Ledelseskommentar årsregnskapet 2018

Transkript

1 Ledelseskommentar årsregnskapet 2018 Bekreftelse Årsregnskapet er avlagt i henhold til bestemmelser om økonomistyring i staten, Finansdepartementets rundskriv R-115 og krav fra Kommunal- og moderniseringsdepartementet. Regnskapet skal gi et rettvisende og dekkende bilde av Fylkesmannens disponible bevilgninger, regnskapsførte utgifter, inntekter, eiendeler og gjeld. Vurderinger av vesentlige forhold Fylkesmannen sin virksomhet i år 2018 er i hovedsak basert på bruk av budsjettfullmakter gitt i tildelingsbrev, oppsummert til kr ,-. Virksomheten har også noen "åpne fullmakter", jf Bevilgningsrapporteringen. Kap.post og gir Fylkesmannen en mindreutgift på 0,228 mill kr, som søkes overført til neste år på kap.post ihht beregninger i Note B. Mindreutgiften fremkommer på lønn, dvs. årsavstemming SPK i vår favør. Kapittel / går i null i 2018 også. Merinntekten fra år 2014 på ,- søkes ikke overført til neste år på kap.post Viser til artskontorapporteringen med Note 2 som gjelder lønn/honorar og sosiale utgifter. Lønninger uten arb.giv.avg. og pensjonsutgifter har økt med ca 1,6 mill kr (+1,6%) fra år 2017 til år Det er en lønnsreduksjon for hoved.kap (0,94 mill kr), mens fremmedkap og kap.post har hatt en økning på hhv 2,42 og 0,12 mill kr i Lønnskostnaden utgjør hhv 75,5%, 21,4% og 3,1% på , fremmedkap og I 2017 utgjorde lønnskostnaden på hoved.kap 77,6% og fremmedkap 19,4%. Antall årsverk i 2018 (hele året) var 158, inkludert overtid og fratrådte. Det er tre færre årsverk enn i Årsaken til økning i lønnskostnad er lønnskompensasjon, men som nevnt har embetet også hatt reduksjon i årsverk. Husleiekostnaden har økt med ca 1 mill kr fra år 2017 til år 2018 inkl ny vektertjeneste. Utgifter til eksterne tjenester (firma) ifbm "fri rettshjelp" reduserte seg med 1,5 mill kr og Vergemål reduserte seg med 0,5 mill kr. Øvrige dr.utg. inkl kurs og møter økte derimot med ca 0,9 mill kr. Investeringer er i hovedsak belastet kap.post og summeres til 1,4 mill kr. Kjøp av datamaskiner og programvare var 1,33 mill kr, og kjøp av inventar/andre kontormaskiner var 0,093 mill kr. Ifht tildelt ramme, er planlagte investeringer satt til ca 0,08 mill kr til inventar/møbler. IKT- investeringer skal fom år 2019 finansieres av FMFA. For andre utbetalinger til drift vises til kommantarer under Note 3. Rapportert mellomværende med statskassen utgjorde pr ca -4,8 mill kr. Kundefordringer på kr ,-, leverandørgjeld på kr ,- og blant annet periodisert leverandørgjeld på kr ,- fremkommer ikke i årsregnskapet, jf opplysninger om avregning med statskassen i Note 8. Revisjon Riksrevisjonen er ekstern revisor og bekrefter årsregnskapet for Fylkesmannen i Rogaland. Årsregnskapet er ikke ferdig revidert pr d.d., men revisjonsberetningen antas å foreligge i løpet av 2. kvartal år Tilleggsopplysninger Fylkesmannen i Rogaland disponerer Skogfond og rentemidler som er plassert på bankkonti. Skogfond er en tvungen fondsavsetning som skal gi skogeierne et bedre grunnlag for å finansiere tiltak med sikte på en bærekraftig forvaltning av skogressursene. Saldoen pr er på 26,6 mill kr. Dette inngår ikke i Fylkesmannen sitt årsregnskap.

2 sitt årsregnskap. Fylkesmannen i Rogaland er lokal vergemålsmyndighet, og finansielle eiendeler som eies av personer under vergemål forvaltes av Fylkesmannen. Pr hadde embetet 1,33 mrd til forvaltning på kapitalkonto innen vergemål. Dette inngår ikke i Fylkesmannen sitt årsregnskap. Stavanger 15. februar 2019 Magnhild Meltveit Kleppa Magnhild Meltveit Kleppa (sign) Fylkesmann i Rogaland Prinsippnote til årsregnskapet Årsregnskap for statlige virksomheter er utarbeidet og avlagt etter nærmere retningslinjer fastsatt i bestemmelser om økonomistyring i staten ( bestemmelsene ). Årsregnskapet er i henhold til krav i bestemmelsene punkt 3.4.1, nærmere bestemmelser i Finansdepartementets rundskriv R-115 av november 2016 og eventuelle tilleggskrav fastsatt av overordnet departement. Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen og artskontorapporteringen er utarbeidet med utgangspunkt i bestemmelsene punkt de grunnleggende prinsippene for årsregnskapet: a) Regnskapet følger kalenderåret b) Regnskapet innholder alle rapporterte utgifter og inntekter for regnskapsåret c) Utgifter og inntekter er ført i regnskapet med brutto beløp d) Regnskapet er utarbeidet i tråd med kontantprinsippet Oppstillingene av bevilgnings- og artskontorapportering er utarbeidet etter de samme prinsippene, men gruppert etter ulike kontoplaner. Prinsippene samsvarer med krav i bestemmelsene punkt 3.5 til hvordan virksomhetene skal rapportere til statsregnskapet. Sumlinjen Netto rapportert til bevilgningsregnskapet er lik i begge oppstillingene. Virksomheten er tilknyttet statens konsernkontoordning i Norges Bank i henhold til krav i bestemmelsene pkt Bruttobudsjetterte virksomheter tilføres ikke likviditet gjennom året, men har en trekkrettighet på sin konsernkonto. Ved årets slutt nullstilles saldoen på den enkelte oppgjørskonto ved overgang til nytt år. Bevilgningsrapporteringen Oppstillingen av bevilgningsrapporteringen omfatter en øvre del med bevilgningsrapporteringen og en nedre del som viser beholdninger virksomheten står oppført med i kapitalregnskapet. Bevilgningsrapporteringen viser regnskapstall som virksomheten har rapportert til statsregnskapet. Det stilles opp etter de kapitler og poster i bevilgningsregnskapet virksomheten har fullmakt til å disponere. Kolonnen samlet tildeling viser hva virksomheten har fått stilt til disposisjon i tildelingsbrev for hver statskonto (kapittel/post). Oppstillingen viser i tillegg alle finansielle eiendeler og forpliktelser virksomheten står oppført med i statens kapitalregnskap. Mottatte fullmakter til å belaste en annen virksomhets kap/post (belastningsfullmakter) vises ikke i kolonnen for samlet tildeling.

3 Artskontorapporteringen Oppstillingen av artskontorapporteringen har en øvre del som viser hva som er rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter og en nedre del som viser eiendeler og gjeld som inngår i mellomværende med statskassen. Artskontorapporteringen viser regnskapstall virksomheten har rapportert til statsregnskapet etter standard kontoplan for statlige virksomheter. Virksomheten har en trekkrettighet på konsernkonto i Norges Bank. Tildelingene er ikke inntektsført og derfor ikke vist som inntekt i oppstillingen.

4 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Rapport kjørt: Oppstilling av bevilgningsrapportering Utgiftskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Note Samlet tildeling* Regnskap 2018 Merutgift (-) og mindreutgift 0525 Fylkesmannsembetene - driftsutgifter 01 Driftsutgifter A, B Fylkesmannsembetene - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter A, B Tiltak i grunnopplæringen - driftsutgifter 01 Driftsutgifter Tiltak i grunnopplæringa - særskilde driftsutgif 21 Spesielle driftsutgifter Tilskudd til oppl. av barn og unge i statl. asylm 64 Diverse Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - spes. d 21 Spesielle driftsutgifter Kvalitetsutvikling i grunnopplæringen - videreu 22 Diverse Barnehager - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Barnehager - Tilskudd til svømming i barnehag 70 Tilskudd Den norske kirke og andre tros- og livssynssam 70 Tilskudd Vergemålsordningen - driftsutgifter 01 Driftsutgifter Vergemålsordningen - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Fri rettshjelp - Driftsutgifter 01 Driftsutgifter Kommunal- og moderniseringsdepartementet - 21 Spesielle driftsutgifter Rammetilskudd til kommuner - spes. driftsutgi 21 Spesielle driftsutgifter Tilskudd til sosiale tjenester og sosial inkluderi 21 Spesielle driftsutgifter Sosiale tjenester og tiltak for vanskeligstilte 63 Diverse Folkehelse - Spesielle driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Særskilte tilskudd til psykisk helse og rustiltak 01 Driftsutgifter Driftsutgifter Statens helsetilsyn 01 Driftsutgifter Spesielle driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Omsorgstjeneste - Kompetanse og innovasjon 68 Diverse Primærhelsetjeneste - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Primærhelsetjeneste - forebyggende helsetjene 60 Diverse Opptrappingsplan habilitering og rehabilitering 64 Diverse Psykisk helse og rusarbeid - spesielle driftsutg 21 Spesielle driftsutgifter Psykisk helse og rusarbeid - kommunale tjenes 60 Diverse Psykisk helse og rusarbeid - rusarbeid 62 Diverse Forsøk og utvikling mv - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Personell - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Tiltak i barne- og ungdomsvernet - spes. drifts 21 Spesielle driftsutgifter Kommunalt barnevern 60 Diverse Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet utvi 61 Diverse Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet Tils 72 Tilskudd Barne-, ungdoms- og familiedirektoratet - Spes 21 Spesielle driftsutgifter Høstbare viltressurser Tilskudd til viltformål 71 Tilskudd Miljøverndepartementet - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Miljøovervåking og miljødata 21 Spesielle driftsutgifter Miljødirektoratet - driftsutgifter 01 Driftsutgifter Miljødirektoratet - spes. driftsutgifter 21 Spesielle driftsutgifter Statlige vannmiljøtiltak 22 Diverse Klima, naturmangfold og forurensing- oppdrag 23 Diverse Tiltak i verneområder 31 Diverse Klima, naturmangfold og forurensning - Skogp 37 Diverse Klima, naturmangfold og forurensning - restau 38 Diverse Oppryddingstiltak 39 Diverse Erstatning for beitedyr tatt av rovvilt 72 Tilskudd Forebyggende og konfliktdempende tiltak i rov 73 Tilskudd Verdensarvområder, kulturlandskap og verdisk 81 Diverse Tilskudd til prioriterte arter og utvalgte naturty 82 Diverse Tilskudd til fiskeformål 70 Tilskudd Nettoordning for mva i staten 01 Driftsutgifter Sum utgiftsført Inntektskapittel Kapittelnavn Post Posttekst Samlet tildeling* Regnskap 2018 Merinntekt og mindreinntekt(-) 3525 Inntekter ved oppdrag Ymse inntekter Tilfeldige inntekter, ymse Arbeidsgiveravgift Sum inntektsført Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Kapitalkontoer Norges Bank KK /innbetalinger Norges Bank KK/utbetalinger Endring i mellomværende med statskassen Sum rapportert 0 Beholdninger rapportert til kapitalregnskapet (31.12) Endring Mellomværende med statskassen * Samlet tildeling skal ikke reduseres med eventuelle avgitte belastningsfullmakter. Se note B for nærmere forklaring ,75

5 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Note A Forklaring av samlet tildeling utgifter Kapittel og post Overført fra i fjor Årets tildelinger Samlet tildeling

6 Mal for bevilgningsrapportering og artskontorapportering med noter Note B Forklaring til brukte fullmakter og beregning av mulig overførbart beløp til neste år Kapittel og post Stikkord Merutgift(-)/ mindre utgift Utgiftsført av andre iht. avgitte belastningsfullmakter(-) Merutgift(-)/ mindreutgift etter avgitte belastningsfullmakter Merinntekter / mindreinntekter(-) iht. merinntektsfullmakt Omdisponering fra post 01 til 45 eller til post 01/21 fra neste års bevilgning Innsparinger(-) Sum grunnlag for overføring Maks. overførbart beløp * Mulig overførbart beløp beregnet av virksomheten "kan overføres" [5% av årets tildeling i note A] "overføres ikke" [5% av årets tildeling i note A] [5% av årets tildeling i note A] [Sum årets og fjorårets tildeling] 0 0 *Maksimalt beløp som kan overføres er 5% av årets bevilgning på driftspostene 01-29, unntatt post 24 eller sum av de siste to års bevilgning for poster med stikkordet "kan overføres". Se årlig rundskriv R-2 for mer detaljert informasjon om overføring av ubrukte bevilgninger. Forklaring til bruk av budsjettfullmakter Motatte belastningsfullmakter Viser til tildelingsbrev for 2018 fra Det kongelig kommunal- og moderniseringsdepartementet datert Fylkesmannen ble tildelt kr ,- i ramme/budsjettfullmakt for år Videre har fylkesmannen fått følgende tilleggsbevilgninger/overskridelsesfullmakter: * Fullmaktsbrev fagutvalget for økonomi og innkjøp kr ,- * Overføring av resultat fra forrige år kr ,- *Lønnskompensasjon for oppgjøret 2018, delår kr ,- Total belastningsfullmakt i år 2018 på kap 525, post01 kr ,- Fullmakt til å overskride driftsbevilgningen på kap. 525 post 01 Fullmakten gjelder tilgangen til å overskride driftsbevilgningen på kap. 525, post 01 med inntil to prosent av bevilgningen på posten mot tilsvarende merinntekt på kap. 3525, post 02, jf Bevilgningsreglementet 11 fjerde ledd nr. 1 og Finansdepartementets rundskriv R-110/2013, pkt 2,4. Den inntektsfinansierte aktiviteten må ligge innenfor det som er virksomheten sine mål, oppgaver og rammevilkår, og ikke skape bindinger til å opprettholde et høyere aktivitetsnivå enn det som blir dekket av utgiftsbevilgningen dersom merinntekten faller bort. Fullmakt til å overskride kap. 525 post 21 Fullmakten gjelder tilgangen til å overskride kap. 525, post 21 mot tilsvarende merinntekt på kap. 3525, post 01, jf. Romertallsvedtak II i Prop. 1 S ( ).

7 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Oppstilling av artskontorapporteringen Note Driftsinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetalinger fra gebyrer Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum innbetalinger fra drift Driftsutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetalinger til lønn Andre utbetalinger til drift Sum utbetalinger til drift Netto rapporterte driftsutgifter Investerings- og finansinntekter rapportert til bevilgningsregnskapet Innbetaling av finansinntekter Sum investerings- og finansinntekter 0-55 Investerings- og finansutgifter rapportert til bevilgningsregnskapet Utbetaling til investeringer Utbetaling til kjøp av aksjer 5,8B 0 0 Utbetaling av finansutgifter Sum investerings- og finansutgifter Netto rapporterte investerings- og finansutgifter Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Innbetaling av skatter, avgifter, gebyrer m.m Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Utbetalinger av tilskudd og stønader Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Inntekter og utgifter rapportert på felleskapitler * Gruppelivsforsikring konto 1985 (ref. kap. 5309, inntekt) Arbeidsgiveravgift konto 1986 (ref. kap. 5700, inntekt) Nettoføringsordning for merverdiavgift konto 1987 (ref. kap. 1633, utgift) Netto rapporterte utgifter på felleskapitler Netto rapportert til bevilgningsregnskapet Oversikt over mellomværende med statskassen ** Eiendeler og gjeld Fordringer Kasse 0 0 Bankkontoer med statlige midler utenfor Norges Bank 0 0 Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen gjeld Sum mellomværende med statskassen * Andre ev. inntekter/utgifter rapportert på felleskapitler spesifiseres på egne linjer ved behov. ** Spesifiser og legg til linjer ved behov. Kontrollsum:

8 Virksomhet:AC - Fylkesmannen i Rogaland Note 1 Innbetalinger fra drift Innbetalinger fra gebyrer Sum innbetalinger fra gebyrer 0 0 Innbetalinger fra tilskudd og overføringer Tilskudd fra statlige virksomheter Tilskudd fra kommunale og fylkeskommunale etater Sum innbetalinger fra tilskudd og overføringer Salgs- og leieinnbetalinger Inntekter fra oppdragsvirksomhet, avgiftspliktig Inntekter fra salg av oppdrag, avgiftfri Tilfeldige inntekter Sum salgs- og leieinnbetalinger Andre innbetalinger Sum andre innbetalinger 0 0 Sum innbetalinger fra drift

9 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Note 2 Utbetalinger til lønn Lønn Arbeidsgiveravgift Pensjonsutgifter* Sykepenger og andre refusjoner (-) Andre ytelser** Sum utbetalinger til lønn Antall årsverk: ** Gjelder i hovedsak utbetalinger til sensorer (13,3 mill kr), kontrollkommisjonen (4,1 mill kr), verger (1 mill kr), nemnder, styrer, råd etc (totalt 18,94 mill kr). Resten (1,9 mill kr) er knyttet til diverse personalkostn for egne ansatte inkl kantinekostnad (0,5 mill kr). * Nærmere om pensjonskostnader Pensjoner kostnadsføres i resultatregnskapet basert på faktisk påløpt premie for regnskapsåret. Premiesats for både 2017 og 2018 var 12 prosent (arbeidsgivers andel).

10 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Note 3 Andre utbetalinger til drift Husleie Vedlikehold egne bygg og anlegg 0 0 Vedlikehold og ombygging av leide lokaler Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler Reparasjon og vedlikehold av maskiner, utstyr mv Mindre utstyrsanskaffelser Leie av maskiner, inventar og lignende Kjøp av fremmede tjenester Reiser og diett Øvrige driftsutgifter Sum andre utbetalinger til drift Andre utgifter til drift av eiendom og lokaler: Inkl 2,75 mill kr til driftsselskapet Caverion (diverse vedlikehold, strøm, renhold og vektertjeneste (ny)). Kjøp av fremmede tjenester: De største utgiftene er Fri rettshjelp 10,6 mill kr, Vergemål 4,2 mill kr, og MD - Statlige vannmiljøtiltak 2,5 mill kr. Øvrige driftsutgifter: Kurs (egne ansatte og eksterne) og kompetanseheving 3,86 mill kr. Møter (interne og eksterne) 5,85 mill kr. Div kontorkostnader, trykksaker, kopiering, aviser, annonser og porto 1,44 mill kr. Telefon og mobil 0,73 mill kr.

11 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Note 4 Finansinntekter og finansutgifter Innbetaling av finansinntekter Renteinntekter 0-55 Valutagevinst 0 0 Annen finansinntekt 0 0 Sum innbetaling av finansinntekter 0-55 Det som er ført på renteinntekter i år 2017 er feilføring. FMRO hadde ikke finansinntekter og/eller finansutgifter hverken i år 2017 eller 2018.

12 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Note 5 Utbetaling til investeringer Utbetaling til investeringer Immaterielle eiendeler og lignende Tomter, bygninger og annen fast eiendom 0 0 Beredskapsanskaffelser 0 0 Infrastruktureiendeler 0 0 Maskiner og transportmidler 0 0 Driftsløsøre, inventar, verktøy og lignende Sum utbetaling til investeringer Det ble gjort ekstrainnkjøp innenfor IKT, før overgang til FMFA. Totalt innkjøp på denne posten = 1,3 mill kr.

13 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Note 6 Innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten Tilfeldige og andre inntekter Sum innkrevingsvirksomhet og andre overføringer til staten

14 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Note 7 Tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten Tilskudd til kommuner Tilskudd til fylkeskommuner Tilskudd til private Tilskudd til organisasjoner Tilskudd til statsforvaltningen Sum tilskuddsforvaltning og andre overføringer fra staten

15 Virksomhet: AC - Fylkesmannen i Rogaland Rapport kjørt: Note 8 Sammenheng mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen. Del A Forskjellen mellom avregning med statskassen og mellomværende med statskassen Spesifisering av bokført avregning med statskassen Spesifisering av rapportert mellomværende med statskassen Forskjell Finansielle anleggsmidler Investeringer i aksjer og andeler* Omløpsmidler Langsiktig gjeld Kortsiktig gjeld Obligasjoner Sum Kundefordringer Andre fordringer Bankinnskudd, kontanter og lignende Sum Annen langsiktig gjeld Sum Leverandørgjeld Skyldig skattetrekk Skyldige offentlige avgifter Annen kortsiktig gjeld Sum Sum** ** Sumlinjen i rubrikk "forskjell" er avstemt mot agressospørring IB på konto 1990