Styresak. Foreløpig resultat pr. desember Helse Vest (foretaksgruppen)

Transkript

1 Styresak Går til: Styremedlemmer Selskap: Helse Vest RHF Styremøte: Styresak nr: 018/04 B Dato skrevet: Saksbehandler: Terje Arne Krokvik Vedrørende: Økonomirapport desember 2003 Generelt: Denne rapporten er utarbeidet på bakgrunn av foreløpig resultatrapportering pr. 31/ fra foretakene. Det har ikke vært gjennomført årsoppgjørsrevisjon og det knytter seg derfor stor usikkerhet til resultatet. Resultat: Foretaksgruppen Helse Vest har pr. 31/ et foreløpig negativt årsresultat på kr. 488,7 mill. kroner som er 142,3 mill. svakere enn budsjett. Tabellen nedenfor viser spesifikasjon av foreløpig årsresultat for hvert av helseforetakene. Helse Vest RHF er delt i to, Helse Vest administrasjon og Helse Vest kjøp av helsetjenester. Foreløpig resultat pr. desember 2003 Helse Vest (foretaksgruppen) Året totalt Resultat i hele tusen Faktisk Budsjett Avvik Helse Stavanger HF Helse Fonna HF Helse Bergen HF Helse Førde HF Apotekene vest HF Helse Vest administrasjon Helse Vest kjøp av helsetjenester Sum foretaksgruppen Det største negative avviket finner vi i Helse Fonna med minus 56,9 mill. kroner, Helse Stavanger og Helse Førde begge med et negativt avvik på 53,7 mill. kroner. Deretter følger Helse Bergen med et negativt avvik på 36,8 mill. kroner. Helse Vest kjøp av helsetjenester har et positivt avvik på 33,8 mill. kroner, Helse Vest administrasjon et positivt avvik på 16 mill. kroner og Apotekene vest et positivt avvik på 6,1 mill. kroner. Helseforetakene har i den foreløpige rapportering lagt til grunn samme avskrivningsprinsipp som for 2002 og det er på dette tidspunkt ikke innarbeidet effekt av endelig åpningsbalanse. I tidligere rapporteringer er avskrivningene rapportert resultatnøytralt, dvs. avskrivning lik avskrivningstilskuddet. For foretaksgruppen samlet utgjør dette kun et mindre avvik, men for Helse Fonna utgjør dette et negativt avvik på 32 mill. kroner mens for de øvrige foretakene 1

2 gir dette et positivt avvik i forhold til avskrivningstilskudd. Dette henger sammen med at Helse Fonna har en relativt høy andel anleggsmidler som gjør seg utslag i høyere avskrivninger. Dette bildet vil imidlertid kunne endre seg ved implementering av endelig åpningsbalanse. Usikkerheten gjelder for samtlige helseforetak. For nærmere redegjørelse vises det til kommentarer under hvert foretak. Verdsettelse av inngangsverdi samt avskrivning I forbindelse med forslag til statsbudsjett 2004 er det gitt en overordnet redegjørelse knyttet til verdsettelse av balansen i foretakene samt fastsettelse av tilskudd til avskrivning som er innarbeidet i basisrammen. I tråd med de forutsetninger som er lagt i styringsdokumentet Kapitalfundamentet til Helse Vest RHF- er det i rapporteringen gjennom året lagt til grunn et estimert avskrivningsbeløp tilsvarende tilskudd til avskrivning, dvs. en resultatnøytral rapportering av avskrivning. Ved rapportering av foreløpig årsresultat har foretakene lagt til grunn avskrivningsprinsippet fra årsoppgjøret i Den endelige avskrivningsplan vil etableres på bakgrunn av den endelige verdsetting av anleggsmidlene. Helse Vest har nå mottatt brev fra departementet som omhandler regnskapsmessig behandling av varige driftsmidler og avskrivning. Disse verdiene vil bli innarbeidet i endelig rapportering pr. 31/ Dersom anleggsmidler anskaffet etter 1. januar 2002 ikke dekkes av tilhørende tilskudd til avskrivninger kombinert med at eldre anleggsmidler blir nedskrevet til null, så vil dette gi negativ effekt på resultatet. Basert på investeringsnivået i 2002 og 2003 vil de økte avskrivninger utgjøre anslagsvis 80 mill kroner i økt avskrivningsnivå. Tiltak og omstillingsutfordring Helse Vest vil i samarbeid med helseforetakene foreta en gjennomgang av omstillingsutfordring og beskrivelse av nødvendige tiltak for å oppnå balanse. Resultat av denne gjennomgang vil bli forelagt styret. Det er derfor ikke gitt noen nærmere redegjørelse av tiltak under kommentarene til hvert av foretakene i denne rapport. Det vises for øvrig til styresak 006/04 O Status budsjett 2004 for helseforetakene samt Årlig melding til departementet for nærmere redegjørelse av omstillingsutfordringen. 2

3 Helse Stavanger Sammendragsrapport pr.: DESEMBER 2003 REGNSKAPSDATA Poliklinikk (RTV og egenandeler) ISF Rammetilskudd Andre inntekter Sum driftsinntekter Varekostnader Lønn- og personalkostnader Andre driftskostnader Sum driftsutgifter Driftsresultat Netto finans Ekstraordinære poster Resultat PRODUKSJONSDATA Regnskap Plan Avvik Somatikk Sykehusophold Dagkirurgi/dagbeh DRG-poeng Pol. konsultasjoner Psykiatri Antall oppholdsdøgn Oppholdsdager, dagpasienter Pol. konsultasjoner Akkumulert pr. desember Helse Stavanger rapporterer et resultat etter desember som er 53,7 mill. kroner dårligere enn budsjett. Årsaken er at inntektene er 3% høyere enn budsjett mens kostnadene er hele 5% høyere enn budsjett. Inntekter: På inntektssiden er det et totalt avvik på pluss 3% i forhold til budsjett. Denne fordeler seg med et positivt avvik på polikliniske inntekter (RTV og egenandeler) med 7% og ISF inntekter med 2% og andre inntekter med 49% i forhold til budsjett. Det er gjort korreksjon i ISF inntektene for inneliggende pasienter ved årskiftet som følge av endring i refusjonssatsen fra og med Kostnad: Kostnadene er samlet sett 5% høyere enn budsjett, hvor varekostnad er 17% høyere enn budsjett, personalkostnader 4% høyere enn budsjett og andre driftskostnader er 3% høyere enn budsjett. De største avvikene ligger på fast lønn samt overtidsbruk. Det negative avviket som fremkommer på varekjøp er særlig knyttet til høyere forbruk av medikamenter, implantater, laboratorierekvisita og annet medisinsk forbruksmateriell. Avvik på medikamenter ligger på klinikk for blod- og kreftsykdommer, der det rapporteres om en 3

4 svært høy prisvekst som følge av utvikling av ny og bedre cellegift. Videre er det avvik på implantater på kardiologisk poliklinikk som skyldes den nye PTCA-virksomheten, der det benyttes særlig kostnadskrevende implantater. Det er gjort tilleggsavsetning knyttet til overlegepermisjon på 13,4 mill samt generell avsetning til tap med 4 mill. kroner. Produksjon Helse Stavanger har pr. desember en DRG-produksjon som er 2036 poeng høyere enn budsjett. DRG produksjonen ligger for året totalt 16% høyere enn i fjor. Helse Fonna Sammendragsrapport pr.: DESEMBER 2003 REGNSKAPSDATA Poliklinikk (RTV og egenandeler) ISF Rammetilskudd Andre inntekter Sum driftsinntekter Varekostnader Lønn- og personalkostnader Andre driftskostnader Sum driftsutgifter Driftsresultat Netto finans Ekstraordinære poster Resultat PRODUKSJONSDATA Regnskap Plan Avvik Somatikk Sykehusophold Dagkirurgi/dagbeh DRG-poeng Pol. konsultasjoner Psykiatri Antall oppholdsdøgn Oppholdsdager, dagpasienter Pol. konsultasjoner Akkumulert pr. desember Helse Fonna rapporterer pr. desember et resultat som er 53,9 mill. kroner dårligere enn budsjett. Avviket skyldes 2% høyere inntekter mens driftskostnadene er hele 6% høyere enn budsjett. Nye momenter siden sist rapportering: I resultatet er det innarbeidet avskrivninger beregnet etter samme prinsipp som for Dette innebærer en resultatforverring på 32,1 mill. kroner i forhold til forrige rapportering. Aktuarberegning på pensjonskostnader viser en lavere kostnad på 12,8 mill. kroner. Resultat justert for avskrivninger viser en forbedring i forhold til forrige prognose på 17 mill. kroner. 4

5 Inntekt: På inntektssiden er det en økning i polikliniske inntekter (RTV og egenandeler) på 5%, ISF på 3% i forhold til budsjett og andre inntekter 15% i forhold til budsjett. Samlet sett er inntektsøkningen i forhold til budsjett 2%. Kostnad: På kostnadssiden er det 24% høyere varekostnad, og 1% høyere lønns- og personalkostnad mens driftskostnadene er 16% høyere enn budsjett. Produksjon Helse Fonna rapporterer for året totalt en produksjon som er 2% høyere enn budsjett 6% høyere enn i fjor. Helse Bergen Sammendragsrapport pr.: DESEMBER 2003 REGNSKAPSDATA Poliklinikk (RTV og egenandeler) ISF Rammetilskudd Andre inntekter Sum driftsinntekter Varekostnader Lønn- og personalkostnader Andre driftskostnader Sum driftsutgifter Driftsresultat Netto finans Ekstraordinære poster Resultat PRODUKSJONSDATA Regnskap Plan Avvik Somatikk Sykehusophold Dagkirurgi/dagbeh DRG-poeng Pol. konsultasjoner Psykiatri Antall oppholdsdøgn Oppholdsdager, dagpasienter Pol. konsultasjoner Akkumulert pr. desember Helse Bergen rapporterer et resultat etter desember som er 36,6 mill. kroner dårligere enn budsjett. Inntekt: Inntektssiden viser et samlet budsjettavvik på 63,2 mill. kroner mot budsjett. I dette avviket ligger det en økning i polikliniske inntekter (RTV og egenandeler) på 10%, mens ISF inntektene har et negativt avvik på 3% mot budsjett, rammetilskudd og refusjoner på pluss 3% 5

6 og andre inntekter med pluss 26% i forhold til budsjett. Det positive omsetningsavviket skyldes at en har fått tilskudd til bl.a. forskning og andre refusjoner på til sammen 51 mill. kroner pr. desember som ikke var budsjettert. I tilegg er det høyere polikliniske inntekter som følge av vesentlig høyere laboratorieinntekter. Kostnad: På kostnadssiden er det et negativt avvik på 113,7 mill. kroner i forhold til budsjett. Avviket utgjør 2% i forhold til totale budsjetterte kostnader. Avviket skyldes bl.a. ovenfor nevnte tiltak som er finansiert av ikke budsjetterte tilskudd med til sammen 51 mill. kroner. I tillegg finner en negative avvik på postene personalkostnader, medikamenter, kost lokaler (herunder energi) og IKT utstyr. I andre driftskostnader ligger det et positivt resultatelement knyttet til oppgjør av økonomisk mellomværende med Hordaland Fylkeskommune (se ovenfor, totalt 20 mill. kroner). I tillegg ligger det inne et positivt avvik knyttet til avskrivninger på 18,9 mill. kroner. Produksjon Helse Bergen rapporterer ved utgangen av 2003 en DRG produksjon som er 3133 poeng lavere enn budsjett (-4%) mens 3994 poeng høyere enn i fjor (+5%). Avviket fra budsjett skyldes færre DRG-poeng enn budsjettert fra dagkirurgi og døgnopphold. De største avvikene kommer ved enheter som har planlagt betydelig aktivitetsøkning i 2003, men som av ulike grunner ikke har greid å realisere den planlagte aktivitetsveksten. Helse Førde Sammendragsrapport pr.: DESEMBER 2003 REGNSKAPSDATA Poliklinikk (RTV og egenandeler) ISF Rammetilskudd Andre inntekter Sum driftsinntekter Varekostnader Lønn- og personalkostnader Andre driftskostnader Sum driftsutgifter Driftsresultat Netto finans Ekstraordinære poster Resultat PRODUKSJONSDATA Regnskap Plan Avvik Somatikk Sykehusophold Dagkirurgi/dagbeh DRG-poeng Pol. konsultasjoner Psykiatri Antall oppholdsdøgn Oppholdsdager, dagpasienter Pol. konsultasjoner

7 Akkumulert pr. desember Helse Førde har et resultat etter desember som er 53,7 mill. kroner dårligere enn budsjett. Årsaken er at inntektene er 1% høyere enn budsjett, mens driftskostnadene er hele 6% høyere enn budsjett. Inntekt: På inntektssiden er det et positivt avvik på 1% som fordeler seg med et positivt avvik på polikliniske inntekter (RTV og egenandeler) med 13% i forhold til budsjett mens andre inntekter har et positivt avvik på 7% i forhold til budsjett. Negativt avvik på ISF inntekt til tross for høyere produksjon skyldes avkortning i ISF oppgjør 2002 og inneliggende pasienter ved nyttår som avregnes med lavere sats i Kostnad: På kostnadssiden er det et overforbruk på hele 6% i forhold til budsjett. Avviket fordeler seg med 2% på varekostnad, 7% på lønns- og personalkostnad, mens andre driftskostnader har et negativt avvik på 6%. Personalkostnadene ligger over både budsjett og fjoråret grunnet større lønnsvekst. I tillegg er deler av avviket knyttet til ny strategi (36,4 mill. kroner) som ikke er gjennomført i Det er ellers et overforbruk på medisinske forbruksvarer på ca. 5,6 mill. kroner (større aktivitet), lokaler/energi på 3,7 mill. kroner, IT/MTU på 6,2 mill. kroner og telefoni/datakommunikasjon på 2,2 mill. kroner. Produksjon Helse Førde rapporterer pr. desember en produksjon som ligger 72 DRG poeng høyere enn budsjett og som er 6% høyere enn i fjor. Apotekene Sammendragsrapport pr.: DESEMBER 2003 REGNSKAPSDATA Poliklinikk (RTV og egenandeler) ISF Rammetilskudd Andre inntekter Sum driftsinntekter Varekostnader Lønn- og personalkostnader Andre driftskostnader Sum driftsutgifter Driftsresultat Netto finans Ekstraordinære poster Resultat Akkumulert pr. desember Apotekene vest har ved utgangen av desember et akkumulert positivt resultat på 6,1 mill. kroner som utgjør tilsvarende i positivt budsjettavvik. I dette avviket ligger det inne et positivt budsjettavvik på avansen med 3,3 mill. kroner. 7

8 Lønns- og personalkostnader utgjør et positivt avvik på 3,7 mill. kroner som hovedsakelig utgjør vakante stillinger. På driftskostnader er det et negativt avvik på 1,8 mill. kroner som skyldes bl.a. økte reisekostnader i administrasjon, konsulenthonorar, programvarelisens og LIS kontingent. Netto finansposter utgjør et positivt avvik på 0,8 mill. kroner Helse Vest administrasjon Sammendragsrapport pr. DESEMBER 2003 Sum driftsinntekter Sum driftsutgifter Driftsresultat Netto finansinntekter Resultat Administrasjonen viser ved utgangen av desember et driftsresultat på minus 47,7 mill. kroner som er 5,4 mill. kroner bedre enn budsjett. Resultatet etter netto finansposter (som er budsjettert med null) er minus 37 mill. kroner, dvs. 16,2 mill. bedre enn budsjett. Under sum driftsinntekter er det utfakturert kostnader til drift, vedlikehold og forvaltning av økonomisystemet samt kostnader knyttet til budsjettverktøy på totalt 6,3 mill. kroner. I tillegg er det inntektsført provisjon på forsikringsmegler Willis med 1,8 mill. kroner. Helse Vest kjøp av helsetjenester Sammendragsrapport pr.: DESEMBER 2003 REGNSKAPSDATA Poliklinikk (RTV og egenandeler) ISF Rammetilskudd Andre innt./øremerkede tilskudd Sum driftsinntekter Varekostnader Lønn- og personalkostnader Andre driftskostnader Sum driftsutgifter Resultat Kjøp av helsetjenester viser pr. desember et overskudd på 86,8 mill. kroner og et budsjettavvik på pluss 33,6 mill. kroner. Budsjettavviket på inntekter og varekostnader består hovedsakelig av følgende poster ( - er lik negative avvik): 8

9 Budsjettavvik inntekter Høyere ISF inntekter 1,8 Høyere gjestepasientinntekter 18,2 SUM avvik ISF 20,0 Rammetilskudd (herav forhandleroppgjør) 16,1 Øremerkede tliskudd/refusjoner 64,4 Sum avvik inntekter 100,5 Budsjettavvik varekostnader Økte tilskudd til foretakene -26,8 Høyere kostnad lab/røntgen -5,7 Kjøp av offentlige helsetjenester -9,2 Økte kostnader privatpratiserende spesialister (økt basisramme) -4,8 Tilskudd til forskningsprosjekter -1,7 Kjøp hos private aktører /privat lab/røntgen -25,6 Kjøp av helsetjenester - øremerkede tilsk./refusjoner (tilsvarende inntektsavvik) -43,0 Gjestepasienter, høyere aktivitet -54,3 Øvrige avvik 3,5 Sum avvik kostnader -167,6 Positivt resultatavviket på 33,6 mill. kroner kan oppsummeres i følgende hovedårsaker: - ISF inntekter Ved budsjettering av ISF inntekt i RHF et er det ikke foretatt tilstrekkelig avstemming mellom inntektsstrømmen fra staten og de inntektene som faktureres andre regionale foretak, hvilket innebærer at budsjettavviket på ISF inntektene ikke samsvarer med avviket på tilskudd til foretakene. Resultateffekten av dette utgjør minus 25 mill. kroner (jfr. avvik ISF inntekt 1,8 mill. kroner og økte tilskudd datterforetak 26,8 mill. kroner) - Økning i gjestepasientbehandling ved andre regioner Det har gjennom året vært en uforutsett økning i kostnader knyttet til gjestepasientbehandling i andre regioner og ved private institusjoner. Akkumulert desember utgjør avviket minus 54,3 mill. kroner. - Reserve samt fylkeskommunale kostnader Det vises til tidligere kommentarer vedrørende tilbakeholdte midler på 86,9 mill. kroner samt at fylkeskommunale kostnader har blitt om lag 15 mill. kroner lavere enn budsjett. Midlene har vært løpende avsatt i regnskapet og er pr. 31/12-03 tilbakeført. Reserveposten er med å demmer opp om ovennevnte avvik og bidrar samlet til et positivt avvik på 33,6 mill. kroner. 9

10 Likviditet Likviditetsutvikling 1/8-02 til 31/ TNOK -500 Konsern Helse Vest Figur 5 Likviditetsutvikling i konsernet fra 1.august til 31.desember Tallene er inklusive innestående midler på skattetrekkskonto. Renteutvikling - Helse Vest bankrente målt mot statssertifikat Nibor Statskasseveksel 0-3 mnd Statskasseveksel 3-6 mnd Figur 6 viser renteutviklingen på konsernkonto sammenlignet mot statssertifikat 3-6 måneder. 10

11 I sammenligningsgrafen ovenfor er det tatt utgangspunkt i Statssertifikat laveste kjøpsrente notert daglig ved Oslo Børs kl Rentesatsen på konsernkontoen er Nibor +0.05%. Med den usikkerhet som fortsatt ligger i likviditetsprognosene samt forventning om likviditetsbehov ved inngangen til 2004, finner en det ikke hensiktsmessig binde opp midlene i alternativ plassering. Likviditetsrapportering: Likviditetsrapporten er basert på innestående saldo på konsernkonto pr. 31/ for det enkelte helseforetak, med og uten skattetrekksmidler. Herav Frie Tall i hele millioner skattetrekk Midler Helse Vest (morselskap) 148,0 0,0 148,0 Helse Stavanger -87,0 67,0-154,0 Helse Fonna 88,0 40,0 48,0 Helse Førde 41,0 32,0 9,0 Helse Bergen 185,0 119,0 66,0 Apotek 16,0 2,0 14,0 SUM 391,0 260,0 131,0 Invilget trekkrettighet 820,0 Tilgjengelig likviditet 951,0 I forbindelse med ferdigstillelse av budsjett 2004 vil foretakene utarbeide likviditetsbudsjett. På det nåværende tidspunkt gjenstår det imidlertid et arbeid med å få de endelige budsjett på plass i henhold til resultatkrav. Dette vil naturlig nok påvirke likviditetsbudsjettet. Med alle mulige forbehold har Helse Vest fått innrapportert foreløpige likviditetsprognoser som vil være gjenstand for justeringer når endelig budsjettmål er fastsatt for Foreløpige anslag tyder på at trekkrettigheten i banken på 820 mill. kroner kan bli knapp mot slutten av året. Forslag til vedtak Styret tar foreløpig økonomirapport pr. 31. desember 2003 til orientering. 11

12 II. Økonomi Måned: AKKUMULERT DESEMBER 2003 Resultat Helse Førde HF Helse Bergen HF Helse Fonna HF Helse Stavanger HF Apotekene Vest HF Helse Vest RHF Helse Vest ADM. Interne trans. Konsern Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs. Faktisk Avvik vs Faktisk Avvik vs. budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett budsjett Salgsinntekter ISF (DRG-inntekter) Interne inntekter Poliklinisk og lab. Inntekter RTV Egenandeler Basisramme, tilskudd,refusjon Ørmerkede statstilskudd Andre inntekter SUM DRIFTSINNTEKTER Varekostnad Personalkostnad Andre driftskostnader Interne kostnader SUM KOSTNADER DRIFTSRESULTAT NETTO FINANSRESULTAT EKSTRAORDINÆRE POSTER RESULTAT

13 13