Regnskap 2008 Frogn kommune Frogn kommune 16 februar 2009
Innholdsfortegnelse Innledning 3 Driftsregnskapet Økonomisk oversikt 4 Regnskapsskjema 1A 5 Regnskapsskjema 1 B - Fordelt pr. enhet 6 Investeringsregnskapet Økonomisk oversikt 7 Regnskapsskjema 2A 8 Regnskapsskjema 2B Status investeringsprosjekter 9 Balanseregnskapet 11 Noter 0 Regnskapsprinsipper 12 1 Endring i arbeidskapital 15 2 Pensjon 16 3 Kommunens garantiansvar 18 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, 18 bedrifter og samarbeid 5 Aksjer og andeler i varig eie 19 6 Avsetning og bruk av fond 20 7 Selvkostområder 21 8 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor 21 9 Anleggsmidler 22 10 Leasing 22 11 Langsiktig gjeld og avdrag 23 12 Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven 24 13 Kapitalkonto 25 2
Innledning Frogn kommunes årsregnskap er avlagt i henhold til forskrifter i medhold av kommunelovens kapittel 8 om årsregnskap og årsberetning og i henhold til god kommunal regnskapskikk. Årsregnskapet består av følgende deler: * Driftsregnskap * Investeringsregnskap * Balanseregnskap * Obligatoriske økonomiske oversikter * Pliktige budsjettopplysninger * Noter Driftsregnskapet består av løpende inntekter og innbetalinger i året, planlagt bruk av løpende inntekter og innbetalinger avsatt tidligere år, bruk av inntekter, innbetalinger og avsetninger som nevnt. Investeringsregnskapet viser bruk av lånemidler, inntekter og innbetalinger som ikke er å anse som løpende, samt bruk av slike inntekter og innbetalinger avsatt i tidligere år. I tillegg kommer utlån, forskutteringer og tiltak av investeringsmessig karakter som kommunestyret har vedtatt skal inndekkes ved inntekter og innbetalinger som nevnt over. Balanseregnskapet viser status for kommunens eiendeler, gjeld og egenkapital ved utgangen av regnskapsåret. 3
Økonomisk oversikt - Driftsregnskapet Tall i 1000 kroner Note Regnskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opprinnelig budsjett 2008 Regnskap 2007 DRIFTSINNTEKTER Brukerbetalinger -33 780-32 715-32 743-30 998 Andre salgs- og leieinntekter -49 928-56 654-59 654-51 699 Overføringer med krav til motytelse -92 254-61 585-73 587-70 906 Rammetilskudd -58 051-64 020-64 020-60 677 Andre statlige overføringer -66 800-62 639-64 376-56 382 Andre overføringer -2 033-25 -25-3 319 Inntekts- og formuesskatt -362 002-350 000-348 000-324 496 Sum driftsinntekter 0-664 848-627 638-642 404-598 476 DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter 8 326 370 362 342 349 644 283 836 Sosiale utgifter 2 76 559 32 171 32 526 67 181 Kjøp av varer/tjenester som inngår i kom. tjenesteprod 10 84 155 83 659 78 964 80 355 Kjøp av tjenester som erstatter kom. tj.produksjon 78 369 72 747 71 016 76 947 Overføringer 56 520 39 835 39 834 53 424 Avskrivninger 9 31 813 31 800 31 800 29 602 Fordelte utgifter 0 2 897 2 468 0 Sum driftsutgifter 0 653 785 625 451 606 253 591 346 Brutto driftsresultat -11 063-2 187-36 152-7 130 EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte -11 691-12 632-7 832-9 490 Mottatte avdrag på lån -273-1 506-1 506-450 Sum eksterne finansinntekter -11 964-14 138-9 338-9 940 EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger 38 515 37 838 34 538 30 153 Avdrag på lån 11 18 926 16 500 16 500 13 508 Utlån 212 10 10 258 Sum eksterne finansutgifter 57 653 54 348 51 048 43 919 Resultat eksterne finanstransaksjoner 45 689 40 211 41 711 33 979 Motpost avskrivninger -31 813-31 800-31 800-29 602 Netto driftsresultat 2 813 6 224-26 241-2 753 BRUK AV AVSETNINGER Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -4 030-4 030 0-17 736 Bruk av disposisjonsfond 6-14 130-6 036 0-6 533 Bruk av bundne fond 6-912 -3 000-3 000-4 138 Sum bruk av avsetninger -19 072-13 066-3 000-28 407 AVSETNINGER Avsatt til disposisjonsfond 6 9 311 5 630 28 029 24 064 Avsatt til bundne fond 6 970 1 212 1 212 3 067 Sum avsetninger 10 282 6 842 29 241 27 131 Regnskapsmessig mindreforbruk -5 978 0 0-4 030 4
Regnskapsskjema 1A - Driftsregnskapet Tall i 1000 kroner Regnskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opprinnelig budsjett 2008 Regnskap 2007 FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Skatt på inntekt og formue -362 002-350 000-348 000-324 496 Ordinært rammetilskudd -58 051-64 020-64 020-60 677 Andre generelle statstilskudd -66 800-62 639-64 376-56 382 Sum frie disponible inntekter -486 853-476 659-476 396-441 554 FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte -11 691-7 832-7 832-9 490 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 38 515 36 838 34 538 30 153 Avdrag på lån 18 926 16 500 16 500 13 508 Netto finansinntekter/-utgifter 45 750 45 506 43 206 34 171 AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til ubundne avsetninger 9 311 5 630 28 029 24 064 Til bundne avsetninger 970 1 212 1 212 3 067 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -4 030-4 030 0-17 736 Bruk av ubundne avsetninger -14 130-6 036 0-6 533 Bruk av bundne avsetninger -912-3 000-3 000-4 138 Netto avsetninger -8 791-6 224 26 241-1 277 FORDELING Til fordeling drift -449 893-441 177-406 949-408 660 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 443 916 441 177 406 949 404 630 Regnskapsmessig mindreforbruk -5 978 0 0-4 030 5
Regnskapsskjema 1B - Driftsregnskapet Fordelt pr. enhet Tall i 1000 kroner Netto driftsutgifter pr. Enhet Note Regnskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opprinnelig budsjett 2008 Regnskap 2007 Til fordeling fra regnskapsskjema 1A 443 916 441 177 406 949 404 630 Rådmannsgruppen 2 807 11 330 30 470 2 604 Borgerkontakt og tjenester 10 361 10 575 8 524 8 467 IKT 7 527 7 597 7 251 6 814 Økonomi 7 266 7 268 6 616 6 385 Personal, organisasjon og politiske tjenester 11 213 12 605 11 791 10 879 Samfunnsutvikling 4 272 4 382 2 244 2 281 Barnehager og skolefaglige tjenester 6 336 6 332 489 11 019 Dal skole og barnehage 7 217 6 683 4 943 6 291 Drøbak skole 18 709 18 661 16 097 18 620 Dyrløkkeåsen skole 32 526 32 323 29 305 30 865 Heer skole 15 194 15 093 14 002 14 738 Seiersten skole 24 370 24 578 23 076 22 804 Sogsti skole 15 975 15 907 15 131 14 968 Helse 13 534 14 022 11 682 12 663 Sosial- og barnevernstjenester 17 459 16 413 16 017 25 073 Pleie og omsorg i institusjon 56 507 55 851 50 901 55 121 Hjemmebaserte tjenester 26 716 26 593 24 570 25 503 Rehabilitering 51 498 51 158 43 063 42 787 Kultur og fritid 19 119 19 637 18 014 18 185 Teknisk drift og forvaltning 46 723 47 117 44 121 41 131 Vann, avløp og renovasjon 3 173 65 0 0 NAV Sosial 7 544 8 605 9 203 0 Generelle inntekter og utgifter -412 022-412 795-387 509-381 230 Sum fordelt -5 978 0 0-4 032 6
Økonomisk oversikt - Investering Tall i 1000 kroner Regnskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opprinnelig budsjett 2008 Regnskap 2007 INNTEKTER Salg driftsmidler og fast eiendom 37 0 0-10 921 Overføringer med krav til motytelse -3 638-8 001-2 725-7 196 Sum inntekter -3 601-8 001-2 725-18 117 UTGIFTER Kjøp varer og tjenester som inngår i kom. tjenesteproduksjon 68 235 158 755 97 200 44 434 Overføringer 21 070 0 0 6 800 Renteutgifter og omkostninger 0 0 0 166 Sum utgifter 89 306 158 755 97 200 51 400 FINANSIERINGSTRANSAKSJONER Avdrag på lån 3 643 0 0 3 512 Utlån 11 010 0 0 6 340 Avsatt til ubundne investeringsfond 0 0 0 7 303 Avsatt til bundne fond 708 0 0 4 810 Avsatt til likviditetsreserven 0 0 0 1 953 Sum finansieringstransaksjoner 15 361 0 0 23 918 Finansieringsbehov 101 066 150 754 94 475 57 202 FINANSIERING Bruk av lån -86 050-137 390-86 100-41 348 Salg av aksjer og andeler 0 0 0-8 225 Bruk av tidligere års udisponerte mindreforbruk 0 0 0-166 Mottatte avdrag på utlån -4 353 0 0 0 Bruk av disposisjonsfond -8 869-9 529-8 375-6 350 Bruk av ubundne investeringsfond -1 793-3 735 0-1 010 Bruk av bundne fond 0-100 0-102 Sum finansiering -101 066-150 754-94 475-57 202 Udekket / Udisponert 0 0 0 0 7
Regnskapsskjema 2A - Investeringsregnskapet Tall i 1000 kroner Regnskap 2008 Regulert budsjett 2008 Opprinnelig budsjett 2008 Regnskap 2007 FINANSIERINGSBEHOV Investeringer i anleggsmidler 89 306 158 755 97 200 51 400 Utlån og forskutteringer 11 010 0 0 6 340 Avdrag på lån 3 643 0 0 3 512 Avsetninger 708 0 0 14 066 Årets finansieringsbehov 104 667 158 755 97 200 75 319 FINANSIERING Bruk av lånemidler -86 050-137 390-86 100-41 348 Inntekter fra salg av anleggsmidler 37 0 0-10 921 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -7 991-8 001-2 725-15 420 Sum ekstern finansiering -94 005-145 391-88 825-67 689 Bruk av avsetninger -10 662-13 364-8 375-7 629 Sum finansiering -104 667-158 755-97 200-75 319 Udekket / Udisponert 0 0 0 0 8
Regnskapsskjema 2B - Investeringsregnskapet Status investeringsprosjekter pr 31.12.2008. 1000 kroner. Budsjett 2008 Bevilget totalt Brukt 2008 Brukt totalt Udisponert Kostn. Merknad, kommentar avvik 8001 EDB-utstyr 1000 5 034 276 2 456 2 578 Nei Løpende mindre prosjekter bl.a. fiberprosjekt og digital forsendelse Felleskostnader til vann, vei og kloakk på trekanttomta gjenstår. Gjenstår også 8003 Kjøp av eiendom 0 14 078 14 251-173 Ja 50 000 kroner til kjøp av restareale Frogn vgs 8004 Salg av eiendommer -1 000-1 000 420-10 362 9 362 Nei Salg 8006 EDB i grunnskolen 0 2 500 18 2 094 406 Nei IKT-plan for grunnskolen gjennomføres 2007.Betaling av lissenser ikke utført. 8017 Kjøp av friområder -2 000 500 57 292 208 Nei Gjenstår sikring (istandsetting brygge) av friområde Løkkedalsjordet. 8019 Salg av tomter Brevik 0 0 67-67 Nei Kostnader til arkeolgiske utgravinger. Reguleringsendring vil bli fremmet for kommunestyret. 8020 Agresso - Folloprosjekt 0 9 000 3 175 11 669-2 669 Nei Felles økonomisystem Frogn, Nesodden, Vestby og Ås. Overskridelsen dekkes av Nesodden, Vestby og Ås. 8100 Opprettelse NAV 15 000 15 000 10 649 10 692 4 308 Nei Lokalene ferdig og tatt i bruk av NAV. Servicetorget/mottak skal ytterligere tilpasses. Rådhuset må tilpasses for å gi plass for alle kommunalt ansatte etter ombyggingen. 8101 Ombygging rådhuset 0 778 778-778 Nei Må ses i sammenheng med prosjekt 8100. 8207 Ny Sogsti skole 0 155 926 30 150 916 5 010 Nei Sluttavregning gjenstår. Anslått 3,3 mill. kr i mindreforbr. Idrettshallen i drift, driftsavtale med AFK sluttført. Oppgjør tippemidler gjenstår. 8210 Idrettshall (ny vgs) 0 17 300 750 16 450 850 Nei 8212 Ballbinge Heer 0 400 0 400 Nei Kommunen er tildelt tippemidler 2008. Planlegging startes 1. tertial. 8260 Utvidelse Elleflaten barnehage 0 26 000 18 549 20 136 5 864 Nei Behandlet i kommunstyret des 2007. Ferdig februar 2009. 8261 Utvidelse Billitt 0 0 43 366-366 Ja Planleggingsutgifter. Planlagt bygging stanset. 8265 Utvidelse Ullerud barnehage 1 600 40 100 32 632 37 748 2 352 Nei Sak om utbygging vedtatt vår 2007, ferdig høst 2008. Tatt i bruk sommeren 2007. Antatt overskridelse 1 mill kr bl.a. på grunn av uforutsette utgifter til vann og avløp. Det fremmes egen sak om parkering og 8267 Utvidelse Dal barnehage 0 3 520 185 4 526-1 006 Ja dekning av overskridelse. Div. miljøtiltak på skoler og barnehager. Planlagt brukt til ventilasjon 8306 Miljørettet helsevern 350 2 800 0 1 761 1 039 Nei Trollberget. Sluttavregning antas ferdig 2009. Anslått 3,5 mill. kr i mindreforbruk. 8307 Sykehjem Ullerud 0 89 920 290 85 950 3 970 Nei Udisponert ikke disponibel pga sviktende finansiering. 8312 Ombygging Ullerud sykehjem 100 100 56 56 44 Ja Mindre tilpasninger innvendig for optimal drift. Sluttført. 8315 Dagsenter - innredning 0 500 0 500 Nei Lokalisering ikke klarlagt. 8316 Murhus Ullerud 4 000 8 750 1 101 1 222 7 528 Nei Antas ferdigstilt 1. kvartal 2010. Tilleggsbevilget 2009. 8317 Ombygning Traneveien 20 7 700 7 700 431 431 7 269 Nei Bygges om 2009. 9
8001 EDB-utstyr 1000 5 034 276 2 456 2 578 Nei Løpende mindre prosjekter bl.a. fiberprosjekt og digital forsendelse 8330 Omsorgsboliger Ullerud 7 000 20 600 2 976 14 363 6 237 Nei Grunnerverv gjennomført. Overskjønn vedrørende tomtekostnader mars 2009. Byggestart sommer 2009 og sluttføres årsskiftet 2010/2011. 8506 Ny flerbrukskirke 39 000 4 293 5 746 33 254 Nei Fremmet egen sak om bevilgning 2009. 8508 Bårerrom Frogn kirke 500 500 500 500 0 Utbetalt til Kirkelig fellesråd 8511 Frogn kirkegård 0 6 200 3 225 2 975 Nei Arkeologiske funn har medført utsettelse. Egen sak fremmes for kommunestyret. 8516 Seiersten Idrettspark 300 1 200 242 1 264-64 Ja Plankomiteen avslutter arbeidet vedrørende Seiersten våren 2009. Plassering av svømmehall inngår i sluttarbeidet. 8517 Adkomst Gyltholmen 1 500 1 500 0 1 500 Nei Prosjektet gjelder adkomst til Gyltholem. Det pågår arbeid med avklaringer med aktuelle parter. 8518 Ballbinge Sogsti skole 0 400 707 725-325 Ja Ferdigstilt 2008. Oppgradering grusbane 8519 HP, idrett og friluft 1 350 1 350 0 1 350 Nei Fordeles budsjettmessig på "riktige" prosjekter i 2009. 8521 Lyd og lysanlegg Underhuset 0 232 232-232 Nei Finansieries av enhet Kultur og fritid. 8603 Standardheving kommunal by 5 000 15 000 2 838 10 947 4 053 Nei Utføres i henhold til opprustning/vedlikeholdsplan. 8607 Gyltholmen 150 0 150 Nei Tilpasning av landanlegg på Gyltholmen. 8609 Oppmålingsutstyr 350 350 455 455-105 Ja Overskridelse dekkes av enhet Samfunnsutvikling. 8611 Redskpaslager Gropa 500 500 0 500 Nei Bevilgning utgår. Vurderes i handlingsprogrammet 2010-2013. 8612 Biler, maskiner TDF 300 300 357 357-57 Ja Benyttes i henhold utskftingsplan. 8613 Flomlys Oscarsborg 0 872 872-872 Nei Samarbeid med Oscarsborgs venner. 8654 Høydebasseng Heer 10 000 10 000 0 0 10 000 Nei Grunnerverv pågår. Det fremme egen sak 2009 om endring i kommunplanens planbestemmelser. 8691 Noroltomta bygningsmasse 10 000 184 2 034 7 966 Nei Voldgiftssak gjennomført høst 2007. Byggekomite er i gang med planarbeid. 8692 Noroltomta havneanlegg 0 82 82-82 Nei Ses i sammenheng med prosjekt 8691. 8693 Utvikling Sjøtorget 0 5 5-5 8706 Trafikksikringstiltak 450 2 650 902 2 617 33 Nei Gjenomføres i henhold til plan 8854 Hovedplan vann 2 900 22 200 1 079 20 012 2 188 Nei Gjenomføres i henhold til hovedplan vann og kloakk 8860 Hovedplan kloakk 4 000 51 739 4 106 45 813 5 926 Nei Gjenomføres i henhold til hovedplan vann og kloakk 8999 Samleprosjekt 1 758 15 1 742 16 Nei Til avslutning gamle prosjekter 60 900 583 525 89 285 462 490 121 035 Kolonnen bevilget totalt viser hva som er bevilget over hele prosjektets levetid. Beløpet kan avvike fra vedtatt totalkostnad i prosjektet Kolonnen brukt totalt viser hva som er regnskapsført på prosjektet pr 31.12.2008 Kolonnen udisponert viser differansen mellom bevilget og brukt. Kolonnen kostnadsavvik (Kst.avvik) viser hvorvidt det anslås at det vil bli kostnadsoverkridelser i forhold til bevilget beløp. Sluttfinansering i investeringsregnskapet er utført i henhold til forskriftene med følgende unntak: For noen prosjekter er det "lånt" av fond for å sikre oppfølging av utestående statstilskudd, bl.a. tippemidler. 10
Balanseregnskapet Tall i 1000 kroner Noter Regnskap 2008 Regnskap 2007 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg 9 974 055 922 908 Utstyr, maskiner og transportmidler 9 16 579 16 224 Pensjonsmidler 2 501 051 453 426 Utlån 4 43 634 37 176 Aksjer og andeler 5 13 054 12 899 Sum anleggsmidler 1 548 374 1 442 633 B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 4 34 211 29 249 Aksjer og andeler 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd 171 624 182 116 Premieavvik 2 43 380 37 470 Sum omløpsmidler 249 215 248 836 Sum eiendeler 1 797 588 1 691 469 EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond 6-22 004-35 692 Bundne driftsfond 6-8 779-8 742 Ubundne investeringsfond 6-5 615-6 136 Bundne investeringsfond 6-10 672-9 943 Regnskapsmessig mindreforbruk -5 978-4 030 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Likviditetsreserve 12 0-483 Prinsippendringer 12-5 028 0 Kapitalkonto 13-399 113-401 087 Sum egenkapital -457 189-466 112 D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser 2-532 265-486 640 Ihendehaverobligasjonslån -225 000-125 000 Sertifikatlån -172 000-200 000 Andre lån -319 197-320 815 Sum langsiktig gjeld -1 248 462-1 132 455 KORTSIKTIG GJELD Annen kortsiktig gjeld -91 938-92 902 Sum kortsiktig gjeld -91 938-92 902 Sum egenkapital og gjeld -1 797 588-1 691 469 MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler 99 201 92 302 Motkonto for memoriakontiene -99 201-92 302 Sum memoriakonti 0 0 11
Note 0 Regnskapsprinsipper, vurderingsregler og organisering Kommuneregnskapet er finansielt orientert, og skal vise alle økonomiske midler som er tilgjengelige i året, og anvendelsen av disse. Inntekter og utgifter skal tidsmessig plasseres i det året som følger av anordningsprinsippet. Anordningsprinsippet betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet skal fremgå av drifts- eller investeringsregnskapet i året enten de er betalt eller ikke. Regnskapet er avlagt i henhold til god kommunal regnskapsskikk. Foreningen for God Kommunal Regnskapsskikk gir ut kommunale regnskapsstandarder (GKRS). Som følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, skal virkning av endringer i regnskapsprinsipp føres mot egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. Videre skal likviditetsreserven avvikles. Kommunen har valgt å gjennomføre disse endringene i 2008. Det vises til note 12 for nærmere opplysninger. Pensjoner Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen over de neste 15 årene. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Omløpsmidler Omløpsmidlene er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje vurderes til virkelig verdi pr. 31.12. Kommunen har ved utgangen av 2007 ikke verdipapirer som klassifiseres som handelsportefølje Fordringer Kundefordringer og andre fordringer oppføres til pålydende etter fradrag for avsetning til forventet tap. Anleggsmidler Kommunens anleggsmidler er aktivert til brutto anskaffelseskost, dette i samsvar med anbefaling til kommunal regnskapsskikk nr 2. Dvs at mottatte tilskudd ikke er fratrukket i anskaffelseskost. Fram til og med 2005 fulgte kommunen prinsippet om full avskriving i investeringsåret. Fra 2006 startes avskrivningene i året etter investeringsåret. All leasing er behandlet som operasjonell leasing. Organisering av kommunens virksomhet Den samlede virksomheten til kommunen er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon, med unntak av de tjenester som er organisert i følgende IKS, AS og administrative samarbeid. ORGANISASJONSFORM / SELSKAP REGIONRÅD Follorådet DELTAKENDE KOMMUNER/ EIERE Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Ås VERTSKOMMUNE Sekretariatet holder til i Oppegård. Ingen vertskommune ADRESSE Postboks 510, 1411 KOLBOTN 12
AKSJESELSKAPER Follo Futura AS Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås, Akershus fylkeskommune Ås Boks 112, 1431 Ås Alarmsentral Brann Øst AS Movar, Moss, Sarpsborg, Fredrikstad, Halden, Skiptvet, Spydeberg, Askim, Trøgstad, Eidsberg, Rakkestad, Marker, Aremark, Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski og Ås. Moss Tykkemyr 2, 1597 MOSS INTERKOMMUNALE SELSKAPER (IKS) Follo legevakt IKS Ski, Ås, Frogn, Nesodden, Enebakk og Oppegård Follo Ren IKS Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski og Ås Ski Vardåsveien 3, 1400 Ski Ski Verkstedveien 29, 1400 Ski Follo Kvalifiseringssenter IKS Frogn, Ski og Vestby Ski 1400 Postboks Ski 3010, 1402 SKI Krisesenteret i Follo IKS Incestsenteret i Follo IKS Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby, Ås Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby, Ås Ås Langbakken 9, 1430 ÅS Ås Langbakken 9, 1430 ÅS Søndre Follo Brann- og redningsvesen IKS Frogn, Vestby og Ås. Frogn Postboks 1079 City, 1442 Drøbak Selskaper organisert etter kommunelovens 27 Follo distriktsrevisjon Follo barnevernvakt IKS Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Frogn Ski Postboks 3010, 1402 Ski Oppegård Postboks 510, 1411 Kolbotn FIKS (Follo interkommunale kontrollutvalgssekretariat ) Follo barne- og ungdomsskole Tolketjenesten i Follo (TiF) Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås SAMARBEIDSAVTALE Landbrukskontoret i Follo Vestby, Ås, Ski, Frogn, Nesodden og Oppegård Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Frogn Enebakk, Frogn, Oppegård, Ski, Vestby og Ås. Ås Ås Ski Postboks 195, 1431 Ås Postboks 183 1431 Ås Ski Ski Postboks 3010, 1402 Ski Kompetansehjulet Follo (KHF) Enebakk, Frogn, Nesodden, Oppegård, Ski, Vestby og Ås Ås Postboks 183, 1431 Ås 13
Miljørettet helsevern Søndre Follo Renseanlegg IKS Enebakk, Frogn, Nesodden. ÅS Ås, Vestby (Frogn samarb.oppg) Fagrådet for vann- og Hurum, Røyken, Asker, avløpsteknisk samarbeid i Bærum, Oslo, Oppegård, indre Oslofjord Ski, Ås, Nesodden, Frogn og Vestby kommuner. Frogn Postboks 10, 1441 Drøbak Vestby Oslo ivaretar det daglige arbeid 1540 Vestby - Hauger Postboks 4735 Sofienberg, 0506 OSLO I tillegg er det etablert en rekke administrative samarbeidsgrupper og nettverk på leder- og faglig nivå. I enkelte av disse møter (fast og/eller etter behov) representanter fra Akershus fylkeskommune og regionalt. Søndre Follo Brann og Redningsvesen IKS, hvor Frogn kommune er vertskommune, avlegger selvstendige regnskaper som ikke inngår i kommunens drifts- og investeringsregnskap. Det vises til note 4 for nærmere opplysninger om kommunens økonomiske forhold til denne virksomheten. Mer informasjon om samarbeid i Folloregionen kan du finne her: http://www.folloportalen.no/folloradet/interkommunalt-samarbeid/ 14
Note 1 Endring i arbeidskapital Alle tall i 1 000 kr Balanseregnskapet : 2.1 Omløpsmidler 2.3 Kortsiktig gjeld Arbeidskapital 31.12.2008 31.12.2007 Endring 249 215 248 836 91 938 92 902 157 277 155 934 1 343 Drifts- og investeringsregnskapet : Beløp Sum Anskaffelse av midler : Inntekter driftsregnskap inkl motpost avskr Inntekter investeringsregnskap Innbet.ved eksterne finanstransaksjoner Sum anskaffelse av midler kr 664 848 kr 3 601 kr 102 368 kr 770 817 kr 770 817 Anvendelse av midler : Utgifter driftsregnskap Utgifter investeringsregnskap Utbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner Sum anvendelse av midler kr 621 972 kr 89 306 kr 72 306 kr 783 584 kr 783 584,0 Anskaffelse - anvendelse av midler kr (12 767) Endring ubrukte lånemidler (økning +/reduksjon-) Endring arbeidskapital i drifts-og inv.regnsk. kr 6 900 kr (5 867) Endring arbeidskapital i balansen Differanse (forklares nedenfor) kr 1 343 kr (7 210) Forklaring til differanse i arb.kapital : Prinsippendring vedr refusjon ressurskrevende brukere kr (7 210) kr - kr (7 210) kr (7 210) 15
Note 2 Pensjon Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP), Storebrand og Statens pensjonskasse (SPK). Ordningen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66% av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningen sikrer en brutto utførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Framtidige premier vil påvirkes av risikomessig over- eller underskudd på nåværende og tidligere ansatte både i kommunen og i andre kommuner som inngår i ordningen. Premien vil også være påvirket av avkastning, lønnsvekst og utvikling i folketrygdens grunnbeløp. Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for 62-64 år er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFP-pensjoner. Alle påløpte pensjonsforpliktelser er ikke med i regnskapet Kommunal regnskapspraksis medfører at årets påløpte pensjonsforpliktelse for kommunen til framtidig egenandel på 50% av avtalefestet pensjon (AFP) på medarbeidere som tar ut AFP fra fylte 62 år og fram til fylte 65 år, ikke er utgiftsført i driftsregnskapet for 2008. Etter gjeldende lov og forskrift for kommunalt regnskap skal alle påløpte betalingsforpliktelser (utgifter) utgiftsføres når forpliktelsen påløper, dvs i dette tilfelle når den ansatte arbeider, og ikke på det tidspunkt den ansatte har gått av med pensjon. Denne påløpte betalingsforpliktelsene som forfaller frem i tid, skulle ha blitt klassifisert som langsiktig gjeldsforpliktelse. Dette er imidlertid ikke kommunal regnskapspraksis, og vil først bli gjennomført fra det tidspunkt dette presiseres fra departementet eller God kommunal regnskapsskikk. Periodisering av pensjon iht forskrift i forhold til kommunelovens bestemmelser Regnskapsføring av pensjon skjer ihht.forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Reglene om bokføring av pensjonsutgifter i 13 i forskriften har medført at betalte og forbrukte pensjonsutgifter pr 31.12.2008 på netto 38 mill kr ikke er kommet til utgiftsføring i driftsregnskapet. Beregningene av pensjonsforpliktelser, pensjonskostnad m m har betydelig usikkerhet i seg. Beregningsforutsetningene er fastsatt i medhold av forskriften 13-5 og av pensjonsordningene. Nærmere om regnskapstallene alle tall i hele 1000 PENSJONSORDNING KLP Storebrand SPK SUM Arb.avg. PENSJONSKOSTNAD Netto pensj.kostn (inkl.adm.) iht.aktuar 2 257 20 500 9 336 32 093 4 525 - Årets pensjonspremie (jf aktuarberegn.) 3 026 28 901 7 849 39 775 5 608 =Årets premieavvik -769-8 400 1 487-7 682-1 083 Årets betalte pensjonspremie iht.regnsk. 3 026 28 901 7 849 39 775 5 608 Årets premieavvik (se spes.nedenfor) -769-8 400 1 487-7 682-1 083 Resultatført 1/15 av tidl.års premieavvik 281 2 068 155 2 503 353 = Pensjonskostnad i regnskapet 2 538 22 568 9 490 34 596 4 878 PENSJONSORDNING AKKUMULERT PREMIEAVVIK Akkumulert 01.01. 3 445 27 691 1 704 32 840 4 630 +/- Premieavvik for året 769 8 400-1 487 7 682 1 083 -/+ Resultatført 1/15 av tidl.års premieavvik -281-2 068-155 -2 503-353 = Akkumulert premieavvik 31.12 3 933 34 023 63 38 019 5 361 Herav oppført under omløpsmidler: 3 933 34 023 63 38 019 5 361 Herav oppført under kortsiktig gjeld: ESTIMATAVVIK MIDLER OG FORPLIKTELSER Pensjons midler KLP Storebrand SPK SUM Pensjons forpliktelse Pensjons midler Pensjons forpliktelse Pensjons midler Pensjons forpliktelse Pensjons midler Pensjons forpliktelse Faktisk (akt.beregn.full amort) 01.01 36 737-41 407 264 276-333 981 97 575-138 845 398 588-514 233 Arb.avg. Netto forpliktelse Iht regnskap pr 31.12 året før 34 529-32 598 296 189-306 400 122 709-143 299 453 426-482 297 = Gjenstående amortisering / estimatavvik pr.31.12-2 208 8 809 31 913 27 582 25 133-4 454 54 838 31 936 86 774 Balanseført pensjonsforpliktelse 31.12 38 753-36 494 329 434-335 211 132 864-156 424 501 051-528 129 27 078 Arbeidsg.avg.av nto pensj.forpl. 31.12. 1) - -815-3 322 - - -4 137 Estiimatavvik pr.01.01.for fjoråret -2 488 4 613 - - 3 347-1 784 859 2 829 3 688 + Akk.estimatavvik pr.01.01. fra tidl.år 280 4 196 31 913 27 582 25 133-4 454 57 326 27 323 84 649 - Amortisert 1/15 av estimatavvik 147-587 -2 128-1 839-1 899 416-3 879-2 010-5 889 = Gjenst.estimatavvik pr.31.12. -2 061 8 221 29 785 25 743 26 582-5 822 54 306 28 142 82 448 1) Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse er også en langsiktig forpliktelse. Gjenstående amortisering / estimatavvik er forskjellen mellom fullstendig aktuarberegnet pensjonsforpliktelse og regnskapsført saldo iht forskrift. Netto pensjonsforpliktelse viser at en del av pensjonsforpliktelsen ikke er innbetalt eller regnskapsført. 16
FORUTSETNINGER KLP Storebrand SPK 2007 Forventet avskastn.pensjonsmidler ( 13-5 F) 7,00 % 7,00 % 6,35 % 6,00 % Diskonteringsrente ( 13-5 E) 6,00 % 6,00 % 6,00 % 5,00 % Forventet årlig lønnsvekst ( 13-5 B) 4,23 % 4,23 % 4,23 % 3,19 % Forventet årlig G- og pensjonsreg. ( 13-5 D) 4,23 % 4,23 % 4,23 % 3,19 % Forventet dødelighet og uførhet Som forsikr.tekn. forutsetn. Som forsikr.tekn. forutsetn. Forutsetninger for turn-over: under 20 år 20 % 20 % 3 % 20-23 år 8 % 8 % 3 % 24-25 år 6 % 6 % 3 % 26-30 år 6% -0,4% pr år over 25 6% -0,4% pr år over 25 3 % 31-45 år 4% -0,2% pr år over 30 4% -0,2% pr år over 30 3 % 46-50 år 1% -0,1% pr år over 45 1% -0,1% pr år over 45 3 % Over 50 år 0 % 0 % 0 % Forventet uttak AFP sykepleiere 33 % AFP-uttak pr aldresgruppe: 62 år 20 % 20 % 50 % 63 år 30 % 30 % 50 % 64 år 40 % 40 % 50 % 65 år 50 % 50 % 50 % 66 år 60 % 60 % 50 % 17
Note 3 Kommunens garantiansvar (F 5 nr 3) Gitt overfor - navn Adresse Beløp pr 31.12.08 Beløp pr 31.12.07 Utløper dato Follo Futura AS Brekkeveien 43, Ås 112 250 133 612 31.12.2014 Foreldregr v/seiersten barnepark Belsjøveien 6, Drøbak 0 113 304 01.08.2015 Stiftelsen LIV / Krisesenteret i Follo Langbakken 9, Ås 1 748 415 1 845 280 01.12.2026 Drøbak Montessori stiftelse Drøbak 3 042 087 3 166 253 10.06.2033 Drøbak Montessori stiftelse Drøbak 613 900 638 500 21.12.2033 Bjerkeveien barnehage Bjerkeveien 4, Drøbak 9 100 126 9 415 770 01.04.2040 Drøbak Montessori stiftelse Drøbak 14 337 500 14 725 000 15.09.2045 Tertitten Barnehage BA Pb 1055 City, Drøbak 3 648 281 5 800 000 31.12.2037 Humpetitten Familiebarnehage Drøbak 196 677 225 000 31.12.2033 Sogstieika Barnehage Drøbak 2 862 184 3 004 393 31.12.2027 Frogn jeger og fiskerforening Drøbak 350 000 31.12.2018 Drøbak Frogn Idrettslag v/skigruppen Drøbak 800 000 31.12.2018 Sum garantiansvar 36 811 420 39 067 112 Oversikten omfatter alle garantier kommunen har gitt, inkl. for Kirkelig Fellesråd og øvrige regnskapsenheter i kommunen som kommunale foretak, interkommunale samarbeid, ansatte, sosialklienter etc. Note 4 Fordringer og gjeld til kommunale foretak, bedrifter og samarbeid (jf kommuneloven 11 og 27 (F 5 nr 4)) 31.12.2008 31.12.2007 Kommunal virksomhet - navn: Fordringer Gjeld Fordringer Gjeld Kortsiktige poster Søndre Follo Brann- og redningsvesen IKS 0 13 115 50 000 0 0 0 0 Sum kortsiktige poster 0 13 115 50 000 0 Langsiktige poster Utlån Drøbak Vaskeri AS 812 500 0 937 500 0 0 0 0 Sum langsiktige poster 812 500 0 937 500 0 18
Note 5 Aksjer og andeler i varig eie (F 5 nr 5) Selskapets navn Eierandel i selskapet Markedsverdi Tilgang 2008 Balanseført verdi 31.12.08 Balanseført verdi 31.12.07 KLP egenkapitalinnskudd 90 072 647440 557 368 Haukåsen Brl. 11/142 8 andeler Ukjent 1 384 507 1 384 507 Follo Ren IKS* Ukjent 199 200 199 200 Drøbak Vaskeri AS 15 aksjer Ukjent 1 012 500 1 012 500 Follo Futura AS 447 aksjer Ukjent 894 000 894 000 Filmparken AS * 600 600 0 Medlemsinnskudd Viken Skog BA ** 5 964 5 964 0 Tillegg andelskapital Viken Skog BA ** 14 780 14 780 0 Andelskapital Viken Skog BA ** 43 790 43 790 0 Bjerklund brl, 1,4,5, 8, 9,13 6 andeler Ukjent 1 200 000 1 200 000 Tamburbakken brl Ukjent 572 900 572 900 Åsgård brl., Valhallvn 2E Ukjent 350 000 350 000 Lensmannssvingen Brl, andel nr. 49 1 andel Ukjent 329 600 329 600 Lensmannssvingen Brl. andel nr. 50 1 andel Ukjent 329 600 329 600 Lensmannssvingen Brl. andel nr. 51 1 andel Ukjent 329 600 329 600 Lensmannssvingen Brl. andel nr. 52 1 andel Ukjent 329 600 329 600 Lensmannssvingen Brl. andel nr. 53 1 andel Ukjent 323 000 323 000 Lensmannssvingen Brl. andel nr 54 1 andel Ukjent 323 000 323 000 Lensmannsvingen Brl. andel nr 55 1 andel Ukjent 323 000 323 000 Lensmannsvingen Brl andel nr 56 1 andel Ukjent 323 000 323 000 Brl Niels Carlsensgt. 17 Ukjent 250 000 250 000 Storgaten brl. Ukjent 250 000 250 000 Storgaten brl. Ukjent 250 000 250 000 A/S Finnegården, nr. 5 2 aksjer Ukjent 201 600 201 600 A/S Finnegården, nr. 9 2 aksjer Ukjent 201 600 201 600 A/S Finnegården, nr. 20 2 aksjer Ukjent 201 600 201 600 Brl Niels Carlsensgt. 17 Ukjent 200 000 200 000 A/L Karlsrud Brl nr. 20 Ukjent 200 000 200 000 A/L Karlsrud Brl nr. 43 Ukjent 200 000 200 000 Ullerudåsen brl., A nr 2 Ukjent 150 000 150 000 Ullerudåsen brl., A nr 3 Ukjent 200 000 200 000 Ullerudåsen brl., nr. 8 Ukjent 150 000 150 000 Ullerudåsen brl., A nr 13 Ukjent 210 000 210 000 Ullerudåsen brl., A nr 14 Ukjent 150 000 150 000 Ullerudåsen brl., B nr. 3 Ukjent 150 000 150 000 Ullerudåsen brl., B nr 23 Ukjent 200 000 200 000 Ullerudåsen brl., C nr 60 Ukjent 150 000 150 000 Eldreprosj. Drøbak sentr. Ukjent 200 000 200 000 A/S Villa Parr, nr. 1 B Ukjent 160 000 160 000 A/S Bilf. Drøbak/Hurum 21A & 325 B Ukjent 33 500 33 500 Oslofjorden vekstsenter 46 aksjer Ukjent 23 000 23 000 Biblioteksentrale 3 aksjer, Ukjent 2 100 2 100 Alarmsentral Brann Øst AS 11 000 aksjer Ukjent 385 000 385 000 Mohagen sykehjem Ukjent 1 1 Folkvang Samf.hus A/L Ukjent 1 1 A/L Follo B.B.L. Ukjent 1 1 Sum 155 206 13 054 484 12 899 278 *) Innskuddet i Filmparken har vært i kommunens eie i flere år, men er først nå ført opp i balansen. **) Andelene i Viken Skog er tatt inn i balansen i forbindelse med at Viken Skog ble omdannet fra andelslagt til BA fra 01.01.08 19
Note 6 - Avsetning og bruk av fond Jfr. forskrift om årsregnskap og årsberetning for kommuner og fylkeskommuner 5 nr. 6 Alle tall i 1000 kr Bundne driftsfond - kap. 251 2008 2007 Beholdning pr.01.01 8 742 9 833 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet -912-4 138 Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet 0 Avsetning til bundne driftsfond 949 3 046 Beholdning pr. 31.12 8 779 8 742 Ubundne investeringsfond - kap. 253 2008 2007 Beholdning pr.01.01 6 136-157 Korreksjon - fra likviditetsreserven 1 272 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet -1 793-1 010 Avsetning til ubundne investeringsfond 7 303 Beholdning pr. 31.12 5 615 6 136 Bundne investeringsfond - kap. 255 2008 2007 Beholdning pr.01.01 9 943 5 214 Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet -102 Avsetning til bundne investeringsfond 729 4 831 Beholdning pr. 31.12 10 672 9 943 Disposisjonsfond - kap. 256 2008 2007 Beholdning pr.01.01 35 692 24 512 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet -8 869-6 350 Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet -14 130-6 533 Avsetning til disposisjonsfond 9 311 24 064 Beholdning pr. 31.12 22 004 35 692 Samlet avsetning og bruk av fond i året 2008 2007 Beholdning pr.01.01 60 513 39 402 Korreksjon 1 272 Avsetninger 10 990 39 244 Bruk av avsetninger -25 705-18 134 Beholdning pr. 31.12 i henhold til regnskap 47 070 60 513 20
Note 7 Selvkostområder Resultat 2008 Balansen 2008 Inntekter Kostnader Over(+) og underskudd (-) Dekningsgrad i % 1) Avsetn (+) og bruk (-) av fond Alle tall i 1 000 kr Fond pr Saamlet 31.12.08 2) underskudd 4) Vann 7 599 10 460-2 861 72,65 % 0 0-9 774 Avløp 11 517 13 420-1 903 85,82 % 0 0-2 399 Renovasjon 8 597 13 340-4 743 64,44 % -4 743 220 Feiing 1 579 1 583-5 99,72 % -68 614 SFO 3) 11 101 12 488-1 387 88,89 % 0 0 Resultat 2007 Balansen 2007 Inntekter Kostnader Over(+) og underskudd (-) Dekningsgrad i % 1) Avsetn (+) og bruk (-) av fond Fond pr 31.12.07 2) Vann 8 721 10 329-1 608 84,43 % -1 608-6 912 Avløp 17 618 16 936 682 104,03 % 682-495 Renovasjon 12 524 13 278-754 94,32 % -754 4 827 Feiing 716 784-68 91,33 % -68 586 SFO 3) 9 852 11 558-1 706 85,24 % 0 0 1) Årets dekningsgrad før evt.avsetning / bruk av dekningsgradsfond. 2) Dekningsgradsfondene er bundne driftsfond. Disse kan kun benyttes til dekning av framtidige driftsutgifter på tilhørende selvkostområde. Dekningsgradsfond må benyttes innen en 3-5 års periode. 3) Kostnader til SFO er uten kapitalkostnader og indirekte kostnader. 4) Samlet underskudd innen for selvkostområdet er belastet kommunens regnskap. Underskuddet vil bli fremført i regnskapet overfor abonnentene og dekket inn ved økte gebyrer i løpet av de neste årene. Note 8 Antall årsverk og ytelser til ledende personer og revisor Årsverk 2008 2007 Antall årsverk i kommunen 744,4 686,1 Ytelser til ledende personer 2008 2007 Administrasjonssjef (1000 kr) * kr 262 kr 619 Administrasjonssjef (1000 kr) ** kr 431 Ordfører (1000 kr) kr 606 kr 620 *) 2008 tallet for Administrasjonssjef viser ytelser i perioden januar - april **) 2008 tallet for Administrasjonssjef viser ytelser i perioden mai - desember Godtgjørelse til revisor Kommunens revisor er Follo distriktsrevisjon. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør for 2008 kr 928 650 Revisjon omfatter regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon, selskapskontroll og diverse attestasjonsoppdrag. 21
Note 9 Anleggsmidler Alle tall i 1 000 Utstyr / maskiner / transportmidler Avskrives ikke EDB-utstyr, kontormaskiner Anleggsmaskiner mv. SUM Økonomisk levetid 5 år 10 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Bokført verdi 01.01. 108 11 745 4 372 16 116 Årets tilgang 3470 1 045 4 515 Årets avgang - - 0 Avskrivninger 2008 (2 968) (1 191) -4 159 Korreksjon 0 Bokført verdi pr. 31.12. 108 12 246 4 226 16 472 Tekniske anlegg Boliger, skoler, veier Faste eiendommer og anlegg Adm.bygg, sykehjem mv. Eiend / Anlegg Tomter SUM Økonomisk levetid 20 år 40 år 50 år Avskrivningsplan Lineær Lineær Lineær Bokført verdi 01.01. 69 261 624 694 148 306-80 648 922 908 Årets tilgang 5 101 56 635 16 793 272 78 801 Årets avgang - - - 0 Avskrivninger 2008 (5 605) (18 629) (3 419) -27 654 Korreksjon (5) (1 738) 5 1 738 0 Bokført verdi pr. 31.12. 68 752 660 961 161 684 272 82 386 974 055 Note 10 Leasing Avtale lengde i mnd Kostnad 2008 Kostnad 2009 Kostnad 2010 Kostnad 2011 Kostnad 2012 Kostnad 2013 Kontormaskiner 36 26 35 35 9 0 0 Kointormaskiner 48 212 275 275 252 63 0 Kontormaskiner 54 50 50 21 0 0 0 Kontormaskiner 60 272 334 285 206 181 75 Sum kontormaskiner 560 694 615 467 244 75 Personløfter 60 2 24 24 24 24 22 Sum utstyr 2 24 24 24 24 22 Biler 24 3 0 0 0 0 0 Biler 36 371 212 96 14 0 0 Biler 60 40 40 16 0 0 0 Sum Biler 414 251 113 14 0 0 Sum leasing 976 969 752 505 268 97 All leasing av kontormaskiner og biler er vurdert som operasjonell leasing 22
Note 11 Langsiktig gjeld og avdrag Alle tall i 1000 Kommunen beregner minste tillatte avdrag jf. kommuneloven (koml) 50 nr. 7, ved å vekte gjenværende levetid på driftsmidlene i forhold til bokført verdi totalt. Metoden gir et krav til minste avdrag som avviker fra faktisk kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler. Normalt vil denne beregningsmåten gi et lavere krav til minste avdrag enn kapitalslitet på lånefinansierte anleggsmidler. Sammenligning av utgiftsførte avdrag med kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler, beregnet som sum langsiktig gjeld dividert på sum anleggsmidler multiplisert med årets avskrivninger er vist nedenfor. Utgiftsførte avdrag i driftsregnskapet Kapitalslit på lånefinansierte anleggsmidler Avvik (1) 2008 2007 (2) 18 926 13 508 18 904 15 163 22-1 655 1) Et positivt avvik betyr at kommunen betaler tilsvarende mer i avdrag enn det som antas å være kapitalslitet på anleggsmidlene (avskrivningene). 2) For 2007 ble det betalt avdrag i henhold til budsjettert beløp på 13 508 000 Fordeling av langsiktig gjeld i kommunen på ulike områder :31.12.2008 31.12.2007 Lån til selvkostområdene i kommunen Vann - og avløpssektoren 90 521 87 708 Andre selvkostområder 0 0 Lån til kirkelige formål 0 0 Startlån og formidlingslån 60 248 55 891 Andre utlån 1 240 1 360 Ubrukte lånemidler 99 201 92 302 Lånegjeld på kommunens øvrige tjenesteområder 464 987 408 555 Kommunens totalte langsiktige gjeld 716 197 645 815 Om lag 85% av samlet lånegjeld (untatt startlån og formidlingslån) er ved utgangen av året er plassert i fastrentelån. Gjennomsnitt rente på kommunenes samlede låneportefølje utgjør 4,57% 23
Note 12 Endringer i regnskapsprinsipp - avvikling av likviditetsreserven Alle tall i 1000 Virkning av endringer i regnskapsprinsipp Som en følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, er virkning av endringer i regnskapsprinsipp i 2007 og tidligere, som er regnskapsført mot likviditetsreserven, ført over til egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. Tilsvarende er virkningen av at tilskuddet til ressurskrevende brukere er lagt om fra 2008 ført mot konto for endring av regnskapsprinsipp. Kommunen har ført følgende beløp mot konto for endring i regnskapsprinsipp i 2008: År Utgift Inntekt Påløpte renter 2001 2 182 Tilskudd til ressurskrevende brukere 2008 7 210 Sum bokført mot likviditetsreserve (alle tall i hele tusen) 2 182 7 210 Konto for endring av regnskapsprinsipp viser 31.12.2008 Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) -5 028 Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) 0 Sum -5 028 Avvikling av likviditetsreserven Etter at virkningen av endringer i regnskapsprinsipp er ført til konto for endring av regnskapsprinsipp, er konto for likviditetsreserven avviklet gjennom at resterende saldo er ført som bruk av likviditetsreserven og avsatt til henholdsvis ubundne investeringsfond og til korreksjon av tidligere års feil på kappitalkonto(tilbakeføring av tidligere avsetning mot likviditetsreserven) Drift Investering Sum Likviditetsreserven 31.12.2007-2 093 2 576 483 Virkning av endringer i regnskapsprinsipp -2182 0-2 182 Resterende saldo likviditetsreserven 89 2 576 2 665 Avsatt til ubundne investeringsfond 0-1 272-1 272 Korreksjon diff Kapitalkonto -89-1 304-1 393 Regnskapsmessig merforbruk/udekket 0 0 0 24
Note 13 Kapitalkonto DEBET KREDIT IB pr 01.01.08 401 086 851,75 Debetposter i året: Kreditposter i året: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 36 644,00 maskiner og transportmidler 83 315 233,50 Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg 36 644,00 utstyr, maskiner og transportmidler 31 813 246,01 Oppskrivning av aksjer/andeler 65 134,81 Avdrag på utlån - sosiale utlån 148 190,72 Utlån - sosiale utlån 211 947,72 Avdrag på utlån - andre utlån 4 478 347,59 Utlån - andre utlån 10 932 261,00 Avskrivning på utlån - sosiale utlån 59 296,40 Avdrag på eksterne lån 22 568 842,19 Avskrivning på utlån - andre utlån 430,00 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP 90 072,00 Bruk av lånemidler 86 050 370,13 Endring pensjonsmidler SPK 10 154 972,00 Endring pensjonsforpliktelser (økning) 45 625 511,80 Endring pensjonsmidler KLP 4 224 467,00 Endring pensjonsmidler andre selskap 33 245 692,00 Justert IB kapital - opprettelse av tidl års feil 1 393 086,23 UB pr 31.12.08 399 113 167,55 567 325 204,20 567 325 204,20 25