Regnskap 2012 for Lund kommune

Transkript

1 Regnskap 2012 for Lund kommune Den gamle stolfabrikken på Moi Foto: Kenneth Gjesdal.

2 INNHOLD Hovedoversikt Driftsregnskap Side 3 Hovedoversikt Investeringsregnskap Side 4 Hovedoversikt Balanse Side 5 Regnskapsskjema 1a og etatenes driftsresultat Side 6 Regnskapsskjema 2a og investeringsprosjekt Side 7 Regnskapsprinsipper Side 8 Note 1 - Vesentlige poster og transaksjoner Side 9 Note 2 - Hendelser etter balansedagen Side 9 Note 3 - Endring i arbeidskapitalen Side 9 Note 4 - Pensjon Side 10 Note 5 - Kommunens garantiansvar Side 11 Note 6 - Fordringer og gjeld til kommunale foretak mv. Side 11 Note 7 - Aksjer og andeler i varig eie Side 11 Note 8 - Avsetninger og bruk av fond Side 12 Note 9 - Anleggsmidler Side 13 Note 10 - Kapitalkonto Side 14 Note 11 - Renteinntekter og renteutgifter Side 15 Note 12 - Langsiktig gjeld og avdrag Side 15 Note 13 - Usikre forpliktelser Side 16 Note 14 - Selvkostområder Side 16 Note 15 - Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Side 17 Note 16 - Utgiftsførte tap på krav Side 17 Revisjonsberretningen Side 18 Lund kommune 2 Årsregnskap 2012

3 Økonomisk oversikt - Drift Regnskap 2012 Reg.budsj Oppr.budsj 2012 Regnskap 2011 Tall i 1000 kroner DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester inngår i kommunens tj.prod Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tj.prod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserven Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum avsetninger Regnskapsmessig mindreforbruk Lund kommune 3 Årsregnskap 2012

4 Økonomisk oversikt - Investering Regnskap 2012 Rev. budsj Oppr. budsj Regnskap 2011 Tall i 1000 kroner INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp varer og tjenester inngår i kommunens tjenesteproduksjon Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekkede merforbruk (ikke definert) Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne fond Avsatt til likviditetsreserven Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk (ikke definert) Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av likviditetsreserven Sum finansiering Udekket / Udisponert Lund kommune 4 Årsregnskap 2012

5 Balanseregnskapet Tall i 1000 kroner Noter Regnskap 2012 Regnskap 2011 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Pensjonsmidler Utlån Aksjer og andeler Sum anleggsmidler B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer Kasse, postgiro, bankinnskudd Premieavvik Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond Enring i periodiseringsprinsipp Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 0 0 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto Sum egenkapital D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik 0 0 Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti 0 0 Lund kommune 5 Årsmeling 2012

6 Regnskapsskjema 1a og 1b - etatenes driftsresultat Regnskapsskjema 1A og 1B (Beløp i 1000 kr) Note Regnskap Rev.Budsj Oppr.budsj Regnskap 2011 Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Sum skatt og rammetilskudd Momskompensasjon Amortiseringstilskudd fra Husbanken Intergreringstilskudd for flyktninger/asyl Premieavvik pensjon inkl. arb.g.avgift Avskriving av tap på krav Andre generelle tilskudd Andre større inntekter Renteinntekter Utbytte fra energiverkene Renteutgifter mv Andre utgifter Avdrag på lån Netto finansinntekter/utgifter Overført til ubundne avsetning Overført til bundne avsetning Dekning av tidligere merforbruk 0 0 Bruk av tidligere års mindreforbruk Bruk av ubundne avsetning Bruk av bundne avsetning Netto bruk av fondsavsetninger Overført investeringsregnskapet Til Fordeling Drift Sum fordelt til drift Etatens bruk av og avsetning til fond 62 Regnskapsmessig mindreforbruk ETATENES DRIFT: (Inkl. avsetninger til og bruk av fondsmidler) Avvik (minus er neg.) Regnskap SENTRAL- Utgift ADMINISTRASJON Inntekt Netto utgift OPPVEKST OG KULTUR Utgift Inntekt Netto utgift HELSE OG OMSORG Utgift Inntekt Netto utgift PLAN-NÆRING-MILJØ Utgift Inntekt Netto utgift Lund kommune 6 Årsregnskap 2012

7 Regnskapsskjema 2a - investeringsprosjektene Tall i 1000 kr Regnskap 2012 Rev.budsj Oppr.budsj Regnskap 2011 Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Avdrag på utlån Avsetninger til fond Dekket fjorårets merforbruk 0-0 Årets finasierings-behov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekt fra salg av anleggsmidler Motatt avdrag på utlån mv Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av fjorårets mindreforbruk Bruk av avsetninger 170 Sum intern finansiering Sum samlet finansiering Udekket/Udisponert Prosjekter Regnskap Rev. budsj. Oppr.budsj. Til gode '11 Tilbakebetaling av spillemidler Administrativ IKT-inv Div. investeringprosjekt Brakke Kiellands Minne Ny svømmehall - Moi Sandvolley bane Ualand Opprustn. uteareal lekepl Lundetun - nye stoler Data i skolen SFO-nybygg Friluftsmidler Feide Folkehelse Utvidelse Haukland bofellesskap Pasientmottak sykeheimen Gjen.oppbygging serviceboliger Utbedr. vann/avløp Hovsherad Asfalt kommunale veger Utbedr. gatelys/traf.sikr Gatelys Hovsherad/Ualand Kloakksanering Lundestranda Avløp Moi Digitalt planarkiv Gang- og sykkelsti Standa-Haukland Kjøretøy Sum Lund kommune 7 Årsregnskap 2012

8 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Lund kommune har ikke markedsbaserte verdipapirer. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter samme år som anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.) er finansutgifter og inntekter. Selvkostberegninger Innefor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Lund kommune 8 Årsregnskapet 2012

9 Note 1 Vesentlige poster og usikre fordringer. Momskompesasjon for oppføring av ny sosialbolig/flyktningebolig. Skatt Vesthar trukket tilbake momskompensasjon for oppføring av nye sosialboliger som erstattet leilighetene som ble ødelagt i brann på Lundestranda, samt nye flyktningeboliger. Skatt Vest mener at boligene ikke er tilstrekkelig tilrettelagt, noe som er kreteriet for momskomp. Lund kommune er uenige i denne vurderingen da det er innlagt både sprinkelanlegg i deler av bygget og brannalarmanlegg som skal tilknyttes brannvesenet. Saken er anket til Skattedirektoratet, men det foreligger ikke en endelig avgjørelse per Beløpet som er på 1,375 mill. kr, har kommunen bevilget i investeringsbudsjettet for 2013 i tilfelle at kommunens anke ikke blir imøtekommet. Påløpne, ikke betalte renter Etteranordningsprinsippet skal renteutgifter som er påløpt, men ikke betalt utgiftsføres i rett år. Beløpet vil komme til fradrag påfølgende år. Dette har ikke blitt gjort i Lund kommune da disse rentene til nå har vært forholdsvis små. For 2012 er påløpne renter (betales i 2013) beregnet til kr og er ført som renteutgifter i Note 2 Hendelser etter balansedagen Etterberegning av tilskudd til private barnehager (Hammeren). Tilskudd til private barnehager i året skal etterberegnes når regnskapet er godkjent. Foreløpig beregninger viser at det er utbetalt kr for lite i Beløpet vil bli dekket av gjenstående midler fra barnehagefondet og vil ikke ha en resultatmessig effekt på årets regnskap. Note 3 Endring i arbeidskapital (F 5 nr 1) Balanseregnskapet : Endring 2.1 Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og investeringsregnskap Endring arbeidskapital i balansen Differanse Lund kommune 9 Årsregnskap 2012

10 Note 4 Pensjon (F 5 nr 2) Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for år er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen neste år/over de neste 15 årene. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som hhv anleggsmidler og langsiktig gjeld. Nøkkeltall for Lund kommune i 2012 er: KLP SPK Sum Netto pensjonskostnader Sum amortisert premieavvik (22 504) Administrasjonskostnader Samlet kostnader Arbeidsgiveravgift Innbetalt premie/tilskudd inkl adm Arbeidsgiveravgift (Ført i regnskapet) Årets premieavvik - funksjon 170 ( ) ( ) Amortisert premieavvik (fra tidligere år) - funksjon (22 504) Arbeidsgiveravgift ( ) ( ) Sum (inntektsført i regnskap) ( ) ( ) ESTIMAT Brutto påløpt forpliktelser Arb.g.avg av netto pensjonsforpliktelse Sum pensjonsforpliktelse Pensjonsmidler Økonomiske forutsetninger Diskonteringsrente 4,50 % 4,50 % Forventet lønnsvekst 3,16 % 3,16 % Forventet G-reg./pensjonsreg. 3,16 % 3,16 % Forventet avkastning 5,50 % 4,85 % Lund kommune 10 Årsregnskap 2012

11 Note 5 Kommunens garantiansvar (F 5 nr 3) Beløp pr Utløper Gitt overfor dato Dalane energi IKS Interkommunal arkiv Hammeren barnehage I Hammeren barnehage II Interkommunal renovasjon Sum garantiansvar Innbefatter alle garantier kommunen har gitt, inkl. garantier gitt for øvrige regnskapsenheter i Lund kommune har i løpet av året ikke måttet innfri noen garantier. Det er heller ikke gjort de seneste 10 år. Note 6 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid jf kommuneloven 11 og 27 (F 5 nr 4) Lund kommune har ikke fordringer eller langsiktig gjeld til kommunale foretak etter kommunelovens 11 med særregnskap. kommunelovens 11 med særregnskap. Note 7 Aksjer og andeler i varig eie (F 5 nr 5) Eierandel i Eventuell markeds- Balanseført verdi Balanseført verdi Selskapets navn selskapet verdi Klokkergården på Helleland 14 % Som bok Landbrukssenteret Helleland ført verdi Lund helse og miljø Hammeren barnehage 50 % Lyse energi AS 0,713 % Lund utleieboliger 51 % Kapitalinnskudd KLP Lund Næringshage Magma Geopark Rogaland revisjon IKS 3 % Sum kr Kommunens eierandel (14,0 %) i Dalane Energi er ikke oppført i regnskapet da Lund kommune ikke har skutt midler inn i selskapet. Selskapet har imidlertid stor virkelig verdi for kommunen. Lund kommune 11 Årsregnskap 2012

12 Note 8 - Avsetninger til og bruk av fond Jfr. forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner 5 nr. 6 Bundne driftsfond - kap Beholdning pr Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet Avsetning til bundne driftsfond Beholdning pr Ubundne investeringsfond - kap Beholdning pr Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet Avsetning til ubundne investeringsfond 0 0 Beholdning pr Bundne investeringsfond - kap Beholdning pr Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet Avsetning til bundne investeringsfond Beholdning pr Disposisjonsfond - kap Beholdning pr Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet 0 0 Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet Avsetning til disposisjonsfond Beholdning pr Samlet avsetning og bruk av fond i året Beholdning pr Avsetninger Bruk av avsetninger Netto avsetninger (Negativt tall betyr netto forbruk) Beholdning pr Ovesikt over de enkelte fondskonti per Folkehelsemidler Gave fra Flekkefjord Sparebank Gave til skriving bygdebok SLT-midler Fondsmidler arvemidler Utdanningsmidler for helsepersonell Øremerkede tilskudd Oppvekst- og kulturetaten Barnehagefond Til bruk for flyktninger Øremerkede tilskudd Helse- og omsorgsetaten Jurisk bistand - ubrukte midler Tap på etableringslån Tap på korts. fordringer Næringsfondet Natur- og miljøvern Viltfond Renovasjonsfond Sum bundne fond Ubundet investeringsfond Miljø- og trivselsfond Boligbyggefond Maskinfond Sum frie investeringsfond Vann- og kloakkutbygging Sum bundne investeringsfond Fri disposisjonsfond Avsatt til pensjonsutgifter Formannskapets driftsfond Oppvekst- og kulturetatens driftsfond Plan-, næring- og miljøetatens driftsfond Sum disposisjonsfond Lund kommune 12 Årsregnskap 2012

13 Note 9 Anleggsmidler Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i henhold til regnskapsforskriftenes 8. Kommunen har følgende avskrivningsplan: Avskr.plan Eiendeler 0 år Tomtegrunn 5 år Datautstyr, kontormaskiner og lignende 10 år Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy, transportmidler og lignende. 20 år Brannbiler, parkeringsplasser, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumperstasjoner mv. 40 år Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier, ledningsnett og lignende. 50 år Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem, kulturbygg og lignende. (1000 kr) 0 år 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger Bokført verdi Avgang i regnskapsåret Avskrivninger i regnskapsåret Nedskrivninger Reverserte nedskrivninger Bokført verdi Hovedoversikt balanse: Bokført verdi utstyr, maskiner og transportmidler Bokført verdi av fast eiendom og anlegg Bokført verdi av tomtegrunn og industritomter Sum bokført verdi Avskrivning utstyr, maskiner og tranportmidler Avskrivning fast eiendom og anlegg Salg av tomtegrunn -145 Sum avskrivninger Det er i 2012 innført et nytt anleggsregister som medfører at det i oppstillingen over ikke er listet opp tilgangen i løpet av året. Disse verdiene ligger inne i bokført verdi per 1.1. Lund kommune 13 Årsregnskap 2012

14 Note 10 - Kapitalkonto DEBET KREDIT Saldo kapitalkonto Debetposter i året: Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler maskiner og transportmidler Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg 0 utstyr, maskiner og transportmidler Nedskrivning: Eiendom,anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler Salg aksjer/andeler 0 Kjøp av aksjer/andeler Nedskrivning aksjer/andeler 0 Oppskrivning av aksjer/andeler 0 Avdrag på utlån - sosiale utlån Utlån - sosiale utlån Avdrag på utlån - andre utlån Utlån - andre utlån Avskrivning på utlån - sosiale utlån 0 Avdrag på eksterne lån Avskrivning på utlån - andre utlån Bruk av lånemidler Redusert egenkapitalinnskudd KLP Aktivert egenkapitalinnskudd KLP Endring pensjonsforpliktelser (økning) Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) Endring pensjonsmidler SPK Endring pensjonsmidler SPK Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler andre selskap Endring pensjonsmidler andre selskap Urealisert kurstap utenlandslån Urealisert kursgevinst utenl.lån Kapitalkonto 2599* Lund kommune 14 Årsregnskap 2012

15 Note 11 Renteinntekter og renteutgifter Renteinntekter fra bankinnskudd og ansvarlige lån fra Lyse energi Rentekompensasjon fra Husbanken for investeringer i omsorg og skole Renteutgifter Differanse mellom renteinntekter og renteutgifter (minus er negativt) Lund kommune sine renteutgifter er større enn renteinntektene, men en renteoppgang vil allikevel ha en marginal påvirkning på kommunens økonomi. Grafen viser svingninger i bankinnskudd i Den gjennomsnittlig saldoen har vært på i overkant av 50 mill. kr. som er 20 mill. kr høyere lagt til grunn i budsjettet i Dette sammen med at kommunen oppnådde langt bedre rentebetingelser i bankene i 2012, medførte at renteinntektene ble ca. 1,6 mill. kr høyere enn budsjettert. Renter/avdrag Driftsinntekter Prosent 2012 Renteutgifter/avdrag i prosent av driftsinntektene ,9 % 2011 Renteutgifter/avdrag i prosent av driftsinntektene ,8 % Note 12 Langsiktig gjeld og avdrag Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf kommuneloven 50 nr 7. Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet Kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler - minste tillatte avdrag Avvik (*) * Et positivt avvik betyr at kommunen betaler tilsvarende mer i avdrag enn det som antas å være kapitalslitet på anleggsmidlene (avskrivningene). Lund kommune betaler mer enn minsteavdrag. I tillegg til betalte avdrag i driftsregnskapet er det betalt 1,3 mill. kr i ekstraordinære avdrag fra innbetalinger på startlån fra lånetakere som føres i investeringsregnskapet. Gjeld til norske banker Langsiktig gjeld med flytende rente - NIBOR 3 måneder: Lånegivere: Den Norske Stats Husbank DnbNor Kommunalbanken Sum Lund kommune 15 Årsregnskap 2012

16 Rentebærende gjeld Total gjeld til norske banker Startlån - etableringlån til innbyggere (justert i 2012) DnbNor - rentefri gjeld Gjeld med amortisering (staten dekker renter og delvis avdrag) Kommunens totalte langsiktige gjeld Note 13 Usikre forpliktelser Konsesjonsavgift fra energiselskapene Lund kommune mottar hvert år i overkant av kr fra Sira-Kvina i konsesjonsavgift som skal være en erstatning for de ulemper som påføressom følge av regulering av Lundevannet. Avtalen fornyes hvert 10. år. Gjeldende avtale gikk ut i 2000 og nå er gått 12 år uten at noe har blitt foretatt. NVE har foretatt nye beregninger for nedslagsfelter til vassdraget, noe som vil påvirke størrelsen på konsesjonsavgiften. Det er særlig de store kraftkommunene som vil være vinnerne i den nye avtalen dersom fordelingen som er foreslått, blir lagt til grunn. Lund kommune har påklaget forslaget. Sira-Kvina kraftsselskap har ba i januar 2010 NVE om å prioritere saken uten at noe inntil nå har hendt. Lund kommune vil kunne tape bort i mot kr hvert år dersom klagen ikke blir tatt til følge. Dersom vi i tillegg blir pålagt å tilbakebetale for "for mye" utbetalt konsesjonsavgift fra år 2000, vil dette beløpet seg til ca. 8 mill. kr fram til og med Ankesak mellom Lund kommune og Private barnehagers landsforbund (PBL). PBL har anket størrelsen på tilskuddet som Lund kommune beregnet og utbetalte til Hammeren barnehage for årene 2011 og Beløpet som det er uenighet om for disse to årene er på 1,935 mill. kr. Det er uenighet om størrelsen på likebehandlingsprosenten der Lund kommune har lagt minstenivået etter forskriftene til grunn (89,25% i 2011 og 91,43% i 2012), mens PBL mener at likebehandlingsprosentern skal være 95,92%. Saken er sendt til fylkesmannen som er klagebehandler og en forventer en avgjørelse innen våren Note 14 Selvkostområder Inntekt Kostnad Fremført underskudd Overskudd+ underskudd- Vann Avløp Feiing Byggesak Plansaker Oppmåling SFO Sum Selvkost er den merkostnad kommunen påføres ved å produsere en bestemt vare eller tjeneste. Dersom det hadde vært overskudd på disse tjenestene, måtte det avsettes til bundet driftsfond som skal dekke framtidige gebyrinntekter, noe som ikke har blitt foretatt i Lund kommune. Lund kommune har ikke vedtatt at selvkosttjenestene skal dekkes fullt ut av brukerne slik regnskapsforskriftene tillater. Som oversikten viser er det et potensiale innen selvkostområde for merinntekter betydelige. Lund kommune 16 Årsregnskap 2012

17 Note 15 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Årsverk Per er det 205 årsverk som utlønnes. Dette er ca. 40 stillinger færre, noe som skyldes at personalet i Hammeren barnehage nå ikke lenger er kommunalt ansatte. Ytelser til ledende personer (årslønn per ) Ordfører Rådmann Godtgjørelse til revisor Kommunens revisor er Rogaland Revisjon IKS. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør for kr inkl.momsmot kr året før. Av dette gjelder regnskapsrevisjon, kr forvaltningsrevisjon og resten kr attestasjoner og andre tjenester. Timepris var i kr inkl. moms. Note 16 Utgiftsført tap på krav Det er utgiftsført for estimerte usikre krav i balansen pr : 0 0 Utgiftsføringen har redusert balanseverdiene for følgende poster: sykelønnsrefusjoner husleie Tap på sosial lån Tap på Husbankens startlån ført i driftsregnskapet Sammensetning av årets utgifter på tap på krav: Avskriv. av endelig tapte fordringer i året Innkommet på tidligere avskrevne fordr. 0 Totale utgifter belastet driftsregnskapet Lund kommune 17 Årsregnskap 2012

18

19