Økonomisk internkontroll

Transkript

1 Økonomisk internkontroll Levanger kommune

2 Problemstillinger I hvilken grad har Levanger kommune system og rutiner som sikrer betryggende økonomisk intern kontroll? I hvilken grad fungerer den økonomiske internkontrollen innen helse og omsorg? 2

3 Metode Dokumentanalyse Intervju Spørreundersøkelse Observasjon 3

4 Revisjonskriterier Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven). 4

5 Resultater overordnet nivå Problemstilling Revisjonskriterier I hvilken grad har Levanger kommune system og rutiner som sikrer betryggende økonomisk internkontroll? Risikovurdering Kommunen bør gjøre risikovurderinger som legges til grunn for interne kontrollaktiviteter Formalisering Kommunen bør ha dokumenter som viser fordeling av roller og ansvar Kommunen skal ha dokumenterte rutiner for viktige arbeidsprosesser innen økonomi Kommunen skal ha et kvalitetssystem som dokumenterer interne rutiner og prosedyrer Kontroll Dokumentasjonen skal være oppdatert, tilgjengelig og gjenstand for løpende kontroll 5

6 Konklusjon Levanger kommune har i hovedsak system og rutiner for å sikre betryggende økonomisk internkontroll på overordnet nivå. Ledere på alle nivå kan bli mer bevisst på hvor det er størst økonomisk risiko og lage system og rutiner ut fra bevisste holdninger og systematisk arbeidsmåte. Det kan gi færre kontroller, og muligens mer effekt av de kontrolltiltakene som iverksettes. Formalisering av roller og ansvar etter omorganiseringen bør fullføres. Levanger kommune har ikke utarbeidet administrativt delegeringsreglement. Kvalitets -og avvikssystemet, Kvalitetslosen inneholder det meste av dokumenter, rutiner og prosedyrer, men ikke alt. Levanger kommune har fortsatt en del å gå på for at Kvalitetslosen skal fungere optimalt og være oppdatert til enhver tid. 6

7 Resultater innen helse og omsorg Problemstillinger Revisjonskriterier I hvilken grad fungerer den økonomiske internkontrollen innen helse og omsorg? Økonomisk internkontroll skal implementeres i hele kommunen. Kommunen bør etablere tiltak som sikrer god dialog/ løpende informasjon og kommunikasjon til ledere og medarbeidere Kommunen bør sørge for at ledere og medarbeidere får nødvendig opplæring og kompetanse 7

8 Konklusjon Den økonomiske internkontrollen fungerer i stor grad innen helse og omsorg i Levanger kommune. Kvaliteten varierer mellom avdelingene. Ledere på alle nivå i Levanger kommune kan bli mer bevisst på systematisk risikotankegang i forhold til økonomi og arbeide mer systematisk for å minimere risiko. Det er lite skriftlige rutiner og prosedyrer for løpende budsjettoppfølging på avdelingsnivå, noe som gjør oppfølgingsarbeidet sårbart ved fravær. Gode kommunikasjonslinjer i form av regelmessig møtevirksomhet er etablert. Mulighetene av å lære av hverandre er til stede og bør utnyttes bedre. Ved innføring av månedlig rapportering, blir oppfølgingen formalisert. 8

9 Økonomisk internkontroll Anbefalinger Større bevissthet på økonomisk risiko, - og bruke denne kunnskapen systematisk. Revisjonen anbefaler at dette blir tema i lederopplæringen. Formalisering av roller og ansvar etter omorganiseringen innen helse og omsorg bør fullføres. Kvalitetslosen bør brukes i henhold til intensjonene. Dokumentere prosedyrer og rutiner på alle nivå og synliggjøre kontrollhandlinger der dette er mulig/ønskelig. Bruk kompetansen i økonomienheten i hele organisasjonen og lær av de avdelinger/enheter med beste praksis. 9