Saksframlegg ÅRSREGNSKAP OG ÅRSBERETNING FOR 2007 Arkivsaksnr.: 08/16927 Forslag til innstilling: 1. Bystyret vedtar å bruke 145,7 mill kr av lånefondet til dekning av utgifter til investeringer. 2. Bystyret vedtar å avsette 3,86 mill kr til ubundet investeringsfond. 3. Bystyret godkjenner Trondheim kommunes årsregnskap for 2007. 4. Bystyret godkjenner rådmannens årsberetning for 2007 (en del av årsrapporten). 5. Bystyret tar rådmannens årsrapport for 2007 til orientering. Saksfremlegg - arkivsak 08/16927 1
Behandlingen av årsregnskap og årsberetning for 2007 Kommuneloven gir bestemmelser om kommunens økonomiforvaltning. Årsoppgjørsdokumentene for Trondheim kommune er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter til kommuneloven og Trondheim kommunes økonomireglement. Kommunens plikt til å utarbeide årsregnskap og årsberetning følger av kommuneloven 48.nr.1. Årsregnskapet og årsberetningen skal vedtas av kommunestyret senest seks måneder etter regnskapsårets slutt. I henhold til bestemmelsene i Forskrift om årsregnskap og årsberetning utarbeider rådmannen årsberetningen, og fremmer denne for kommunestyret. Årsberetningen skal foreligge til behandling i bystyret samtidig med at årsregnskapet skal behandles. Årsberetningen inngår som en del av kommunens samlede årsrapport. Årsoppgjøret for Trondheim kommune består av dokumentene: Årsregnskap for 2007: Drift-, investering- og balanseregnskap, regnskap for lånefondet, noter i henhold til god kommunal regnskapsskikk med mer. Årsrapport 2007: Vurderinger av finansielle forhold, kommentarer til regnskapet, en vurderingen av vesentlige avvik mellom budsjett og regnskap og en redegjørelse for aktivitet og oppnådde resultater på tjenesteområdene. Årsregnskapet skal være avlagt av fagsjef for regnskap innen 15 februar året etter regnskapsåret. Årsberetningen skal avgis av rådmannen uten ugrunnet opphold innen 31 mars året etter regnskapsåret. Årsberetningen skal oversendes kontrollkomiteen før denne avgir uttalelse til årsregnskapet. Revisor skal for hvert regnskapsår avgi revisjonsberetning til bystyret. Revisor skal senest to måneder etter at regnskapet er avlagt oversende kopi av revisjonsberetningen til formannskapet og kontrollkomiteen. Kontrollkomiteen skal avgi uttalelse om årsregnskapet til kommunestyret før årsregnskapet vedtas. Kopi av uttalelsen fra kontrollkomiteen skal være formannskapet i hende før formannskapet avgir innstilling til bystyret. Årsregnskapet for 2007 Korreksjon av regnskapet Det er i etterkant av avlagt regnskap for 2007 oppdaget en betydelig feil. Det viser seg at betaling av arbeidsgiveravgift for arbeidsgivers andel av pensjon er beregnet 24,7 mill kr for lavt. I løpet av regnskapsåret beregnes, betales og posteres arbeidsgiveravgift knyttet til pensjon løpende i henhold til det som er registrert i lønns- og personalsystemet. Endelig avstemning mellom dette og det faktiske grunnlaget skal gjøres ved regnskapsavslutningen, og eventuell differanse betales og posteres. Ved en inkurie ble dette ikke gjort ved regnskapsavslutningen for 2007. Saksfremlegg - arkivsak 08/16927 2
Regnskapsresultatet Driftsregnskapet for 2007 er avlagt i balanse med bruk av avkastning fra Kraftfondet for 2007 på 97,8 mill kr. Dette inkludert for lavt innbetalt arbeidsgiveravgift på 24,7 mill kr. I tabellen nedenfor har jeg satt opp vesentlige avvik mellom antatt regnskapsresultat etter 2. tertial og endelig driftsregnskap, etter korreksjon for økt arbeidsgiveravgift, for 2007. Frie inntekter -33,9 Inntekter fra momsrefusjon -72,5 Utbetalinger til tidligere barnevernsbarn -31,0 Arbeidsgiveravgift pensjon -24,7 Sum -162,1 Resultat for tjenesteområdene 36,1 Pensjon/premieavvik 14,7 Andre finansielle forhold 13,5 Sum 64,3 Bruk av utbytte fra Kraftfondet 2007 97,8 Regnskapsresultat 0 De frie inntektene ble 33,9 mill kr lavere enn anslått i regnskapsrapporten etter 2. tertial. I forbindelse med forslaget til statsbudsjett for 2007 ble skatteanslaget for kommunene i 2007 økt. Som følge av dette ble anslaget på de frie inntektene vedtatt økt med 44 mill ved behandlingen av 2. tertialrapport. Regnskapet viser altså at økningen ble på kun 10 mill kr. Inntektene fra momsrefusjon sviktet med 72,5 mill kr i forhold til budsjett. 34,5 mill kr av svikten skyldes lavere momsrefusjon knyttet til byggingen av Øya helsehus. I budsjettet ble det forutsatt at hele byggesummen ville gi grunnlag for momskompensasjon. I og med at en betydelig del av bygget skal leies ut var dette feil. Den resterende svikten skyldes at fremdriften av investeringsprosjektene er forsinket. Dette er inntekter som regnskapsføres i påfølgende år. I 2.tertialrapport ble det ytterligere bevilget 50 mill kr til utbetalinger til oppreisning for tidligere barnevernsbarn. På det tidspunktet var anslaget på totale utbetalinger på 100 mill kr. Nye tall viser anslag på utbetalinger på ca 130 mill kr. I regnskapet for 2007 er det anordnet et beløp for å møte disse utbetalingene i 2008 og 2009. Regnskapsresultatet for tjenesteområdene ble vel 36 mill kr bedre enn budsjettert. Jeg henviser til nærmere omtale av dette i årsrapporten Posten Pensjon/premieavvik omfatter amortisering av tidligere premeieavvik, årets premieavvik og reguleringspremier. Et positivt resultat skyldes i hovedsak høyere positivt premieavvik enn i revidert budsjett. Det totale premieavviket er ved utgangen av 2007 på 524 mill kr, og skal nedbetales over 15 år. Investeringsregnskapet for 2007 er avlagt med et totalt finansieringsbehov på 3,6 mrd kr. Av dette utgjør Saksfremlegg - arkivsak 08/16927 3
utlån og transaksjoner vedrørende kraftfondet ca 1,9 mrd kr og investeringer i bygg og anlegg ca 1,7 mrd. Omtrent 77 prosent av investeringene i bygg og anlegg finansieres ved eksterne låneopptak. Kommunen har hatt et tilsvarende høyt lånefinansieringsnivå de siste årene. Dette innebærer en betydelig gjeldsoppbygging. Investeringsregnskapet er avlagt med et netto udekket beløp på 141,8 mill kr. Dette skyldes i hovedsak forskyvning av utbetalinger mellom år. Avsetninger til disposisjonsfond Det er i regnskapet avsatt midler til disposisjonsfond til følgende formål: Taksering av eiendom for utvidelse av sonen for eiendomsskatt 6,0 Undersøkelse av jorda ved barnehagene 4,0 Påplussing/inntrekk 9,0 Oppreisning tidligere barnevernsbarn 14,0 Bystyret vedtok i forbindelse med budsjettbehandlingen for 2008 å gjennomføre utvidelse av sonen for eiendomsskatt til å omfatte hele kommunen. Beløpet som er avsatt til å utføre takseringen er et anslag, og jeg vil komme tilbake med nøyaktig informasjon om prosess og kostnader når prosjektet har vært ute på anbud. Arbeidet med å kartlegge ved private- og kommunale barnehager for eventuell forurensning ble igangsatt i fjor høst. Arbeidet er totalt anslått til å koste ca 5 mill kr, hvorav 1 mill kr ble bevilget i forbindelse med behandlingen av regnskapsrapporten etter 1. tertial 2007. Avsetningen til ordningen for påplussing inntrekk skriver seg fra disponeringen av årsresultatet for 2006. Beløpet er blitt avsatt til disposisjonsfond i regnskapet for 2007 og er planlagt brukt til å finansiere ordningen med påplussing/inntrekk for regnskapsåret 2007. Midlene blir fordelt til enhetene over budsjettet for 2008. I regnskapet for 2006 ble det totalt bevilget 60 mill kr til oppreisningsordningen for tidligere barnevernsbarn. 14 mill kr av bevilgningen gjenstod ubrukt ved regnskapsårets slutt og er ført til disposisjonsfond. Kraftfondet Kraftfondets årsregnskap/årsberetning for 2007 legges fram for bystyret til orientering som egen sak, jf sak B 55/08. Kraftfondets samlede verdiøkning i 2007 var på 6,6 pst/ 382 mill kr. Fondets resultat i 2007 gir dekning for tilnærmet å ta ut midler lagt til grunn i bykassebudsjettet for 2008. Vedtektenes bestemmelser om uttak og disponering av avkastningen fra fondet etter utbytteprinsippet ble realisert ved regnskapsårene 2005 og 2006. Kraftfondets resultat i 2007 gir mulighet for uttak av avkastning på 3,8 pst / 220 mill kr inklusive kollektivfondet, kulturfondet og næringsfondet i 2008. Dette i henhold til vedtektenes pkt.6-2 underpunkt Saksfremlegg - arkivsak 08/16927 4
3, dvs. realavkastning inntil 4 pst av grunnkapitalen. Beløpet er om lag 9 mill kr lavere enn foreløpig utbytte lagt til grunn i bykassebudsjettet for 2008. Som følge av svakt regnskapsresultatet i 2007 kommer strykningsreglene i regnskapsforskriften til anvendelse. Regnskapet viser et samlet underskudd før strykninger på 97,8 mill kr. Dette medfører at 97,8 mill kr av avsatt avkastning til disposisjonsfond på 220 mill kr må strykes. Midlene medgår til finansiering av driftsaktiviteter i 2007 med tilsvarende mindre til disposisjon i 2008. Avsetning til dekning av driftsutgifter i 2008 blir dermed på 122,2 mill kr. Dette i henhold til Kraftfondets vedtekter pkt.6-2 underpunkt 7. Årsoppgjørsdisposisjoner i 2007 for godkjenning av bystyret Inndekning/disponering investeringsregnskapet I henhold til forskriften for årsregnskap skal kommunestyret vedta disponering/inndekning hvis det i investeringsregnskapet er udekkete poster og udisponerte bevilgninger Investeringsregnskapet for 2007 er avsluttet med et netto udekket beløp på 145,7 mill kr. Beløpet fordeler seg på følgende områder: Trondheim Eiendom, spesialbygg 142,5 Trondheim Bydrift, teknisk service 1,7 Egenkapitalinnskudd KLP 1,5 Sum 145,7 Beløpene på Trondheim Eiendom og Trondheim Bydrift skyldes forsert fremdrift i forhold til fremdriftsplanen i budsjettet og innebærer ingen overskridelse i forhold til vedtatte kostnadsrammer. Egenkapitalinnskuddet til Kommunal Landspensjonskasse (KLP) gjelder krav om innbetaling fra arbeidsgiverne i forbindelse med de årlige lønnsoppgjørene. Beløpet varierer årlig og dekkes delvis ved fondsavsetninger. Da kravet om innbetaling først blir kjent sent på høsten det samme året det gjelder for, er det vanskelig å budsjettere. Dette beløpet kan i følge forskriften ikke lånefinansieres, og må enten finansieres av egenkapital eller driftsmidler. Jeg foreslår at det udekkete beløpet finansieres slik: Bruk av ubundet investeringsfond 1,5 Bruk av lånefond 144,2 Sum 145,7 Det er i investeringsregnskapet udisponerte bevilgninger finansiert over driftsbudsjettet på 3,86 mill kr. Dette gjelder gjenstående bevilgninger på igangsatte prosjekter eller bevilgninger til prosjekter som ennå ikke er i gang. Beløpet fordeler seg som følger: Saksfremlegg - arkivsak 08/16927 5
Avlastning barn og unge 1,50 Ungdomsbasen 0,06 Kulturformål 2,30 Sum 3,86 Beløpet på 3,86 mill kr foreslås avsatt til ubundet investeringsfond. Rådmannen i Trondheim, 22.04.2008 Snorre Glørstad kommunaldirektør Hans Ole Rolfsen rådgiver Vedlegg: Regnskapet for 2007, årsrapporten for 2007 Saksfremlegg - arkivsak 08/16927 6