Mellomværende med statskassen utgjorde pr kr , og det er en reduksjon på kr ,99 fra 2016.

Transkript

1 Ledelseskommentarer til årsregnskapet 2017 Fylkesmannen i Telemark er underlagt Kommunal- og Moderniseringsdepartementet. Embetet er et ordinært statlig forvaltningsorgan og fører regnskap i henhold til kontantprinsippet, slik det fremgår av prinsippnoten til årsregnskapet. Fylkesmannen er statens representant i fylket og har ansvaret for å følge opp vedtak, mål og retningslinjer fra Stortinget og regjeringen. Fylkesmannen er bindeleddet mellom kommunene og sentrale myndigheter. Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til Reglement for økonomistyring i staten, rundskriv R-115 fra Finansdepartementet og Virksomhets- og økonomiinstruks for Fylkesmannen. Jeg mener at regnskapet gir et dekkende bilde av Fylkesmannens disponible bevilgninger og regnskapsførte utgifter og inntekter, eiendeler og gjeld. Det er viktig å bemerke at årsregnskapet ikke bare gjelder fylkesmannens rene driftsutgifter, men også alle ordninger embetet har administrert i Vurdering av vesentlige forhold Fylkesmannen i Telemark har disponert en tildeling på ordinær drift på kr I tillegg kommer belastningsfullmakter som vist i bevilgningsrapporten. Årsresultatet for fylkesmannens ordinære drift viser et mindreforbruk på kr , som vi søker overført til Som tidligere år, skyldes mindreforbruket i 2017 refusjon av sykepenger, vakanser og kostnadsdekning. I 2017 har vi også sett at turnover øker og vakanser utgjør en større del av mindreforbruket. Vi har også et mindreforbruk på prosjektmidler på kr For øvrige regnskapstall viser vi til årsregnskapet, og ellers til nøkkeltallene i kapittel 2.3, introduksjon til embetets nøkkeltall, i årsrapporten. På tross av mindreforbruk har embetet fortsatt en stram økonomi med lite handlingsrom. Vi er helt avhengige av midler fra fagdepartementer for å få fylkesmannens drift til å gå rundt. De årlige tildelingene dekker om lag 90 % av driftskostnadene, mens ca 10 % finansieres utenom kappost , refusjon sykepenger og vakanser. Denne andelen har vært stabil de siste 7 årene. Embetet jobber systematisk med å effektivisere driften gjennom tydelige prioriteringer, endring av rutiner og investeringer innenfor IKT, for å møte dagens og fremtidens krav til fleksibel arbeidshverdag. Mellomværende med statskassen utgjorde pr kr , og det er en reduksjon på kr ,99 fra Tilleggsopplysninger Riksrevisjonen er vår eksterne revisor. Årsregnskapet er ikke ferdig revidert pr dd, men vi antar at revisjonsberetningen foreligger i andre kvartal Frem til da er revisjonsberetningen u.off. Kari Norheim-Larsen (sign) Fylkesmannen i Telemark

2 Prinsippnote for årsregnskapet Årsregnskap for Fylkesmannen i Telemark er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( bestemmelsene ). Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4.1, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 av november 2016 og eventuelle tilleggskrav fastsatt av overordnet departement. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: * Regnskapet følger kalenderåret * Regnskapet inneholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret * Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp * Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsippene samsvarer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen Netto rapportert til bevilgningsregnskapet er lik i begge oppstillingene. Fylkesmannen i Telemark er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Bruttobudsjetterte virksomheter tilføres ikke likviditet gjennom året men har en trekkrettighet på sin konsernkonto. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Arbeidsgiveravgift blir ikke innbetalt, men regnskapsføres og rapporteres som utgift på Fylkesmannen i Telemark sitt kapitte og til inntekt på felleskapittel for Folketrygden. Fylkesmannen i Telemark omfattes av nettoføringsordningen for merverdiavgift i staten. Dette innebærer at merverdiavgiften ikke belastes driftsutgifter, men belastes felleskapittel 1633 i statsregnskapet. Fra 2017 opphørte ordningen med nettolønn i staten og vi har fått kompensert økte utgifter til pensjonspremie. Økningen dekker arbeidsgiverandelen på 12%, medlemsandelen på 2%, av lønnsgrunnlaget og økte utgifter til arbeidsgiveravgift. Bevilgningsrapporteringen Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger Fylkesmannen i Telemark står oppført med i kapitalregnskapet. Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som Fylkesmannen i Telemark har rapportert til statsregnskapet. Det stilles opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet Fylkesmannen i Telemark har fullmakt til å disponere. Kolonnen samlet tildeling viser hva Fylkesmannen i Telemark har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver statskonto (kapittel/post). Oppstillingen viser i tillegg alle finansielle eiendeler og forpliktelser Fylkesmannen i Telemark står oppført med i statens kapitalregnskap. Mottatte fullmakter til å belaste en annen virksomhets kapittel/post (belastningsfullmakter) vises i kolonnen for samlet tildeling. Utgiftene knyttet til mottatte belastningsfullmakter er bokført og rapportert til statsregnskapet, og vises i kolonnen for regnskap. Avgitte belastningsfullmakter er inkludert i kolonnen for samlet tildeling, men bokføres og rapporteres ikke til statsregnskapet fra Fylkesmannen i Telemark selv. Avgitte belastningsfullmakter bokføres og rapporteres av virksomheten som har mottatt belastningsfullmakten og vises derfor ikke i kolonnen for regnskap. De avgitte fullmaktene framkommer i note B til bevilgningsoppstillingen.

3 Artskontorapporteringen Oppstillingen av artskontorapporteringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser eiendeler og gjeld som inngår i mellomværende med statskassen. Artskontorapporteringen viser regnskapstall Fylkesmannen i Telemark har rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter. Fylkesmannen i Telemark har en trekkrettighet på konsernkonto i Norges Bank. Tildelingene er ikke inntektsført og derfor ikke vist som inntekt i oppstillingen.

4 Virksomhet: AF - Fylkesmannen i Telemark Rapport kjørt: Oppstilling av bevilgningsrapportering Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling* Regnskap 2017 Merutgift (-) og mindreutgift 0525 Fylkesmannsembetene - driftsutgifter 01 A, B Fylkesmannsembetene - spes. driftsutgifter 21 A, B Tiltak i grunnopplæringen - driftsutgifter Tiltak i grunnopplæringa - særskilde driftsutgifter Tilskudd til oppl. av barn og unge i statl. asylmo Tilskudd til leirskoleopplæring Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - spes. driftsutgifter Kvalitetsutvikling i grunnskolen - videreutdanning for lærere og 0226 skoleledere Utviklingstiltak barnehage Barnehager - Tilskudd til svømming i barnehagene, prøveprosjekt 0231 frivillige organisasjoner Den norske kirke og andre tros- og livssynssamfunn 70 Åpen fullmakt Vergemålsordningen - driftsutgifter Vergemålsordningen - spes. driftsutgifter 21 Åpen fullmakt Fri rettshjelp - Driftsutgifter 01 Åpen fullmakt Kommunal- og moderniseringsdepartementet - spesielle forsknings- og 0500 utredningsoppdrag Tilskudd til sosiale tjenester og sosial inkludering - spes. driftsutgifter Sosiale tjenester og tiltak for vanskeligstilte Folkehelse - Spesielle driftsutgifter Særskilte tilskudd til psykisk helse og rustiltak - driftsutgifter 0734 Kontrollkommisjonene 01 Åpen fullmakt Tvungent psykisk helsevern 70 Åpen fullmakt Omsorgstjeneste - spes. driftsutgifter Tilskudd til omsorgstjenester Omsorgstjeneste - Kompetanse og innovasjon

5 0762 Primærhelsetjeneste - spes. driftsutgifter Primærhelsetjeneste - forebyggende helsetjenester Opptrappingsplan habilitering og rehabilitering Forebygging av uønsket svangerskap og abort Psykisk helse og rusarbeid - spesielle driftsutgifter Psykisk helse og rusarbeid - kommunale tjenester Psykisk helse og rusarbeid - rusarbeid Forsøk og utvikling mv - spes. driftsutgifter 21 Åpen fullmakt Personell - spes. driftsutgifter Tiltak i barne- og ungdomsvernet - spes. driftsutgifter Kommunalt barnevern Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet - Spesielle driftsutgifter Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet - Spesielle driftsutgifter Miljøverndepartementet - spes. driftsutgifter Miljøovervåking og miljødata Miljødirektoratet - spes. driftsutgifter Statlige vannmiljøtiltak Klima, naturmangfold og forurensing- oppdrags- og gebyrrelatert 1420 virksomhet Tiltak i verneområder Restaurering av myr Erstatning for beitedyr tatt av rovvilt Forebyggende og konfliktdempende tiltak i rovviltforvaltningen Friluftsformål Verdensarvområder, kulturlandskap og verdiskapingsprogram Tilskudd til prioriterte arter og utvalgte naturtyper Vilt- og fisketiltak - driftsutgifter Tilskudd til fiskeformål Tilskot til viltføremål Nettoordning for mva i staten Sum utgiftsført

6 Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling* Regnskap 2017 Merinntekt og mindreinntekt(-) 3525 Inntekter ved oppdrag Ymse inntekter Tilfeldige inntekter, ymse Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Endring Mellomværende med statskassen * Samlet tildeling skal ikke reduseres med eventuelle avgitte belastningsfullmakter. Se note B for nærmere forklaring ,99

7 Virksomhet: AF - Fylkesmannen i Telemark Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling

8 Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre iht. avgitte belastningsfullmakter(-) Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastningsfullmakter Merinntekter / mindreinntekter(-) iht. merinntektsfullmakt Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten [5% av årets tildeling i note A] [5% av årets tildeling i note A] *Maksimalt beløp som kan overføres er 5% av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se årlig rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger. Forklaring til bruk av budsjettfullmakter Fullmakten til å overskride driftsbevilgningen på kap 0525 post 01 med inntil 2% av bevilgningen på posten mot tilsvarende merinntekt på kap 3525 post 02, jf Bevilgningsreglementet 11, fjerde ledd nr 1 og Finansdepartementets rundskriv 115/2017, pkt 2.4. Merinntekter i form av lønnsrefusjoner fra andre statlige virksomheter, jf NAV-refusjoner, er fra 2015 en del av utgiftskapittelet. Disse gir grunnlag for overskridelser uten særskilt samtykke, og uten å være bundet av avgrensningen som er gitt. Fylkesmannen har også fått fullmakt til å overskride driftsbevilgningen på kap 0525 post 21 mot tilsvarende merinntekter på kap 3525 post 01. Mulig overførbart beløp på kapittel 0525 Fylkesmannens ubrukte bevilgning på kapittel 0525 post 01 beløper seg til kr Beløpet er under grensen på 5% og kan om mulig overføres til neste budsj ett år. Beløpet som står på kapittel 0525 post 21 kan overføres i sin helhet da stikkordet "kan overføres" er knyttet til kapittel og posten.

9 Virksomhet: AF - Fylkesmannen i Telemark Oppstilling av artskontorapporteringen Note Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter Sum investerings- og finansinntekter Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer 5,8B 0 0 Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m.m

10 Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler * Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Netto rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen ** Eiendeler og gjeld Fordringer 0 0 Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter 0 0 Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen * Andre ev. inntekter/utgifter rapportert på felleskapitler spesifiseres på egne linjer ved behov. ** Spesifiser og legg til linjer ved behov. Kontrollsum:

11 Virksomhet:AF - Fylkesmannen i Telemark KONTI: Note 1 Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra gebyrer Sum innbetalinger fra gebyrer 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer 3410 Tilskudd fra statlige virksomheter Tilskudd fra kommunale og fylkeskommunale etater Tilskudd fra næringsliv og private Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger 3231 Inntekter av oppdrag, utenfor avgiftsområdet Tilfeldige inntekter Sum salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger 3808 Salg av utrangert materiell, avgiftsfritt Sum andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift

12 Virksomhet: AF - Fylkesmannen i Telemark Note 2 Utbetalinger til lønn Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter* Sykepenger og andre refusjoner (-) Andre ytelser Sum utbetalinger til lønn Antall årsverk: 91,85 93,37 Andre ytelser gjelder utbetaling av honorar til bl.a. sensorer, kontrollkommisjonen, styre, råd og utvalg. I tillegg personalkostnader.

13 Virksomhet: AF - Fylkesmannen i Telemark Note 3 Andre utbetalinger til drift Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Kjøp av fremmede tjenester Reiser og diett Øvrige driftsutgifter Sum andre utbetalinger til drift Husleie inkluderer husleie Fylkesmannen, husleieandel av kantine og to eksterne kontorplasser for verneområde-/ nasjonalparkforvalter Kjøp av fremmede tjenester gjelder bl.a. verger som selvstendig næringsdrivende, fri rettehjelp, noe kjøp av tjenester i forbindelse med omorganiseringsprosessen med Vestfold, kjøp av tjenester på miljø- og landbruksområdet.

14 Virksomhet: AF - Fylkesmannen i Telemark Note 4 Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter Valutagevinst 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter Utbetaling av finansutgifter Renteutgifter Valutatap 0 0 Annen finansutgift 0 0 Sum utbetaling av finansutgifter

15 Virksomhet: AF - Fylkesmannen i Telemark Note 5 Utbetaling til investeringer og kjøp av aksjer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende * Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Maskiner og transportmidler 0 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende ** Sum utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer Kapitalinnskudd 0 0 Obligasjoner 0 0 Investeringer i aksjer og andeler 0 0 Sum utbetaling til kjøp av aksjer 0 0 * Investeringer i programvare ** Investeringer på IKT-området for

16 Virksomhet: AF - Fylkesmannen i Telemark Note 6 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilfeldige og andre inntekter Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilbakebetaling av ubrukte tilskudd, utbetalt tidligere år

17 Virksomhet: AF - Fylkesmannen i Telemark Note 7 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Tilskudd til kommuner Tilskudd til fylkeskommuner Tilskudd til private Tilskudd til organisasjoner Tilskudd til statsforvaltningen Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten

18 Virksomhet: AF - Fylkesmannen i Telemark Rapport kjørt: Note 8 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen. Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført Spesifisering av rapportert avregning med statskassen mellomværende med statskassen Finansielle anleggsmidler Omløpsmidler Langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Forskjell Investeringer i aksjer og andeler* Obligasjoner Sum Kundefordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum Annen langsiktig gjeld Sum Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Sum * Virksomheter som eier finansielle anleggsmidler i form av investeringer i aksjer og selskapsandeler fyller også ut note 8 B

19 Del B Spesifisering av investeringer i aksjer og selskapsandeler Aksjer Selskap 1 Selskap 2 Selskap 3 Ervervsdato Antall aksjer Eierandel Stemmeandel Årets resultat i selskapet Balanseført egenkapital i selskapet Balanseført verdi i regnskap* Balanseført verdi * Investeringer i aksjer er bokført til anskaffelseskost. Balanseført verdi er den samme i både virksomhetens kontospesifikasjon og kapitalregnskapet. Ved utfylling av note 8,del B skal tall fra selskapets siste avlagte årsregnskap benyttes. Det vil forekomme at selskap som virksomheten har eierandeler i ikke har offentliggjort sitt årsresultat før virksomhetens frist for oversendelse av årsrapport med tilhørende årsregnskap (så snart det foreligger og innen 15. mars). Ved utfylling av noten kan dere benytte tall fra selskapets årsregnskap for året før. Om det ikke benyttes regnskapstall fra siste år bør dette opplyses om i noten. Leverandørgjeld 3112, i hht kortsiktig gjeld her, består i hovedsak av husleie 1 kv I tillegg viser rapport" LG - fakt.dato 2017, bokført 2018" et beløp på kr ,45. Dvs at vår reelle leverandørgjeld 3112, er kr ,45