KRISTIANSAND KOMMUNE BYKASSEREGNSKAPET 2016

Transkript

1 KRISTIANSAND KOMMUNE BYKASSEREGNSKAPET 2016 Innhold Del 1 Hovedoversikter 3 Del 2 Noter til bykasseregnskapet Vedlegg til bykassens regnskap 45 Driftsregnskap pr sektor 47 Balanse 51 Hovedtallsanalyse 61

2 2

3 3 DEL 1 HOVEDOVERSIKTER Regnskapsskjema 1A - drift Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Skatt på eiendom Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinnt./utg Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

4 4 Regnskapsskjema 1B - driftsregnskap Til fordeling drift (fra regnskapsskjema 1A) Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Regnskap Fordelt slik: Økonomisektor Utgifter Inntekter Netto drift Oppvekst Barnehage Utgifter Inntekter Netto drift Oppvekst Barn og familie Utgifter Inntekter Netto drift Helse og Sosial Utgifter Inntekter Netto drift Kultur Utgifter Inntekter Netto drift Teknisk Utgifter Inntekter Netto drift Kristiansand Eiendom Utgifter Inntekter Netto drift Organisasjonssektor Utgifter Inntekter Netto drift Oppvekst Skole Utgifter Inntekter Netto drift Sektor 9 Frie innt., renter mv Netto drift T O T A L T

5 5 Regnskapsskjema 2A - investering Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert

6 6 Regnskapsskjema 2B Til investeringer i anleggsmidler Regnskap Reg.budsjett Oppr. budsjett Regnskap Sektorer: 11 Økonomisektor *IT fagsystemer - avsluttet 2. tert Modul- Personalmeldinger Lønn og personalmoduler Den norske kirke Utvidelse Flekkerøy kirke ENØK kirkebygg Renseanlegg krematoriet Fagsystemer økonomisektoren *Nytt inkassosystem kemner - avsluttet Sum sektorer: 11 Økonomisektor Sektorer: 20 Oppvekst Barnehage Ombyggingstiltak-barnehager Voietun barnehage-forbedringstiltak ut Taremareskogen barnehage - oppgrad Øvre Slettheia bhg. - oppgradering uteo Havlimyra barnehage - oppgradering *Skårungen barnehage - oppgradering Ravnedalen barnehage - oppgradering Kløvergården barnehage - oppgraderin Linerla barnehage-oppgradering inne Roligheden Gård bhg.- oppgradering u Linerla barnehage-oppgraderingstiltak Strakstiltak i skolen *Bamsebo barnehage, oppstart *Øvre Slettheia Barnehage, oppstart Sum sektorer: 20 Oppvekst Barnehage Sektorer: 26 Oppvekst Barn og familie Modulbygg Strømme senter med mer Sum sektorer: 26 Oppvekst Barn og familie Sektorer: 30 Helse og Sosial *Nødboliger flytting - avsluttet 2. tert *Bruktbil 2015, God start (ansvar IT- utgifter hs-sektoren Trygghetsalarmer Inventar og vedlikehold Kløvertun Hjelpemidler - kort tid Radiosentralen v/legevakta *Fornyelse av inventar omsorgsboliger Utvikling av IT-teknologi i omsorg Omsorgsstrategiprosjekter St. Joseph *Kjøkkenservice utstyr og inventar - avs *Ombygging av dagsenter v/presteheia Inventar og vedlikehold omsorgssentre Inventar og vedlikehold omsorgssentre Inventar og vedlikehold omsorgssentre Inventar og vedlikehold kjøkkenservice Inventar og vedlikehold Valhalla korttid *HMS tiltak Løkkeveien, avsl 1. tert *Kjøkkenservice - ny pakkemaskin, avs Dagsenterplasser demente Inventar og vedlikehold HG-tunet omso *Kjøkkenservice - ny pasteuriseringsov *Utbedringer Legevakten 2015 etter tils Utbedringer institusjonskjøkken *Ny bil transportsentralen avslut Kilden direkte, audiovisuelt utstyr Ny posepakkemaskin kjøkkenservice

7 7 Regnskap Reg.budsjett Oppr. budsjett Regnskap Sikkerhetsløsning IKT-systemer hs Ombygging hs, Vågsbygd samfunnshu Innkjøp nettbrett Teknisk løsning responssenter Varslingsanlegg (sykehjem og boliger) Jegersberg gård byggetrinn 2 inventar Legevaktbil 2016, PR38189 Volkswage Kjøp 4-hjuling Jegersberg gård Tilleggsteknologi - varsling Jegersberg Gård Hundedagis Jegersberg Gård Café Stallen *Inventar og utstyr mv. overført fra drift p Inst.sektor3-ekstraord Netto etterslep finansiering forrige år Sum sektorer: 30 Helse og Sosial Sektorer: 40 Kultur Stimuleringsmidler til musikkprosjekt Leselyst, språk og IKT *Idda arena-inventar, avsl 1. tert *Furuborgs samlinger, avsl 2. tert Kunstgressbaner, hovedprosjekt Rehab kunstgress Hellemyrbanen Rehab kunstgress Colorbanen, Flekke Rehab Kongsgårdjordet kunstgressba Rehab Karuss kunstgressbane Oppgradering hovedbiblioteket Kjøp av minibuss fritidsetaten vest, Nytt mixebord for lysstyring i Bingen (S Idrettsanlegg rehabilitering/oppgraderi Gimlehallen - forebyggende branntiltak Håneshallen - forebyggende branntilta Badmintonhallen - diverse oppgraderin Gimlehallen - idrettsutstyr Odderøyahallen - forebyggende brannti *Aquarama - baneskilletau, avsl 2. tert Odderneshallen - forebyggende brannt Sukkevannshallen - forebyggende bran Badmintonhallen - forebyggende brann Flekkerøyhallen - forebyggende brannti Havlimyrhallen - forebyggende branntilt Idda Arena - forebyggende branntiltak Møvighallen - forebyggende branntiltak Karusshallen - forebyggende branntilta Torridalshallen - forebyggende branntil Vågsbygdhallen - forebyggende brannti Kjøp gressklipper *Inventar og utstyr mv. overført fra drift p Hellemyr flerbrukshall Netto etterslep finansiering forrige år Sum sektorer: 40 Kultur

8 8 Regnskap Reg.budsjett Oppr. budsjett Regnskap Sektorer: 51 Teknisk Park & ride Flekkerøya Luftforurensningsmåling og tiltak Fysiske tiltak i ATP-kommunene *Forprosjekt parkering under øvre- og n Boligprogrammet Torridalsveien/Ringlebekkveien *Brannvesenet- kjøretøy og utstyr jf tert *Restaurering veteranbil, avsl 1. tert *Førsteutrykningsbil, avsl 1. tert Tilskudd større vei Tangenmasser - industrideponi ( Arbeidsplanen vei Leskur/busslommer km soner, humper Trafikksikkerhetstiltak St. Olavsvei fortau Siktlinje Kalkveien 1, Utvidelse G/S Ringlebekkveien 11( Overvannsledning Ringlebekkveien11( Justvik G/S massedeponi (53050, Sykkeltiltak (53050,33400) Fortau Kuholmsveien kryss Prestvikvei Avfallsanlegg Sjølystveien(33300) Ringlebekkveien fortau -Kalkveien 1 til Trafikksikkerhetstiltak *Alternativ transportforvaltning33300, a Forlengelse av Lindeveien Utskifting av bruer (33300) Utvidelse av Kongshavn (33300) Miljøbyprosjekt og opprusting av Kvadr Kvalitetsheving dekke Nedre Torv( Reserve trekkerør Øvre Torv(33300) Vei og gatebelysning Gangfeltbelysning 2012 (33355) Fuglevikkleiva luftsanering og veilysutb Marcus Thranes gt reh. veilys (33355) Rigetjønnveien veilys rehab(33355) Hannevika,Porsveien,Eigemyrvn -utskif Obl. Omdalsvei: utskifting av kabel og l Diverse sanering av luftstrekk (33355) Veilysstyring - utskifting av tennskap ( St. Olavsvei - nye veilys (33355) Rådhusgt(Vestre-Markens)trekkerør vei Marcus Thranesgt utskifting av kabel o Hånes veilys - luftsanering (33355) Tangen infrastruktur Lauvåsen Dvergsnes B2/B3 (Catrine) *ATP-prosjekt Voiebyen(53050,33300) *ATP-prosjekt Østsiden(53050,33300) *Endeholdeplass Avenyen-Stemmane *ATP-prosjekt Nikkelveien-Eigevannsv ATP-prosjekt Bussterminal-Vågsbygd( *ATP-prosjekt Busslomme Øvre ringvei ATP-prosjekt Slettheia Bussterminal( ATP-prosjekt Forkjørsregulering Tinnh ATP-prosjekt Busslomme Løvika ( ATP-prosjekt Hellemyr (33300) ATP-prosjekt Odderhei sykkelvei ( ATP-prosjekt G/S Tretjønnveien(33300) ATP-prosjekt Slettheia sykkelekspress Arbeidsplan vann

9 9 Regnskap Reg.budsjett Oppr. budsjett Regnskap St. Olavsvei reh vann Hovedplan vann Leirdalen vannledning Østerveien syd - vann (34502) Høyelia - vann (34502) Rette eierforhold i Gemini VA (34502) Gislemyrveien - vann (34502) Lund Sødal saneringsplan - vann ( Utskifting kummer (34502) DIVA vann (34502) Xtrata hovedvannledning (34502) Kuholmsveien vann ny Magne Barstølveien/Skibåsen vannl(34502) Gimleveien vann (34502) Marcus Tranesgt del 2-vann (34502) Koboltveien vann (34502) Bråvann PS vann (34501) ( Klipperveien vann (34502) Utskifting pumper vann (34501) Obertløitnant Omdalsvei vannl Dueknipen vannl Rigetj.2 til kryss Kartheia/Rødstr. ( Major Laudalsvei vann (34502) Bergstien vann (34502) Moneheia ll vann (34502) av Kvartal 42 vann(34502) Lømslandsvei vann (34502) Marcus Tranesgt lll vann (34502) Møllevannsveien vann (34502) Venneslaveien v/nr 12 vann (34502) Klipperveien galv vannl (34502) Duedalen vannl ( / Østerveien ll vann(34502) Sødal Terrasse PS vann(53060,34501) Høietun PS vann(34501) Gamle Flekkerøy 10 garasje(34502) Egstunnellen restarbeid(53060,34501) Driftsdata vann EPAnett (34502) Festningsgata separering (34502) Marviksveien hovedvannledn(34502) Bliksheia l vann (34502) Kjevik kryssing rullebane (34502) Kristinsvei vann(34502) Strømsdalen vann (34502) Brinken vann (34502) Marviksveien sep vann (34502) Parkering torvet bidrag vann(34502) Rådhusgt Markensgt (34502) Møvikbakken vann (34502) Bergstien 2(34502) Kjempeveien vann, samarb.med Agder Torsgate l vann (34502) Vannforsyning Strømme *Hovedledning Hånes - Lauvåsen *Eidet pumpestasjon (del av *Svanedalsheia høydebasseng Nytt basseng i Sørlandsparken ( *Strømme og Torsvik PS (del av Hovedvannl. Korsvik - Fidjeåsen ( Reservevannf. Øst for Topdalsfj. ( Ny vannl. til Flekkerøy (34502) Reduksjon utslipp Kvadraturen/Lund v Kr4desgt vann(del av )

10 10 Regnskap Reg.budsjett Oppr. budsjett Regnskap Gravane sep vann(del av ) *Utskifting av pumper og rehab av høyd Posebyen vann (del av ) E18-E39 samarbeidsprosj m/svv ( Vannledn Justvik - Kjevik med PS ( Gravane del l forts(del av ) VL 700 Glamstad(del av ) Arbeidsplan avløp St. Olavsvei reh kloakk (35301) Hovedplan avløp Modellering av avløpsnett Østerveien syd - avløp (35301) Høyelia - avløp (35301) Rette eierforhold i Gemini VA (35301) Briggveien - avløp (35301) Gislemyrveien - avløp (35301) DIVA - avløp (35301) Lund Sødal saneringsplan - avløp ( Østside hovednett modell - avløp ( Gimleveien avløp (35301) Marcus Tranesgt avløp del2 (35301) Klipperveien avløp (35301) Oberstløitnant Omdalsvei avløpl( Rigetj.2 til kryss Karth/Rødstr. (35301) Major Laudalsvei avløp (35301) Bergstien avløp (35301) Moneheia ll avløp (35301) Grotjønn dam overvann (35301) Marcus Tranesgt lll avløp (35301) Dueknipen avløp (35301) Klipperveien galv avløp(35301) Kvartal 42 avløp Lømslandsvei avløp Marviksveien avløp Div ristinntak avløp(35301) Østerveien ll avløp(35301) E 39 overvann Statens Vegvesen ( Steindalen avløp (35301) Venneslaveien avløp (35301) Slamavskiller Sildesnestangen(53060, Koboltveien avløp(35301) Steinkleiva opprydding(35301) Festningsgata separering (35301) Bliksheia l avløp (35301) Kristinsvei avløp(35301) Sukkevann utløp (35301) Strømsdalen avløp (35301) Brinken avløp (35301) Klynga avløp (35301) Marviksveien sep (35301) Parkering torvet bidrag avløp (35301) Silokaia (35301) Rådhusgt Markensgt (35301) Saneringsplan Grim Suldalen (35301) Bergstien 2 avløp(35301) Møvik skole omlegging avløpsledning( Opprydding Kjempeveien avløp(35301) Torsgate l avløp (35301) Overvannsrør fra Eigevannet (35301) Jørgen Moes gate avløp (35301) Utskifting av pumper Sekundær rensing, Odderøya Reduksjon utslipp Kvadraturen og Lun

11 11 Regnskap Reg.budsjett Oppr. budsjett Regnskap Tilbakeslagssikring i avløpspumpesta Gillsvann PS Omb. (del av , Fagerholt PS(del av ) Asperøya PS(del av utskifting pumper Egsveien PS(del av utskifting pumper Gravane Sep. del1(del av ) Posebyen avløp(del av ) Rabbersvik PS(del av ) E18-E39 samarb.prosjekt SVV avløp( Kuholmen PS(del av ) Gravane del 1forts(del av ) Opprydding PS Hannevika SVV(del av Narvika PS avløp(del av ) Kjøp av transportmidler/maskiner Ny verkstedhall - Dalane (19023) Etablering av sonestasjon, Dalane, Flomsikring Auglandsbekken Ombygging av dam Bånetjønn (36005) Forsterkning/ombygging av Grotjønnda Høyevassdraget - dammer (36005) *Forprosjekt bro over Ålefjærfjorden, av Parkering-nyanlegg - til reserve (hp) Parkering-sprinkleranlegg Slottet Parkering-parkeringsautomater Parkering-parkeringshus Elvegata Parkering-lade elbiler Parkering-billettløs Parkering-vaskemaskin Parkering-Parkeringsadministrativt sys Kartajourhold og teknisk utstyr (arb.pla *System for E-skatt 2013, avsl 1. tert Miljøbyprosjekter Brannsikring av Posebyen, avsl 1. tertia Arbeidsplan nærmiljø Blomstrende Kristiansand Opprusting i kvadraturen Forebyggende tiltak Diverse nærmiljøtiltak Utbyggingsavtaler Utbyggingsavtale Nordenparken Rulleski -og rullestolløype Kongsgårdj Utbyggingsavtale Vågsbygd senteromr Benkeprosjektet Investering lekeplasser Nupenanlegget Bystranda SMS-prosj invest Grimsbekken SMS-prosj Strandpromenaden Belysning, godt og trygt lys Oppgradering Ravnedalen Adkomst Kilden del 3 lys og plasser Oppgradering Myrengård parkanlegg Andøya nærmiljø Utbyggingsavtale Kjøita Isbane Torvet Avfallsanlegg Sjølystveien Børsparken Plan og prosjektutredninger Parkvesen Strømforsyning Nedre Torv Prestebekken - grønnstruktur utbedring Turløype Grimsbekken Grønn skolegård Grønn skolegård Hånes

12 12 Regnskap Reg.budsjett Oppr. budsjett Regnskap Grønn skolegård Krossen Grønn skolegård Møvig Grønn skolegård Sjøstrand *Nybyen - avsluttet 2. tert *Nybyen forprosjekt - avsluttet 2. tert *Nybyen,byggetrinn 1 - avsluttet 2. tert Lekeplasser i boligområdene *Utstyr parkvesenet, avsl 1. tert *Sonestasjon Parkvesenet - avsluttet Fellesmaskiner parkvesenet Sonestasjon Friområdene Arbeidsplan friluftsliv Roligheden og Bertesbukta Friområde Odderøya Dn's arealer på Flekkerøy Brygger Stokken Friområde Voie Rehabilitering av turstier og veier Honørbrygge Kai Bertesbukta bryggedekke Jebsens brygge Dvergsøya Friluftsområde Østre Randøy Friluftsområde Gromsåsen Piningen Friluftsområde Dvergsøya Østre Randøy i landstignings brygge Friluftsområde Fidjekilen Bragdøya - Offentlige bade- og fortøyni Flekkerøya - steinhuset og bruer Daum Ternevig - kyststi, gapahuk, akebakke o Bragdøya - Lyngøya bygging av bro Storenes - HC toalett Friluftsområde Blege-Fagerholt Turvei Håklova Sikring Slettheia-Karuss Sikring Gillsvann Friluftsområde Flekkerøy gapahuk Asp Friluftsområde Bertesbukta nye toalette Friluftsområde Skylleviga nytt toalett Rehab lysløype Dønnestad Nytt lys i lysløypene *Skjærgårdsparken etablering - avslutt *Bendiksbukta og Kjerregårdsbukta - a *Skyllevika - avsluttet 2. tert *Kragevika og Laksevika - avsluttet 2. t *Odderøya - avsluttet 2. tert *Østre Randøy - avsluttet 2. tert *Forsvarets områder Flekkerøya - avslu Sum sektorer: 51 Teknisk Sektorer: 52 Kristiansand Eiendom *Kostn. intensjonsavtale museumsom Kjøp av eiendom *Hommeren skole. Rep. av yttertak. Op Ronsbukta *Eidsbukta - oppstart i avsluttet *Utskifting flytebrygge Ternevig - avslutt Oppgradering strøm Oppgradering bryggeplasser Lindebø Brygge - regulering *Oppgradering av Marina Web a *Utskifting flytebrygge Otterdalen, oppst Utskifting flytemolo Korsvik, oppstart Ny brygge i Auglandsbukta, 40 plasser

13 13 Regnskap Reg.budsjett Oppr. budsjett Regnskap Ny brygge Christianholm, 16 plasser Sikring - kjøp friluft Skjærgårdsparken Kjøp grunn gang/sykkelvei *Forurensing Bredalsholmen land, avs Forurensing Bredalsholmen sjø *Fjernvarme, div bygg, avsl 2. tert *Skytebane Farvannet , avsl 2. te *Utvikling av Idda området-avsluttet 2. t Teaterkvartalet, utvikling / regulering Gyldenløvsgt 9 - del av kirkepark / plan Søppelboder skoler, oppstart *Energiprogram fase 2, oppstart *Energiprogram, videreføring av fase 1, Nødnett -HS, oppstart Radontiltak, oppstart Oppgradering av offentlige tilfluktsrom Energiprosjektet trinn 3, oppstart Nødboliger Rodeneset, oppstart Energiprosjektet trinn 3 - utvidelse alt Søppelboder 10 stk - barnehage Nødaggregater Oppgradering kjøkken sykehjem Søppelboder bydelshus/grendehus Kjevik-ny gjestebrygge Utvikling Møvik/Kroodden, gnr 7 bnr *Utvikling, Sømsveien 10 (Rona), avsl Utvikling Vågsbygdveien Tømmerstøveien Utvikling Ålefjær Trekanten Strømsdalen - eiendomsutvikling Hamrevann Utvikling Møvig/Kroodden, Holskogvn Kobberveien Lund Torv *Møvig/Kroodden, tiltak Vågsbygdveien, Andøyvn A1, Møvig/Kroodden Generell finansiering Salg festetomter Ravneheia B2, oppstart Hånes, felt diverse Lindebø/Skålevik, felt B Lindebø/Skålevik, fellesanlegg Bråvann B Bråvann B Bråvann, felt diverse Strømme/Korsvik, felles/hovedanlegg Øvre Mosby, gnr 27, bnr Høietun, felt diverse Tømmerstø, felt diverse Dvergsnes, felt diverse *Felt D3, avsl 2. tert Hellemyr Nord, felt E Hellemyr Nord, felt diverse Stangenes, felt diverse Stangenes, felt Vrånes Kvartal Benestad, felt diverse Lahelle felt diverse Broveien - Vågsbygd Ringvei, felt divers Gislemyrveien *Felt diverse, avsl 2. tert

14 14 Regnskap Reg.budsjett Oppr. budsjett Regnskap Bryggelia, felt diverse Østre Ringvei Justvik senter Justneshalvøya, kjøp av grunn Strømme senter Tangen, felt diverse Lindebø brygge SETESDALSVEIEN 16/ Setesdalsveien 16/20, felt diverse Detaljregulering- Solbergveien *Utskifting av heis Rådhusgata 24 - av *0Utvikling rådhuskvartalet - avsluttet Varme i gangbaner Øvre Torv Garantiprosjekt utvikling Rådhuskvartal *Kemnerbygget - ombygging, oppstart Ny idrettshall Tveit Skytebane Farvannet, garantiprosjekt Vestre strandgate 33, Rutebilstasjonen *Havlimyra skole, garanti, ut sommere Fagerholt skole, oppstart Grim skole - rehabilitering Hellemyr flerbrukshall Hellemyrhall-klubbhus Vigør, oppstart Hellemyr skole - tilrettelegging VAF Justvik skole-byggherrekostnader OPS Justvik skole - såle brakker *Dvergsnes skole, garantiprosjekt ut Kringsjå skole - plan/utredning Mosby barnetrinn og barnehage, oppst Torridal 1-7, skolestart Oddemarka skole-utredning/ventilasjo *Sjøstrand skole, garantiprosjekt ut Holte skole, utvidelse Torkelsmyra regulering Karuss skole ventilasjon, oppstart *Øvre Slettheia skole, garantiprosjekt Ny Møllestua barnehage garantiprosje Erstatningsplasser for 6 dobbelt sykehj *Øyeblikkelig hjelp - samh. reformen *Tilrettelegging Tollbodgt 22 - Knudsen *Presteheia sykehjem, garantiprosjekt *Oppgradering Dollhuset, oppstart Ventilasjon Stener Heyerdal Ternevig sykehjem, garantiprosjekt ut Dagsenter Yngre demente *Ventilasjon Auglandstjønn bhg, *Bamsebo barnehage, oppstart *Ventilasjon Ravnedalen bhg, a *Øvre Slettheia Barnehage, oppstart Øvre Slettheia barnehage - garantipros Linerla barnehage-tilbygg Ventilasjon Linerla bhg Biblioteket - plan/utredning Biblioteket - lokk over rampe Adkomst biblioteket fra Øvre torv Utvendig heis biblioteket Christianholm festning, heis Samsen kulturhus, rehab *Legevakten, HMS - avsluttet 2. tert Modulbygg Strømme senter med mer Helsehus - planleggingsmidler Oppstart nytt sykehjem/ops Avsetning Flerbrukshall Sukkevann

15 15 Regnskap Reg.budsjett Oppr. budsjett Regnskap *Svømmehallen, forprosjekt, avsl 2. tert *Riving svømmehall, kokkeskole, avsl Svømmehallen-forsprosjekt - ut mars Aktivitetssenteret-investeringskostnade Brannstasjonen - rehab. - plan/utredni Våningshus Roligheden gård Vågsbygd samfunnshus, ventilasjonsa Utredning/avsetn. div. skoler Brannsikring komm. bygg Akutte tiltak skoler, Ytre Torridal Jegersberg gård - regulering Jegersberg gård, garantiprosjekt ut apr Sonestasjon Ægirsvei Ishall/flerbrukshall IDDA - garantiprosj Midtre Vågsbygd barnehage, oppstart Lillebølgen, oppgradering Samlefinansiering - ny metode fra Sum sektorer: 52 Kristiansand Eiendom Sektorer: 60 Organisasjonssektor *IT fagsystemer - avsluttet 2. tert Maskiner og utstyr adm.sektoren IT-kapasitet og sikkerhet *Rapportgenerator Visma - avsluttet 2. t Digitalisering *Ny kommuneportal, avsl 2. tert *Politikerpc avsluttet 2. tert Digitalisering - USP (tilgangsportal) Digitalisering - Min side Digitalisering - SvarUT Digitalisering - Styringsdokument Digitalisering - Arkitektur Sum sektorer: 60 Organisasjonssektor Sektorer: 70 Oppvekst Skole Utendørsarb. ved skolene EDB-utstyr sektor 7 oppvekst skole Strakstiltak i skolen Opprustning utearealer, Aktiv ute Wilds Minne skole, rehabilitering av bin Karuss skole - bane for frisbeegolf Vardåsen skoles klatretauanlegg Justvik skole - klatretauanlegg Inventar og utstyr mv. overført fra drift pg Fagerholt skole, oppstart Torridal 1-7, skolestart Sum sektorer: 70 Oppvekst Skole Sektorer: 90 Utenomsektorielle forhold Kjøp av transportmidler m/fordeling av l IUA, investering Sandripheia-oppgradering av eksistere Bygge utstyrsrom med lager Sandripheia-drenering og grøfting av m Sandripheia-skiskytteranlegg Kjøp/oppgradering utleieboliger Justeringsrett Topdalsfjorden utvikling Justeringsrett Topdalsfjorden utvikling Justeringsrett Lindtjønn tomteselskap Justeringsrett Frobusdalen Justeringsrett Egshaugen ( Justeringsrett Skjærgårdsparken

16 16 Regnskap Reg.budsjett Oppr. budsjett Regnskap Justeringsrett Gimleveien ( Justeringsrett Lahelle (mva Justeringsrett Dvergsnes ( Netto etterslep finansiering forrige år Sum sektorer: 90 Utenomsektorielle forhold T O T A L T

17 17 Økonomisk oversikt - driftsregnskap Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

18 18 Økonomisk oversikt - investeringsregnskap Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av tidligere års udisponert Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansiering Udekket/udisponert

19 19 Anskaffelse og anvendelse av midler Regnskap Reg. budsjett Oppr.budsjett Regnskap Anskaffelse og anvendelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer

20 20 Oversikt - balanse Regnskap 2016 Regnskap 2015 EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Konserninterne langsiktige fordringer Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater 0 0 Obligasjoner Derivater Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i inv.regnskap 0 0 Udekket i inv.regnskap 0 0 Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inves 0 0 Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån Andre lån Konsernintern langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Derivater Konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD

21 21 Regnskap 2016 Regnskap 2015 MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Ubrukte konserninterne lånemidler 0 0 Andre memoriakonti Motkonto til memoriakontiene Oversikt endring arbeidskapital OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) Kristiansand, 31. desember februar 2017 Tor Sommerseth rådmann Arne Henrik Lukashaugen regnskapssjef Regnskapet er revidert. Se beretning med merknader og innstilling datert Agder Kommunerevisjon IKS Monica H. Smith-Tønnessen Oppdragsansvarlig revisor

22 22

23 23 DEL 2 NOTER TIL BYKASSEREGNSKAPET 2016 Notene presenteres i samme rekkefølge som presentert i foreløpig KRS (Kommunal regnskapsstandard) 6. Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av låneopptaket som faktisk er brukt i løpet av året, ført i investeringsregnskapet. Ubrukte lånemidler er registrert på memoriaposter. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Hold til forfall obligasjoner ble i 2014 omklassifisert til omløpsmidler jf foreløpig standard KRS 11. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen, utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Hold til forfall obligasjoner er ført opp med bokført verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen.

24 24 Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Organisering, ansattforhold og likestilling Organisasjonskart er tatt inn i den samlede årsrapporten for kommunen. I denne rapporten og i handlingsprogrammet beskrives hvilke styringsprinsipper som benyttes. En del av den kommunale tjenesteproduksjon skjer i kommunale foretak og interkommunale samarbeid. Årsregnskapet til kommunen vil derfor ikke inneholde total oversikt over alle tjenester som tilbys.

25 25 Note 1 Arbeidskapitalen Arbeidskapitalen defineres som sum omløpsmidler med fradrag av kortsiktig gjeld. Arbeidskapitalen er en buffer mot svingninger i inntekter og utgifter og utgjør derfor et likviditetsmål. Bevilgningsregnskapet (summen av drifts- og kapitalregnskapet) viser netto endring av arbeidskapitalen. Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest Endring i arbeidskapital Oversikten viser at arbeidskapitalen er styrket med 308,2 mill. kr før endringen av ubrukte lånemidler. Når det tas hensyn til dette forholdet, er arbeidskapitalen styrket med 274,8 mill. kr. Økningen skyldes i hovedsak netto mindreforbruk i driften. Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring ihendehaverobl og sertifikater Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik Endring aksjer og andeler ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) Denne metoden for å beregne endring av arbeidskapital skal i utgangspunktet gi samme resultat som beregningen i forrige tabell, for at regnskapet skal være formelt korrekt. Avviket i 2016 på 20,199 mill. kr skyldes innlemming av balanseregnskapet fra Kristiansand Parkeringsselskap KF jf note 21.

26 26 Note 2 Ytelser til ledende personer og revisor Beløp i 1000 kr Ordfører - Lønn (ny sats høst 2015) Pensjonsinnskudd arb.g. andel (15 %) 153 Rådmann - Lønn Pensjonsinnskudd 172 Revisjon - Regnskapsrevisjon/forvaltningsrevisjon/særattestasjoner Selskapskontroll Arbeid kontrollutvalg, Bistand kommune, fagkontakt m/sekretariat 463 Note 3 - Pensjonsforpliktelser ( 5 nr. 2) Kristiansand kommune har pensjonsordning for sine ansatte i Kristiansand kommunale pensjonskasse (KKP) og Kommunal landspensjonskasse (KLP- sykepleiere og leger). Ansatte på statlige vilkår er tilknyttet Statens pensjonskasse (SPK). Bestemmelsene for regnskapsføring av pensjon går i korthet ut på at de løpende utgifter i driften tilpasses et gjennomsnittsnivå basert på beregninger av netto pensjonskostnad. Forskjellen mellom betalt premie og netto pensjonskostnad utgjør premieavviket, som igjen gir resultateffekt. Som årets pensjonsopptjening regnes nåverdien av den andel av fremtidige pensjonsytelser som kommunenes ansatte har opptjent rettigheter til i regnskapsåret. Årets netto pensjonsutgifter Beløp i 1000 kr KLP KKP SPK Sum Nåverdi årets pensjonsoptjening Renteutgifter av påløpt pensjonsforpliktelse Brutto pensjonsutgifter Forventet avkastning pensjonsmidler Administrasjonsutgifter Avregnet fra tidligere år Netto pensjonsutgifter inkl.adm.utgifter Beregnet premieavvik Beløp i 1000 kr KLP KKP SPK Sum Pensjonspremie inkl. adm.utgifter Oppbygging av adm.reserve og amortiseringspremie Netto pensjonsutgifter inkl.adm.utgifter Premieavvik Premieavvik inkl.arbeidsg.avg

27 27 Pensjonsforpliktelse Beløp i 1000 kr KLP KKP SPK Sum Pensjonsforpliktelse Overførte/mottatte pensjonsforpl Årets pensjonsopptjening Renteutgifter av påløpt pensjonsforpliktelse Utbetalte pensjoner Årets pensjonsopptj, renter og utbet Pensjonsforpliktelse u/estimatavv Estimatavvik - forpliktelse Brutto pensjonsforpl. UB estimat Gjenstående amortisering - forpliktelser Brutto pensj.forpl. UB est. full amort Pensjonsmidler Beløp i 1000 kr KLP KKP SPK Sum Pensjonsmidler Overførte/mottatte pensjonsmidl Årets forventede avkastning Årets premieinnbetaling eksl.adm.utg Årets utbetaling av pensjon Årets avkastn.,premieinnbet.,pensjonsutbet Pensjonsmidler u/estimatavvik Estimatavvik - midler Brutto pensjonsmidler. UB estimat Gjenstående amortisering - pensjonsmidler Brutto pensj.midler UB est. full amort Beløp i 1000 kr KLP KKP SPK Sum Netto pensjonsmidl./forpliktelse Arbeidsgiveravgift Netto pensjonsmidl./forpl. inkl arb.g.avg Beregningsforutsetninger KLP KKP SPK Aktive medlemmer Ikke oppgitt Satser Forventet avkastning 4,65 % 4,60 % 4,30 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,97 % 2,97 % 2,97 % Forventet pensjonsregulering 2,97 % 2,97 % 2,97 % Forholdstall Premieavviket på 83,5 mill. kr inkludert arbeidsgiveravgift, innebærer at kommunens driftsutgifter er redusert tilsvarende i forhold til betalt premie. Dette er 5,8 mill. kr høyere positivt premieavvik enn budsjettert. I henhold til vedtatt handlingsprogram, skal premieavviket opparbeidet fra og med 2014

28 28 utgiftsføres over 7 år med like store årlige beløp. Premieavvik fra før 2011 skal utgiftsføres over 15 år, mens avvik i årene mellom skal føres over 10 år. Pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i bykassens balanse som hhv anleggsmidler og langsiktig gjeld. Netto påløpt pensjonsforpliktelse utgjør 1.200,7 mill. kr med arbeidsgiveravgift mot 1.013,8 mill. kr i Kristiansand Parkeringsselskap KF er innlemmet i tabellene over med virkning fra I tillegg til innbetalt premie, har Kristiansand kommune innbetalt 43,7 mill. kr i kjernekapital til KKP og 2,4 mill. kr i kjernekapital til KLP i Note 4 Varige driftsmidler (Anleggsmidler) Anleggsmidler er aktivert til anskaffelseskost. Avskrivninger registreres på de respektive tjenester i driftsregnskapet, men effekten nøytraliseres slik at avskrivningene i realiteten ikke påvirker driftsresultatet. Det er kun avdrag som får endelig resultateffekt i driftsregnskapet. Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i henhold til regnskapsforskriftens 8 og benytter følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Anleggsmiddelgruppe Avskrivn. plan Eiendeler Gruppe 1 5 år: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 10 år: 20 år: 40 år: 50 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg. o.l. Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Forretningsbygg, lagerbygg, adm.bygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg og lignende Tekst Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Tall hele 1000 kr 5 År 10 år 20 år 40 år Akkumulert anskaffelseskost pr Akkumulerte/reverserte nedskrivinger Akkumulerte ordinære avskrivinger pr Bokført verdi Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året Årets ordinære avskrivinger Årets nedskrivinger Årets reverserte nedskrivinger Bokført verdi

29 29 Tekst Gruppe 5 Tomter Tomter Tall hele 1000 kr 50 År anlegg Hovedbok Sum Akkumulert anskaffelseskost pr Akkumulerte/reverserte nedskrivinger Akkumulerte ordinære avskrivinger pr Bokført verdi Tilgang i året Avgang i året Delsalg i året Årets ordinære avskrivinger Årets nedskrivinger Årets reverserte nedskrivinger Bokført verdi Gevinst/tap ved avgang av anleggsmidler i regnskapsåret er bare bokført i balansen i tråd med kommunale regnskapsforskrifter gjennom en opp/nedskrivning av anleggsmiddelet mot kapitalkontoen. I tillegg til tallene over kommer utbyggingsområdene med 59,4 mill. kr. Aktivering av anlegg som overtas med justeringsrett for merverdiavgift og merverdiavgifts-kompensasjon utgjør 5,0 mill. kr. Deler av disse beløpene vil nedskrives etter en annen avskrivningsplan enn selve hovedanlegget som er overtatt.

30 30 Note 5 Spesifikasjon av aksjer og andeler ( 5 nr. 5) Aksjer og andeler er stort sett vurdert til anskaffelseskost. Aksjer og andeler er nedskrevet til virkelig verdi når verdifallet ikke anses å være forbigående. Den bokførte verdien utgjør 992,2 mill. kr. Kontonr. Tekst Anskaffelses Bokført verdi Markedsverdi %-vis Beløp i 1000 kr kost andel Egenkapitalinnskudd KLP Foreligger ikke Lav Kjernekap. Kr.sand komm.pensj.k Foreligger ikke 100,0 % Vest-Agder Museet IKS Foreligger ikke 20,0 % Etablerersenteret Vest-Agder IKS Foreligger ikke 40,0 % Egenkapitalinnsk. Teater og kons.hus Foreligger ikke 60,0 % Kjøkkenservice Industri A/S Foreligger ikke 100,0 % Kristiansand kino holding AS Foreligger ikke 51,0 % Kristiansand Næringsselskap A/S Foreligger ikke 100,0 % Aksjer Sørnorsk filmsenter AS, kr Foreligger ikke 40,0 % Valhalla verksted A/S Foreligger ikke 100,0 % Biblioteksentralen A/L Foreligger ikke Lav Kristiansand Teater A/S Foreligger ikke 100,0 % Agder Energi A/S Foreligger ikke 5,3 % Eierinnskudd KNAS Foreligger ikke 100,0 % Aksjer RKR AS kr Foreligger ikke 73,3 % M/S Maarten A/S Foreligger ikke 100,0 % Akjser Gimleveien kr Foreligger ikke 40,0 % Nye Kristiansand Bompengeselsk. AS Foreligger ikke 50,0 % Sørlandshallen Eiendom AS Foreligger ikke 100,0 % Agder Kollektivtrafikk AS Foreligger ikke 34,0 % Sørlandets Europakontor AS kr Foreligger ikke 17,0 % Visit Sørlandet AS kr Foreligger ikke 6,8 % Andelsleilighet Foreligger ikke Lav Stiftelsen Miljøfyrtårnet Foreligger ikke Stiftelsen Arkivet Foreligger ikke Setesdal Bilruter L/L (A/S) Foreligger ikke 0,9 % Innoventus Sør AS Foreligger ikke 6,8 % Varodd Industrier A/S Foreligger ikke 48,0 % Tall Ship Race AS Foreligger ikke 60,0 % Sum bykassa Egenkapitalinnskudd i Kilden utgjør den største enkeltposten med 452,2 mill. kr. Aksjer i Agder Energi A/S utgjør den største andelen av aksjer, og har en reell verdi som langt overstiger bokført verdi. Kristiansand kommunes andel (5,3 %) utgjør 95,9 mill. kr. Kommunenes eierandel i Avfall Sør AS utgjør 73,3 %. Dette innebærer at kommunens andel av aksjekapitalen på 30 mill. kr, utgjør ca 22 mill. kr. Note 6 Salg av finansielle anleggsmidler Det er ikke solgt finansielle anleggsmidler i 2016.

31 31 Note 7 Langsiktig gjeld og avdrag på lån Gjeld Beløp i 1000 kr Rentesats Regnskap 2016 Regnskap 2015 Samlet lånegjeld Herav formidlingslån til videre utlån 1,514-4,8% Kommunens egne lån fordelt på kreditorer Sertifikatlån/Lån på sertifikatvilkår 1,207-1,638 % Kommunalbanken fastrentelån 0 0 Kommunalbanken øvrige lån 1,7-1,8 % Husbanken fastrentelån 2,7-4,8% Husbanken øvrige lån 1,514 % KLP Kommunekreditt fastrentelån 3,75-4,83% Kristiansand Havn KF Lån fra utbyggere justeringsrett Arbeidsdirektoratet Rentefri Skipsfartens arbeidsgiverfond Rentefri Regnskap Regnskap Gjeld i kommunens egne foretak: Kristiansand Parkeringsselskap KF Kristiansand Boligselskap KF Kristiansand Havn KF Samlet gjeld foretak Avdrag: Regnskap 2016 Budsjett 2016 Regnskap 2015 Sum betalt avdrag Herav formidlingslån Øvrige avdrag i investeringsregnskapet Avdrag på kommunens egne lån i driften Beregnet minste lovlige avdrag Differanse Med avdragsnivå som budsjettert i 2016, blir gjelden nedbetalt i løpet av ca 27 år. Det er pr ikke registrert finansielle leasingavtaler som del av langsiktig gjeld. Foretakenes samlede gjeld er 1.580,8 mill. kr pr Bykassens lånegjeld utgjør 6.977,1 mill. kr pr , hvilket er en økning på 193,2 mill. kr sammenlignet med Det er i driftsregnskapet utgiftsført avdrag på lånegjeld med til sammen 242,3 mill. kr. Minste lovlige avdrag etter kommunelovens 50 nr 7 utgjør 199,8 mill. kr. Kommunen betaler derfor ca 42,5 mill. kr mer enn lovens krav til minimums avdrag. Fra 2015 har det kommet nye regler for bokføring av merverdiavgift og merverdiavgiftskompensasjon knyttet til justeringsavtaler. Dette innebærer at tilgodebeløpene over fremtidige år må føres som låneopptak. Hovedtallsanalysens kap. 10 gir ytterligere omtale av lånegjeld, renter og avdrag.

32 32 Gjeldsforpliktelser fordelt på selvkostområdet og øvrig virksomhet Tekst Regnskap Regnskap Kommunens samlede lånegjeld Andel knyttet til selvkostområder og formidlingslån 23,3 % 21,7 % Vann, avløp og renovasjon andel i kr* Vann, avløp og renovasjon andel i % 17,4 % 15,4 % Formidlingslån i kr Formidlingslån i % 5,9 % 6,3 % Lån knyttet til justeringsrett i kr Lån knyttet til justeringsrett i % 0,2 % 0,2 % Netto gjeld øvrig kommunal virksomhet i kr Netto gjeld øvrig kommunal virksomhet i % 76,6 % 78,1 % Ubrukte lånemidler** Nettogjeld Vedtatt lånetak *Kapitalgrunnlaget fra selvkostberegning VAR-området er benyttet. ** Fra 2015 tas hensyn til ubrukte lånemidler Kommunens utgifter til gjeld knyttet til selvkostområdet finansieres gjennom de betalinger kommunen krever inn fra brukerne. Selve låneomfanget til disse formålene gir mindre relevant informasjon enn selve grunnlaget for beregning av renter innen selvkostområdet. Dette grunnlaget er 1.214,8 mill. kr og er derfor benyttet i denne noten. Vedtatt netto lånetak er 5,4 mrd kr. I beregningen av nettogjeld tas det fra 2015 hensyn til ubrukte lånemidler, slik at lånetaket ikke blir utfordret når investeringer har forsinket fremdrift. Videre er tatt hensyn til gjeld knyttet til justeringsavtaler for moms og momskompensasjon som også må betraktes på samme måte som selvkostområdet i denne sammenheng. Note 8 Renter sikring Rentesikring: Regnskap 2016 Regnskap 2015 Fastrentelån egen gjeld Fastrentelån formidlingslån Rentebytteavtaler* Sum rentesikring (restvarighet over 1 år) *Kontantstrømsikring (mottar flytende/betaler fast rente). Rammene for rentesikringer er fastsatt i finansreglementet. For ytterligere opplysninger vises til hovedtallsanalysen kapittel 10.

33 33 Note 9 Garantiansvar Kommunens garantiansvar utgjør 1.190,2 mill. kr ved utgangen av 2016, hvilket er en netto reduksjon på 41,9 mill. kr sammenlignet med Garantiansvar Beløp i 1000 kr 2015 Utgår i Div. sosiale garantier Løpende Presteheia barnehage AS Fidje barnehage AS Flekkerøya barnehage AS Liantjønn barnehage AS Bråvannsåsen barnehage AS Eidet barnehage AS Eplehagen barnehage SA Alvejordet Steinerbarnehage Solkollen barnehage Hellemyr AS Solkollen barnehage Søm AS Ravneheia barnehage SA Andungen barnehage SA Sørlandsparken barnehage AS Maurtua barnehage SA Fiskåtangen barnehage AS Strai barnehage SA Vågsbygd Fus barnehage AS Kristiansand Tennisklubb/Nordea Løpende Stiftelsen Fullriggeren Sørlandet/Sparebanken Den Norske Stats Husbank (Utleieboligstiftelse) Bjaavann golfklubb spillemidler (BGK) Avfall Sør Husholdning AS (73,3 % av 72.5 mill kr) Returkraft AS (66% av kr) Sum Størstedelen av garantiansvaret ved utgangen av 2016 gjelder Returkraft AS der det er trukket samlet mill. kr på lån. Kristiansand kommunes andel er på 66 % og utgjør 902,5 mill. kr, jf bystyresak 169/07 og 207/09. Fylkesmannen har ikke godkjent de øvrige kommunenes garantivedtak. Hele garantibeløpet knyttet til eierne av Avfall Sør AS er derfor igjen ført opp på Kristiansand kommune fra Bystyret har gitt kommunal garanti i forbindelse med samferdselspakke 1 på samlet 275 mill. kr, jf bystyresak 149/10. Pr hadde Nye Kristiansand Bompengeselskap lån på 50 mill. kr knyttet til denne garantien. I 2016 er hele lånet innfridd. I bystyresak , ble det vedtatt å garantere for vår andel på 73,3 % av nytt lån på 100 mill. kr som Avfall Sør Husholdning AS har tatt opp i Kommunalbanken. Medregnet tidligere garantier, utgjør vårt samlede garantiansvar her 53,1 mill. kr. Kommunen har i løpet av regnskapsåret ikke måttet innfri noen garantier. Bystyret behandlet sak 184/05 om «Bjaavann golfklubb søknad om kommunal garanti», og fattet vedtak som lyder «Kristiansand kommune stiller garanti i 20 år for 6,1 millioner kroner i spillemidler til 18 hulls golfbane på Bjaavann, Ålefjær. Garantien er knyttet til Bjaavann golfklubb som utbygger av anlegget». Dette innebærer at kommunen har garantert for spillemidlene som en forutsetning for minimum 20 års drift av anlegget. Det vises også til bystyresak 188/15 om lån til klubben, samt note 24 som gjelder utlån.

34 34 Note 10 Andre vesentlige forpliktelser Det er lagt størst vekt på å opplyse om leasingavtalene for transportmidler, samt de viktigste husleieavtalene. Enkeltavtaler under kr pr år og avtaler som har utløpt i løpet av året er ikke tatt med. Type avtale Hele 1000 kr Årlig driftsutgift Avtalen utløper Leasingavtaler transp.midler: Sparebank 1 SR-Finans, Slambil 410 Mars 2017 Enkelte leasingavtaler på biler i barnevernstjenesten overatt fra deltakerkommuner utløper i Leiekontrakt lokaler: De største leieavtalene: Entra eiendom - oppvekst skole KSS Internasjonal skole Sanitetsforeningen - Kløvertun ny avtale fra opprinnelig Gyldengården - hs- enheter og PPT Framleie til NAV stat kr Aquarama - Familiens hus og frisklivsenteret Trekanten - Vågsbygd Familiens hus Fevennen - Rådhusgt 16 A Bo invest as - IT-tjenesten Christianholm Eiendom - kontorer Kristiansand Parkering Kristiansand Næringsselskap AS (KNAS) - del av parkeringskjeller Gyldengården Note 11 Finansielle eiendeler og forpliktelser vurdert til virkelig verdi Kommunens eksponering i markedet og fordeling av plasseringen på aktivaklasser er utførlig kommentert i hovedtallsanalysen kap. 11. Finansielle omløpsmidler Bokført verdi Beløp i 1000 kr Aksjer/andeler Sertifikater 0 Obligasjoner Sum

35 35 Finansielle omløpsmidler Obligasjoner Markedsverdi Årets resultatførte over- /underkurs Anskaffelseskost Debitor (utsteder) Beløp i 1000 kr Forfallsdato Bokført verdi Sparebanken Sør (IV) DNB Bank (II) Danske Bank BN Bank (II) DNB Bank (III) Helgeland Sparebank Norsk Hydro ASA Sparebank 1 SR-Bank (IV) BN Bank (III) Avinor AS Sum Obligasjonene Sparebank 1 SMN (Midt-Norge) (IV), Sparebanken Sør (V) og Sparebank 1 Nord- Norge (II) er innfridd i løpet av regnskapsåret. Årets resultatførte netto underkurs for disse verdipapirene utgjør til sammen kr I forbindelse med kommunens anskaffelse av obligasjoner, er over-/underkurs som er kr eller mer ført som kortsiktig fordring eller kortsiktig gjeld. Dette resultatføres med et likt beløp hvert år fordelt over gjenværende løpetid. Når hver obligasjon blir innfridd ved forfall, vil over-/underkurs være ført i sin helhet over driftsregnskapet. Obligasjoner som i etterkant av anskaffelse nedbetales ved uttrekning, vil få sin anskaffelseskost redusert tilsvarende uttrekningen. Årets anskaffelseskost for hvert verdipapir vil derfor kunne avvike fra tidligere årsregnskap. Note 12 Avsetninger og bruk av avsetninger Samlede avsetninger Hele 1000 kr KOSTRA-art Regnskapsåret Forrige år Avsetninger Sum(530:560) Bruk av avsetninger SUM(930:960) Til avsetning senere år 980 Netto avsetninger Fond Beløp i 1000 kr Beholdn Fra Kr.sand Parkering Avsetninger Bruk i driftsregn. Bruk i inv.regnsk. Beholdning Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Samlet

36 36 Vesentlige transaksjoner Formål Beløp Vedtak sak/dato Avsetning til sektorenes disp.fond nettto Delegasjonsvedtak BY 179/11 og 118/16 Avsetning til sentralt disposisjonsfond samlet Budsjett og tertialrapporter Avsetning til fond premieavvik ihht prinsipp Budsjett 2016 og avvik premieavvik Til disposisjonsfond avsettes "frie kommunale midler", dvs det foreligger ikke krav om en bestemt bruk av midlene hjemlet i lov, forskrift, eller fra giveren for eksempel staten. Av disposisjonsfondene tilhører 164,2 mill. kr sektorene, opparbeidet som overskuddsavsetninger. Ingen sektorer har opparbeidet underskudd og dermed måttet låne av sentralt disposisjonsfond. Resten er generelle disposisjonsfond som ikke henføres til spesielle resultatenheter eller sektorer. Disse fondene utgjør en reserve som blant annet skal sikre at resultatenhetene får beholde sitt overskudd i år hvor kommunen har svake resultater. Avsetning til disposisjonsfond er gjennomført i henhold til budsjettet og bystyresakene 179/2011 og 118/2016. Bruk av de bundne fondenes midler er bundet til bestemte formål og kan ikke endres av bystyret. Totalt er det avsatt 143,2 mill. kr til bundne driftsfond pr Dette er en økning på 32,1 mill. kr fra Avsetninger innen VAR-området og feiing utgjør 27,5 mill. kr. Bruk av bundne driftsfond innarbeides i årsbudsjett 2017 administrativt. De viktigste fondene er nærmere kommentert i hovedtallsanalysen. 9 % av de samlede fondene er bundne drifts- eller investeringsfond. Disse fondene kontrolleres av andre enn kommunen på bakgrunn av egne lover, regler eller avtaler (øremerkede tilskudd og gaver m.v). Energiverksfondets andel av samlede disposisjonsfond, utgjør 130,1 mill. kr, investeringsfondet utgjør 596,2 mill. kr og hele fondet utgjør 726,3 mill. kr av samlede fond på 1.710,9 mill. kr. Note 13 Strykninger Det har ikke vært nødvendig å gjennomføre regnskapsmessige strykninger i Note 14 Opplysninger om egenkapitalkontoer Spesifikasjon over regnskapsmessig merforbruk (underskudd) drift (hele 1000 kr) Regnskapsmessig merforbruk Budsjett Regnskapsåret Tidligere år Tidligere opparbeidet merforbruk Årets avsetning til inndekking Nytt merforbruk i regnskapsåret Totalt merforbruk til inndekking 0 Resterende antall år for inndekking Spesifikasjon over regnskapsmessig mindreforbruk (overskudd) drift Regnskapsmessig mindreforbruk Budsjett Tidligere Regnskapsåret år Tidligere opparbeidet mindreforbruk Årets disponering av mindreforbruk Nytt mindreforbruk i regnskapsåret Totalt mindreforbruk til disponering

37 37 Spesifikasjon over regnskapsmessig udekket (underskudd) inv. Regnskapsmessig merforbruk Budsjett Regnskapsåret Tidligere år Tidligere opparbeidet udekket 0 0 Årets avsetning til inndekking 0 0 Nytt udekket i regnskapsåret 0 0 Totalt udekket til inndekking 0 Resterende antall år for inndekking Spesifikasjon over regnskapsmessig udisponert (overskudd) inv. Regnskapsmessig udisponert Budsjett Regnskapsåret Tidligere år Tidligere opparbeidet udisponert Årets disponering Nytt udisponert i regnskapsåret Totalt udisponert til disponering 0 Tidligere endringer av regnskapsprinsipp som påvirker arbeidskapital drift er balanseført med 35,0 mill. kr. I beløpet er medregnet en korreksjon for innlemming av Kristiansand Parkeringsselskap KF med kr Note 15 Kapitalkonto ( 5 nr. 7) Hele 1000 kr KAPITALKONTO Balanse Balanse (underskudd i kapital) (kapital) Overført fra selskap Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg Aktivering av fast eiendom og anlegg Nedskrivninger fast eiendom Oppskriving av fast eiendom Avskriving av fast eiendom og anlegg Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, maskiner og 0 transportmidler Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler Salg av aksjer og andeler 0 Kjøp av aksjer og andeler 0 Nedskrivning av aksjer og andeler 60 Oppskrivning av aksjer og andeler 40 Avdrag på formidlings/startlån Utlån formidlings/startlån Avdrag på sosial lån Utlån sosial lån Avdrag på utlånte egne midler Utlån egne midler Avskrivning sosial utlån Avskrevet andre utlån Oppskriving utlån 0 Reduksjon egenkapitalinnskudd pensjonskasser Aktivert egenkapitalinnskudd 0 pensjonskasser Bruk av midler fra eksterne lån Avdrag på eksterne lån Pensjonsforpl. (kredit. under AM) Pensjonsmidler (debiter. under AM) Urealisert kurstap utenlandslån Urealisert kursgevinst utenlandslån Balanse Balanse (Kapital) (underskudd i kapital)

38 38 Note 16 Investeringsoversikt Regnskapsskjema 2A viser samlede investeringer og hvordan disse er finansiert i regnskapsåret og forrige år. Investeringene i kommunen har fokus i tertialrapportene hvor avslutning av prosjektene behandles, og det meldes status for prosjektene sektorvis. Prosjekter med kostnader over 20 mill. kr i 2016 Prosjekt Tekst Hele 1000 kr Beløp i 2016 Totalt forbrukt Bevilget samlet Sekundær rensing, Odderøya Fagerholt skole, oppstart Torridal 1-7, skolestart Vestre strandgate 33, Rutebilstasjonen kjøp/riving Overtatte eiendommer i forbindelse med justeringsavtaler er aktivert med til sammen 2,3 mill. kr. Disse anleggene er ikke tatt med oversikten over, da disse er overført vederlagsfritt. Det vises til note 19 der effekten av disse avtalene fremgår. I hovedtallsanalysen kap. 6 kommenteres investeringsregnskapet ytterligere. Note 16.1 Vesentlige overføringer mottatt til finansiering av investeringer Det skal gis noteopplysninger om vesentlige overføringer som kommunen har mottatt til finansiering av investeringer. Opplysningene skal omfatte eventuelle klausuler om tilbakebetaling dersom formålet med investeringen ikke opprettholdes. I 2016 er mottatt spillemidler med samlet 26,2 mill. kr. Tilskudd til ATP/veier utgjør 17,9 mill. kr. Momskompensasjon til investeringer utgjør 48,7 mill. kr. Her gjelder det spesielle regler for tilbakebetaling dersom f,eks bygg benyttes til ikke kompensasjonsberettigede formål de første 10 årene. Note 17 Selvkost Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger, beregner kommunen selvkost fra 2014 etter nye retningslinjer gitt av Kommunal- og moderniseringsdepartementet i dokument H-3/14, februar For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Oppstillingen nedenfor viser de viktigste selvkostområdene. Beløp i hele 1000 kr. Selvkostområde VANN Regnskap Forrige år Brukerbetalinger Direkte kostnader - salgsinntekter Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Årets finansielle dekningsgrad i % 97,6 % 103,2 % Disponering til/fra bundet selvkostfond Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva)

39 39 Selvkostområde AVLØP Regnskap Forrige år Brukerbetalinger Direkte kostnader - salgsinntekter Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Årets finansielle dekningsgrad i % 100,2 % 102,6 % Disponering til/fra bundet selvkostfond Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde SLAMTØMMING Regnskap Forrige år Brukerbetalinger 736 Direkte kostnader - salgsinntekter Indirekte kostnader 69 Netto kapitalkostnader 0 Overskudd/underskudd -517 Årets finansielle dekningsgrad i % 58,7 % Disponering til/fra bundet selvkostfond -521 Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde FEIING Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader 4 5 Netto kapitalkostnader 0-3 Overskudd/underskudd Selvkostandel 142,6 % 104,4 % Disponering til/fra bundet selvkostfond -48 Saldo selvkostfond Selvkostområde Oppmålingsforretninger Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader Overskudd/underskudd Selvkostandel 84,0 % 83,5 % Disponering til/fra bundet selvkostfond Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva)

40 40 Selvkostområde PLAN Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader 0 0 Overskudd/underskudd Selvkostandel 96,0 % 104,9 % Disponering til/fra bundet selvkostfond 350 Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva) Selvkostområde Byggesak Regnskap Forrige år Brukerbetalinger/salgsinntekt Direkte kostnader Indirekte kostnader Netto kapitalkostnader 0 0 Overskudd/underskudd Selvkostandel 112,4 % 99,0 % Disponering til/fra bundet selvkostfond 0 Saldo selvkostfond (alle beregninger eks mva) Note 18 Usikre forpliktelser og hendelser etter balansedagen Hovedoppgaven for regnskapet er å gi relevant og pålitelig informasjon om virksomhetens resultat, finansielle stilling og utvikling i regnskapsåret. KRS (F) nr 7 Hendelser etter balansedagen, usikre forpliktelser og betingede eiendeler beskriver hvordan hendelser etter balansedagen skal innarbeides i regnskapet og hvordan den regnskapsmessige behandling av usikre forpliktelser og betingede eiendeler skal være. En hendelse etter balansedagen vil enten gi ny informasjon om forhold som eksisterte på balansedagen eller være nye forhold som er oppstått etter balansedagen. Hendelser etter balansedagen vil kunne være til gunst eller ugunst for kommunen, og finner sted mellom balansedagen (31.12) og tidspunkt for framleggelse av årsregnskapet. (15.02). Det er ikke avdekket slike forhold som har tilknytning til årsregnskap Note 19 Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner Skatteinngangen i 2016 viser en merinntekt i forhold til budsjett på 21,4 mill. kr. Økningen fra 2015 ble 7,8 %. Rammetilskuddet viser merinntekt på 0,2 mill. kr. Samlet viser frie inntekter en merinntekt på 21,6 mill. kr. Dette er nærmere kommentert i hovedtallsanalysen kapittel 7. Utbytte fra Avfall Sør AS er innbetalt med 36,65 mill. kr. I bystyresak 141/16 har rådmannen forutsatt at beløpet skulle avsettes til sentralt disposisjonsfond dersom det ble innbetalt i Avsetning er foretatt i samsvar med dette. I investeringsregnskapet er betalt 2,6 mill. kr i ekstraordinære avdrag utover formidlingslånene. Dette gjelder nedbetaling av justeringsavtaler knyttet til anlegg der kommunen på vegne av utbyggere kan kreve moms og momskompensasjon refundert fra staten.

41 41 Samlet effekt i investeringsregnskapet som følge av endrede bokføringsregler for justeringsavtalene oppsummeres som vist under. Beløpene er ikke budsjettert. (tall i hele 1000 kr): Art 0230 Byggetjen. omb. nybygg og nyanlegg Art 0510 Avdragsutgifter Art 0700 Refusjon fra staten Art 0890 Overføring fra andre Til generell finansiering Note 20 Virkning av endring av regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og korrigering av tidligere års feil. Regnskapsestimater Regnskapsestimater er anslag på størrelser som har betydning for periodisering og verdivurdering og måling som for eksempel avskrivningstid for varige driftsmidler. Estimatendringer skiller seg fra feil i tidligere årsregnskap og prinsippendringer ved at de revurderes som en naturlig del av aktiviteten ved produksjon av regnskaper. Korrigering av tidligere års feil Korrigering av tidligere års feil innebærer at det er oppdaget feil i regnskapet i ettertid som gjelder tidligere perioder, som må korrigeres. Ofte gjelder dette feil bruk av regnskapsprinsipper, feilførte transaksjoner, feil i beregninger, feilvurderinger mv. Det er ikke gjennomført endringer av regnskapsprinsipper eller vesentlige estimatendringer i Det er heller ikke gjort korreksjoner av tidligere års feil av vesentlig betydning for å bedømme kommunens resultat eller økonomiske stilling. Note 21 Eiendeler, gjeld og egenkapital overdratt til KF ved etablering. Eiendeler, gjeld og egenkapital mottatt fra KF ved avvikling Kristiansand Parkeringsselskap KF er i 2016 avviklet og innlemmet i kommunens regnskap med følgende balanseposter (i mill. kr): Anleggsmidler 180,1 Omløpsmidler 24,6 Sum eiendeler 204,7 Egenkapital 73,8 Langsiktig gjeld 128,2 - Herav pensjonsforpliktelser 33,3 - Herav lån 95,0 Kortsiktig gjeld 2,7 Sum egenkapital og gjeld 204,7 Bykassens egenkapital er styrket med 73,8 mill. kr som følge av avviklingen. Note 22 Mellomværende med kommunale foretak og 27-virksomheter. Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Kortsiktig gjeld til Kristiansand Boligselskap KF (kl 11) Sum kortsiktig gjeld Langsiktig gjeld til Kristiansand Havn KF (kl 11) Sum langsiktig gjeld 0-364

42 42 Note 23 Overføringer til/fra 27-samarbeid 27-samarbeid Sandripheia Fritidspark Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Kristiansand kommunes utgifter (kontorkommunen) 848 Overføring fra Vennesla kommune 318 Overføring fra Songdalen kommune 53 Overføring fra Søgne kommune 53 Sum overføringer 424 Midt-Agder interkomm utvalg akuttforurensing 27-samarbeid (IUA) Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Kristiansand kommunes utgifter (kontorkommunen) 177 Overføring fra Evje og Hornnes kommune 7 Overføring fra Iveland kommune 3 Overføring fra Vennesla kommune 29 Overføring fra Songdalen kommune 13 Overføring fra Bykle kommune 2 Overføring fra Lillesand kommune 21 Overføring fra Birkenes kommune 10 Overføring fra Bygland kommune 2 Overføring fra Valle kommune 2 Overføring fra Søgne kommune 23 Sum overføringer 112 Vertskommunesamarbeid KR-IKT Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Kristiansand kommunes utgifter (kontorkommunen) Overføring fra Lillesand kommune Overføring fra Birkenes kommune Overføring fra Songdalen kommune Overføring fra Iveland kommune Sum overføringer Vertskommunesamarbeid OIA (Otra interkomm.avløpsanlegg) Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Kristiansand kommunes utgifter (kontorkommunen) -31 Overføring fra Avfall Sør husholdning as (36,4%) 335 Overføring fra Huntonit as (63,6%) 388 Sum overføringer 723 Vertskommunesamarbeid KVIA (Kr.sand og Vennesla interkomm avløpsanlegg) Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Kristiansand kommunes utgifter (kontorkommunen) 282 Overføring fra Vennesla kommune (40%) 321 Sum overføringer 321

43 43 Vertskommunesamarbeid Kristiansand Legevakt Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Kristiansand kommunes utgifter (kontorkommunen) Overføring fra Iveland kommune 179 Overføring fra Evje og Hornnes kommune 588 Overføring fra Vennesla kommune Overføring fra Lillesand kommune Overføring fra Birkenes kommune Overføring fra Bygland kommune 196 Overføring fra Songdalen kommune og Søgne komm Sum overføringer Vertskommunesamarbeid Kemnerkontoret- Skatt Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Kristiansand kommunes utgifter (kontorkommunen) Overføring fra Songdalen kommune 599 Overføring fra Birkenes kommune 475 Resultat av overføringer Vertskommunesamarbeid Barneverntjenesten for Kristiansandsregionen Beløp i 1000 kr Utgifter Inntekter Kristiansand kommunes utgifter (kontorkommunen) Overføring fra Birkenes kommune Overføring fra Lillesand kommune Overføring fra Songdalen kommune Overføring fra Søgne kommune Overføring fra andre kommuner utenfor samarbeidet Sum overføringer Note 24 Utlån Utlånene pr utgjør 769,0 mill. kr og består av følgende utlånskategorier: Spesifikasjon av utlån Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Kommunale selskaper og pensjonsk Stiftelser Etablerings og utbedringslån Utlån etter lov om sosialhjelp Andre utlån Sum utlån Samlet utlånsvolum er redusert med 2,7 % fra 2015 til Den viktigste årsaken til reduksjonen er lavere utlån enn innbetalte avdrag fra kundene knyttet til Startlån fra Husbanken.

44 44 Etableringslån/Startlån Kommunen formidler utlån av lånte midler fra Husbanken. Denne låneordningen har pr en underdekning på 11,5 mill. kr når det gjelder bykassens gjeld til finansieringsinstitusjoner sammenlignet med fordringer på kundene og øvrige bokførte aktiva. Det er i 2016 foretatt ekstraordinære innbetalinger og innfrielser fra låntakerne, som i hovedsak er benyttet til å redusere bykassens lån. I tillegg er merinntekter i form av mottatte avdrag, avsatt på bundet investeringsfond. På dette fondet gjenstår å innbetale til Husbanken 8,2 mill. kr. Samlede utlån på Startlån viser reduksjon på 18,8 mill. kr i Andre utlån Det vesentligste av beløpet gjelder utlån Sørlandshallen jf overtakelsen av Sør Arena. Tidligere utlån til Kristiansand Teater AS er i sin helhet innfridd. Restlån på kr til Våg Håndballklubb er ettergitt jf bystyresak 161/16. Samlet lån på 13,5 mill. kr til Stiftelsen Fullriggeren Sørlandet er omgjort til ansvarlig lån i bystyresak 140/16. Kristiansand Tor Sommerseth rådmann Arne Henrik Lukashaugen regnskapssjef

45 VEDLEGG TIL BYKASSENS REGNSKAP 45

46 46

47 47 DRIFTSREGNSKAP PR SEKTOR Regnskap Reg. budsjett Regnskap Sektor 11 Økonomisektor 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektor 11 Økonomisektor Sektor 20 Oppvekst Barnehage 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektor 20 Oppvekst Barnehage Sektor 26 Oppvekst Barn og familie 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektor 26 Oppvekst Barn og familie Sektor 30 Helse og Sosial 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter

48 48 Regnskap Reg. budsjett Regnskap Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektor 30 Helse og Sosial Sektor 40 Kultur 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektor 40 Kultur Sektor 51 Teknisk 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektor 51 Teknisk Sektor 52 Kristiansand Eiendom 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektor 52 Kristiansand Eiendom

49 49 Regnskap Reg. budsjett Regnskap Sektor 60 Organisasjonssektor 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektor 60 Organisasjonssektor Sektor 70 Oppvekst Skole 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Kjøp av varer og tjenester som erstatter komm. tjenesteprod Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektor 70 Oppvekst Skole Sektor 90 Utenomsektorielle forhold 10 Lønn og sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester komm. tjenesteproduksjon Overføringsutgifter Finansieringsutgifter Sum utgifter Salgsinntekter Refusjoner uten sykepenger Sykepenger Overføringer Finansieringsinntekter Sum inntekter Sum sektor 90 Utenomsektorielle forhold T O T A L T 0 0 0

50 50

51 51 BALANSE Regnskap 2016 Regnskap 2015 EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Tekniske anlegg(var) osv. (20 år I) Boliger, skoler, barnehager, idretts Veier, ledningsnett (VA) (40 år J) Forretningsbygg, adm.bygg, aldershje Kirker, Brannstasjoner (50 år H) Tomter (fra anlegg) Friarealer og lekeplasser Parkvesenets,miljøvernsjefens og div Garasjeeiendommer Næringseiendommer; jord- og skogbruk Næringseiendommer; industritomter Andre grunnstykker Utbyggingsområdene Justeringsrett, anlegg overtatt av k Eiendommer ikke aktivert i anlegg (K 1 1 Utstyr, maskiner og transportmidler Edb-utstyr, kontomaskiner (5 år E) Maskiner,verktøy,inventar, utstyr, t Anleggsmaskiner (10 år B) Utlån Ansvarlig lån KKP Valhalla Verksted AS Kristiansand teater AS B Ansvarlig lån Kristiansand Næringsse Ansvarlig lån Kristiansand Næringsse Konserninterne langsiktige fordringer Stiftelsen Kongenssenter sammenslått Utlån Våg Håndballklubb Utlån Sørlandshallen jf overtakelse Utleiestiftelsen Utlån Bjaavann golfklubb Utån Stiftelsen Fullriggeren Sørland Boliglån Acos systemet Sosiallån Acos systemet Forskudd (lån) NAV fra Acos Etableringslån 1 via Husbanken Etableringslån akk. nedskr. tap Aksjer og andeler Egenkapitalinnskudd KLP Kjernekapital KKP Vest-Agder Museet IKS kr Etablerersenteret Vest-Agder IKS kr Egenkapitalinnskudd Teater og Konser Kjøkkenservice industrier AS kr Kristiansand kino holding AS kr Kristiansand Næringsselskap AS kr Aksjer Sørnorsk filmsenter AS, kr Valhalla verksted kr Biblioteksentralen kr Aksjer Kristiansand Teater AS kr Agder Energi AS kr

52 52 Regnskap 2016 Regnskap Aksjer Kristiansand Næringsselskap A Aksjer Avfall Sør AS kr M/S Mårten AS kr Akjser Gimleveien kr Aksjer Nye Kristiansand Bompengesels Sørlandshallen Eiendom AS kr Agder Kollektivtrafikk AS kr Sørlandets Europakontor AS kr Visit Sørlandet AS kr Utl.and.leil Sentr. sykehuset Stiftelsen Miljøfyrtårnet Stiftelsen Arkivet Setesdal Bilruter kr Innoventus AS Varodd AS kr Tall Ship Race AS kr Pensjonsmidler Pensjonsmidler KLP Pensjonsmidler KKP Pensjonsmidler SPK Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Pensjonskass mellomregning Boligselskapet KF mellomregning Agder Naturmuseum IKS mellomregning Kirkelig fellesråd mellomregning Avfall Sør husholdning AS mellomregn Overkurs hold til forfall obligasjon Opptj. ikke mottatte renter E-verksf Interimskonto for overføring av rest Debitorkonto k100 Organisasjonssekto Debitorkonto k210 Brukerbetaling bar Debitorkonto k310 Service og Forvalt Debitorkonto k340 Kongens senter Debitorkonto k350 kjøkkenservice Debitorkonto k410 kulturskolen Debitorkonto k501 Kommunale avgifter Debitorkonto k530 KE - festeavgifter D3ebitorkonto k531 KE - leier Debitorkonto k532 KE byggservice - r Debitorkonto k533 KE byggservice - v Debitorkonto K536 Småbåthavna Debitorkonto k620 It tjenesten Debitorkonto k700 Oppvekstsektoren Debitorkonto k710 Oppvekstsektor - S Debitorkonto k750 Barnehagesektoren Debitorkonto k755 Helse- og sosialse Debitorkonto k760 Kultursektoren Debitorkonto k765 Teknisk sektor Debitorkonto k770 Økonomisektoren Debitorkonto k790 NAV Sosial Debitorkonto k791 Ung etat Debitorkonto k792 Flyktningstjeneste Ukjente Procassoinnbetalinger

53 53 Regnskap 2016 Regnskap Fra debitorkonto k953 Kristiansand P Fordring, KR IKT vedr datalisens Debitorkonto OCR Cowi-Pilen Kristian Debitorkonto OCR Cowi-Parka Kristian Tap på krav ileggelser Pilen Kristia Tidsavgrensning inntekter Kristiansa Feilkonto månedslønn Retur lønnsutbet og diverse trekk Forskudd reiser Forskuddskonto lønn Forskuddskonto God start Konserninterne kortsiktige fordringer - - Premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik Arbeidsgiveravg. premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik KKP - premieavvik

54 54 Regnskap 2016 Regnskap KKP - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik Aksjer og andeler DNB Kredittobligasjon, norske obl Nordea Obligasjon II, norske obl BlueBay IG Euro Agg. Inst. NOK, glob Loomis Sayles Sust Global C. NOK, gl PIMCO Inv. Grade Credit, glob. obl Danske Invest Norske Aksjer Inst. II Fondsfinans Norge, norske aksjer NaviGate Global portef, depotnr KLP AksjeGlobal Indeks I, glob. aksj KLP AksjeFremv. Mkd. Indeks I, glob Sertifikater - - Obligasjoner Hold til forfall obligasjoner Fordringer på staten Trygdekontoret, sykepengerefusjon Fordring staten ressurskrevende bruk Refusjon fra Staten, IMDI Refusjon fra staten, UDI, Statlig mo Rammetilskudd Fordring staten ny mva-kompensasjons Momskomp - kreves neste termin Moms - kreves neste termin Skatteregnskapet Kasse, postgiro, bankinnskudd Vekslepenger Samsen (Bingen) Vekslepenger kasse Kristiansand lege Vekslepenger Nattmanden kafe, Samsen Vekslepenger Folkebiblioteket Vekslepenger Hellemyr bibliotek, kon Vekslepenger Idda Arena, sept Vekslepenger Vågsbygd bibliotek Pluss Bank, konto geby SR-bank folio SR-bank fakturering/oc SR-bank Legevakten SR-bank NAV sosialkort SR-bank Statlig mottak SR-bank NAV remitterin SR-bank tilfluktsromsf SR-bank startlån SR-bank Rajshahi SR-bank EM-gruppen SR-bank Procasso ocr SR-bank rente og provi

55 55 Regnskap 2016 Regnskap SR-bank HS Samlekonto SR-bank Familia SR-bank, folio Kristia SR-bank, fakturering/o SR-bank, Cowi Pilen oc SR-bank, Cowi Parka oc SR-bank, Oppgjør betal Nordea, folio Nordea Cale Kristiansa Nordea folio Kristians Spb Sør, Avregn.kto ( DNB, (standard driftsk DNB, , særvilkår, p.t Spb Sør, , NIBOR konto SR-bank Plasseringskon SR-bank oppgjørskonto Spb Sør, FX , termininnsk Danske Bank, Gabler de SR-bank skattetrekk SR-bank, skattetrekk K SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Disp.fond (overskudd) sektor 1 økono Disp.fond (overskudd) sektor 2 barne Disp.fond (overskudd) sektor 3 helse Disp.fond (overskudd) sektor 4 kultu Disp.fond (overskudd) sektor 5 tekni Disp.fond (overskudd) sektor 6 organ Disp.fond (overskudd) sektor 7 skole Disp.fond (overskudd) sektor 26 Barn Disp.fond vedr ansvar Sandriph Driftsreguleringsfond Småbåthavnene Dispfond skanning byggesaksarkiv pro Dispfond digitalisering tekniske ark Disposisjonsfond kapital sektor Disposisjonsfond - generelt Disposisjonsfond AE Disposisjonsfond pensjonsforpliktels Disposisjonsfond forsikringer Disposisjonsfond vedlikehold - KE Bufferfond Energiverksfondet oppr Bundne driftsfond Bundet driftsfond sektor 2 barnehage Bundet driftsfond sektor 3 helse- og Bundet driftsfond sektor 4 kultursek Bundet driftsfond sektor 5 teknisk s Bundet driftsfond sektor 6 org.sekto Bundet driftsfond sektor 7 skoleetat Bundet driftsfond sektor 26 barn og Bundet driftsfond tap etableringslån Bundet driftsfond Vigelands samlinge

56 56 Regnskap 2016 Regnskap Bundet driftsfond tilfluktsrom Bundet driftsfond feiervesenet Bundet driftsfond vann Bundet driftsfond avløp Bundet driftsfond Rajshahi Bundet driftsfond forurensningsvern Bundet driftsfond byggesak Bundet driftsfond IUA, ansvar Bundet driftsfond plansak Ubundne investeringsfond Byggefond Fond salg presteboliger Energiverksfondet Kapitalfondet - UK Fond boligkjøp boligforvaltningen Fond skjærgårdsparken, pr Fond utbedr.tiltak barnehager,pr Fond Dalaneveien lager, pr Ubundet investeringsfond Kristiansan Bundne investeringsfond Bundet inv.fond prosjekt omb Bundet inv.fond prosjekt etablerings Bundet inv.fond prosjekt lek Bundet inv.fond salg presteboliger Bundet inv.fond prosjekt 5330* arb.p Bundet inv.fond prosjekt bid Bundet inv.fond prosjekt Sandripheia Bundet inv.fond prosjekt Hel Bundet inv.fond prosjekt Høy Bundet inv.fond prosjekt Han Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig overskudd Regnskapsmessig merforbruk - - Udisponert i inv.regnskap - - Udekket i inv.regnskap - - Kapitalkonto Kapitalkonto pr Salg fast eiendom og anlegg Avskrivninger fast eiendom og anlegg Nedskriving faste eiendommer/anlegg, Salg av utstyr, maskiner og transpor Avskrivninger av utstyr, maskiner og Nedskrivning av aksjer og andeler Avdrag på utlån Avskrivning på utlån Bruk av midler eksterne lån Pensjonsforpliktelse Aktivering fast eiendom og anlegg Oppjustering faste eiendommer/anlegg Aktivering utstyr, maskiner m.m Oppjustering utstyr, maskiner m.m Oppjustering av aksjer og andeler Aktivert egenkapitalinnskudd pensjon Utlån

57 57 Regnskap 2016 Regnskap Avdrag eksterne lån Pensjonsmidler Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift Endring regnskapsprinsipp som påvirk Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inves - - Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Netto pensjon arb.giver.avg KLP - pensjonsforpliktelse KKP - pensjonsforpliktelse SPK - pensjonsforpliktelse Ihendehaverobligasjonslån - - Sertifikatlån Sertifikatlån , 400 mill, Sertifikatlån , 222 mill, Sertifikatlån , 200 mill Sertifikatlån , 222 mill Sertifikatlån , 400 mill Sertifikatlån , 360 mill Andre lån Lån fra utbygger vedr justeringsrett Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Grønn Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Grønn Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Grønn Kommunalbanken ord Kommunalbanken ord Grønn Kommunalbanken ord Komm.banken, sertifikatvilkår Kommunalbanken fra parkerin Kommunalbanken fra parkerin Kommunalbanken fra parkerin Kommunalbanken fra parkerin

58 58 Regnskap 2016 Regnskap Kommunalbanken ord Arbeidsdir. ord KLP Kommunekreditt Kommunal Landsp.kasse KLP KLP Kommunekreditt fra Kristiansand Havn Skipsfartens arb.fond Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken start Husbanken ord Husbanken ord Husbanken ord Kortsiktig gjeld Herav: Kassekredittlån - - Annen kortsiktig gjeld Skyldig momskompensasjon til foretak Arbeidsgivers andel KKP ordn. 81 ord Diverse kreditorer Leverandørgjeld Justeringsrett, til utbetaling Interimskonto innbetalinger - Kontan Kristiansand Parkering oppgjør leie Skattetrekk Påleggstrekk månedslønte Avsatte feriepenger Avsatte feriepenger Diverse trekk Fagforeningstrekk m. remittering (fr Underkurs hold til forfall obligasjo Korts. gjeld E-verksfondet Interimskonto sykepenger/ansatt Negativ lønn Depositum Vågsbygd samfunnshus (kult Depositum leie Samsen (må ha objekt) Depositum på Myren gård (kultur) Nøkkeldeposium Samsen Interimskonto innbetalt ACOS Manuelle anvisninger - ACOS Interimskonto Kr.Sand sosialkontor ( Interimskonto Ung-etat (Acos)

59 59 Regnskap 2016 Regnskap Interimskonto Innvandrerktr. (Acos) Påløpte renter Div. uidentifiserte innbetalinger Gimle gård, festeavgift Kortsiktig gjeld til staten Avsetning arbeidsgiveravgift Avg. avs. feriepenger Avg. avs. feriepenger Oppgjørskonto mva p Oppgjørskonto mva p Konsernintern kortsiktig gjeld - - Premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik KLP - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SPK - premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Ubrukte lånemidler Ubrukte konserninterne lånemidler - - Andre memoriakonti Lån Titti Arenfeldt-Omdal F.K. - Vigør lån Stålvn Brodalssløyfen 7, 5 tilkobling Tilknytningsavgift gnr 1 bnr Tilknytningsavgift gnr 27 bnr Tilknytningsavgift gnr 19 bnr Tilknytningsavgift gnr 79 bnr Tilknytningsavgift gnr 13 bnr Tilknytningsavgift gnr 61 bnr Ref. St. Olavsvei, J.Weiser Ref. vei Kongsgårdheimen Ref. overskjønn Broveien Ref. gategrunn Kristiansand Ref. Andøyveien Ref. Torridalsveien Ref. veianlegg Eftevåg - Nesset Ref. krav Vest-Agder Fylke Sømsveien Ref vei Galgeberg Bdirag gnr 97 bnr 3 N.J Korsvik Torsvikheia fellesantenne Hånes Felt E, bnr 10 gnr Forskuddtering Kristiansand Pukkverk Lån Klepp leirskole Justeringsrett ,Topdalsfjor

60 60 Regnskap 2016 Regnskap Justeringsrett ,Topdalsfjor Justeringsrett , Lindtjønn Justeringsrett , Frobusdale Justeringsrett Egshaugen ( Justeringsrett Skjærgårdsparken Justeringsrett Gimleveien Justeringsrett Lahelle (mv Justeringsrett Dvergsnes ( Justeringsrett Vågsbygd sa Justeringsrett t.o.m Kilden pa Vipers Topphåndball/Våg håndball, ti Motkonto til memoriakontiene Motkonto ubrukte lånemidler Tilskudd andre ikke forfalt Diverse

61 61 HOVEDTALLSANALYSE Konklusjon Bykassens regnskap viser for 2016 et positivt netto driftsresultat på 327,7 mill. kr. Når en tar hensyn til bundne fond, er det korrigerte netto driftsresultatet 295,2 mill. kr. Det regnskapsmessige resultat viser et mindreforbruk på 15,0 mill. kr. I 2015 ble regnskapet gjort opp med et regnskapsmessig mindreforbruk på 25,1 mill. kr. Driftsutgiftene har i 2016 økt mindre enn driftsinntektene. Driftsresultatet ble i 2016 betydelig bedre enn ventet blant annet som følge av en svært god skatteinngang og betydelige besparelser i sektorene. En god skattevekst i landet bidro til at kommunen ikke ble trukket i inntektsutjevningen i rammetilskuddet. Frie inntekter viser derfor en merinntekt på 21,6 mill. kr. Mye av skatteveksten skyldes at personlige skatteytere foretok en tilpasning til skattereformen i 2016 ved å ta ut store utbytter i Det er viktig å være klar over at merskatteveksten i 2016 bare ga ekstra inntekt for året 2016, og i liten grad vil påvirke nivået på forventede skatteinntekter i 2017 og fremover. Kommunen er fortsatt sårbar som følge av endrede rammebetingelser fra staten og økonomiske tilbakeslag i sin alminnelighet. Investeringsnivået er fortsatt høyt og dermed også lånegjelden. Investeringsnivået i vedtatt handlingsprogram medfører at netto finansutgifter øker årlig frem til år Bystyret har vedtatt en maksimal netto lånegjeld på mill. kr fra Etter at Kristiansand Parkeringsselskap KF ble innlemmet i bykassa, ble lånetaket hevet til mill. kr fra Ved utgangen av 2016 er denne lånegjelden 5.234,3 mill. kr. Det vil være utfordrende å bedre driftsbalansen utover det vedtatte nivå i de kommende årene på grunn av det fortsatt høyt investeringsnivå. Alle sektorene har imidlertid god budsjettbalanse i Sektorenes samlede mindreforbruk er i 2016 på 61,1 mill. kr. 90 % av enhetenes/virksomhetenes overskudd er tillagt sektorenes disposisjonsfond. Tidligere Kristiansand Parkeringsselskap KF er innlemmet i bykassens balanse i Balanseendringer fra forrige regnskap kan derfor delvis skyldes at Kristiansand Parkering nå er en del av bykassen. Akkumulert premieavvik har økt også i 2016, men avsetning til eget fond for å håndtere premieavvik, har bidratt til å styrke likviditeten med om lag 11,9 mill. kr. Underdekningen på 243,5 mill. kr, er på nivå som forutsatt i handlingsprogrammet for Kristiansand Arne Henrik Lukashaugen regnskapssjef

62 62 2 Drifts- og investeringsregnskapet Tabell 1 Driftsregnskapet 2016 Note Regnskap Budsjett Regnskap Avvik Beløp i 1000 kr Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs og leieinntekter Refusjoner Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts og formuesskatt Eiendomsskatt og andre skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Varer og tjen. i prod Varer og tjen innkjøpt Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån Sum finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og omkostn Avdrag på lån Sosiale utlån Sum finansutgifter Resultat finans Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Netto driftsresultat Bykassens driftsregnskap for 2016 viser et positivt netto driftsresultat på 327,7 mill. kr. Netto driftsresultat viser en bedring på 257,3 mill. kr i forhold til justert budsjett, i hovedsak som følge av besparelser i sektorene som må avsettes til ikke budsjetterte bundne fond, men også som følge av sektorenes overskudd etter avsetningene til bundne fond.

63 63 Tabell 2 Netto driftsresultat Note Regnskap Budsjett Regnskap Avvik Beløp i 1000 kr Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av udisponert fra tidligere år Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Sum bruk av avsetninger Overført investeringsregnskapet Avsatt til dekning av underskudd Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsoverskudd Tabell 2a Korrigert netto driftsresultat Note Regnskap Budsjett Regnskap Beløp i 1000 kr Netto driftsresultat Avsatt til bundne fond Bruk av bundne driftsfond Korrigert netto driftsresultat Korrigert netto driftsresultat (dvs. uten bruk og avsetning til bundne fond), viser et positivt avvik på 133,8 mill. kr i forhold til justert budsjett. De viktigste årsakene til avviket er besparelser i sektorene med 61,1 mill.kr, utbytte fra Avfall Sør AS med 36,7 mill. kr og merinntekt frie inntekter med 21,6 mill. kr. Det er avsatt 5,4 mill. kr netto til disposisjonsfond direkte på tjenestesektorene, mens premieavvik viser en netto merinntekt på 5,8 mill. kr. Integreringstilskuddet viser merinntekt på 3,1 mill. kr. Regnskapsmessig resultat Ordinært netto driftsresultat er, som tidligere nevnt, positivt med 327,7 mill. kr. Avsetning til fond er gjennomført i henhold til politiske vedtak, bestemmelsene i budsjett og regnskapsforskriftene, særlovgivning, samt etter krav fra bidragsyterne, herunder staten. Vilkårene er nærmere omtalt i note 12. Enkelte resultatenheter har også forbrukt fond som en del av finansieringen av årets aktiviteter. Etter dette er det et regnskapsmessig resultat på 15,0 mill. kr. Pensjonsutgifter belastes kommuneregnskapet som følge av gjennomsnittsberegninger. Eventuell besparelse skal med virkning fra 2014 belastes fremtidige budsjetter over 7 år. Premieavviket for pensjon ble positivt med 11,4 mill. kr i 2016 medregnet amortisering (utgiftsføring) av tidligere positive premieavvik. Premieavviket isolert viser et positivt avvik på 5,8 mill. kr i forhold til budsjettert beløp. Sektorene har en samlet besparelse på 61,1 mill. kr etter avsetning til og bruk av fond i sektorregnskapene. Det er betydelige avvik på enkelt sektorer, men det samlede netto avviket på 0,94 % i forhold til brutto driftsutgifter på sektorene, må betegnes som lavt. I alle sektorer er overskudd på enheter avsatt/virksomhetsområder avsatt med 90 % til disposisjonsfond, samtidig som eventuelle underskudd er dekket av disposisjonsfond der dette har vært mulig, jf bystyresakene 179/2011 og 118/2016. På helse- og sosialsektoren er det likevel avsatt 100 % overskudd blant annet når det gjelder integreringstilskudd som skal benyttes over de kommende årene.

64 64 Figur 1 nedenfor viser utviklingen for netto driftsresultat. Tabell 3 Netto driftsresultat og samlet resultat Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Beløp i mill. kr Netto driftsresultat 92,8 81,9 148,6 327,7 Overskudd/underskudd 0,0 0,0 25,1 15,0 Figur 1 Resultatet av driften Netto driftsresultat bør ideelt sett minst være 1,75 % av driftsinntektene fra år 2014, dvs. ca 115 mill. kr. Momskompensasjonsordningen er endret fra 2014, slik at kompensasjonen knyttet til investeringer føres direkte i investeringsregnskapet. Dette er grunnen til reduksjonen fra 3 % til 1,75 %. Strategien i kommuneplanen sier at det skal tilstrebes en netto resultatgrad på minimum 2 %, dvs. ca 130 mill. kr. I 2013 var resultatet 1,7 % av driftsinntektene, mens resultatet i 2014 ble1,4 %. I 2015 ble resultatet 2,5 %, mens resultatet i 2016 er 5,0 %. Besparelser i sektorene og merinntekter på skatt og rammetilskudd hovedårsaken til det gode resultatet. Sentralt disposisjonsfond er styrket med 181,2 mill. kr i 2016 og er pr på 214,9 mill. kr.

65 65 Investeringsregnskap 2016 Tabell 4 Investeringsregnskap 2016 Note Regnskap Budsjett Regnskap Beløp i 1000 kr Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter og utbytte Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Varer og tjenester Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter -160 Sum investeringsutgifter Finanstransaksjoner Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsatt ubundne investeringsfond Avsatt bundne fond Sum finanstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udekket investering 0 0 0

66 66 Bokførte investeringer utgjør 572,7 mill. kr i I 2015 ble det foretatt investeringer for 745,5 mill. kr. Dette er et høyt nivå når det meste skal lånefinansieres. Konsekvensen er at driften belastes med økte rente- og avdragsutgifter. Kjøp av aksjer og andeler utgjør 46,2 mill. kr. Beløpet gjelder i all hovedsak egenkapitaltilskudd i KKP og KLP. Utlånene på 33,1 mill. kr skyldes hovedsakelig videre utlån av formidlingslån (Startlån). Mottatte avdrag i investeringsdelen med 57,9 mill. kr er i hovedsak knyttet til etablerings-/startlån. Fra driftsregnskapet er det overført 44,4 mill. kr.

67 67 3 Bykassens finansielle stilling Balanseregnskapet 2016 Tabell 5 Balanseregnskapet 2016 Regnskap Regnskap Beløp i 1000 kr Note Eiendeler Anleggsmidler Fast eiendom og anlegg Maskiner og utstyr Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Sum anleggsmidler Omløpsmidler Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater 11 0 Obligasjoner Kasse, bank Sum omløpsmidler Sum eiendeler Gjeld og egenkapital Egenkapital Bundne og ubundne fond Udekket underskudd Overskudd Endring regnskapsprinsipp Likviditetsreserve (negativ) Kapitalkonto Sum egenkapital Langsiktig gjeld (lån) Langsiktig gjeld (pensjonsforpl) Kortsiktig gjeld Premieavvik Sum gjeld og egenkapital Garantiforpliktelser

68 68 Balansen viser kommunens eiendeler, gjeld og egenkapital. Kommunens eiendeler består stort sett av anleggsmidler, dvs. fast eiendom og anlegg, utstyr og maskiner samt finansaktiva som aksjer, utlån og pensjonsmidler. Det gjennomføres avskrivninger for de anleggsmidler som forringes ved slit og elde. Omløpsmidler i forhold til kortsiktig gjeld utgjør 3,2. Dette er høyere enn 2, som anses som tilfredsstillende, jf også kapittel 8. Kortsiktig og langsiktig gjeld utgjør ca 79 % av de samlede eiendeler. Under langsiktig gjeld er det oppført 7.493,1 mill. kr i pensjonsforpliktelse. I anleggsmidlene ligger pensjonsmidler med 6.292,4 mill. kr. Akkumulert premieavvik er 485,6 mill. kr. Dette innebærer at det i driften de senere årene netto er inntektsført et tilsvarende beløp. Kommunen må selv dekke beløpet over fremtidige budsjetter. Av dette kan 242,1 mill. kr dekkes av eget disposisjonsfond. Likviditeten er derfor belastet med 243,5 mill. kr som følge av ordningen med premieavvik. Dette er i tråd med forutsetningene i HP Det er ikke udekket underskudd i verken drifts- eller investeringsregnskapet. 4 Analyse av bykassens løpende drift Tabell 6 Driftsregnskap Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Beløp i mill kr Driftsinntekter Skatter 2 269, , , ,8 Statlige ref.,overføringer og rammetilskudd 1 924, , , ,0 Refusj. og overf. fra andre Kommunale avgifter Salgs og leieinntekter Øvrige inntekter 1 331, , , ,7 Sum driftsinntekter 5 524, , , ,5 Driftsutgifter Lønnsutgifter 3 370, , , ,5 Varer, tjenester 1 530, , , ,1 Overføringer med mer 529,7 591,2 511,0 533,4 Sum driftsutgifter 5 430, , , ,0 Brutto driftsresultat 94,7 93,9 166,7 283,5 Eksterne finansinntekter 181,8 185,8 129,1 171,6 Eksterne finansutgifter 435,3 469,0 442,8 450,0 Resultat finans -253,4-283,2-313,7-278,4 Motpost avskrivninger 251,5 271,1 295,6 322,6 Netto driftsresultat 92,8 81,9 148,6 327,7 Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Netto driftsresultat i % av driftsinntektene 1,68 % 1,41 % 2,48 % 4,97 % Prisstigning gjsn 2,13 % 2,01 % 2,12 % 3,58 % Driftsinntekter-økning 2,60 % 5,04 % 3,14 % 10,21 % Driftsutgifter-økning 3,49 % 5,14 % 1,91 % 8,50 %

69 69 Generelt Økningen av driftsutgiftene fra år til år er betydelig høyere enn gjennomsnittlig prisstigning i perioden. I tabellen benyttes konsumprisindeksen i stedet for kommunal deflator. Driftsutgiftene har i 2016 økt med 1,7 prosentenheter mindre enn driftsinntektene. Skatter, refusjoner og overføringer fra staten utgjør 76 % av bykassens samlede driftsinntekter. Staten har dermed avgjørende kontroll med inntektssiden i kommunen. Den dominerende utgiftspost er lønnsutgifter (62 % av driftsutgiftene). Tabell 7 Nøkkeltall Regnskap Regnskap Regnskap Regnskap Skattedekningsgrad Skatteinntekter i % av sum driftsinntekter 41,1 % 40,0 % 40,7 % 39,5 % Resultatgrad Brutto driftsresultat i % av driftsinntektene Kristiansand 1,7 % 1,6 % 2,8 % 4,3 % Landsgj.s eksl. Oslo 1,8 % 0,4 % 2,2 % Netto driftsresultat i % av driftsinntektene Kristiansand 1,7 % 1,4 % 2,5 % 5,0 % Landsgj.s eksl. Oslo 2,4 % 1,0 % 2,7 % Langsiktig gjeld Langsiktig gjeld u/pensjon i % av driftsinntektene Kristiansand 118,5 % 114,0 % 113,3 % 105,8 % Arbeidskapital Arbeidskapital u/premieavvik i % av driftsinntektene Kristiansand 12,7 % 14,7 % 17,2 % 19,3 % Landsgj.s eksl. Oslo 14,7 % 14,5 % 14,7 % Kilde: SSB nøkkeltall KOSTRA. Brutto driftsresultat Brutto driftsresultat viser det som gjenstår av driftsinntektene, etter at utgifter som kan henføres til tjenesteproduksjonen er fratrukket. Avskrivninger inngår i resultatbegrepet. Netto driftsresultat Netto driftsresultat viser hvor stor andel av driftsinntektene som gjenstår etter at utgifter knyttet til den løpende produksjon av varer og tjenester og rente- og avdragsutgifter er fratrukket. Avskrivninger påvirker ikke netto driftsresultat i og med at avdragsutgifter skal gis endelig resultateffekt i kommuneregnskapet. Dette innebærer at avskrivninger som inngår i brutto driftsresultat elimineres i forhold til netto driftsresultat. Netto driftsresultat for 2016 er positivt med 327,7 mill. kr. Netto driftsresultat kan benyttes til finansiering av investeringer, dekning av tidligere års regnskapsunderskudd, samt avsetning til fond. En kommune kan kun unntaksvis operere med negativt netto driftsresultat. Reserver fra tidligere år i form av akkumulerte overskudd eller disposisjonsfond, må da finansiere et negativt netto driftsresultat. Når alle reserver er oppbrukt krever kommuneloven at det er balanse i de løpende inntekter og utgifter.

70 70 Figur 2 Netto driftsresultat i % av driftsinntektene Figuren viser at Kristiansand kommune har hatt en svakere økonomisk utvikling enn landsgjennomsnittet eksklusiv Oslo i I 2014 var resultatet positivt med 1,4 %, mens resultatet i 2015 ble 2,5 %. I 2016 er driftsresultatet 5,0 %, noe som må betegnes som svært godt. Landstallene viste i ,0 % og i ,7 %.