Regnskap med noter 2017 REGNSKAP MED NOTER 2017

Transkript

1 REGNSKAP MED NOTER 2017 Avlagt 6. mars 2018

2 INNHOLDSFORTEGNELSE: Beskrivelse av regnskapsprinsipper...4 Organisering av kommunens virksomhet...6 OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA...8 Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet...8 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet...9 Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet...9 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet...10 Regnskapsskjema 3 Balanseregnskapet...11 Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt drift...12 Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt Investering...14 FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER...15 NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital...15 Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet...15 Del 2 Endring i arbeidskapital - balansen...16 NOTE nr. 2 Ytelser til ledende personer og revisor...17 Årsverk...17 Godtgjørelse til rådmann og ordfører...17 Revisjonshonorarer...17 NOTE nr. 3 Pensjonsforpliktelser...18 NOTE nr. 4 Varige driftsmidler...21 NOTE nr. 5 Aksjer og andeler...22 Utbytte fra aksjeselskap NOTE nr Salg av finansielle anleggsmidler...24 Markedsbasert finansielle anleggsmidler...24 Egenkapitalinnskudd KLP...24 NOTE nr. 7 Langsiktig gjeld og avdrag på lån...25 Minimumsavdrag...27 Langsiktig gjeld i henhold til kommunelovens 50 nr NOTE nr. 8 Renter sikring...28 Sikringsobjekt...28 Sikringsinstrument...29 NOTE nr. 9 Garantiansvar...29 Del 1 Garantier...29 Del 2 Innfrielser og tap...29 NOTE nr. 10 Andre vesentlige forpliktelser...30 NOTE nr. 11 Finansielle eiendeler og forpliktelser vurdert til virkelig verdi, herunder markedsbaserte finansielle omløpsmidler...30 NOTE nr. 12 Avsetninger og bruk av avsetninger...31 Del 1 Alle fond: Avsetninger og bruk drifts- og investeringsregnskapet...31 Del 2 Disposisjonsfond: Avsetninger og bruk...31 Del 3 Bundne driftsfond: Avsetninger og bruk...32 Del 4 Ubundne investeringsfond: Avsetninger og bruk...33 Del 5 Bundne investeringsfond: Avsetninger og bruk...33 NOTE nr. 13 Strykninger...34 NOTE nr. 14 Opplysninger om egenkapitalkontoene...35 Prinsippendringer...35 NOTE nr. 15 Kapitalkontoen

3 NOTE nr. 16 Investeringsoversikt...37 Oversikt over vesentlige investeringer...37 NOTE nr. 17 Vesentlige overføringer mottatt til finansiering av investeringer...38 NOTE nr. 18 Selvkost...39 Gebyrfinansierte selvkosttjenester...39 Selvkost GLØR...40 NOTE nr. 19 Usikre forpliktelser og hendelser etter balansedagen...41 NOTE nr. 20 Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner...41 Likviditet...41 Tvister...41 Tap på fordringer...42 NOTE nr. 21 Virkning av endring av regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og korrigering av tidligere års feil...42 NOTE nr. 22 Eiendeler, gjeld og EK i forbindelse med etablering eller avvikling av kommunale foretak...42 NOTE nr. 23 Mellomværende med kommunale foretak eller 27 samarbeid...42 NOTE nr. 24 Overføringer til/fra 27 samarbeid...43 Fellesenhet Skatt og innfordring...43 TILLEGG TIL REGNSKAPET...44 Tillegg nr.1 Kommunens fondsbeholdning

4 Beskrivelse av regnskapsprinsipper Regnskapet er avlagt i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet fremgår anleggsmidler/eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr. 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skillet mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens KL 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr. KL 50 nr. 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Prinsippendringer i året Dersom det har vært prinsippendringer i året, føres dette mot egne konti for prinsippendringer. Slike føringer påvirker ikke drifts- eller investeringsregnskapet. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. 4

5 Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmiddelet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.) samt over- og underkurs er finansutgifter og -inntekter. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve i gebyrer beregner kommunen selvkost. Retningslinjer er gitt av Kommunal- og moderniseringsdepartementet i dokument H-3/14, februar Viktige kommunale tjenester der selvkost setter den øvre rammen for brukerbetalingen er: Renovasjon Vann og avløp Plan- og byggesaksbehandling Kart- og delingsforretning Feiertjenester. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva - loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva - kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunene gjennom redusert rammetilskudd i inntektssystemet. Avslutning av regnskapet Drift: Driftsregnskapet er avsluttet etter gjeldende bestemmelser. Investering: Investeringsprosjekter er i hovedsak finansiert av lån. 5

6 Organisering av kommunens virksomhet s virksomhet er organisert som 3-nivå modell, der nivå 1 er rådmann, nivå 2 sektorledere og strategiske funksjoner og nivå 3 enhetsledere. Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon med disse unntak: Følgende administrative områder/tjenesteområder ivaretas gjennom formalisert interkommunalt samarbeid: 1. Interkommunale samarbeid 28 i kommuneloven: Skatt/innfordring inkl. arbeidsgiverkontroll. Øyer er vertskommune. Regnskap, fakturering, skanning og lønn. Lillehammer er vertskommune. Landbrukskontor. Gausdal er vertskommune. Eioff SD-anlegg. Gausdal er vertskommune. Intermediære plasser. Lillehammer, Øyer, Ringebu og Gausdal - Lillehammer er vertskommune. Øyeblikkelig hjelp. Lillehammer, Øyer, Ringebu, Sør Fron, Nord Fron nordre deler av Ringsaker og Gausdal - Lillehammer er vertskommune. Interkommunal legevakt. Lillehammer, Øyer, Ringebu, Gausdal, Sør Fron, Nord Fron og nordre deler av Ringsaker - Lillehammer er vertskommune. Samhandling- og utviklingsenhet for pleie og omsorgstjenester. Lillehammer er vertskommune. Interkommunal Frisklivssentral. Samarbeid mellom Lillehammer, Gausdal, Øyer - Gausdal er vertskommune. 6

7 Lillehammer-regionen Vekst. Næringssamarbeid Lillehammer, Gausdal og Øyer - Lillehammer er vertskommune. DIG3-samarbeid. Samarbeid mellom Lillehammer, Gausdal og Øyer om drift av felles IT-løsning innen skole - Lillehammer er vertskommune. GIS-samarbeid. Samarbeid innen geografiske informasjonssystem. Lillehammer, Gausdal og Øyer - Lillehammer er vertskommune. Miljørettet helsevern. Samarbeid mellom Lillehammer, Gausdal, Øyer og Ringebu kommune - Lillehammer er vertskommune. Gerica. Felles elektronisk pasientjournal. Samarbeid mellom Lillehammer, Gausdal, Øyer og Ringebu - Øyer er vertskommune. Regional kreftkoordinator. Samarbeid mellom Lillehammer, Gausdal, Øyer og Ringebu - Gausdal var vertskommune. Samarbeidet ble avsluttet per september Interkommunale samarbeid 27 i kommuneloven: Kontrollutvalgssekretariatet Innlandet. Oppland fylkeskommune er vertskommune. Det arkivfaglige samarbeidet IKA Opplandene. Oppland fylkeskommune er vertskommune. Lillehammer Region Brannvesen (inkludert feiing). Lillehammer er vertskommune. INNOFF. Innkjøpsfaglig samarbeid mellom kommunene Lillehammer, Gausdal, Øyer, Ringebu, Nord- Fron og Sør-Fron samt Oppland fylkeskommune. 3. Partnerskapsavtale Regionrådet. Gausdal kommune fører regnskapet, Oppland fylkeskommune er vertskommune. 4. Kjøp av tjenester: Internkontrollsamarbeid. Lillehammer er vertskommune. Reisevaksinering. Lillehammer er vertskommune. Kommunen kjøper sine IT-tjenester av IKOMM AS der kommunen er medeier. Innkjøpssamarbeid. Kjøper tjeneste fra Lillehammer kommune. 5. Interkommunale selskap (IKS) Renovasjon - Glør IKS Revisjon - Innlandet revisjon IKS Gudbrandsdal Krisesenter IKS Per er det tre private barnehager i Øyer, som tilbyr i underkant av halvparten av barnehageplassene i kommunen. 7

8 OBLIGATORISKE REGNSKAPSSKJEMA Regnskapsskjema 1A Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner Note Regnskap 2017 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue Ordinært rammetilskudd Eiendomsskatt annen eiendom Eiendomsskatt boliger og fritidsboliger Andre direkte eller indirekte skatter Andre generelle statstilskudd Sum frie disponible inntekter FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte 5, Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Netto finansinntekter/-utgifter AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk Til ubundne avsetninger Til bundne avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av ubundne avsetninger Bruk av bundne avsetninger Netto avsetninger FORDELING Overført til investeringsregnskapet Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk

9 Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet, fordelt på Enhet Budsjett 2017 er vedtatt på sektornivå, som følge av ny organisering fra Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner Regnskap 2017 Fra budsjettskjema 1A: Til fordeling drift Netto driftsutgifter pr Enhet Politisk styring og administrasjon Fellesutgifter Sektor oppvekst Sektor familie og inkludering Sektor helse og omsorg Sektor kultur og idrett Sektor plan og utvikling Skatt og finans Investeringer Netto for Enhet Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Regulert budsjett 2017 Opprinnelig Budsjett 2017 Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner Noter Regnskap 2017 FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler Utlån og forskutteringer Kjøp av aksjer og andeler 5, Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon merverdiavgift Mottatte avdrag på utlån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket / Udisponert

10 Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet REGNSKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGSREGNSKAPET FORDELT PÅ prosjekt Tall i 1000 kroner Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Fra regnskapsskjema 2A: Investeringer i anleggsmidler Prosjekt/Enhet Fordeling på prosjekt 0 Standard, ikke prosjekttilknytning Standard, ikke prosjekttilknytning Finansiering av investeringsprosjekter Adgangskontroll HEFA Kjøp av Ipad-politikere Tretten idrettshall-oppgradering Innløsing av privat legepraksis Agresso M E-handel Velferdsteknologi PLO Oppgradering av nettverk HEFA Ny programvare legetjenesten Kjøp av IT-utstyr ifbm overgang fra leasing Office Hjemmesideløsning Felles 3-1 IKT prosjekter Øyer Helsehus Ombygging kontorbygg Famln Vidarheim barnehage Trust IKT Rehabilitering etter rapport fra arbeidstilsynet i skoles Alarmoverføring fra heiser til 110-sentral Prosjekt Fakkelmannen Ny Tretten Brannstasjon Bakketun,ny heis Kommunale veger,asfaltering Telenor mobilmast Svarhaugen B8 Skriua Øyer driftsstasjon Nye Øyer legesenter Oppgradering Ungdomsklubben Furuvegen Biler hjemmetjenesten, investering Flomsikringstiltak Gjenstående skilting av gateadresser Tingberg boligfelt Del III Tingberg industriområde Kunst som stedsutvikling

11 Rehab. VA-nett Høydebasseng øvre trykksone Nermo Høydebasseng Bjørge Mosetertoppen VPHB VA-løsning Sørbygda(avlastning Hafjellstrengen) Økt kapasitet vannforsyning(h5-h8) Ny VA-streng Ihle-Panorama Ny hovedvannledning Øyer VV-Langvik Vannforsyning Stalsbjør VA-anlegg Øyer Vest (Stasjonsområdet) VA-Trodalen-Nermo Tilknytning randsonebebyggelse Nerlifeltet Inventar og utstyr VA Anleggsbidrag Bagstadvegen Langvik avløpspumpestasjon Pumpestasjon Båtstø HT 20467, FORD RANGER 3,2 TDI Lager Tretten RA Oppgradering Tretten RA Rehab.Fredheim pumpestasjon Høydebasseng Offigstadhaugen Høydebasseng Romsås\Winge Utbygging Skriua Boligfelt Trodal Tretten kirke,tårn G/S-veg Tjønnlykkja-Aurvoll Infrastruktur Trodal Trodalen trinn Trodalen tverrforbindelse gamlevegen Sum fordelt Regnskapsskjema 3 Balanseregnskapet 11

12 Balanseregnskapet Tall i 1000 kroner Note Regnskap 2017 Regnskap 2016 EIENDELER ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Sum anleggsmidler OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer Premieavvik Aksjer og andeler Sertifikater Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd Sum omløpsmidler Sum eiendeler EGENKAPITAL OG GJELD EGENKAPITAL Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 14, Kapitalkonto Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (inv) 0 0 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) Sum egenkapital GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser Ihendehaverobligasjonslån Sertifikatlån Andre lån Sum langsiktig gjeld KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Sum egenkapital og gjeld Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene Sum memoriakonti 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 2017 består av: Udekket i investeringsregnskap 2015: kr ,56. Dette beløpet er resterende som kommunestyret ikke har vedtatt inndekket i 2017 pga. at det ble opplyst feil tall i sak 103/17 Budsjettjusteringer og rebudsjettering av investeringer Se note

13 Regnskapsskjema 4 Økonomisk oversikt Drift Økonomisk oversikt - Drift Tall i 1000 kroner Note Regnskap 2017 Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger Andre salgs- og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Inntekts- og formuesskatt Eiendomsskatt Eiendomsskatt boliger og fritidsboliger Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjen. som inngår i komm. tjenesteprod Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) Mottatte avdrag på lån Sum eksterne finansinntekter EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet Avsatt til dekning av tidligere års r.messige merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk

14 Regnskapsskjema 5 Økonomisk oversikt Investering Økonomisk oversikt - Investering Regulert budsjett 2017 Opprinnelig budsjett 2017 Regnskap 2016 Tall i 1000 kroner Note Regnskap 2017 INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter UTGIFTER Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjen. som inngår i komm. tjenesteprod Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteprod Overføringer Renteutgifter og omkostninger Fordelte utgifter Sum utgifter FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekkede merforbruk Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfondfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov FINANSIERING Bruk av lån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk Mottatte avdrag på utlån Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Sum finansiering Udekket / Udisponert

15 FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER NOTE nr. 1 Endring i arbeidskapital Arbeidskapitalen viser omløpsmidler med fradrag for kortsiktig gjeld. Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Tabellen omfatter bevilgningsregnskapets utgifter, inntekter, utbetalings- og innbetalingsposter. Del 1 viser sum anskaffelse minus sum anvendelse av midler fra hhv drifts- og investeringsregnskapet, samt endring i ubrukte lånemidler. Differansen vil fremkomme som endring i arbeidskapital. Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel Inntekter investeringsdel Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel Utgifter investeringsdel Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse - anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Anvendelse av midlene er mindre enn anskaffelsen av midler, dette vil si at det har vært en økning av arbeidskapitalen i bevilgningsregnskapet. 15

16 Del 2 Endring i arbeidskapital - balansen Poster som påvirker arbeidskapitalens balanse vil være endringer i kortsiktig fordrings- og gjeldsmasse. Tekst Omløpsmidler Endring kortsiktige fordringer Endring aksjer og andeler - - Premieavvik Endring sertifikater - - Endring obligasjoner - - Endring betalingsmidler Endring omløpsmidler Kortsiktig gjeld Premieavvik Endring kassekredittlån - - Endring annen kortsiktig gjeld Endring kortsiktig gjeld Endring arbeidskapital

17 NOTE nr. 2 Ytelser til ledende personer og revisor Årsverk Tekst Antall årsverk Antall ansatte Tall for 2015 har en feilmargin pga. problemer med uthenting fra økonomisystemet. Antall ansatte og antall årsverk oppgitt for 2015 avviker mer enn normalt mellom årene. Godtgjørelse til rådmann og ordfører Tekst Lønn rådmann Godtgjørelse ordfører Ordfører har mottatt godtgjørelse på kr fra Innlandet Revisjon IKS Revisjonshonorarer Tekst Honorar for regnskapsrevisjon Honorar for forvaltningsrevisjon Honorar for rådgivning m.m Sum Per har en kortsiktig fordring til Innlandet Revisjon IKS på kr etter avregningen av total ressursbruk for revisjon i Beløpet vil bli avregnet mot faktura i

18 NOTE nr. 3 Pensjonsforpliktelser Noten redegjør for kommunens pensjonsforpliktelser. Spesifikasjonen gir opplysninger om pensjonskostnaden, beregnet akkumulert premieavvik, pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser og estimatavvik. Pensjonskostnad viser nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnad av pensjonsforpliktelsen så langt, redusert med forventet avkastning, tillagt administrasjonskostnader. Premieavvik synliggjør forskjellen mellom årets beregnede pensjonspremie og faktisk innbetalte pensjonspremie. I henhold til regnskapsforskriftens 13-4 punkt D kan utgifts-/ inntektsføring av premieavviket fordeles over 15 år. Fra 2011 fordeles premieavviket over 10 år. Fra 2014 fordeles premieavvik over 7 år. Kommunen har valgt å fordele over 15/10/7 år i stedefor å dekke hele avviket året etter at det har oppstått. Pensjonsmidler viser akkumulert verdi forrige år, tillagt årets forventede avkastning 1 på midlene, samt årets innbetaling med fradrag av utbetalte pensjoner. Pensjonsforpliktelse viser akkumulerte verdier fra forrige år tillagt rentekostnad 2 for påløpt pensjonsforpliktelse, samt nåverdien av årets pensjonsopptjening med fradrag for årets utbetalte pensjoner. Faktiske pensjonsmidler og ny beregning av fjorårets pensjonsforpliktelse er størrelser som avviker fra de tall som ble avlagt i regnskapet for fjoråret. Disse avvikene kalles estimatavvik. Estimatavvik påvirkes av endringer i rentenivået og forventet lønnsvekst, samt dødelighet, uførhet, frivillig avgang og uttakstilbøyelighet av avtalefestet pensjon (AFP). har kollektiv pensjonsordning for sine ansatte. For sykepleiere og lærere er ytelsene lovbestemt, for øvrige yrkesgrupper omfatter ordningen de tariff-festede ytelser som gjelder kommunal sektor. Tjenestepensjonsordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66 % av grunnlaget. Fremtidige pensjonsytelser blir beregnet ut fra antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjon og omfatter i tillegg ektefellepensjon og barnepensjon. De ansatte har også rett til AFP (avtalefestet pensjon) etter bestemte regler. AFP er ikke forsikringsmessig dekket, og det er ikke avsatt midler til forsikringsordningen i fremtidig AFP pensjon. Årets premieavvik og amortisering av tidligere års premieavvik inkl. arbeidsgiveravgift har redusert de totale pensjonskostnadene til kommunen med kr i Dette har økt kommunens netto driftsresultat med 13,6 %. For regnskapsåret 2017 ble det brukt kr av premiefondet i KLP. Dette har redusert årets arbeidsgiveravgifts med kr Risikofri rente (statsobligasjonsrente) + 1 % 2 Risikofri rente (statsobligasjonsrente) 18

19 KLP opplyser at det er kr innestående på premiefond pr ÅRETS PENSJONSKOSTNAD Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Netto pensjonskostnad Administrasjonskostnader Avregning fra tidligere år Pensjonskostnad (inkl. adm) Årets pensjonspremie til betaling Årets premieavvik AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert (inkl arb.g.avg.) +/- Premieavvik for året (inkl. arb.g.avg.) -/+ Resultatført 1/15 av tidl. års premieavvik * = Akkumulert premieavvik (inkl. arb.g.avg.) PENSJONSMIDLER Iht. regnskap per PENSJONSFORPLIKTELSER Iht. regnskap per Netto pensjonsforpliktelser Arb.g.avg. av netto pensjonsforpliktelser Netto pensjonsforpliktelser inkl. arb.g.avg. *Premieavvik oppstått i 2014 og senere fordeles over 7 år KLP SPK SUM 2017 SUM 2016 SUM Note: I pensjonsnota for 2015 ble det lagt inn feil beløp for premieavviket for KLP ink. Arb.g. for året. Dermed var akkumulert premieavvik feil for Dette er rettet opp for note for 2016 FORUTSETNINGER Forventet avkastning pensjonsmidler ( 13-5 F) Diskonteringsrente ( 13-5 E) Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) Forventet årlig G- og pensjonsregulering ( 13-5 D) KLP SPK 4,50 % 4,20 % 4,00 % 4,00 % 2,97 % 2,97 % 2,97 % 2,97 % Estimatavvik Pensjonsmidler Pensjonsforpliktelser Netto Estimert Faktisk Estimatavvik (=estimert-faktisk) Estimatavvik fra tidligere år Amortisert avvik Akkumulert estimatavvik pr er 0 som følge av endrede regler om regnskapsføring av pensjon jamfør forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Premieavvik oppstått siste 4 år 19

20 Premieavvik KLP SPK Totalt År År År År Pensjonskostnadene til viser en økning fra 2016 til Det akkumulerte premieavviket pr har økt fra 15,2 til 16,7 millioner kroner. SPK innarbeidet fra 2016 ny uføreordning i folketrygden med lavere regulering av pensjoner under utbetaling. Endringene har medført reduksjon i pensjonskostnaden og i pensjonsforpliktelsen for Øyer Kommune. Medlemsstatus KLP Antall aktive Antall oppsatte Antall pensjonister Gjennomsnitt pensjonsgrunnlag, aktive Gjennomsnitts alder, aktive 43,95 44,02 Gjennomsnitts tjenestetid, aktive 9,51 9,79 * Oppsatt: tidligere ansatt med opparbeidet rett på fremtidig pensjonsutbetaling. 20

21 NOTE nr. 4 Varige driftsmidler Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i henhold til regnskapsforskriftens 8. Kommunen har følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Anleggsmiddel gruppe Avskrivnings plan Eiendeler Gruppe 1 5 år: IT utstyr, leasing avtaler. Gruppe 2 10 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, Gruppe 3 20 år: tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. Gruppe 4 40 år: Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. Gruppe 5 50 år: Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende Gruppe 6 Ingen avskrivning ( T) Tomter, kommuneskog, avfallsplass Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Gruppe 6 SUM Anskaffelseskost Akkumulerte avskrivninger ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Tilgang i regnskapsåret Avgang i regnskapsåret Avskrivninger i regnskapsåret ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Oppskrivninger Nedskrivninger (60 993) - - (60 993) Flytting mellom anlegg Reverserte avskrivning/ nedskrivninger Bokført verdi

22 NOTE nr. 5 Aksjer og andeler Regnskapsforskriften krever opplysninger om aksjer og andeler i selskaper bokført som anleggsmidler. Anleggsmidler er eiendeler bestemt for varig eie eller bruk i motsetning til omløpsmidler som er eiendeler hvor fordringen normalt forfaller innen et år. Ifølge god kommunal regnskapsskikk skal det i tillegg opplyses om vesentlige endringer i løpet av året, for eksempel selskapsstruktur, eierandel, omdanning, fusjon/fisjon, kjøp/salg av eiendeler osv. Det bør i tillegg opplyses om kommunens stemmeandel avviker fra eierandel (stemmerettsløse B-aksjer). Årets endring består av: Kommunal Landspensjonskasse (KLP): Økning i egenkapitalinnskuddet som tilsvarer årets innskudd på kr Forklaringer til oversikten på neste side: Bokført verdi viser verdien i balansen pr og Endring fra forrige år viser en økning eller reduksjon som følge av kjøp, salg eller nedskrivning av verdien som følge av varig verdireduksjon. Antall aksjer/andeler viser kommunens antall aksjer der dette er kjent. Eierandel viser kommunens eierandel i selskapet der dette er kjent. Kommunens aksjer skal i hht. forskrift om årsregnskap og årsberetning verdsettes til anskaffelseskost, med mindre det har inntruffet et verdifall som ikke anses som forbigående. Kommunens aksjer klassifisert som anleggsmidler omsettes ikke på børs, og er derfor ført opp til kostpris i balansen. Det må i den forbindelse presiseres følgende; Det foreligger en plikt til å vurdere hvorvidt det foreligger vesentlige verdifall som skal medføre en nedskrivning i balansen. Kommunen er ikke kjent med at det foreligger verdifall på noen av kommunens aksjer. 22

23 Selskapets navn Markedsverdi Bokført verdi Bokført verdi Endring i året Antall Eier andel aksjer/andeler Boligbyggerlaget USBL * ** ** - Egenkapitalinnskudd KLP * Eidsiva Energi AS * ,71 % Gudbrandsdal Industrier AS (GIAX) * ,50 % Gudbransdal Energi AS * ,00 % Hafjell Freepark AS * ,30 % Hafjell Idrett AS * ,00 % Hafjell-Kvitfjell Alpin AS * ** ** ,30 % Ikomm AS * ,07 % Kompetanse-, universitets- og forskningsfondet Oppland AS * ,21 % Lillehammer Kunnskapspark * ,00 % Visit Lillehammer AS * ,20 % Biblioteksentralen SA * Gausdal Bruvoll SA * Stavsplassen SA * ,00 % Østnorsk Filmsenter AS * ,00 % Øyer Turskiløyper SA * ,00 % Innlandet Revisjon IKS * ,55 % Glør IKS 13,40 % Gudbrandsdal Krisesenter IKS 7,00 % Støttesenter Mot Incest og Seksuelle Overgrep Iks (SMISO) 6,60 % Totalt *) Markedsverdi vurderes ikke **) Verdier under kr 1000,- Utbytte fra aksjeselskap 2017 Selskapet navn Beløp Eidsiva Energi AS Gudbrandsdal Energi AS Totalt

24 NOTE nr. 6 Salg av finansielle anleggsmidler og andel avkastning av innskutt kapital Salg av finansielle anleggsmidler Dersom kommunen foretar salg av finansielle anleggsmidler, hvor en andel av salgsinntekten er regnet som avkastning på innskutt kapital og løpende inntekt, skal beregningen synliggjøres i noten. Finansielle anleggsmidler utgjør langsiktige plasseringer med løpetid på mer enn ett år. Eksempler på finansielle anleggsmidler er utlån til private og bedrifter, egenkapitalinnskudd i pensjonskasser eller kjøp av aksjer/andeler i bedrifter kommunen har spesiell interesse av å engasjere seg i. Finansielt motiverte investeringer som investeringer i aksjer, obligasjoner og fond skal alltid klassifiseres som omløpsmidler uavhengig av tidshorisont. Markedsbasert finansielle anleggsmidler Markedsbaserte finansielle anleggsmidler er verdsatt til anskaffelseskost. Ved ikke-forbigående verdireduksjon er nedskrivning av anleggsmiddelet foretatt. I 2017 har kommunen ikke hatt markedsbaserte finansielle anleggsmidler. Egenkapitalinnskudd KLP Økning i pensjonsfond medfører at kunde/eier må stå for egenkapitalinnskuddene. n har i 2017 innbetalt kr , som egenkapitalinnskudd. Bokført egenkapitalinnskudd i regnskapet pr utgjør kr

25 NOTE nr. 7 Langsiktig gjeld og avdrag på lån Kommunens samlede lånegjeld pr er kr Gjeldsporteføljen er fordelt med 51 % flytende rente og 49 % fast rente. Kommunens lån tas opp som samlelån. I tillegg til investerings lån inkluderer låneporteføljen også lån for videre utlån. Lånene er fordelt på serielån og sertifikatlån. Sertifikatlånene blir fornyet ved forfall uten transaksjoner. Tabellen viser fordelingen av den langsiktige lånegjelden. Fordeling av langsiktig lånegjeld Lån til selvkostområdene Lån finansiert gjennom kompensasjonsordninger Utlånte midler til startlån og formidlingslån Ubrukte lånemidler Lånegjeld på kommunens øvrige tjenesteområder Finansielle leieavtaler (leasing av biler, maskiner) Justeringsavtale Sum bokført langsiktig gjeld Langsiktig gjeld særregnskap Kommunale foretak - ikke aktuelt Interkommunale samarbeid - ikke aktuelt Sum samlet ekstern lånegjeld Fordeling av langsiktig lånegjeld etter rentebetingelser: Andel lånegjeld med fast rente 49 % 37 % Andel lånegjeld med flytende rente 51 % 63 % Gjennomsnittsrente 1,68 % 2,12 % Gjennomsnitt gjenværende avdragstid lån 16,82 17,96 * Lån til selvkostområdene er en beregnet andel av kommunens samlede lånegjeld Tabellen nedenfor viser kommunens samlede lånegjeld fordelt på det enkelte lån inkl. gjenværende løpetid, betalte renter og avdrag. I tillegg til investerings lån inkluderer porteføljen også leasingavtaler og lån for videre utlån.

26 Långiver Opptaksår Lånebeløp Årets renter Saldo pr Årets avdrag Saldo pr Innfrielse Investeringslån Husbanken Husbanken Husbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunalbanken Kommunekreditt Kommunekreditt KLP KLP KLP KLP KLP Nordea sertifikatlån Nordea sertifikatlån DNB sertifikatlån Sum investeringslån Leasing maskiner Leasing maskiner Sum leasing Justeringsavtale Sum Justeringsrett Lån for videre utlån Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Husbanken Sum lån for videre utlån Sum lån inkl. leasing og videre utlån Renteutgifter ifb. rentebytteavtaler Sum lån inkl. rentebytteavtaler

27 Minimumsavdrag Kommuneloven inneholder bestemmelse om minste tillatte avdrag. For å beregne minste lovlige avdrag finnes det to modeller. benytter den anbefalte forenklede modellen som beregner forholdet mellom avskrivninger og bokført verdi på driftsmidler og lånegjeld knyttet til investeringer. Ved beregning av minimumsavdrag benyttes følgende formel: Sum årets avskrivninger Sum bokført verdi * lånegjeld = beregnet minimumsavdrag For 2017 er minimumsavdraget beregnet til Kr Betalt avdrag Kr har dermed betalt tilstrekkelig avdrag for Langsiktig gjeld i henhold til kommunelovens 50 nr. 6 Kommuner kan med hjemmel i kommuneloven 50 nr. 6 ta opp lån for videre utlån, såkalt formidlingslån. Husbankens startlån er den mest utbredte formen for formidlingslån. Kommuneloven 50 nr. 7 b) reserverer inntekter fra mottatte avdrag på utlån og refusjoner fra forskotteringer til nedbetaling av kommunens innlån. Dersom kommunen ikke benytter alle mottatte avdrag og refusjoner til å betale avdrag på kommunens innlån i investeringsregnskapet, skal derfor det overskytende beløpet avsettes til bundet investeringsfond. Dette fondet kan anvendes til å dekke avdrag på og innfrielse av innlån, til å redusere opptatt beløp ved låneopptak eller ved refinansiering av lån. Årets betalte avdrag til Husbanken Årets betalte ekstraordinære avdrag til Husbanken Årets mottatte ordinære avdrag på utlån -895 Årets mottatte ekstraordinære avdrag på utlån Avsatt til lånefond IB lånefond Bruk av fond Avsetning til fond - UB lånefond Årets mottatte ekstraordinære avdrag på kr samt ekstraordinære avdrag avsatt til fond i 2017 på kr ble betalt tilbake til Husbanken i Sum kr

28 NOTE nr. 8 Renter sikring Risiko som sikres Renterisiko Type sikring Den sikrede risikoen er variabiliteten i fremtidige rentebetalinger på grunn av forandringer i renten på kommunens innlån. Sikring av denne risikoen vil være en kontantstrømsikring. Sikringsobjekt Kommunens andel av gjeldsportefølje for investerings lån hvor kommunen betaler flytende Nibor 3 måneder eller flytende rente med tilsvarende fiksingsrisiko. Se egen oversikt under. Sikringsinstrument Kommunens samlede portefølje av renteswapper. Se egen oversikt under. Formålet med sikringen Formålet med sikringen er å eliminere variabiliteten i fremtidige konstantstrømmer knyttet til betaling av flytende rente. Sikringen samsvarer med rentesikringsstrategi nedfelt i finansreglementet. Andel rentesikret og løpetid på rentesikring er innenfor rammer gitt i finansreglementet. Jfr. Finansreglementet pkt Sikringseffektivitet Sikringen vurderes som effektiv. Renteswappenes hovedstol korresponderer med en andel av Nibor-basert gjeld som er antatt å være tilstede i hele renteswappenes løpetid. Sikringseffektiviteten vurderes som høy selv om det foreligger datomessige avvik mellom de enkelte låns fiksingstidspunkter og renteswappenes fiksingstidspunkter. Sikringsobjekt Tabellen viser gjeldsportefølje for investeringslån som er sikret mot renteswap. (hele beløp) Investeringslån Hovedstol Renteterm. pr. Endelig forfall år Avdrag pr. år Rentemetode Lånerente inkl. margin Produkt Renteterminer Kommunalbanken lån A/360 1,46 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis Kommunalbanken lån A/360 1,38 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis Kommunalbanken lån * A/360 1,41 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis Kommunalbanken lån A/360 1,44 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis Kommunalbanken lån A/360 1,48 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis Kommunalbanken lån A/360 1,43 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis Kommunalbanken lån A/360 1,43 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis Kommunalbanken lån A/360 1,43 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis Kommunekreditt lån A/365 1,95 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis KLP lån A/365 1,58 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis KLP lån A/365 1,58 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis KLP lån A/365 1,70 % NIBOR 3 mnd. Halvår Kommunalbanken lån A/365 1,50 % P.t. rente Halvår Nordea sertifikatlån A/360 1,10 % NIBOR 3 mnd. Kvartalvis DNB sertifikatlån A/360 1,11 % NIBOR 3 mnd. Årlig Sum investeringslån * Disse lånene har 5 års avdragsfrihet 28

29 Sikringsinstrument Kommunens samlede portefølje av rentebytteavtaler pr * Disse nedtrappes med avdrag hver 3. eller 6. måned (DnB NOR swap på kr regnes som flytende på grunn av forfall under et år frem i tid.) (Hele beløp) Motpart Hovedstol Startdato Forfallsdato Øyer kommune betaler Betaling Rentemetode Motparten betaler Renteregulering Betaling Rentemetode Nordea * ,490 % Kvartalsvis A/360 3 mnd. Nibor Kvartalsvis A/360 Nordea ,545 % Kvartalsvis A/360 3 mnd. Nibor Kvartalsvis A/360 Nordea* ,120 % Kvartalsvis A/360 3 mnd. Nibor Kvartalsvis A/360 Nordea* ,990 % Kvartalsvis A/360 3 mnd. Nibor Kvartalsvis A/360 Nordea* ,307 % Kvartalsvis A/360 3 mnd. Nibor Kvartalsvis A/360 Nordea ,600 % Kvartalsvis A/360 3 mnd. Nibor Kvartalsvis A/360 DnB NOR* ,450 % Kvartalsvis A/360 3 mnd. Nibor Kvartalsvis A/360 DnB NOR* ,100 % Kvartalsvis A/360 3 mnd. Nibor Kvartalsvis A/360 DNB NOR ,000 % Kvartalsvis A/360 3 mnd. Nibor Kvartalsvis A/360 DnB NOR* ,340 % Kvartalsvis A/360 3 mnd. Nibor Kvartalsvis A/360 Sum renteswap NOTE nr. 9 Garantiansvar Regnskapsforskriften krever at det skal gis en oversikt over kommunens garantiansvar ved utgangen av regnskapsåret. Det totale garantiansvar er de garantier som kommunestyret har gitt. God kommunal regnskapsskikk anbefaler også at ansattes lån omfattes av oversikten. Kommunen kan gi garantier med hjemmel i KL 51 og forskrift om kommunale og fylkeskommunale garantier, KRD 2. februar Kommunen gir garantier som simpel kausjon. Del 1 Garantier Garantier gitt av kommunen Garanti gitt til Opprinnelig Garanti Restgaranti Utløper Stav SA ferdig 2017 Stav SA Klokkergarden BRL Øyer kommunale boligstiftelse Depositumgarantier Sum garantier Firma Garantiansvar pr Boligbyggelaget Usbl Del 2 Innfrielser og tap Garanti til Stav Sa, lånenr , ble innfridd i

30 NOTE nr. 10 Andre vesentlige forpliktelser Tabellen nedenfor viser kommunens totale gjeldsforpliktelse ved årsslutt Langsiktig gjeld Eksterne lån Leasing Pensjonsforpliktelse Sum langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Kassekreditt lån Annen kortsiktig gjeld Premieavvik Sum kortsiktig gjeld Ikke regnskapsførte forpliktelser Gjeld i boligselskap (Usbl) Kommunale foretak / interkommunalt samarbeid Garantier som er gitt Sum ikke regnskapsførte forpliktelser Sum gjeldsforpliktelser NOTE nr. 11 Finansielle eiendeler og forpliktelser vurdert til virkelig verdi, herunder markedsbaserte finansielle omløpsmidler Samtlige av kommunens finansielle omløpsmidler er plassert i bankinnskudd. Kommunen har ingen markedsbaserte finansielle omløpsmidler pr