Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap og årsberetning 2014 Behandles i utvalg Kontrollutvalget i Hemne kommune Saksbehandler: Arkivkode: Arkivsaknr.: Møtedato 13.05.2015 Saksnr 012/15 Sverre B. Midthjell 216 13/182-10 Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Kontrollutvalget vedtar vedlagte uttalelse til årsregnskap og årsberetning 2014 og oversender denne til kommunestyret med kopi til formannskapet. Vedlegg Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap og årsberetning 2014 Revisjonsberetning 2014 Nummerert brev nr. 3 fra Revisjon Midt-Norge til kontrollutvalget i Hemne Regnskap og årsberetning 2014 Saksutredning Årsregnskap og årsberetning vedtas av kommunestyret etter innstilling fra formannskapet. I henhold til forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner 7 skal kontrollutvalget, etter at det blir forelagt revisjonsberetningen, avgi en uttalelse til kommunestyret. Denne skal foreligge for formannskapet tidsnok til at formannskapet kan ta hensyn til denne i sin behandling. Hemne kommune har avlagt årsregnskap og årsberetning for 2014 som ligger vedlagt saken (som egen fil på Ipad). Årsberetningen skal gi opplysninger om forhold som er viktige for å bedømme kommunens økonomiske stilling og resultatet av virksomheten, samt en del punkter som reguleres i kommuneloven 48 nr. 5 og forskrift. Hemne kommunes årsregnskap for 2014 ble ikke avlagt innen fristen 15. februar, noe som har ført til forsinkelser i videre behandling, og Revisjon MidtNorge avla negativ årsberetning ved fristen 15. april på grunn av dette, og sendt nummerert brev 3 til kontrollutvalget. Dette er andre år på rad at fristen ikke overholdes. I årsberetningen gir rådmannen sine betraktninger om året som har gått. Her legges blant annet vekt på en anstrengt økonomisk situasjon, med fortsatt betydelig driftsunderskudd i kommunen, som vil kreve ytterligere tiltak for å komme i balanse. Ellers viser rådmannen til høy brukertilfredshet, utbygging av nytt kulturbygg, ny barnehageavdeling, kommunereform, økt sysselsetting og aldrende befolkning som vil gi omstillingsbehov både innen oppvekst og eldreomsorg. Viktige nøkkeltall fra regnskapet finnes i Økonomisk oversikt drift på regnskapsdokumentets side 48. Regnskapet er gjort opp med et negativt brutto driftsresultat på kr 9 073 402, hvilket tilsier at kommunens driftsutgifter har vært 9 mill. høyere enn driftsinntektene. Dette er en bedring fra 18 millioner i 2013, men fører fortsatt til at kommunen er avhengig av finansinntekter og
tærer på oppsparte midler. Etter finansinntekter og utgifter kommer kommunen ut med et negativt netto driftsresultat på kr 3 168 197. Dette dekkes opp ved bruk av fond og tidligere års mindreforbruk, slik at kommunen samlet kommer ut i regnskapsmessig balanse selv om driften har gått med underskudd. Disposisjonsfondet, de frie midlene tilgjengelig til å dekke driftsunderskudd, er på ca. kr 19. mill. Kommunen opplever lavere inntekter enn budsjettert både når det gjelder skatt, rammetilskudd og konsesjonskraft. Rådmannen viser til at dette ble identifisert tidlig på året, og at det har vært iverksatt tiltak for å redusere utgiftene. For å unngå å være avhengig av finansinntekter, og å bygge ned fond viser rådmannen til et fortsatt behov for budsjettkutt i kommende år. Kommunen har fra 2013 til 2014 redusert lånegjelden noe, og gjelden ligger noe i underkant av landsgjennomsnittet for lånegjeld i prosent av driftsinntekter, med en gjeldsgrad på 196,3. Hemne har forholdsvis lav lånegjeld sammenlignet med tilsvarende kommuner også når vi sammenligner netto lånegjeld per innbygger. Dette er et resultat av et forsiktig investeringsnivå de siste årene, men må nok forventes å stige ut fra planlagte fremtidige investeringer. Fremtidig økte kostnader til renter og avdrag på lån kan derfor antas å gjøre en trang økonomi enda trangere. Regnskapet er revidert av kommunens revisor, Revisjon Midt-Norge IKS. I tråd med kommuneloven, forskrift og god kommunal revisjonsskikk vurderer revisor om årsregnskape og årsbreretning er avgitt i samsvar med lov og forskrifter og om det gir en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til kommunen per 31.12. Revisor har avgitt en beretning som konkluderer positivt, med unntak av påpekning av at regnskapet ble levert 19. mars, mens fristen for regnskapsavleggelse er 15. februar. Kontrollutvalgssekretariatets konklusjon Sekretariatet mener årsregnskap og årsmelding gir nødvendig informasjon om kommunens regnskap og drift for 2014 og gir et tilstrekkelig grunnlag for politisk styring. Med unntak av det forhold at regnskapet for andre år på rad ikke er avlagt innen lovpålagte frister ser ikke sekretariatet at det er behov for andre særlige påpekninger i kontrollutvalgets uttalelse.
KONTROLLUTVALGETS UTTALELSE OM HEMNE KOMMUNES ÅRSREGNSKAP FOR 2014 Kontrollutvalget har i møte 13.5.2015 i sak 12/15 behandlet Hemne kommunes årsregnskap for 2014. Grunnlaget for behandlingen har vært administrasjonssjefens avlagte årsmelding med årsregnskap og noter, samt revisjonsberetningen, datert 6.5.2015. I tillegg har ansvarlig revisor og administrasjonen orientert kontrollutvalget muntlig om aktuelle problemstillinger under behandlingen. Hemne kommunes driftsregnskap for 2015 er gjort opp med en total ramme til fordeling drift på kr 238 963 020 og et regnskapsmessig resultat på kr 0 etter strykninger. Hemne kommune har større utgifter enn inntekter i 2014 og fikk et negativt brutto driftsresultat på 9 millioner kroner og et negativt netto driftsresultat på 3,2 millioner kroner. Regnskapet er balansert med bruk av tidligere års mindreforbruk og disposisjonsfond. Med negative driftsresultater oppnår Hemne kommune ikke sin målsetning om en driftsmargin på 3 %. Særlig i lys av investeringsbehov de kommende årene, som vil medføre økte lånekostnader, er det viktig med et fortsatt fokus på å få balanse mellom inntekter og driftsutgifter. Kontrollutvalget mener årsmelding med årsregnskap gir nødvendig informasjon om kommunens økonomiske stilling pr 31.12.2014 og gir tilstrekkelig grunnlag for behandling i kommunestyret. Årsregnskap skal avlegges innen 15.februar og årsmelding innen 31. mars, jf. 10 2. ledd i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Årsmelding med årsregnskap ble oversendt revisjonen 19.mars, noe som er et brudd på forskriften. Utover dette har kontrollutvalget ingen merknader, og kan derfor anbefale at regnskap og årsberetning 2014 godkjennes. Kyrksæterøra, 13.mai 2015 Geir Rostad Leder av kontrollutvalget