ÅRSREGNSKAP 2011 HAMAR KOMMUNE
INNHOLDSFORTEGNELSE Resultatregnskap 2011 - regnskapssjema 1A og 1B 3 Investeringsregnskap 2011 - regnskapsskjema 2A og 2B 4 Balanseregnskapet 2011 - regnskapsskjema 3 5 Økonomisk oversikt - drift 6 Økonomisk oversikt - investering 7 Note 0 Regnskapsprinsipper 8 Note 1 Bevilgningsregnskap og spesifikasjon av endring i arbeidskapital 9 Note 2 Pensjonskostnader 10 Note 3 Garantiansvar 11 Note 4 Krav på/gjeld til kommunale foretak og interkommunale samarbeid 12 Note 5 Aksjer og andeler 13 Note 6 Spesifikasjon over avsetning og bruk av fondsmidler 18 Note 7 Kapitalkonto 19 Note 8 Salg av finansielle anleggsmidler 20 Note 9 Avskrivninger 21 Note 10 Investeringsoversikt 22 Note 11 Gjeldsforpliktelser 23 Note 12 Finansielle omløpsmidler 27 Note 13 Avdrag på lånegjeld iht kommuneloven sitt krav til minstefradrag 28 Note 14 Leasingforpliktelser 29 Note 15 Selvkost 32 Note 16 Spesifisering av ikke budsjetterte ovf drift til investering 34 Note 17 Godtgjørelse til ledende personer, revisor og kontrollutvalg 35 Note 18 Tap sykepengerefusjon 36 Detaljert driftsregnskap etter art 37 Detaljert investeringsregnskap etter art 63 Balansekonti 75 Fondsoversikt 84 Legater 89 1
2
HOVEDOVERSIKTER REGNSKAP Resultatregnskap 2011 Hamar kommune Regnskapsskjema 1A Drift Regnskap Revidert Budsjett Opprinnelig Budsjett Regnskap Avvik Regnskap - Rev. budsjett 2011 2011 2011 2010 2011 01 Skatt på inntekt og formue -579 808 859-587 206 000-577 066 000-616 255 242-7 397 141 02 Skatt på eiendom -90 409 954-90 194 658-89 194 658-87 079 691 215 296 03 Ordinært rammetilskudd -568 141 447-555 471 490-555 471 490-344 193 481 12 669 957 04 Andre generelle statstilskudd -34 706 855-33 050 000-33 050 000-33 360 920 1 656 855 Sum frie disponible inntekter -1 273 067 115-1 265 922 148-1 254 782 148-1 080 889 334 7 144 967 06 Utbytte -52 801 708-52 830 067-55 030 067-54 801 195-28 359 07 Renteinntekter -36 612 925-43 600 225-29 220 000-24 399 978-6 987 300 07 Renteutgifter mv 59 981 709 64 660 043 64 200 000 50 444 925 4 678 334 08 Avdrag på lån 50 790 163 52 568 000 52 568 000 53 826 824 1 777 837 09 Utlån til andre 0 0 0 0 0 Sum netto eksterne finansutgifter 21 357 239 20 797 751 32 517 933 25 070 576-559 488 11 Dekn. underskudd / disp. overskudd -10 200 265-15 200 264 0 0-4 999 999 12 Ubundne avsetninger 0-141 851-4 056 851 10 368 907-141 851 13 Bundne avsetninger 1 919 775 9 000 000 9 000 000 9 000 000 7 080 225 Avsetninger netto -8 280 490-6 342 115 4 943 149 19 368 907 1 938 375 15 Til fin. av utg. i investeringsbudsjettet 28 450 788 28 450 788 36 020 000 28 039 261 0 Til fordeling drift -1 231 539 577-1 223 015 724-1 181 301 066-1 008 410 589 8 523 853 Sum fordelt til drift 1 220 731 708 1 223 015 724 1 181 301 066 991 177 972 2 284 016 Regnskapsmessig Resultat -10 807 869 0 0-17 232 618 10 807 869 Regnskapsskjema 1B Drift Regnskap Revidert Budsjett Opprinnelig Budsjett Regnskap Avvik Regnskap - Rev. budsjett 2011 2011 2011 2010 2011 Fordeling til Resultatenheter: 20 Politisk ledelse 9 588 970 8 530 905 7 849 701 7 222 568-1 058 065 21 Rådmannens staber og fellesutgifter 58 181 385 58 869 736 63 009 181 54 488 783 688 351 22 Arealplan 6 641 888 6 641 907 6 047 397 6 365 181 19 23 Servicekontor 9 580 452 9 008 842 8 051 049 5 751 711-571 610 30 Opplæring og oppvekst 264 529 031 264 529 030 256 742 712 255 305 551-1 31 Barnehage 168 519 337 168 610 319 156 418 150 37 775 276 90 982 32 Kultur 49 607 380 49 651 548 46 552 639 43 945 205 44 168 4 Pleie og omsorg 421 604 223 421 968 145 388 880 874 399 431 909 363 922 52 Eiendom 2 039 839 1 812 471 1 606 651 4 020 937-227 368 60 Levekår og folkehelse 50 740 796 50 698 939 46 995 912 44 946 683-41 857 61 NAV 64 596 933 64 074 293 63 533 298 57 993 277-522 640 65 Barn og familie 66 029 761 66 030 239 63 033 120 61 810 698 478 70 Byggesak og oppmåling 4 079 247 4 079 247 1 775 222 2 367 348 0 8 Teknisk drift og anlegg -1 847 762-4 131 707-5 482 506-3 012 490-2 283 945 Overføringer: 90 Kommunale foretak 5 579 453 6 178 847 6 178 847 5 153 854 599 394 92 Finansposteringer 18 845 325 19 443 308 0 0 597 983 94 Kontrollutvalg og revisjon 10 415 474 10 525 000 2 525 000 2 531 919 109 526 95 Interkommunale selskap 17 431 988 17 199 894 17 199 894 17 161 700-232 094 96 Kirken og andre trossamfunn 14 741 676 14 216 104 13 426 104 13 227 772-525 572 97 Kommunale AS 4 516 764 5 098 788 5 098 788 4 874 514 582 024 98 Reserverte tilleggsbevilgninger 6 335 000 21 999 869 73 879 033 0 15 664 869 99 Kompensasjon moms investering -31 025 453-42 020 000-42 020 000-30 184 425-10 994 547 Fordelt til driftsrammen 1 220 731 708 1 223 015 724 1 181 301 066 991 177 972 2 284 016 3
HOVEDOVERSIKTER REGNSKAP Investeringsregnskap 2011 Hamar kommune Regnskapsskjema 2A Investering Regnskap Revidert Budsjett Opprinnelig Budsjett Regnskap 2011 2011 2011 2010 L1 Investeringer i anleggsmidler 235 532 567 203 535 030 476 800 000 261 722 979 L2 Utlån og forskutteringer 39 704 251 50 000 000 0 59 405 933 L3 Avdrag på lån 7 495 130 0 0 17 520 415 L4 Avsetninger til fond 168 815 342 160 588 171 0 44 401 504 L5 Årets finansieringsbehov 451 547 290 414 123 201 476 800 000 383 050 831 L6 Finansiert slik: L7 Bruk av lånemidler -177 814 825-192 097 087-270 136 000-157 976 537 L8 Inntekter fra salg av anleggsmidler -19 697 080 0-15 500 000-38 387 063 L9 Tilskudd til investeringer -18 635 000-10 000 000-36 544 000-200 000 L10 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -176 219 416-153 507 946 0-88 705 666 L11 Andre inntekter 0 0 0 0 L12 Sum ekstern finansiering -392 366 320-355 605 033-322 180 000-285 269 266 L13 Overført fra driftsregnskapet -28 682 096-28 682 096-37 020 000-28 039 261 L14 Bruk av avsetninger -30 498 873-29 836 072-117 600 000-60 266 296 L15 Sum finansiering -451 547 290-414 123 201-476 800 000-373 574 822 L16 Udekket/udisponert 0 0 0-9 476 009 Regnskapsskjema 2B Investering Revidert Opprinnelig Regnskap Budsjett Budsjett Regnskap 2011 2011 2011 2010 20 Politisk ledelse 3 662 563 3 662 563 0 3 363 148 21 Rådmannens staber og fellesutgifter 1 767 199 6 000 000 3 000 000 50 291 439 22 Plan og utvikling 0 0 0 0 30 Opplæring og oppvekst 3 572 601 7 000 000 7 000 000 19 760 436 31 Barnehage 4 916 701 1 900 000 14 900 000 50 000 32 Kultur 66 728 408 46 099 795 137 000 000 20 278 683 4 Pleie og omsorg 35 458 942 35 200 000 48 000 000 73 666 835 52 Eiendom 25 991 327 21 916 127 28 500 000 39 042 796 60 Levekår og folkehelse 14 392 410 16 250 000 0 1 423 508 70 Byggesak og oppmåling 0 0 0 139 238 8 Teknisk drift og anlegg 50 573 814 61 006 545 75 800 000 30 813 600 Overføringer: 90 Kommunale foretak 24 392 603 1 900 000 160 000 000 19 917 296 95 Interkommunale selskap 476 000 600 000 600 000 476 000 96 Kirken og andre trossamfunn 3 600 000 2 000 000 2 000 000 2 500 000 97 Kommunale AS 0 0 L1 Investeringer i Anleggsmidler 235 532 567 203 535 030 476 800 000 261 722 979 4
HOVEDOVERSIKTER REGNSKAP Driftsregnskap Hamar Kommune Økonomisk oversikt - Drift Regnskap Revidert Budsjett Opprinnelig Budsjett Regnskap Avvik Regnskap Rev.budsjett 2011 2011 2011 2010 2011 Driftsinntekter: Brukerbetalinger -81 541 950-75 944 793-76 137 293-77 090 936-5 597 157 Andre salgs- og leieinntekter -197 004 642-189 326 799-187 018 356-178 609 181-7 677 843 Overføringer med krav til motytelse -256 387 240-140 202 241-141 293 491-318 150 852-116 184 999 Rammetilskudd -568 141 447-555 471 490-555 471 490-344 593 481-12 669 957 Andre statlige overføringer -106 868 299-87 163 209-75 949 732-163 230 116-19 705 090 Andre overføringer -3 299 065-1 490 718-1 187 618-2 716 272-1 808 347 Inntekts- og formuesskatt -579 808 859-587 206 000-577 066 000-616 255 242 7 397 141 Eiendomsskatt verk og bruk -4 913 168-5 500 000-5 500 000-5 349 062 586 832 Eiendomsskatt annen fast eiendom -85 496 786-84 694 658-83 694 658-81 730 991-802 128 Andre direkte og indirekte skatter -194 147 0 0-194 147-194 147 Sum driftsinntekter -1 883 655 603-1 726 999 908-1 703 318 638-1 787 920 280-156 655 695 Driftsutgifter Lønnsutgifter 969 632 389 893 252 647 885 416 172 892 092 223 76 379 742 Sosiale utgifter 269 707 538 274 550 122 248 837 399 230 637 636-4 842 584 Kjøp av varer/tj. som inngår i komm. tj.prod. 240 762 043 209 254 014 203 306 446 225 373 813 31 508 029 Kjøp av tjenester som erstatter komm. tj.prod. 165 483 794 142 098 485 134 011 964 137 722 840 23 385 309 Overføringer 243 407 784 225 910 030 191 545 726 217 621 588 17 497 754 Avskrivninger 59 853 483 0 0 55 248 579 59 853 483 Fordelte utgifter -40 337 836-30 742 724-29 273 661-32 719 343-9 595 112 Sum driftsutgifter 1 908 509 195 1 714 322 574 1 633 844 046 1 725 977 337 194 186 621 Brutto driftsresultat 24 853 592-12 677 334-69 474 592-61 942 944 37 530 926 Renteinntekter og utbytte -89 884 122-97 049 002-84 868 777-78 962 517 7 164 880 Gevinst finansielle instrumenter(omløpsmidler) -88 000 0 0-984 665 0 Mottatte avdrag på lån -2 741 916-1 736 479-194 272-269 244-1 005 437 Sum eksterne finansinntekter -92 714 038-98 785 481-85 063 049-80 216 426 6 159 443 Renteutgifter og låneomkostninger 58 507 487 64 660 043 64 200 000 49 515 475-6 152 556 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 1 292 118 0 0 766 514 0 Avdrag på lån 50 379 971 52 568 000 52 568 000 65 390 804-2 188 029 Utlån 1 300 243 530 298 530 298 396 697 769 945 Sum eksterne finansutgifter 111 479 820 117 758 341 117 298 298 116 069 489-7 570 640 Resultat eksterne finanstransaksjoner 18 765 782 18 972 860 32 235 249 35 853 064-1 411 197 Motpost avskrivninger -59 853 483 0 0-55 248 579-59 853 483 Netto driftsresultat -16 234 110 6 295 526-37 239 343-81 338 459-23 733 754 Bruk av tidl. års regnskapsm. mindreforbruk -17 232 618-17 232 618 0-1 919 744 0 Bruk av disposisjonsfond -76 521 749-91 608 688-13 291 323-42 738 380 15 086 939 Bruk av bundne fond -7 246 999-3 395 882-10 000-9 826 175-3 851 117 Bruk av likviditetsreserven 0 0 0 0 0 Sum bruk av avsetninger -101 001 366-112 237 188-13 301 323-54 484 299 11 235 822 Overført til investeringsregnskapet 28 682 096 28 682 096 36 020 000 28 039 261 0 Avsatt til disposisjonsfond 66 654 039 69 207 509 13 341 685 80 978 582-2 553 470 Avsatt til bundne fond 11 091 471 8 052 057 1 178 981 9 572 297 3 039 414 Sum avsetninger 106 427 607 105 941 662 50 540 666 118 590 140 485 944 Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk -10 807 869 0 0-17 232 618-12 011 988 6
HOVEDOVERSIKTER REGNSKAP Investeringsregnskap Hamar kommune Opprinnelig Økonomisk oversikt - Investering Regnskap Revidert Budsjett Budsjett Regnskap 2011 2011 2011 2010 Salg av driftsmidler og fast eiendom -19 172 081 0-15 500 000-1 663 631 Andre salgsinntekter 0 0 0 0 Overføringer med krav til motytelse -9 998 847-817 946 0-11 930 895 Statlige overføringer -18 200 000-10 000 000-36 544 000-200 000 Andre overføringer -435 000 0 0 0 Sum inntekter -47 805 928-10 817 946-52 044 000-13 794 526 Lønnsutgifter 5 164 989 0 0 3 924 262 Sosiale utgifter 0 0 0 155 Kjøp av varer/tj. som inngår i komm. tj.prod. 187 380 928 195 372 467 474 200 000 169 573 125 Kjøp av tjenester som erstatter komm. tj.prod. 890 414 0 0 99 402 Overføringer 38 242 960 4 500 000 2 600 000 37 867 943 Renteutgifter og omkostninger 190 715 0 0 5 705 Fordelte utgifter 0 0 0 139 238 Sum utgifter 231 870 004 199 872 467 476 800 000 211 609 831 Avdrag på lån 7 495 130 0 0 17 520 415 Utlån 39 704 251 50 000 000 0 59 405 933 Kjøp av aksjer og andeler 3 662 563 3 662 563 0 50 113 148 Dekning av tidl. års udekkede merforbruk 9 476 009 0 0 Avsatt til ubundne investeringsfond 149 835 493 152 690 000 0 43 268 265 Avsatt til bundne fond 9 503 840 7 898 171 0 1 133 239 Sum finansieringstransaksjoner 219 677 285 214 250 734 0 171 441 001 Finansieringsbehov 403 741 362 403 305 255 424 756 000 369 256 305 Bruk av lån -177 814 825-192 097 087-270 136 000-157 976 537 Mottatte avdrag på utlån -166 220 569-152 690 000 0-76 774 771 Salg av aksjer og andeler -524 999 0 0-36 723 432 Overført fra driftsregnskapet -28 682 096-28 682 096-37 020 000-28 039 261 Bruk av Disposisjonsfond -8 076 549-27 348 545-99 000 000-43 112 574 Bruk av bundne driftsfond 0 0-18 600 000-14 970 713 Bruk av ubundne investeringsfond -900 000 0 0-2 183 008 Bruk av bundne investeringsfond -21 522 324-2 487 527 0 Bruk av likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum finansiering -403 741 362-403 305 255-424 756 000-359 780 296 Udekket / udisponert 0 0 0 9 476 009 7
NOTER TIL REGNSKAP Note 0 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens og fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet med unntak av variabel lønn for desember måned som føres i januar året etter. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. Et unntak for dette prinsippet er føring av lån for finansiell leasing. Siden det ikke er gjort formelt låneopptak, er ikke lån i forbindelse med finansiell leasing registrert på memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap. Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innefor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar 2003. For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Fakturaer er merverdiavgiftsbehandlet i henhold til anordningsprinsippet. Dette gjelder både for- og etterskuddsbetalte. 8
NOTER TIL REGNSKAP Note 1 Anskaffelse og anvendelse av midler Tall i 1000 kroner Regnskap 2011 Regnskap 2010 ANSKAFFELSE AV MIDLER Inntekter driftsdel -1 883 656-1 787 920 Inntekter investeringsdel -47 806-13 795 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner -437 274-351 691 Sum anskaffelse av midler -2 368 736-2 153 406 ANVENDELSE AV MIDLER Utgifter driftsdel 1 848 656 1 670 868 Utgifter investeringsdel 231 679 211 465 Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner 162 532 243 115 Sum anvendelse av midler 2 242 867 2 125 448 Anskaffelse - anvendelse av midler -125 869-27 958 Endring i ubrukte lånemidler 154 321 83 553 Endring i arbeidskapital 28 452 55 595 Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger 257 369 152 185 Bruk av avsetninger -131 500-114 751 Til avsetning senere år 0-9 476 Netto avsetninger 125 869 27 958 9
NOTER TIL REGNSKAP Note 2 Pensjonskostnader Hamar kommune har kollektive pensjonsordninger (tjenestepensjonsordninger) for sine ansatte. For sykepleiere og lærere er ytelsene lovbestemt. For øvrige yrkesgrupper omfatter ordningene de tariffestede ytelser som gjelder i kommunal sektor. Tjenestepensjonsordningene gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66 % av pensjonsgrunnlaget. Fremtidig pensjonsytelse blir beregnet ut fra antall opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningene sikrer en brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjonen og omfatter i tillegg ektefellepensjon og barnepensjon. De ansatte har også rett til AFP etter bestemte regler. AFP er ikke forsikringsmessig dekket og det er ikke avsatt midler i forsikringsordningene til fremtidige AFP-pensjoner. Årets netto pensjonskostnad (F 13-1 bokstav C) SPK KLP Sum 2011 Årets pensjonsopptjening, nåverdi 20 022 380 78 602 789 98 625 169 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 13 128 717 80 176 502 93 305 219 Forventet avkastning på pensjonsmidlene -10 756 363-76 620 569-87 376 932 Administrasjonskostnader 560 374 4 875 012 5 435 386 Netto pensjonskostnad (inkl.adm.) 22 955 108 87 033 734 109 988 842 Årets pensjonspremie til betaling 19 935 102 99 304 581 119 239 683 Årets premieavvik -3 020 006 12 270 847 9 250 841 Pensjons-poster SPK Pensjons-poster KLP Sum 2011 Balanse 31.12.11 (F 13-1 bokstav E) Brutto påløpt forpliktelse 324 900 374 1 833 705 889 2 158 606 263 Pensjonsmidler 242 251 668 1 488 765 944 1 731 017 612 Netto pensjonsforpliktelse 82 648 706 344 939 945 427 588 651 Arbeidsgiveravgift 11 653 468 48 636 532 60 290 000 Årets premieavvik -3 020 006 12 270 847 9 250 841 Premieavvik tidligere år Akkumulert premieavvik -3 020 006 12 270 847 9 250 841 Arbeidsgiveravgift -425 821 1 730 189 1 304 368 Beregningsforutsetninger SPK KLP Forventet avskastning på pensjonsmidler (F 13-5 bokstav F) 4,85 % 5,50 % Diskonteringsrente (F 13-5 bokstav E) 4,50 % 4,50 % Forventet årlig lønnsvekst (F 13-5 bokstav B) 2,96 % 2,96 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering (F 13-5 bokstav C og D) 2,96 % 2,96 % Forutsetninger for turn-over KLP (F 13-5 bokstav G) : Uttaksandel pr aldresgruppe under 20 år 20 % i AFP-felles Kom.pensjonsordn.: 20-23 år 8 % 62 år 50,00 % 20,00 % 24-25 år 6 % 63 år 50,00 % 30,00 % 26-30 år 6 % - 0,4 % pr år over 25 år 64 år 50,00 % 40,00 % 31-45 år 4 % - 0,2 % pr år over 30 år 65 år 50,00 % 50,00 % 46-50 år 1 % - 0,1 % pr år over 45 år 66 år 50,00 % 60,00 % Over 50 år 0 % Pensjons-midler SPK Pensjonsforplikt. SPK Pensjons-midler KLP Pensjonsforplikt. KLP Estimatavvik Estimert 31.12.11 232 701 630 300 501 205 1 348 566 294 1 676 962 860 Ny beregning 01.01.11 212 085 345 291 749 277 1 374 057 103 1 731 267 895 Årets estimatavvik (01.01.11) 20 616 285-8 751 928-25 490 809 54 305 035 Estimatavvik fra tidligere år 0 0 0 0 Korrigert 2011 0 0 0 0 Akkumulert estimatavvik 31.12.11 20 616 285-8 751 928-25 490 809 54 305 035 10
NOTER TIL REGNSKAP Note 3 Garantiansvar Person, firma, organisasjon Garantiansvar Garantiansvar Garantiansvar 31.12.2011 31.12.2010 31.12.2009 Hamar kommunes ansvar for felleskommunale bedrifters gjeld Kr 1 860 790 3 721 920 5 583 050 Storhamar Fotball Kr 1 317 899 0 1 450 000 Barnehager Kr 1 881 310 2 169 174 2 419 538 Bekkelivegen 2 (tidligere Øst-Lab) Kr 207 573 311 355 415 137 Sportsanleggene Kr 9 500 000 HAMKAM fortball Yngres Avdeling Kr 2 000 000 Sum Kr 14 767 572 6 202 449 9 867 725 Storhamar Fotball Restgjeld Garantiansvar Serielån nr 1829 31 60070 1 317 899 100,00 % Kr 1 317 899 0 1 450 000 * HIAS' lån Lån nr. 19920725 (NKB) 3 721 580 50,00 % Kr 1 860 790 3 721 920 5 583 050 BARNEHAGER Blåveisen barnehage, org.nr 96173177 675 000 100 % 675 000 825 000 937 500 Hvitveisen barnehage, org.nr 951917435 1 206 310 100 % 1 206 310 1 344 174 1 482 038 Kr 1 881 310 2 169 174 2 419 538 ANDRE Bekkelivegen 2 (tidligere Øst-Lab)(NKB 20050225 669 590 31,00 % Kr 207 573 311 355 415 137 SPORTSANLEGGENE Hamar Sportsanlegg, F sak 195/10 6 500 000 6 500 000 - Børstad Idrettspark, F sak 195/10 3 000 000 3 000 000 - Kr 9 500 000 9 500 000 0 HAMKAM HAMKAM fotball Yngres Avdeling, 2,0 mill., gjelder kunstgress på Briskeby. K.sak 44/11. Løpetid 10 år fra 30.06.2011 1 926 229 100 % 1 926 229 - - Kr 1 926 229 0 0 11
NOTER TIL REGNSKAP Note 4 Krav på/gjeld til kommunale foretak, interkommunalesamarbeid etter 27 med eget særregnskap og interkommunale selskaper Foretak Fordring Gjeld pr. 31.12.11 pr. 31.12.11 Sum Hamar Kino KF 600 000,00 0,00 600 000,00 Hamar Svømmehall KF 0,00 0,00 0,00 Sum kommunale foretak 600 000,00 0,00 600 000,00 Hedemarken interkommunale brann- og feiervesen 0,00 0,00 0,00 Sum interkommunale samarbeid etter 27 med eget særregnskap 0,00 0,00 0,00 Hedmark Revisjon IKS 0,00 0,00 0,00 Hedmark Interkommunale IKT 0,00 0,00 0,00 Sum interkommunale selskaper 0,00 0,00 0,00 Sum 600 000,00 0,00 600 000,00 12
Note 5 Aksjer og andeler Finansielle anleggsmidler er "Strategiske" langsiktige investeringer. De inngår ikke som en del av "Langsiktige Finansielle Aktiva" etter Finansforskriften og Finansreglementet. Regelverket som gjelder disse poster er KRS nr. 1, KRS nr. 2 og KRS nr. 9 (F). Eventuell nedskriving skal skje til den høyeste verdien av salgsverdi og bruksverdi. Finansielle anleggsmidler Andel Pålydende Heleide aksjeselskap Avgang/ avskriving Tilgang Balanseverdi 31.12.2011 Vurdering. Briskeby Eiendom 1 AS 100 % 1 000 36 500 000 Innskutt egenkapital (32,0 mill) er regnskapsmessig redusert til 1,9 mill pr 31.12.2010, og selskapets økonomiske situasjon tilsier at bokført aksjekapital må vurderes. Det ligger en forventet merverdi i selskpet på sikt, som selskapet skal redegjøre nærmere for i forbindelse med regnskapsavleggelse for 2011. Verdsettelsen av aksjene vil bli vurdert nærmere i 2012. Briskeby Gressbane AS 100 % 1 000 48 525 000 Regnskap for 2010 er avsluttet med negativ egenkapital med 0,3 mill, og innskutt egenkapital (16,025 mill) anses som ikke realistisk. Bruksverdien anslås like høy som bokført verdi, og det foretas ikke nedskriving. Børstad Idrettspark AS 100 % 1 000 9 533 333 Regnskap for 2010 er avsluttet med negativ egenkapital med 1,8 mill, og innskutt egenkapital (7,033 mill) anses som ikke realistisk. Selskapet vurderes avviklet i 2012. Bruksverdien anslås like høy som bokført verdi, og det foretas ikke nedskriving. Hamar Energi Holding AS 100 % 938 600 000 Aksjekapital 480,5 mill + overkursfond 458,1 mill = 938,6 mill. Ved utgangen av 2010 hadde selskapet samlet bokført egenkapital på 956,162 mill. Hamar Olympiske Anlegg AS 100 % 1 000 3 100 000 Aksjekapital 3,1 mill. Ved utgangen av 2010 hadde selskapet en samlet egenkapital på 47,225 mill. 13
Finansielle anleggsmidler Andel Pålydende Avgang/ avskriving Tilgang Balanseverdi 31.12.2011 Vurdering. Hamar Sportsanlegg AS 100 % 100 (8 682 569) 1 Innskutt aksjekapital er 0,8 mill. Ved utgangen av 2010 hadde selskapet en negativ egenkapital på 4,883 mill., og selskapets økonomiske situasjon tilsier at bokført aksjekapital anses som ikke realistisk. Salgsverdien anslås til kr 1,- og bruksverdien til kr 0,-. Sum (8 682 569) - 1 036 258 334 Deleide aksjeselskap AS fin.inst bergensb fork. (1) - Kan ikke identifisere selskapet, og aktivert verdi kr 1,- avskrives Biologiens Hus AS - - Solgt i 2010 Eiend. Bekkelivegen 2 - Solgt i 2010 Fotorama AS (1) - Kommunen eier ikke noe i dette selskapet. Hamar Troll AS 100 500 000 Anskaffet i 2010. Formannskapet 13.10.2010 sak 212/10. I regnskapet for 2010 hadde selskapet en samlet egenkapital på 11,283 mill. Hedmark Kunnskapspark AS 4350 Eierandel 9,60 % Kompetanse Univ og Forskn fondet AS 2000 Eierandel 10,87 % 180 (217 500) 783 000 Selskapets aksjekapital er 8.137.980 kr. I regnskapet for 2010 hadde selskapet en samlet egenkapital på 11,449 mill. Kommunen har 4.350 aksjer pålydende 180, og aksjekapitalen justeres ned til selvkost. 100 20 000 000 Overtatt fra HeH i 2010. Samlet aksjekapital er 1.839.300 kr og overkursfond er 99.432.605 kr. Teoretisk verdi i selskapet er med andre ord høyere enn bokført verdi, men hensyntatt selskapets formål justeres ikke verdien. I regnskapet for 2010 hadde selskapet en samlet egenkapital på 101,539 mill. mill. Medievekst as (1) - Bokført verdi 1 kr avskrevet. HK er ikke en av eierne i dette selskapet. 14
Finansielle anleggsmidler Andel Pålydende Mjøsanker AS 56.792 aksjer Eierandel 33,23% Avgang/ avskriving Tilgang Balanseverdi 31.12.2011 Vurdering. 10 1 311 793 Aksjekapital 1.708.900 + overkursfond 2.651.100 = 4.360.000. HK sin eierandel er 33,24% - reell verdi av aksjene (inklusive overkursfond) er 1.449.166. I regnskapet for 2010 hadde selskapet en samlet egenkapital på 31,124 mill. Norsk Bane AS 50 1 100 (54 999) 1 Innskutt aksjekapital er 10.159.000 kr. I regnskapet for 2010 hadde selskapet en samlet egenkapital på 769.628 kr. Verdien av innskutt aksjekapital med 55.000 kr er dermed reellt bare 297 kr. Verdiene antas raskt å falle videre uten nytegning av aksjer. Salgsverdi og bruksverdi av aksjene anslås til kr 1,-. Opplandske dampskipselskap AS 170 Eierandel 1,60 % 100 17 000 I regnskapet fr 2010 framgår at aksjekapitalen er 1.064.700 kr - beholdning av egne aksjer 9.030 kr + overkursfond 31.030 kr = 1.086.700. HK sin eierandel er 1,60 %. Rally VM Invest AS 625 (1 200 000) - Aksjene er solgt for kr 1,-., jfr sak i Formannskap 16.3.2011 sak 47/11 Storhamargata Eiendom AS 50 % 1 000 252 580 I regnskapet fr 2010 framgår at aksjekapitalen er 500.000 kr., og samlet egenkapital er 444.930kr. Kommunen eier 50 % av selskapet. Tekstilvask Innlandet AS 3273 Eierandel 1,64 % 10 20 000 Tidl Hedmark Vaskeri as. Aksjekapital 2.000.000 kr og overkursfond 7.624.647 til sammen 9.624.647. Hamar kommunes aksjer har pålydende 32.730 kr, og reell verdi av aksjene (inkl overkursfond) er 157.507 kr. TV-Innlandet Hamar as (60 000) - Kan ikke finne noen registrering. Selskapet er avviklet og verdi avskrives. 15
Finansielle anleggsmidler Andel Pålydende Vangsvegen 73 Eiendom AS Datterselskaper er Vangsvegen 73 AS, Vangsvegen Prosjekt AS og Vangsvegen Parkering AS Avgang/ avskriving Tilgang Balanseverdi 31.12.2011 Vurdering. 60 % 4 987 500 Aksjekapital 100.000 kr + overkursfond 70.310.324 kr = 70.410.324 kr. I regnskapet for 2010 hadde selskapet en samlet egenkapital på 70,469 mill. HK sin eierandel er 60 % - reell verdi av aksjene (inkl overkursfond) er 42.246.000. Datterselskap Vangsvegen 73 AS Balanseført verdi 68.514.923 kr Datterselskap Vangsvegen Prosjekt AS Balanseført verdi 1.507.093 kr Datterselskap Vangsvegen Parkering AS Balanseført verdi 447.800 kr Sum (1 532 502) - 27 871 874 Interkommunale selskap HIAS IKS Datterselskal Hias Næring AS og datterselskap av Hias Næring: Hias Miljøpartner AS og Hias Drift AS IKA ØST IKS Hedmark Revisjon IKS 49 % 9 800 000 Innskutt egenkapital 20,0 mill + annen (opptjent) egenkapital 179,0 mill. Aksjer i datterselskap er vurdert til kostpris i morselskapets regnskap. Ikke registrert i Brønnøysundreg. Egenkapital vedtatt i Ksak 129/09 er overført 207 496 selskapet. Ingen bokførte eierandeler. Sum - 207 496 9 800 000 16
Finansielle anleggsmidler Andel Pålydende Avgang/ avskriving Tilgang Balanseverdi 31.12.2011 Vurdering. Andre selskap A/L Biblioteksentralen 20 300 5 998 6 000 A/L Biblioteksentralen sine eiere har 3.814 andeler av kr 300,- og andelskapital 1.144.000,-. Hamar har 20 andeler og andelskapital 6.000 kr. Bekreftet i brev fra AL/ Biblioteksentralen. A/L Studentersamfunnets Hus (1 000) - Studentlagets Hus AS Oslo. Kommunen har ikke aksjer i selskapet. Tidligere aktivert avskrives. Mjøsen Skog BA 30 1 250 3 345 37 500 Andelskapitalen er totalt 59.891.000. Ved utgangen av 2011 har Hamar kommune innbetalt fullt ut sitt pliktige andelsinnskudd på kr 37.500. Dette tilsvarer 30 andeler av 1.250. Forhåndsavklart med revisjonen. Hedmarken Turistløyper 1 Hvitveisen Barnehage BA 5 andeler 23 000 115 000 På gakgrunn av at alle nå har en lovbetsmt rett til barnehageplass, så skal det vurderes om det er noe behov for å beholde andelene, eller om de evt kan selges. KLP, egenkapitalinnskudd Med pensjonsforsikringer i KLP må alle bidra med 3 662 563 39 293 015 egenkapital i selskapet. OBOS (A/L Hamar og omegn BBL) 80 001 HOBBL ble fusjonert med OBOS i 2011. Sum 2 345 3 668 561 39 531 517 TOTAL (10 212 726) 3 876 057 1 113 461 725 17
NOTER TIL REGNSKAP Note 6 Spesifikasjon over fond, likv.reserve og "udisponert resultat" Disposisjonsfond Beløp Beholdning 01.01. 248 647 961,70 Bruk av fondet i driftsregnskapet 76 521 748,56 Bruk av fondet i investeringsregnskapet 8 076 548,95 Avsetninger til fondet i driftsregnskapet 66 654 039,11 Beholdning 31.12. 230 703 703,30 Bundne driftsfond Beløp Beholdning 01.01. 53 720 881,91 Bruk av fondet i driftsregnskapet 7 246 999,15 Avsetninger til fondet i driftsregnskapet 11 091 471,48 Beholdning 31.12. 57 565 354,24 Ubundne investeringsfond Beløp Beholdning 01.01. 74 535 493,32 Bruk av fondet i investeringsregnskapet 900 000,00 Avsetninger til fondet i investeringsregnskapet 149 835 492,72 Beholdning 31.12. 223 470 986,04 Bundne investeringsfond Beløp Beholdning 01.01. 32 258 068,28 Bruk av fondet i investeringsregnskapet 21 522 324,47 Avsetninger til fondet i investeringsregnskapet 9 503 840,17 Beholdning 31.12. 20 239 583,98 ØVRIG BOKFØRT EGENKAPITAL: Regnskapsmessig mindreforbruk 10 807 868,96 Udekket i investeringsregnskapet 0,00 Kapitalkonto 1 523 302 526,29 Sum 1 534 110 395,25 Det ble i sin tid avsatt midler til arbeid med offentlige adresser til ubundet investeringsfond (67001). Utgiftene til arbeidet er driftsutgifter og føres fortløpende i drift. Det er ingen måte å føre finansieringen av utgiftene fra investeringsfond til drift. For at det skal være mulig å bruke tidligere avsatte midler til finansiering av utgiftene, er midlene flyttet fra ubundet investeringsfond (67001) til disposisjonsfond (87005). Flyttingen av midlen kan ikke gjøres uten at det medfører brudd i kretsløp i regnskapet. Det medfører at beholning 31.12 i noten for disposisjonsfond og 18