Statsbudsjettet 2017. Innspill fra Virke

Finansdepartementet Postboks 8008 Dep 0030 OSLO Postmottak@fin.dep.no Deres ref: Oslo, 15.01.2016 Vår ref: JH/ 16-225 Statsbudsjettet 2017. Innspill fra Virke Hovedorganisasjonen Virke representerer 20 000 virksomheter med 220 000 ansatte i bredden av næringslivet og ideell sektor. Vi er inne i en periode preget av behov for omstilling på flere plan. Virksomhetene omstiller seg og endrer arbeidsmetoder og forretningsmodeller kontinuerlig som respons på endringer i sentrale drivere som digitalisering, miljø- og klimakrav, demografi og råvarepriser. Virke mener at også den økonomiske politikken må omstilles slik at ressurser lettest mulig kan flyttes til virksomheter, bransjer og områder der lønnsomheten er høyest. Heller ikke offentlig forvaltning kan fredes fra omstilling, men må kontinuerlig endres for å sikre riktige og gode tjenester og kostnadseffektiv produksjon. I statsbudsjettet for 2017 bør investeringer i samferdsel og digitalisering, samt stimulering til mer FoU og innovasjon prioriteres. Virke gir innspill til bl.a SD og NFD om tiltak. I dette brevet velger vi å konsentrere oss om skatte-, avgifts- og tolltiltak, oppsummert slik: 1. Frita all arbeidende kapital fra formuesskatt 2. Gradvis nedtrapping av selskapsskatten; 1-2 prosentpoeng i 2017 3. Økt timesats og utvidet Skattefunn-ordning 4. Innfør skatt på næringsvirksomhet i offentlig regi 5. Innføring av Miljøfunn-ordning og ENØK-fradragsordning 6. Innføring av fradragsordning for bedrifters sponsing av kulturarrangementer og arrangementer i regi av frivillige organisasjoner 7. Fjerning av fordelsbeskatningen av arbeidsgiverfinansiert trening for ansatte 8. Nei til å øke laveste mva-sats. 9. Mva-harmonisering i EU/EØS 10. Fjerning av resterende tekstiltoll 11. Dekke historiske pensjonskostnader i ideell sektor 12. Innstramningsforslag som styrker arbeidslinjen og miljøomstilling Nedenfor utdypes forslagene Hovedorganisasjonen Virke Besøksadresse: Henrik Ibsens gate 90 NO 0255 Oslo Postadresse: P.O. Box 2900 Solli NO-0230 Oslo Tel +47 22 54 17 00 Fax +47 22 56 17 00 E-post info@virke.no Bankgiro 6030.05.18543 Org nr. 970 134 646 MVA www.virke.no

1. Frita all arbeidende kapital fra formuesskatt Siden skattereformen av 2006 har eierbeskatningen økt sterkt i form av formuesskatt og utbytteskatt. Formuesskatten skiller seg særlig ut fordi ingen andre sammenlignbare land har en beskatning av eieres investeringer i næringsvirksomhet i det omfanget vi har i Norge. Dette er uheldig når vi i tiden fremover har et stort behov for å investere i ny virksomhet og å utvikle eksisterende virksomheter slik at flere arbeidsplasser kan skapes. Virke mener det bør legges bedre til rette for norsk privat eierskap. Vi ber derfor om at det innføres en modell for fritak for all arbeidende kapital, slik Alliansen for privat eierskap i Norge har foreslått høsten 2015, i form av en justert modell som inkluderer all finanskapital (herunder bankinnskudd). Et samlet næringsliv står bak denne modellen. 2. Gradvis nedtrapping av selskapsskatten og tiltak mot overskuddsflytting Virke anbefaler en fortsatt gradvis reduksjon av selskapsskattesatsen fra 25 prosent i 2016 til 22 prosent i 2018. Det vil således være naturlig å redusere satsen til 24 eller 23 prosent i statsbudsjettet for 2017. Dette vil være en god tilpasning til nivået hos våre nærmeste handelspartnere, uten at Norge skulle gå foran i noen form for "race to the bottom". En lavere selskapsskattesats vil bidra til å forbedre norsk næringslivs konkurranseevne og frigjøre kapital som kan brukes til reinvesteringer i ny verdiskapende aktivitet. Virke anbefaler at reduksjonen også omfatter personinntekt, og ikke bare forbeholdes nærings/kapitalinntekter. Dette for å unngå uønskede vridningsog tilpasningseffekter som vil undergrave skattesystemets innretning og funksjon. Virke mener skattesystemet må utformes slik at det bidrar til å fremme konkurranse på like vilkår. Vi stiller oss derfor i utgangspunktet positiv til alle tiltak som kan motvirke virksomheters utnytting av forskjeller i lands skattenivå for å redusere samlet skattebetaling. Dette innebærer også at Virke stiller seg positiv til ytterligere innsats fra myndighetenes side med sikte på å identifisere tiltak utover de som allerede er foreslått i stortingsmeldingen for å unngå utilsiktet skattetilpasning i regi av multinasjonale virksomheter med aktivitet i Norge. Det kan være vanskelig å definere hva som er å anse som lovlig overskuddsflytting og ulovlige skattetilpasninger. Dette skaper utfordringer knyttet til å utforme et regelverk som både ivaretar ønsket formål, og som er enkelt å forholde seg til for den enkelte næringsdrivende. Virke anbefaler det at man gjør en nøye vurdering av hvilke økonomiske og administrative kostnader nye tiltak mot overskuddsflytting har for norsk næringsliv. Gjeldende regelverk på området for overskuddsflytting medfører allerede per i dag store merkostnader (knyttet til tilpasning og etterlevelse) for norske virksomheter utover den direkte skattekostnaden som fremgår av årsregnskapene. 3. Skattefunn: økt timesats Virke er glad for at Skattefunn-ordningen ble styrket i budsjettet for 2016 i form av økt fradragsgrunnlag for kostnader til egenutført FoU og økt grensen for innkjøpt FoU. I statsbudsjettet for 2017 bør regjeringen prioritere en økning av timesatsen fra 600 til maksimalt 1000 kroner pr. time og en åpning for at flere typer innovasjonsaktiviteter kan kvalifisere til skattefradrag. Dette vil treffe flere virksomheter i bredden av næringslivet 16-225 2

og således styrke næringslivets omstillingsevne, f.eks. bruk av ny teknologi og utvikling av nye forretningsmodeller. 4. Innfør skatt på offentlig næringsvirksomhet Virke ønsker at det innføres allmenn skatteplikt på næringsvirksomhet i offentlig regi. Skatteplikt vil sikre at statlige og kommunale virksomheter i større grad konkurrerer på like vilkår når disse opptrer i markedet. Etter skattelovens 2-30 første ledd bokstav c er kommuner og fylkeskommuner fritatt fra skatteplikt. Dette omfatter virksomhet i kommunale etater, avdelinger og kommunale foretak etter kommunelovens kapittel 11. Dette skattefritaket fører til uheldige konkurransevridninger når disse også konkurrerer i markedet. Problemstillingen er allment kjent, men det er ikke tatt grep for å sikre like vilkår. Virke er kjent med at EFTAs overvåkningsorgan (ESA) har innledet en prosess med regjeringen for få innført alminnelig skatteplikt på næringsvirksomhet i offentlig regi. ESA gjør dette fordi dette har blitt et alvorlig problem for Norges forpliktelser i EØS-avtalen. 5. Miljøomstilling: ENØK-fradrag, Miljøfunn-ordning og grønne skatter Virke er glad for at ENOVAs rettighetsbaserte ordning for husholdningenes investeringer i energisparing skal defineres nærmere mht innhold og finansiering i revidert nasjonalbudsjett i 2016. Virke legger til grunn at dette følges opp i statsbudsjettet for 2017 Virke ber også om at det innføres en Miljøfunn-ordning, gjerne etter modell av Skattefunn, for å stimulere til investeringer og miljøomstillingstiltak i virksomheter i alle næringer. Virke er enig i at grønne avgifter brukes som virkemiddel for å prise miljøskadelig adferd. Virke mener prinsipielt at alle utslipp bør prises etter prinsippet om at forurenser betaler, og at like utslipp bør prises likt. Økte inntekter fra grønne avgifter må gå til reduksjon av skatt på arbeid og investeringer. Virke er enig med Grønn skattekommisjon i at avgiftsinntektene bør bidra til å finansiere reduksjon i skatt på inntekt for selskaper og personer. 6. Fradrag for gaver til frivillige organisasjoner og sponsing av kultur Fradraget for gaver gitt til frivillige/ideelle organisasjoner bør bevares og styrkes. Dette fradraget betyr mye for frivillig innsats og koster staten og skattesystemet lite. Både frivillig sektor og kultursektoren har behov for finansieringskilder utover overføringer fra staten for å styrke sitt tilbud og sin identitet. Virke mener det i tillegg til fradragsordningen for gaver fra privatpersoner til frivillige organisasjoner, bør innføres en fradragsordning for bedrifters sponsing av kulturvirksomheter og frivillige/ideelle virksomheter. 7. Fjerning av fordelsbeskatningen av arbeidsgiverfinansiert trening for ansatte Virke savner en oppfølging av regjeringens målsetting om å forenkle og forbedre skattleggingen av arbeidsgiverfinansierte natural- og særytelser. Virke ber regjeringen 16-225 3

prioritere å fjerne fordelsbeskatningen av arbeidsgiverfinansiert trening for ansatte. Det vil innebære en forenkling for arbeidsgivere, som i dag må forholde seg til ulikt regelverk for ulike typer treningstilbud. Og det vil være et positivt tiltak for mange arbeidstakere og for folkehelsen. 8. Nei til å øke laveste mva-sats Stortinget vedtok å heve laveste mva-sats fra 8 til 10 pst i statsbudsjettet for 2016. Scheel-utvalget foreslo en økning til 15 pst. Virke vil advare mot en slik økning, som vil ramme mange virksomheter innen kultur, reiseliv og transport. Dette gjelder bl.a. museer, kino, kulturarrangementer og transporttilbud knyttet til reiseliv som er sensitive for prisøkninger. Prisøkninger innen kultur og reiseliv, som har lave marginer, kan føre til svikt i etterspørselen. Scheel-utvalget foreslo økning i mva-satsen uten å vurdere slike konsekvenser. Virke mener konsekvensene av den vedtatte økningen til 10 pst bør utredes, og ber om at laveste sats ikke økes utover 10 pst. 9. Netthandel: Norge må harmonisere vårt mva-regelverk med EU/EØS Dagens særnorske avgiftsfrie grense på 350 kroner ved privat import medfører en de facto avgiftsmessig diskriminering av norsk varehandel til fordel for utenlandske netthandelsaktører. Virke er bekymret over at Norge har gått i motsatt retning av EU mht avgiftsregler ved grensekryssende netthandel. EU arbeider med harmonisering av mva for å stimulere vekst i e-handel og grensekryssende tjenestehandel. Dette medfører bl.a. at mva i EU-landene skal betales fra første krone der forbrukeren oppholder seg uavhengig av hvilket land varen sendes fra, og at alle fribeløp fra 3. land skal avvikles. Mva-harmonisering er det mest kraftfulle tiltaket i EUs digitale strategi, og vi ser allerede at land som Sverige, Danmark, Storbritannia m.fl. ser på mvaharmonisering som viktig for å stimulere nye vekstnæringer og økt sysselsetting. I 2015 har veksten i netthandel fra utlandet vært begrenset av lav kronekurs ift euro og dollar. Virke erfarer likevel at netthandelen i utlandet tilpasses 350-kronersgrensen, dvs at det er større vekst for varer inntil 350 kroner enn for varer som ligger høyere i pris. Virke ber om at det bevilges 10 millioner kroner til å etablere en selvbetjent elektronisk innbetalingsordning for avgift ved netthandel fra utlandet, som et første skritt i en tilpasning til våre naboland i EU/EØS. 10. Fjerning av resterende tekstiltoll Virke mener at den resterende tekstiltollen Norge har opprettholdt ikke lenger tjener noe formål annet enn å skaffe staten inntekter i størrelsesorden 700 millioner kroner. En fjerning av tekstiltollen vil innebære en betydelig forenkling for næringslivet i form av reduserte økonomiske og administrative kostnader, samt lavere priser til forbruker. 11. Dekning av historiske pensjonskostnader i ideell sektor Staten og kommunene påla i sin tid ideelle tilbydere av helse-, omsorgs- og sosialtjenester offentlig like tariffordninger med dyre pensjonsløsninger. Dette medfører i dag at ideelle tilbydere ikke har rammevilkår til å kunne konkurrere med kommersielle tilbydere på pris. Virke er derfor glad for utvalget som utreder løsninger for dekning av 16-225 4

historiske pensjonskostnader i ideell sektor. Utvalget skal levere sin innstilling 30. juni 2016. Det nye EU-direktivet om offentlige anskaffelser innføres i Norge i 2016. Offentlige oppdragsgivere vil etter dette ikke ha anledning til å gjennomføre egne konkurranser for ideelle aktører. Det haster derfor med å finne løsninger for dekning av historiske pensjonskostnader for å sikre likeverdige rammevilkår mellom ideelle, kommersielle og offentlige tilbydere av helse-, omsorgs- og sosialtjenester. Løsningene må derfor komme i statsbudsjettet 2017. 12. Innstramningsforslag som styrker arbeidslinjen og miljøomstilling Styrking av arbeidslinjen må være et tydelig mål i statsbudsjettet for 2017. Virke foreslår tre innstramningstiltak som vil styrke arbeidslinjen: Fjerning av kontantstøtten. Kontantstøtten er i strid med arbeidslinjen, særlig mht målet om å få flere kvinner med innvandrerbakgrunn i arbeid. Kontantstøtten medfører et klart incentiv til å velge å være hjemme med barn fremfor å jobbe, noe som utgjør et vesentlig integreringshinder. Virke mener slike ordninger ikke er bærekraftige i tiden fremover. Fjerning av kontantstøtten gir en innsparing på ca 1,5 mrd kroner. Fjerning av skatteklasse 2. Skatteklasse 2 gir et incentiv til ikke å jobbe der ektefellen har inntekt. Slike incentiver til å velge bort arbeid er ikke bærekraftige i tiden fremover. Fjerning av skatteklasse 2 gir en innstramning på ca 200 mill. kroner. Gjennomgående aktivitetsplikt. Sosialhjelp kan reduseres gjennom å koble ytelsen mot arbeidsplikt. Det er imidlertid ikke alle kommuner som har gjennomført aktivitetsplikt slik bl.a. Drammen kommune har gjort. Regjeringen bør avklare dette tydeligere med kommunene og NAV, slik at flere kommuner følger Drammens eksempel. Virke har anslått en innsparingseffekt ved at aktivitetsplikt innføres gjennomgående i alle kommuner til 1,2 mrd kroner årlig. Det er mer å hente i en grønn skatteveksling, og vi bør avvente behandlingen av Grønn skattekommisjon, men noe kan tas i budsjettet for 2017 i form av å tette avgiftsunntak for CO2 og andre avgifter som har fritak/reduserte avgifter for enkeltformål/-næringer. Virke foreslår også fjerning av pendlerfradraget. Totalt kan det, etter Virkes oppfatning, innspares 2,5-3 mrd kroner gjennom grønne skatter og fjerning av pendlerfradraget i statsbudsjettet for 2017. I tillegg bør regjeringen budsjettere en innsparing i offentlig forvaltning på 0,5 pst (bl.a. begrunnet i investeringer i og bedre bruk av teknologi), noe som tilsvarer omlag 1,4 mrd kroner. Virke ønsker departementet og regjeringen lykke til med statsbudsjettarbeidet Vennlig hilsen Hovedorganisasjonen Virke Harald Jachwitz Andersen Direktør Jarle Hammerstad Leder næringspolitikk 16-225 5