Møteinnkalling - Kontrollutvalget i Sør-Trøndelag Fylkeskommune

Møteinnkalling Kontrollutvalget i SørTrøndelag Fylkeskommune Arkivsak: 14/53 Møtedato/tid: 27.3.214, kl. 12: Møtested: Statens hus, møterom Hitra/Frøya, 4. et. Møtedeltakere: Siri Holm Lønseth, leder Eivind Stende, nestleder Gunnar Hynne Sigrid Angen Hans Bøe Forfall: Andre møtende: Ann Katharine Gardner, revisor, Revisjon MidtNorge IKS Sverre Midthjell, Kontrollutvalgssekretariat MidtNorge Torbjørn Berglann, Kontrollutvalgssekretariat MidtNorge Kopi: Fylkesordfører, fylkesrådmann, varamedlemmer og Revisjon MidtNorge IKS Møtet avvikles for åpne dører, i tråd med kommuneloven 31. Lunsj for kontrollutvalgets medlemmer i kantina på Statens hus fra klokken 11:3. Eventuelle forfall, eller spørsmål om habilitet, meldes til Kontrollutvalgssekretariat MidtNorge IKS v/sverre B. Midthjell på telefon 98 3 248, eller epost: sverre.midthjell@konsek.no Varamedlemmer møter etter nærmere innkalling. Trondheim, 2.3.14 Siri Holm Lønset (sign.) Leder av kontrollutvalget Sverre B. Midthjell Rådgiver, Konsek 1

Sakliste 19/14 2/14 21/14 22/14 23/14 Referatsaker Årsregnskap og årsberetning for SørTrøndelag fylkeskommune 213 kontrollutvalgets uttalelse (Saken ettersendes) Årsregnskap for UKM Norge 213 kontrollutvalgets uttalelse Forvaltningsrevisjon av etikk og varsling, prosjektskisse Eventuelt 2

Referatsaker Behandles i utvalg Kontrollutvalget i SørTrøndelag Fylkeskommune Saksbehandler: Arkivkode: Arkivsaknr.: Møtedato 27.3.214 Torbjørn Berglann 33, &17 14/532 Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Referatsakene tas til orientering. Vedlegg FKT Fagkonferanse program 214 Saksutredning Følgende referatsaker vil bli presentert i møtet: 1. FKTs fagkonferanse kontroll og tilsyn 3.4. juni 3 Saksnr 19/14

FAGKONFERANSE KONTROLL OG TILSYN HAUGESUND 34. JUNI 214 ÅRSMØTE I FORUM FOR KONTROLL OG TILSYN 3 4. JU

Dag 1 Tirsdag 3. juni 214 9. 1. Registrering med mat 1. 1.15 Åpning av konferansen. Per Rune Vereide, styreleder FKT 1:15 1.45 Velkommen til Haugesund. Ordfører i Haugesund Petter Steen jr. 1.45 11.15 Nytt fra Kommunal og moderniseringsdepartementet, forventninger og fremtidstanker. Statssekretær Jardar Jensen, KMD 11.15 11.3 Spørsmål og kommentarer fra salen 11.3 11.45 Pause (Kaffe) 11.45 12.15 Presentasjon og overlevering av veileder om høringer i kontrollutvalgene. Wencke Sissel Olsen og Hans Blø, FKT 12.15 13. Lunsj 13. 14. Forvaltningsrevisjon som verktøy i kontrollarbeidet Riksrevisor Per Kristian Foss 14. 14.15 Spørsmål og kommentarer fra salen 14.15 14.45 Er forvaltningsrevisjonsarbeid interessant utenfor kontrollutvalget? Arnt Heikki Steinbakk, Formannskapet i Stavanger 14.45 15. Spørsmål og kommentarer fra salen 15. 15.3 Samfunnstrygghet og beredskap Haavard Stensvand, Fylkesberedskapssjef i Sogn og Fjordane 15.3 15.45 Spørsmål og kommentarer fra salen ÅRSMØTE I FKT 15.45 16. Registrering årsmøtet i FKT med kaffe 16. 16.45 Årsmøte FKT 17.15 Sosialt arrangement 5 www.fkt.no

Dag 2 Onsda ag 4. juni 214 8.3 9. Filmfrremvisning «Det åpne e landet» 9. 1. Pensjo onsproblematikk i komm munene. Bjørn Brox fra Agenda A Kau upang (og Kommunal K l Rapport) 1. 1.15 Spørsm mål og kom mmentarer frra salen 1.15 1.3 Pause e 1.3 11.15 Komm munelovutvalget, manda at, arbeid og g fokus på egenkontrooll e Leder av kommu unelovutva alget, Oddv var Flæte 11.15 11.3 Spørsm mål og kom mmentarer frra salen 11.3 12.45 Lunsj o og utsjekk 12.45 13.3 Antikorrupsjon og g etikkarbeid d i kommun nesektoren Helge Kvamme fra f advokattkontoret Selmer S 13.3 13.45 Spørsm mål og kom mmentarer frra salen 13.45 14.15 Skråblikk Arne Jensen, J Ge eneralsekre etær Norsk k redaktørfo orening 14.15 14.3 Avslutning ved led der i FKT 6 ww ww.fkt no.n

MÅLGRUPPE FOR KONFERANSEN Kontrollutvalgsmedlemmer og ansatte i kontrollutvalgssekretariatene, ordførere, ansatte i Fylkesmannsembetene og andre som er opptatt og interessert i kontroll og tilsynsarbeid i offentlig sektor. PRAKTISK INFORMASJON Konferansehotell: Rica Maritim Hotel, tlf. 52 86 3 Adresse: Åsbygaten 3, 55 28 Haugesund INFORMASJON OM ÅRSMØTE Årsmøtet er kun for medlemmer i Forum for Kontroll og Tilsyn (FKT) Medlemmer som har saker til årsmøtet, eller forslag om vedtektsendringer, må sende disse til sekretariatet innen 6 uker før årsmøtet, altså innen 22. april 214 Styret sender ut sakspapirene 2 uker før årsmøtet, innen 2. mai.214 Dersom din kommune / ditt sekretariat ikke er medlem i FKT, men ønsker å møte på årsmøtet med stemmerett, må innmelding skje innen 2. mai 214 Leder i valgkomiteen: Odd Uglem, 256 Alvdal / odd@meskano.no / Mobil: 43795 (jobb) / 956442 (privat.) Ønsker du mer informasjon eller medlemskap i FKT? Se hjemmesiden www.fkt.no eller kontakt sekretariatet. KONTAKTINFORMASJON TIL SEKRETARIAT: Hogne Haktorson: Tlf. 55 23 94 53 / 91 1 59 82 eller Roald Breistein: Tlf. 55 23 94 47 / 97 5 51 52 E postadresse: fkt@fkt.no 7 www.fkt.no

PÅMELDING Påmelding via FKTs hjemmeside: www.fkt.no Bindende påmelding innen fredag 11. april 214. Ved avbud etter at påmeldingsfristen har gått ut, blir det belastet et administrasjonsgebyr på kr. 5, i tillegg til eventuelle kostnader FKT får til hotellet. Avbud siste 14 dager før konferansen gir full deltakeravgift. DELTAKERAVGIFT Deltagelse med overnatting: Kr. 5.4, (Ikke medlem kr. 5.8,) Deltagelse uten overnatting, sosialt arrangement og middag: Kr. 4.3, (Ikke medlem kr. 4.7,) FKT har reservert rom på konferansehotellet. Tildeling ut fra mottatt påmelding (først til mølla). Ekstra overnatting 2. 3. juni 214 Kr. 1.3, ANNEN INFORMASJON Filmen «Det Åpne Landet» Husk at du er i filmbyen Haugesund, på hotellet hvor Amanda prisene deles ut hvert år. I Auditorium Lille Maritim vises en fantastisk film, som på 3 lerret presenterer regionen på en glimrende måte. Filmens varighet er 23 minutter og vises to ganger: Mandag. 2. juni kl. 21. (for dem som kommer kvelden før) Onsdag. 4. juni kl. 8.3. Sosial utflukt med kongelige tilsnitt. Bussene henter oss utenfor hotellet kl. 17.15, og kjører til Avaldsnes i Karmøy kommune. I Nordvegen Historiesenter ønskes vi velkommen i Kongshallen. En audiovisuell Harald Hårfagre tar oss med på en reise gjennom tid og rom og forteller oss om den spennende historien på Avaldsnes Omvisning også i Olavskirken den snart 1 år gamle middelalderkirken som var et viktig stoppested for pilgrimene som skulle til Nidaros. På retur vil bussene passere Haraldshaugen det kjente minnesmerket om Harald Hårfagre som samlet Norge til et rike. Tilbake på hotellet ca. kl. 19.3/19.45. Middag på hotellet kl. 2.3 Flyplass Haugesund lufthavn ligger på Helganes i Karmøy kommune. Avstand 13 km. Flybussen går til hotellet / reisetid 253 min. / Pris 7, (T/R 11) Taxi / reisetid 152 min. / pris ca. 35, dagtid / ca. 45, kveld. 8 www.fkt.no

Årsregnskap og årsberetning for SørTrøndelag fylkeskommune 213 kontrollutvalgets uttalelse Behandles i utvalg Kontrollutvalget i SørTrøndelag Fylkeskommune Saksbehandler: Arkivkode: Arkivsaknr.: Møtedato 27.3.214 Saksnr 2/14 Torbjørn Berglann 216 12/1716 Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Kontrollutvalget vedtar forslag til uttalelse angående årsregnskap og årsberetning for SørTrøndelag fylkeskommune for 213. Uttalelsen sendes fylkestinget, med kopi til fylkesutvalget. Vedlegg Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap og årsberetning Endelig regnskap 213 Revisjonsberetning 213 Nummerert brev nr 3 213 vedrørende fylkesvegregnskapet og budsjettavvik Årsrapport 213 med regnskap og årsberetning Forskriftsregnskapet 213 Saksutredning Kontrollutvalget skal, ifølge kommuneloven og forskrift om kontrollutvalg 7. avgi uttalelse om årsregnskapet til fylkestinget før dette vedtas. Kopi av uttalelsen skal være fylkesutvalget i hende før det kan avgi sin innstilling til fylkestinget. SørTrøndelag fylkeskommunes driftsregnskap viser en sum til fordeling til drift på kr 3 163 mill og et negativt netto driftsresultat på 72 mill kroner, som utgjør 1,7 % av driftsinntektene. Det anbefales at kommunesektoren skal ha et driftsresultat på 3 % av driftsinntektene. Netto driftsresultat er det tallet som sammenligner årets utgifter med inntekter og dermed kommer nærmest det som omtales som underskudd i et bedriftsregnskap. Etter pliktige strykninger er regnskapet gjort opp i balanse. På grunn av dette har ikke fylkeskommunen kunnet sette av midler i tråd med finansstrategien. Det er behov for å dekke inn 14,4 millioner kroner ekstra i 214 for å nå det vedtatte nivået. Samlet har tjenesteområdene et merforbruk på ca. 195 mill kr. Enkelte tjenesteområder har hatt et mindreforbruk. Det gjelder kulturaktivitet, 1,4 mill kroner, næringsutvikling, regional utvikling, 2,7 mill kroner, tannhelse 5,5 mill kroner, og administrasjon, adm. lokaler, 14,6 mill kroner. Samferdselsområdet har imidlertid et merforbruk på 24 mill kroner, slik at det samlede resultatet blir 9

negativt. Fylkesveiene står for 29 millioner kroner av merforbruket, kollektivtrafikken for de resterende 175 millionene. De viktigste årsakene til merforbruket i kollektivtrafikken er merutgifter til ruteproduksjon i Trondheim og Klæbu og regionrutene, 18 mill kroner. Videre har det vært et merforbruk på fylkesveiferjene på 34 mill kroner, som i hovedsak skyldes erstatninger og kompensasjoner til fergeoperatør i fergesambandet Flakk Rørvik. Fylkeskommunen har hatt store investeringer til skoler og fylkesveier og har derfor høy lånegjeld. Disposisjonsfondet ble vesentlig redusert i 212 og for regnskapsåret 213 blir fondet ytterligere redusert. Dette bidrar til at fylkeskommunen får færre midler til egenfinansiering og blir mer sårbar for uforutsette utgifter. Lånerenten er lav, men det er all grunn til å forvente økt rente og dermed økte finanskostnader. Det er derfor viktig å ha god økonomistyring og positiv balanse i driftsregnskapet. Revisjon MidtNorge IKS har gjennomført årsrevisjon for SørTrøndelag fylkeskommune for 213 i samsvar med forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner, god kommunal regnskapsskikk og offentlige revisjonsstandarder. Revisjonsberetningen er avgitt 24.3.214. Revisjonsberetningen er avgitt med forbehold. Revisor har avgitt beretning med forbehold på grunn av manglende utgiftsføring av investeringer knyttet til fylkesvegene i 212 og 213. Videre har revisor tatt forbehold på grunn av et betydelig merforbruk i forhold til regulert budsjett i både drifts og investeringsregnskapet på henholdsvis 174,7 (kollektivtrafikk, se over) og 164,3 mill kroner (investeringer til skolebygg). Det framgår av fylkeskommunens årsberetning at merforbruket i investeringsregnskapet på opplæringsområdet skyldes regnskapstekniske forhold, ikke budsjettmessige overskridelser. Når det gjelder fylkesveiene har det vært mangelfull kommunikasjon mellom Statens vegvesen og fylkeskommunen som har ført til at det har blitt ført for lave investeringsutifter i fylkeskommunens regnskap i 212 og 213. Dette medfører økt lånebehov på 191,5 mill kroner i 214. Kontrollutvalgssekretariatets vurdering Avvikene i regnskapet, som revisjonen har tatt forbehold om, ble kjent for fylkesrådmannen i sluttfasen av arbeidet med regnskapet. Avvikene er omtalt i årsberetningens punkt 1,4. Det er ingen uenighet mellom administrasjonen og revisjonen om avvikene. Kontrollutvalgssekretariatets konklusjon Sekretariatet mener at kontrollutvalget kan anbefale fylkestinget å vedta regnskapet for 213. Sekretariatet mener imidlertid at kontrollutvalget bør påpeke at fylkestinget bør sørge for at det iverksettes tiltak for å forbedre økonomirapporteringen mellom henholdsvis AtB og Statens vegvesen og fylkeskommunen. 1

Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskap og årsberetning 213 for SørTrøndelag fylkeskommune Kontrollutvalget skal, ifølge kommuneloven og forskrift om kontrollutvalg 7. avgi uttalelse om årsregnskapet til fylkestinget før dette vedtas. Kopi av uttalelsen skal være fylkesutvalget i hende før det kan avgi sin innstilling til fylkestinget. SørTrøndelag fylkeskommunes driftsregnskap viser en sum til fordeling til drift på kr 3 163 mill. Regnskapet er avlagt i balanse etter at det er foretatt pliktige strykninger av avsetninger til disposisjonsfondet på 72 millioner kroner. Uten disse strykningene ville regnskapet vist et merforbruk på 72 millioner kroner. Disposisjonsfondet ble vesentlig redusert i 212 og for regnskapsåret 213 er fondet ytterligere redusert. Dette bidrar til at fylkeskommunen får færre midler til egenfinansiering og blir mer sårbar for uforutsette utgifter. Lånerenten er lav, men det er all grunn til å forvente økt rente og dermed økte finanskostnader. Det er derfor viktig å ha god økonomistyring og positiv balanse i driftsregnskapet. Revisjon MidtNorge IKS har gjennomført årsrevisjon for SørTrøndelag fylkeskommune for 213 i samsvar med forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner, god kommunal regnskapsskikk og offentlige revisjonsstandarder. Revisjonsberetningen er avgitt 24.3.214. Revisjonsberetningen er avgitt med forbehold på tre punkt: 1. Manglende utgiftsføring av investeringer knyttet til fylkesvegene i 213 og 213 Grunnet mangelfull kommunikasjon mellom Statens vegvesen og fylkesrådmannen, har det blitt ført for lave investeringsutgifter i fylkeskommunens regnskap. Dette medfører økt lånebehov på 191,5 mill kroner i 214. 2. Vesentlig budsjettavvik drift og investering Drift: I 213 har det vært et betydelig merforbruk til kollektivtrafikk sammenlignet med regulert budsjett. Merforbruket er på 175 millioner kroner. Investering: Investeringsregnskapet viser et avvik på 164 millioner kroner sammenlignet med regulert budsjett. Avviket skyldes regnskapstekniske forhold og ikke budsjettmessige overskridelser på de enkelte utbyggingsprosjektene. Avvikene som revisjonen har tatt forbehold om ble kjent for fylkesrådmannen i sluttfasen av arbeidet med regnskapet. Avvikene er omtalt i årsberetningens punkt 1,4. I revisjonsberetningen uttaler revisjonen at disposisjonene som ligger til grunn for regnskapet i det alt vesentlige er i samsvar med fylkestingets budsjettvedtak, likevel med unntak av forholdene nevnt over, og at beløpene stemmer med regulert budsjett. Konklusjon Kontrollutvalget kan anbefale fylkestinget å vedta regnskapet for 213. 11

Kontrollutvalget mener fylkestinget bør sørge for at det iverksettes tiltak for å bedre den løpende økonomirapporteringen mellom henholdsvis AtB og Statens vegvesen og fylkeskommunen. Trondheim, 27.3.214 Siri Holm Lønseth Leder av kontrollutvalget 12

13

14

15

16

Regnskap 213 SørTrøndelag fylkeskommune 17

1 Innhold Forskriftsregnskap 213... 3 Regnskapsskjema 1A driftsregnskapet... 3 Regnskapsskjema 2A investeringsregnskapet... 3 Regnskapsskjema 1B driftsregnskapet... 4 Regnskapsskjema 2B investeringsregnskapet... 5 Økonomisk oversikt Investering... 6 Økonomisk oversikt Drift... 7 Oversikt over anskaffelse og anvendelse av midler... 8 Avsetninger og bruk av avsetninger fordelt pr fondstype... 9 Balanse pr 31.12.213... 1 Noter... 12 Forskriftsbestemte noter... 12 Endring i arbeidskapital (F 5 nr 1)... 12 Note 1. Note 2. Pensjon (F 5 nr 2)... 13 Note 3. Garantiforpliktelser... 14 Note 4. Fordringer og gjeld til egne fylkeskommunale foretak, andre samarbeid etter kommunelovens 27... 14 Note 5. Aksjer og andeler i varig eie... 15 Note 6. Samlede avsetninger og bruk av avsetninger... 16 Note 7. Kapitalkonto (F 5 nr 7)... 18 Note 8. Blilyst :)... 19 Note 9. Kysten er klar.... 19 Note 1. Regionalt Forskningsfond MidtNorge... 19 Note 11. Tannhelsetjenestens kompetansesenter MidtNorge IKS... 2 Note 12. AtB AS... 2 Noter i hht andre kommunale regnskapsstandarder... 21 Note 13. Regnskapsprinsipp... 21 Note 14. Usikre forpliktelser, betingete eiendeler og hendelser etter balansedagen... 21 Note 15. Finansielle leieavtaler... 21 Øvrige noter i hht god kommunal regnskapsskikk... 22 Note 16. Spesifikasjon av vesentlige deler av fylkeskommunens virksomhet som er lagt til andre rettssubjekter... 22 Note 17. Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster i drifts og investeringsregnskapet... 22 Note 18. Strykninger ved avslutning av driftsregnskapet p.g.a. regnskapsmessig merforbruk... 24 Note 19. Udekket i investeringsregnskapet, manglende finansiering... 24 Note 2. Avskrivninger: Utstyr, maskiner, transportmidler, inventar m.v.... 24 Note 21. Avskrivninger: Faste eiendommer og anlegg... 25 Note 22. Investeringsoversikt for større investeringsprosjekter... 25 Note 23. Langsiktig gjeld... 26 Note 24. Beregning av avdrag på gjeld, minsteavdragsberegning... 26 Note 25. Konto for endring av regnskapsprinsipp.... 27 Note 26. Regnskapsmessig mer/mindreforbruk driftsregnskapet... 27 Note 27. Regnskapsmessig udekket/udisponert beløp i investeringsregnskapet... 27 Note 28. Ytelser til ledende personer og revisor... 27 Note 29. Antall årsverk... 28 Note 3. Organisering... 28 Regnskap 213 18

2 Lånefondet... 3 Lånefondets bevilgningsregnskap... 31 Lånefondets balanseregnskap... 32 Noter til regnskapet for lånefondet... 33 Regnskap 213 19

3 Forskriftsregnskap 213 Regnskapsskjema 1A driftsregnskapet Regnskapsskjema 1A driftsregnskapet LN1 Skatt på inntekt og formue LN2 Ordinært rammetilskudd LN3 Skatt på eiendom LN4 Andre direkte eller indirekte skatter LN5 Andre generelle statstilskudd LN6 Sum frie disponible inntekter LN7 Renteinntekter og utbytte LN23 Gevinst finansielle instrumenter LN8 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter LN24 Tap finansielle instrumenter LN9 Avdrag på lån LN1 Netto finansinntekter/utgifter LN11 Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk LN12 Til ubundne avsetninger LN13 Til bundne avsetninger LN14 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk LN15 Bruk av ubundne avsetninger LN16 Bruk av bundne avsetninger LN17 Netto avsetninger LN18 Overført til investering Motpost avskrivinger LN19 Til fordeling drift LN2 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) LN21 Merforbruk/mindreforbruk = 87 8 874 877 81 Sum(L1:L5) 9:95 99 5 59 51 Sum(L7:L9) 53 54,548,56 55 93 94+96 95 Sum(L11:L16) 57 99 (L6+L1L17L18L19) sum(1:49;52; 59;6:79;83:8 6; 88:89;92;99 Regnskap 213 1 52 563 478 1 565 617 936 21 215 539 3 278 396 953 11 894 162 55 97 871 152 889 873 196 93 582 47 891 672 38 115 45 768 985 89 683 813 87 523 12 183 357 176 217 46 Revidert budsjett 213 1 475 935 1 564 838 194 15 436 3 234 788 436 2 15 26 9 555 798 45 768 985 89 683 813 44 897 228 57 176 217 46 Opprinnelig budsjett 213 1 391 325 1 627 95 381 238 3 399 658 2 17 15 3 2 4 934 38 934 238 61 Regnskap 212 1 416 891 894 1 544 82 946 2 866 72 3 162 579 542 19 181 127 6 325 89 228 172 556 269 316 518 73 386 716 37 753 19 769 23 188 19 224 534 762 25 518 948 146 587 99 3 162 686 844 2 967 332 896 2 9 531 3 13 866 828 3 162 686 844 2 967 332 896 2 9 531 2 968 97 843 (L2L19) 13 45 768 985 Regnskapsskjema 2A investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2A investeringsregnskapet Regnskap 213 KOSTRAart LN1 Investeringer i anleggsmidler LN2 Utlån og forskutteringer LN3 Avdrag på lån LN17 Dekning av tidligere års udekket LN4 Avsetninger LN5 Årets finansieringsbehov LN6 FINANSIERT SLIK: LN7 Bruk av lånemidler LN8 Inntekter fra salg av anleggsmidler LN9 Tilskudd til investeringer LN1 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner LN11 Andre inntekter LN12 Sum ekstern finansiering LN13 Overført fra drift LN18 Bruk av tidligere års udisponert LN14 Bruk av avsetninger LN15 Sum finansiering Udekket/udisponert = sum(1:49)+5 6979 52,529 51 53 sum(548:55) sum(l1:l4) 91 sum(66:67)+929 sum(81:85;88:89) sum(7:77)+92 sum(6:65;9:95) sum(l7:l11) 97 93 sum(94:958) sum(l12:l14) (L5L15) Opprinnelig budsjett 213 Regnskap 212 1 317 697 497 1 224 368 13 1 184 561 943 373 715 13 175 933 13 4 3 4 53 839 694 155 414 452 155 414 452 442 189 846 5 62 643 988 1 536 287 882 1 455 826 543 1 187 961 1 462 955 365 871 616 238 913 83 952 753 3 646 823 259 62 612 87 62 61 6 29 663 6 3 3 96 8 96 919 143 423 95 99 8 99 8 17 76 577 23 552 11 81 444 444 261 979 154 1 17 577 783 1 16 695 12 949 9 933 3 145 19 959 861 236 172 861 238 61 263 415 67 55 865 113 28 67 112 958 67 1 411 566 314 1 455 826 543 124 721 568 Regnskap 213 2 Revidert budsjett 213 111 122 71 1 187 961 1 37 54 913 155 414 452

4 Regnskapsskjema 1B driftsregnskapet Regnskapsskjema 1B Driftsregnskapet Tjenester alle tall i mill. kroner 441 Politisk styring og kontrollorganer 4248 Administrasjon, adm.lokaler 559 Opplæring 66 Tannhelse 771 Næringsutvikling, regional utv. (minus;711,712,713) 711 Utleie av lokaler og tomteområder 712 Konsesjonskraft 72 Fylkesveger 73 Kollektivtransport 7479 Kulturaktivitet Sum Regnskap 213 21 Regnskap 213 29,187 135,151 1 551,26 113,935 19,368 12,529 1,336 34,47 81,292 16,831 Revidert budsjett 213 27,184 149,733 1 547,445 119,474 112,49 4,418 12, 275,23 635,617 18,183 Opprinnelig budsjett 213 26,639 122,28 1 513,534 19,629 115,42 2,49 12, 318,9 69,318 99,679 3 162,687 2 967,333 2 9,531

5 Regnskapsskjema 2B investeringsregnskapet REGNSKAPSSKJEMA 2B INVESTERINGSREGNSKAPET Revidert budsjett Opprinnelig budsjett 213 213 Regnskap 213 1 317,7 1 224,37 1 184,56 Alle tall i mill kr. Fra skjema 2A Tjenesteområde Bygg og eiendomstjenesten, planlegging/prosjektering Prosjektadministrasjon SBP3 og felles usikkerhetsreserve SBP4 Utredning Skisseprosjekt Trondheim Fagskole Ny Heimdal vgs. Fagskolen midlertidig ombygging og tilpasning på Ladejarlen Bygg og eiendomstjenesten, prosjekter Videregående skoler Bedre skolebygg, teknisk og pedagogisk oppgradering Charlottenlund vgs nybygg SBP3 Strinda vgs nybygg SBP3 Thora Storm vgs på Kalvskinnet SBP3 Gauldal skole og kultursenter SBP3 Orkdal vgs nybygg SBP3 Gerhard Schøning opplæringssenter Skjetlein vgs tilbygg/ombyggingsbp3 Skjetlein Grønt kompetansesenter Heimdal vgs. rehabilitering inkl. tannklinikk Orkdal vgs Bygg E og utomhus Malvik vgs tilbygg/flerbrukshall SBP4 Meldal vgs utvikling av skoleanlegg Frøya vgs Røros vgs ombygging VO Hitra vgs ombygging bibliotek Charlottenlund rokkering "framtidas klasserom" og lærerarbeidsplasser Nytt undervisningsfartøy Frøya vgs Fylkesveier og mindre samferdselsanlegg Fylkesveier Kollektivtransport Bussdepot Ranheim Bussdepot Sandmoen Bussanlegg Sorgenfri Utvikling av hvileboder for AtB Ny hurtifbårterminal i Trondheim Trafikknutepunkt Dyrøy IKT Eberg kunstgressbane Investering i skolene Investeringer tannhelse Sum Regnskap 213 22 5,28 1,76 1,33 1,,91,28,37 68,94 21,74,49 217,17 17,49 2,56,3,35 83,95 25,41,72 6,72 5,3 15,1 95,5,3 9,58 2,53 14,9 588,79 588,79 14,,9 4,33 25,13 8,76 65,68, 1,33,1 5,1 3,98 1 317,7 7,6 1,6, 4, 2,,,12 444,6 35,83,86 14, 92,6, 4,1 3,1 6, 22,,8 5,5 8,3 12,5 31,7, 9,1,8 17,5 639,76 639,76 119,66,, 27,4 12, 79, 1,26 1,33, 5,1 6,3 1 224,37 8,4 8,4,,,,, 491,3 53,1, 116, 114,9, 4,1 3,1 46,1 12,4 26,8, 65,3 12,5 18,7,,,8 17,5 643,36 643,36 35,2,,, 5, 3,2,,,, 6,3 1 184,56

6 Økonomisk oversikt Investering HOVEDOVERSIKT INVESTERINGSREGNSKAP Regnskap 213 Salg av driftsmidler og fast eiendom Andre salgsinntekter Overføringer med krav til motytelse Statlige overføringer Andre overføringer Renteinntekter, utbytte og eieruttak Sum inntekter 61 39 87 sum (66:67) sum (6:65) sum (7:78) sum (8:81) sum (83:89) sum (9:95) 17 979 Lønnsutgifter sum (1:8;16:165) sum (9:99) sum (1:285) Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunal tjenesteprod. sum (16:165) Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteprod. sum (3:38) Overføringer sum (4:49) Renteutgifter og omkostninger 5 Fordelte utgifter 69+(2979) Sosiale utgifter M Avdragsutgifter 51 52 529 53 548 55 Utlån Kjøp av aksjer og andeler Dekning av tidligere års udekket Avsetninger til ubundne investeringsfond Avsetninger til bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Finansieringsbehov Bruk av lån Motatt avdrag på utlån Salg av aksjer og andeler Bruk av tidligere års udisponerte Overført fra driftsregnskapet Bruk av disposisjonsfond Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne fond Bruk av bundne investeringsfond Sum finansieringstransaksjoner Udekket/udisponert 61 388 6 Regnskap 212 81 444 444 99 8 99 8 17 76 577 29 663 6 3 3 96 8 96 919 154 154 228 897 879 191 642 6 55 865 196 6 286 179 887 12 56 265 66 13 13 32 288 593 27 773 586 83 631 543 395 497 836 711 63 564 472 634 166 484 677 73 211 777 96 7 7 112 833 845 14 921 445 1 317 697 497 1 1 224 368 13 1 3 4 155 414 452 5 62 643 988 943 373 715 3 175 933 336 411 561 9 153 342 1 184 561 155 414 452 N Opprinnelig budsjett 213 137 581 429 L Sum utgifter Revidert budsjett 213 5 3 4 3 839 694 442 189 846 23 552 11 218 59 385 231 458 44 3 4 519 581 65 O=M+N+L 1 37 39 3 1 264 184 483 991 361 1 176 775 479 91 92 929 93 97 94 948 95 958 871 616 238 913 83 952 753 3 646 823 259 5 841 666 1 222 19 959 861 1 222 236 172 861 23 238 61 5 63 28 67 62 958 67 124 721 568 263 415 67 57 82 194 53 32 57 1 264 184 483 Regnskap 213 5 1 182 668 435 S=OR R 991 361 1 21 361 27 155 414 452

7 Økonomisk oversikt Drift HOVEDOVERSIKT DRIFTSREGNSKAP Regnskap 213 Brukerbetalinger Andre salgs og leieinntekter Overføringer med krav til motytelse Rammetilskudd fra staten Andre statlige tilskudd Andre overføringer Skatt på Inntekt og formue Eiendomsskatt Andre direkte og indirekte skatter Sum Driftsinntekter Lønnsutgifter Sosiale utgifter Kjøp av varer og tjenester som inngår i egenprod. Kjøp av varer og tjenester erstatter egenprod. Overføringer Avskrivninger Fordelte utgifter Sum Driftsutgifter Brutto driftsresultat Renteinntekter, utbytte og eieruttak Gevinst finansielle instrumenter Mottatte avdrag på utlån Sum eksterne finansinntekter Renteutgifter og låneomkostninger Tap finansielle instrumenter Avdragsutgifter Utlån Sum eksterne finansutgifter Resultat eksterne finanstransaksjoner Motpost avskrivninger Netto driftsresultat Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne fond Sum bruk av avsetninger Overført til investeringsregnskpet Dekning av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne fond Sum avsetninger Regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk 6 sum (62:67) sum (7:78) 8 81 sum (83:85;88:89) 87 874 877 B sum (1:8;16:165;169) sum (9:99) sum (1:285) sum (16:165) 169 sum (3:38) sum (4:49) 59 (neg)69:691 + (2979) C Revidert budsjett 213 Opprinnelig budsjett 213 Regnskap 212 69 789 612 74 485 74 485 7 249 94 12 725 298 111 666 217 18 666 217 122 971 552 646 876 16 514 539 63 254 869 957 454 67 243 1 565 617 936 1 564 838 1 627 95 1 544 82 946 37 658 517 291 783 325 431 44 286 731 832 11 759 442 12 12 11 845 937 1 52 563 478 1 475 935 1 391 325 1 416 891 894 4 224 99 443 4 45 247 172 3 899 485 174 3 98 119 37 1 289 791 316 1 243 46 938 1 23 494 1 1 23 425 195 352 812 2 39 622 622 38 471 21 322 183 237 471 311 34 45 884 818 41 829 268 467 297 638 1 393 92 467 1 248 67 541 1 196 425 141 1 18 544 721 656 65 78 563 997 58 265 91 65 392 239 316 176 217 46 176 217 46 7 74 486 13 66 236 12 395 166 65 692 868 4 268 549 341 3 934 139 652 3 389 915 915 3 673 585 229 D=BC 43 558 898 111 17 52 59 569 259 234 534 79 sum (9:95) 99 92 E 22 362 895 29 858 775 26 28 838 253 22 362 895 29 858 775 26 29 24 919 5 59 51 52 F 61 697 43 14 796 133 179 97 68 673 344 146 587 99 366 666 165 295 34 161 583 872 226 992 347 G=EF 99 159 345 259 241 92 28 32 38 5 338 442 259 312 442 259 39 765 553 24 629 452 272 521 229 176 217 46 176 217 46 I 71 97 889 14 83 752 93 94 95 J 45 768 985 45 768 985 93 4 953 93 4 953 42 934 33 729 39 35 984 777 6 79 665 91 442 538 977 444 794 715 48 934 378 372 14 19 959 861 236 172 861 238 61 263 415 67 57 53 54 55 K L=I+JK 24 28 56 634 146 587 99 197 127 1 561 436 19 769 23 188 937 5 891 672 93 555 798 128 716 555 129 869 87 6 96 362 88 37 568 88 459 598 467 246 61 433 164 59 Regnskap 213 2 73 386 716 45 768 985

8 Oversikt over anskaffelse og anvendelse av midler Oversikt over anskaffelse og anvendelse av midler Endring i arbeidskapital basert på bevilgningsregnskapet Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) Inntekter investeringsdel (kontoklasse ) Innbetalinger ved eksterne finansieringstransaksjoner Innbetalinger ved eksterne finansieringstransaksjoner Sum anskaffelse av midler KOSTRAart sum (6:67;7:78;8:89) sum (6:67;7:77;8:89) sum (9:929) sum (9:929) Regnskap 213 Regnskap 212 4 224 99 443 3 98 119 37 228 743 879 286 124 21 22 362 895 29 24 919 878 833 94 5 354 931 121 646 879 124 4 87 327 372 4 92 331 88 3 526 997 238 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) Utgifter investeringsdel (kontoklasse ) Utbetalinger ved eksterne finansieringstransaksjoner (kontoklasse 1) Utbetalinger ved eksterne finansieringstransaksjoner (kontoklasse ) Sum anvendelse av midler sum (1:285;3:48)69 sum (1:285;3:48)69 sum (5:529) sum (5:529) 1 32 776 52 934 22 373 226 992 347 39 765 553 28 97 378 5 65 197 657 62 993 36 4 833 976 2 295 266 537 36 351 171 295 266 537 36 351 171 42 325 744 71 413 577 1 121 739 321 964 355 549 157 383 772 557 412 675 524 96 191 1 82 372 866 629 722 558 452 65 39 sum(79) sum(29) 27 653 599 27 653 599 32 739 992 32 739 992 2.56 2.55 2.532.54 2.512.52 162 591 667 24 74 948 42 149 281 35 145 593 35 145 593 Anskaffelse anvendelse av midler Endring i ubrukte lånemidler Endring i arbeidskapital i bevilgningsregnskapet Bal:2.91(i år) 2.91(forr. år) Endring i arbeidskapital basert på balanseregnskapet Betalingsmidler Kortsiktig fordringer Sum omløpsmidler Kortsiktig gjeld Endring i arbeidskapital i balanseregnskapet 137 86 93 176 453 385 39 366 455 334 632 991 295 266 537 Interne overføringer og fordelinger Interne inntekter m.v. Interne utgifter m.v. Avsetninger og bruk av avsetninger samlet Disposisjonsfond Bundne investeringsfond Ubundne investeringsfond Bundne driftsfond 49 536 74 22 895 561 369 232 81 649 423 245 28 19 435 5 891 672 73 386 716 Driftsregnskapet Avsatt til disposisjonsfond Avsatt til bundne driftsfond Bruk av disposisjonsfond Bruk av bundne driftsfond 2.56 2.512.52;2.55 2.56 2.512.52 128 716 555 96 362 88 93 4 953 188 937 33 729 39 79 665 91 Investeringsregnskapet Avsatt til ubundne investeringsfond Avsatt til bundne investeringsfond Bruk av dispsisjonsfond i investeringsregnskapet Bruk av ubundne investeringsfond Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet 2.532.54 2.55 2.56 2.532.54 2.55 2.55 Endring i drifts og investeringsregnskapet Regnskap 213 25 26 641 143 5 23 552 11 57 82 194 5 27 883 77 53 153 673 35 145 593 28 19 435 148 834 186 423 977

9 Avsetninger og bruk av avsetninger fordelt pr fondstype Disposisjonsfond Disposisjonsfond IB + avsatt til disp.fond i driftsregnskapet forbruk av disp.fond i investeringsregnskapet forbruk av disp.fond i driftsregnskapet 24 74 948 Disposisjonsfond pr 31.12.213 162 591 667 162 591 667 5 891 672 93 4 953 42 149 281 Ubundne investeringsfond Ubundne investeringsfond IB + avsatt til ubundne investeringsfond i inv.regnskap + avsatt til ubundne investeringsfond i driftsregnskapet bruk av ubundne investeringsfond i inv.regnskap Ubundne investeringsfond pr 31.12.213 5 5 Bundne investeringsfond Bundne investeringsfond IB + avsatt til bundne inv.fond i investeringsregnskapet + avsatt til bundne inv.fond i driftsregnskapet bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet bruk av bundne investeringsfond i driftsregnskapet 35 145 593 Bundne investeringsfond pr 31.12.213 35 145 593 35 145 593 Bundne driftsfond Bundne driftsfond IB + avsatt til bundne driftsfond i investeringsregnskapet + avsatt til bundne driftsfond i driftsregnskapet bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet 49 536 74 Bundne driftsfond pr 31.12.213 26 641 143 SAMLET BRUK OG AVSETNING TIL FOND Inngående saldo Avsatt til fond i 213 Bruk av fond i 213 Saldo pr 31.12.213 649 423 245 369 232 81 Regnskap 213 26 26 641 143 128 716 555 33 729 39 27 883 77 22 895 561 229 68 227 59 798 661

1 Balanse pr 31.12.213 BALANSE PR 31.12.213 KONTONUMMER SALDO 31.12.213 KONTOTEKST SALDO 31.12.212 EIENDELER KAP. 2.2 ANLEGGSMIDLER 2.272.29 Faste eiendommer og anlegg 2.242.26 Utstyr, maskiner og transportmidler 2.222.23 Utlån 2.21 Aksjer og andeler 2.2 Pensjonsmidler (A) SUM ANLEGGSMIDLER 6 386 136 478 87 44 99 88 569 298 92 6 427 2 657 15 738 9 311 312 4 5 323 235 443 89 874 723 84 41 964 9 16 494 2 523 6 39 8 11 633 933 KAP 2.1 OMLØPSMIDLER 2.132.17 Kortsiktige fordringer 2.19 Premieavvik 2.18 Aksjer og andeler 2.12 Sertifikater 2.11 Obligasjoner 2.1 Kasse, postgiro, bankinnskudd (B) SUM OMLØPSMIDLER 457 937 244 243 476 333 42 325 744 1 121 739 321 33 958 99 221 2 92 557 412 675 1 82 372 866 1 433 51 361 9 193 6 799 SUM EIENDELER (A+B) BALANSE PR 31.12.213 KONTONUMMER SALDO 31.12.213 KONTOTEKST SALDO 31.12.212 EGENKAPITAL OG GJELD KAP 2.5 EGENKAPITAL 2.56 Disposisjonsfond 2.512.52 Bundne driftsfond 2.532.54 Ubundne investeringsfond 2.552.55 Bundne investeringsfond 2.595 Regnskapsmessig mindreforbruk 2.59 Regnskapsmessig merforbruk 2.596 Udisponert i investeringsregnskapet 2.597 Udekket i investeringsregnskapet 2.599 Kapitalkonto 2.581 Endring av regnskapsprinsipp (C) SUM EGENKAPITAL 162 591 667 26 641 143 124 721 568 2 64 144 23 87 127 47 2 221 528 2 24 74 948 49 536 74 35 145 593 45 768 985 155 414 452 1 759 192 8 87 127 47 2 211 842 389 GJELD KAP. 2.4 LANGSIKTIG GJELD 2.4 Pensjonsforpliktelse 2.41 Ihendehaverobligasjonslån 2.43 Sertifikatlån 2.452.49 Andre lån SUM LANGSIKTIG GJELD 3 331 294 97 3 915 872 93 7 247 167 81 3 141 889 884 3 29 551 968 6 351 441 852 KAP. 2.3 KORTSIKTIG GJELD 2.31 Kassekredittlån 2.322.38 Annen kortsiktig gjeld 2.39 Premieavvik SUM KORTSIKTIG GJELD 964 355 549 964 355 549 629 722 558 629 722 558 8 211 523 359 6 981 164 41 1 433 51 361 9 193 6 799 (D) SUM GJELD SUM GJELD OG EGENKAPITAL (C+D) Regnskap 213 27

11 Balansens memoriakonti KAP. 2.9 MEMORIAKONTO 2.91 Ubrukte lånemidler 2.92.29899 Andre memoriakonti SUM MEMORIAKONTI DEBET 2.9999 Motkonto for memoriakontiene SUM MOTKONTO MEMORIAKONTI Trondheim, 31.12.213 15.2.214 sign sign Odd Inge Mjøen fylkesrådmann Per Lund regnskapssjef Regnskap 213 28

12 Noter Forskriftsbestemte noter Note 1. Endring i arbeidskapital (F 5 nr 1) Avstemming Arbeidskapitalen Kapittel Balanseregnskapet 2.1 Omløpsmidler 2.3 Kortsiktig gjeld Endring arbeidskapital i balanseregnskapet Endring memoriakonto for ubrukte lånemidler (+/) R år 213 1 121 739 32,95 964 355 549,1 157 383 771,94 R år 212 1 82 372 866,23 629 722 557,61 452 65 38,62 Sum endring for avstemming mot drifts og investeringsregnskapet Driftsregnskapet år 213 + Sum inntekter 6 89 Sum utgifter 1 59, 69 + Avskrivninger 59 + Ekst. finans innt./transer 995, 92 Ekst. finans utg./transer 5, 51, 52 Sum/differanse Beløp 4 224 99 442,93 4 268 549 34,83 295 266 536,68, 295 266 536,68 Investeringsregnskapet år 213 Art Endring Art Sum Beløp + Sum inntekter 6 95 Sum utgifter 1 5, 69 228 897 878,83 1 317 697 497,27 176 217 46,45 22 362 895,5 226 992 346,74 71 97 889,14 + Eksterne finans. transer 91, 92, 929 Eksterne finans. transer 51, 52, 529 Sum/differanse Avstemming mellom regnskapsdelene Differanse, Regnskap 213 29 878 679 93,9 13 175 933, 223 295 647,54 295 266 536,68

13 Note 2. Pensjon (F 5 nr 2) Generelt om pensjonsordningene i fylkeskommunen Fylkeskommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK). Ansatte som er i kommunens tjeneste ved fylte 62 år har også rett til avtalefestet pensjon (AFP) etter bestemte regler. AFP for 6264 år er ikke fullt forsikringsmessig dekket, og det er heller ikke på annen måte samlet opp fond til dekning av framtidige AFPpensjoner. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og Gregulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts eller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen over de neste 1 årene, mens premieavvik fra før 211 tilbakeføres over 15 år. I balansen er samlet premieavvik oppført under omløpsmidler, mens beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført som hhv anleggsmidler og langsiktig gjeld. Alle påløpte pensjonsforpliktelser er ikke med i regnskapet Etter gjeldende lov og forskrift for kommunalt regnskap skal alle påløpte betalingsforpliktelser (utgifter) utgiftsføres når forpliktelsen påløper, dvs i dette tilfelle når den ansatte arbeider, og ikke på det tidspunkt den ansatte har gått av med pensjon. Påløpt pensjonsforpliktelse som vedrører fylkeskommunens egenandel for medarbeidere som tar ut AFP fra fylte 62 og fram til fylte 65 år, skulle ha blitt klassifisert som langsiktig gjeldforpliktelse. Dette er imidlertid ikke kommunal regnskapspraksis, slik at regnskapet kun er belastet med den egenandelen som faktisk er innkrevd i regnskapsåret. Nærmere om regnskapstallene Alle tall i hele 1. Inntekts og gjeldsposter vist med Pensjonsordning KLP SPK Sum Arb.avg. PENSJONSKOSTNAD Netto pensj.kostn. (inkl. adm.) iht. aktuar Årets pensjonspremie (jf. aktuarberegn.) =Årets premieavvik 61 112 92 551 31 439 16 914 114 694 7 78 168 26 27 245 39 219 Årets betalte pensjonspremie iht.regnskap Årets premieavvik (se spes. nedenfor) 92 551 31 439 114 694 7 78 27 245 39 219 1) 13 766 74 878 5 756 112 67 19 522 187 548 SPK Sum Resultatført 1/1 av tidl. års premieavvik = Pensjonskostnad i regnskapet 1) 1/15 for premieavvik før 211 Pensjonsordning AKKUMULERT PREMIEAVVIK KLP Akkumulert 1.1. +/ Premieavvik for året /+ Resultatført 1/1 av tidl. års premieavvik = Akkumulert premieavvik 31.12 1) 1) 59 725 7 78 193 691 39 219 13 766 151 639 5 756 61 749 19 522 213 388 3 88 1/15 for premieavvik før 211 MIDLER OG FORPLIKTELSER Faktisk (akt.beregn. full amort) 1.1 Iht. regnskap pr. 31.12 Arb.g.avg. av nto. pensj.forpl. 31.12 1) Estimatavvik pr. 1.1 (jf 31.12 forrige år) 2) Arb.avg. 133 966 31 439 KLP 1) 5 53 SPK Pensj.Pensj.forpl. midler 1 258 26 1 535 957 1 338 512 1 585 4 23 41 61 352 Pensj.midler 1 153 94 1 318 594 134 487 Sum Pensj.forpl. 3 42 24 3 247 981 forplikt. 2) 63 94 59 875 84 739 245 176 25 957 83 313 11 747 Arbeidsgiveravgift av netto pensjonsforpliktelse er en langsiktig forpliktelse. Netto forpliktelse viser at en del av pensjonsforpliktelsen ikke er innbetalt og regnskapsført Regnskap 213 3 Netto Pensj.forpl. 1 56 67 1 662 977 Pensj.midler 2 411 93 2 657 16

14 FORUTSETNINGER KLP Forventet avskastning pensjonsmidler ( 135 F) 5, % Diskonteringsrente ( 135 E) 4, % Forventet årlig lønnsvekst ( 135 B) 2,87 % Forventet årlig G og pensjonsreg. ( 135 D) 2,87 % Forventet årlig vekst i pensjonsreguleringen 2,87 % Forholdtall fra KRD 1,1 % Forventet dødelighet. I hht dødeligstabell: K25 Forventet uførhet: I hht KLP Uføretariff Forutsetninger for turnover: under 2 år 2 % 223 år 15 % 2429 år 1 % 339 år 7,5 % 45 år 5% 5155 år 2% 5657 år % over 57 år % AFPuttak pr (alders)gruppe Sykepleiere 33 % Fellesordningen (65 års grense) 33 % Fellesordningen (7 års grense) 45 % Medlemsstatus 1.1. ihht aktuarberegning Antall aktive (antall registrerte ansatte) Antall oppsatte Antall pensjoner Gjennomsnittlig pensjonsgrunnlag, aktive Gjennomsnittlig alder, aktive Gjennomsnittlig tjenestetid, aktive 1) SPK 4,35 % 4, % 2,87 % 2,87 % K25 Tariff K 1963 3% 3% 3% 3% 3% 3% 3% % 4 % 4 % 4 % 4 % 4 % 1) 62 år 63 år 64 år 65 år 66 år KLP 213 1 7 1 87 1 724 396 785 47,42 11,5 KLP 212 1 8 1 8 1 728 371 767 47,55 11,8 SPK oppgir ikke pr dato medlemskap pr beregning Note 3. Garantiforpliktelser Gitt overfor navn Fylkeshuset A/S Fylkeshuset A/S Olavsfestdagene i Trondheim Trøndelag Bomveiselskap AS Trøndelag Folkemuseum Trondheim bussterminal AS Sum garantiansvar Formål Torvkvartalet. Kjøp og utbygging av Futurum Torvkvartalet. Kjøp og utbygging av Futurum E6 Trondheim Stjørdal for parsellene Nidelv bru Grilstad og VærnesKvithammar. (FT69/28) Adm.bygg Sagvollen Beløp pr 31.12.13 kr Beløp pr 31.12.12 Utløper dato 21 461 76 kr 21 461 76 231 kr 4 378 35 kr 5 813 581 kr kr 1 kr 825 kr 825 216 213 228 kr 3 3 kr 3 5 kr 16 kr 16 kr 87 139 795 kr 872 775 341 23 217 Note 4. Fordringer og gjeld til egne fylkeskommunale foretak, andre samarbeid etter kommunelovens 27 SørTrøndelag fylkeskommune har ingen vesentlige krav mot eller gjeld til egne fylkeskommunale foretak eller interfylkeskommunale samarbeid. Regnskap 213 31

15 Note 5. Aksjer og andeler i varig eie Eierandel i selskapet Balanseført verdi 31.12.213 24 913 525 39 219 849 64 133 374 Balanseført verdi 31.12.212 24 913 525 36 43 916 6 957 441 7 3 1 2 4 3 15 45 9 3 7 3 1 2 4 3 15 45 9 3 2 112 41 2 112 41 Aksjebeholdning Trøndelag Teater 9 aksj. à 1 Medtech Trondheim AS 16,67% av aksjekap. Trådløse Trondheim AS aksjekap. Trøndelag Kollektivtrafikk AS Fylkeshuset AS 51 aksj. A 1 Tjeldbergodden Utv.AS/4831 aksj. a 93,13 Trøndelag Bomveiselskap 15 à 1+15 à 288 pr 213 Trondheim Bussterminal 9 à 1/Midtnorsk Filmsenter AS 67 aksjer Fosenvegene AS 5 askjer à 12 Midtnorsk filmfond AS 67 aksjer Vegamot 2% aksjeandel Ny RV 714 AS Midtnorsk Opplæring 3 aksjer à 1 OI! Trøndersk mat og drikke 24 aksjer à 5 Trøndelag Reiseliv AS Leiv Eirikssons AS 14969 aksjer Birka AS 15 aksjer Fosen Hestesportsenter BA, 5 andeler à 1 Aquaculture Engineering AS Museene i SørTrøndelag Innovasjon Norge, andel 2,58 % Naboer AB, 1 aksjer a SEK 1 Sum aksjer 9 19 91 2 1 449 911 459 24 9 33 5 51 33 5 68 51 3 121 8 333 14 969 15 5 5 666 8 55 263 18 55 25 814 643 9 19 91 7 2 1 449 911 981 24 9 33 5 51 33 5 68 51 3 121 8 333 14 969 15 5 5 666 8 55 263 18 55 27 36 643 Sum 92 6 427 9 16 494 Kontonr. Selskapets navn 2216518 INNSKUDD I SVØMME OG IDRETTSHALLER 221551 KLP egenkapitalinnskudd 22121 22122 221891 22125 22126 221659 221651 2211524 221892 Beholdning av andeler Leierettigheter studenthybler Hybelrettigheter Sverresgt. 8 Studentsamskipnaden 4 hybler a 3 Hemne Kraftlag andeler MidtNorsk reiseliv andelsbevis Egenkapitalinnskudd Kontrollutvalgssekr.MidtNorge IKS Egenkapitalinnskudd Revisjon MidtNorge A/L Biblioteksentralen 3 à 3 Skjetlein gårdsbruk div. andeler Sum andeler 221111 221112 221113 2211521 2211522 2211523 2211525 2211526 2211527 2211528 2211529 2211521 22115211 22123 22124 22127 22128 22129 22121 221212 221213 2213951 22191 Regnskap 213 32 7 3 4 hybler 2 25 % 3 Div andeler

16 Note 6. Samlede avsetninger og bruk av avsetninger Total oversikt, drift/investeringsfond bundet og ubundet. Alle fond Kostra art Inngående Balanse (IB) 11 Avsetninger til fond Sum(53:56)+58 Bruk av avsetninger Sum (93:96) Utgående Balanse (UB) 3112 Netto avsetninger 213 649 423 245 229 68 227 59 798 661 369 232 81 28 19 435 212 835 847 222 193 31 633 379 725 611 649 423 245 186 423 977 Disposisjonsfond avsetninger og bruk av avsetninger Disposisjonsfond Kostra art/balanse 213 212 IB 11 2.56 24 74 948 378 111 426 Avsetninger 54 5 891 672 73 386 716 Bruk av avsetninger 94 93 4 953 188 937 Bruk av avsetninger i investeringsregnskapet 94 57 82 194 UB 31.12 2.56 162 591 667 24 74 948 UB 31.12 viser saldoen på disposisjonsfondet. Andeler av disposisjonfondet er bundet i tidligere vedtak. Hver andel har følgende status: Disposisjonsfond andel ikke Kostra art/balanse 213 212 bundet IB 11 256.8.1 15 372 732 97 489 67 Netto bruk av avsetning (5494) 29 81 695 82 116 938 UB 31.12 256.8.1 14 437 963 15 372 732 Disposisjonsfond andel ikke bundet FU IB 11 Netto bruk av avsetning UB 31.12 Kostra art/balanse 256.8.5 (5494) 256.8.5 213 1 63 537 285 778 537 212 1 739 537 676 1 63 537 213 6 245 57 6 245 57 212 142 173 782 135 928 276 6 245 57 Disposisjonsfond andel bundet via vedtak Kostra art/balanse 213 IB 11 256.8.rest 182 59 173 Netto avsetning (5494) 5 88 79 UB 31.12 256.8.rest 176 251 94 UB 31.12 er i hovedsak knyttet opp til enhetenes mer/mindreforbruk 212 136 78 437 45 35 736 182 59 173 Disposisjonsfond andel avsetning MVA kompensasjon inv. Kostra art/balanse IB 11 256.8.6 Netto bruk av avsetning (5494) UB 31.12 256.8.6 Flytte fra bundet til ubundet i hht FT vedtak 21/28 Regnskap 213 33

17 Bundet driftsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet driftsfond total IB 11 Avsetninger Bruk av avsetninger Bruk av avsetninger i investeringsregnskapet UB 31.12 Kostra art/balanse 2.51 55 95 213 49 536 74 128 716 555 33 729 39 212 445 993 479 96 362 88 79 665 91 95 2.51 27 883 77 26 641 143 53 153 673 49 536 74 UB 31.12 viser saldoen på bundet driftsfond. Bruk av fondets midler er bundet til bestemte formål. De to største fondene som inngår her er: Regionale utviklingsfond, Regionale utviklingsmidler. De har følgende status: Regionale utviklingsfond IB 11 Netto avsetning UB 31.12 Kostra art/balanse 251.8.14 (5595) 251.8.14 213 66 265 385 392 196 66 657 581 212 64 77 469 1 494 916 66 265 385 Regionale utviklingsmidler IB 11 Netto bruk av avsetning UB 31.12 Kostra art/balanse 251.8.16 (5595) 251.8.16 213 147 454 631 119 958 95 27 496 537 212 155 599 384 8 144 753 147 454 631 Videre inngår: Komp. midler for økt arb.avgift (Regut) IB 11 Netto bruk av avsetning UB 31.12 Kostra art/balanse 251.8.2 (5595) 251.8.2 213 29 279 935 29 357 858 77 923 212 24 666 84 4 613 95 29 279 935 Samferdselsdep. Belønningsmidler (Regut) IB 11 Netto bruk av avsetning UB 31.12 Kostra art/balanse 251.8.1 (5595) 251.8.1 213 69 29 417 816 59 68 393 358 212 12 324 587 33 115 17 69 29 417 Div bunde fond innen Skole, Tannhelse og Regional utvikling IB 11 Netto bruk av avsetning UB 31.12 Kostra art/balanse 251.xx.xxx (5595) 251.xx.xxx 213 97 327 336 53 155 745 44 171 591 212 98 632 199 1 34 864 97 327 336 Regnskap 213 34

18 Ubundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Ubundet investerings fond Avsetninger Bruk av avsetninger UB 31.12 Kostra art/balanse 548 948 2.53 213 5 5 212 UB 31.12 viser saldoen på ubundet investeringsfond. Bundet investeringsfond avsetninger og bruk av avsetninger Bundet investerings fond IB 11 Avsetninger Bruk av avsetninger UB 31.12 Note 7. Kostra art/balanse 2.55 551 951958 2.55 213 35 145 593 35 145 593 212 11 742 317 23 552 11 148 834 35 145 593 Kapitalkonto (F 5 nr 7) Saldo 1.1.213 (underskudd i kapital) DEBET Saldo 1.1.213 (kapital) KREDIT 1 759 192 8,45 Debetposter i året: Kreditposter i året: Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 1 317 324 258,19 Salg av fast eiendom og anlegg Salg av maskiner og transportmidler Avskrivning: Eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler Nedskrivning: Eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 176 217 46,45 Oppskrivning fast eiendom/anlegg 8 64 386,94 Salg aksjer/andeler 1 222, Kjøp av aksjer/andeler Nedskrivning aksjer/andeler Oppskrivning av aksjer/andeler Aktivert egenkapitalinnskudd KLP Utlån 5 841 666, Utlån driftsregnskapet Utlån investeringsregnskapet Avdrag på eksterne lån Avdrag på utlån driftsregnskapet Avdrag på utlån investeringsregnskapet Avskrivning på utlån driftsregnskapet Avskrivning på utlån investeringsregnsk. Bruk av lånemidler 871 616 237,9 Endring pensjonsforpliktelser (økning) Endring pensjonsmidler (reduksjon) Påløpt renter tidligere år Finansiell leasing 189 45 23,4 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) Endring pensjonsmidler (økning) Balanse 31.12(kapital), 3 175 933, 1, 165 295 33,77 134 99 429, Finansiell leasing 2 64 144 229,72 Balanse 31.12 (underskudd i kapital) 3 389 87 4,41 Regnskap 213 35 3 389 87 4,41

19 Note 8. Blilyst :) Det interkommunale samarbeidsprosjektet Blilyst:) blir regnskapsført av SørTrøndelag fylkeskommune, og de ansatte i prosjektet er ansatt i fylkeskommunen. Fylkestinget har vedtatt å avslutte samarbeidsprosjektet f.o.m. 31.12.213. Gjenstående aktiviteter knyttet til avvikling av prosjektet vil bli regnskapsført i regnskapsåret 214. Regnskapet de siste år viser følgende hovedtall: Konto Utgifter drift Inntekter drift Netto resultat Regnskap 213 8 132 47 6 298 217 1 834 253 Regnskap 212 8 67 224 8 23 433 583 79 Note 9. Kysten er klar. Det interkommunale samarbeidsprosjektet Kysten er klar, blir prosjektregnskapsført ved Enhet for regional utvikling, SørTrøndelag fylkeskommune, og de ansatte i prosjektet er ansatt i fylkeskommunen. Prosjektregnskap de siste år viser følgende hovedtall: Konto Prosjektregnskap 213 Prosjektregnskap 212 Utgifter drift 7 429 943 6 456 153 Inntekter drift 8 665 943 5 233 9171) Netto resultat 1 236 1 222 234 1) Inntektene er i 212 redusert med overført merforbruk fra 211 på kr 7 774 865. Note 1. Regionalt Forskningsfond MidtNorge SørTrøndelag fylkeskommune er verstfylkeskommune for Regionalt Forskningsfond MidtNorge. Fondsregionen består av Møre og Romsdal fylkeskommune, NordTrøndelag fylkeskommune og SørTrøndelag fylkeskommune. Regionalt Forskningsfond Midt Norge viser følgende hovedtall: Konto Regnskap 213 Regnskap 212 1) Utgifter drift 73 735 12 14 224 755 Inntekter drift 24 58 714 31 782 264 Brutto driftsresultat 49 154 388 17 557 59 Eksternt finansresultat 1 731 388 1 496 662 Netto driftsresultat 47 423 19 51 171 Bruk av avsetninger 58 823 299 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk 11 4 299 19 51 171 1) Fra regnskapsåret 213 er tidspunktet for utgiftsføring av tilskudd endret og gjøres nå i hht anordningsprinsippet, dvs på vedtakstidspunktet. Tidligere ble tilskudd utgiftsført på utbetalingstidspunktet. Dermed inkluderer utgiftsposten nå også vedtatte ikke utbetalte tilskudd fra tidligere år. For 213 er det utgiftsført tilskudd på til sammen 46,7 mill kr som gjelder vedtatte ikke utbetalte tilskudd fra tidligere regnskapsår (21, 211 og 212). Regnskap 213 36

2 Note 11. Tannhelsetjenestens kompetansesenter MidtNorge IKS Selskapet har hovedkontor i Trondheim, og regnskapet føres av SørTrøndelag fylkeskommune. Regnskapet for 213 viser følgende hovedtall: Konto Utgifter drift Inntekter drift Brutto driftsresultat Eksternt finansresultat Netto driftsresultat Bruk av avsetninger Regnskapsmessig mer/mindreforbruk Regnskap 213 5 543 75 5 761 6 217 31 6 799 278 19 1 216 559 1 494 668 Regnskap 212 6 172 913 4 531 437 1 641 476 1 86 1 639 616 2 856 175 1 216 559 Note 12. AtB AS AtB AS (tidligere Trøndelag Kollektivtrafikk AS) ble etablert 15.9.29. Selskapet er 1 % eid av SørTrøndelag fylkeskommune. Total aksjekapital utgjør 2 mill kr. Hovedtallene i AtB s foreløpige regnskap før skatt pr 31.12.13 viser: Konto Sum inntekter Varekostnad Lønns og personalkostnad Andre driftskostnader Netto finansresultat Resultat før årsoppgjørsdisposisjoner og skatt (underskudd) Regnskap 213 1 49 111 13 943 625 81 34 286 178 76 422 8 1 261 123 Regnskap 212 855 835 896 77 879 713 34 375 977 58 915 447 2 297 989 3 961 815 6 37 252 Regnskap 213 37

21 Noter i hht andre kommunale regnskapsstandarder Note 13. Regnskapsprinsipp Regnskapet er utarbeidet i hht bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører fylkeskommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelse, er beløp anordnet i årsregnskapet. Når anordning foretas gjøres de ut ifra beste estimat prinsipp og forsiktighetsprinsippet. Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Anleggsmiddel er vurdert til anskaffelseskost, og avskrives i hht forskrift om årsregnskap. Note 14. Usikre forpliktelser, betingete eiendeler og hendelser etter balansedagen Hendelser etter balansedagen som medfører regnskapsmessige konsekvenser: a) Garantistinnbetaling ført i driftsregnskapet Etter at alle posteringer var foretatt i årsregnskapet for 213 ble det klart at for ett av Byggeog eiendomstjenestens prosjekter er en innbetaling fra garantist på ca 7,4 mill kr ført i driftsregnskapet i stedet for i investeringsregnskapet. Ompostering vil bli foretatt i regnskapet for 214. Hendelsen ville ha påvirket driftsregnskapet slik at resultatet ville blitt 7,4 mill kr dårligere, som igjen ville ha medført økt strykning av avsetning til disposisjonsfond. Samtidig ville det udekkede beløpet i investeringsregnskapet blitt tilsvarende mindre. b) Tilskudd til investeringer hos AtB AS Det er i driftsregnskapet utgiftsført et ekstraordinært tilskudd til investering i AtB AS på 7,8 mill kr. Tilskuddet vil i egen sak til Fylkestinget i 214 bli foreslått omgjort til et utlån fra STFK til AtB AS med samme beløp. Et evt. vedtak fra fylkestinget vil bli lagt til grunn for postering i regnskapet for 214. Hendelsen ville ha påvirket driftsregnskapet slik at resultatet ville blitt 7,8 mill kr bedre, som igjen ville ha medført redusert strykning av avsetning til disposisjonsfond. Samtidig ville det udekkede beløpet i investeringsregnskapet blitt tilsvarende større. Note 15. Finansielle leieavtaler Det er inngått leasingavtaler med saldo 31.12.213 på til sammen kr 328 297. Regnskap 213 38

22 Øvrige noter i hht god kommunal regnskapsskikk Note 16. Spesifikasjon av vesentlige deler av fylkeskommunens virksomhet som er lagt til andre rettssubjekter a) Kollektivtrafikken Kollektivtrafikken er lagt til aksjeselskapet AtB A/S, som eies 1% av SørTrøndelag fylkeskommune. Note 17. Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster i drifts og investeringsregnskapet a) Regnskapsføring av tilskudd Fra regnskapsåret 213 er tidspunktet for utgiftsføring av tilskudd ved Enhet for regional utvikling endret og gjøres nå i hht anordningsprinsippet, dvs på vedtakstidspunktet. For tidligere år ble tilskudd utgiftsført på utbetalingstidspunktet. Dermed inkluderer utgiftsposten i 213 også tilskudd som er vedtatt i 213 og tidligere, men som ikke var utbetalt pr 31.12.213. b) Merverdiavgiftskompensasjon Staten innførte fra 1.1.24 en ordning som ga kommuner og fylkeskommuner kompensasjon for betalt merverdiavgift. Alle fakturaer med merverdiavgift i regnskapet er ført med nettobeløpet på riktig art, og merverdiavgift er postert på henholdsvis art 429 (investering) og 1429 (drift). Det er imidlertid ikke alltid budsjettert noe beløp på disse artene, da budsjettbeløpene for en del enheter er lagt på den enkelte utgiftsart. For å finansiere ordningen ble det av staten foretatt sjablongmessig uttrekk i fylkeskommunens rammetilskudd. I perioden 24211 er avviket i investeringsregnskapet mellom rammetrekk og faktisk kompensasjon avsatt til disposisjonsfond. Fondet er ment å benyttes til å utligne svingninger i merverdiavgiftskompensasjonen. Pr. 1.1.212 var det totalt avsatt 142,2 mill. kr på dette fondet. Fra og med 212 ses fondet i sammenheng med det ordinære disposisjonsfondet. Det er ikke avsatt midler til fondet i 212 og 213. Fra og med 21 er forskrift for årsbudsjett og årsregnskap endret slik at fylkeskommunen etter hvert må bruke merverdiavgiftskompensasjon fra investeringer til nye investeringer og ikke eventuelt til løpende drift. Overgangsperioden er fra 21 til 214. Total merverdiavgiftskompensasjon i 213 er på kr 345 939 53 hvorav kr 211 777 95 gjelder merverdiavgift på investeringer. I perioden 21 til 213 er følgende beløp bokført som andel i investeringsregnskapet: År 21 211 212 213 Minimum andel mva.komp. til dekning av investeringer iht forskrift 2 % 4 % 6 % 8 % Totalt bokført mva.komp. fra investeringer 57 744 871 159 123 722 111 633 844 211 777 95 Minimum andel mva.komp. til dekning av investeringer iht forskrift 11 548 974 63 649 489 66 98 37 169 422 324 Regnskap 213 39 Bokført mva.komp. til dekning av investeringer 57 744 871 78 44 94 71 55 183 357 Bokført andel 1, % 49,3 % 84,3 % 86,6 %

23 SørTrøndelag fylkeskommunen oppfyller dermed kravet i forskriften om overføring av andel merverdiavgiftskompensasjon fra investeringer til investeringsregnskapet for 213. c) Forskotteringer Det er inngått låneavtaler med kommunene Osen, Rissa og Frøya der kommune forskotterer fylkeskommunens investeringsutgifter til vei. Ovenfor kommunene Agdenes, Bjugn, Hitra, Rennebu, Skaun, Ørland og Åfjord har SørTrøndelag fylkeskommune forskottert utgifter til kommunenes veiinvesteringer. d) Renter Byggelånsrenter på 14,9 mill kr er belastet de aktuelle prosjekter i investeringsregnskapet på art 52, motpost er driftsregnskapets artskonto for renteinntekter 1942. Byggelånsrenten er beregnet ut fra gjennomsnittlig lånerente pluss omkostninger, som i 213 har vært 3, %. e) Tap på fordringer Kortsiktige fordringer: 1) Bokført tap på fordringer Herav avsatt, framtidige tap på fordringer i hht retningslinjer 2) 1) 2) Regnskap 213 298 772 Regnskap 212 1 285 39 263 859 483 39 Bokførte tap på fordringer gjelder krav som har vært til inkasso, krav i konkursbo eller krav som av andre grunner ikke lar seg inndrive. Avsatt til framtidig tap utgjør årets økning på avsetning til tap på fordring f) Overføring av enheters mer/mindreforbruk fra 213 til 214 Fylkestinget har tidligere vedtatt at enhetene skal belastes for merforbruk, og få godtgjort for eventuelt mindreforbruk i påfølgende budsjettår. I den anledningen har fylkesrådmannen lagt opp til at enheter som har hatt mindreforbruk ved regnskapsavslutningen, skal etter nærmere vurdering, få avsatt dette til disposisjonsfond. Fylkesrådmannen har ved gjennomgang av enhetenes resultat foretatt et tillegg i budsjettet for 213 for enheter med mindreforbruk. Tilsvarende har enheter med merforbruk fått et trekk i sitt budsjett for 213. Totalt er det i hht vedtak i Fylkestinget overført fra 212 til 213 et mindreforbruk på kr 42 678 (differansen mellom mindreforbruk og merforbruk). g) Manglende posteringer vedr veginvesteringer Ved rapportering av regnskapstall fra Statens Vegvesen (SVV) til fylkeskommunen har SVV for 212 og 213 ikke tatt med utgifter knyttet til den bompengefinansierte delen av fylkesvegene. Vi ble informert om dette først i slutten av februar 214 og etter at fristen for avleggelse av regnskapet for 213 var utgått. Nedenfor følger oppstilling over de nye regnskapstallene: Regnskap 213 4

24 Beskrivelse Regnskap 213 Regnskap 212 Bompengeinntekter, inntektsført i investering Økte utgifter til veginvesteringer.ikke framkommet i rapporter pga nettoføring hos SVV Bompengeinntekter. Avsatt / bruk() av fond for ubrukte bompenger Differanse. For mye bompengefinansiert 214 Sum 86, 15,5 191,5 81,1 82,6 163,7 Lånefinansieres 23,5 23,5 27,8 Lånefinansieres Samlet økt lånebehov utgjør 191,5 mill kr. Nødvendige posteringer vil bli gjort i regnskapet for 214. Note 18. Strykninger ved avslutning av driftsregnskapet p.g.a. regnskapsmessig merforbruk Ved avslutning av SørTrøndelag fylkeskommunes regnskap for 213 viste regnskapet opprinnelig et merforbruk på kr 88 817 41,1. I hht regnskapsforskriftens 9 er det derfor foretatt følgende strykninger: Fullstendig strykning av overføring fra driftsregnskapet til finansiering av utgifter i investeringsregnskap vedtatt av fylkestinget selv: kr 45 213, Delvis strykning av avsetning til disposisjonsfond: kr 43 64 41,1 Med disse strykninger er det regnskapsmessige merforbruket redusert til kr, som også er det regnskapsmessige resultat for 213. Note 19. Udekket i investeringsregnskapet, manglende finansiering Investeringsregnskapet viser en samlet investering på 1 536 mill kr som er finansiert med til sammen 1 411 mill kr. Udekket finansiering utgjør 125 mill kr, som i det vesentlige skyldes manglende låneopptak fra lånefondet, da fylkeskommunen og lånefondet samlet har hatt god likviditet. Kommunal og regionaldepartementet presiserte i 21 at investeringsregnskapet er ettårig, også når det gjelder budsjettering av finansiering. Presiseringen medfører at tidligere års vedtatte finansiering av forsinkelser i framdrift på investeringsprosjekter, også inngår som udekket i investeringsregnskapet. Note 2. m.v. Avskrivninger: Utstyr, maskiner, transportmidler, inventar I forskriftene er det krav om at varige driftsmidler skal avskrives. Med varige driftsmidler forstås bl.a. maskiner, utstyr, inventar m.v. Verdiene av disse driftsmidlene er satt til nedskrevet verdi. Forskriftene fastsetter avskrivningssats og avskrivningene er kostnadsført på de aktuelle ansvarsområdene under art 1591599. Samlede avskrivninger vedrørende denne gruppen utgjør for 213 kr 26 341 828 og fordeler seg slik: Anleggs gruppe Avskrivings sats Inngående balanse 213 Avskriving 213 Tilgang/ Aktivering Avgang/ Nedskriving *1) Utgående balanse 213 Anlegg 5 år 2, % 43 398 272 15 385 887 2 375 898 3 388 283 Anlegg 1 år 1, % 46 476 451 1 955 941 21 531 36 57 51 816 89 874 723 26 341 828 23 97 24 Sum Regnskap 213 41 87 44 99

25 Note 21. Avskrivninger: Faste eiendommer og anlegg I forskriftene er det krav om at faste eiendommer og anlegg skal avskrives. Med faste eiendommer og anlegg forstås bl.a. bygninger, anlegg, tomtegrunn m.v. Det ble foretatt verdifastsettelse/taksering av fylkeskommunens bygg 1.1.1998. Forskriftene fastsetter avskrivningssats og avskrivningene er kostnadsført på de aktuelle ansvarsområdene under art 1591599. Samlede avskrivninger for 213 utgjør kr 149 875 633 og fordeler seg slik: Anleggs gruppe Anlegg 2 år Anlegg 4 år Anlegg 4 år veg Anlegg 5 år Ikke avskrivbar Avskrivings sats 5, % 2,5 % 2,5 % 2, %, % Sum Inngående balanse 213 386 191 3 429 539 291 1 686 319 665 178 729 97 28 261 199 5 323 235 443 *1) Sted Strinda Skjetlein vgs Thora Storm Orkdal Anleggsmiddel Tilgang/ Aktivering Avskriving 213 38 619 99 67 18 46 593 375 4 176 459 149 875 633 Avgang/ Nedskriving *1) 75 3 773 588 794 134 8 45 298 1 294 94 97 8 64 386 595 88 Utgående balanse 213 347 572 3 955 727 586 2 228 52 424 173 279 699 28 261 199 6 386 136 48 Beløp 23 55 54 12 47 88 31 419 16 13 246 85 Sum 8 64 387 Vesentlige poster vedrørende gevinst/tap ved salg av anleggsmidler: a) Tomt i Trondheim kommune, Charlottenlund, som i 213 er solgt for 62 mill.kr påvirker ikke balansen, da tomta ikke tidligere var regnskapsført med noen verdi, og inngikk derfor ikke i inngående balanse for 213. Note 22. Investeringsoversikt for større investeringsprosjekter Prosjekter i investeringsregnskapet med et totalbudsjett over 1 mill kr viser følgende beløp: Investeringsprosjekt (tall i mill kr) Skjetlein vgs Strinda vgs Thora Storm vgs Bispegt Heimdal vgs rehab, inkl tannklinikk Saupstad/Heimdal Malvik vgs, flerbrukshall og utvidet elevtall Orkdal vgs Bussdepot Ranheim Bussdepot Sandmoen Revidert Akkumulert Totalt budsjett for forbruk pr budsjett pr 213 31.12.213 prosjekt 6, 153,83 134,85 14, 476,94 443,14 Utgifter i 213 83,86 217,45 3,63 19,37 94,13 113, 324,6 324,6 6.2.215 4,89,72,8 5,61 293,5 293,5 utsatt 4,1 123,2,44 163,37 628,91 5,3 7,12,9 4,33 414, 8,3 4,1 37,33 9,4 115,9,53 167,7 1 42,91 15,5 115,9 27,7 24,6 1 874,79 15,5 115,9 27,7 24,6 1 896,8 Regnskap 213 42 Prognose sluttsum 14, 46, Status / Prognose ferdig Ferdig Ferdig Regnskap 1.1.13 69,97 259,49 2.8.215 ferdig utsatt ferdig

26 Note 23. Langsiktig gjeld SørTrøndelag fylkeskommune foretar sine innlån gjennom eget lånefond, slik at hele fylkeskommunens langsiktige lånegjeld er gjort gjennom lånefondet, se eget regnskap for lånefondet sist i dokumentet. Innlånene til lånefondet fordeler seg slik ved utgangen av 213: Saldo pr. 31.12.13 Rente pr. 31.12.13 (1 kr) Lånenummer Neste renteregulering Forfall Obligasjonslån Kommunalbanken 24 mnd 212295 3 1,92% 1) 1.3.214 1.6.214 Danske bank NO1659964 3 1,84% 2) 12.3.214 12.9.214 Danske bank NO1664295 3 1,8% 3) 19.2.214 19.11.214 Sparebank 1 MN NO1665599 3 1,8125% 4) 5.3.214 5.12.214 Swedbank NO1668346 25 1,795% 5) 19.3.214 19.12.214 Sparebank 1 MN NO1673247 6) 11.3.214 11.3.215 SMN NO1681737 3 1,777% 3 1,85% 7) 28.2.214 29.5.215 Kommunalbanken 24 mnd 213332 3 1,79% 8) 26.3.214 26.6.215 Danske bank NO1687213 3 1,795% 9) 5.3.214 5.9.215 Swedbank NO1692197 3 1,8% 1) 16.1.214 16.1.215 Swedbank NO1696958 3 1,81% 11) 24.2.214 23.11.215 DNB NO169911 3 1,85% 12) 1.3.214 1.12.215 Kommunalbanken 24 mnd 213747 13) 23.3.214 23.12.215 3 1,886% 3 85, Sum 1) 3 mnd. Nibor +,27 % 7) 3 mnd. Nibor +,125 % 2) 3 mnd. Nibor +,2 % 8) 3 mnd. Nibor +,14 % 3) 3 mnd. Nibor +,13 % 9) 4) 3 mnd. Nibor +,1325 % 1) 3 mnd. Nibor +,1% 5) 3 mnd. Nibor +,155 % 11) 3 mnd. Nibor +,16 % 6) 3 mnd. Nibor +,117 % 12) 3 mnd. Nibor +,115 % 3 mnd. Nibor +,2 % 13) 3 mnd. Nibor +,2 % Av fylkeskommunens samlede lånegjeld på 3 915 mill kr, anslås den selvfinansierende gjelden å utgjøre 297 mill kr. I tillegg er noen lån vedr Skolebruksplan 3 vedtatt som selvfinansierende. Dessuten er det tatt opp lån med rentekompensasjon på til sammen 794 mill kr, som fordeler seg med kr 448 mill kr til veg og 346 mill kr til skolebygg. Note 24. Beregning av avdrag på gjeld, minsteavdragsberegning Kommunelovens 5 nr 7 sier at Gjenstående løpetid for fylkeskommunens samlede gjeldsbyrde kan ikke overstige den veide levetiden for kommunens anleggsmidler ved siste årsskifte. Lånegjeld pr 1.1.213 er kr 3 29 551 968. Beregning av minste tillatte avdrag i hht KL 5 nr 7 i SørTrøndelag fylkeskommune bygger på forenklet metode, det vil si; sum langsiktig gjeld / sum anleggsmidler x årets avskriving. Dette gir et minste krav til avdrag som tilsvarer avskrivinger på lånefinansierte anleggsmidler. Ikke avskrivbare anleggsmidler, bla tomter og immaterielle anleggsmidler er ikke med i beregningsgrunnlaget for anleggsmidler. Samlede avskrivninger mot lånegjeld korrigert for ikke avskrivbare eiendeler viser: Regnskap 213 Bud. 213 Reg. 212 Reg. 211 Beregnet minste tillatte avdrag 15 31 561 86 387 78 74 176 484 Regnskapsførte avdrag 165 295 34 161 583 872 241 92 28 114 34 649 Regnskapsførte avskrivninger 176 217 46 17621746 146 587 99 125 246 834 Dette viser at årets avdrag er innenfor bestemmelsene om minste tillatte avdrag. Regnskap 213 43

27 Note 25. Konto for endring av regnskapsprinsipp. Kommunal og regionaldepartementet fastsatte i 28 endringer i regnskapsforskriften hvor det ble opprettet egen kontogruppe for endring av regnskapsprinsipp. Prinsippendringer som tidligere var ført mot daværende likviditetsreserve, som ble avviklet ved samme forskriftsendring, ble ført mot denne nye kontogruppen, konto 2581.xxx. Det er ingen endring i regnskapsprinsipp for 213. 2581xxx Konto for endring av regnskapsprinsipp År Utbetalte feriepenger Varebeholdning Kompensasjon for mva Innlemming av lærlingetilskudd Sum bokført mot likviditetsreserve 1993 21 21 23 Utgift Inntekt 55 853 157 38 763 383 1 7 15 316 541 Konto for endring av regnskapsprinsipp viser 18 189 71 18 189 71 87 127 47 Note 26. Regnskapsmessig mer/mindreforbruk driftsregnskapet Egenkapitalkontoene for regnskapsmessig mer/mindreforbruk viser pr 31.12: Konto 2.595. Regnskap 213 Regnskap 212 Saldo 1.1 Regnskapsmessig mindreforbruk 45 768 985 19 769 23 Årets regnskapsmessige mindreforbruk 45 768 985 Bruk av tidligere års mindreforbruk 45 768 985 19 769 23 Saldo 31.12 45 768 985 Note 27. Regnskapsmessig udekket/udisponert beløp i investeringsregnskapet Egenkapitalkontoen viser et udekket beløp pr 31.12.213 Konto 2.597. Regnskap 213 Regnskap 212 Saldo 1.1 Regnskapsmessig udekket beløp 155 414 452 442 189 846 Årets udekkede beløp 124 721 568 155 414 452 Dekning av tidligere års udekkede beløp 155 414 452 442 189 846 Saldo 31.12 124 721 568 155 414 452 Note 28. Ytelser til ledende personer og revisor Utbetalte ytelser til ledende personer i 213: Navn Lønn Annen fast godtgjørelse Fylkesrådmann Odd Inge Mjøen 981 328 8 863 Fylkesordfører Tore O. Sandvik 997 684 9 568 Sum 99 191 1 7 252 Godtgjørelse til revisor og kontrollutvalgssekretariat Fylkeskommunens revisor er Revisjon MidtNorge IKS. Samlede godtgjørelser til revisor utgjør for 213 kr 3 867. Revisjon omfatter regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon, selskapskontroll og diverse attestasjonsoppdrag. Det er utbetalt kr 1 419 915 til KonSek IKS for kontrollutvalgstjenester. Regnskap 213 44

28 Note 29. Antall årsverk Fylkeskommunen har hatt følgende årsverksutvikling de siste år: 213 Antall Årsverk 212 2763 2366,27 2 714 2 313,56 Note 3. Organisering SørTrøndelag fylkeskommune har følgende organisering: Administrasjon. Regnskap 213 45 211 2 714 2 346,41

29 46 213 Regnskap

3 Lånefondet i SørTrøndelag fylkeskommune Regnskap 213 47 213 Regnskap

31 Lånefondets bevilgningsregnskap Lånefondets bevilgningsregnskap 213 Kapittel 49. Post 229 223 25 2729 3437 371 3711 Regnskap 213 Låneomkostniger m.v. eksterne lån Emisjonsutgifter inkl. underkurs Provisjon m.v. ved innfrielse av lån Andre utgifter Renteutgifter eksterne lån Renter på løpende lån Renter på swap 429 Utgiftskonto momskomp SUM UTGIFTER 51 Avdrag på eksterne lån 51 Avdrag på eksterne lån 52 Interne utlån 52 Fylkeskassen SUM UTBETALINGER SUM ANVENDELSE AV MIDLER 667 66 Budsjett 213 353 741,17 17, 67 737 485,22 11, 26 869,86 68 118 96,25 1 7, 866 616 237,9 2 566 616 237,9 2 634 734 334,15 579 469, 579 469, 579 469, Refunderte administrasjonsutgifter og låneomkostninger m.v. Kursfortjeneste 729 Momskomp høy sats 7477 Refunderte renteutgifter 771 Renter av bankinnskudd 772 Renter fra fylkeskassen 773 Diverse renter SUM INNTEKTER 91 Nye låneopptak 91 Nye låneopptak 92 Interne avdrag på utlån 92 Fylkeskassen SUM INNBETALINGER SUM ANSKAFFELSE AV MIDLER 98 Beregnet disponibel beholdning 59 99 Årets kontantoverskudd Årets kontantunderskudd Regnskap 212 Note 213 377,51 71 424 188,2 71 637 565,71 1 5, 636 523 258,7 1 686 523 258,7 1 758 16 824,41 26 869,86 6 661 439,61 61 429 786,27 11 17, 68 118 95,74 2 4, 414 469, 165 9 684,77 2 565 9 684,77 2 633 28 78,51 165, 579 469, 579 469, 1 525 553,64 48 213 Regnskap 3 58 96,34 68 578 659,37 71 637 565,71 1 45, 24 843 7,44 1 69 843 7,44 1 762 48 636,15 4 319 811,74 1

32 Lånefondets balanseregnskap Lånefondets balanseregnskap 213 Kontoklasse 49 Regnskap 213 Eiendeler Kapittel 1 Kasse og bankinnskudd 2 Kasse og bankinnskudd 21 Kasse og bankinnskudd 213 Momkompensasasjons krav 25 Andre kortsiktige fordringer 11 Ihendehaverobligasjoner 51 Ihendehaverobligasjoner 13 Forfalte, ikke betalte interne renter 51 Forforfalte ikke betalte renter 52 Påløpne ikke forfalte renter 22 Interne utlån 51 Fylkeskassen 29 Hjelpekonto 91 Hjelpekonto bevilgningsregnskapet 99 Interimskonto 1 Interimskonto bank SUM EIENDELER 6 871 386,85 22 619,86 3 92 747 479,99 47 627 641,19 6 871 386,85 3 855 142 458,66 Gjeld: Kapittel 33 Forfalte ikke betalte eksterne renter 31 Påløpte ikke forfalte renter 45 Lånegjeld 333 Obligasjonslån NO1665599 334 Obligasjonslån NO16638346 338 Fokus Bank NO1659964 339 Obligasjonslån 21295 34 Obligasjonslån NO1664295 342 DNBNOR NO162196 344 Kommunalbanken lånenr 211444 345 Fokus Bank NO162188 346 Kommunalbanken lånenr 211815 347 Kommunalbanken lånenr 211876 348 Kommunalbanken lånenr 21177 349 Kommunalbanken lånenr 212295 35 Fokus Bank NO1659964 212/214 obl. 351 Fokus Bank NO1664295 212/214 obl. 352 Sparebank 1 NO1665599 212/214 obl. 353 Swedbank NO1668346 212/214 obl. 354 Sparebank1 MN NO1673247 213/215 obl. 356 SMN NO1681737 213/215 obl. 357 Kommunalbanken lånenr 213332 refinans obl. 358 Danske bank NO1687213 213/215 obl. 359 Swedbank NO1692197 213/215 obl. 36 Swedbank NO1696958 213/215 obl. 361 DNB NO169911 213/215 obl. 362 Kommunalbanken lånenr 213747 obl. SUM GJELD 5 142 458,66 3, 3, 3, 3, 25, 3, 3, 3, 3, 3, 3, 3, 3, 3 855 142 458,66 Regnskap 212 Note 27 983 823,6 3 198 269 52,28 44 674 767,12 27 983 823,6 3 153 594 285,16 3 594 285,16 3, 25, 3, 3, 3, 3, 2, 3, 3, 3, 3, 3 153 594 285,16 Trondheim 31.12.213 15.2.214 Odd Inge Mjøen fylkesrådmann Per Lund regnskapssjef 49 213 Regnskap 2

33 Noter til regnskapet for lånefondet Bevilgningsregnskapet viser regnskap 213 og 212, samt vedtatt budsjett 213. Balanseregnskap viser regnskap 213 og 212. 1. Årets kontantunderskudd 1 525 553,64 utgjør differansen mellom anskaffelse av midler og anvendelse av midler i lånefondet. 2. Spesifikasjon av lånegjeld i balansen er angitt som egen note i SørTrøndelag fylkeskommunes regnskap. 5 213 Regnskap

Årsregnskap for UKM Norge 213 kontrollutvalgets uttalelse Behandles i utvalg Kontrollutvalget i SørTrøndelag Fylkeskommune Saksbehandler: Arkivkode: Arkivsaknr.: Møtedato 27.3.214 Saksnr 21/14 Torbjørn Berglann 37, 14/292 Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Kontrollutvalget vedtar følgende uttalelse: Kontrollutvalget har blitt forelagt regnskap og årsberetning for Ungdommens kulturmønstring Norge SørTrøndelag FKF, og revisors beretning. Årsregnskapet er avlagt med et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 1 188 348. Regnskapet er revidert av Revisjon MidtNorge IKS som har avlagt normalberetning. Med dette som bakgrunn kan kontrollutvalget anbefale at regnskapet godkjennes. Kontrollutvalget påpeker for øvrig at regnskapsmessig mindreforbruk normalt skal avsettes til disposisjonsfond, og deretter disponeres etter vedtak i fylkestinget. Foretaket er pliktig til å operere etter et budsjett vedtatt av fylkestinget, satt opp etter forskriftsmessige krav. Dette skal representere et realistisk bilde av planlagt aktivitet i perioden. Midler avsatt på disposisjonsfond (bygd opp gjennom akkumulert mindreforbruk) bør bare disponeres i budsjettet dersom det forventes å foreligge et driftsunderskudd som krever inndekning. Kontrollutvalget mener dette ryddigst gjøres i en egen sak for fylkestinget, der dette behovet godtgjøres. På bakgrunn av dette anbefaler kontrollutvalget at regnskapet vedtas, og at mindreforbruk avsettes til disposisjonsfond. Videre oppfordrer kontrollutvalget fylkestinget til å be styret i UKM Norge sørge for å legge fram et revidert budsjett for 214, satt opp i tråd med Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak, i egen sak der det redegjøres for eventuelt behov for bruk av disposisjonsfond. Uttalelsen oversendes fylkestinget, med kopi til fylkesutvalget. Vedlegg Saksfremlegg til fylkesutvalget: UKM Norge FKF årsregnskap og revisjonsberetning 213 Styrets beretning 213 Revisjonsberetning Årsregnskap 213 Arbeidsbudsjett UKM Norge 214 51

Saksutredning UKM Norge FKF (Registrert i Enhetsregisteret som Ungdommens kulturmønstring Norge SørTrøndelag FKF) er et fylkeskommunalt foretak, organisert etter kommuneloven. Foretaket er en del av fylkeskommunen, men ledes av et eget styre som ikke er administrativt underlagt fylkesrådmannen. Foretaket har som oppgave å forestå organisering, utvikling og gjennomføring av Ungdommens kulturmønstring nasjonalt på bakgrunn av avtale mellom Staten og SørTrøndelag fylkeskommune. Dette inkluderer å arrangere UKMfestivalen. Foretakets administrasjon utarbeider informasjonsmateriell, yter tjenester til fylkeskommuner og kommuner som arrangerer lokale mønstringer, og har kontakt med media, kulturorganisasjoner og andre samarbeidsparter. Kollegiet av fylkeskultursjefer fungerer som fagråd for UKM. Behandling av regnskapet Fylkesordføreren har, i dialog med lederen av kontrollutvalget i fylkeskommunen, lagt ansvaret for å gi innstilling til fylkestinget om regnskap for Ungdommens kulturmønstring Norge SørTrøndelag FKF til fylkesutvalget. Dette er i overensstemmelse med prosedyren for regnskapet for fylkeskommunens øvrige virksomhet. Dette innebærer at årsberetning og særregnskap fra og med regnskapsåret 213 avlegges til fylkesutvalget, ikke til kontrollutvalget. Årsberetningen og regnskapet oversendes likevel kontrollutvalget til uttalelse før disse behandles i fylkesutvalget, i tråd med Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak 16, 3. ledd. Om regnskapet og revisjonsberetningen Foretakets regnskap føres som et såkalt særregnskap etter kommunale regnskapsprinsipper, i tråd med Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak. Regnskapet føres av regnskapstjenesten i SørTrøndelag fylkeskommune. Statlige rammetilskudd utgjør hoveddelen av foretakets inntekter. I tillegg kommer blant annet brukerbetalinger og tilskudd fra STFK. Regnskapet er gjort opp med et netto driftsresultat (overskudd) på kr 787 794, og et regnskapsmessig mindreforbruk (etter disponering av midler fra disposisjonsfond) på kr 1 188 248. Revisor for selskapet er Revisjon MidtNorge IKS. Revisor har avlagt en normalberetning, hvilket betyr at revisor mener særregnskapet er avgitt i samsvar med lov og forskrifter og i det alt vesentlige gir en dekkende fremstilling av foretakets finansielle stilling. Om disponering av overskudd og budsjettering i selskapet Regnskapet legges fram for fylkesutvalget av styret i foretaket. UKM Norges saksfremlegg er vedlagt saken. Styret har avgitt følgende innstilling: Særregnskap for UKM Norge FKF for 213, som viser et netto driftsresultat på kr. 787 794 og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 1 188 348, godkjennes. Regnskapsmessig mindreforbruk på kr 1 188 348 overføres til drift 214, og anvendes i henhold til UKM Norges arbeidsbudsjett, vedtatt av foretakets styre 21. februar 214. Praksis i selskapet har over flere år vært at alt akkumulert mindreforbruk legges inn i budsjettet for påfølgende år. Dette uten at pengene faktisk har vært brukt, 52

noe som har medført at det akkumulerte mindreforbruket har økt. Det er et sentralt prinsipp i fylkeskommunal økonomistyring at driften skal styres etter budsjetter, og at disse skal være realistiske ut fra forventet aktivitet gjennom året. Det bør derfor ikke budsjetteres med bruk av midler som stammer fra tidligere års mindreforbruk dersom man ikke forventer et reelt driftsunderskudd. Kontrollutvalget påpekte i sin behandling av regnskap for 212, i sak 16/13 at regnskapsmessig mindreforbruk, i tråd med reglene for fylkeskommunal regnskapsføring, bør avsettes til disposisjonsfond. Å benytte midler fra disposisjonsfond krever deretter et eget vedtak i fylkestinget, i form av en budsjettjustering. I tråd med kravet om realistisk budsjettering bør dette budsjettet reflektere forventede reelle utgifter i året. Fylkestinget vedtok budsjett for foretaket for 213 i sak 11/13. I denne saken valgte fylkestinget å ikke innvilge budsjettert økning i tilskudd fra STFK fra kr 25 til kr 5. Dette medførte i realiteten at det ble vedtatt et budsjett som ikke er i balanse. Kontrollutvalgssekretariatets vurdering Med bakgrunn i revisjonsberetningen og den fremlagte dokumentasjonen for øvrig anbefaler sekretariatet å godkjenne regnskapet. Kontrollutvalgssekretariatet ser likevel at det kan være på sin plass å gjøre fylkestinget oppmerksom på forholdene rundt disponering av overskudd, i tråd med vedtak for regnskapet 212. Slik sekretariatet vurderer det bør akkumulert mindreforbruk i foretaket avsettes til disposisjonsfond, ikke automatisk overføres til neste års budsjett. Sekretariatet kan videre ikke se at vedtatte budsjett for selskapet verken for 213 eller 214 er satt opp i tråd med Forskrift om særbudsjett, særregnskap og årsberetning for kommunale og fylkeskommunale foretak. Dette gjelder også for det foreslåtte reviderte budsjettet for 214. Det vedlagte arbeidsbudsjettet kan være et hensiktsmessig arbeidsverktøy for foretakets økonomistyring, men budsjettet som fremlegges for fylkestinget bør være i tråd med det fylkeskommunale økonomiregelverket. Sekretariatet vil også påpeke at vedtaket om budsjett som ikke er i balanse ikke er lovlig, og at fylkestinget bør gjennomføre en budsjettrevisjon som korrigerer dette. Kontrollutvalgssekretariatets konklusjon Sekretariatet mener regnskapet kan vedtas som det foreligger. Sekretariatet mener imidlertid kontrollutvalget bør påpeke de irregulære forhold knyttet til disponering av mindreforbruk og budsjettering i foretaket, og oppfordre fylkestinget om å korrigere dette på hensiktsmessig måte. 53

Arkivsakdok. Saksbehandler 21219425 Torstein Siegel Saksgang Kontrollutvalget Fylkesutvalget 211215 Fylkestinget 211215 Møtedato 27.3.214 8.4.214 23.4.214 UKM Norge FKF årsregnskap og revisjonsberetning 213 STYRETS INNSTILLING: Særregnskap for UKM Norge FKF for 213, som viser et netto driftsresultat på kr. 787 794 og et regnskapsmessig mindreforbruk på kr 1 188 348, godkjennes. Regnskapsmessig mindreforbruk på kr 1 188 348 overføres til drift 214, og anvendes i henhold til UKM Norges arbeidsbudsjett, vedtatt av foretakets styre 21. februar 214. VEDLEGG: Nummererte vedlegg som følger saken: 1. Styrets beretning for 213 (signert) 2. Årsregnskap 213 med noter (signert) Revisjonsberetning UKM Norge FKF 213 3. Arbeidsbudsjett 214 SAKSUTREDNING: Om UKM UKM er en av landets største offentlige satsninger på ungdomskultur, og har pågått siden 1985. UKM skal være landsomfattende og åpent for all ungdom. Dette ble i 213 ivaretatt gjennom avvikling av 362 mønstringer på lokal og regionalplan. 21.216 deltakere deltok lokalt. Om UKM Norge UKM Norge FKF er et fylkeskommunalt foretak, organisert etter kommuneloven. Foretaket er en del av fylkeskommunen, men ledes av et eget styre som ikke er administrativt underlagt fylkesrådmannen. Foretaket har som oppgave å forestå organisering, utvikling og gjennomføring av UKM nasjonalt på bakgrunn av avtale mellom Staten og SørTrøndelag fylkeskommune. Dette inkluderer å arrangere UKMfestivalen. Samarbeid Alle fylker arrangerer UKM. Det gjennomføres flere arrangørsamlinger på ulike nivåer hvert år, og dette er viktige forum for demokrati, kompetanseheving og ideutvikling i UKM systemet. Dokumentnr.: 21219425 54 side 1 av 3

For å sikre tilgjengelighet, kvalitet og kunstnerisk bredde er det siden 21 foretatt et omfattende kvalitetsarbeid, hvor hensikten er å trekke fylkes og kommunenettverket mer inn i utviklingsprosessene. Ved utgangen av 213 er det signert skriftlige samarbeidsavtaler med 15 fylker. Samarbeid med andre nasjonale kulturaktører har hatt høy prioritet, og intensjonsavtalen mellom Den kulturelle skolesekken, Norsk kulturskoleråd og UKM ble i 213 utvidet til en forpliktende samarbeidsavtale. UKM Norge er medlem av Norske festivaler, og har tatt initiativet til et faglig samarbeid med de største festivalene i Norge. Mangfold UKM er et av relativt få organiserte kulturtiltak som har et godt fundament i det flerkulturelle Norge. Dette er særlig tydelig i de større byene som har en stor andel deltakere med flerkulturell bakgrunn. UKM Norge arbeider for at alle våre arrangementer skal være tilgjengelige for ungdom med ulike behov for tilrettelegging. Kulturelt mangfold i betydningen sjangerbredde har i UKM ingen begrensninger. UKM er rett og slett for alle! Nasjonalt fagråd Fylkeskultursjefkollegiet er nasjonalt fagråd for UKM Norge, og møter ledelsen i foretaket minst en gang i året for samtaler om strategi og utvikling. UKMfestivalen: UKM festivalen ble i 213 arrangert i Larvik. På festivalen deltok 55 ungdommer fra alle landets 19 fylker. Det var et omfattende workshop og seminarprogram for deltakerne. Nettbasert kommunikasjon: Hovedtyngden av kommunikasjonen mellom UKM og målgruppen er digital, og skjer via nett og sosiale medier. UKM Norge utvikler og drifter på helårlig basis et nasjonalt nettsted for påmelding og arrangementsadministrasjon for alle UKMarrangører. Nettstedet er også digitalt arkiv for all dokumentasjon av UKMmønstringer som er publisert de siste 15 årene. ÅRSREGNSKAPET Foretakets regnskap føres som et såkalt særregnskap, etter kommunale regnskapsprinsipper, og føres av SørTrøndelag fylkeskommunes regnskapsavdeling. Statlige rammetilskudd utgjør hoveddelen av foretakets inntekter. I tillegg kommer blant annet brukerbetalinger. Selskapets egne lønnsutgifter utgjør kr 2 92 46 av kostnadene, mens øvrige kostnader først og fremst er knyttet til artene: Kjøp av varer og tjenester som inngår i foretakets tjenesteproduksjon. Regnskapets netto driftsresultat for 213, dvs. en indikator på selskapets drift, er på kr. 787 794. Med bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk er regnskapet oppgjort med et samlet regnskapsmessig mindreforbruk på kr 1 188 348. Revisjonsberetning Revisjon MidtNorge IKS er revisor for UKM Norge FKF og avla revisjonsberetning Dokumentnr.: 21219425 55 side 2 av 3

7.3.214. Dette er en såkalt normalberetning, hvilket innebærer at revisor mener særregnskapet er avgitt i samsvar med lov og forskrifter og i det alt vesentlige gir en dekkende fremstilling av den finansielle stillingen til foretaket. KONKLUSJON Styret oppfordrer fylkesutvalget om å innstille på at særregnskapet for UKM Norge FKF 213 godkjennes av fylkestinget. Dokumentnr.: 21219425 56 side 3 av 3

57

58

59

6

61

62

63

64

65

66

67

68

69

7

Arbeidsbudsjett UKM Norge FKF 214 (korrigert februar 214) DRIFT AV ORGANISASJONEN Festivalutgifter UKM festival Tilskudd tll reisefordeling Utgifter til fagseminar Ekstraordinære kostnader UNG 214 STØTTE TIL NETTVERKET Lønn faste og engasjerte Sosiale kostnader Husleie, strøm, forsikringer Andre administrative utgifter Styrehonnorarer inkl. sos.kostnader Drift av styret (reiser/møter) UNG 214 / UKM festivalen Stimuleringsmidler lokal utvikling UKM konferanse, arbeidsseminar, studietur UKM Materiell & arrangørverktøy Priser til kommuner, turbo, fylke, ildsjel TONO og andre avgifter INTERNASJONALT ARBEID 3.8., 2.65., 35., 1.724.348, 3.2., 2., 1., 3., 1.5., 3., 5., 2., 15., Utveksling i regi av UKM Norge Støtte til utvekslingsprosjekter Deltakelse i internasjonale nettverk 15., 15., 5., NASJONALE UTVIKLINGSPROSJEKTER 3., 2., 65., 1., 126., 348.348, Ungdommens ressursgruppe Unge arrangører UKM media / nettsystemer / mobile studio Ambassadører / Ung PR UTBRUDD (Google Display) Nye nasjonale prosjekter SUM KOSTNADER Statstilskudd Tilskudd fra eier (STFK) Egenandeler / billetter Overføring akk. mindreforbruk (211 13) Fylkenes egenandeler på display ad kampanje Egenandeler på UKM materiell Andre refusjoner/provisjoner Renter av bankinnskudd SUM INNTEKTER RESULTAT 4.4., 2.8., 65., 3., 3., 2., 15., 1.256., 25., 61., 1.188.348, 16. 36. 5., 5., 12.924.348, 12.924.348, 71,

Forvaltningsrevisjon av etikk og varsling, prosjektskisse Behandles i utvalg Kontrollutvalget i SørTrøndelag Fylkeskommune Saksbehandler: Arkivkode: Arkivsaknr.: Møtedato 27.3.214 Saksnr 22/14 Torbjørn Berglann 216, &58 14/272 Kontrollutvalgssekretariatets innstilling Kontrollutvalget tar prosjektskissen til orientering. Vedlegg Prosjektskisse etikk og varsling Saksutredning Kontrollutvalget har i sak 12/14 bestilt forvaltningsrevisjon av etikk og varsling i STFK. Revisjonen har oversendt vedlagte prosjektskisse og vil gi en presentasjon av denne i møtet, samt ta imot eventuelle innspill fra kontrollutvalget. 72

REVISJON MIDTNORGE IKS PROSJEKTPLAN Kommune: STFK Prosjekt: Etikk og varsling 214 Oppdragsansvarlig: Anna Ølnes Prosjektnr.:2275 Styringsgruppe, dato:31/3 Etikk og varsling 1. BAKGRUNN Kontrollutvalget i STFK har bestilt forvaltningsrevisjon av etikk og varsling (KU12/214). I saksframstillingen går det fram at forvaltningsrevisjonen bør følge opp om de etiske retningslinjene (vedtatt av fylkestinget) og bestemmelsene om varsling (arbeidsmiljøloven) blir fulgt opp i fylkeskommunen. Mer spesifikt ønsker kontrollutvalget i saksframstillingen å se på: om det er etablert rutiner, prosedyrer og ansvarsfordeling i tråd med aktuelle normer og anbefalinger, om kjennskapen til de etiske retningslinjene og varslingsrutinene er tilfredsstillende i fylkeskommunen, om praksis i fylkeskommunen er i tråd med vedtatt retningslinjer, om det legges til rette for etisk refleksjon i organisasjonen, om det er registrert varslingssaker, og om de er håndtert i tråd med varslingsrutinene Revisjonen vil komme tilbake til avgrensing av og problemstillinger for undersøkelsen i kapittel 2. 1.1 ETIKK OG VARSLING I KOMMUNER OG FYLKESKOMMUNER Oppmerksomheten rundt etikkspørsmål i kommunesektoren veksler. Det er gjerne i forbindelse med store korrupsjonssaker og andre kritikkverdige forhold med mye medieoppmerksomhet at det settes søkelys på dette. På nittitallet førte de store korrupsjonssakene i Oslo kommune til at etikk ble satt på dagsorden, og mange kommuner fikk etiske retningslinjer som bl.a. inneholdt bestemmelser som gjaldt uheldig omgang med eksterne forbindelser. I 25 avslørte Aftenposten det som ble den såkalte «vannverkssaken», der fem personer, deriblant direktøren, ble tiltalt for grov korrupsjon og økonomisk utroskap i et interkommunalt vannverksselskap på Østlandet. Denne, i tillegg til andre større korrupsjonssaker, bl.a Oslo og Bærum, førte til ny oppmerksomhet rundt etikk i kommunesektoren. Både Kommunal og moderniseringsdepartementet (KMD)1og KS satte fokus på etikk, og i tillegg til å oppfordre kommunene om å etablere eller gjennomgå etiske retningslinjer og rutiner, ble det lagt vekt på at spørsmål rundt etikk må løftes fram og drøftes jevnlig. KMD og KS etablerte i 211 en nettportal2med etikk og tillitsska1 2 Daværende Kommunal og regionaldepartementet (KRD) ks.no/etikkportalen 73 side 1 av 5

REVISJON MIDTNORGE IKS PROSJEKTPLAN Kommune: STFK Prosjekt: Etikk og varsling 214 Oppdragsansvarlig: Anna Ølnes Prosjektnr.:2275 Styringsgruppe, dato:31/3 pende forvaltning som tematisk overbygning. Her finner man bl.a. diverse veiledningsmateriell om arbeid med etikk i kommunesektoren. Videre ble det etablert et styrevervregister for å få gjennomsiktighet rundt politikere og ansatte i kommunenes engasjement i samfunnslivet. I 213 ble det avdekket at ledere innen pleie og omsorg i Trondheim kommune i flere år hadde deltatt på reiser til bl.a Australia, der en stor del av tiden var ferie og fritid, og der det ble stilt spørsmål om hvordan reisene var finansiert. Kommunerevisjonen har gjennomgått denne praksisen, og leverte en rapport til kontrollkomiteen høsten 213. Det ble der avdekket brudd på de etiske retningslinjene. Dette er nevnt i saksframstillingen i kontrollutvalgets bestilling av forvaltningsrevisjon. Parallelt med oppmerksomheten rundt etikk har det blitt oppmerksomhet om arbeidstakeres rettigheter og plikter til å varsle om kritikkverdige forhold på arbeidsplassen/hos arbeidsgiver. Også her var det hendelser, der varslere i nærings og samfunnsliv ble møtt med sanksjoner, og som gjorde det nødvendig med tydelige bestemmelser i lovverket om retten og plikten til å varsle. I 25 vedtok Stortinget en ny arbeidsmiljølov, og fra 27 trådte bestemmelser om arbeidstakers plikt og rett til å varsle om kritikkverdige forhold på arbeidsplassen, og om vern mot gjengjeldelse ved varsling. I kommunesektoren ble rutiner og retningslinjer rundt varsling etablert, gjerne i sammenheng med etiske retningslinjer. Vi kommer tilbake til dette i kapittel 2, revisjonskriterier. 2. AVGRENSING OG PROBLEMSTILLING I dette kapitlet beskriver vi hvordan vi vil legge opp undersøkelsen. 2.1 AVGRENSNING Hovedvekten i forvaltningsrevisjonen vil ligge på om det blir arbeidet systematisk med etikk og varsling. Med system mener vi retningslinjer, rutiner, arbeidsprosesser og fora. Ett av kulepunktene i saksframstillingen er om «praksis er i tråd med retningslinjene». Samtidig presiserte kontrollutvalget, både i saksframstillingen og i behandlingen av saken, at vi ikke skal be om tips, eller gå etter konkrete hendelser. Vi har tolket «praksis» som at kontrollutvalget er opptatt av om fylkesrådmannen og øvrige ledelse i organisasjonen legger til rette for at det skjer jevnlige drøftinger og refleksjoner rundt de etiske retningslinjene. Videre vil vi se på fylkeskommunens varslingsrutiner, og rutiner og praksis for å håndtere varsel. Vi vil ikke spesifikt be om tips, men vi ser likevel ikke bort ifra at det kan komme inn tips i forbindelse med da 74 side 2 av 5

REVISJON MIDTNORGE IKS PROSJEKTPLAN Kommune: STFK Prosjekt: Etikk og varsling 214 Oppdragsansvarlig: Anna Ølnes Prosjektnr.:2275 Styringsgruppe, dato:31/3 tainnsamling og andre prosesser i undersøkelsen. I tilfelle vil varsel bli fulgt opp og håndtert særskilt, i dialog med kontrollutvalget. 2.2 PROBLEMSTILLING På bakgrunn av bestilling og avgrensing ovenfor har vi utformet følgende problemstillinger som skal gi retning for undersøkelsen: Alt 1) Følger STFK systematisk opp føringer for arbeid med etikk i organisasjonen? tydelig ansvar for oppfølging av etiske retningslinjer kanaler hvor de etiske prinsippene er tilgjengelig for ansatte (herunder ledelse), anledninger og fora hvor etiske retningslinjer er gjort kjent for ansatte, anledninger hvor de etiske retningslinjene vurderes og revideres fora hvor etiske problemstillinger knyttet til funksjoner og roller i fylkeskommunen drøftes Med denne problemstillingen vil vi dessuten se om ledere, tillitsvalgte og øvrige ansatte har tillit til at de etiske retningslinjene blir fulgt opp. 2) Følger STFK opp varslingsrutinene (på en systematisk måte)? om varslingsrutinene er synlige og tilgjengelige for ledelse og ansatte om varsel håndteres på en betryggende måte (i tråd med varslingsrutinene og øvrig regelverk) om det er anledninger for vurdering, revidering og justering av varslingsrutinene om ledere, tillitsvalgte og øvrige ansatte har tillit til varslingssystemet 3. REVISJONSKRITERIER Revisjonskriteriene er de normene vi gjør våre vurderinger opp mot. Kriteriene må være autorative i den forstand at de må være utledet fra nasjonalt regelverk, lokal vedtak, anerkjente målestandarder og anerkjente veiledere og faglitteratur. 3.1 LOV, FORSKRIFT OG LOKALE POLITISKE VEDTAK Kommuneloven og forvaltningsloven er sentrale baktepper når det gjelder etikk i kommunene. Etikk kan knyttes til flere bestemmelser i kommuneloven, og den viktigste er formålsparagrafen, der det går fram at 75 side 3 av 5

REVISJON MIDTNORGE IKS PROSJEKTPLAN Kommune: STFK Prosjekt: Etikk og varsling 214 Oppdragsansvarlig: Anna Ølnes Prosjektnr.:2275 Styringsgruppe, dato:31/3 loven skal legge til rette for en tillitsskapende forvaltning som bygger på en høy etisk standard. Videre er kapittel 4, om kommunens og fylkeskommunens administrasjon viktig. Vi tenker spesielt på den bestemmelsen administrasjonssjefens ansvar for å sørge for at administrasjonen drives i samsvar med lover, forskrifter og overordnede instrukser, og at den er gjenstand for betryggende kontroll3. Forvaltningsloven inneholder bestemmelser og habilitet for folkevalgte, ledere og ansatte i offentlige forvaltningsorgan4. Arbeidsmiljøloven vil være sentral når det gjelder vurderinger av varslingssystem. I kapittel 2 framgår både arbeidsgiver og arbeidstakers plikter og rettigheter når det gjelder varsling om kritikkverdige forhold. Arbeidstaker har plikt til å underrette arbeidsgiver når vedkommende blir oppmerksom på feil, eller mangler som kan gå utover liv og helse, på at noen kan pådra seg sykdom som kan knyttes til arbeidet og arbeidsstedet og at det forekommer trakassering eller diskriminering på arbeidsplassen. Loven gir dessuten beskyttelse mot gjengjeldelse ved varsling.5 De viktigste føringene i denne forvaltningsrevisjonen vil være STFKs egne bestemmelser. Fylkestinget vedtok (reviderte) gjeldende etiske retningslinjer i FTsak 14/29. Disse retningslinjene vil være viktig utgangspunkt for vurdere hvordan det arbeides med etikk i STFK. Videre er det vedtatt retningslinjer for varsling i STFK. De inneholder 8 punkt om hvordan det bør varsles og til hvem. I tillegg følger det med et varslingsskjema og et skjema for oppfølging av varsel. Vi vil vurdere om varslingsskjemaet blir brukt og hvordan varsel blir håndtert. Fylkestinget fattet vedtak i FTsak 115/27 på bakgrunn av rapport fra forvaltningsrevisjon om arbeid med etikk i STFK. Oppfølgingen av vedtaket og anbefalingene i rapporten vil også bli vurdert. I forvaltningsrevisjoner senere har også problemstillinger rundt etikk blitt vurdert, bl.a. i forvaltningsrevisjon om regionale utviklingsmidler. Dette vil også bli tatt med videre i denne undersøkelsen. 3 Lov om kommuner og fylkeskommuner (kommuneloven), 1 og 232 Lov om behandlingsmåten i forvaltningssaker (forvaltningsloven), kapittel II, 6 1, Om ugildhet 5 Lov om arbeidsmiljø, arbeidstid og stillingsvern (arbeidsmiljøloven, kapittel 2, 21 25 4 76 side 4 av 5

REVISJON MIDTNORGE IKS PROSJEKTPLAN Kommune: STFK Prosjekt: Etikk og varsling 214 Oppdragsansvarlig: Anna Ølnes Prosjektnr.:2275 Styringsgruppe, dato:31/3 3.2 NASJONALE FØRINGER OG ANBEFALINGER Som tidligere nevnt har KS i samarbeid med KMD opprettet en nettportal om etikk og problemstillinger om etikk i kommunesektoren. Portalen inneholder prinsipp og veiledere om hvordan kommuner og fylkeskommuner kan arbeide med etikk og varsling. 3.3 ANDRE KILDER Flere faglitterære forfattere har skrevet bøker om etikk i arbeids og organisasjonsliv. Aktuelle forfattere er Øyvind Kvalnes, Henrik Syse og Arne Johan Vetlesen, for å nevne noen. To svært sentrale forfattere når det gjelder varsling er Marit Skyvenes og Sissel C. Trygstad. 4. METODE Revisjonens vurderinger og konklusjoner må bygge på systematisk innsamlet dokumentasjon. Dokumentasjonen må være gyldig og gi svar på det som er etterspurt i bestilling og problemstillinger. Videre må informasjonen være pålitelig og riktig analysert. Analysene må videre gjennomføres med nødvendig distanse til kildene (uavhengig og kildekritisk). I revisjonen vil det være nødvendig å gjennomføre samtaleintervju med nøkkelpersoner i rådmannens administrasjon. Dette gjelder oppstartsmøte med rådmannen og de i fylkeskommunen som har ansvar/rolle når det gjelder de etiske retningslinjene og varslingsrutinene. Vi mener at det er viktig å forankre prosjektet blant arbeidstakerorganisasjonene, og det kan være aktuelt med en form for oppstartsmøte med de hovedtillitsvalgte i STFK. Det kan være aktuelt å intervjue utvalgte enhetsledere for å få konkret informasjon som kan nyttes i en spørreskjemaundersøkelse. Vi tar sikte på å gjennomføre en spørreskjemaundersøkelse blant ansatte i fylkeskommunen. Når det gjelder varslingsrutinene vil det være aktuelt å få innsyn i utvalgte varslingssaker og følge opp håndteringen av disse. Vi vil håndtere disse og andre data innenfor gjeldende bestemmelser om personvern. 5. ORGANISERING AV PROSJEKTET Kontrollutvalget har gitt en ramme på 45 timer til undersøkelsen, og bedt om at rapporten er ferdig innen 17.11.214. Anna Ølnes vil være oppdragsansvarlig for revisjonen. 77 side 5 av 5