Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014
[Skriv inn sammendrag av dokumentet her. Sammendraget er vanligvis et kort sammendrag av innholdet i dokumentet. Skriv inn sammendrag av dokumentet her. Sammendraget er vanligvis et kort sammendrag av innholdet i dokumentet.] 1
Hovedoversikter: Økonomisk oversikt driftsregnskap Økonomisk oversikt investeringsregnskap Anskaffelse og anvendelse av midler Hovedoversikt balanse Skjema 1 A driftsregnskap Skjema 1 B fordeling av driftsregnskap Skjema 2 A investeringsregnskap Skjema 2 B fordeling av investeringsregnskapet Oversikt investeringer Regnskapsmessig merforbruk Regnskapsanalyse Noter: Note nr 1: Pensjon KLP Note nr 2: Pensjon SPK Note nr 3: Årsverk Note nr 4: Selvkosttjenester Note nr 5: Endring i arbeidskapital Note nr 6: Garantier Note nr 7: Avsetninger og bruk av avsetninger i alle fond del 1 Note nr 7: Disposisjonsfond del 2 Note nr 7: Bundet driftsfond del 4 Note nr 7: Bundet investeringsfond del 5 Note nr 8: Kapitalkonto Note nr 9: Avdrag på gjeld Note nr 10: Finansielle omløpsmidler Note nr 11: Organisering av kommunens virksomhet Note nr 12: Regnskapsprinsipper Note nr 13: Godtgjørelse til administrasjonssjef og ordfører Note nr 14: Revisjonshonorar Note nr 15: Tidligere års feil Note nr 16: Finansielle anleggsmidler 2
Regnskaper: Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 Investeringsregnskapet detaljer per ansvar Driftsregnskapet per virksomhet detaljert Balanseregnskapet 3
ØKONOMISK OVERSIKT - DRIFT i 1000 kr. Regnskap 2014 Just budsj 2014 Oppr budsj 2014 Regnskap 2013 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger -16 276-15 412-15 271-15 469 Andre salgs- og leieinntekter -29 266-32 913-32 586-29 698 Overføringer med krav til motytelser -39 069-31 558-19 950-37 835 Rammetilskudd fra staten -133 445-139 863-139 863-133 001 Andre statlige overføringer -6 056-6 019-6 019-6 271 Andre overføringer -2 742 0 0-1 116 Inntekts- og formuesskatt -172 164-171 395-171 395-166 410 Eiendomsskatt 0 0 0 0 Andre direkte og indirekte skatter 0 0 0 0 Sum driftsinntekter -399 018-397 160-385 084-389 799 DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter 180 061 185 907 174 972 170 941 Sosiale utgifter 49 623 51 822 47 138 51 565 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 45 982 40 798 42 969 51 060 Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon 91 006 85 032 78 359 84 757 Overføringer 30 277 21 362 24 679 27 352 Avskrivninger 16 308 16 308 15 934 15 149 Fordelte utgifter 121 10 0 69 Sum driftsutgifter 413 379 401 240 384 051 400 893 Brutto driftsresultat 14 361 4 079-1 033 11 094 EKSTERNE FINANSTRANSAKSJONER Finansinntekter Renteinntekter og utbytte -5 821-7 282-7 100-9 497 Gevinst finansielle instrumenter 0 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån -124-70 -70-91 Sum eksterne finansinntekter -5 945-7 352-7 170-9 588 Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger 12 315 13 803 13 803 12 912 Tap finansielle instrumenter 0 0 0 0 Avdragsutgifter 12 290 12 200 12 200 12 347 Utlån 132 84 100 119 Sum eksterne finansutgifter 24 737 26 087 26 103 25 378 Resultat eksterne finansieringstransaksjoner 18 792 18 735 18 933 15 790 Motpost avskrivninger -16 308-16 308-15 934-15 149 Netto driftsresultat 16 845 6 506 1 966 11 735 AVSETNINGER Bruk av avsetninger Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk 0 0 0-4 107 Bruk av disposisjonsfond -13 949-13 948-4 610-5 599 Bruk av bundne fond -11 260-957 -957-2 822 Sum bruk av avsetninger -25 210-14 905-5 567-12 529 Avsetninger Overført til investeringsregnskapet 0 0 0 750 Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 4 798 4 798 0 0 Avsatt til disposisjonsfond 0 0 0 0 Avsatt til bundne fond 4 401 3 600 3 600 4 842 Sum avsetninger 9 200 8 398 3 600 5 592 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk 835 0 0 4 798 4
Økonomisk oversikt investering i 1000 kr. Note Regnskap 2014 Just budsj 2014 Oppr budsj 2014 Regnskap 2013 INVESTERINGSINNTEKTER Salg av driftsmidler og fast eiendom -1 697-1 597-3 500-2 105 Andre salgsinntekter 0 0 0 0 Overføringer med krav til motytelse 0-1 425-1 425-216 Kompensasjon for merverdiavgift -1 392-7 714-7 714 0 Statlige overføringer -637 0 0 0 Andre overføringer 0 0 0 0 Renteinntekterog utbytte 0 0 0 0 Sum inntekter -3 726-10 736-12 639-2 321 INVESTERINGSUTGIFTER Lønnsutgifter 882 0 0 611 Sosiale utgifter 287 0 0 181 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 20 163 22 112 49 570 19 380 Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon 22 0 0 65 Overføringer 1 392 0 0 937 Renteutgifter og omkostninger 0 0 0 0 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum utgifter 22 747 22 112 49 570 21 174 FINANSUTGIFTER Avdrag på lån 4 439 1 060 0 9 120 Utlån 2 502 2 502 0 5 731 Kjøp av aksjer og andeler 598 450 450 4 269 Dekning av tidligere års udekket 0 0 0 0 Avsetninger til ubundne investeringsfond -555 23 650 0 2 038 Avsetninger til bundne fond 6 784 5 188 0 3 302 Sum finansieringstransaksjoner 13 768 32 850 450 24 460 Finansieringsbehov 32 789 44 226 37 381 43 313 FINANSUTGIFTER Bruk av lån -24 348-37 978-37 381-30 140 Mottatte avdrag på utlån -7 843-6 248 0-4 179 Salg av aksjer og andeler 0 0 0 0 Bruk av tidligere års udisponert 0 0 0 0 Overføringer fra driftsregnskapet 0 0 0-750 Bruk av disposisjonsfond 0 0 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond 0 0 0 0 Bruk av bundne fond 0 0 0-8 243 Sum finansiering -32 192-44 226-37 381-43 313 Udekket / udisponert 598 0 0 0 5
Anskaffelse og anvendelse av midler i 1000 kr. Regnskap 2014 Regnskap 2013 Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) -399 018-389 799 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) -3 726-2 321 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner -38 137-43 907 Sum anskaffelse av midler -440 881-436 027 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) 397 071 385 744 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) 22 747 21 174 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 32 276 44 498 Sum anvendelse av midler 452 094 451 416 Anskaffelse - anvendelse av midler 11 213 15 388 Endring i ubrukte lånemidler 13 032-20 140 Endring i arbeidskapital -1 819 35 529 Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger 15 429 10 182 Bruk av avsetninger -25 210-20 772 Til avsetning senere år -1 433-4 798 Netto avsetninger -11 213-15 388 6
Hovedoversikt balanse Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Regnskap 2012 EIENDELER Anleggsmidler 800 775 158,31 769 711 597,41 734 209 488,00 Herav: Faste eiendommer og anlegg 453 111 127 446 333 509 442 172 246 Utstyr, maskiner og transportmidler 8 137 018 8 907 144 7 495 991 Utlån 18 056 631 23 390 445 21 810 503 Konserninterne langsiktige fordringer Aksjer og andeler 22 934 294 22 336 583 18 067 961 Pensjonsmidler 298 536 088 268 743 917 244 662 787 Omløpsmidler 183 259 101,14 179 870 726,93 213 541 676,00 Herav: Kortsiktige fordringer 24 321 731 15 889 485 18 925 828 Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik 6 540 614 1 823 968 7 162 902 Aksjer og andeler 28 724 620 27 281 760 22 963 484 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 80 219 741 78 559 862 75 759 504 Derivater Kasse, postgiro, bankinnskudd 43 452 395 56 315 652 88 729 958 SUM EIENDELER 984 034 259,45 949 582 324,34 947 751 164,00 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital 145 357 950,88 162 682 767,75 188 108 408,55 Herav: Disposisjonsfond 66 291 116 80 240 205 85 839 200 Bundne driftsfond 19 778 297 26 637 555 24 617 815 Ubundne investeringsfond 6 942 920 7 497 860 5 459 860 Bundne investeringsfond 10 086 982 3 302 681 8 243 877 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) -1 866 310-1 866 310-1 866 310 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) 0 0 Regnskapsmessig mindreforbruk 0 0 4 107 433 Regnskapsmessig merforbruk -834 809-4 798 409 Udisponert i inv.regnskap 0 0 Udekket i inv.regnskap -597 711 0 Likviditetsreserve 0 Kapitalkonto 45 557 465 51 669 186 61 706 534 Langsiktig gjeld 783 105 261,00 732 898 183,00 707 499 196,00 Herav: Pensjonsforpliktelser 389 202 775 359 646 523 322 780 189 Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 42 250 000 20 450 000 Andre lån 351 652 486 352 801 660 384 719 007 Konsernintern langsiktig gjeld 0 0,00 Kortsiktig gjeld 55 571 047,57 54 001 373,59 52 143 560,00 Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld 54 866 808 53 122 851 51 299 376 Konsernintern kortsiktig gjeld Derivater Premieavvik 704 240 878 523 844 184 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 984 034 259,45 949 582 324,34 947 751 164,55 MEMORIAKONTI Memoriakonto -49 682 057,85-35 488 360,74-46 160 322,00 Herav: Ubrukte lånemidler 28 227 905 15 196 108 35 336 578 Ubrukte konserninterne lånemidler Andre memoriakonti 21 454 153 20 292 252 10 823 744 Motkonto for memoriakontiene 49 682 058 35 488 361 46 160 322 7
Regnskapsskjema 1A driftsregnskapet Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 i 1000 kr. FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Regnskap 2014 Just budsj 2014 Oppr budsj 2014 Regnskap 2013 Skatt på inntekt og formue -172 164-171 395-171 395-166 410 Ordinært rammetilskudd -133 445-139 863-139 863-133 001 Skatt på eiendom 0 0 0 0 Andre direkte/indirekte skatter 0 0 0 0 Andre generelle statstilskudd -6 056-6 019-6 019-6 271 Sum frie disponible inntekter -311 665-317 277-317 277-305 682 NETTO FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte -5 821-7 282-7 100-9 497 Gevinst finansielle instrumenter 0 0 0 0 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 12 315 13 803 13 803 12 912 Tap finansielle instrumenter 0 0 0 0 Avdrag på lån 12 290 12 200 12 200 12 347 Sum netto finansinntekter/-utgifter 18 784 18 721 18 903 15 762 NETTO AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 4 798 4 798 0 0 Til ubundne avsetninger 0 0 0 0 Til bundne avsetninger 4 401 3 600 3 600 4 842 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk 0 0 0-4 107 Bruk av ubundne avsetninger -13 949-13 948-4 610-5 599 Bruk av bundne avsetninger -11 260-957 -957-2 822 Sum netto avsetninger -16 010-6 507-1 967-7 687 Overført til investeringsregnskapet 0 0 0 750 Til fordeling drift -308 890-305 063-300 341-296 856 Sum fordelt til drift 308 890 305 063 300 341 296 856 Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk 0 0 0 0 8
Regnskapsskjema 1B fordeling av driftsregnskapet Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 Virksomh (T) Revidert budsjett Vedtatt Regnskap Regnskap 2014 2014 budsjett 2014 2013 Rådmannsteam Nettoutgift 14 763 277 14 320 000 13 425 000 13 232 700 Personal og organisasjon Nettoutgift 7 411 226 9 282 000 15 906 000 8 665 291 Økonomi Nettoutgift 4 565 525 3 919 000 3 964 000 4 173 613 Gjerdrum barneskole Nettoutgift 22 815 638 21 928 000 21 506 000 22 278 813 Gjerdrum ungdomsskole Nettoutgift 23 695 981 24 798 000 24 522 000 23 323 850 Veståsen skole Nettoutgift 20 368 537 20 207 000 19 748 000 20 414 314 Gjerdrum barnehage Nettoutgift 10 989 244 11 010 000 10 115 000 9 691 454 Grønlund barnehage Nettoutgift 7 111 278 7 324 000 7 149 000 6 611 342 Kultur Nettoutgift 15 599 117 15 524 500 15 598 500 12 559 748 Eiendomsdrift Nettoutgift 24 456 249 27 463 000 27 427 000 26 012 396 Kommunalteknikk Nettoutgift 6 694 218 7 184 000 7 523 000 7 500 407 Plan, oppmåling og byggesak Nettoutgift 1 077 937 1 104 000 1 065 000 917 161 Institusjon Nettoutgift 37 324 062 36 539 000 30 409 000 36 751 397 Hjemmebasertetjenester Nettoutgift 21 053 247 19 195 000 17 713 000 18 415 138 Funksjonshemmede Nettoutgift 26 400 913 29 881 000 30 650 000 24 627 869 Nav Nettoutgift 8 143 378 7 686 000 7 496 000 6 916 817 Helse og forebyggende tjenester Nettoutgift 21 410 420 20 353 000 19 916 000 20 329 346 Finans Nettoutgift -325 417 440-328 731 500-325 169 500-315 435 135 Helse, mottak og utredning Nettoutgift 13 444 950 13 843 000 13 725 000 12 490 793 Samfunnsutvikling, utredning og styring Nettoutgift 3 291 667 3 855 000 4 025 000 4 877 615 VAR Selvkosttjenester Nettoutgift -1 034 824-1 530 000-1 020 000-112 279 POB Selvkosttjenester Nettoutgift 589 915 842 000 634 000 2 162 972 Barnehage myndighet Nettoutgift 32 337 983 30 888 000 30 878 000 30 976 635 Pedagogisk, psykologisk tjeneste Nettoutgift 2 907 502 3 116 000 2 795 000 2 617 743 0 0 0 0 I budsjettet for 2014 er det benyttet rammer på virksomhetene som omfatter bruk og avsetning til fond som ikke fremkommer i regnskapsskjema 1B. Under finans ligger blant annet premieavvik og tilbakeførte avskrivninger. Disse er ikke fordelt ut på planområdene. 9
Regnskapsskjema 2A - investeringsregnskapet Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 i 1000 kr. Note Regnskap 2014 Just budsj 2014 Oppr budsj 2014 Regnskap 2013 FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler 22 747 22 112 49 570 21 174 Utlån og forskutteringer 3 100 2 952 450 10 000 Avdrag på lån 4 439 1 060 0 9 120 Avsetninger 6 229 28 838 0 5 340 Årets finansieringsbehov 36 516 54 962 50 020 45 634 FINANSIERING Finansiert slik: Bruk av lånemidler -24 348-37 978-37 381-30 140 Inntekter fra salg av anleggsmidler -1 697-1 597-3 500-2 105 Tilskudd til investeringer -637 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -9 236-15 387-9 139-4 395 Andre inntekter 0 0 0 0 Sum ekstern finansiering -35 918-54 962-50 020-36 641 Overført fra driftsregnskapet 0 0 0-750 Bruk av avsetninger 0 0 0-8 243 Sum finansiering -35 918-54 962-50 020-45 634 Udekket/udisponert 598 0 0 0 10
Regnskapsskjema 2B fordeling av investeringsregnskapet Pros jekt nr Prosjekt navn VANN Revidert Tidligere Tidligere Tidligere Regnskap Budsjett Investert Budsjett Avvik 2014 2014 Avvik 2014 Totalt Investert Totalt Budsjett (Udekket)/U disponert 5564 Overvåkingsanlegg - kom.tekniske anlegg 247 1 200 953 0 0 0 247 1 200 953 5589 Rehab Grønlund/Veståsen 1 166 1 302 136 40 37-3 1 206 1 339 133 5590 Fladebyledningen - rehab 78 75-3 2 876 2 872-4 2 954 2 947-7 5624 Hungerholt sanering 402 500 98 1 889 1 860-29 2 291 2 360 69 5625 Myragutua 2 136 900 764 140 0-140 276 900 624 5642 Askdammene 19 12-7 67 67 0 86 79-7 5662 Grunnundersøkelse fremtidig vannforsyning 0 0 0 1 533 2 000 467 1 533 2 000 467 SUM VANN 2 048 3 989 1 941 6 545 6 836 291 8 593 10 825 2 232 AVLØP 5561 Kjærstadsletta 2 668 958 290 81 82 1 749 1 040 291 5636 Solheim-Ask 1 157 1 000-157 93 93 0 1 250 1 093-157 5649 Saneringsplan VA 0 18 18 1 194 1 185-9 1 194 1 203 9 5658 VA anlegg g/s veg Ask-Bråtesletta 31 0-31 282 282 0 313 282-31 5663 Rasforebyggende tiltak Seljevegen 0 0 0 580 580 0 580 580 0 5664 Forskuttering infrastruktur Nystulia 0 0 0 28 300 272 28 300 272 SUM AVLØP 1 856 1 976 120 2 258 2 522 264 4 114 4 498 384 VEG/TRAFIKKSIKKERHETS TILTAK 5575 Samferdsel/trafikksikkerhestplan 99 500 401 81 81 0 180 581 401 5578 Aksjon skoleveg 368 400 32 332 283-49 700 683-17 SUM VEG/TRAFIKKSIKKERHETS TILTAK 467 900 433 413 364-49 880 1 264 384 ADMINISTRASJON 5189 IT-Plan 2 581 2 581 0 999 999 0 3 580 3 580 0 SUM ADMINISTRASJON 2 581 2 581 0 999 999 0 3 580 3 580 0 EIENDOM 5444 Oppgradering kommunal bygg 1 374 1 400 26 593 187-406 1 967 1 587-380 5445 Sykehjemsplasser Handlingsplan 2022 3 646 4 000 354 4 850 5 000 150 8 496 9 000 504 5459 Salg næringseiendom Hellen 0 0 0-1 597-1 597-1 597-1 597-1 597-1 597 5467 Gangbro Lysdammen 33 350 317 306 313 7 339 663 324 5470 Varmepumper 507 500-7 172 172 0 679 672-7 5650 Nye Gjerdrum barneskole 277 1 000 723 272 253-19 549 1 253 704 5656 Omsorgsboliger 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5659 Brakkemoduler 0 0 0 285 148-137 285 148-137 5660 Gjennomgangsboliger vanskligstilte 0 0 0 0 0 0 0 0 0 5661 Flyktningsboliger 1 stk 2-rom/1 stk 3 rom 0 0 0 5 955 5 318-637 5 955 5 318-637 SUM EIENDOM 5 837 7 250 1 413 10 836 9 794-2 639 16 673 17 044-1 226 Sum Investeringer i anleggmidler 12 789 16 696 3 907 21 051 20 515-2 133 33 840 37 211 1 774 Til forskjell fra regnskapsskjema 2A, er salg av fast eiendom (prosjekt5459) inkludert med kr 1 697 000,-. 11
Regnskapsmessig merforbruk Kapittel Balansen 31.12.2014 01.01.2014 Endring 2.5900 Regnskapsmessig merforbruk drift -834 809-4 798 409 3 963 601 2.5970 Regnskapsmessig udekket investering -597 711 0-597 711 SUM Regnskapsmessig merforbruk -1 432 520-4 798 409 3 365 890 Driftsregnskapet 2014 Investeringsregnskapet 2014 Sum Art Beløp Art Beløp 980-834 809 980-597 711 530 4 798 409 530 0 Differanse 3 963 601-597 711 3 365 890 12
Regnskapsanalyse Likviditetsgrad 1 Likviditetsgrad 2 Formel: = Omløpsmidler kortsiktig gjeld = Bør være 2 eller større Formel: Mest likvide omløpsmidler = kortsiktig gjeld = Bør være 1 eller større 2013 = 179 870 727,00 72 205 136,75 = 3,33 2013 = 54 001 374,00 54 001 374,00 = 1,34 2014 Soliditet = 183 259 101,14 67 774 126,14 = 3,30 2014 = 55 571 047,57 55 571 047,57 = 1,22 Gjeldsgrad: Formel: = Sum egenkapital = Egenkapitalprosent Sum eiendeler Formel: = Gjeld Egenkapital 2013 = 162 682 768,00 = 17,13 % 2013 = -786 899 557,00 = 483,70 % 949 582 324,34-162 682 768,00 145 357 950,88-838 676 308,57 2014 = = 14,77 % 2014 = = 576,97 % 984 034 259,45-145 357 950,88 Gjeld pr. innbygger: Netto driftsresultat i forhold til driftsinntekter Formel: = Totalgjeld = Gjeld pr. innbygger Antall innbyggere Formel: = Netto driftsresultat Driftsinntekter 2013 = 427 253 034,00 = 67 904,17 2013 = -12 671 727 = 6292 388 862 292-3,26 % 2014 = 449 473 533,57 = 71 051,78 2014 = -16 844 746 = -4,22 % 6326 399 017 949 Egenfinansiering av investeringer Formel: = Kapitalkonto Anleggsmidler 2013 = 51 669 186,00 = 6,71 % 769 711 598,00 45 557 465,25 2014 = = 5,69 % 800 775 158,31 13
Note nr 1: Pensjon KLP Hovedstørrelser fra aktuarberegning for 2014 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening (årets opptjening) 17 227 154 2 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 11 014 021 3 Forventet avkastning på pensjonsmidlene 9 925 974 4 Administrasjonskostnader 1 094 986 5 Premieinnbetaling inkl adm.kostnader (forfalt premie) 25 142 541 6 Utbetalte pensjoner (utbetalinger) 8 351 893 5a Arb.avgift av arbeidsgivers andel av nr 5-2 % 7 Påløpt pensjonsforpliktelse 31.12.14 (faktisk forpliktelse) 282 188 602 8 Estimert påløpt pensjonsforpliktelse 258 188 352 9 Verdi av pensjonsmidler 31.12.14 (faktiske pensjonsmidler) 231 235 608 10 Estimert verdi av pensjonsmidler 204 865 145 11 Netto pensjonsforpliktelse 31.12.14(re-estimert/virkelig) 50 952 994 12 Estimert netto pensjonsforpliktelse 53 323 207 Årets netto pensjonskostnad 13-1 nr c og 13-3 nr a 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening 17 227 154 2 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 11 014 021 3 Forventet avkastning på pensjonsmidlene -9 925 974 13 Netto pensjonskostnad eks adm. 18 315 201 Beregnet premieavvik 13-1 nr d og 13-4 nr a (evt b) 5-4 Premieinnbetaling ekskl. administrasjonskostnader 24 047 555 13 Årets netto pensjonskostnad -18 315 201 14 Premieavvik 2014 5 732 354 Sats for arbeidsgiveravgift 14,1 % 14a Arbeidsgiveravgift av premieavviket nr 14 (her 14,1%) 808 262 Akkumulert og amortisert premieavvik 2014 13-1 nr e og 13-4 nr c,d,e Antall år premiavvik skal dekkes inn på (1 eller 15) 1 Akkumulert premiavvik 31.12.13 15 Sum amortisert premieavvik - se tekst nedenfor - 15a Arbeidsgiveravgift av 15-16 Akkumulert premieavvik 31.12.2014 5 732 354 14
Estimatavvik fra tidligere år + årets estimatavvik 2014 13-3 nr. c og d 17 Estimatavvik forpliktelse 4 110 968 18 Estimatavvik pensjonsmidler 748 827 19 Brutto estimatavvik 4 859 795 I tillegg skal akkumulert estimatavvik i note, jfr KLP,s skjema Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c 20 Påløpt pensjonsforpliktelse 01.01.2014-282 188 602 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening -17 227 154 2 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse -11 014 021 6 Utbetalte pensjoner 8 351 893 21 Amortisert estimatavvik - forpliktelse 1/1av linje 17-4 110 968 22 Estimert påløpt pensjonsforpliktelse 31.12.14 = UB -306 188 852 Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d 23 Verdi av pensjonsmidler 01.01.2014 204 865 145 3 Forventet avkastning på pensjonsmidlene 9 925 974 5-4 Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader 24 047 555 6 Utbetalte pensjoner -8 351 893 24 Amortisert estimatavvik - midler 1/1 av linje 18 748 827 25 Estimert pensjonsmidler 31.12.2014 = UB 231 235 608 26 Netto balanseført pensjonsforpliktelse (før avgift) -74 953 244 26a arbeidsgiveravgift av nto pensjonsforpliktelse -10 568 407 Virkningen av premieavvik i driftsregnskapet 2014 Årets premieavvik 5 732 354 AGA av årets premieavvik 808 262 Amortisert premieavvik tidligere år -1 598 571 AGA av amortisert premieavvik tidligere år -225 399 Netto resultateffekt driftsregnskapet 4 716 646 Gjerdrum kommune har minimal amorteriseringstid på oppståtte permieavvik, og nedbetalingn av fjortårets permieavvik er 1 år. Det betyr at Gjerdrum kostnadsfører alt året etter og at man ikke vil få en økt regnskapskostnad på grunn av dette. Det er ingen planer om å endre på forutsetningene som ligger til grunn for nåværende pensjonsberegning. Vi gjør derfor ingen endringer på estiamtavvik enn det som allerede ligger til grunn fra pensjonsleverandøren. Utvikling premiefond Inngående saldo 01.01.2014 21 873 Tilført overskuddved årsoppgjør 86 945 Tillegg renteoverskudd 34 989 Overskytende renteresultat tilført premiefond 1 869 004 Dekket fra premiefond 2014-2 012 811 Garantert rente 32 671 Premiefond per 31.12.2014 32 671 15
Årets netto pensjonskostnad (F 13-1 bokstav C) Årets pensjonsopptjening, nåverdi 17 227 154 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 11 014 021 Forventet avkastning på pensjonsmidlene -9 925 974 Administrasjonskostnader 1 094 986 Netto pensjonskostnad (inkl.adm.) 19 410 187 Årets pensjonspremie til betaling 25 142 541 Årets premieavvik 5 732 354 Årets premieavvik 5 732 354 808 262 Premieavvik tidligere år 0 0 Akkumulert premieavvik 5 732 354 808 262 Balanse 31.12. (F 13-1 bokstav E) Pensjons-poster Arbeidsgiveravgift Brutto påløpt forpliktelse 306 188 852 Pensjonsmidler 231 235 608 Netto pensjonsforpliktelse 74 953 244 10 568 407 Beregningsforutsetninger 31.12. Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5 bokstav F) 4,65 % Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5 bokstav C og D) 2,97 % Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp (i %) 2,97 % Forholdstall fra Kommunal og regionaldepartementet 1,10 Forutsetninger for turn-over (F 13-5 bokstav G) : Sykepleier/till.valgt Uttaksandel pr aldresgruppe under 20 år 20% i AFP-felles Kom.pensjonsordn.: 20-23 år 8% 24-25 år 6% 62 år 33 % 26-30 år 6% - 0,4% pr år over 25 år 31-45 år 4% - 0,2% pr år over 30 år 46-50 år 1% - 0,1% pr år over 45 år Over 50 år 0% Forutsetninger for turn-over (F 13-5 bokstav G) : Fellesordning Uttaksandel pr aldresgruppe under 20 år 20 % i AFP-felles Kom.pensjonsordn.: 20-23 år 15% 24-29 år 10 % 62 år ved aldersgrense 65 33 % 30-39 år 7,5% 62 år ved aldersgrense 70 45 % 40-50 år 5 % 51-55 år 2 % Over 55 år 0 % Estimatavvik * Pensjonsmidler Pensjons-forpliktelser Netto Estimert 31.12. 204 865 145 258 188 352-53 323 207 Ny beregning 01.01. 205 613 972 262 299 320-56 685 348 Årets estimatavvik (01.01.) 748 827 4 110 968-3 362 141 Estimatavvik fra tidligere år 0 0 0 Korrigert 0 0 0 Akkumulert estimatavvik 31.12. 748 827 4 110 968-3 362 141 16
Note nr 2: Pensjon SPK 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening (årets opptjening) 5 555 321 2 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 3 357 261 3 Forventet avkastning på pensjonsmidlene 2 688 668 4 Administrasjonskostnader 141 173 5 5 747 873 6 Utbetalte pensjoner (utbetalinger) 5a Arb.avgift av arbeidsgivers andel av nr 5-2 % 7 Påløpt pensjonsforpliktelse 31.12.14(faktisk forpliktelse) 92 844 115 8 Estimert påløpt pensjonsforpliktelse 90 224 809 9 Verdi av pensjonsmidler 31.12.14(faktiske pensjonsmidler) 67 300 481 10 Estimert verdi av pensjonsmidler 63 878 773 11 Netto pensjonsforpliktelse 31.12.14 (re-estimert/virkelig) 25 543 634 12 Estimert netto pensjonsforpliktelse 26 346 036 Årets netto pensjonskostnad 13-1 nr c og 13-3 nr a 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening 5 555 321 2 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 3 357 261 3 Forventet avkastning på pensjonsmidlene -2 688 668 13 Netto pensjonskostnad eks adm. 6 223 914 Beregnet premieavvik 13-1 nr d og 13-4 nr a (evt b) 5-4 Premieinnbetaling ekskl. administrasjonskostnader 5 606 700 13 Årets netto pensjonskostnad -6 223 914 14 Premieavvik 2014-617 214 Sats for arbeidsgiveravgift 14,1 % 14a Arbeidsgiveravgift av premieavviket nr 14 (her 14,1%) -87 027 Akkumulert og amortisert premieavvik 2014 13-1 nr e og 13-4 nr c,d,e Antall år premiavvik skal dekkes inn på (1 eller 15) 1 Akkumulert premiavvik 31.12.14 617 215 15 Sum amortisert premieavvik - se tekst nedenfor 617 215 15a Arbeidsgiveravgift av 15 87 027 16 Akkumulert premieavvik 31.12.2014-617 214 17
Estimatavvik fra tidligere år + årets estimatavvik 2014 13-3 nr. c og d 17 Estimatavvik forpliktelse -6 293 276 18 Estimatavvik pensjonsmidler 4 873 660 19 Brutto estimatavvik -1 419 616 Spesifisert pensjonsforpliktelse 13-1 nr a og e og 13-2 nr c 20 Påløpt pensjonsforpliktelse 01.01.2014-90 224 809 1 Nåverdi av årets pensjonsopptjening -5 555 321 2 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse -3 357 261 6 Utbetalte pensjoner - 21 Amortisert estimatavvik - forpliktelse 1/1av linje 17 6 293 276 22 Estimert påløpt pensjonsforpliktelse 31.12.14 = UB -92 844 115 Spesifiserte pensjonsmidler 13-1 nr a og e og 13-2 nr d 23 Verdi av pensjonsmidler 01.01.2014 63 878 773 3 Forventet avkastning på pensjonsmidlene 2 688 668 5-4 Premieinnbetaling ekskl. adm.kostnader 5 606 700 Avregning tidligere år 6 Utbetalte pensjoner 24 Amortisert estimatavvik - midler 1/1 av linje 18-4 873 660 25 Estimert pensjonsmidler 31.12.2014 = UB 67 300 481 26 Netto balanseført pensjonsforpliktelse (før avgift) -25 543 634 26a arbeidsgiveravgift av nto pensjonsforpliktelse -3 601 652 Virkningen av premieavvik i driftsregnskapet 2014 Årets premieavvik -617 214 AGA av årets premieavvik -87 027 Amortisert premieavvik tidligere år -769 960 AGA av amortisert premieavvik tidligere år -108 564 Netto resultateffekt driftsregnskapet -1 582 765 Gjerdrum kommune har minimal amorteriseringstid på oppståtte permieavvik, og nedbetalingn av fjortårets permieavvik er 1 år. Det betyr at Gjerdrum kostnadsfører alt året etter og at man ikke vil få en økt regnskapskostnad på grunn av dette. Det er ingen planer om å endre på forutsetningene som ligger til grunn for nåværende pensjonsberegning. Vi gjør derfor ingen endringer på estiamtavvik enn det som allerede ligger til grunn fra pensjonsleverandøren. Utvikling premiefond Inngående saldo 01.01.2014 0 Tilført overskuddved årsoppgjør 0 Tillegg renteoverskudd 0 Overskytende renteresultat tilført premiefond 0 Dekket fra premiefond 2014 0 Garantert rente 0 Premiefond per 31.12.2014 0 18
Årets netto pensjonskostnad (F 13-1 bokstav C) Årets pensjonsopptjening, nåverdi 5 555 321 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 3 357 261 Forventet avkastning på pensjonsmidlene -2 688 668 Administrasjonskostnader 141 173 Netto pensjonskostnad (inkl.adm.) 6 365 087 Årets pensjonspremie til betaling 5 747 873 Årets premieavvik -617 214 Årets premieavvik -617 214-87 027 Premieavvik tidligere år 0 Akkumulert premieavvik -617 214-87 027 Beregningsforutsetninger 31.12. Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5 bokstav F) 4,35 % Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 2,77 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5 bokstav C og D) 2,97 % Forutsetninger for turn-over (F 13-5 bokstav G) : Under 50 år 3 % årlig frivillig avgang (turn-over) Framtidig uttak AFP (v/62 år) 50,00 % Over 50 år 0% Balanse 31.12. (F 13-1 bokstav E) Pensjons-poster Arbeidsgiveravgift Brutto påløpt forpliktelse 92 844 115 Pensjonsmidler 67 300 481 Netto pensjonsforpliktelse 25 543 634 3 601 652 Estimatavvik * Pensjonsmidler Pensjons-forpliktelser Netto Estimert 31.12. 63 878 773 90 224 809-26 346 036 Ny beregning 01.01. 59 005 113 83 931 533-24 926 420 Årets estimatavvik (01.01.) -4 873 660-6 293 276 1 419 616 Estimatavvik fra tidligere år 0 0 0 Korrigert 0 0 0 Akkumulert estimatavvik 31.12. -4 873 660-6 293 276 1 419 616 Akkumulert estimatavvik 31.12. -4 873 660 0-6 293 276 19
Note 3: Årsverk Tekst 2014 2013 2012 Antall årsverk 335,91 337,95 319,38 Antall ansatte 431 438 423 Antall kvinner 352 354 351 % andel kvinner 82 % 80,82 % 82,98 % Antall menn 79 84 72 % andel menn 18 % 19,18 % 17,02 % Antall kvinner ledende stillinger 11 26 22 % andel kvinner i ledende stillinger 55 % 72,22 % 73,33 % Antall menn i ledende stillinger 9 10 8 % andel menn i ledende stillinger 45 % 27,78 % 26,67 % Fordeling heltid/deltid Tekst 2014 2013 2012 Antall deltidsstillinger 296 Antall ansatte i deltidsstillinger 234 255 267 Antall kvinner i deltidsstillinger 199 219 226 % andel kvinner i deltidsstillinger 85,00 % 85,88 % 84,64 % Antall menn i deltidsstillinger 35 36 41 % andel menn i deltidsstillinger 15 % 14,12 % 15,36 % 20
Note 4: Selvkosttjenester Rentesats 2,68% Selvkostområde VANN Budsjett 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Brukerbetalinger/salgsinntekt 5 843 000 4 308 252 5 503 519 Direkte kostnader 4 327 000 4 454 619 4 608 490 Indirekte kostnader 343 000 293 918 256 099 Netto kapitalkostnader 1 588 000 2 257 050 2 371 635 Resultat -415 000-2 697 335-1 732 705 Kalkulatoriske renter selvskostfond 34 116 90 544 Overskudd/underskudd -415 000-2 663 219-1 642 161 Selvkostandel 93 % 61 % 77 % Disponering til/fra bundet selvkostfond -957 000-2 621 661-1 642 161 Underskudd til fremføring -41 557 0 (alle beregninger eks mva) Selvkostområde AVLØP Budsjett 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Brukerbetalinger/salgsinntekt 10 744 000 8 632 118 10 413 266 Direkte kostnader 6 147 000 6 847 299 6 094 212 Indirekte kostnader 386 000 339 268 276 549 Netto kapitalkostnader 1 237 000 2 137 793 1 466 400 Tap ved salg anleggsmiddel 0 0 117 691 Resultat 2 974 000-692 242 2 458 414 Kalkulatoriske renter selvskostfond 0 268 672 237 314 Overskudd/underskudd 2 974 000-423 570 2 695 728 Selvkostandel 138 % 93 % 135 % Disponering til/fra bundet selvkostfond 2 300 000-423 570 2 695 728 Underskudd til fremføring 0 0 (alle beregninger eks mva) 21
Selvkostområde RENOVASJON Budsjett 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Brukerbetalinger/salgsinntekt 4 807 000 4 742 226 4 482 158 Direkte kostnader 4 600 000 4 622 289 4 122 306 Indirekte kostnader 238 000 98 892 139 869 Netto kapitalkostnader 0 0 0 Resultat -31 000 21 045 219 983 Kalkulatoriske renter selvskostfond 0 2 855-364 Overskudd/underskudd -31 000 23 900 219 619 Selvkostandel 99 % 100 % 105 % Disponering til/fra bundet selvkostfond 0 23 899 95 997 Inndekning tidl. års merforbruk 0 123 622 (alle beregninger eks mva) Selvkostområde BYGGESAK Budsjett 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Brukerbetalinger/salgsinntekt 1 622 000 1 622 425 1 079 160 Direkte kostnader 2 091 000 2 367 500 2 390 306 Indirekte kostnader 191 000 252 513 317 188 Netto kapitalkostnader Resultat -660 000-997 588-1 628 334 Kalkulatoriske renter selvskostfond -77 530-41 013 Overskudd/underskudd -660 000-1 075 118-1 669 347 Selvkostandel 71 % 62 % 40 % Underskudd til fremføring -1 075 117 (1 669 347) Selvkostområde PLANSAK Budsjett 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Brukerbetalinger/salgsinntekt 150 000 306 270 208 600 Direkte kostnader 328 000 329 963 173 933 Indirekte kostnader 229 000 84 326 78 553 Netto kapitalkostnader Resultat -407 000-108 019-43 886 Kalkulatoriske renter selvskostfond -2 444-396 Overskudd/underskudd -407 000-110 463-44 282 Selvkostandel 27 % 74 % 83 % Underskudd til fremføring -110 464-44 284 22
Selvkostområde OPPMÅLING Budsjett 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Brukerbetalinger/salgsinntekt 500 000 256 137 93 306 Direkte kostnader 364 000 194 553 285 596 Indirekte kostnader 41 000 77 699 99 876 Netto kapitalkostnader Resultat 95 000-16 115-292 166 Kalkulatoriske renter selvskostfond -8 167-396 Overskudd/underskudd 95 000-24 282-292 562 Selvkostandel 123 % 94 % 24 % Underskudd til fremføring -24 282-296 075 Selvkostområde FEIING Budsjett 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Brukerbetalinger/salgsinntekt 957 000 1 021 553 778 404 Direkte kostnader 814 000 956 182 863 391 Indirekte kostnader 135 000 67 230 110 636 Netto kapitalkostnader Resultat 8 000-1 859-195 623 Kalkulatoriske renter selvskostfond -5 538-2 801 Overskudd/underskudd 8 000-7 397-198 424 Selvkostandel 101 % 100 % 80 % Underskudd til fremføring -7 397-198 424 Selvkostområde SLAMMTØMMING Budsjett 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Brukerbetalinger/salgsinntekt 1 347 000 1 386 631 779 679 Direkte kostnader 1 079 000 1 351 540 1 278 199 Indirekte kostnader 72 000 66 114 63 499 Netto kapitalkostnader Resultat 196 000-31 023-562 019 Kalkulatoriske renter selvskostfond -16 239-8 032 Overskudd/underskudd 196 000-47 262-570 051 Selvkostandel 117 % 98 % 58 % Underskudd til fremføring -47 262-570 051 23
Note nr 5: Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Del 1 Endring i arbeidskapital bevilgningsregnskapet Anskaffelse av midler Regnskap 2014 Regnskap 2013 SUM(600:670; Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) 700:780;800:895) -399 017 948,91-389 798 921,13 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(600:670; 700:770;800:895) -3 726 199,82-2 321 035,42 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(900:929) -38 137 118,98-43 907 421,06 Sum anskaffelse av midler S -440 881 267,71-436 027 377,61 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) SUM(010:285;300 :480) -690 397 070 904,67 385 743 666,70 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) SUM(010:285;300 :480) -690 22 747 223,90 21 173 774,58 Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner SUM(500:529) 32 276 235,02 44 498 229,26 Sum anvendelse av midler 452 094 363,59 451 415 670,54 Anskaffelse - anvendelse av midler U=W 11 213 095,88 15 388 292,93 Endring i ubrukte lånemidler Bal: 2.91(Rt) - 2.91(Rt-1) -13 031 796,11 20 140 469,51 Endring i arbeidskapital V 1 818 700,23-35 528 762,44 24
Del 2 Endring i arbeidskapital balansen Tekst Konto Regnskap 2014 Regnskap 2013 Omløpsmidler 2.1 Endring kortsiktige fordringer 2.13-2.17 8 432 246,53-3 036 343,25 Endring aksjer og andeler 2.18 1 442 860,00 4 318 276,00 Premieavvik 2.19 4 716 646,00-5 338 934,00 Endring sertifikater 2.12 0,00 0,00 Endring obligasjoner 2.11 1 659 879,00 2 800 358,00 Endring betalingsmidler 2.10-12 863 257,32-32 414 305,82 Endring omløpsmidler 3 388 374,21-33 670 949,07 Kortsiktig gjeld 2.3 Endring kassekredittlån 2.31 0,00 0,00 Endring annen kortsiktig gjeld 2.32-2.38 1 743 956,98 1 823 474,59 Premieavvik 2.39-174 283,00 34 339,00 Endring arbeidskapital 1 818 700,23-35 528 762,66 25
Note nr 6: Garantier gitt av kommunen Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 NOTE Garantier gitt av kommunen nedkvittert per 31.12 Garanti gitt til Opprinnelig garanti Garantibeløp 2014 Garantien utløper Brådal Golf (spillemidler) 2 700 2 700 2026 Brådal Golf (spillemidler) 7 167 7 167 2027 Brådal Golf (spillemidler) 1 171 1 171 2029 Gjerdrum kulturhus (2006 kroner) 220 220 2027 Gjerdrum kulturhus 3. byggetrinn 9 050 9 050 2036 Gjerdrum og Heni sokn (orgel) 1 500 1 500 2038 Interkommunale sammenslutninger ROAF (KLP-kommunekreditt 52464) 177 59 2019 ROAF (kommunalbanken 22070365) 766 319 2019 ROAF (Kommunalbanken 20080568) 555 299 2021 ROAF (Kommunalbanken 20120263) 803 703 2032 ROAF (Kommunalbanken 20120272) 344 258 2022 ROAF (Kommunalbanken 20120491) 370 333 2032 ROAF (Kommunalbanken 20130219) 5 698 5 413 2038 ROAF (Kommunalbanken 20130221) 2 960 2 738 2033 ROAF (Kommunalbanken 20140748) 981 981 2022 ROAF (Kommunalbanken 20140749) 555 555 2023 DGI (Kommunalbanken KB 20110879) 388 155 2016 DGI (Kommunalbanken KB 20120334) 518 259 2017 DGI (Kommunalbanken KB 20120335) 958 718 2022 DGI (Kommunalbanken KB 20130371) 453 385 2023 DGI (Kommunalbanken KB 20140398) 1 465 1 465 2020 DGI (Kommunalbanken KB 20140622) 1 401 1 401 2019 DGI (Kommunalbanken KB 20140650) 582 582 2023 Sum garantier 40 782 38 431 Garantier for ansattes lån Opprinnelig garanti Garantibeløp 2014 Garantien utløper Antall garantier Antall garantier Samlet garantier ansatte 0 (Garantien utløper dersom arbeidsforholdet 0 opphører) Herav garanti for adm. sjefen Garantier kommunale regnskapsenheter og foretak KF Opprinnelig garanti Garantibeløp 2014 Garantien utløper @ Samlet garanti 0 0 Totalt garantibeløp alle garantier 40782 40782 26
Note nr 7: Avsetninger og bruk av avsetninger Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 Del 1 Alle fond avsetninger og bruk av avsetninger drifts- og investeringsregnskapet Alle fond KOSTRA-art Regnskap 2014 Regnskap 2013 SUM(530:550) Avsetninger til fond + 580 15 428 927,23 10 181 861,21 Bruk av avsetninger SUM(930:958) -25 209 503,24-20 771 744,75 Til avsetning senere år 980-1 432 519,87-4 798 409,39 Netto avsetninger -11 213 095,88-15 388 292,93 Del 2 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond KOSTRAart/balanse Regnskap 2014 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Budsjettskjema Regnskap 2013 IB 0101 2.56 80 240 204,85 1A, eller brutto 1B eller netto 1B 85 839 200,00 Avsetninger driftsregnskapet 540 0,00 0,00 0,00 0,00 Herav budsjettskjema 1A Herav brutto budsjettskjema 1B Bruk av avsetninger driftsregnskapet 940 13 949 088,39 13 947 500,00 4 609 500,00 5 598 995,00 Herav budsjettskjema 1A Herav brutto budsjettskjema 1B Bruk av avsetninger investeringsregnskapet 940 0,00 0,00 0,00 0,00 UB 31.12 2.56 66 291 116,46 80 240 205,00 Del 3 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond Kostra art/balanse Regnskap 2014 Regnskap 2013 IB 0101 2.51 26 637 555,11 24 617 815,00 Avsetninger 550 4 401 156,32 4 842 057,04 Bruk av avsetninger 950 driftsregnskapet 11 260 414,85 2 822 317,22 Bruk av avsetninger 950 investeringsregnskapet 0,00 0,00 UB 31.12 2.51 19 778 296,58 26 637 554,82 27
Del 4 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 Ubundet investerings fond Kostra art/balanse Regnskap 2014 Regulert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 IB 0101 2.53 7 497 860,02 5 459 860,00 Avsetninger 548-554 940,00 23 650 000,00 0,00 2 038 000,00 Bruk av avsetninger 948 0,00 0,00 0,00 0,00 UB 31.12 2.53 6 942 920,02 7 497 860,00 Del 5 Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet investerings fond Kostra art/balanse Regnskap 2014 Regnskap 2013 IB 0101 2.55 3 302 680,92 8 243 877,00 Avsetninger 550 6 784 301,52 3 301 804,17 Bruk av avsetninger 958 0,00 8 243 000,00 UB 31.12 2.55 10 086 982,44 3 302 681,17 28
Note 8: Kapitalkonto Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 29
Note nr 9: Avdrag på gjeld Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 Avdrag Budsjett 2014 Regnskap 2014 Regnskap 2013 Betalt avdrag 12 200 000 12 290 000 12 347 000 Beregnet minste lovlige avdrag 12 200 000 11 549 844 11 728 560 Differanse 0 740 156 618 440 30
Note nr 10: Finansielle omløpsmidler Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 (1 000 kr) Aktiva klasse Renter Bokført verdi Per 31.12.2014 Anskaffelseskost Virkelig verdi (Markedsverdi) per 15.2.2015 Årets resultatførte verdiendring Aksjer 28 724 620 20 952 856 29 467 634 1 442 860 Sertifikater Obligasjoner 80 219 741 80 077 996 80 549 864 1 659 879 Kontanter/b- 736 609 407 228 519 167 innsk Sum 109 680 970 101 030 852 110 424 726 3 621 906 Gjenstand for to eller flere endringer i avtalevilkår Til forside avste Til forside notev Til balansen Til KOSTRA Til faste data Til regnskap Note: Endring i Markedsverdi skal normalt være lik bokført verdi fordi regelverket krever at finansielle omløpsmidler skal bokføres til markedsverdi. Dersom markedsverdien har endret seg i perioden 31.12 til 15.02 vises endringen som forskjell mellom markedsverdi og bokført verdi. Dette forholdet blir eventuelt bokført i neste års regnskap hvis endringen blir stående. Bokført verdi viser verdien av beholdningen og hva man kan forvente å motta ved et salg. Årets resultatførte verdiendring er forskjellen mellom IB bokført verdi per 01.01 i regnskapsåret og UB bokført verdi per 31.12. Dette beløpet er ført i driftsregnskapet med resultatvirkning. Note: Redegjør Note: Garantier Note: Fordringe Note: Finansiel Note: Avsetning Note: Kapitalko Note: Interkomm Anskaffelseskost viser hva det ble betalt for omløpsmiddelet da det ble kjøpt. Forskjellen mellom anskaffelseskost og markedsverdi viser den urealiserte avkastning kommunen har oppnådd hittil på plasseringen. Finansiell markedsrisiko Markedsrisiko Renterisiko Likviditetsrisiko Valutarisiko Systematisk risiko i aksjemarkedet (generell markedsrisiko) Usystematisk risiko i aksjemarkedet (selskapsrisiko) Risikoen for tap som følge av endringer i priser og kurssvingninger i de markedene kommunene er eksponert, herunder: Renterisiko representerer risikoen for at verdien på lån og plasseringer i rentebærende verdipapirer endrer seg når renten endrer seg. Går renten opp, går verdien av plasseringer i rentebærende verdipapirer ned (og motsatt). Likviditetsrisiko representerer faren for at midler ikke kan transformeres til kontanter i løpet av en rimelig tidsperiode. Valutarisiko representerer risikoen for tap pga. kurssvingninger i valutamarkedet. Systematisk risiko er forbundet med sannsynligheten for at det aktuelle aksjemarkedet vil stige eller falle - både på kort og lang sikt. Usystematisk risiko er forbundet med risikoen for at verdien av det aktuelle investeringsobjekt (selskap) en investerer i, vil stige eller falle i forhold til verdien på markedet - både på kort og lang sikt. 31
Helse og forebyggende NAV Sykehjem Funksjonshemmede Hjemmebaserte tjenester Eiendomsdrift Kommunalteknikk Plan, oppmåling og byggesak Kultur Gjerdrum barneskole Gjerdrum ungdomsskole Veståsen skole Gjerdrum barnehage Grønlund barnehage Note nr 11: Organisering av kommunens virksomhet Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 Administrativ organisering pr 31.12.2014 Rådmannsteam Kommuneoverlege Barnehageadministrasjon PPT Økonomi Personal- og organisasjon Samfunnsutvikling, Mottak og utredning Gjerdrum kommune er organisert etter en to-nivåmodell. Denne modellen tilsier at det er hovedsakelig to formelle administrative beslutningsnivåer i organisasjonen, rådmannsnivået og virksomhetsledernivået. Det øverste nivået består av rådmannsteamet, dvs. rådmannen, to kommunalsjefer, leder for økonomi, leder for personal og organisasjon og leder for samfunnsutvikling, utredning og styring. Utad i organisasjonen skal disse personene framstå som ett beslutningsnivå. Det andre nivået består av virksomhetslederne. Det er likevel slik at enkelte virksomhetsledere har delegert myndighet og ansvar til andre i sine virksomheter, for eksempel fagledere. 1. Tjenester som løses i egne selskaper/foretak: a. Oppgaver lagt til interkommunalt samarbeid: Legevakt Miljørettet helsevern Landbrukskontor Kommuneoverlege 32
Gjerdrum kommune Årsregnskap 2014 Arbeidsgiverkontroll Veterinærvakt Felles kontor for tilsynsoppgaver etter plan og bygningsloven Barnevernvakt Overgrepsmottak Innkjøpskoordinator Controllerfunksjon ØRU vest b. Oppgaver lagt til interkommunale selskaper: Drift og brukerstøtte IKT: Digitale Gardermoen IKS Brannvesen: Øvre Romerike Brann og Redning IKS Revisjon: Romerike Revisjon IKS Renovasjon: ROAF Romerike Krisesenter Kontrollutvalgssekretariat: Rokus IKS 2. Tjenester løst av andre: a. Kommunalt aksjeselskap Mjølkerampa AS. Tilrettelagte arbeidsplasser/arbeidstrening b. Private barnehager: 6 private barnehager i tillegg til 2 kommunale barnehager. ØRU De seks kommunene på Øvre Romerike: Hurdal, Eidsvoll, Ullensaker, Nes, Nannestad og Gjerdrum, samarbeider på en rekke felt organisert under Øvre Romerike Utvikling (ØRU). ØRU ledes av et politisk styre bestående av kommunenes ordførere, i tillegg til et sekretariat, et rådmannsutvalg og ulike fagnettverk. Det er utarbeidet strategier for videre samarbeid innenfor interessepolitikk, næringsutvikling, tjenestesamarbeid og administrativt samarbeid, samt felles IKT- strategier. Begge dokumentene med perspektiv fram til 2020. Disse er vedtatt i kommunestyrene i 2011. ØRU Vest Den er inngått intensjonsavtale om samarbeid mellom kommunene Gjerdrum, Hurdal og Nannestad. Initiativet er tatt med en målsetting om gjennomføring av konkrete samarbeidstiltak. Målformuleringen er: Et samarbeid skal gi gevinst enten i form av kvalitetsheving eller effektivisering. Det er også et mål å redusere sårbarhet og skape mer robuste fagmiljøer med bredere kompetanse enn det som er mulig å få til i mindre kommuner, når man står alene. Det er opprette en politisk (ordførere) og administrativ (rådmenn) styringsgruppe. En strategi for mer forpliktende samarbeid er vedtatt i kommunestyret og en mer konkret handlingsplan er planlagt utarbeidet. 33
Note nr 12: Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens og fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. 34
Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunalog regionaldepartementet i dokument H-2140, januar 2003. For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. 35
Note nr 13: Godtgjørelse til administrasjonssjef og ordfører Tekst Regnskapsåret Forrige år Lønn og annen godtgjørelse til adm. sjef inkludert pensjonsavtale 1 021 000 980 000 Lønn og annen godtgjørelse til ordfører (90 %) inkludert pensjonsavtale. 865 100 836 600 Alternative tilleggsopplysninger: Det er ikke inngått etterlønnsavtale med administrasjonssjefen. Lønn til ordfører er oppgitt lønn for 100 % stilling. Note nr 14: Revisjonshonorar Tekst Regnskapsåret Forrige år Honorar for regnskapsrevisjon Gjerdrum kommune Honorar for regnskapsrevisjon Gjerdrum og Heni Sokn 707 417 530 856 32 940 31 720 Etablering av Romerike Revisjon IKS 38 400 56 724 Varslingstjeneste 12 500 25 000 Varslingstjeneste 36
Note nr 15: Endring av prinsipper, estimater og tidligere års feil (KRS (F) nr 5) Hovedoppgaven for regnskapet er å gi relevant og pålitelig informasjon om virksomhetens resultat, finansielle stilling og utvikling. Sentrale funksjoner er dermed registrering, bearbeiding, verdivurdering og måling, samt presentasjon av økonomiske data. Disse forhold påvirkes av eventuelle endringer i regnskapsprinsipper, estimater og korrigeringer av tidligere års feil. Regnskapsprinsippendringer Regnskapsprinsipper er retningslinjer for periodisering og måling av regnskapsposter. Regnskapsprinsippene skal være konsistente over tid, men endringer i lover, forskrifter eller god kommunal regnskapsskikk, kan medføre at regnskapsprinsippene må endres. Endringer i regnskapsprinsipper har derfor karakter av å være uvanlige hendelser. I kommunelovens 48 og forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner 7 jf. 8, er det listet opp en rekke grunnleggende regnskapsprinsipper. I merknader til 7 i forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner, er det angitt at spesifikke endringer i praktiseringen av anordningsprinsippet, skal regnskapsføres direkte mot egenkapitalen (ny post: endringer regnskapsprinsipper). KRS (F) nr 5 anbefaler at virkningen av endringer i regnskapsprinsipper regnskapsføres direkte mot egenkapitalen, på egne konti for «endringer i regnskapsprinsipper» som ikke kommer i konflikt med grunnleggende sammenhenger i kommuneregnskapet. Det må skilles mellom egenkapitalkonti som påvirker arbeidskapitalen og egenkapitalkonti som påvirker kapitalkonto slik at det i balansen kan etterkontrolleres at de grunnleggende sammenhengene stemmer. Virkningen av prinsippendringen innarbeides i inngående balanse for det aktuelle året endringen skal gjennomføres for. Det settes ikke krav til å omarbeide oppstillinger som omfatter tidligere år for sammenligninger. Etter forskrift om årsregnskap og årsberetning 13-4 skal den regnskapsmessige håndteringen av årets premieavvik enten skje ved føring av premieavviket i sin helhet i påfølgende regnskapsår, eller ved fordeling over de femten påfølgende regnskapsår. Det presiseres at endringen i håndteringen av årets premieavvik ikke skal regnskapsføres direkte mot egenkapitalen. Virkningen av endring i regnskapsprinsipp skal opplyses i note til regnskapet. 37