Dato: 22. oktober 2010 Byrådssak 570/10 Byrådet Regnskapsinformasjon fra mottakere av tilskudd fra Bergen kommune - 2010 TOOP SARK-12-200815131-27 Hva saken gjelder: Saken er en presentasjon av regnskapsinformasjon som er innhentet fra organisasjoner og lag som i 2010 har mottatt tilskudd fra Bergen kommune på kr 100.000 eller mer. Siden 2006 har bystyret hvert år behandlet en tilsvarende sak. Bergen kommune har i 2010 ifølge opplysninger rapportert fra byrådsavdelingene, utbetalt tilskudd på 100.000 eller mer til i alt 178 mottakere med til sammen 166,8 mill. kr. Begrunnelse for fremleggelse for bystyret: Bystyrets vedtak, punkt 2 i sak 232-06: "Bystyret forutsetter at sak med opplysninger om innhentet regnskapsinformasjon fra tilskuddsmottakere - i tråd med vedtakspunkt 3 i bystyresak 164-05 - fremmes for bystyret hver høst". Vedtakspunkt 3 i bystyresak 164-05 hadde denne ordlyden: "Bystyret forutsetter at regnskapsinformasjon som innhentes fra legat, kommunale foretak, organisasjoner og stiftelser fremlegges for bystyret." Byrådet innstiller til bystyret å fatte følgende vedtak: Bystyret tar den fremlagte regnskapsinformasjon fra tilskuddsmottakere i 2009 til orientering Monica Mæland byrådsleder Liv Røssland byråd for finans, konkurranse og omstilling 1
Saksutredning: Historikk I sitt budsjettvedtak for 2005 (sak 323-04) ba bystyret om at det ble fremlagt en sak "over de tilskudd som gis til legat, kommunale foretak, organisasjoner og stiftelser, som har overskudd på driften og har egne midler å bruke i budsjettåret" Foranlediget av dette foretok byrådet i 2005 en slik kartlegging, og informasjonen fra denne ble presentert for bystyret i sak 164-05 (møte 20.06.05) om Tilskudd til legat, kommunale foretak, organisasjoner og stiftelser - vurdering. I saken vedtok bystyret at innsamlet materiale skulle benyttes i økonomiplanarbeidet og at "det gjøres aktiv bruk av oppdatert regnskapsinformasjon fra tilskuddsmottakerne". Bystyret vedtok videre at 3. Bystyret forutsetter at regnskapsinformasjonen som innhentes fra legat, kommunale foretak, organisasjoner og stiftelser fremlegges for bystyret. 4. Bystyret ber byrådet utarbeide retningslinjer med virkning fra 01.01.06 som stiller krav om rapportert oversikt fra legat, kommunale foretak, organisasjoner og stiftelser over opparbeidet fri egenkapital før det gis tilskudd fra Bergen kommune. Slike retningslinjer ble utarbeidet og fremlagt for bystyret i sak 232-06 (møte 18.09.06). I den saken vedtok bystyret følgende: 1. Bystyret gir sin tilslutning til standardiserte fellesrutiner for kommunale tilskuddsmottakere mht budsjettering, informasjonsinnhenting, vurdering og utbetaling slik det fremgår av sakspremissene. 2. Bystyret forutsetter at sak med opplysninger om innhentet regnskapsinformasjon fra tilskuddsmottakere i tråd med vedtakspunkt 3 i bystyresak 164-05 fremmes for bystyret hver høst. De viktigste punktene i de vedtatte fellesrutinene er: De enkelte tilskuddsmottakerne vurderes særskilt i forbindelse med budsjetteringen for evt. endret tilskuddsbeløp fra forrige år. I vurderingsgrunnlaget inngår bl.a. sist innsendte regnskapsinformasjon, utviklingstrender m.m. For mottakere av tilskudd på kr. 100.000,- og over innhentes (i skjematisk form) standardiserte økonomiske nøkkeltall. Det innføres krav om at slike tilskuddsmottakere skal være registrert i Brønnøysundsregistrene For de største tilskuddsbeløpene (over 500.000) fordeles utbetalingene i delutbetalinger fordelt på hvert halvår. Utbetaling for 2. halvår forutsetter innsendt årsmelding og revisorattestert regnskap for foregående år, samt budsjett for inneværende år. Summarisk presentasjon av regnskapsinformasjon fra tilskuddsmottakerne (i form av oppdaterte lister) presenteres i egen sak til bystyret. I premissene for disse rutinene het det bl.a. at 2
Dersom tilskuddsmottakeren gjennomgående over flere år viser høy grad av fri egenkapital, bør dette kunne gi signal om - i det minste - en redusert vekst i tilskuddsbeløpet. Bystyret har etter at disse retningslinjene ble vedtatt årlig behandlet en sak om regnskapsinformasjon fra tilskuddsmottakere. For å ta vare på historikken gir vi her en oversikt over disse sakene: Saksnr Behandlet dato Sakens tittel: 164-05 20.06.2005 Tilskudd til legat, kommunale foretak, organisasjoner og stiftelser - vurdering 232-06 18.09.2006 Felles retningslinjer for budsjettering og utbetaling av tilskudd til organisasjoner mv som mottar faste tilskudd fra Bergen kommune 29-07 22.01.2007 Regnskapsinformasjon fra mottakere av tilskudd fra Bergen kommune - 2006 304-07 10.12.2007 Regnskapsinformasjon fra mottakere av tilskudd fra Bergen kommune -2007 18-09 26.01.2009 Regnskapsinformasjon fra mottakere av tilskudd fra Bergen kommune -2008 256-09 07.12.2009 Regnskapsinformasjon fra mottakere av tilskudd fra Bergen kommune -2009 Gjelder regnskapsinformasjon fra år 2004 2005 2006 2007 2008 På bakgrunn av de erfaringer man hadde gjort med informasjonsinnhentingen, ble det i bystyrets behandling av regnskapsinformasjon både for 2007 og 2008 gjort vedtak som innskjerpet kravet om fremleggelse av nøkkeltallsopplysninger som en betingelse for å motta tilskudd. I sak 256-09 vedtok bystyret således at "Dersom en tilskuddsmottaker ikke overholder rapporteringsplikten skal bevilgede tilskudd holdes tilbake inntil fullstendig rapportering foreligger. Dersom en tilskuddsmottaker, etter purring, ikke rapporterer, bortfaller retten til tilskuddet." Et utgangspunkt for å velge ut hvilke organisasjoner det skal innhentes informasjon fra, er tilskuddslisten som står trykt i vedleggsdelen til årets budsjett og økonomiplan. Denne listen kan imidlertid bare være veiledende, da en del av de overføringene som fremkommer der, er tjenestekjøp, d.v.s. overføringer hvor kommunen får en motytelse, ved at en kjøper plasser, tjenester etc. Eksempler på dette kan være medlemskontingent til Bergen og omegn friluftsråd, betaling til Akvariet i Bergen og Vil Vite mot at skoleklasser får tilgang eller tjenestekjøp fra Skogselskapet. Utvalget av organisasjoner som rapporteres blir derfor i praksis begrenset til å gjelde slike som mottar "overføringer uten motytelse", dvs. "Tilskudd til lag og organisasjoner" eller "Overføringer til andre". 3
Generelt er det flere som leverer opplysninger om driftsresultat enn om balanse (egenkapital). Den vanligste grunnen til dette er at mottakeren ikke har egen balanse, da den er en del av en større organisasjon, og det ville være misvisende å rapportere moderorganisasjonens regnskapstall som representativt for tilskuddsmottakerens økonomiske status. Regnskapsopplysninger for 2009 Vedlagte oversikt over tilskuddsmottakere (vedlegg i PDF-format) viser utbetalte tilskudd for 2009 og 2010 samt regnskapsopplysninger for de to siste år (2009 og 2008). I tabellen nedenfor har vi også vist utbetalte tilskudd i 2008. Utbetalte tilskudd på 100.000 og over - årene 2008, 2009 og 2010 Økning fra 2009 til 2010 er på 7,77 mill. eller 4,9%. For de 178 organisasjonene som byrådsavdelingene rapporterer har tilskudd på kr 100.000 eller mer i 2010, viser regnskapsinformasjonen at - 146 mottakere også har mottatt tilskudd i 2009-41 av disse - eller 28% - har både fått økt sine tilskudd og har økt sin egenkapital fra 2009 til 2010 - For 11 av disse 41 har denne trenden gjort seg gjeldende fra 2007-61 organisasjoner har negativt driftsresultat i 2010-11 organisasjoner har negativ egenkapital i 2010-4 har både negativt driftsresultat og negativ egenkapital, - mens bare én har hatt en økende negativ egenkapital I retningslinjene som ble trukket opp i 2006 ble det fremholdt at mange tilskuddsmottakere kan over flere år bygge opp "fri egenkapital" med tanke på å benytte midlene til et bestemt formål når målsettingsbeløpet er nådd, og at man i slike tilfeller bør være tilbakeholden med å legge for stor vekt på stor grad av fri egenkapital når en skal vurdere neste års tilskuddsbeløp. Det forutsettes at byrådsavdelingene har tatt hensyn til slike forhold i vurderingene. 4
Nærmere om tilskuddene fra den enkelte byrådsavdeling Byrådsleders avdeling Avdelingen har utbetalt tilskudd på 100.000 eller mer til 3 organisasjoner. Av disse foreligger det regnskapsopplysninger fra to. For den ene rapporteres regnskapsopplysningene under BHI. Den andre oppgir negativt driftsresultat, mens opplysning om egenkapital ikke foreligger. Byrådsavdeling for næring, eiendomsforvaltning og samferdsel Avdelingen er ny i 2010 og tilskuddsmottakere er tidligere rapportert fra andre avdelinger. Fire organisasjoner mottar tilskudd på 100.000 eller mer. For den ene foreligger det ikke opplysninger om egenkapital, for én av de andre står egenkapitalen oppgitt til null, mens for to er den redusert fra 2008 til 2009. Byrådsavdeling for finans, konkurranse og eierskap Avdelingen har utbetalt tilskudd på 100.000 eller mer til fire organisasjoner. Den ene av disse fikk ikke tilskudd i 2009. To organisasjoner har fått uendre tilskudd og har økt sin egenkapital. Den fjerde mottakeren har fått økt tilskuddet i 2010. For denne ble egenkapitalen sterkt redusert fra 2007 til 2008, men har økt igjen fra 2008 til 2009. Byrådsavdeling for helse og inkludering Det er gitt tilskudd på 100.000 eller mer til 34 organisasjoner. Dette er 4 mindre enn i 2009. Av de 34 har man holdt tilbake halve tilskuddet til 5 organisasjoner grunnet manglende regnskapsopplysninger, dels mangler de for to år. 33 av organisasjonene fikk tilskudd også i 2009. Av de innrapporterte regnskapstall fremgår det at 6 organisasjoner har både økt tilskudd og økt egenkapital de to siste år. For 4 gjør trenden seg gjeldende også fra 2007. Bare én mottaker har negativ egenkapital. Byrådsavdeling for barnehage og skole Rapporterer om tilskudd på 100.000 eller mer for 5 organisasjoner. Det er ikke innhentet regnskapsopplysninger for 2009 fra disse. For fire av mottakerne foreligger det opplysninger for tidligere år, hvor det fremgår at egenkapitalen økte fra 2007 til 2008 for tre av dem, mens den ble redusert for den fjerde. Byrådsavdeling for byutvikling, klima og miljø Det er rapportert for 4 tilskuddsmottakere. Samtlige har gitt regnskapsopplysninger for 2009, men opplysninger fra tidligere år mangler, så det kan ikke sies noe om utvikling. Byrådsavdeling for kultur, kirke og idrett Byrådsavdelingen har innhentet opplysninger fra 124 lag og organisasjoner, herav 81 innenfor kultur og 43 innenfor idrett. For 91 mottakere foreligger det sammenlignbare opplysninger om balansen for begge år. Av disse har 55 økt sin frie egenkapital, 28 har hatt reduksjon, mens for 8 organisasjoner er egenkapitalen uendret. Fire mottakere har ikke rapportert. Det vises ellers til vedlagte detaljerte oversikt. 5