Folkevalgtopplæring oktober 2012

Transkript

1 Folkevalgtopplæring oktober 2012 Tema: Budsjettstruktur Tjenesteområdeinndeling Økonomireglement og budsjettfullmakter 1

2 2

3 Spørreundersøkelse: Bystyrerepresentantenes arbeidsbetingelser og påvirkningsmuligheter Fra bydelsdirektøren saksframstilling: «Et mindretall er av den oppfatning at bystyresiden har for liten mulighet til å påvirke budsjett og ønsker at bystyrets organer har en mer aktiv rolle i budsjettarbeidet. To merknader uttrykker misnøye med måten budsjettet er utformet. De partiene som fremmet/støttet merknadene mener at budsjettdokumentet er vanskelig å forstå og i liten grad tilrettelagt for behandling i bystyrets organer.» Møtet sak , vedtak: 1. Resultatene fra spørreskjemaundersøkelse slik de er beskrevet i KFPS-sak10-12 tas til orientering. 2. Bystyret ber partigruppene følge opp resultatene fra spørreskjemaundersøkelsen 3

4 Ny struktur fra 2012 Arbeidsgruppe Fullmaktsfordeling nedsatt av Forretningsutvalget i Behov for en større revisjon av fullmaktsbestemmelser. Saksnr. 125/11 i Bergen bystyre: Budsjettfullmakter, tjenesteområdeinndeling og utforming av budsjettdokument 2012 Vedtakspunkt 4: «Bystyret ber byrådet fremlegge sak om evaluering av budsjettomlegging fra 21 til 44 tjenesteområder innen 2014.» 4

5 FOR nr 1423: Forskrift om årsbudsjett Vedleggene 1A og 2A: Krav til obligatoriske hovedoversikter over inntekter og utgifter for hhv. drift og investering Vedlegg 1B Drift: Her føres opp fordelingen spesifisert i henhold til kommunestyrets/fylkestingets vedtak Vedlegg 2B Investering: Her føres opp den nærmere fordeling av «Investeringer i anleggsmidler» på de ulike investeringsrammene/prosjektene spesifisert i henhold til kommunestyrets/fylkestingets vedtak 5

6 Formell inndeling i tjeneste- og rammeområder Tjenesteområder Driftsrammer til tjenesteområdene B y k a s s e n Reglementer og fullmakter styrer samhandlingen Rammeområder Ordfører/ Forretningsutvalg Kontrollutvalg Fellesugifter og finansposter Byrådet Kommunale foretak 6

7 44 tjenesteområder Nivå for bystyrets vedtak om fordeling av netto driftsrammer i budsjettet (prioritering). To nivåer: Nivå 1 to første sifre, nivå 2 bokstavkode. Består av en samling tjenester; et konkrete sluttprodukt levert til en bestemt bruker, eller allmenne goder Den som er gitt budsjettmyndighet har fullmakt til å fordele de tjenesteområdevise driftsrammene videre ut på tilhørende tjenester. Tjenester sorteres også i KOSTRA-funksjoner 7

8 Rammeområder - budsjettmyndighet Rammeområde er et samlet budsjettansvarsområde der et folkevalgt politisk utvalg/styre har delegert budsjettmyndighet i samsvar med gjeldende økonomireglement. Med budsjettmyndighet (innenfor respektive enheter sine definerte rammeområder) menes: Kompetanse til å viderefordele budsjettmidler fra et aggregert nivå Kompetanse til å foreta budsjettreguleringer Kompetanse til å gjøre gjennomføringsvedtak (investeringsbudsjettet) 8

9 Rammeområdene Ordfører/bystyrets kontor: Bystyret Valget Ombud Administrasjon 1) Administrasjonslokaler 1) Reservert til tilleggsbev. 1) Motpost avskrivninger 1) Bystyrets enekompetanse: Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Statlig rammetilskudd Øvrige generelle statstilskudd Generelt statstilskudd vedr. flyktninger Generelt statstilskudd vedr. enslige mindreårig flyktninger Renter, utbytte m.m Avdrag på lån til lånefondet Interne finansieringsposter Årets overskudd/underskudd Kontrollutvalget: Kommunerevisjonen Kontrollutvalget Administrasjonslokaler (andel som gjelder kommunerevisjon/kontrollutvalg.) Byrådet: Alle tjenester eller andeler av de tjenester som ikke faller inn under kontrollutvalget, ordføreren/forretningsutvalg eller bystyrets enekompetanse. De kommunale foretak: Bergen Bolig og Byfornyelse KF Bergen Parkering KF Bergen hjemmetjenester KF Bergen Vann KF 9

10 BYRÅDETS FORSLAG TIL BUDSJETT 2013 ØKONOMIPLAN Folkevalgtopplæring oktober Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap 10

11 Budsjettdokument del 1 Side 3 KAPITTEL 1 Hovedprioriteringene til byrådet 6 Barnehage og skole 8 Helse og omsorg 11 Byutvikling, klima og miljø 13 Kultur, næring og idrett 15 Sosial, bolig og områdesatsing 17 Finans, eiendom og eierskap 19 KAPITTEL 2 Status og utsikter, rammebetingelser 31 KAPITTEL 3 Økonomiplan Investeringsprogram En fremtidsrettet arbeidsgiver 48 KAPITTEL 4 Byrådets innstilling til budsjettvedtak 50 KAPITTEL 5 Talloversikter 50 Driftsbudsjett bykassen - fordelt pr. tjenesteområde 51 Overføringsposter fra kommunale foretak 52 Investeringstabell 56 Gjeld og finansposter 57 Budsjettfordelingsmodeller 58 Økonomireglement og budsjettfullmakter 11

12 Byrådets prioriteringer Folkevalgtopplæring oktober Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap 12

13 Hovedtall drift. Tabell side 33 13

14 Oppsummering av rammeendringer. Tabell side 35 = sum nettoramme til tjenesteområdene «over streken», dvs. til disposisjon for tjenesteyting 14

15 Noen begreper Realvekst: (Nominell) budsjettøkning (kr eller %) fratrukket kostnadsvekst (deflator) Deflator: Forutsatt underliggende kostnadsvekst som følge av økte kommunale lønninger og prisvekst på kommunalt varekjøp (sentral beregning v/teknisk beregningsutvalg for kommunesektoren TBU) Deflator 2013: Foreløpig forutsatt 3 prosent, kan bli justert i tilleggsinnstillingen ut fra statsbudsjettets anslag 15

16 Eksempel BA: Byrådet budsjetterer med mindre fra staten Utfordring å sammenlikne tall: Alle beløp t.o.m er i løpende priser (altså priser gjeldende i det aktuelle året), mens alle beløp utover 2013 (årene ) er i faste 2013-priser. Dermed blir alle endringer i årene nominelle Samhandlingsreformen økte rammetilskuddet fra 2011 til 2012 med 285 mill. Justert budsjett 2012: Skatt Rammetilskudd 4701 =Frie inntekter Oppjustering = Ny basis 2013-anslag Forslag 2013: + Lønns- og prisvekst (2,95%) Oppgaveendring (0,4%) 46 + Forutsatt realvekst (1,8%) 208 Anslag frie inntekter Skatteutjevning: Høyere prosentvis skattevekst i Bergen enn landet (pr. innbygger) gir økt trekk i rammetilskuddet 16

17 Investeringsprogram Del 1 side Hovedtall i tabell side 39 Driftskonsekvenser i tabell side 44. Omfatter både ordinære driftsutgifter og husleie (synliggjør kapitalkostnad på bygget) Investeringer per tjenesteområde og prosjektgruppe side 51 Mer utførlig omtale i Del 2 under hver byrådsavdeling Detaljert prosjektliste i Del 2 side

18 Budsjettvedtak (1) Del 1 kapittel 4 side Forslag til årsbudsjett for 2013 vedtas i samsvar med følgende: a. Bystyret vedtar totalt netto budsjettbeløp for 2013 til tjenesteområdene slik det fremgår av budsjettdokumentasjonen (jfr tabell 1) og byrådets tilleggsinnstillinger og med de endringer som er foretatt i budsjettbehandlingen i bystyret. b. Tilsvarende for lånefondet og kommunale foretak c. Bystyret vedtar investeringsbudsjettet for 2013 for bykassen og kommunale foretak slik det framgår av budsjettdokumentasjonen og byrådets tilleggsinnstillinger 18

19 Budsjettvedtak (2) 3. Bystyret vedtar de mål- og resultatkrav som fremgår av budsjettets premisser og vil også vise til det vedtatte plangrunnlaget slik det er redegjort for under de enkelte byrådsavdelinger og tjenesteområder. 7. Driftsrammene for årene og investeringsrammene for for nye prosjekter anses som retningsgivende for det videre budsjettarbeid gjennom årlig rullering av økonomiplanen. 19

20 Budsjettfordeling til resultatenheter Del 1 side 55 Byrådet gitt fullmakt til å fordele budsjettet videre til de ca 400 resultatenhetene i kommunen. Konsekvenser av budsjettforslaget for enhetene er på et generelt nivå i dokumentet, men det arbeides parallelt med rammer til enhetene fram mot bystyrets vedtak. På side 55 er en oversikt over metoder for fordeling av budsjett til resultatenheter i 2013 Enkelte fordelingsmodeller har en selvstendig politisk behandling 20

21 Økonomireglement og budsjettfullmakter Del 1 side 56 Sist vedtatt 18. juni 2012, Eventuelle forslag til justeringer vil bli fremmet i tilleggsinnstillingen. Bystyret delegerer fullmakter til politiske organ til å disponere finansielle midler Skjerme bystyret for detaljpregete budsjettsaker, samtidig som det ikke går ut over (muligheten for) kontrollen av virksomheten Økonomireglementet består av 1. Budsjettfullmakter, 2. Øvrige fullmakter og 3. Instruks for økonomiforvaltningen i byrådet I dokumentet bare de som gjelder byrådet. 21

22 Generelt om budsjettfullmakter Gjennom fullmaktene delegeres myndighet til å justere budsjettet innenfor eget rammeområde. Av dette følger også en plikt til å finne dekning, innenfor eget rammeområde, for budsjettjusteringer som følge av endrede forhold. Kravet til å holde budsjettrammene skal gå foran kravet til å oppfylle mål- og resultatkravene, dvs. at mål- og resultatkravene må være i samsvar med inntektsrammen, og ikke omvendt. Justeringene må ikke medføre vesentlige avvik fra de premisser som ligger til grunn for bystyrets budsjettvedtak. Budsjettendringer som er vedtatt ved delegert budsjettmyndighet, må normalt ikke binde kommunen til bevilgninger i senere års budsjetter. Dersom ikke annet fremgår av lover og reglement, kan de enkelte politiske organer foreta videredelegering. Omdisponeringene må ikke føre til at bystyrets vedtatte kostnadsoverslag/kostnadsrammer overskrides. Omdisponeringene må ikke føre til at vedtatte investeringsprosjekter ikke blir gjennomført eller vesentlig utsatt. 22

23 Fra driftsfullmaktene - budsjettjustering 2.2 b Byrådet gis fullmakt til å foreta budsjettjusteringer - uten beløpsbegrensninger - innenfor en enkelt tjeneste og mellom alle tjenester som inngår i byrådets rammeområde. Fullmakten gjelder såfremt den totale nettoutgiften for det enkelte tjenesteområde på nivå 1 ikke endres. Eventuelle vedtak i byrådet om endringer mellom tjenesteområder på nivå 2, innenfor samme tjenesteområde, skal rapporteres til bystyret i tertialrapportene. Fullmakten omfatter ikke budsjettjusteringer som endrer den totale nettoutgiften for tjenesteområdene 1A Barnehage og 1B Skole, med unntak av oppveksttun. 23

24 Budsjettvedtak (2) 24

25 Budsjettdokument del 2 Kapittel 1 - Diverse sentrale budsjettposter Budsjettposter ikke fordelt til byrådsavdelingene Inneholder bl.a. skatt, rammetilskudd, renter og utbytte, avdrag etc. Kapittel 2 - Kommunale tjenester Byrådsavdelingene og Bystyrets organer Kapittel 3 - Kommunale foretak og eierinteresser i aksjeselskap Kapittel 4 Diverse talloversikter Investeringsprogram detaljert prosjektliste Øvrige deler av investeringsbudsjettet Tilskuddsliste pr. byrådsavdeling Hovedtabell drift med kommentarer Detaljerte rammeendringstabeller Oversikter over netto budsjettbeløp fordelt på tjenester Lånefondsbudsjettet - med premisser Spesifikasjon avgiftsfinansierte tjenester Oversikt over avgifter og egenbetalinger Selvkostkalkyle SFO 25

26 Byrådet viderefordeler nettorammer til byrådsavdelinger Bystyrets vedtatte nettorammer for 44 tjenesteområder 26

27 Tjenestegjennomgangen i Del 2 Dokument inndelt etter byrådsavdeling (mens driftsrammer vedtas per tjenesteområde!) Videre inndeling etter tjenesteområder innenfor hver byrådsavdeling Merk at et tjenesteområde kan være fordelt på flere byrådsavdelinger! (Matrise)tabell side 17 viser kopling mellom tjenesteområde og byrådsavdeling, med budsjettbeløp. 27

28 Eksempel Byrådsavdeling helse og omsorg Del 2 side 50 Organisasjonskart med info om ansvarsområdet Tallmessig oppsummering for 13 tjenesteområder Videre inndeling etter tjenesteområder innenfor hver byrådsavdeling 28

29 Eksempel Barneverntjenesten Del 2 side Barneverntjeneste 441,8 04A Tjenester til rusavhengige og bostedsløse 20,4 04B Sosialhjelp og andre sosiale tjenester 12,0 Sum 474,2 Plangrunnlag Overordnet målsetting: Visjoner, fra plandokumenter ol. Utfordringer i tjenestene: Status og utsikter. Fra meldinger, ASSSrapporter ol. Mål for 2013 Virkemidler for å nå disse målene Forslag til driftsbudsjett og investeringsprogram Kommentar til drifts- og investeringsbudsjettet 29

30 Kapittel 4 Diverse talloversikter (Del 2 side 191) Investeringsprogram detaljert prosjektliste Øvrige deler av investeringsbudsjettet Tilskuddsliste pr. byrådsavdeling Økonomiske hovedoversikter med kommentarer Makrogjennomgang av inntekts- og utgiftsposter. Viderefører og detaljerer oversikter og omtale i Del 1 Tabell med detaljer om rammeendringer Tabell med budsjett per tjeneste Oversikt over avgifter og egenbetalinger Selvkostkalkyle SFO 30

31 Slutt 31

32 Organisasjonskart Helse og omsorg (side 50) Tilbake 32

33 Tallmessig oppsummering Helse og omsorg (side 51) Tilbake 33

34 Eksempel plangrunnlag Barneverntjenesten (side 52) Tilbake Benevnelse Innhold Kostnadsramme (drift) Bystyresak 69/06 Handlingsplan Vold mot kvinner og barn. Bystyresak 225/08 Rekrutterings- og kompetanseplan for barneverntjenesten i Bergen Handlingsplan som omhandler strategier for reduksjon av vold i nære relasjoner. Ny handlingsplan mot vold i nære relasjoner framlegges i Handlingsplan som omhandler strategier for kompetanseutvikling i barneverntjenesten Ingen kostnader utover vedtatt budsjett Ingen kostnader utover vedtatt budsjett Bystyresak 228/08 Kommunikasjonsstrategi for barnevernet Byrådssak 159/12 Statusrapport for barneverntjenesten i Bergen Handlingsplan som omhandler strategier for økt åpenhet mellom barneverntjenesten og brukere/befolkningen. Resultatoppfølgingsdokument med fokus på utvikling og utfordringer i tjenesten. Ingen kostnader utover vedtatt budsjett Ingen kostnader utover vedtatt budsjett

35 Eksempel mål for 2013 Barneverntjenesten (side 55) Tilbake Verbal beskrivelse av mål Tidlig innsats i småbarnsfamilier skal forebygge problemutvikling og redusere barns behov for mer omfattende tiltak. Øke andelen barn med tiltak fra familieveiledningssentrene. Effektive tjenester for barn med hjelpetiltak i familien. Andel ansatte i faste fagstillinger med relevant videreutdanning. Målemetode/indikator Antall barn 0-6 år med hjelpetiltak i familien av alle barn med hjelpetiltak i familien pr dato. Andel barn med tiltak fra familieveiledningssentren e av alle barn med tiltak i familien (funksjon 251). Gjennomsnittlig tiltakslengde for barn med tiltak fra senter for familieveiledning. Antall ansatte i faste fagstillinger med relevant videreutdanning av alle ansatte i faste fagstillinger pr Forrige resultat Tallfesting av mål for budsjettåret (2013) Tallfesting av mål innen utgangen av økonomiplanperioden (2016) Nytt mål 30 % 35 % 32 % 38 % 50 % 7,7 mnd. 7,5 mnd. 7,0 mnd. 64 % 75 % 80 % 35

36 Eksempel driftsbudsjett Barneverntjenesten (side 57) Tilbake Beløp i mill. kr Regnskap Vedtatt budsjett Justert budsjett Prognose Forslag årsbudsjett Forslag til økonomiplan Sum utgifter 497,0 505,6 510,9 518,7 533,7 533,7 533,7 533,7 Sum inntekter -79,1-84,4-89,6-89,6-91,9-91,9-91,9-91,9 Netto utgift 417,9 421,2 421,3 429,1 441,8 441,8 441,8 441, Årlig endring Sum Vedtatt budsjett inneværende år 421,2 0,0 0,0 0,0 Rammeendringer uten aktivitetsendring Generell lønns- og prisstigning og inntektskrav 16,31 Andre kostnadsendringer -0,02 Helårsvirkn. av tiltak og justeringer i årets bud. 0,31 Tilpasning til aktivitetsnivået 4,00 Diverse 0,001 Sum Rammeendringer uten aktivitetsendring 20,62 0,00 0,00-0,02 Sum nettoramme 441,8 441,8 441,8 441,8 36

37 Eksempel investeringsbudsjett Byggdrift: Tiltak for eldre og særlig omsorgstrengende (side 69) Tilbake Beløp i mill. kr Vedtatt budsjett 2012 (fra øk.plan) Beløp i mill. Forslag årsbudsjett Forslag til økonomiplan Omsorgsboliger 0,0 0,0 32,2 0,0 0,0 Sykehjem 22,0 140,6 139,5 12,0 15,0 Sum brutto utgifter 22,0 140,6 171,7 12,0 15,0 37

38 Sammenheng Kostra-funksjon og Bergen kommunes tjeneste(område) Eksempel Barnevern Tilbake Kostragruppering Kostra funksjon BK Tjenesteområde BK Tjeneste Kultur 231 Aktivitetstilbud barn og unge Sommerleirene 244 Barneverntjeneste Barneverntjeneste 02 Barnevern Barnevernvakt Barneverntjenesten 251 Barneverntltak i familien Tiltak i familien 252 Barneverntltak utenfor familien Tiltak utenfor familien Folkevalgtopplæring oktober Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap 38

39 Tjenesteområder og byrådsavdelinger Del 2 side 17 Tilbake Tjenesteområde 1 - BLED 2 - BFEE (ekskl. BKB) 2 - BFEE (BKBs andel) 3 - BHO 4 - BBS 5 - BBKM 6 - BSBO 7 - BKNI 8 - BORG 90 - Fellesposter Totalsum 01A Barnehage B Skole Barnevern A Aktivisering av eldre og funksjonshemmede B Institusjonsbaserte bo- og omsorgstjenester C Hjemmebaserte bo og omsorgstjenester D Byggdrift: Tiltak for eldre og omsorgstrengende A Tjenester til rusavhengige og bostedsløse B Sosialhjelp og andre sosiale tjenester A Forebyggende helsearbeid B Behandling og rehabilitering Overføringer til trossamfunn Brannvesen Samferdsel Boligtiltak A Offentlige planer, byplanlegging og kulturminnevern B Private planer og byggesak C Naturforvaltning og parkdrift D Klima og miljø A Lærlinger B Arbeidsmarkedstiltak A Kommunale kulturtilbud rettet mot voksne B Kommunale kulturtilbud rettet mot barn og unge C Kulturtilskudd (til prosjekter, institusjoner og lag) D Bergen offentlige bibliotek E Museer F Bergen kulturskole og Barnas kulturhus G Kulturbygg og anlegg A Idrett: Tilskudd til lag og organisasjoner B Kommunale idrettstilbud C Kommunale idrettsbygg og anlegg Næring Bystyrets organer Administrasjon og fellesfunksjoner A Fellestjenester B Sivilforsvar og beredskap A Vann og avløp B Renovasjon Overføring til/fra bedrifter Interne tjenester / fordelte kostnader Sentrale budsjettposter "Under streken"-sentrale budsjettposter Totalsum Folkevalgtopplæring oktober Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap

40 Tjenesteområdene Tilbake til 44 tjenesteområder Tilbake til fullmakter Nivå 1 Nivå 2 01 A Barnehage 01 B Grunnskoler 01 C SFO 01 D Spesialskoler 01 F Voksenopplæring 01 G Skole- og barnehagelokaler 02 Barnevern 03 A Aktivisering av eldre og funksjonshemmede 03 B Institusjonsbaserte bo- og omsorgstjenester 03 C Hjemmebaserte bo- og omsorgstjenester 03 D Byggdrift: Tiltak for eldre og omsorgstrengende 04 A Tjenester til rusavhengige og bostedsløse 04 B Sosialhjelp og andre sosiale tjenester 05 A Forbyggende helsearbeid 05 B Behandling og rehabilitering 06 Overføringer til trossamfunn 07 Brannvesen 08 Samferdsel 09 Boligtiltak 10 A Offentlige planer, byplanlegging og kulturminnevern 10 B Private planer og byggesak 10 C Naturforvaltning og parkdrift 10 D Klima og miljø 11 A Lærlinger 11 B Arbeidsmarkedstiltak 12 A Kommunale kulturtilbud rettet mot voksne 12 B Kommunale kulturtilbud rettet mot barn og unge 12 C Kulturtilskudd (til prosjekter, institusjoner og lag) 12 D Bergen offentlig bibliotek 12 E Museer 12 F Bergen kulturskole og Barnas kulturhus 12 G Kulturbygg og anlegg 13 A Idrett: Tilskudd til lag og organisasjoner 13 B Kommunale idrettstilbud 13 C Kommunale idrettsbygg- og anlegg 14 Næring 15 Bystyrets organer 16 Administrasjon og eiendomsforvaltning 17 A Fellestjenester 17 B Sivilforsvar og beredskap 18 Vann, avløp og renovasjon 19 Overføring til/fra bedrifter 20 Intern fordelte kostnader 21 Sentrale budsjettposter 23 "Under streken" - sentrale budsjettposter 40

41 Investeringsprogram - Hovedtall Tilbake 41

42 Investeringsprogram Detaljert prosjektliste Eksempel Byggdrift sykehjem Tilbake Tidligere Vedtatt budsjett Budsj. just. Forslag årsbudsj. Forslag til økonomiplan Sum Beløp i mill. kr) Prosjektk ostnad budsjettert 2012 (fra øk.plan) Tjenesteområde 03D Byggdrift: Tiltak for eldre og omsorgstrengende Tjeneste Byggdrift sykehjem UTB ENØK-tiltak 5,0 3,0 0,0 0,0 1,0 1,0 0,0 2,0 UTB Fyllingsdalen sykehjem 380,0 370,0 10,0 0,0 0,0 0,0 0,0 0,0 UTB Nytt sykehjem 90 plasser 284,0 0,0 12,0 140,6 119,5 12,0 0,0 272,1 UTB Brannverntiltak (BKB) 32,0 0,0 8,0 8,0 8,0 8,0 0,0 24,0 UTB Nytt sykehjem BHO ,0 0,0 0,0 20,0 0,0 15,0 35,0 Sum Byggdrift sykehjem 373,0 30,0 148,6 148,5 21,0 15,0 333,1 42

43 Drift Detaljert rammeendringstabell Tilbake Type endring Tekst N00 - Vedtatt budsjett inneværende år Vedtatt budsjett Totalt N00 - Vedtatt budsjett inneværende år N01 - Generell lønns- og prisstigning og inntektskrav Foreløpig beregnet helårsvirkning av lønnsoppgjør Priskompensasjon Generelt inntektskrav Totalt N01 - Generell lønns- og prisstigning og inntektskrav N02 - Andre kostnadsendringer Kalkulatoriske kostnader på ulike IT-systemer mv. utgår etter endt avskrivningstid Totalt N02 - Andre kostnadsendringer N03 - Helårsvirkn. av tiltak og justeringer i årets bud. Videreføre gevinstrealisering ny avtale for data og telefoni Priskompensasjon i kommunal egenandel på statlige barnevernstiltak - videreføring fra tertialrapport 1/ Totalt N03 - Helårsvirkn. av tiltak og justeringer i årets bud. N05 - Tilpasning til aktivitetsnivået Oppbudsjettering mot faktisk utgiftsnivå Totalt N05 - Tilpasning til aktivitetsnivået N06 - Diverse Diverse tekniske endringer Totalt N06 - Diverse

44 Drift Budsjett pr tjenesteområde og tjeneste Eksempel Barnevern Tilbake Budsjettforslag Vedtatt budsjett Tjeneste Regnskap Sommerleirene Barneverntjeneste Barnevernvakt Tiltak i familien Tiltak utenfor familien n

45 Tjenesteområder Tjenester Kostra - Rammeområder Tjenesteområde 1 Tjenesteområde 2 Tjeneste 1 Tjeneste 2 Tjeneste 3 Tjeneste 4 Tjeneste 5 Inngår i ulike rammeområder Kostrafunksjon 1 Kostrafunksjon 2 Grunnlag for ASSS-rapporter 45