Jeg mener regnskapet gir et dekkende bilde av Fylkesmannens disponible bevilgninger og regnskapsførte utgifter og inntekter.

Transkript

1 Del VI. Årsregnskap Ledelseskommentarer til årsregnskapet 2016 Formål Fylkesmannen i Nordland er underlagt Kommunal og Moderniseringsdepartementet. Embetet er et statlig forvaltningsorgan som fører regnskap etter kontantprinsippet, slik det fremgår av prinsippnoten i årsregnskapet. Fylkesmannen er Kongens og regjeringens representant i fylket og skal arbeide for at Stortingets og regjeringens vedtak, mål og retningslinjer blir fulgt opp. Fylkesmannens ansvar er fastsatt i Instruks for Fylkesmenn, gitt ved kgl. Res , endret ved kgl. Res og Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser i Reglement for økonomistyring i staten, rundskriv R-115 fra Finansdepartementet og Virksomhets- og økonomiinstruks for Fylkesmannen, fastsatt av kommunal- og moderniseringsdepartementet Jeg mener regnskapet gir et dekkende bilde av Fylkesmannens disponible bevilgninger og regnskapsførte utgifter og inntekter. Vurdering av vesentlige forhold I 2016 har Fylkesmannen i Nordland totalt disponert tildelinger og bevilgninger på kr ,-, samt noen åpne fullmakter. Av de totale bevilgningene utgjør embetets driftsmidler over kapittel 0525 post 01, kr ,-, jf. bevilgningsrapport. Note A viser samlet tildeling fra KMD i 2016 på kapittel 0525 post 01. Tildelingen består av årets tildelinger, samt overføring fra Noten også viser overføringer fra 2015 på kapittel 0525 post 21. Regnskapet for 2016 viser et mindreforbruk på kroner for kapittel 0525 post 01, som i sin helhet søkes overført til 2017, jf. note B. Fylkesmannen i Nordland omfattes fra 2015 av nettoføringsordningen for merverdiavgift i staten. Dette innebærer at mva. ikke belastes virksomhetens kapittel, men belastes felleskapittel 1633 i statsregnskapet. For 2016 har embetet totalt belastet kapittel 1633 med ca. kr derav tilskrives ca. kr bokføringer på vårt driftskapittel. Embetet har ved utgangen av 2016 ca. 40 aktive prosjekter med eksterne medfinansiører på kapittel og post / Flere av prosjektene går over flere år, noe som kan medføre at inntekter og utgifter for det enkelte prosjekt betales i ulike regnskapsår. Sammenlignet med 2015, ble merforbruket vesentlig redusert på grunn av flere store innbetalinger til prosjekter. Embetet har i 2016 jobbet målrettet mot eksterne finansiører for å balansere inntekter og utgifter på interne prosjekter, jf. Note 1 - Innbetalinger Artkontorapporteringen viser at totale lønnsutgifter inkludert sosiale utgifter utgjør totalt kr ,-. Det er en økning på kr ,- fra Årsaken til økning er generell lønnsøkning etter sentrale og lokale forhandlinger, samt økning av midlertidige ansatte på vergemålsområdet, jf. Note 2 - Lønn

2 Fra 2016 fikk embetet en økning på husleie og felleskostnader for Statens hus på totalt kr Vi har en sterk økning på kjøp av fremmede tjenester på kr i forhold til Årsaken til dette kan tilskrives økte kostnader til utbetaling av vergehonorarer, tolketjenester og advokatutgifter med bakgrunn i flyktningsituasjonen i 2016, jf. Note 3 - Andre driftsutgifter Embetet har i 2016 ingen finansielle poster, jf. Note 4 - Finans Embetet har i 2016 investert i nødvendige oppgraderinger i Statens hus, blant annet oppgradering av kantine, samt etablering av adgangskontroll. Det har også vært nødvendig å investere i oppgraderinger på IKT-området, men dette utgjør bare en marginal økning på kr fra 2015, jf. Note 5 - Utbetalinger Når det gjelder innkrevingsvirksomhet, som omhandler tilbakebetaling er av ubrukte tilskuddsmidler gitt tidligere år utgjør dette i overkant av kr , og det er ingen endringer i forhold til i 2015, jf. Note 6 - Innkrevingsvirksomhet Embetet har i 2016 utbetalt i overkant av 200 mill. i tilskudd, dett er en økning fra 2015 på ca. 9 %, jf. Note 7 - Tilskuddsforvaltning I note 8 vises forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen. Når det gjelder særlig store oppgaver som belastes utenom vårt ordinære driftskapittel, opplever vi at reindriftsforvaltningen som finansieres over Landbruks- og matdepartementets kapittel 1142 post 01 er underfinansiert, dette medførte et overforbruk på ca. kr i Embetet har tidlig i 2016 brevlig kommunisert underfinansieringen til Landbruks- og matdepartementet, uten å motta noe tilsvar. Embetet måtte øke bemanning på vergemålsområdet i 2016 på grunn av økt oppgavevolum knyttet til flyktningsituasjonen. Dette medførte et overforbruk på kapittel 0469 post 01 på ca kroner. I tillegg til de direkte belastningene på vergemålskapitlet bruker embetet ressurser som avlønnes på driftskapitlet for å dekke oppgaver som er indirekte knyttet til vergemål. Mellomværende med statskassen utgjorde pr kr Oppstillingen av artskontorapporteringen viser hvilke eiendeler og gjeld mellomværende består av. Tilleggsopplysninger Riksrevisjonen er ekstern revisor, og bekrefter embetets årsregnskap. Årsregnskapet er ikke ferdig revidert per i dag, men revisjonsberetningen antas å foreligge i løpet av 2. kvartal Hill-Marta Solberg (sign.)

3 Prinsippnote for årsregnskapet Årsregnskap for Fylkesmannen i Nordland er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( bestemmelsene ). Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4.1, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 av november 2015 og eventuelle tilleggskrav fastsatt av overordnet departement. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: a)regnskapet følger kalenderåret b)regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret c)utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp d)regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsippene samsvarer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen Netto rapportert til bevilgningsregnskapet er lik i begge oppstillingene. Virksomheten er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Bruttobudsjetterte virksomheter tilføres ikke likviditet gjennom året men har en trekkrettighet på sin konsernkonto. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som virksomheten har rapportert til statsregnskapet. Det stilles opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet virksomheten har fullmakt til å disponere. Kolonnen samlet tildeling viser hva virksomheten har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver statskonto (kapittel/post). Oppstillingen viser i tillegg alle finansielle eiendeler og forpliktelser virksomheten står oppført med i statens kapitalregnskap. Mottatte fullmakter til å belaste en annen virksomhets kapittel/post (belastningsfullmakter) vises også i kolonnen for samlet tildeling. Utgiftene knyttet til mottatte belastningsfullmakter er bokført og rapportert til statsregnskapet, og vises i kolonnen for regnskap. Artskontorapporteringen Oppstillingen av artskontorapporteringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser eiendeler og gjeld som inngår i mellomværende med statskassen. Artskontorapporteringen viser regnskapstall virksomheten har rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter. Virksomheten har en trekkrettighet på konsernkonto i Norges Bank. Tildelingene er ikke inntektsført og derfor ikke vist som inntekt i oppstillingen.

4 Virksomhet: A7 - Fylkesmannen i Nordland Rapport kjørt: Oppstilling av bevilgningsrapportering Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Note Samlet tildeling* Regnskap 2016 Merutgift (-) og mindreutgift 0525 Fylkesmannsembetene - driftsutgifter 01 A, B Fylkesmannsembetene - spes. driftsutgifter 21 A, B Tiltak i grunnopplæringen - driftsutgifter Tiltak i grunnopplæringa - særskilde driftsutgifter Tilskudd til samisk i grunnopplæringen Tilskudd til oppl. av barn og unge i statl. asylmo Tilskudd til leirskoleopplæring Kvalitetsutvikling i grunnskolen Kvalitetsutvikling i grunnskolen - videreutdanning for lærere og skoleledere Barnehager - spes. driftsutgifter Barnehager - Tilskudd til svømming i barnehagene, prøveprosjekt frivillige organisasjoner Den norske kirke og andre tros- og livssynssamfunn 70 * * 0451 Direktoratet for samfunnssikkerhet og beredskap - Driftsutgifter Vergemålsordningen - driftsutgifter Vergemålsordningen - spes. driftsutgifter 21 * * 0470 Fri rettshjelp - driftsutgifter 01 * * 0500 Kommunal- og moderniseringsdepartementet - spesielle forsknings- og utredningsoppdrag Rammetilskudd til kommuner - spes. driftsutgifter Tilskudd til sosiale tjenester og sosial inkludering - spes. driftsutgifter Sosiale tjenester og tiltak for vanskeligstilte Folkehelse - Spesielle driftsutgifter Statens helsetilsyn - Driftsutgifter Særskilte tilskudd til psykisk helse og rustiltak - driftsutgifter Kontrollkommisjonene 01 * * 0761 Omsorgstjeneste - spes. driftsutgifter Omsorgstjeneste - Kompetanse og innovasjon Primærhelsetjeneste - forebyggende helsetjenester Forebygging av uønsket svangerskap og abort Psykisk helse og rusarbeid - spesielle driftsutgifter Psykisk helse og rusarbeid - kommunale tjenester Psykisk helse og rusarbeid - rusarbeid Forsøk og utvikling mv - spes. driftsutgifter 21 * *

5 0783 Personell - spes. driftsutgifter Tiltak mot vold og overgrep - Spesielle driftsutgifter Tiltak i barne- og ungdomsvernet - spes. driftsutgifter Kommunalt barnevern Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet - Spesielle driftsutgifter Landbruksdirektoratet - driftsutgifter Landbruksdirektoratet - større utstyrsanskaffelser og vedlikehold Miljørettet prosjektarbeid m.m Spesielle driftsutgifter Miljødirektoratet - driftsutgifter Miljødirektoratet - spes. driftsutgifter Statlige vannmiljøtiltak Klima, naturmangfold og forurensing- oppdtags- og gebyrrelatert virksomhet Tiltak i verneområder Statlige erverv, fylkesvise vernepl 32 * * 1420 Klima, naturmangfold og forurensning - restaurering av myr Erstatning for beitedyr tatt av rovvilt Forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen Verdensarvområder, kulturlandskap og verdiskapingsprogram Tilskudd til prioriterte arter og utvalgte naturtyper Tilskudd til fiskeformål Tilskot til viltføremål Nettoordning for mva i staten 01 * Sum utgiftsført * - åpen fullmakt Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttek Samlet tildeling* Regnskap 2016 Merinntekt og mindreinntekt(-) 3525 Inntekter ved oppdrag Ymse inntekter Tilfeldige inntekter, ymse Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger

6 Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Endring Mellomværende med statskassen * Samlet tildeling skal ikke reduseres med eventuelle avgitte belastningsfullmakter. Se note B for nærmere forklaring , ,43

7 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter Virksomhet: A7 - Fylkesmannen i Nordland Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling

8 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre iht. avgitte belastningsfullmakter(-) Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastningsfullmakter Merinntekter / mindreinntekter(-) iht. merinntektsfullmakt Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten / "kan overføres" / "kan overføres" *Maksimalt beløp som kan overføres er 5% av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se årlig rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger. Forklaring til bruk av budsjettfullmakter Mottatte belastningsfullmakter I tildelingsbrevet for 2016 fra KMD, datert , ble Fylkesmannen i Nordland tildelt kr Deretter har Fylkesmannen i Nordland mottatt fire supplerende tildelingsbrev: * overføring fra 2015 (kr ) * tildeling knyttet til asylsituasjonnen (kr ) * reduksjon av tildeling knyttet til ephorte ( - kr ) * kompensasjon lønnsoppgjøret 2016 (kr ) Total belastningsfullmakt i 2016 på kapittel 525 post 01 var på kr Stikkordet «kan overføres» Beløpene som står på kapittel 525 postene 01 og 21 kan overføres i sin helhet da stikkordet "kan overføres" er knyttet til ka pittel/postene. Avgitte belastningsfullmakter (utgiftsført av andre) Embetet har ingen avgitte belastningsfullmakter. Mulig overførbart beløp Fylkesmannens ubrukte bevilgninger på kapittel 525 post 01 beløper seg til kr Da dette beløpet er under grensen på 5% regnes hele beløpet som mulig overføring til neste budsjettår. Embetets merforbruk på kapittel 525 post 21 gjelder for prosjekter som har varighet over flere år. Der utgifter og inntekter ikke sammenfaller på samme regnskapsår.

9 Virksomhet: A7 - Fylkesmannen i Nordland Oppstilling av artskontorapporteringen Note Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter Sum investerings- og finansinntekter 0 0 Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer 5,8B 0 0 Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m.m

10 Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler * Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Netto rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen ** Eiendeler og gjeld Fordringer Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen * Andre ev. inntekter/utgifter rapportert på felleskapitler spesifiseres på egne linjer ved behov. ** Spesifiser og legg til linjer ved behov. Kontrollsum:

11 Virksomhet:A7 - Fylkesmannen i Nordland Note 1 Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra gebyrer Sum innbetalinger fra gebyrer 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Tilskudd fra statlige virksomheter Tilskudd fra EU Tilskudd fra kommunale og fylkeskommunale etater Tilskudd fra organisasjoner og stiftelser Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Tilfeldige inntekter Sum salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum andre innbetalinger 0 0 Sum innbetalinger fra drift

12 Virksomhet: A7 - Fylkesmannen i Nordland Note 2 Utbetalinger til lønn Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter* 0 0 Sykepenger og andre refusjoner (-) Andre ytelser Sum utbetalinger til lønn * Denne linjen benyttes av virksomheter som innbetaler pensjonspremie til SPK. Antall årsverk: Merknad: Antall årsverk i 2015 burde ha vært 161. Spørringen ble kjørt på faste og midlertidige ansatte, men uten overtid/ekstratimer

13 Virksomhet: A7 - Fylkesmannen i Nordland Note 3 Andre utbetalinger til drift Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Kjøp av fremmede tjenester Reiser og diett Øvrige driftsutgifter Sum andre utbetalinger til drift

14 Virksomhet: A7 - Fylkesmannen i Nordland Note 4 Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter 0 0 Valutagevinst 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter 0 0 Valutatap 0 0 Annen finansutgift 0 0 Sum utbetaling av finansutgifter 0 0

15 Virksomhet: A7 - Fylkesmannen i Nordland Note 5 Utbetaling til investeringer og kjøp av aksjer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende 0 0 Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Maskiner og transportmidler 0 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Sum utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer Kapitalinnskudd 0 0 Obligasjoner 0 0 Investeringer i aksjer og andeler 0 0 Sum utbetaling til kjøp av aksjer 0 0

16 Virksomhet: A7 - Fylkesmannen i Nordland Note 6 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilfeldige og andre inntekter Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten

17 Virksomhet: A7 - Fylkesmannen i Nordland Note 7 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Tilskudd til kommuner Tilskudd til fylkeskommuner Tilskudd til private Tilskudd til organisasjoner Tilskudd til statsforvaltningen Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten

18 Virksomhet: A7 - Fylkesmannen i Nordland Rapport kjørt: Note 8 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen. Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført Spesifisering av rapportert avregning med statskassen mellomværende med statskassen Finansielle anleggsmidler Omløpsmidler Langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Forskjell Investeringer i aksjer og andeler* Obligasjoner Sum Kundefordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum Annen langsiktig gjeld Sum Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Sum * Virksomheter som eier finansielle anleggsmidler i form av investeringer i aksjer og selskapsandeler fyller også ut note 8 B

19 Del B Spesifisering av investeringer i aksjer og selskapsandeler Aksjer Selskap 1 Selskap 2 Selskap 3 Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Årets resultat i selskapet Balanseført egenkapital i selskapet Balanseført verdi i regnskap* Balanseført verdi * Investeringer i aksjer er bokført til anskaffelseskost. Balanseført verdi er den samme i både virksomhetens kontospesifikasjon og kapitalregnskapet.