VI. ÅRSREGNSKAP. Ledelseskommentarer

Transkript

1 VI. ÅRSREGNSKAP Ledelseskommentarer Formål Fylkesmannen er statens representant i Østfold. Gjennom tilsyn, saksbehandling, veiledning og dialog følger vi opp Stortingets og regjeringens vedtak, mål og retningslinjer i fylket. Fylkesmannen er et viktig bindeledd mellom kommunene og sentrale myndigheter. Fylkesmannen utfører forvaltningsoppgaver på vegne av elleve departementer og ti direktorater og tilsyn. Fylkesmannen kontrollerer kommunenes virksomhet, fører tilsyn og er klageinstans for mange kommunale vedtak. Derfor har Fylkesmannen fagkunnskap og innsikt på en rekke overordnede samfunnsområder. Vi besitter unik og viktig lokalkunnskap som er opparbeidet gjennom en årrekke. Vi legger stor vekt på at forholdet mellom Fylkesmannen og kommunene skal være tillitsfullt og godt, preget av gjensidig respekt og forståelse for ulike oppgaver, roller og ansvar. Vi har derfor en systematisk og god kommunedialog der drøfting av statlige føringer tillegges stor vekt. Ved årsavslutning kan jeg slå fast at også 2017 har vært et virksomt og godt år hos Fylkesmannen i Østfold. Måloppnåelsen er god innenfor de økonomiske rammer som stilles til disposisjon. Bekreftelse Det bekreftes at årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten med tilhørende rundskriv fra Finansdepartementet, samt krav fra KMD. Det bekreftes at regnskapet gir et dekkende bilde av virksomhetens disponible bevilgninger og av regnskapsførte utgifter, inntekter, eiendeler og gjeld. Vurdering av vesentlige forhold Fylkesmannen mottar sin driftsbevilgning fra KMD (kap 0525). I tillegg tildeles vi en rekke belastningsfullmakter (fag- og prosjektmidler) fra ulike direktorater, tilsyn og enkelte departement, jf. Bevilgningsrapporten. Den viser hvordan midlene disponeres til ulike øremerkede formål, inkludert til ulike tilskuddsordninger. Når det gjelder driftstildelingene og tilhørende regnskapstall, er disse synliggjort i bevilgningsrapporten på utgiftskapittel 0525 og inntektskapittel 3525, og oppsummert i note B. Her fremkommer at mindreforbruk på kap/post utgjør kr og på kap/post kr Embetets samlede mindreforbruk i på driftskapittel 0525 ble dermed på kr Embetet har hatt god kontroll med økonomien gjennom året og gjennom stram styring av bemanningsutvikling og øvrige utgiftsposter er situasjonen tilfredsstillende ved årsskiftet. Årsakene til mindreforbruket på kap/post er bl.a høye sykerefusjoner, vakanser, lavere felleskostnader fra husleier, samt mindreforbruk på noen fellesbudsjettposter (bl.a renhold). Den administrative kostnadsdekningen ble også høyere enn vi antok. På tross av mindreforbruk samlet sett er det noen avdelinger som går med underskudd pga. underfinansiering fra respektive departementer. Dette gjelder i særlig grad Helse- og sosialavdelingen,

2 Mindreforbruk på kap/post skyldes primært flerårige prosjektmidler, dvs. at vi får utgifter i 2018 som skal finansieres av ubrukte 2017-midler. Dette gjelder GIS-prosjekt (spleiselag med tre andre embeter), hubrokartleggingsprosjekt (fått midler fra Fylkesmannen i Nordland), bosettingsprosjektet (forskyvning av aktiviteter/utgifter) samt omstillingsmidler fra Difi (forskyvning av aktiviteter/utgifter). Det har ikke vært vesentlige endringer i antall ansatte eller andre sentrale utgifts- og inntektsarter i Det vises for øvrig til de ulike rapporteringene til direktoratene for belastningsfullmaktene, samt til regnskapstabellene med noter (note 1-7) og kommentarer. Tilleggsopplysninger Riksrevisjon er ekstern revisor og bekrefter årsregnskapet for embetet. Årsregnskapet for 2017 er ikke ferdig revidert pr dags dato. Revisjonsberetningen er unntatt offentligheten fram til Stortinget har mottatt Dokument 1 fra Riksrevisjonen. Vi vil fra samme tidspunkt kunne oversendes ved henvendelse. Moss 22. februar 2018 Trond Rønningen (sign.) fylkesmann

3 Prinsippnote årsregnskapet Årsregnskap for Fylkesmannen i Østfold er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( Bestemmelsene ). Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 og Virksomhets- og økonomiinstruks (VØI) fastsatt av KMD. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger Fylkesmannen i Østfold står oppført med i kapitalregnskapet. Oppstillingen av artskontorapporeringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser grupper av kontoer som inngår i mellomværende med statskassen. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: a) Regnskapet følger kalenderåret b) Regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret c) Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp d) Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsippene korresponderer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen Netto rapportert til bevilgningsregnskapet er lik i begge oppstillingene. Fylkesmannen i Østfold er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Ordinære forvaltningsorgan (bruttobudsjetterte virksomheter) tilføres ikke likviditet gjennom året. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som Fylkesmannen i Østfold har rapportert til statsregnskapet. Det er stilt opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet som vi har fullmakt til å disponere. Oppstillingen viser alle finansielle eiendeler og forpliktelser Fylkesmannen i Østfold står oppført med i statens kapitalregnskap. Kolonnen samlet tildeling viser hva vi har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver kombinasjon av kapittel/post. Mottatte fullmakter til å belaste en annen virksomhets kombinasjon av kapittel/post (belastningsfullmakter) vises ikke i kolonnen for samlet tildeling. Utgiftene knyttet til mottatte belastningsfullmakter er bokført og rapportert til statsregnskapet, og vises i kolonnen for regnskap. Avgitte belastningsfullmakter er inkludert i kolonnen for samlet tildeling, men bokføres og rapporteres ikke til statsregnskapet fra Fylkesmannen i Østfold. Artskontorapporteringen Artskontorapporteringen viser regnskapstall Fylkesmannen i Østfold har rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter. Fylkesmannen i Østfold har en trekkrettighet for disponible tildelinger på konsernkonto i Norges bank. Tildelingene skal ikke inntektsføres og vises derfor ikke som inntekt i oppstillingen. Note 8 til artskontorapporteringen viser forskjeller mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen.

4 NOTER TIL ÅRSREGNSKAPET Oppstilling av bevilgningsrapportering Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling* Regnskap 2017 Merutgift (-) og mindreutgift 0225 Tiltak i grunnopplæringen - driftsutgifter Tiltak i grunnopplæringa - særskilde driftsu Tilskudd til oppl. av barn og unge i statl. asy Tilskudd til leirskoleopplæring Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - spe Kvalitetsutvikling i grunnskolen - videreutd Utviklingstiltak barnehage Barnehager - Tilskudd til svømming i barne Den norske kirke og andre tros- og livssyns Vergemålsordningen - driftsutgifter Vergemålsordningen - spes. driftsutgifter Fri rettshjelp - driftsutgifter Bosetting av flyktninger og tiltak for innvan Kommunal- og moderniseringsdepartemen Fylkesmannsembetene - driftsutgifter 01 A, B Fylkesmannsembetene - spes. driftsutgif 21 A, B Forsknings- og utredningsaktiviteter Tilskudd til sosiale tjenester og sosial inklu Sosiale tjenester og tiltak for vanskeligstilt Folkehelse - Spesielle driftsutgifter Særskilte tilskudd til psykisk helse og rusti Tvungent psykisk helsevern Omsorgstjeneste - spes. driftsutgifter Tilskudd til omsorgstjenester Omsorgstjeneste - Kompetanse og innovas Primærhelsetjeneste - spes. driftsutgifter Primærhelsetjeneste - forebyggende helset Opptrappingsplan habilitering og rehabiliter Forebygging av uønsket svangerskap og abo Psykisk helse og rusarbeid - spesielle drifts Psykisk helse og rusarbeid - kommunale tje Psykisk helse og rusarbeid - rusarbeid Forsøk og utvikling mv - spes. driftsutgifter Personell - spes. driftsutgifter Tiltak i barne- og ungdomsvernet - spes. dri Kommunalt barnevern Statlig forvaltning av barnevernet - spe. drif Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet - S Miljøovervåking og miljødata Miljødirektoratet - spes. driftsutgifter Statlige vannmiljøtiltak Klima, naturmangfold og forurensning- opp Tiltak i verneområder Klima, naturmangfold og forurensning - res Oppryddingstiltak Erstatning for beitedyr tatt av rovvilt Forebyggende og konfliktdempende tiltak i Friluftsformål Verdensarvomr,kulturl,verdisk.program Tilskudd til prioriterte arter og utvalgte natu Internasjonalt samarbeid Vilt- og fisketiltak - driftsutgifter Tilskudd til fiskeformål Tilskot til viltføremål Nettoordning for mva i staten Sum utgiftsført Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling* Regnskap 2017 Merinntekt og mindreinntekt( Inntekter ved oppdrag ) 3525 Ymse inntekter Tilfeldige inntekter, ymse Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Endring Mellomværende med statskassen

5 Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(- )/ mindreutgift Utgiftsført av andre iht. avgitte belastningsfullmakter(-) Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastningsfullmakter Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Merinntekter / mindreinntekter(- ) iht. merinntektsfullmakt Innsparing er(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten deling i note A] deling i note A] *Maksimalt beløp som kan overføres er 5% av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se årlig rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger.

6 Oppstilling av artskontorapporteringen Note Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter Sum investerings- og finansinntekter Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m.m Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Netto rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen Eiendeler og gjeld Fordringer Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen

7 Note 1 Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra gebyrer Sum innbetalinger fra gebyrer 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Tilskudd fra statlige virksomheter Tilskudd fra kommunale og fylkeskommunale etater Tilskudd fra næringsliv og private Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Salgsinntekt tjenester, avgiftspliktig Salgsinntekt tjenester, avgiftsfri Inntekter fra salg av oppdrag, avgiftfri Tilfeldige inntekter Sum salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum andre innbetalinger 0 0 Sum innbetalinger fra drift Note 2 Utbetalinger til lønn Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter* Sykepenger og andre refusjoner (-) Andre ytelser Sum utbetalinger til lønn Antall årsverk: 116,6 114,7 Note 3 Andre utbetalinger til drift Husleie 1) Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler 1) Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Kjøp av fremmede tjenester 2) Reiser og diett Øvrige driftsutgifter Sum andre utbetalinger til drift ) Faktisk sum til ordinær husleie i 2017 var kr , og kr inkl felleskostnader fra huseier. Energiutgifter ble 2017 inkludert i felleskostnadene fra huseier. Forklarer noe av økningen på husleie og noe av reduksjonen på "andre utgifter til drift av eiendom/lokaler" I tillegg betaler vi husleie for lokaler knyttet til nasjonalparkforvaltningen, kr for Beløpet i tabellen over er høyere fordi administrativ kostnadsdekning (kto 6301) innbakt med et kreditbeløp på denne posten. 2) Kun en liten andel gjelder embetets drift. Det meste gjelder utbetaling knyttet til vergemål, fri rettshjelp mv

8 Note 4 Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter Valutagevinst 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter 0 0 Valutatap 0 0 Annen finansutgift 0 0 Sum utbetaling av finansutgifter 0 0 Note 5 Utbetaling til investeringer og kjøp av aksjer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Maskiner og transportmidler 0 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Sum utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer Kapitalinnskudd 0 0 Obligasjoner 0 0 Investeringer i aksjer og andeler 0 0 Sum utbetaling til kjøp av aksjer 0 0 Note 6 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilfeldige og andre inntekter Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Beløp i 2016 gjaldt mulkt ( ) og tilbakebetalt tilskudd ( )

9 Note 7 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Tilskudd til kommuner Tilskudd til fylkeskommuner Tilskudd til private Tilskudd til organisasjoner Tilskudd til statsforvaltningen Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Note 8 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen. Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført avregning med statskassen Spesifisering av rapportert mellomværende med statskassen Forskjell Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler Obligasjoner Sum Omløpsmidler Kundefordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum Langsiktig gjeld Annen langsiktig gjeld Sum Kortsiktig gjeld Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Sum * Virksomheter som eier finansielle anleggsmidler i form av investeringer i aksjer og selskapsandeler fyller også ut note 8 B Del B Spesifisering av investeringer i aksjer og selskapsandeler Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Årets resultat i selskapet Balanseført egenkapital i selskapet Balanseført verdi i regnskap* Aksjer Selskap 1 Selskap 2 Selskap 3 Balanseført verdi