MELHUS SPAREBANK. Delårsregnskap pr

Transkript

1 MELHUS SPAREBANK Delårsregnskap pr

2 Effekt implementering nye regnskapsprinsipper Sparebanker som er konsern og har grunnsbevis notert på Børs, har fra 2005 utarbeidet konsernregnskap etter EU-godkjente internasjonale regnskapsstandarder (IFRS). Som børsnotert konsern har Melhus Sparebank med virkning fra 1. kvartal 2005 rapportert konsernregnskapet i henhold til dette. Dette har medført at Melhus Sparebank fra 2005 og fram til i dag har hatt enkelte avvik mellom verdivurderinger i selskapsregnskapet og konsernregnskapet. Fra 2. kvartal 2007 er reglene endret slik at børsnoterte banker skal benytte IFRS i både selskapsregnskapet og i konsernregnskapet. Det vil si en implementering av konsernverdiene til selskapsregnskapet. Generelt Reglene for førstegangs bruk av internasjonale regnskapsstandarder er gitt i IFRS 1. Hovedregelen er presentasjon av inneværende år og ett års sammenligningstall i henhold til standardene. Melhus Sparebank har omarbeidet balansene fra og med og tilsvarende omarbeidet årsresultatet fra Effektene for Melhus Sparebank er vist tabellarisk i eget vedlegg, og med punktvis henvisning til beskrivelsen. Omarbeidede tall er ikke revidert. 1. Varige driftsmidler IAS 16 omhandler regnskapsmessig behandling av varige driftsmidler. Melhus Sparebank har for sin forretningseiendom valgt verdireguleringsmodellen, som innebærer balanseføring til virkelig verdi, redusert med etterfølgende akkumulerte av- og nedskrivninger. Virkelig verdi bygger på takst i forbindelse med implementeringen i Eiendommen er dekomponert, og vesentlige delkomponenter avskrives separat ut i fra forventet levetid. Endret prinsipp medfører at årlige avskrivninger de nærmeste årene reduseres med netto 0,4 mill. Implementering ihht. IAS 16 medfører en økning av balanseført verdi på 6,4 mill. pr Avsatt utbytte og gaver IAS10 omhandler hendelser etter balansedagen. Utbytte og gaver til allmennyttige formål vedtas av forstanderskapet etter balansedagen, og har blitt bokført som kortsiktig gjeld. Etter IAS 10 skal dette inngå i egenkapitalen frem til endelig vedtak. IAS 10 er implementert og medfører en forbigående økning i egenkapitalen på henholdsvis 10,3 og 11,65 mill pr og Finansielle instrumenter IAS 39 omhandler regnskapsmessig behandling og måling av finansielle instrumenter. 3.1 Verdipapirer Beholdning av anleggsaksjer, sertifikater og obligasjoner er klassifisert som finansielle eiendeler tilgjengelig for salg. Implementeringen medfører at merverdier på netto 9,1 mill knyttet til porteføljene av verdipapirer balanseføres pr Gevinst føres mot for urealiserte gevinster. Omløpsaksjer er klassifisert som finansielle eiendeler til virkelig verdi over resultat, men har ingen virkning på egenkapital. 3.2 Gjeld Konsernets gjeld i form av bl.a. innskudd og verdipapirgjeld er vurdert til amortisert kost dersom de ikke er sikret. Overgang til amortisert kost har liten eller ingen virkning på egenkapitalen, men medfører en omklassifisering av påløpte renter til innskudd eller verdipapirgjeld. Amortisering av kundeinnskudd knyttet til strukturerte produkter medfører en reduksjon i gjeld på 5,6 mill. pr Sikret obligasjonslån og valutalån er også ført til virkelig verdi og medfører en økning i gjeld på 5,9 mill. pr Finansielle derivater Finansielle derivater som ikke inngår i sikringsinstrumenter, vurderes til virkelig verdi og føres brutto. Dette medfører en økning i gjeld på til sammen 2,3 mill. 4. Skatt Det er beregnet skattemessig effekt av prinsippendringene og effekten er ført mot post for utsatt skattefordel samt godskrevet eller belastet egenkapitalen. Fordeling av virkning på egenkapitalen Virkning av prinsippendringene føres direkte mot opptjent egenkapital og skal med unntak av utbytte/gaver og urealiserte gevinster, fordeles i forhold til grunnsbeviseierbrøken på sparebankens og utjevnings. Avsatt utbytte og gaver er ført mot sparebankens.

3 Overgang til IFRS i selskapsregnskapet Note Offisielt Beregnet Effekt fra RESULTATREGNSKAP off. resultat Renteinntekter og lignende inntekter Rentekostnader og lignende kostnader Netto rente- og kredittprov. inntekter Inntekter av aksjer og verdipapirer Prov. inntekter og inntekter av banktj Prov. kostnader og kostn. ved banktj Nto. gev. på finansielle instr. til virkelig verdi Nto. real. gev. på fin. instr., tilgjenelig for salg Andre driftsinntekter Netto andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Lønn og generelle adm. kostnader Avskrivninger av varige driftsmidler Andre driftskostnader Sum driftskostnader Resultat før tap på utlån Nedskrivninger på utlån og garantier Nto. gevinster på varige og immat. eiendeler Driftsresultat før skatt Skatt på ordinært resultat RESULTAT FOR PERIODEN BALANSE Note Beregnet Effekt Beregnet Effekt EIENDELER off. balanse off. balanse Kontanter og fordringer på sentralbanker Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner Utlån til og fordringer på kunder, netto Sertifikat og obligasjoner Aksjer og grunnsbevis Eierinteresser i tilknyttede selskaper Eierinteresser i konsernselskaper Utsatt skattefordel Immaterielle eiendeler Varige driftsmidler Finansielle derivater Andre eiendeler Forsk. bet. kostnader og opptjente inntekter SUM EIENDELER Note Beregnet Effekt Beregnet Effekt GJELD OG EGENKAPITAL off. balanse off. balanse Gjeld til kredittinstitusjoner Innskudd fra og gjeld til kunder Obligasjonsgjeld Finansielle derivater Annen gjeld Påløpte kostn. og mottatte ikke opptjente innt Avsetning for påløpte kostnader og forpl Ansvarlig lånekapital SUM GJELD Innskutt egenkapital Opptjent egenkapital SUM EGENKAPITAL SUM GJELD OG EGENKAPITAL Implementeringseffekt på egenkapitalen Note Sum egenkapital før implementering IFRS Anleggsmidler Anleggsaksjer Obligasjoner Swap valutalån Valutalån Renteswaper med pos. verdi Amortisering av innskudd strukturerte produkter Virkelig verdi obligasjonsgjeld Renteswaper strukturerte produkter Renteswapper med neg. verdi Klassifisering av utbytte/gaver Utsatt skattefordel Sum egenkapital etter implementering IFRS Overkurs Sparebankens Fond for urealisert gevinster Endring egenkapital Egenkapital før impl Implementering av IFRS Egenkapital etter impl Egne grunnsbevis -2-2 Årets resultat Utdelt utbytte i End. v.v. på fin. eiendeler tilgjengelig for salg Bokført verdi

4 Delårsregnskap 2. kv Mor RESULTATREGNSKAP Note Pr Pr kv kv Renteinntekter og lignende inntekter Rentekostnader og lignende kostnader Netto rente- og kredittprov. inntekter Prov. inntekter og inntekter av banktj Prov. kostnader og kostn. ved banktj Nto. gev. på fin. instr. til virkelig verdi Nto. real. gev. på fin. instr., tilgjengelig for salg Andre driftsinntekter Netto andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Lønn og generelle adm. kostnader Avskrivninger av varige driftsmidler Andre driftskostnader Sum driftskostnader Resultat før tap på utlån Nedskrivninger på utlån og garantier Nedskr./rev.nedskr., tap/gev(-) verdipapir anl.m Driftsresultat før skatt Skatt på ordinært resultat RESULTAT FOR PERIODEN BALANSE EIENDELER Note Kontanter og fordringer på sentralbanker Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner Utlån til og fordringer på kunder Individuelle nedskrivninger Nedskrivninger på grupper av utlån Utlån til og fordringer på kunder, netto Aksjer og gr.f. bevis til virkelig verdi over res Sertifikater og obl. tilgjengelig for salg Aksjer og grunnsbevis tilgjengelig for salg Eierinteresser i tilknyttede selskaper Eierinteresser i konsernselskaper Utsatt skattefordel Immaterielle eiendeler Varige driftsmidler Finansielle derivater Andre eiendeler Opptjente og amortiserte inntekter SUM EIENDELER GJELD OG EGENKAPITAL Note Gjeld til kredittinstitusjoner Innskudd fra og gjeld til kunder Sertifikater og obligasjonsgjeld Finansielle derivater Annen gjeld Påløpte amortiserte kostn. og forskuddsbet. innt Avsetninger Ansvarlig lånekapital SUM GJELD Innskutt egenkapital Opptjent egenkapital Akkumulert overskudd SUM EGENKAPITAL SUM GJELD OG EGENKAPITAL POSTER UTENOM BALANSEN Garantiansvar Pantstillelser Melhus, 9. august 2007 Per Dolmseth Bjarne Berg Roar Øverbø Marianne Bringedal Leder Nestleder Inger Tangvik Knut Olav Lian Anne Snøve Banksjef Ansattes representant

5 Delårsregnskap 2. kv Konsern RESULTATREGNSKAP Note Pr Pr Pr kv kv kv Renteinntekter og lignende inntekter Rentekostnader og lignende kostnader Netto rente- og kredittprov. inntekter Prov. inntekter og inntekter av banktj Prov. kostnader og kostn. ved banktj Nto. gev. på fin. instr. til virkelig verdi Nto. real. gev. på fin. instr., tilgjengelig for salg Andre driftsinntekter Netto andre driftsinntekter Sum driftsinntekter Lønn og generelle adm. kostnader Avskrivninger av varige driftsmidler Andre driftskostnader Sum driftskostnader Resultat før tap på utlån Nedskrivninger på utlån og garantier Nedskr./rev.nedskr., tap/gev(-) verdipapir anl.m Driftsresultat før skatt Skatt på ordinært resultat RESULTAT FOR PERIODEN Herav minoritetens andel av resultatet Resultat pr. grunnsbevis (hele kr.) 7,09 7,34 7,11 4,68 5,67 4,59 13,73 BALANSE EIENDELER Note Kontanter og fordringer på sentralbanker Utlån til og fordringer på kredittinstitusjoner Utlån til og fordringer på kunder, netto Finansielle instrumenter tilgjengelig for salg Finansielle instr. til virkelig verdi over resultat Utsatt skattefordel Øvrige imaterielle eiendeler Varige driftsmidler Finansielle derivater Andre eiendeler Opptjente og amortiserte inntekter SUM EIENDELER GJELD OG EGENKAPITAL Gjeld til kredittinstitusjoner Innskudd fra og gjeld til kunder Finansiell gjeld Finansielle derivater Påløpte amortiserte kostn. og forskuddsbet. innt Avsetninger Annen gjeld Ansvarlig lånekapital SUM GJELD Grunnsbeviskapital Overkurs Annen egenkapital Akkumulert overskudd Minoritetsinteresser SUM EGENKAPITAL SUM GJELD OG EGENKAPITAL Melhus, 9. august 2007 Per Dolmseth Bjarne Berg Roar Øverbø Marianne Bringedal Leder Nestleder Inger Tangvik Knut Olav Lian Anne Snøve Banksjef Ansattes representant

6 Endring i egenkapital mor Overkurs Sparebank-ens Fond for ureal. gev. Endring egenkapital Bokført verdi Egne grunnsbevis Vedtatt utbytte/gaver Årets resultat fra morbanken Endr. v.v. på fin. eiendeler tilgjengelig for salg Bokført verdi Overkurs Sparebank-ens Fond for urealisert gevinster Endring egenkapital Egenkapital før impl Egne grunnsbevis -2-2 Vedtatt utbytte/gaver Årets resultat fra morbanken Endr. v.v. på fin. eiendeler tilgjengelig for salg Bokført verdi Endring i egenkapital konsern Overkurs Sparebankens Fond for ureal. gev. Minoritetsinteresser Endring egenkapital 2007 Bokført verdi Egne grunnsbevis Årets resultat fra konsern (udisponert) Endr. v.v. på fin. eiendeler tilgjengelig for salg Vedtatt utbytte Bokført verdi Overkurs Sparebankens Minoritetsinteresser Endring egenkapital 2006 Bokført verdi Egne grunnsbevis -2-2 Årets resultat fra konsern (udisponert) Utdelt utbytte Bokført verdi Noter Alle noter gjelder morbank hvis ikke annet er oppgitt. 1 Regnskapsprinsipper Delårsregnskap er avlagt etter IFRS-standard. Sammenligningtall er utarbeidet ihht. standardens minimumskrav. Effekt av endringer i regnskapsprinsippene fra avleggelse av årsregnskapet er beskrevet i eget oppsett. Melhus Sparebank vurderer virksomheten i banken som ett samlet virksomhetsområde og markedet som ett geografisk område. Alle beløp er oppgitt i kroner dersom ikke annet er oppgitt. Delårsregnskapet er ikke revidert. 2 Tapskostnad Periodens endring i individuelle nedskrivninger Periodens endring i nedskrivninger på grupper av utlån Per. konstaterte tap som det tidligere år er foretatt individuelle nedskrivninger for Per. konstaterte tap som det tidligere år ikke er foretatt individuelle nedskrivninger for Periodens inngang på tidl. perioders konstaterte tap Periodens tapskostnader

7 3 Misligholdte og tapsutsatte lån Samlede misligholdte engasjement: Brutto misligholdte engasjement Individuelle nedskrivninger Sum netto misligholdte engasjement Øvrige tapsutsatte lån: Brutto tapsutsatte lån Individuelle nedskrivninger Sum netto øvrige tapsutsatte lån Kapitaldekning Innskutt kapital Opptjent kapital Fondsobligasjonslån Sum brutto kjernekapital Fradrag for immaterielle eiendeler Fradrag for urealiserte gevinster og andre fradrag Tillegg for nullstilte uamortiserte estimatavvik Sum kjernekapital Ansvarlig kapital Fondsobligasjon utover 15% av kjernekapital Urealiserte gevinster og 50/50 fradrag Netto ansvarlig kapital Sum eiendeler som ikke inngår i handelsport Sum poster utenom balansen (ikke handelsport.) Sum poster som inngår i handelsporteføljen Fradrag for tapsavsetninger o.l Beregningsgrunnlag Kapitaldekning i % 16,96 % 15,72 % 15,84 % 16,90 % 16,26 % 16,73 % Alle beløp i ansvarlig kapital teller med. Morbank Konsern 5 Datterselskap og tilknyttet selskap I konsernregnskapet inngår Melhus Sparebank med datterselskapet Finans Rådgivning AS (tidl. Rådgivningssenteret AS). Goodwill ført i konsernbalansen kommer fra oppkjøpet av Finans Rådgivning AS. Stiftstaden Eiendom AS er tilknyttet selskap som føres etter EK-metoden i konsernregnskapet. Verdien i mor- og konsernregnskapet er nedskrevet til 0. 6 Grunnsbevis Banken har utstedt stk grunnsbevis pålydende kr største grunnsbeviseiere Antall Andel Terra Utbytte VPF ,94 % MP Pensjon ,38 % Allum Kåre ,53 % Sparebankstiftelsen DnB Nor ,59 % Sjømo Lars ,50 % Haslum Industri AS ,08 % Horten Gunnar ,98 % Juel Iver Albert ,50 % Totens Sparebank ,44 % Fossum Sigvard ,39 % Terra Kapitalforvalt Brage Invest ,28 % TOGO AS ,25 % Selbu Sparebank ,25 % EWS-Stiftelsen ,25 % Teddypart AS ,10 % Berg Eiendom AS ,01 % The Northern Trust Co ,87 % Lian Tor Peder ,86 % Horten Anne Grethe ,83 % Gravråk Leidulf ,81 % Øvrige ,19 % Totalt utstedte grunnsbevis ,00 % Totalt antall grunnsbeviseiere 535 Resultat pr. grunnsbevis Resultat morbank Grunnsbeviseiernes andel av resultatet 37,1 % 39,7 % 39,7 % Resultat pr. grunnsbevis 7,09 7,34 13,73 Utvannet resultat pr. grunnsbevis 7,09 7,34 13,73 Vedtatt utbytte pr. grunnbevis ,50

8 7 Lønns- og administrasjonskostnader Lønn Pensjoner Sosiale kostnader Administrasjonskostnader Sum lønns- og administrasjonskostnader Resultatanalyse (I % pr. år av gjennomsnittlig forvaltningskapital.) Netto rente- og kredittprovisjoner 1,96 % 2,22 % 2,13 % Netto andre driftsinntekter 0,78 % 0,65 % 0,61 % Driftskostnader 1,47 % 1,48 % 1,50 % Resultat før tap på utlån 1,27 % 1,40 % 1,25 % Tap på utlån 0,06 % 0,08 % 0,09 % Resultat etter tap på utlån 1,21 % 1,32 % 1,21 % Beregnet skattekostnad 0,27 % 0,33 % 0,30 % Resultat 0,93 % 0,99 % 0,91 % 9 Nøkkeltall Fra balansen Forvaltningskapital Midlere forvaltningskapital Utlån til kunder Innskudd fra kunder Rentabilitet m.v. Driftskostnader i % av driftsinntekter 53,61 % 53,71 % 54,53 % Driftskostn. i % av driftsinnt. eks. kursgev. 54,20 % 56,18 % 55,02 % Resultat i % av midl. Forv.kapital 0,93 % 0,94 % 0,91 % Resultat i % av midl. Egenkapital 11,51 % 12,14 % 11,83 % Antall årsverk Midl. forvaltningskapital pr. årsverk Soliditet Ansvarlig kapital Kapitaldekning 16,96 % 16,56 % 15,84 % Bokførte tap i % av utlån pr ,04 % 0,02 % 0,11 % Tapsavs. i % av brutto utlån 0,30 % 0,68 % 0,45 % Finansiering Innskudd i % av utlån 73,06 % 65,60 % 64,98 % Økning forv.kapital i % av forv. pr ,22 % 2,13 % 9,70 % Økning utlån i % av utlån pr ,76 % 2,23 % 8,30 % Økning innskudd i % av innskudd pr ,67 % 3,68 % 8,80 % 10 Utbytte Utbytte for 2006 på 13,50 pr. grunnsbevis ble vedtatt i forstanderskapet og utbetalt Totalt utbytte for 2006 på 10,8 mill. er ihht. IFRS ikke definert som gjeld på årsavslutningstidspunktet og inngår i egenkapital pr Finansiell gjeld (inkl. ansvarlig lånekapital og gjeld til kredittinstitusjoner) Finansiell gjeld pr Opptak i perioden Nedbetaling i perioden Finansiell gjeld pr Netto gevinster på finansielle instrumenter til virkelig verdi Utbytte Netto gevinster på aksjer/gr.f. bevis til virkelig verdi over resultat Netto gevinster på valuta og finansielle derivater Netto gevinster finansielle derivater Netto gevinster amortisering av innskudd strukturerte produkter Netto gevinster finansiell gjeld Nto. verdiendr. og gev/tap(-) val./verdipapir

9 Kontantstrømanalyse 2. kv Mor Kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Utlån og innlånsvirksomhet Renteinnbetalinger, provisjonsinnbetalinger og gebyrer fra kunder Renteutbetalinger til kunder Netto innbetaling/utbetaling ved omsetning av kortsiktige inv. i aksjer Netto innbetaling/utbetaling ved omsetning av valuta og finansielle derivater Innbetalinger av utbytte Renteinnbetalinger på verdipapirer Utbetaling til drift Skatter Andre Utbetalt gaver av overskudd Netto kontantstrømmer fra operasjonelle aktiviteter Kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter Kjøp/salg av varige driftsmidler Kjøp/salg av langsiktige investeringer i aksjer og andre andeler Netto innbetalin/utbetaling ved omsetning av rentebærende verdipapirer Netto kontantstrømmer fra investeringsaktiviteter Kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter Netto innbetalinger/utbetalinger av nedbetalingslån, rammekreditter Netto innbetalinger av innskudd Netto plassering/låneopptak i kredittinstitusjoner Opptak av sertifikater og obligasjonsgjeld Utbetaling ved tilbakebetaling av ansvarlig kapital og obligasjonsgjeld Opptak av ansvarlig lånekapital Utbetaling av utbytte Netto rentebetalinger på finansaktiviteter Netto kontantstrømmer fra finansieringsaktiviteter Netto kontantstrøm for perioden Beh. av kontanter og kontantekvivalenter ved perioden begynnelse Beh. av kontanter og kontantekvivalenter ved periodens slutt Kontanstrømoppstillingen er utarbeidet etter den direkte metoden. Sammenligningstall er ikke utarbeidet.