Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 1

Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 1

Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 2

Innholdsfortegnelse 1. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskap... 5 2. Regnskapsskjema 1B Driftsregnskap... 6 3. Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet... 8 4. Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet... 9 5. Balanseregnskapet... 9 6. Økonomisk oversikt drift... 11 7. Økonomisk oversikt investering... 12 8. Noter til årsregnskapet 2014... 14 Note 1: Endring i arbeidskapital... 16 Note 2: Pensjonsforpliktelser 2014... 18 Note 3: Garantier gitt av kommunen... 20 Note 4: Oversikt over kommunens innlån... 20 Note 5: Sikringsdokumentasjon... 21 Note 6: Spesifikasjon av aksjer og andeler... 21 Note 7: Avsetninger og bruk av avsetninger... 22 Note 8: Finansielle omløpsmidler... 22 Note 9: Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid... 22 Note 10: Regnskapsmessig mindreforbruk... 23 Note 11: Utlån, forskuttering, aksjer og andeler... 23 Note 12: Anleggsmidler... 24 Note 13: Selvkosttjenester... 24 Note 14: Avdrag på gjeld... 25 Note 15: Årsverk... 26 Note 16: Investeringer og nyanlegg... 26 Note 17: Godtgjørelse til administrasjonssjef og ordfører... 28 Note 18: Kapitalkonto... 29 9. Saldobalanse 2014... 31 10. Revisjonsberetning... 42 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 3

RÅDMANN ØKONOMISJEF ØKONOMIAVDELING - Regnskap - Budsjett - Innkjøp - Fakturering - Skatt STAB - Politisk sekretariat - Juridisk rådgiver ORGANISASJONSSJEF ADMINISTRASJONSAVDELING - Personal/organisasjon - Sentralarkiv - Servicetorg - Lønn - IKT KOMMUNALSJEF HELSE- OG OMSORG KOMMUNALSJEF OPPVEKST KOMMUNALSJEF TEKNISK Enhet for institusjonstjenester Enhet for psykiatri/habilitering Enhet for sosialetjenester (NAV) Enhet for helsetjenester Enhet for hjemmetjenester Enhet for kompetanse Søgne- og Songdalen PP-tjeneste Enhet for barnehager Søgne- og Songdalen barnevern (Songdalen kommune) Tinntjønn skole Langenes skole Tangvall skole Nygård skole Lunde skole Enhet for kultur Enhet for eiendom Ingeniørvesenet Enhet for areal Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 4

1. Regnskapsskjema 1A Driftsregnskap (Tall i 1 000 kroner) FRIE DISPONIBLE INNTEKTER Regnskap 2014 Regulert budsjett 2014 Opprinnelig budsjett 2014 Regnskap 2013 Skatt på inntekt og formue -241 994-254 741-254 741-247 600 Ordinært rammetilskudd -255 364-247 883-247 883-236 443 Skatt på eiendom -19 289-18 600-18 600-19 508 Andre direkte eller indirekte skatter 0 0 0 0 Andre generelle statstilskudd -3 052-3 268-3 268-79 Sum frie disponible inntekter -519 699-524 492-524 492-503 630 FINANSINNTEKTER/-UTGIFTER Renteinntekter og utbytte -22 679-6 200-6 200-17 248 Gevinst finansielle instrument -11 559-11 900-11 900-11 061 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 19 764 17 580 17 580 19 694 Tap finansielle instrument 0 0 0 0 Avdrag på lån 25 000 25 000 25 000 24 999 Netto finansinntekter/-utgifter 10 526 24 480 24 480 16 384 AVSETNINGER OG BRUK AV AVSETNINGER Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 0 0 0 Til ubundne avsetninger 18 383 20 125 0 20 003 Til bundne avsetninger 8 094 624 624 2 874 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -20 783-20 783 0-22 358 Bruk av ubundne avsetninger 0 0 0-2 951 Bruk av bundne avsetninger -3 215-538 0-3 988 Netto avsetninger 2 479-572 624-6 420 FORDELING Overført til investeringsregnskapet 609 609 456 5 221 Til fordeling drift -506 085-500 253-498 932-488 445 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 483 775 500 253 498 932 467 662 Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk -22 310 0 0-20 783 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 5

2. Regnskapsskjema 1B Driftsregnskap TIL FORDELING REGNSKAP BUDSJETT REGNSKAP AVVIK ENHETER/ANSVARSOMRÅDER 2014 REV. 2014 2013 R-14/BR-14 ADM.AVD-UTG. 30 317 333 26 797 000 29 584 266-3 520 333 ADM.AVD-INNT. -4 991 672-407 000-3 826 839 4 584 672 ADMINISTRASJONSAVDELINGEN 25 325 661 26 390 000 25 757 427 1 064 339 PP-TJENESTE-UTG 8 421 327 8 791 000 8 360 470 369 673 PP-TJENESTE-INNT -3 789 568-3 747 000-4 045 467 42 568 PP-TJENESTE 4 631 759 5 044 000 4 315 003 412 241 NAV/SOSIAL-UTG. 20 860 863 17 506 500 17 280 931-3 354 363 NAV/SOSIAL-INNT. -3 378 822-3 013 500-2 598 627 365 322 NAV/SOSIAL 17 482 040 14 493 000 14 682 305-2 989 040 BARNEHAGER-UTG 90 198 052 88 229 000 92 628 607-1 969 052 BARNEHAGER-INNT -15 493 210-9 039 000-15 828 694 6 454 210 BARNEHAGER 74 704 841 79 190 000 76 799 913 4 485 159 KVALIFISERINGSENHETEN-UTG 23 659 732 23 895 000 25 366 956 235 268 KVALIFISERINGSENHETEN-INNT -25 513 583-25 895 000-27 489 493-381 417 KVALIFISERINGSENEHTEN -1 853 851-2 000 000-2 122 536-146 149 NYGÅRD SKOLE-UTG 39 975 277 34 484 400 39 649 299-5 490 877 NYGÅRD SKOLE-INNT -7 637 344-2 250 800-7 123 246 5 386 544 NYGÅRD SKOLE 32 337 934 32 233 600 32 526 052-104 334 LUNDE SKOLE-UTG 28 123 053 24 918 500 27 037 203-3 204 553 LUNDE SKOLE-INNT -4 824 257-1 695 000-4 792 012 3 129 257 LUNDE SKOLE 23 298 797 23 223 500 22 245 191-75 297 LANGENES SKOLE-UTG 24 205 479 21 425 000 24 450 111-2 780 479 LANGENES SKOLE-INNT -3 489 684-1 374 000-3 536 398 2 115 684 LANGENES SKOLE 20 715 795 20 051 000 20 913 713-664 795 BARNEVERN-UTG. 16 143 717 14 309 000 13 752 905-1 834 717 BARNEVERN-INNT. 0 0-100 927 0 BARNEVERN 16 143 717 14 309 000 13 651 978-1 834 717 TANGVALL SKOLE-UTG 21 000 895 18 777 300 20 348 201-2 223 595 TANGVALL SKOLE-INNT -2 097 329-153 000-2 302 466 1 944 329 TANGVALL SKOLE 18 903 566 18 624 300 18 045 736-279 266 TINNTJØNN SKOLE-UTG 23 895 776 19 128 200 23 986 598-4 767 576 TINNTJØNN SKOLE-INNT -4 599 793-160 000-4 145 852 4 439 793 TINNTJØNN SKOLE 19 295 984 18 968 200 19 840 746-327 784 HELSETJENESTER-UTG 23 719 606 23 413 000 22 233 591-306 606 HELSETJENESTER-INNT -2 177 362-1 486 000-2 593 789 691 362 HELSETJENESTER 21 542 244 21 927 000 19 639 801 384 756 0 0 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 6

INSTITUSJONSTJENESTER-UTG 57 493 084 54 677 000 58 718 040-2 816 084 INSTITUSJONSTJENESTER-INNT -13 277 569-9 901 000-13 626 270 3 376 569 INSTITUSJONSTJENESTER 44 215 515 44 776 000 45 091 770 560 485 HJEMMETJENESTER-UTG 43 778 649 40 088 200 41 847 414-3 690 449 HJEMMETJENESTER-INNT -4 153 418-1 580 000-6 471 423 2 573 418 HJEMMETJENESTER 39 625 231 38 508 200 35 375 992-1 117 031 PSYKISK HELSE/REHAB- UTG 67 658 856 61 178 300 62 881 652-6 480 556 PSYKISK HELSE/REHAB-INNT -7 405 451-2 077 000-4 991 505 5 328 451 PSYKISK HELSE/REHAB 60 253 405 59 101 300 57 890 147-1 152 105 KULTUR-UTG 11 648 053 9 670 000 11 070 778-1 978 053 KULTUR-INNT -4 125 643-1 856 000-4 185 409 2 269 643 KULTUR 7 522 411 7 814 000 6 885 368 291 589 AREALENHETEN-UTG 14 792 554 14 991 000 14 068 391 198 446 AREALENEHTEN-INNT -7 484 437-7 960 000-8 097 158-475 563 AREALENHETEN 7 308 118 7 031 000 5 971 234-277 118 INGENIØRVESENET-UTG 48 035 536 38 601 000 44 939 997-9 434 536 INGINIØRVESENET-INNT -45 196 137-34 443 000-41 146 854 10 753 137 INGENIØRVESENET 2 839 399 4 158 000 3 793 143 1 318 601 KBR-UTG. 7 937 562 7 829 000 8 378 365-108 562 KBR-INNT. -1 220 174-1 004 000-1 182 427 216 174 KBR 6 717 387 6 825 000 7 195 939 107 613 EIENDOMSENHET-UTG 42 743 808 29 819 000 42 207 553-12 924 808 EIENDOMSENHET-INNT -21 786 517-7 645 000-23 832 320 14 141 517 EIENDOMSENHET 20 957 291 22 174 000 18 375 234 1 216 709 FELLESUTG. SKOLE-UTG 15 218 687 14 039 000 14 328 202-1 179 687 FELLESUTG. SKOLE-INNT -2 802 921-2 031 000-2 092 854 771 921 FELLESUTG. SKOLE 12 415 766 12 008 000 12 235 348-407 766 FELLESUTG. RÅDHUSET-UTG. 18 668 128 29 964 200 12 733 058 11 296 072 FELLESUTG. RÅDHUSET-INNT. -5 330 922-4 012 000-7 136 620 1 318 922 FELLES RÅDHUSET 13 337 206 25 952 200 5 596 439 12 614 994 FELLES OMSORG-UTG. 16 934 372 14 969 700 15 938 619-1 964 672 FELLES OMSORG-INNT. -15 944 029-13 632 000-13 799 970 2 312 029 FELLES OMSORG 990 342 1 337 700 2 138 649 347 358 0 Avsetning fond på enhetene -8 135 637-2 424 000-3 349 840 5 711 637 Bruk av fond på enhetene 3 200 068 538 000 4 167 029-2 662 068 Nto bruk av fond -4 935 569-1 886 000 817 189 3 049 569 TIL FORDELING DRIFT 483 774 990 500 253 000 467 661 780 16 478 010 FORDELT TIL DRIFT 483 774 990 500 253 000 467 661 780 16 478 010 0 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 7

3. Regnskapsskjema 2A Investeringsregnskapet Tall i 1 000 kroner FINANSIERINGSBEHOV Regnskap 2014 Regulert budsjett 2014 Opprinnelig Budsjett 2014 Regnskap 2013 Investeringer i anleggsmidler 36 436 41 884 27 965 48 298 Merverdiavgift 6 244 4 000 4 000 0 Renteutgifter, låneomkostninger 0 0 0 0 Utlån og forskutteringer 8 366 10 400 20 000 12 550 Avdrag på lån 3 316 2 500 2 500 3 043 Dekning av tidligere års udekket 21 793 21 793 0 0 Avsetninger 6 558 0 0 8 072 Årets finansieringsbehov 82 713 80 577 54 465 71 963 FINANSIERING Bruk av lånemidler -49 331-64 052-45 259-27 781 Inntekter fra salg av anleggsmidler -1 361-2 000-2 000-741 Refusjoner 0 0 0 Tilskudd til investeringer -2 719 0 0-918 Momskompensasjon -6 244-4 000-4 000 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner -8 451-2 500-2 500-10 322 Andre inntekter -9 107-250 -250-2 796 Sum ekstern finansiering -77 213-72 802-54 009-42 557 Overført fra driftsregnskapet -609-609 -456-5 221 Bruk av avsetninger -4 891-7 166 0-2 391 Sum finansiering -82 713-80 577-54 465-50 169 Udekket / Udisponert 0 0 0 21 794 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 8

4. Regnskapsskjema 2B Investeringsregnskapet Tall i 1 000 kroner Regnskap 2014 Regulert budsjett 2014 Regnskap 2013 Sentraladministrasjonen 3760 3925 2545 Oppvekst 1244 1500 755 Helse 0 600 0 Sosial 0 0 0 Pleie- og omsorg 275 421 0 Kultur 311 500 409 Teknisk 37091 38938 44589 Byggelånsrenter 0 0 0 Sum 42 681 45 884 48 298 5. Balanseregnskapet Tall i 1 000 kroner Noter Regnskap 2014 Regnskap 2013 EIENDELER A. ANLEGGSMIDLER Faste eiendommer og anlegg 12 689 944 671 820 Utstyr, maskiner og transportmidler 12 26 081 27 399 Utlån 76 157 78 808 Aksjer og andeler 58 726 56 197 Pensjonsmidler 2 547 477 523 156 Sum anleggsmidler 1 398 384 1 357 380 B. OMLØPSMIDLER Kortsiktige fordringer 34 019 36 994 Aksjer og andeler 8 44 883 36 180 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 8 93 707 87 759 Kasse, postgiro, bankinnskudd 222 658 197 969 Premieavvik 2 22 826 31 673 Sum omløpsmidler 418 094 390 574 Sum eiendeler 1 816 478 1 747 954 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 9

EGENKAPITAL OG GJELD C. EGENKAPITAL Disposisjonsfond 7-67 309-51 888 Bundne driftsfond 7-15 454-10 575 Ubundne investeringsfond 7-132 047-128 722 Bundne investeringsfond 7-8 374-7 072 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) -2 368-2 368 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK (kapital) 6 287 6 287 Regnskapsmessig mindreforbruk 10-22 310-20 783 Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 0 21 793 Likviditetsreserve 0 0 Kapitalkonto 18-88 977-117 881 Sum egenkapital -330 552-311 208 D. GJELD LANGSIKTIG GJELD Pensjonsforpliktelser (ikke definert) -735 469-686 575 Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån -161 500-161 500 Andre lån -488 827-483 684 Sum langsiktig gjeld -1 385 796-1 331 760 KORTSIKTIG GJELD Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld -100 130-104 986 Premieavvik (ikke definert) 0 0 Sum kortsiktig gjeld -100 130-104 986 Sum egenkapital og gjeld -1 816 478-1 747 954 MEMORIAKONTI: Ubrukte lånemidler 76 481 92 354 Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene -76 481-92 354 Sum memoriakonti 0 0 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 10

6. Økonomisk oversikt drift Tall i 1000 kroner DRIFTSINNTEKTER Regnskap 2014 Regulert budsjett 2014 Opprinnelig budsjett 2014 Regnskap 2013 Brukerbetalinger -26 474-27 902-27 902-26 757 Andre salgs- og leieinntekter -50 637-48 803-49 003-44 429 Overføringer med krav til motytelse -80 562-40 531-38 807-84 869 Rammetilskudd -255 364-247 883-247 883-236 443 Andre statlige overføringer -17 014-15 229-15 127-14 615 Andre overføringer -105-382 -382-396 Inntekts- og formuesskatt -241 994-254 741-254 741-247 600 Eiendomsskatt -19 289-18 600-18 600-19 508 Andre direkte og indirekte skatter 0 0 0 0 Sum driftsinntekter -691 438-654 071-652 445-674 616 DRIFTSUTGIFTER Lønnsutgifter 337 761 331 347 328 994 329 737 Sosiale utgifter 94 762 99 040 98 728 87 037 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 71 253 63 521 61 257 76 637 Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjensteproduksjon 100 955 104 076 103 401 99 033 Overføringer 50 866 32 131 34 789 46 052 Avskrivninger 26 065 0 0 23 684 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum driftsutgifter 681 663 630 115 627 168 662 180 Brutto driftsresultat -9 775-23 956-25 277-12 436 EKSTERNE FINANSINNTEKTER Renteinntekter og utbytte -34 365-18 378-18 100-28 466 Mottatte avdrag på lån -391-284 -284-281 Sum eksterne finansinntekter -34 756-18 662-18 384-28 747 EKSTERNE FINANSUTGIFTER Renteutgifter og låneomkostninger 19 845 17 580 17 580 19 805 Avdrag på lån 25 000 25 000 25 000 24 999 Utlån 353 0 0 480 Sum eksterne finansutgifter 45 199 42 580 42 580 45 284 Resultat eksterne finanstransaksjoner 10 443 23 919 24 197 16 537 Motpost avskrivninger -26 065 0 0-23 684 Netto driftsresultat -25 398-37 -1 080-19 583 BRUK AV AVSETNINGER Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 11

Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk -20 783-20 783 0-22 358 Bruk av disposisjonsfond 0 0 0-2 951 Bruk av bundne fond -3 215-538 0-3 988 Bruk av likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum bruk av avsetninger -23 998-21 321 0-29 298 AVSETNINGER Overført til investeringsregnskapet 609 609 456 5 221 Avsatt til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 0 0 0 Avsatt til disposisjonsfond 18 383 20 125 0 20 003 Avsatt til bundne fond 8 094 624 624 2 874 Avsatt til likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum avsetninger 27 085 21 358 1 080 28 098 Regnskapsmessig mer-/mindreforbruk -22 310 0 0-20 783 7. Økonomisk oversikt investering Tall i 1000 kroner INNTEKTER Regnskap 2014 Regulert budsjett 2014 Opprinnelig budsjett 2014 Regnskap 2013 Salg driftsmidler og fast eiendom -1 361-2 000-2 000-741 Andre salgsinntekter 0 0 0 0 Overføringer med krav til motytelse -8 963-4 000-4 000-918 Statlige overføringer -4 925-250 -250-600 Andre overføringer -4 175 0 0-2 196 Renteinntekter, utbytte og eieruttak -8 0 0 0 Sum inntekter -19 431-6 250-6 250-4 455 UTGIFTER Lønnsutgifter 10 0 0 108 Sosiale utgifter 1 0 0 14 Kjøp varer og tjenester som inngår i kommunens tjenesteproduksjon 35 991 45 450 31 595 39 929 Kjøp av tjenester som erstatter kommunens tjenesteproduksjon 0 0 0 0 Overføringer 6 678 434 370 8 248 Renteutgifter og omkostninger 0 0 0 0 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum utgifter 42 680 45 884 31 965 48 298 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 12

Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 13

8. Noter til årsregnskapet 2014 Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av låneopptaket som faktisk er brukt i løpet av året, ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert på memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler og eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelet kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 14

Anleggsmidler som har hatt verdifall som forventes ikke å være forbigående er nedskrevet til virkelig verdi i balansen. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innefor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar 2003. For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 15

Note 1: Endring i arbeidskapital Arbeidskapitalen defineres som sum omløpsmidler med fradrag av kortsiktig gjeld. Arbeidskapitalen er en buffer mot svingninger i inntekter og utgifter og utgjør derfor et likviditetsmål. Bevilgningsregnskapet (summen av drifts- og kapitalregnskapet) viser netto endring av arbeidskapitalen. Kretsløp 1 - Arbeidskapitalen Kapittel Balansen 31.12.2014 31.12.2013 Endring 2.1 Omløpsmidler 418 093 390 575 2.3 Kortsiktig gjeld 100 130 104 986 Endring arbeidskapital i balansen 317 963 285 589 32 374 Endring memoriakonto for ubrukte lånemidler (+/-) 15 873 Sum endring for avstemming mot drifts- og investeringsregnskapet 48 247 Driftsregnskapet 2014 Investeringsregnskapet 2014 Sum Art Beløp Art Beløp + Sum inntekter + Sum inntekter 600-890 691 438 600-905 19 431 - Sum utgifter - Sum utgifter 010 590, 690 681 663 010 501, 690 42 681 + Avskrivninger 590 26 065 + Ekst. finans- innt./- transer + Eksterne finans. transer 900-905, 909, 920, 34 756 910, 911, 920, 921, 57 782 921 929 - Ekst. finans- utg./- transer - Eksterne finans. transer 500, 501, 509, 510, 45 199 510, 511, 520, 521, 11 682 511, 520, 521 529 Sum/differanse 25 398 Sum/differanse 22 850 48 248 Avstemming mellom regnskapsdelene Beløp Differanse -1 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 16

Kretsløp 2 Egenkapitalen Kapittel Balansen 31.12.2014 31.12.2013 Endring 2.5 Egenkapital 330 552 311 209 2.5990 Kapitalkonto 88 977 117 881 Differanse 241 575 193 328 48 247 Driftsregnskapet 2014 Investeringsregnskapet 2014 Sum Art Beløp Art Beløp - Sum bruk av avsetninger, 23 998 - Bruk av tidligere års 0 930:960 udisponert, 930 - årets underskudd, 980 0 - Bruk av disposisjonsfond, 940 432 - Bruk av ubundne 4 459 investeringsfond, 948 - Bruk av bundne driftssfond, 0 950 - Bruk av bundne 0 investeringsfond, 958 - Udekket i år, 980 0 + Sum avsetninger, 27 085 + Inndekking av tidligere års 21 793 530:570 udekket, 530 + årets overskudd, 580 22 310 + Avsetning til ubundne 5 256 investeringsfond, 548 - Overføring til invest. 609 + Avsetning til bundne 1 302 regnskapet, 570 investeringsfond, 550 + Udisponert i år, 580 0 Sum/differanse 24 789 Sum/differanse 23 459 48 248 Avstemming mellom regnskapsdelene Beløp Differanse -1 Kretsløp 3 - Anleggsmidler og langsiktig gjeld Kapittel Balansen 31.12.2014 31.12.2013 Endring 2.2 Anleggsmidler (+ v/økning) 1 398 385 1 357 380 41 005 2.4 Langsiktig gjeld (- v/økning) 1 385 796 1 331 759-54 037 Differanse -13 032 Memoriakonto for ubruke 2.9100/ lånemidler 2.9110-15 873 Sum endring i balansen (beregnet endring kapitalkonto) -28 905 Kapittel Balansen 31.12.2013 01.01.2013 Endring 2.5990 Kapitalkonto 88 977 117 881-28 904 Avstemming mellom regnskapsdelene Beløp Differanse -1 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 17

Grunnleggende sammenhenger Omløpsmidler 418 093,00 + Anleggsmidler 1 398 385,00 = Eiendeler 1 816 478,00 - - - Korsiktig gjeld 100 130,00 + Langsiktig gjeld 1 385 796,00 = Gjeld 1 485 926,00 = Arbeidskapital 317 963,00 - + Ubrukte lånemidler 76 481,00 Ubrukte lånemidler 76 481,00 = = = EK fondsdel 241 482,00 + Kapitalkonto 89 070,00 = Egenkapital 330 552,00 EK regnskapet 330 552,00 Mindre/merforbr. KORR EK 330 552,00 Differanse 0,00 Note 2: Pensjonsforpliktelser 2014 Søgne kommune hadde per 31.12.2014 pensjonsordning for sine ansatte i Kommunal landspensjonskasse (ordinær pensjonsordning og egen ordning for sykepleiere). Ansatte på statlige vilkår er tilknyttet Statens pensjonskasse (SPK). Etter reglene for regnskapsføring skal årets aktuarberegnede pensjonskostnad utgiftsføres i driftsregnskapet. Forskjellen mellom innbetalt premie og pensjonskostnad kalles premieavvik og skal, fra regnskapsåret 2011, utgiftsføres over 10 år. Premieavvik i årene 2002 til 2010 skal utgiftsføres over 15 år. Premieavviket (inkludert arbeidsgiveravgift) på -5 313 572 kroner innebærer at kommunens driftsutgifter øker tilsvarende i forhold til betalt premie. Dette avviket skal utgiftsføres over 10 år med like store årlige beløp. Netto premieavvik (årets premieavvik minus tilbakeført premieavvik for tidligere år) er for 2014 en utgift på 8 846317 kroner. Det er i 2014 brukt 15 136 360 kroner av premiefondet (KLP). Premiefondet utgjorde pr. 31.12.14 13 102 605 kroner. Estimatavvik for pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser balanseføres fullt ut fra og med 2011, herunder tidligere års estimatavvik som hittil har vært amortisert over 15 år. Årets netto pensjonsutgifter Beløp i kr KLP SPK Sum Nåverdi årets pensjonsopptjening 29 272 119 10 623 833 39 895 952 Renteutgifter av påløpt pensjonsforpliktelse 20 840 138 6 420 328 27 260 466 Brutto pensjonsutgifter 50 112 257 17 044 161 67 156 418 Forventet avkastning pensjonsmidler -18 296 596-5 141 338-23 437 934 Administrasjonsutgifter 2 826 039 269 530 3 095 569 Netto pensjonsutgifter inkl.adm.utgifter 34 641 700 12 172 353 46 814 053 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 18

Beregnet premieavvik Beløp i kr KLP SPK Sum Pensjonspremie inkl. adm.utgifter 31 183 492 10 973 618 42 157 110 Netto pensjonsutgifter inkl.adm.utgifter -34 641 700-12 172 353-46 814 053 Premieavvik -3 458 208-1 198 735-4 656 943 Premieavvik inkl.arbeidsg.avg. -3 945 815-1 367 757-5 313 572 Pensjonsforpliktelse Beløp i kr KLP SPK Sum Pensjonsforpliktelse 01.01 491 429 448 174 951 050 666 380 498 Årets pensjonsopptjening 29 272 119 10 623 833 39 895 952 Renteutgifter av påløpt pensjonsforpliktelse 20 840 138 6 420 328 27 260 466 Utbetalte pensjoner -14 316 529 0-14 316 529 Amotisering estimatavvik 7 460 148-14 442 850-6 982 702 Brutto pensj.forp. UB full amort 534 685 324 177 552 361 712 237 685 Pensjonsmidler Beløp i kr KLP SPK Sum Pensjonsmidler 01.01 399 134 775 124 021 500 523 156 275 Årets forventede avkastning 18 296 596 5 141 338 23 437 934 Årets premeieinnbetaling eksl.adm.utg. 28 357 453 10 704 088 39 061 541 Årets utbetaling av pensjon -14 316 529 0-14 316 529 Amortisering estimatavvik -12 680 050-11 181 855-23 861 905 Brutto pensj.m. UB full amort. 418 792 245 128 685 071 547 477 316 Satser KLP SPK Forventet avkastning 4,65 % 4,35 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet pensjonsregulering 2,97 % 2,97 % AFP-uttak 30% - 50% 50,00 % Netto pensjonsforpliktelse, arb.giveravgift Beløp i kr KLP SPK Sum Netto pensjonsforpliktelse IB 92 294 673 50 929 550 143 224 223 Netto pensjonsforpliktelse UB 115 893 079 48 867 290 164 760 369 Aga. av netto pensjonsforpliktelse 16 340 924 6 890 288 23 231 212 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 19

Note 3: Garantier gitt av kommunen Kommunens garantiansvar utgjør 83,7 mill. kroner ved utgangen av 2014: Garanti gitt til Garantibeløp per 31.12.2014 Garantien utløper Songvaar Vekst AS 4 275 000 12.01.2043 Vedderheia Barnehage 6 000 000 11.03.2033 Avfall Sør AS 8 417 500 30.06.2031 Friidrettsgruppa 45 946 10.05.2015 Returkraft AS 65 000 000 2032 SUM 83 738 446 Garanti til Returkraft AS, vedtatt i kommunestyresak 83/10: Garantiansvar på 65 mill. kroner tilknytning til samlet gjeld 1 430 mill. kroner utløper år 2032. Det er formelle feil/mangler i tilknytning til denne garantistillelsen. Det legges til grunn at kommunen har påtatt seg dette ansvaret, og at dokumentfeilen blir rettet opp i løpet av 2015. Note 4: Oversikt over kommunens innlån Kontonr. Formål Opprinnelig størrelse Restgjeld 31.12.2013 Renter Avdrag Restgjeld 31.12.2014 Danske Bank 9.4320.020 Refinansiering 64 500 000 40 000 000 1 171 000 40 000 000 9.4320.021 Refinansiering 24 500 000 24 500 000 115 942 24 500 000 - DNB Markets 9.4320.030 Refinansiering 97 000 000 97 000 000 2 376 500 97 000 000 9.4320.031 Refinansiering 24 500 000-341 221 24 500 000 Kommunalbanken 9.4531.064 Budsjett 2012 34 250 000 30 766 940 655 666 1 161 020 29 605 920 9.4531.067 Refinansiering 85 219 000 77 611 000 1 675 470 7 863 282 69 747 718 9.4531.068 Refinansiering 211 098 710 201 920 510 4 479 278 9 178 200 192 742 310 9.4531.070 Budsjett 2013 25 256 000 25 256 000 490 252 1 010 240 24 245 760 Husbanken 9.4519.251 Vanlig lån 8 162 679 2 959 960 37 029 295 996 2 663 964 9.4519.352 Etableringslån 2 500 000 90 371 1 993 25 060 65 311 9.4519.358 Etableringslån 10 000 000 9 318 181 67 664 9 318 181-9.4519.359 Etableringslån 15 000 000 11 151 937 158 761 11 151 937-9.4519.360 Etableringslån 20 000 000 1 822 638 19 628 1 822 638-9.4519.361 Etableringslån 20 000 000 16 239 163 174 645 16 239 163-9.4519.362 Etableringslån 20 000 000 16 455 402 448 238 675 085 15 780 317 9.4519.363 Vanlig lån 1 775 000 1 685 534 38 313 29 413 1 656 121 9.4519.364 Etableringslån 20 000 000 20 000 000 214 565 20 000 000-9.4519.365 Etableringslån 5 000 000 5 000 000 36 242 5 000 000-9.4519.366 Etableringslån 15 000 000 14 750 000 132 433 14 750 000-9.4519.367 Etableringslån 8 200 000 0 99 218 136 667 8 063 333 9.4519.368 Etableringslån 77 607 189 0 941 261 1 804 819 75 802 370 Nordea Renter swap 3 393 174 Kommunekreditt Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 20

9.4531.309 Refinansiering 43 683 480 36 683 480 1 690 161 3 500 000 33 183 480 KLP 9.4541.050 Budsj. 2001 27 525 000 11 973 375 571 562 1 330 374 10 643 001 9.4541.060 Budsj. 2014 25 259 000 0 290 478 631 475 24 627 525 SUM 645 184 491 19 620 694 130 423 550 650 327 130 Note 5: Sikringsdokumentasjon Risiko som sikres: Renterisiko. Type sikring: Kontantstrømsikring. Sikringsobjekt: Kommunens samlede gjeldsportefølje for investeringslån hvor kommunen betaler flytende Nibor 3 måneder eller flytende rente med tilsvarende fiksingsrisiko. Det vises til oversikt over kommunens gjeldsportefølje i note 4. Sikringsinstrument: Kommunens samlede portefølje av rentebytteavtaler/swapper, jf. tabell nedenfor: Instrument Beløp Endelig forfall Motpart Fast rente i swap Rentebytteavtale 44 000 000 19.01.2015 Nordea 4,64% Rentebytteavtale 22 750 000 19.01.2015 Nordea 3 års CMS Rentebytteavtale 30 000 000 11.03.2017 Nordea 5,35% Rentebytteavtale 42 500 000 05.11.2018 Nordea 3,70% Sum 139 250 000 Formålet med sikringen: Redusere endringer i rentenivået sin virkning på driftsresultat og tjenestetilbud. Sikringen samsvarer med rentesikringsstrategi nedfelt i Finansreglementet. Sikringseffektivitet: Sikringseffektiviteten vurderes som høy selv om det foreligger datomessige avvik mellom de enkelte låns fiksingstidspunkter og renteswappenes fiksingstidspunkter. Note 6: Spesifikasjon av aksjer og andeler Aksjer og andeler er stort sett vurdert til anskaffelseskost. Aksjer og andeler er nedskrevet til virkelig verdi når verdifallet ikke anses å være forbigående. Selskap Balanseført verdi Eierandel (%) Songvaar Vekst AS 100 000 100,0 Agder Energi AS 30 544 046 1,6 Torvmoen AS 1 915 012 30,7 Varodd AS 122 000 7,4 Bibliotekssentralen AL 1 200 Søgne Industriselskap AS 450 000 100,0 Avfall Sør AS 2 730 000 9,1 Salemsveien 24 AS 18 848 658 100,0 Kristiansand revisjonsdistrikt IKS - 9,1 Tronstad interkommunale vannverk - 9,0 Interkommunalt Arkiv i Vest-Agder IKS (IKAVA) - Vest-Agder-museet IKS - 1,0 Sum 54 710 916 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 21

Note 7: Avsetninger og bruk av avsetninger Kapittel Balansen 31.12.2014 31.12.2013 Endring 2.56 Disposisjonsfond 67 309 51 888 15 421 2.55 Bundne invest. fond 8 374 7 072 1 302 2.53 Ubundne invest. fond 132 047 128 722 3 325 2.51 Bundne driftsfond 15 454 10 575 4 879 Sum Fond 223 184 198 257 24 927 Driftsregnskapet 2014 Investeringsregnskapet 2014 Sum Art Beløp Art Beløp 940 0 940 + 948 4 891 540 18 383 548 5 256 Differanse 18 383 Differanse 364 18 747 950 3 215 950 0 550 8 094 958 0 550 1 302 Differanse 4 879 Differanse 1 302 6 180 Endring drifts- og investeringsregnskapet 24 927 Avstemming mellom regnskapsdelene Beløp Differanse 0 Note 8: Finansielle omløpsmidler Aktivaklasse Markedsverdi Bokført verdi per 31.12.2013 Årets resultatførte verdiendring Aksjer 44 882 692 44 882 692 8 897 080 Sertifikater 13 620 014 13 620 014 326 220 Obligasjoner 93 707 376 93 707 376 5 948 777 Sum 152 210 083 152 210 083 15 172 077 Note 9: Fordringer og gjeld til kommunale foretak og interkommunalt samarbeid Per 31.12.2014 Per 31.12.2013 Søgne Industriselskap AS 1 000 000 1 000 000 KBR 575 761 697 269 Kommunens samlede fordringer 1 575 761 1 697 269 Søgne kommune - årsregnskap 2014 Side 22