Administrasjonssjefens innstilling

Transkript

1 Administrasjonssjefens innstilling

2 ÅRSREGNSKAP 2009 INNHOLD: Regnskap: Driftsregnskap Balanse Regnskapsskjema 1A Drift Regnskapsskjema 1B Drift Endring i arbeidskapital Anskaffelse og anvendelse av midler Investeringsregnskap Regnskapsskjema 2A Investering Regnskapsskjema 2B Investering

3 Driftsregnskap 2017 Noter Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2017 Budsjett Budsjett 2016 Driftsinntekter Brukerbetalinger Andre salgs og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd Andre statlige overføringer Andre overføringer Skatt på inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum driftsinntekter Driftsutgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum driftsutgifter Brutto driftsresultat Finansinntekter Renteinntekter og utbytte Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger Avdrag på lån Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond

4 Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskapet Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk

5 Balanse 2017 Noter Regnskap 2017 Regnskap 2016 EIENDELER Anleggsmidler Herav: Faste eiendommer og anlegg Utstyr, maskiner og transportmidler Utlån Aksjer og andeler Pensjonsmidler Omløpsmidler Herav: Kortsiktige fordringer Premieavvik Obligasjoner Kasse, postgiro, bankinnskudd SUM EIENDELER EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital Herav: Disposisjonsfond Bundne driftsfond Ubundne investeringsfond Bundne investeringsfond Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift Regnskapsmessig mindreforbruk Regnskapsmessig merforbruk Udisponert i inv.regnskap Udekket i inv.regnskap Likviditetsreserve Kapitalkonto Langsiktig gjeld Herav: Pensjonsforpliktelser Andre lån Kortsiktig gjeld Herav: Annen kortsiktig gjeld Premieavvik SUM EGENKAPITAL OG GJELD MEMORIAKONTI Memoriakonto Herav: Ubrukte lånemidler Andre memoriakonti Motkonto for memoriakontiene

6 Regnskapsskjema 1A Drift 2017 Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap Utenfor rammeområder: 2017 Budsjett 2017 Budsjett Skatt på inntekt og formue 2 Ordinært rammetilskudd 3 Skatt på eiendom 4 Overføring fra deltagerkommuner Andre generelle statstilskudd Kalk rente 5 Avskrivinger/kalk.rente 6 Sum frie disponible inntekter Renteinntekter og utbytte Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 9 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 11 Avdrag på lån Netto finansutgifter Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 14 Til ubundne avsetninger 15 Til bundne avsetninger 16 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk 17 Bruk av ubundne avsetninger 18 Bruk av andre avsetninger Motpost kalk kostnader Netto avsetninger Overført til investeringsregnskapet Korreksjoner ført drifta Til fordeling drift Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) Regnskapsmessig mer /mindreforbruk

7 Regnskapsskjema detaljert Drift 2017 Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2017 Budsjett Avvik Budsjett 2016 Politisk Administrasjon Skatteoppkreveren Informasjonsteknologi og kvalitet IT fagsystemer Kalk renter og avskrivninger Sentralbord MNS Lønn og regnskap PPT Barnevern Legevakt Kommuneoverlegen NAV Utviklingsavdelingen Miljø og landbruksforvaltningen Finans/Avregning pensjon Sum rammeomr netto driftsutg

8 Endring i arbeidskapital Endring i arbeidskapital: Regnskap 2017 Regnskap 2016 OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler Endring kortsiktige fordringer Endring premieavvik ENDRING OMLØPSMIDLER (A) KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) ENDRING ARBEIDSKAPITAL (AB)

9 Anskaffelse og anvendelse av midler 2017 Anskaffelse og anvendelse av midler: Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2017 Budsjett Budsjett 2016 Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital Avsetninger og bruk av avsetninger: Avsetninger Bruk av avsetninger Til avsetning senere år Netto avsetninger Int overføringer og fordelinger Interne inntekter mv Interne utgifter mv Netto interne overføringer

10 Investeringsregnskap 2017 Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2017 Budsjett Budsjett 2016 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Kompensasjon for merverdiavgift Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter Utgifter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon Overføringer Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg Fordelte utgifter Sum utgifter Finanstransaksjoner Avdragsutgifter Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsetninger til ubundne investeringsfond Avsetninger til bundne fond Avsetninger til likviditetsreserve Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Dekket slik: Bruk av lån Mottatte avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Overføringer fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av bundne investeringsfond Bruk av likviditetsreserve Sum finansiering Udekket/udisponert

11 Regnskapsskjema 2A Investering 2017 Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2017 Budsjett Budsjett 2016 Investeringer i anleggsmidler Finanstransaksjoner Kjøp av aksjer og andeler Avdrag på lån Dekning av tidligere års udekket Avsetninger Årets finansieringsbehov Finansiert slik: Bruk av lånemidler Inntekter fra salg av anleggsmidler Tilskudd til investeringer Kompensasjon for merverdiavgift Mottatte avdrag på lån og refusjoner Andre inntekter Sum ekstern finansiering Overført fra driftsregnskapet Bruk av avsetninger Sum finansiering Udekket/udisponert

12 Regnskapsskjema 2B Investering 2017 Regnskap Revidert Opprinnelig Regnskap 2017 Budsjett Budsjett IKT infrastruktur Programvare for nettverksstyring Utskifting av lagringsløsning del Elektronisk arkiv sikker sone Visma moduler økonomi/personal IT satsing i Barnevernet Notus elektronisk ovf fravær/ferie Mobilt barnevern Sum

13 Regnskapsmappe for kommuner og fylkeskommuner Kommune/enhet: Utarbeidet dato/sign.: Midtre Namdal Samkommune Emne: Noteoppstillinger Arkiv: 6.3 År: 2017 Hovedreferanser: Forskrift om årsregnskap og årsberetning (for kommuner og fylkeskommuner) (FKR) 5, 12 nr. 3 og 13 Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak (FKFR) 10 Kommunal regnskapsstandard (KRS) nr. 6 Noter og årsberetning Dette skjemaet inneholder forslag til noteoppsett til årsregnskapet. Dette arket gir en innledning og forklaring til bruken av skjemaet, mens de øvrige arkfanene inneholder konkrete forslag til noteoppstillinger. Det er en arkfane per note. Ved å klikke på linkene nedenfor kommer du til de enkelte noteoppstillingene. Forslaget til noteoppstillinger i dette skjemaet skal dekke de krav og anbefalinger som gis i regnskapsforskriften (FKR) og KRS nr. 6. Rekkefølgen følger forslaget til rekkefølge i vedlegg 1 til KRS nr. 6. Et standardisert forslag til noteoppstillinger, som det foreliggende, vil aldri kunne bli dekkende for alle aktuelle forhold i den enkelte kommune. De kommuner som har spesielle forhold som er av vesentlig betydning for å bedømme kommunens økonomiske aktivitet og stilling, må ta inn noter som inneholder informasjon om slike forhold. Generell veiledning til bruk av skjemaet: Forslag til konkret innhold i notene står skrevet med vanlige typer, og de aller fleste bør kunne benytte dette innholdet uforandret. Det som står skrevet med kursiv skrift er kommentarer og veiledning. Dette må den enkelte kommune stryke og ev. erstatte med egen omtale der dette er aktuelt. Rød skrift angir at kommunen må fylle inn videre tekst eller at det foreligger valg hvor kommunen må velge det alternativet som passer den enkelte. Linker til notene: Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Organisering av kommunens virksomhet (regnskapsenheter) Note 1: Arbeidskapital Note 2: Ytelser til ledende personer Note 3: Pensjoner Note 4: Anleggsmidler Note 5: Aksjer og andeler i varig eie Note 6: Salg av finansielle anleggsmidler Note 7: Langsiktig gjeld Note 8: Avdrag på lån Note 10: Andre vesentlige forpliktelser Note 12: Avsetning og bruk av fond Note 15: Kapitalkonto Note 16: Investeringsoversikt Note 19: Vesentlige poster Note 22: Mellomværende med KF, interkommunale samarbeid mv. Note 29: Oversikt MNS fordelinger Kommentar: Forskriftsbestemt Forskriftsbestemt Forskriftsbestem Kan utelates Forskriftsbestem Kan utelates Forskriftsbestemt Forskriftsbestemt Forskriftsbestem Kan utelates

14 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk, herunder kommunale regnskapsstandarder (KRS) utgitt av Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS). Pensjoner Midtre Namdal Samkommune har siden vært juridisk arbeidsgiver for sine ansatte. Pensjonspremie er derfor ført i regnskapet på vanlig måte, med en amortisering på 1 år. Omløpsmidler Omløpsmidlene er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Samkommunen har ikke markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje. Anskaffelseskost Ved lånefinansiering av investeringer er renteutgiftene lagt til anskaffelseskost i samsvar med anbefalt løsning i KRS nr. 2. Kommunens anleggsmidler er aktivert til brutto anskaffelseskost, dette i samsvar med anbefaling til kommunal regnskapsskikk nr 2. Prinsipper: Alle kostnader knyttet til de ulike ordningene i samkommunen fordeles mellom kommunene ut i fra en fordelingsnøkkel. Regnskapet blir gjort opp i balanse og et budsjettavvik blir tilbakeført eller krevd inn fra den enkelte kommune i hht. fordelingsnøkkel og innbyggertall pr i året før regnskapsåret. Kostnader knyttet til barnevernstiltak, blir belastet den enkelte kommune uten bruk av fordelingsnøkkel. Disse tiltakene relateres til den enkelte kommune ut i fra de konkrete behov som oppstår i den enkelte kommune. Kostnader knyttet til tiltak innenfor NAV belastes den enkelte kommune. Dette gjelder kvalifiseringsordningen, økonomisk sosialhjelp og bistand til etablering av bolig.

15 Note 1 Endring i arbeidskapital Balanseregnskapet : Endring 2.1 Omløpsmidler Kortsiktig gjeld Arbeidskapital Drifts og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler Anskaffelse anvendelse av midler Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon) Endring arbeidskapital i driftsog investeringsregnskap Endring arbeidskapital i balansen Differanse (forklares nedenfor) 0 Forklaring til differanse i arb.kapital : Beløp Sum

16 Note 2 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Lønn og annen godtgjørelse Godtgjørelse for andre verv Tilleggsgodtgjørelsytelser Natural Ytelser til ledende personer Administrasjonssjef Ordfører Antall årsverk i MNS i 2017 er 98,85 Godtgjørelse til revisor Kommunens revisor er Komrev Trøndelag IKS. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør kr ,. Revisjon omfatter regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon og diverse attestasjonsoppdrag.

17 Note 3 Pensjoner Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders, uføre, ektefelle, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66% sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV. Premiefond Premiefondet er et fond for tilbakeført premie og overskudd. Eventuelle midler på premiefondet kan bare brukes til fremtidig premiebetaling. Premiefondet fremgår ikke av kommuneregnskapet, men bruk av fondet reduserer faktisk betalte pensjonspremier Innestående på premiefond Tilført premiefondet i løpet av året Bruk av premiefondet i løpet av året Innestående på premiefond Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og Gregulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen neste år. MNS har 1 årig amortisering. Dersom kommunen har endret amortiseringsperiode i regnskapsåret, skal virkningen av denne endringen opplyses om. Regnskapsføringen av pensjon innebærer et unntak fra de grunnleggende prinsippene for kommuneregnskapet om at alle kjente utgifter og inntekter i året skal tas med i årsregnskapet for vedkommende år (kl 48 nr 2). Regnskapsføringen av premieavvik og amortisering av premieavvik har hatt innvirkning på netto driftsresultat i 2017 ved at regnskapsførte pensjonsutgifter er kr , høyere enn faktisk betalte pensjonspremier. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Økonomiske forutsetninger for beregning av pensjonskostnaden Forventet avkastning pensjonsmidler Diskonteringsrente Forventet årlig lønnsvekst Forventet årlig G og pensjonsregulering KLP 4,50 % 4,00 % 2,97 % 2,97 % Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik Spesifikasjon av pensjonskostnad og årets premieavvik Årets pensjonsopptjening, nåverdi Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse Forventet avkastning på pensjonsmidlene Administrasjonskostnader Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) Betalt premie i året Årets premieavvik Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser og akkumulert premieavvik Arb.giveravg. Arb.giveravg. Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr Pensjonsmidler pr Netto pensjonsforpliktelser pr Årets premieavvik Sum gjenstående premieavvik tidligere år (pr ) Sum amortisert premieavvik dette året Akkumulert premieavvik pr Pensjons Pensjons Pensjons Pensjonsmidler Estimatavvik og planendringer forpliktelser midler forpliktelser Estimatavvik dette år Virkningen av planendr. etter 133 bokstav C

18 Note 4 Anleggsmidler EDButstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner mv. Brannbiler, tekniske anlegg Boliger, skoler, veier Adm.bygg, sykehjem mv. Tomteområder Immaterielle eiendeler SUM Anskaffelseskost Årets tilgang herav overført fra egne KF 0 Årets avgang 0 herav overført til egne KF 0 Anskaffelseskost Akk avskrivninger Netto akk. og rev. nedskrivninger 0 Akk. avskr. og nedskr Bokført verdi pr Herav finansielle leieavtaler Årets avskrivninger Årets nedskrivninger Årets reverserte nedskrivninger Tap ved salg av anleggsmidler Gevinst ved salg av anleggsmidler Økonomisk levetid 5 år 10 år 20 år 40 år 50 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Lineær Lineær Ingen avskr. Ved nedskrivning av anleggsmidler skal det opplyses om forutsetningene som er lagt til grunn for nedskrivningen, herunder årsak til nedskrivning og hvordan virkelig verdi er fastsatt.

19 Note 5 Aksjer og andeler i varig eie Henvisning Eventuell Balanseført Balanseført Eierandel i markeds verdi verdi Selskapets navn balansen selskapet verdi Kapitalinnskudd KLP % kr kr kr Sum kr kr kr

20 Note 6 Salg av finansielle anleggsmidler Det har ikke vært foretatt salg av finansielle anleggsmidler i 2017

21 Note 7 Langsiktig gjeld Fordeling av langsiktig gjeld: Neste års avdrag Gj.snittlig gjenstående løpetid (år) Gjeldsbrevslån/banklån ,5 Obligasjonslån Sertifikatlån Husbanklån Finansielle leieavtaler Sum bokført langsiktig gjeld Herav selvfinansierende gjeld 0 0 Langsiktig gjeld i særregnskap Sum bokført langsiktig gjeld i særregnskap 0 0 Kommunens samlede eksterne lånegjeld Langs.gjeld Gj.sn. Fordeling av langsiktig gjeld etter rentebetingelser rente Langsiktig gjeld med fast rente : kr 0,00 % Langsiktig gjeld med flytende rente : kr ,85 %

22 Note 8 Avdrag på lån Avdrag på lån til investeringer i varige driftsmidler Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf. kommuneloven (koml) 50 nr. 7, ved å : beregne minste tillatte avdrag på lån etter en forenklet formel. Avskrivningene beregnes som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler (jf. koml 50 nr. 1 og 2) mulitplisert med årets avskrivninger i driftsregnskapet. Denne forenklede formelen gir et minstekrav til avdrag som tilsvarer avskrivninger (kapitalslitet) på lånefinansierte anleggsmidler. Forholdet mellom betalte avdrag om minimumsavdrag Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet Bergnet minimumsavdrag Avvik Avdrag på lån til videre utlån og forskotteringer Mottatte avdrag på videreutlån og forskotteringer skal uavkortet benyttes til nedbetaling av kommunens innlån. Eventuelle mottatte avdrag som ikke er benyttet til nedbetaling av gjeld avsettes til avdragsfond (bundet investeringsfond) Jf. også KRS nr. 3 Lån, opptak, avdrag og refinansiering punkt 3.4 nr Mottatte avdrag på startlån 0 0 Utgiftsførte avdrag i investeringsregnskapet 0 0 Avsetning til/bruk av avdragsfond 0 0 Saldo avdragsfond

23 Note 10 Andre vesentlige forpliktelser Opplyse om langsiktige forpliktelser utover langsiktig gjeld som har vesentlig betydning for kommunens drifsregnskap fremover. F.eks. leasingavtaler, langsiktige leieavtaler og avtaler om drift av kommunale tjenester. Oversikt over langsiktige husleieavtaler: (tall fra 2014) Virksomhet Lokalitet Avtalepart Kontraktens Husleie inkl. varighet fellesutgifter Noter MNS Legevakt Legevakt Namsos sykehus Helse NordTrøndelag HF vi MNS, Adm. Kommuneoverlege og Utvikling Namdalshagen NiB i MNS Utvikling, Fosnes Kommunehuset Fosnes Fosnes kommune ii Barnevern Familiens Hus Namsos kommune PPT Familiens Hus Namsos kommune L&R og Skatteoppkreveren CG7 Namsos kommune iv M&L Overhalla Servicebygget NLR Namdal 12 mnd M&L Namdalseid Kommunehuset Namdalseid kommune 6 mnd M&L Namdalshagen Namdalshagen NiB IKT Namsos brannstasjon serverrom Namsos kommune v Sum [i] Inkl. strøm, felleskostnader, tilgang møteromsavdeling, kantine, vask av lokaler. Fordeling husleie: , kantine, , strøm , vask , felleskostnad [ii] Inkl. strøm, felleskostnader, tilgang møterom, vask av lokaler. Har ikke hjemmel for regulering av husleie i avtalen [iii] Lys, varme, kjøling (strøm) , Renhold , Vakthold , Vaktmestertjenester , Avfallshåndtering , Beløpet er kommunal andel (71/29) Totalt areal er 1120m2 [iv] Inkl felleskostnader, strøm, renhold , [v] Inkl 9748, i strøm (vi) Husleie , pr mnd, i tillegg kommer , ref lønn og sos utg pr mnd

24 Note 12 Avsetning og bruk av fond Beholdning Avsetninger Bruk av fond i driftsregnskapet Beholdning Disposisjonsfond kr kr kr kr Bundne driftsfond kr kr kr kr Ubundne investeringsfond kr kr kr Bundne investeringsfond kr kr kr Samlede avsetninger og bruk av avsetninger kr kr kr kr Bruk av og avsetning til fond i driftsregnskapet Beholdning Avsetninger Bruk av fond Disposisjonsfond Regnskapsskjema 1A Disposisjonsfond kr kr kr Opprinnelig budsjett kr kr Justert budsjett kr kr Bundne driftsfond Regnskapsskjema 1B kr kr kr Sum bundne fond regnskapsskjema 1B kr kr kr Bundne investeringsfond kr kr kr kr kr kr kr kr kr Øvrige bundne investeringsfond kr kr kr Sum kr kr kr

25 Note 15 Kapitalkonto Saldo kr ( ) Økning av kapitalkonto (kreditposteringer) Aktivering av fast eiendom og anlegg kr Reversert nedskrivning av fast eiendom og anlegg kr Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler kr Kjøp av aksjer og andeler kr Reversert nedskrivning av aksjer og andeler kr Utlån kr Aktivert egenkapitalinnskudd pensjonskasse kr Avdrag på eksterne lån kr Økning pensjonsmidler kr Reduksjon pensjonsforpliktelser Reduksjon av kapitalkonto (debetposteringer) Avgang fast eiendom og anlegg kr Av og nedskriving av fast eiendom og anlegg kr Avgang utstyr, maskiner og transportmidler kr Av og nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler kr Avgang aksjer og andeler kr Nedskrivning av aksjer og andeler kr Avdrag på utlån kr Avskrivning utlån kr Reduksjon egenkapitalinnskudd pensjonskasse kr Bruk av midler fra eksterne lån kr Reduksjon pensjonsmidler kr Økning pensjonsforpliktelser kr Urealisert kurstap utenlandslån kr Saldo kr ( )

26 Note 16 Investeringsprosjekter Prosjekt Vedtatt utgiftsramme Regnskapsført tidligere Regnskapsført i år år Årets budsjett Sum regnskapsført Gjenstår av utgiftsramme 9010 IKT Infrastruktur , , Program for nettverksstyring Notur elektronisk overføring av fravær/ferie Egenkapitaltilskudd KLP Mobilt barnevern IT satsing barnevern Det bør gis opplysninger om alle større pågående prosjekter knyttet til nybygg og anleggsinvesteringer. Dersom enkelte prosjekter vesentlig fraviker vedtatt framdriftsplan i vesentlig grad, eller det forventes vesentlige avvik i forhold til vedtatt kostnadsramme, bør det opplyses om dette. Det skal gis opplysninger om vesentlige overføringer som kommunen har mottatt til finansiering av investeringer. Opplysningen skal omfatte eventuelle klausuler om tilbakebetaling dersom formålet med investeringen ikke opprettholdes.

27 Note 19 Spesifikasjon av vesentlige poster og transaksjoner Uvanlige og vesentlige poster som er sentrale for å forstå og analysere regnskapet skal spesifiseres. Dette kan være vesentlige enkeltposter som for eksempel kundefordringer, andre fordringer, utlån og kortsiktig gjeld. Det kan også være vesentlige transaksjoner som inntektsførte tilskudd i driftsregnskapet som er avsatt til fond, salg av aksjer, utskilling av del av virksomheten i kommunale foretak, AS eller lignende. Vesentlige bruk av bundne avsetninger i 2017 som følge av politiske beslutninger Prosjekt 4109 Region Namdal Ordningen overført Namsos kommune 4111 Namdalen i lag Ordningen overført Namsos kommune 4830 NYE NAMSOS Ovf til Fellesnemnda Nye Namsos 4831 Bro til Jøa Ovf til Fellesnemnda Nye Namsos 4840 Nytt regionråd Ovf til Fellesnemnda Nye Namsos Sum

28 Note 22 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, samarbeid og samkommune jf. kommuneloven 27, kap. 5B og kap Kommunal virksomhet navn: Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld Kortsiktige poster kr kr kr kr Linakommunene kr kr kr kr kr kr kr kr Sum kortsiktige poster kr kr kr kr Langsiktige poster kr kr kr kr kr kr kr kr kr kr kr kr Sum langsiktige poster kr kr kr kr

29 Regnskap 2017 Fordelingsnøkler Kommune Namsos Overhalla Namdalseid Fosnes Sum Innbyggertall pr Deltakeransvar 56,0 23,0 13,0 8,0 100 Elevtall Antall landbruk Regnskap Fordelingsnøkkel Ordning Regnskap Namsos Overhalla Namdalseid Fosnes Sum Likt Innbygg Andre Skatteoppkrever % 90 % Utviklingsavdeling % 50 % Miljø og landbruk % 75 % IT % 50 % Lønn og regnskap % 75 % Barnevernadm % 90 % Barnevernstiltak, % Barnevernstiltak, % Barnevernstiltak, % Legevakt % 60 % Kommuneoverlege % 60 % Politisk % 50 % Administrasjon % 50 % Sentralbord % 75 % Økonomisyst % 50 % Sak/arkivsystem % 50 % PLOsystem % 50 % Kartsamarbeid % 50 % NAV administrasjon % 90 % NAV tiltak, % NAV tiltak, % NAV tiltak, % Kalk renter og avskrivninge 50 % 50 % Finans % 50 % PPT % 90 % Sum

30 Budsjett Ordning Budsjett Namsos Overhalla Namdalseid Fosnes Sum Skatteoppkrever Utviklingsavdeling Miljø og landbruk IT Lønn og regnskap Barnevernadm Barnevernstiltak, Barnevernstiltak, Barnevernstiltak, Legevakt Kommuneoverlege Politisk Administrasjon Sentralbord Økonomisyst Sak/arkivsystem PLOsystem Kartsamarbeid NAV administrasjon NAV tiltak, NAV tiltak, NAV tiltak, Kalk renter og avskrivninge Finans PPT Sum

31 Avvik mellom innbetalt og regnskap Ordning Namsos Overhalla Namdalseid Fosnes Sum Skatteoppkrever Utviklingsavdeling Miljø og landbruk IT Lønn og regnskap Barnevernadm Barnevernstiltak, Barnevernstiltak, Barnevernstiltak, Legevakt Kommuneoverlege Politisk Administrasjon Sentralbord Økonomisyst Sak/arkivsystem PLOsystem Kartsamarbeid NAV administrasjon NAV tiltak, NAV tiltak, NAV tiltak, Kalk renter og avskrivning Finans PPT Sum