Ledelseskommentarer Fylkesmannen i Buskerud Årsregnskap 2018 Ledelseskommentar Innledning Fylkesmannen i Buskerud er Kongens og regjeringens representant i fylket og skal arbeide for at Stortingets og regjeringens vedtak, mål og retningslinjer blir fulgt opp. Fylkesmannen er et viktig bindeledd mellom kommunene i Buskerud og sentrale myndigheter. Embetet er et ordinært statlig forvaltningsorgan underlagt Kommunal-og moderniseringsdepartementet (KMD), og fører regnskap i henhold til kontantprinsippet. Årsregnskapet utgjør del 6 i årsrapporten til KMD. Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten, rundskriv R-115 fra Finansdepartementet og krav fra KMD. Tallene i regnskapsoppstillingen gjelder ikke bare embetets driftsutgifter, men også alle ordninger embetet administrerte og utbetalte på vegne av fagdepartementer og direktorater i 2018 (blant annet tilskuddsordninger og utbetalinger til sensorer, kontrollkommisjonerog nemnder). Jeg mener regnskapet gir et dekkende bilde av Fylkesmannen i Buskeruds totale disponible bevilgninger og belastningsfullmakter, regnskapsførte utgifter, inntekter, eiendeler og gjeld. Vesentlige forhold I 2018 har Fylkesmannen i Buskerud disponert en tildeling over kapittel 0525 post 01 på 92,7 millioner kroner. Regnskapet viser et samlet mindreforbruk på kapittel 0525/3525 på 2,2 millioner kroner som søkes overført til 2019 på post 01, jamfør note B. Mindreforbruket skyldes blant annet vakanser i administrative stillinger andre halvår. Embetet har også i 2018 hatt større bevegelser på personalsiden enn i tidligere år, men noe mindre enn i 2017. Bruken av midlertidige stillinger har også i 2018 vært høyere enn tidligere. Konsekvensene av midlertidigheten er synlige i note 2, som viser at antall utførte årsverk økte fra 104 i 2017 til 117 i 2018. Gjennomsnittlig antall ansatte i embetet økte derimot bare fra 135 til 136, jf. kapittel 2.3 i årsrapporten. Valgerd Svarstad Haugland (sign.) Fylkesmann i Oslo og Viken FMBU Årsregnskap 2018 Side 1 av 14
Prinsippnote Prinsippnote til årsregnskapet Årsregnskapet for Fylkesmannen i Buskeruder utarbeidet og avlagt etter retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( bestemmelsene ). Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4.1, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R- 115 og tilleggskrav fastsatt av eget departement. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger virksomheten står oppført med i kapitalregnskapet. Oppstillingen av artskontorapporeringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser grupper av kontoer som inngår i mellomværende med statskassen. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt 3.4.2 de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: Regnskapet følger kalenderåret Regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings-og artskontorapportering er gruppert etter ulike kontoplaner,jf. krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen Netto rapportert til bevilgningsregnskapet er lik i begge oppstillingene. Alle statlige virksomheter er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt. 3.7.1. Ordinære forvaltningsorgan (bruttobudsjetterte virksomheter) tilføres ikke likviditet gjennom året. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som vi har rapportert til statsregnskapet. Det er stilt opp etter de kapittel og post i bevilgningsregnskapet som Fylkesmannen har fullmakt til å disponere. Oppstillingen viser alle finansielle eiendeler og gjeld vi står oppført med i statens kapitalregnskap. Kolonnen «samlet tildeling» viser hva virksomheten har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver kombinasjon av kapittel/post. Utgiftene knyttet til mottatte belastningsfullmakter er bokført og rapportert i statsregnskapet og vises i kolonnen «Regnskap 2018». Forvaltning av skogfondet Fylkesmannen forvalter Skogfondet på vegne av skogeierne i Buskerud. Per 31.12.2018 var samlet beholdning på fondet 237 millioner kroner. FMBU Årsregnskap 2018 Side 2 av 14
Bevilgningsrapportering Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Rapport kjørt: 14.02.2019 Oppstilling av bevilgningsrapportering 31.12.2018 Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Note Samlet tildeling* Regnskap 2018 Merutgift (-) og mindreutgift 0525 Fylkesmannsembetene - driftsutgifter 01 A, B 92 662 000 92 605 343 56 657 0525 Fylkesmannsembetene - spes. driftsutgifter 21 A, B 942 000 4 531 350-3 589 350 0225 Tiltak i grunnopplæringen - driftsutgifter 01 1 842 000 980 392 0225 Tiltak i grunnopplæringa - særskilde driftsutgifter 21 15 523 000 17 149 884 0225 Tilskudd til oppl. av barn og unge i statl. asylmo 64 5 313 000 8 594 523 0226 Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - spes. driftsutgifter 21 14 674 000 14 086 817 0226 Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - videreutd. for lærere og skoleledere 22 440 000 176 828 0231 Barnehager - spes. driftsutgifter 21 9 175 000 9 057 177 0231 Barnehager, tilskudd for svømming i barnehagene prøveprosjekt i frivillige organisasjo 70 2 844 800 1 996 200 0341 Den norske kirke og andre tros- og livssynssamfunn 70 ** 0 11 595 989 0469 Vergemålsordningen - driftsutgifter 01 9 990 472 10 403 519 0469 Vergemålsordningen - spes. driftsutgifter 21 ** 0 4 531 041 0470 Fri rettshjelp - Driftsutgifter 01 0 5 664 875 0500 Kommunal- og moderniseringsdepartementet - spesielle forsknings- og utredningsoppd 21 0 135 981 0621 Tilskudd til sosiale tjenester og sosial inkludering - spes. driftsutgifter 21 2 925 000 2 929 072 0621 Sosiale tjenester og tiltak for vanskeligstilte 63 1 311 534 4 933 876 0714 Folkehelse - Spesielle driftsutgifter 21 0 146 000 0734 Særskilte tilskudd til psykisk helse og rustiltak - driftsutgifter Kontrollkommisjonene 01 0 2 332 348 0734 Tvungent psykisk helsevern 70 ** 0 138 760 0761 Omsorgstjeneste - spes. driftsutgifter 21 809 000 1 329 314 0761 Tilskudd til omsorgstjenester 60 *** 0 1 544 000 0761 Omsorgstjensete - kompetanse og innovasjon 68 *** 20 116 000 18 641 893 0761 Omsorgtjeneste, andre tilskudd 79 1 132 000 4 959 0762 Primærhelsetjeneste - spes. driftsutgifter 21 250 000 248 755 0762 Primærhelsetjeneste - forebyggende helsetjenester 60 950 000 1 004 528 0762 Opptrappingsplan habilitering og rehabilitering 64 4 200 000 4 200 000 0765 Psykisk helse og rusarbeid - spesielle driftsutgifter 21 863 000 957 932 0765 Psykisk helse og rusarbeid - kommunale tjenester 60 19 610 000 19 855 187 0765 Psykisk helse og rusarbeid - rusarbeid 62 19 067 000 17 152 553 0781 Forsøk og utvikling mv - spes. driftsutgifter 21 ** 0 2 157 0783 Personell - spes. driftsutgifter 21 950 000 935 978 0854 Tiltak i barne- og ungdomsvernet - spes. driftsutgifter 21 1 055 485 936 828 0854 Kommunalt barnevern 60 35 153 912 35 153 912 0854 Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet utvikling i kommunene 61 560 000 560 000 0858 Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet - Spesielle driftsutgifter 21 100 862 13 014 1140 Høstbare viltressurser 01 750 000 797 166 1140 Høstbare viltressurser, viltformål 71 842 574 841 574 1410 Miljøovervåking og miljødata 21 0 950 765 1420 Miljødirektoratet - spes. driftsutgifter 21 2 574 500 2 162 544 1420 Statlige vannmiljøtiltak 22 2 705 000 2 333 715 1420 klima, naturmangfold og forurensing- oppdrags- og gebyrrelatert virksomhet 23 1 911 400 1 882 663 1420 Tiltak i verneområder 31 1 333 000 705 139 1420 Statlige erverv, nytt skogvern 35 0 424 1420 Klima, naturmangfold og forurensning - restaurering av myr 38 650 000 624 867 1420 Tilskudd til vannmiljøtiltak 70 50 000 25 205 1420 Erstatning for beitedyr tatt av rovvilt 72 800 000 1 457 356 1420 Forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen 73 1 600 000 1 598 195 1420 Verdensarvområder, kulturlandskap og verdiskapingsprogram 81 239 000 233 000 1420 Tilskudd til prioriterte arter og utvalgte naturtyper 82 1 200 000 1 211 410 1425 Tilskudd til fiskeformål 70 440 000 375 000 1425 Tilskot til viltføremål 71 0 0 1633 Nettoordning for mva i staten 01 ** 0 4 304 502 Sum utgiftsført 277 555 539 314 034 510 Inntektskapittel Kapittelnavn Post Samlet tildeling* Regnskap 2018 Merinntekt og mindreinntekt(-) 3525 Inntekter ved oppdrag 01 0 4 544 748 4 544 748 3525 Ymse inntekter 02 0 1 188 899 1 188 899 5309 Tilfeldige inntekter, ymse 29 0 160 875 5700 Arbeidsgiveravgift 72 0 14 183 790 Sum inntektsført 0 20 078 312 Netto rapportert til bevilgningsregnskapet 293 956 198 Kapitalkontoer 60053501 Norges Bank KK /innbetalinger 11 516 135 60053502 Norges Bank KK/utbetalinger -308 837 773 715206 Endring i mellomværende med statskassen 3 365 440 Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Endring 715206 Mellomværende med statskassen -13 777-3 379 216 3 365 440 * Samlet tildeling skal ikke reduseres med eventuelle avgitte belastningsfullmakter. Se note B for nærmere forklaring. ** Åpen belastningsfullmakt *** Beløp belastet 076160 og 076168 må sees i sammenheng i forhold til tildelingen på 076168. FMBU Årsregnskap 2018 Side 3 av 14
Note A Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling 052501 526 000 92 136 000 92 662 000 052521 942 000 942 000 FMBU Årsregnskap 2018 Side 4 av 14
Note B Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre iht. avgitte belastningsfullmakter(-) Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastningsfullmakter Merinntekter / mindreinntekter(-) iht. merinntektsfullmakt Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten 052501/352502 Mottatte belastningsfullmakter 56 657 56 657 1 188 899 1 245 556 [5 % av årets tildeling i note A] 1 245 556 052521/352501 Fullmakt til å overskride driftsbevilgninger mot tilsvarende merinntekter på kapittel 3525 post 01. -3 589 350-3 589 350 4 544 748 955 398 [5 % av årets tildeling i note A] 955 398 *Maksimalt beløp som kan overføres er 5 % av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se årlig rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger. FMBU Årsregnskap 2018 Side 5 av 14
Artskontorapportering Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Oppstilling av artskontorapporteringen 31.12.2018 Note 2018 2017 Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer 1 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer 1 2 220 669 734 998 Salgs- og leieinnbetalinger 1 3 512 978 3 567 070 Andre innbetalinger 1 0 0 Sum innbetalinger fra drift 5 733 647 4 302 068 Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn 2 115 091 254 111 899 508 Andre utbetalinger til drift 3 39 676 235 40 525 267 Sum utbetalinger til drift 154 767 489 152 424 775 Netto rapporterte driftsutgifter 149 033 842 148 122 707 Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter 4-1 250 0 Sum investerings- og finansinntekter -1 250 0 Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer 5 1 102 242 939 894 Utbetaling til kjøp av aksjer 5,8B 0 0 Utbetaling av finansutgifter 4 0 0 Sum investerings- og finansutgifter 1 102 242 939 894 Netto rapporterte investerings- og finansutgifter 1 103 493 939 894 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m.m. 6 0 0 Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader 7 153 859 026 171 267 363 Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 153 859 026 171 267 363 Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler * Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) 160 875 167 715 Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) 14 183 790 13 744 751 Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) 4 304 502 4 308 358 Netto rapporterte utgifter på felleskapitler -10 040 162-9 604 108 Netto rapportert til bevilgningsregnskapet 293 956 198 310 725 855 Oversikt over mellomværende med statskassen ** Eiendeler og gjeld 2018 2017 Fordringer -228 515 134 630 Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk 0-3 329 235 Skyldige offentlige avgifter 0 0 Annen gjeld 214 738-184 611 Sum mellomværende med statskassen 8-13 777-3 379 216 * Andre ev. inntekter/utgifter rapportert på felleskapitler spesifiseres på egne linjer ved behov. ** Spesifiser og legg til linjer ved behov. FMBU Årsregnskap 2018 Side 6 av 14
Note 1 - Innbetalinger Virksomhet:A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 1 Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra gebyrer Sum innbetalinger fra gebyrer 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Tilskudd fra statlige virksomheter 2 213 169 728 248 Andre tilskudd og overføringer 7 500 6 750 Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer 2 220 669 734 998 Salgs- og leieinnbetalinger Salgsinntekt tjenester, avgiftsfri 1 188 899 630 812 Inntekter fra salg av oppdrag, avgiftfri 2 324 079 2 934 033 Tilfeldige inntekter 0 2 226 Sum salgs- og leieinnbetalinger 3 512 978 3 567 070 Andre innbetalinger Sum andre innbetalinger 0 0 Sum innbetalinger fra drift 5 733 647 4 302 068 FMBU Årsregnskap 2018 Side 7 av 14
Note 2 - Lønn Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 2 Utbetalinger til lønn Lønn 76 469 072 75 135 893 Arbeidsgiveravgift 14 183 790 13 744 751 Pensjonsutgifter* 8 837 422 8 662 119 Sykepenger og andre refusjoner (-) -3 674 407-4 052 070 Andre ytelser 19 275 378 18 408 816 Sum utbetalinger til lønn 115 091 254 111 899 508 Antall årsverk (hentet fra nøkkeltallene i kapittel 2.3 i årsrapporten): 117,2 104,4 * Nærmere om pensjonskostnader Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for 2018 er 12 prosent. Premiesatsen for 2017 var 12 prosent. FMBU Årsregnskap 2018 Side 8 av 14
Note 3 - Andre driftsutgifter Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 3 Andre utbetalinger til drift Husleie 9 031 094 8 625 825 Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler 71 690 41 908 Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler 2 428 726 3 110 426 Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv. 8 549 27 635 Mindre utstyrsanskaffelser 221 192 166 814 Leie av maskiner, inventar og lignende 449 347 568 900 Kjøp av fremmede tjenester 15 978 297 15 601 646 Reiser og diett 2 259 482 2 287 696 Øvrige driftsutgifter 9 227 860 10 094 417 Sum andre utbetalinger til drift 39 676 235 40 525 267 FMBU Årsregnskap 2018 Side 9 av 14
Note 4 - Finans Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 4 Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter* -1 250 0 Valutagevinst 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter -1 250 0 Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter 0 0 Valutatap 0 0 Annen finansutgift 0 0 Sum utbetaling av finansutgifter 0 0 * Kostnader til purregebyr, renter og inkassosalær er ført på konto 8052 Purregebyr. Dette skulle vært ført på en konto i 815-serien. FMBU Årsregnskap 2018 Side 10 av 14
Note 5 - Utbetalinger Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 5 Utbetaling til investeringer og kjøp av aksjer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende 2 476 4 667 Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Maskiner og transportmidler 0 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende 1 099 766 935 227 Sum utbetaling til investeringer 1 102 242 939 894 Utbetaling til kjøp av aksjer Kapitalinnskudd 0 0 Obligasjoner 0 0 Investeringer i aksjer og andeler 0 0 Sum utbetaling til kjøp av aksjer 0 0 FMBU Årsregnskap 2018 Side 11 av 14
Note 6 - Innkrevingsvirksomhet Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 6 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten 0 0 FMBU Årsregnskap 2018 Side 12 av 14
Note 7 - Tilskuddsforvaltning Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Note 7 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Tilskudd til kommuner 124 234 343 151 598 528 Tilskudd til fylkeskommuner 319 698 1 035 127 Tilskudd til private 4 255 972 3 275 076 Tilskudd til organisasjoner 20 288 063 12 531 519 Tilskudd til statsforvaltningen 4 760 950 2 827 113 Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten 153 859 026 171 267 363 FMBU Årsregnskap 2018 Side 13 av 14
Note 8- Sammenheng statskassen Virksomhet: A3 - Fylkesmannen i Buskerud Rapport kjørt: 29.01.2019 Note 8 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen. Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen 31.12.2018 31.12.2018 Spesifisering av bokført avregning med statskassen Spesifisering av rapportert mellomværende med statskassen Forskjell Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler* 0 0 0 Omløpsmidler Langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Obligasjoner 0 0 0 Sum 0 0 0 Kundefordringer 0 0 0 Andre fordringer -258 853-228 515-30 338 Bankinnskudd, kontanter og lignende 0 0 0 Sum -258 853-228 515-30 338 Annen langsiktig gjeld 0 0 0 Sum 0 0 0 Leverandørgjeld 0 0 0 Skyldig skattetrekk 0 0 0 Skyldige offentlige avgifter 0 0 0 Annen kortsiktig gjeld 100 547 214 738-114 191 Sum 100 547 214 738-114 191 Sum -158 306-13 777-144 529 * Virksomheter som eier finansielle anleggsmidler i form av investeringer i aksjer og selskapsandeler fyller også ut note 8 B Del B Spesifisering av investeringer i aksjer og selskapsandeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Årets resultat i selskapet Balanseført egenkapital i selskapet Balanseført verdi i regnskap* Aksjer Selskap 1 Selskap 2 Selskap 3 Balanseført verdi 31.12.2018 0 * Investeringer i aksjer er bokført til anskaffelseskost. Balanseført verdi er den samme i både virksomhetens kontospesifikasjon og kapitalregnskapet. FMBU Årsregnskap 2018 Side 14 av 14