. Eier eller kontrollerer den oppgav epliktige, direkte eller indirekte, mer enn 90 % av selskap eller innretning? 4. Eies eller kontrolleres den oppgav epliktige, direkte eller indirekte, med mer enn 90 % av person, selskap eller innretning? 5. Er den oppgav epliktige et selskap eller en innretning med f ast drif tssted i utlandet? 6. Er den oppgav epliktige et utenlandsk selskap eller innretning med f ast drif tssted i Norge? 7 a. Nav n på den oppgav epliktiges ultimate morselskap Kode f or land hv or det ultimate morselskap er hjemmehørende, jf. v eiledning RF b. Antall enheter som den oppgav epliktige har kontrollerte transaksjoner med Antall I Norge I andre stater enn Norge 8. Foretakets 2014 Driftsresultat (NOK) Driftsresultat i % av omsetning For kommisjonærer: Drif tsresultat i % av ekstern (brutto) omsetning Årsresultat f ør skatt (NOK) Kostnadsf ørte utgif ter til egenutv iklede immaterielle drif tsmidler (NOK) Antall ny registrerte patenter mv. Konsolidert drif tsresultat i % av omsetning f or konsernet 9. Den oppgav epliktiges hov edaktiv itetsområde og ev entuelt drif tsf orm (f lere kry ss mulig) Bransjekode f or f oretaket (NACE kode) Primær kode 30 Sekundær kode Produksjon Distribusjon F&U Finans Annen tjenesteyting Full risiko Full risiko Full risiko Bank Full risiko Ordreproduksjon Begrenset risiko Oppdragsf orskning Finansiering Begrenset risiko Ordreproduksjon med begrenset risiko Kommisjonær Agent Forsikring Leasing Ja Nei 10. Har f oretaket v ært gjenstand f or oppkjøp i løpet av året? Dette gjelder også f or delv ise oppkjøp og salg av innmat. 11. Har f oretaket f oretatt et oppkjøp i løpet av året? Dette gjelder også delv ise oppkjøp av aksjer og innmat. 12. Har f oretaket v ært omf attet av endringer i f oretaksgruppens juridiske selskapsstruktur, herunder f usjon, f isjon mv. i løpet av inntektsåret? 13. Har det i løpet av inntektsåret skjedd en v esentlig endring i f unksjoner den oppgav epliktige utf ører, risikoer den oppgav epliktige bærer eller eiendeler som den oppgav epliktige bidrar med i de kontrollerte transaksjoner? 14. Har den oppgav epliktige i løpet av inntektsåret utf ørt tjenester, ov erf ørt eiendeler, rettigheter, f orpliktelser og/eller risikoer til nærstående selskap eller innretning uten v ederlag, eller mot sy mbolsk v ederlag? 15. Har den oppgav epliktige i løpet av inntektsåret mottatt tjenester, eiendeler, rettigheter, f orpliktelser og/eller risikoer f ra nærstående selskap eller innretning uten v ederlag, eller mot sy mbolsk v ederlag? RF-1123B Elektronisk utgave Side 1 av 3 Produsert med FINALE Årsoppgjør av Finale Systemer as

129 Driftstransaksjoner Bruttotall i NOK Andel av transaksjoner med nærstående Landkoder 16. Inntekter f ra v aresalg > 50 % 100 % 17. Kostnader til v arekjøp > 50 % 100 % 18. Inntekter f ra kombinerte v are-/tjenestesalg > 50 % 100 % 19. Kostnader til kombinerte v are-/tjenestesalg > 50 % 100 % 20 a. Prov isjonsinntekter v edrørende salg/distribusjon > 50 % 100 % 20 b. Inntekt f ra ordreproduksjon > 50 % 100 % 20 c. Inntekter f ra kontraktsf orskning > 50 % 100 % 21 a. Prov isjonskostnader v edrørende salg/distribusjon > 50 % 100 % 21 b. Kostnader til ordreproduksjon > 50 % 100 % 21 c. Kostnader til kontraktsf orskning > 50 % 100 % 22. Leie- og leasinginntekter > 50 % 100 % 23 a. Bareboat leiekostnader > 50 % 100 % 23 b. Andre leie- og leasingkostnader > 50 % 100 % 24. Inntekter v edrørende immaterielle eiendeler mv. > 50 % 100 % 25. Kostnader v edrørende immaterielle eiendeler mv. > 50 % 100 % 26. Inntekter f ra f orsikringspremier > 50 % 100 % 27. Kostnader til f orsikringspremier > 50 % 100 % 28 a. Inntekter f ra tekniske tjenester > 50 % 100 % 28 b. Andre inntekter f ra sentralisert tjenestey ting (management f ee mv.) > 50 % 100 % 29 a. Kostnader til tekniske tjenester > 50 % 100 % 29 b. Andre kostnader til sentralisert tjenestey ting (management f ee mv.) > 50 % 100 % 30. Andre inntekter 31. Andre kostnader Art Art Art Art Art Art > 50 % 100 % > 50 % 100 % > 50 % 100 % > 50 % 100 % > 50 % 100 % > 50 % 100 % Bruttotall i NOK Landkoder Transaksjoner vedrørende anleggsmidler 32. Salg av immaterielle eiendeler mv. 33. Kjøp av immaterielle eiendeler mv. 34. Salg av v arige drif tsmidler 35. Kjøp av v arige drif tsmidler 36. Salg av eierandeler i nærstående selskaper eller innretninger 37. Kjøp av eierandeler i nærstående selskaper eller innretninger 38. Salg av f inansielle anleggsmidler f or øv rig (aksjer og andeler mv.) 39. Kjøp av f inansielle anleggsmidler f or øv rig (aksjer og andeler mv.) Rentefradragsrammen AS RF-1123 Elektronisk utgave Side 2 av 3 Produsert med FINALE Årsoppgjør av Finale Systemer as

130 Finansielle transaksjoner mv. Bruttotall i NOK Andel av transaksjoner med nærstående Landkoder 40. Renter av langsiktige f ordringer > 50 % 100 % 41. Renter av langsiktig gjeld > 50 % 100 % 42. Renter av f ordringer i konsernkontoordning > 50 % 100 % 43. Renter av gjeld i konsernkontoordning > 50 % 100 % 44. Mottatt tilskudd, herunder ettergitte lån > 50 % 100 % 45. Ytt tilskudd, herunder ettergitte lån > 50 % 100 % 46. Kostnadsf ørte tap på garantier/f ordringer > 50 % 100 % 47. Inntekter f ra garantiprov isjon > 50 % 100 % 48. Kostnader til garantiprov isjon > 50 % 100 % 49. Andre f inansinntekter (v alutagev inst mv.) > 50 % 100 % 50. Andre f inanskostnader (v alutatap mv.) > 50 % 100 % Mellomværender (pr eller annen dato for regnskapsavslutning) Bruttotall i NOK Andel av transaksjoner med nærstående Landkoder 51. Langsiktig gjeld > 50 % 100 % 52. Langsiktige f ordringer > 50 % 100 % 53. Gjeld i konsernkontoordning > 50 % 100 % 54. Fordring i konsernkontoordning > 50 % 100 % 55. Garantiansv ar > 50 % 100 % 56. Kortsiktig gjeld (lev erandørgjeld mv.) > 50 % 100 % 57. Finansielle omløpsmidler (kundef ordringer mv.) > 50 % 100 % RF-1123 Elektronisk utgave Rentefradragsrammen AS Side 3 av 3 Produsert med FINALE Årsoppgjør av Finale Systemer as

131 58. Kostnadsdekning mottatt v edrørende f elles administrativ e tjenester mv. Bruttotall i NOK Landkoder 59. Kostnader belastet v edrørende f elles administrativ e tjenester mv. Bruttotall i NOK Landkoder 60. Inntekter f ra f elles prosjekter mv. Bruttotall i NOK Landkoder 61. Kostnader til f elles prosjekter mv. Bruttotall i NOK Landkoder Underskrift Dato Underskrift Bør Børson RF-1123 Elektronisk utgave Side 3 av 3 Produsert med FINALE Årsoppgjør av Finale Systemer as

132 Skatteetaten Landbruk 2014 Navn (for enkeltpersonforetak) 68 Virksomhetens nav n (f or selskaper) 1 Fødselsnummer (11 sif f er) 26 Org.nr. (for selskaper) 18 G.nr B.nr I. Diverse opplysninger Hvilken type næring gis det opplysninger om i denne oppgaven? Jordbruk/ gartneri Skogbruk Pelsdyrnæring Reindrift Er det kjøpt eller realisert gårdsbruk/skog helt eller delvis i året? Kjøpt Solgt Ved realisasjon skal RF-1294 leveres. Ved kjøp skal RF-1013 leveres. Ved isolert realisasjon av melkekvote føres dette her. Navn på kjøper oppgis hvis det er andre enn staten. Melkekv otesalg til Staten Andre Beløp Skogbruk Dersom gjennomsnittslikning ikke har startet, oppgi hv ilket år og dato eindommen ble ov ertatt: Krev es start på gjennomsnittslikning i år? Ja Nei Navn på kjøper II. Oversikt over antall dyr 101 Hester 102 Storf e 103 Griser 104 Sauer 105 Geiter Dy regruppe Antall per Antall per Høner/ky llinger 107 Annet f jørf e 108 Pelsdy r 109 Rein Andre dy r / / / 2 III. Opplysninger om arealstørrelse og arealbruk (i dekar) 121 Eiendommen(e)s totale dy rkede areal 122 Leid dy rket areal Bortleid dy rket areal Sum dy rket areal = Hvor mange dekar er anvendt til: 126 Korn / Oljev ekster 127 Poteter / Grønnsaker 128 Frukt / Bær Veksthus 129 Veksthusareal i m² Gras/beite IV. Opplysninger vedrørende utleie av boliger/leiligheter/hybler (inklusive utleid våningshus og/eller kårbolig) 141 Antall utleide boenheter på gården Utleief orhold 1 Utleief orhold 2 Utleief orhold Ty pe boenhet / / Navn på leietaker / / 3 Navn på leietaker 144 Utleieperiode / / Leies boenheten ut helt eller delv is v ederlagsf ritt? Ja Nei Ja Nei Ja Nei 146 Leies boenheten ut som ledd i arbeidsf orhold? Ja Nei Ja Nei Ja Nei 147 Er boretten innberettet? Ja Nei Ja Nei Ja Nei 148 Fastsatt årlig leiev erdi v ed v ederlagsf ri utleie / / Brutto årlig leieinntekt v ed utleie mot v ederlag / / Samlede aktiv erte påkostninger på utleide boliger - (inngår i post 1160 i RF-1175, ev t. i post 1160 i RF-1167) 151 Samlede drif ts- og v edlikeholdskostnader på utleide boliger (inngår i post 6600 i RF-1175, ev t. i post 6600 i RF-1167) RF-1177B

133 V. Anvendelse av tidligere framførte underskudd våningshus 201 Årsresultat jordbruk - hentes f ra post 0402E i RF-1175 (ev t 0402E i RF-1167) inkludert ev t. andel av ov erskudd/underskudd f ra ANS/DA jordbruk Årets positiv e skogbruksinntekt etter gjennomsnittsberegning (hentes f ra RF-1175 post 0402E ev t. f ra RF-1167 post 0402E, ev t. f ra RF-1221 post 1140) Årets positiv e inntekt f ra pelsdy rnæring - hentes f ra RF-1175 post 0402B, (ev t. RF-1167 post 0402B) 205 Sy kepenger utbetalt på grunnlag av personinntekt f ra jordbruk, skogbruk og pelsdy rnæring 206 Sum - hv is negativ t beløp, behøv er postene nedenf or ikke f y lles ut. = 207 Jordbruksf radrag - hentes f ra post Positiv t beløp f øres til post 209c, dersom det i post 220a er beløp til f ramf øring = VI. Beregning av den del av tidligere framført underskudd ved "drift" av våningshus som anvendes i året Framf ørt underskudd i samsv. med post 220a. Hentes f ra SA post 3.4 f ør ev t. f radrag i post VII. Oversikt over ikke anvendt underskudd ved "drift" av våningshus fra årene som kan framføres 220 a) b) c) = Beløpet hentes f ra post bare hv is dette er positiv t 209 a) b) c) Ikke anvendt underskudd f ra årene Anv endt i Rest til framføring senere år I post d føres laveste av post b og c. NB! Ikke høy ere enn post a d) Beløpet i post 209d skal f øres i selv angiv elsen post VIII. Opplysninger vedrørende kår og kårbolig Det skal kun krysses av dersom det er endringer fra forrige år! Kårboligens bruksareal er: Ov er 100m2 60 til 100m2 Under 60m2 Mangler kårboligen bad/dusj eller wc? Ja Nei Er avst. til kommunens adm. senter ov er 15 km Ja Nei Er kårkontrakten endret? - Alle kostnader skal nå bæres av kårmottaker Ja Nei 241 Aktiv erte påkostninger på kårbolig i året 242 Kostnader til v edlikehold, f orsikring mv. Sammendrag av kårytelser 243 Leiev erdi kårbolig 244 Uttak av naturalia til kår fra jordbruk 245 Uttak av naturalia til kår f ra skogbruk 246 Fri strøm og evt. kontantkår 247 Totale kårytelser. (Skal lønnsinnberettes på kode 216) X. Skogbruk regnskapsutdrag Post i N.O Skurtømmer (bartrær) Massev irke bartrær Lauv trev irke Rotsalg Ved Øv rige inntektsposter (inklusiv e uttak) NO NO2 SUM DRIFTSINNTEKTER = NO NO2 Driftskostnader NO NO2 DRIFTSRESULTAT = 270 Sjablongberegnet inntekt f ra biomasse-/v edproduksjon som (v algf ritt) er ov erf ørt jordbruk, 55% av brutto produksjonsinntekt Korrigering f or kapitalinntekter/-kostnader som inngår i drif tsresultatet, men som ikke skal inngå i gjennomsnittslikningen Korrigering f or beløp f ra gev inst- og tapskonto Bare f or de som lev erer RF-1167 Næringsoppgav e 2: a. Andel av RF-1167 post 0900 som gjelder skogbruk + b. Andel av RF-1167 post 0910 som gjelder skogbruk 274 KORRIGERT DRIFTSRESULTAT - Ov erf øres til post 345 f or gjennomsnittsberegning

134 XI. Ekstraordinær fordeling av tømmeravvirkning etter naturkatastrofer 281 Rest per 1. januar 2014 av ikke skattlagt av v irkning etter naturkatastrof e i tidligere år 282 Av dette medtatt i 2014 under post 345. For deltakerliknet selskap legges beløpet til selskapsoppgav ens post Rest til senere inntektsføring 284 Ov erskudd på ekstraordinær av v irkning i 2014 etter naturkatastrof e - legg v ed egen beregning 285 Av dette medtatt i 2014 under post 345. For deltakerliknet selskap legges beløpet til selskapsoppgav en post Rest til senere inntektsf øring, av settes mot post 2097 i balansen = = XII. Beregning av skattepliktig del av skogfond (skal overføres til post 3900 i RF-1175, evt. post 3900 i RF-1167) 301 Alle utbetalinger f ra skogf ondkonto til inv esteringer med skattef ordel (skogkultur, skogsv eier, miljøtiltak, skogbruksplan mv.) a) 302 Innbetalte of f entlige tilskudd til dekning av de utbetalinger som er f ørt i post Grunnlag f or beregning av skattef ordel 304 Beregnet skattef ordel For beregning av skattefordel 305 Of f entlig tilskudd, til dekning av inv estering med skattef ordel, som er innbetalt på skogf ondkonto i 2014, men etter utgangen av året som skattef ordelen ble beregnet og f ratrukket i post Tilbakef øring av tidligere beregnet skattef ordel på anv endt del av skogf ond som er dekket av beløp oppgitt i post Utbetalt f ra skogf ondkonto til f ormål uten skattef ordel Sum skattepliktig inntekt - inngår i post 266 i f elt X skogbruk og i post 3900 i RF-1175 (evt. RF-1167) Brutto inntektsf øring b) XIII. Spesifikasjon av formuesverdier knyttet til skogeiendom Kapitalisert v erdi av jaktrettigheter Antall f elte dy r ny ttet av skogeieren selv Sats etter takseringsreglene x Ty pe f ormuesv erdi Leieinntekter uten f radrag for administrasjonskostnader Kapitalisert krav på f esteav gif t Kapitaliserte leieinntekter f ra jakt- og f iskerettigheter Kapitaliserte leieinntekter f ra andre utleide rettigheter Kapitaliserte leieinntekter f ra andre utleide rettigheter / / 2 Sum (Enkeltpersonf oretak ov erf ører beløpet til selv angiv elsen post ANS/KS/DA ov erf ører beløpet til selskapsoppgav en post 512.) Aksjeselskap må inkludere beløpet i selv angiv elsen post 401 D. (ikke skogens avkastningsverdi) x Kapitaliseringsf aktor 10 Kapitaliseringsfaktor x 10 = + x 10 = + x 10 = + x 10 = + = = /

135 XIV. Reindrift regnskapsutdrag 332 Post i N.O Slakt Videref oredlede samt bearbeidede produkter f ra reindrif t Livdyr Of f entlig tilskudd Øv rige inntektsposter NO NO2 SUM DRIFTSINNTEKTER NO NO2 SUM DRIFTSKOSTNADER NO NO2 DRIFTSRESULTAT = Korrigering f or kapitalinntekter/-kostnader som inngår i drif tsresultatet, men som ikke skal inngå i gjennomsnittslikningen Korrigering f or beløp f ra gev inst- og tapskonto Bare for de som leverer RF-1167 Næringsoppgave 2: a. Andel av RF-1167 post 0900 som gjelder reindrif t + b. Andel av RF-1167 post 0910 som gjelder reindrif t KORRIGERT DRIFTSRESULTAT - Ov erf øres til post 345 f or gjennomsnittsberegning Avviklings- og omstillingsfond for reineiere 333 Korreksjon f or innskudd/uttak - ov erf øres til post 0402C i Uttak i 2014 Innskudd i 2014 RF-1175 (ev t. post 0402C I RF-1167) = Beregning av reindriftsfradrag 334 Grunnlag reindrif tsf radrag Fra post 347 Sy kepenger + + -innsk./+uttak fra post = Beregnet reindrif tsf radrag ov erf øres til SA post ev t. til post 442 v ed ektef ellef ordeling XV. Gjennomsnittsberegning av skogbruks-/reindriftsinntekt Sum Kolonne A, B og C er f or skogbruk. Eies skog i f lere kommuner angis nav n på kommunene A Kommune B Kommune / 2 C Kommune / / / / / / / / / Gjennomsnittsinntekt - reindrift 348 Korrigert drif tsresultat reindrif t - f ra post Korreksjon reindrif t - ov erf øres til RF-1175 post 0402C (ev t. RF-1167 post 0402C) 350 Gjennomsnittsinntekt - skogbruk 351 Korrigert drif tsresultat skogbruk f ra post Korreksjonsbeløp biomasse-/v edproduksjon (hentes f ra post 270) 353 Sum korreksjonsbeløp - ov erf. til RF-1175 post 0402C (evt. RF-1167 post 0402C) / / / / / / / / / / / / 3 Reindrif t

136 XVI. Jordbruk/gartneri/pelsdyr regnskapsutdrag, og grunnlag for jordbruksfradrag Post i N.O Melk Egg Slakt (unntatt fjørfe) Livdyr (unntatt fjørfe) Fjørf e - (liv dy r slakt) Korn, f rø Stråf ôr Poteter Grønnsaker Frukt og bær Blomster, planter Honning Skinn, pelsdy r Livdyr, pelsdyr Tillskudd i jordbruk/gartneri/pelsdy r Øv rige ordinære inntektsposter i j/g/p NO NO2 SUM DRIFTSINNTEKTER J/G/P = NO NO2 SUM DRIFTSKOSTNADER J/G/P NO1 DRIFTSRESULTAT 9050 NO NO NO NO NO2 Sy kepenger - med grunnlag f ra j/g/p Andre inntekter i j/g/p (som ikke inngår i drif tsinntektene) Andel av post 9060 som gjelder jordbruk/gartneri/pelsdy r Andre kostnader i j/g/p (som ikke inngår i drif tskostnadene) Andel av post 9070 som gjelder jordbruk/gartneri/pelsdy r 433 Inntekt f ra biomasse-/v edproduksjon - Se rettledning! + = Bare for de som leverer RF-1167 Næringsoppgave 2: a. Andel av RF-1167 post 0900 som gjelder jordbruk/gartneri/pelsdy r + b. Andel av RF-1167 post 0910 som gjelder jordbruk/gartneri/pelsdy r Inntektsgrunnlag fra j/g/p for beregning av jordbruksfradrag 436 Grunnlag for jordbruksfradrag fra deltakelse i samdrift skal hentes fra RF-1221 ( Deltakeroppgaven ). Beløpet er post 1155 fratrukket post Totalt Inntektsgrunnlag for beregning av jordbruksfradrag Beregnet jordbruksfradrag, se rettledningen, overføres selvangivelsen (RF-1030) post , evt. til post 441 ved ektefellefordeling - - = + - =

137 Jordbruksfradrag Om vilkår, se rettledningen Krev es jordbruksf radrag, skal du besv are spørsmålene: 439 Produseres og omsettes det jordbruksprodukter av et ikke ubety delig omf ang? Er v ilkåret om botid på drif tsenheten Ja Nei Ja Nei oppf y lt? Se rettledningen 440 Er inntekt av jordbruk/gartneri/pelsdy r f ra samdrif t med f elles drif tsenhet? Ja Nei XVII. Ektefellefordeling av de spesielle fradragene. (Fy lles ut av alle som krev er ektef ellef ordeling av disse f radragene i selv angiv elsen) Samlet f radrag Hovedutøver 441 Jordbruksf radrag f ra post Reindrif tsf radrag f ra post Ektefelle XVIII. Opplysninger vedr. gevinst (fra realisasjon av grunnareal i jord-/skogbruk) som etter skatteloven fjerde ledd ikke skal inngå i beregnet personinntekt, se rettledningen Vederlag Inngangsv erdi Gev inst Den del av gev insten som tas til inntekt i år, f øres her. Samme beløp skal f øres i post 1.6 i RF-1224 (Skjema f or beregning av personinntekt) og trekkes dermed ut av grunnlaget f or beregning av personinntekten Underskrift Dato Henv endelse rettes til Underskrift Telef onnummer 2 3 Det v ises til rettledning (RF-1178) som er utarbeidet til hjelp v ed utf y lling av RF-1175 og RF-1177 Fastsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsv edtak av 24. oktober 1991, jf. ligningslov en 4-4 nr. 7

138 Skatteetaten Begrensning av rentefradrag mellom nærstående 2014 Vedlegg til selvangivelse eller selskapsoppgave Se egen rettledning for utfylling av skjemaet, RF-1317 Navn Organisasjonsnummer 1 18 Selskapet eller innretningen skal lev ere dette skjemaet som v edlegg til selv angiv else eller selskapsoppgav e dersom: - netto rentekostnader i post 140 ov erstiger NOK Disse trenger ikke å lev ere dette skjemaet: - personlig skatty ter - f inansinstitusjon etter f inansieringsv irksomhetslov en 1-3 og selskap eller innretning som utelukkende skattlegges etter petroleumsskattelov en f or sokkelinntekt I. Beregning av samlede netto rentekostnader 100 Totale rentekostnader mv. Se rettledningen om renteelement på mengdegjeldsbrev utstedt med under- eller ov erkurs 105 Garantiprov isjoner f or gjeld Andre lånekostnader enn garantiprov isjon f øres i post Totale renteinntekter Se rettledningen om renteelement på mengdegjeldsbrev utstedt med under- eller ov erkurs 133 Tap/gev inst f or innehav er v ed realisasjon Her f ører innehav er tap og gev inst v ed f ørstegangssalg i av ov er-/underkursobligasjon annenhåndsmarkedet av obligasjon der ov erkurs eller underkurs f orelå v ed utstedelse 135 Tap/gev inst f or innehav er v ed realisasjon av Her f ører innehav er tap/gev inst på sammensatte sammensatt mengdegjeldsbrev eller f ordring obligasjoner som ikke skal dekomponeres f or som ikke skal dekomponeres for skattemessige formål, for eksempel hvis skattemessige f ormål tegningsretten ikke skal skilles f ra f ordringen. 140 Netto rentekostnader Også norsk av deling av utenlandsk f oretak f y ller ut disse postene med f ilialens rentekostnader mv. a. Tap b. Gev inst a. Tap b. Gev inst Ov erstiger ikke beløpet NOK skal f oretaket ikke lev ere dette skjemaet = II. Rentekostnader til nærstående mv. 200 Rentekostnader til nærstående i året a. Nav net på långiv er/kreditor b. Landkode c. Kostnad 300 Forholdsmessig andel av f ilialens rentekostnader og garantiprov isjoner Norsk av deling av utenlandsk f oretak f y ller i stedet ut post Rentekostnader til andre enn nærstående, a. Nav net på nærstående garantist men hv or nærstående har stilt sikkerhet f or gjelden Inf ormasjon om unntak i rettledningen / / / Rentekostnader til andre enn nærstående, a. Nav net på nærstående som har f ordring men hv or nærstående har f ordring på långiv eren/ kreditoren, og f ordringen har sammenheng med gjelden / / / Kostnader til garantiprov isjon v edrørende gjeld til nærstående og gjeld som nærstående har stilt sikkerhet f or i inntektsåret 219 Sum rentekostnader inkludert garantikostnader til nærstående = III. Andel av rentekostnader ført i regnskap for norsk filial av utenlandsk selskap eller innretning Selskap eller innretning med begrenset skatteplikt f y ller ut post 300 i stedet f or postene i del II / / / Ved inntektsårets start Ved inntektsårets start Selskapets samlede gjeld til nærstående mv. Ved inntektsårets slutt x = Ved inntektsårets slutt Selskapets samlede gjeld Filialens totale rentekostnader og garantiprov isjoner Her føres summen av post 100 og post 105 Andel av rentekostnader (interne renter) Beløpet overføres til post 400 IV. Beregning av netto rentekostnader til nærstående mv. 400 Rentekostnader til nærstående/intern rente Beløpet hentes f ra post 219 eller post Renteinntekter f ra nærstående a. Nav net på låntaker/debitor b. Landkode 433 Tap/gev inst f or innehav er v ed realisasjon Her f ører innehav er tap eller gev inst v ed f ørtegangssalg i av ov er-/underkursobligasjon på nærstående annenhåndsmarkedet av obligasjon der underkurs eller ov erkurs f orelå v ed utstedelse 435 Tap/gev inst f or innehav er v ed realisasjon av Her f ører innehav er tap eller gev inst på sammensatt sammensatt mengdegjeldsbrev eller f ordring obligasjon som ikke skal dekomponeres f or på nærstående, som ikke skal skattemessige formål, for eksempel hvis dekomponeres f or skattemessige f ormål tegningsretten ikke skal skilles f ra f ordringen / / / 2 a. Tap b. Gev inst a. Tap b. Gev inst 440 Netto rentekostnader til nærstående = RF-1315B

139 V. Beregningsgrunnlag for rentefradragsrammen 501 Inntekt/underskudd f ør f radrag f or ev entuelt y tet konsernbidrag Beløpet hentes f ra RF-1028 post 240, RF-1215 post 1105 eller post 205, eller RF-1245 post 410C, post 420C eller post 425C 505 Ytet konsernbidrag til f radrag i alminnelig inntekt Beløpet hentes f ra RF-1028 post Bare for selskap som rederibeskattes: Beregnet øv rig inntekt Beløpet hentes f ra RF-1028 post Tillegg f or skattemessige av skriv ninger Her føres summen av saldoavskrivninger og lineære av skriv ninger f ra RF Direkte inntektsf ørt v ederlag f or av skrev et drif tsmiddel Her føres summen av inntekt fra RF-1084 post Tillegg f or netto rentekostnader Her f øres beløpet f ra post Beregningsgrunnlag f or = rentef radragsrammen i post Bare deltakerliknet selskap eller NOKUS (norsk-kontrollert selskap som hører hjemme i lav skattland), f y ller ut denne posten dersom selskapet lev erer mer enn en utgav e av dette skjemaet. Kry ss av f or hv a inntekten/underskuddet i post 501 gjelder: Finansinntekt/underskudd f astsatt f or deltakere/aksjeeiere som liknes som skipsselskap etter særskattereglene i skattelov en 8-10 f lg. Ov erskudd/underskudd f astsatt f or ordinære deltakere i deltakerliknet selskap Ov erskudd/underskudd f astsatt f or personlige deltakere/aksjeeiere i NOKUS Ov erskudd/underskudd f astsatt f or selskaper eller innretninger som er deltaker/aksjeeier i NOKUS VI. Årets tillegg eller fradrag i inntekt 605 Netto rentekostnader 610 Rentef radragsramme beregnet av post 560 Beløpet hentes f ra post 140, men beløpet kan ikke v ære lav ere enn 0 Er beløpet i post 560 positiv t, multipliseres dette med 30 %. Ellers er f radragsrammen Dif f eranse mellom årets rentekostnader = og rentef radragsrammen I posten nedenf or beregnes tillegget som ov erf øres til årets selv angiv else eller selskapsoppgav e. Dersom post 620 Dif f eranse er større enn 0, f y lles post 630 ut Tillegg i inntekt f ordi netto rentekostnader ov erstiger f radragsrammen Her f øres lav este beløp av post 440, og beløpet i post 620. Her f øres 0 dersom beløpet i post 440 er negativ t Beløpet ov erf øres til RF-1028 post 257, RF-1215 post 1107 eller post 206, eller RF-1245 post 410D, post 420D eller post 425D 640 Justering av inntekt = VII. Framføring av rentefradrag fra i år 710 Tillegg i inntekt Beløpet hentes fra post Justering f or deltakerliknet selskap eller NOKUS som har underskudd i post 501 Her f øres beløp bare dersom summen av beløpene i post 501 og post 710 er negativ. Multipliser denne negativ e summen med - 30 % og f ør sv aret her, men beløpet skal uansett ikke ov erstige beløpet i post Andel av årets rentekostnader = som kan f ramf øres Selskapets underskrift Dato Underskrift Andre offentlige organers bruk av opplysninger i RF-1315 For å samordne og f orenkle oppgav einnlev eringen f ra næringsliv et, kan opply sninger som gis i dette skjemaet, RF-1315B, helt eller delv is bli beny ttet også av andre of f entlige organer som har hjemmel til å innhente de samme opply sningene, jf. lov om Oppgav eregisteret 5 og 6. Opply sninger om ev. samordning kan f ås v ed henv endelse til Oppgav eregisteret på telef on Skjemaet er f astsatt av Skattedirektoratet med hjemmel i Finansdepartementets delegeringsv edtak av 28. nov ember 1994, jf. ligningslov en 4-3 nr. 3 og 4-4 nr. 7, jf. 4-9.