Budsjettarbeidet. Grunnlaget, prosessen, konsekvensene av endringsønsker

Transkript

1 Budsjettarbeidet Grunnlaget, prosessen, konsekvensene av endringsønsker

2 Budsjettarbeidet Grunnlaget Prosessen Konsekvensene av endringsønsker Oppfølging

3 Budsjettarbeidet - Grunnlaget Økonomistyring Økonomistyring defineres som bevisste tiltak for å forvalte de begrensede ressurser som finnes til rådighet, slik at en når sine mål. Ressursene som skal forvaltes deles i - kapital - kompetanse - arbeidskraft For langsiktig drift er det viktig at økonomistyringen understøtter strategien, og den bør påvirke adferd og fremme læring.

4 Budsjettarbeidet - Grunnlaget Budsjetter Resultatbudsjett Likviditetsbudsjett Investeringsbudsjett Langtidsbudsjett 2-5 år..

5 Budsjettarbeidet

6 Budsjettarbeidet - Grunnlaget Organisering Golfklubben Baneselskapet Planer for virksomhetene Felles VP for golfklubben og baneselskapet Tenk ett konsern!

7 Budsjettarbeidet - Grunnlaget Idrettens lover 12.4 På årsmøtet skal det fastsettes et budsjett som inneholder alle hovedposter i resultatregnskapet. Årsmøtet 15.7 Fastsette medlemskontingent på minst kr. 100, og treningsavgift, eller gi gruppestyrene fullmakt til å fastsette treningsavgift for gruppens aktivitet Vedta klubbens budsjett. Dersom salen ikke vedtar kontingent eller budsjett så må det besluttes et ekstraordinært årsmøte som avholdes så raskt som praktisk mulig for å få dette behandlet.

8 Budsjettarbeidet - Grunnlaget Aksjeselskaper - generalforsamling Orientering om årets budsjett.

9 Budsjettarbeidet - Grunnlaget Innhente grunnlagsmateriale Virksomhetsplan Langsiktige planer (baneutviklingsplan, sportslig plan) Regnskaper Avtaler Leasing Leieavtaler Ansatte Spørreundersøkelse Medlemssituasjon Course Advisory Group, rapport Dagens status, rapport fra avdelingene

10 Budsjettarbeidet - Grunnlaget Virksomhetsplanen - eksempel Overordnede føringer for samarbeidet: Det viktigste for en sunn utvikling av golfen på Losby er en forutsigbar og god kvalitet på golfanlegget. Dette betyr at hovedfokus både hos LGP og LGK skal være å tilføre LGP de midlene som trengs for oppfylle dette.

11 Budsjettarbeidet - Grunnlaget God planprosess i Budsjettarbeidet Avklarte roller Avtalt tidsplan Utarbeide et prosesskart

12 Budsjettarbeidet - Prosessen Forarbeid - nåsituasjonen Driftsavklaring (rapport fra avdelingene og CAG): Er det noen særlige hendelser som har påvirket resultatet i betydelig grad? Er dette engangshendelser eller vil disse vare ved? Hva er status på de forskjellige områdene?

13 Budsjettarbeidet - Prosessen Forarbeid - nåsituasjonen Markeds- og medlemsavklaringavklaring: Hva er medlemssituasjonen? Hvor stort er vårt marked? Hvem er våre konkurrenter, hvordan priser de sine produkter? Hva er medlemmene og kundene opptatt av? Hva kan forventes av endringer/nye trender?

14 Budsjettarbeidet - Prosessen Forarbeid - nåsituasjonen Resultat- og likviditetsavklaringavklaring (regnskap): Hvordan er resultatet hittil i år? Hva forventer vi blir årsresultatet? Hvordan ser likviditeten ut? Hva vil påvirke økonomien fremover Avtaleverket Medlemssituasjon...

15 Budsjettarbeidet - Prosessen Endringsavklaring (virksomhetsplanen, eventuelt revisjon): Hva ønsker vi å gjøre mer av? Hva vil vi prioritere ned? Bør VP revideres? Bør baneutviklingsplan revideres?

16 Budsjettarbeidet - Prosessen Ressursavklaring: Har vi den kompetansen vi trenger? Har vi den arbeidskraften vi trenger? Skal vi ansette nye medarbeidere?

17 Budsjettarbeidet - Prosessen Prosessen God flyt begge veier. Budsjetter som lages fra toppen, har som sin fremste styrke at det blir en sterk kobling til klubbens strategi. Metoden har også sine svakheter, blant annet at ledelsen mangler detaljkunnskap og at medarbeiderne ikke føler eierskap til budsjettet. Derfor flyter informasjonen begge veier i gode budsjettprosesser.

18 Budsjettarbeidet - Prosessen Prosessen Fleksibel budsjettering. Et budsjett som kan tilpasses endrede rammebetingelser i løpet av året. Entusiastisk og forpliktende tone fra toppen. Ledelsen må kommunisere klart og tydelig at budsjetter er viktige styringsdokumenter for selskapet. Hold folk ansvarlige for at budsjetter nås og holdes.

19 Budsjettarbeidet Losby 2019 Aksjeexit 2017 Nedgang inntekter fra inntektsåret 2019 Budsjettarbeid 2019, oppstart våren 2017 Visste det ville komme, tidligere år store overskudd Grovbudsjett 2019 klart høsten 2017 Presentert for styrene Tidlig ute Handlefrihet Presentert på Årsmøte/Generalforsamling februar 2018 Høst 2018 vanlig budsjettprosess

20 Budsjettprosess eksempel Underlag / dokumentasjon Virksomhetsplan Baneutviklingsplan Sportslig plan Budsjett 2018 VP Nåsituasjonen Prognose 2018 Budsjett 2018 VP Nåsituasjon Prognose 2018 Budsjett 2018 Føringer 2019 BBudsjettforslag 2019 ud Ansvarlig utførende Daglig leder Avdelingsledere Daglig Leder Styret Daglig leder Styret Aktivitet Nåsituasjonsanalyse -Golfanlegget -Aktiviteter -Spørreundersøkelse Nåsituasjonsanalyse Regnskap pr Prognose 2018 Oppstart budsjett Føringer 2019 Budsjettarbeid Komiteer Ansatte Behandle Budsjettforslag Uke: 39 & 40 Uke: 41 Uke: 42 Uke: 43 Uke: 49

21 Budsjettprosess eksempel Prosessnavn Underlag / dokumentasjon Fra styremøtet Budsjettforslag 2019 Budsjett 2019 Regnskap 2018 Regnskap 2018 Budsjett 2019 Ansvarlig utførende Daglig leder Daglig leder Styret Daglig leder Aktivitet Sammenstille budsjettforslag Tilbakemeldinger Komiteer Administrasjon Bane Styregodkjenne Budsjetter og regnskaper Utsendelse Årsmøte Generalforsamling Årsmøte Generalforsamling Uke: 52 Uke: 1 Uke: 3 Uke: 5 Uke: 7

22 Budsjettarbeidet Endringsønsker Vær godt forberedt: God forankring av VP God forankring av årsbudsjetter Grundig forarbeid Timing:

23 Budsjettarbeidet - Oppfølging DL og budsjettansvarlig Ukentlig Styrene Hvert kvartal i forbindelse med kvartalsregnskap Fleksible budsjett

24 Budsjettarbeidet Lykke til med budsjettarbeidet