Pensjon og tariff 2008 Erik Orskaug, sjeføkonom i Unio Forskerforbundets Landsråd Hotel Bristol, 16. oktober 2007 www.unio.no 1
Ny folketrygd og dagens FT 1,35 pst opptjening, 80 pst avkorting, jamn inntekt i 40 år, 1000 kroner 260 240 220 200 180 160 140 120 100 3G 5G 7,1G 11G 63 126 189 252 314 377 440 503 566 629 692 755 2
Opptjeningstid 35 år, 40 år, 43 år endring i forhold til dagens folketrygd 60 000 50 000 40 000 30 000 20 000 10 000 0-10 000-20 000 3G 5G 7,1G 7G 11G 63 126 189 252 314 377 440 503 566 629 692 755 3
Levealderjustering og delingstall Levealderjustering gir innsparing på 2,7 pst av Fastlands-BNP i 2050 Fordele pensjonskapitalen over flere år som pensjonist Jobbe 8 måneder lenger for hvert år vi lever lenger eller få lavere pensjon Prosentvis reduksjon i pensjon ved 67 år* Årstall Reduksjon 2010 0 2020-4,1 2030-9,1 2040-13,6 2050-17,9 * St.meld. nr. 5, noe svakere enn lagt til grunn i PK 4
Indeksering Lønnsindeksering ved opptjening av rettigheter Gjennomsnitt lønn-pris for løpende pensjoner, antas å gi et bidrag til finansieringsbehovet på 1,1 pst av fastlands-bnp Minstepensjon lønnsindekseres (fratrukket effekt av delingstall) Tilleggspensjonister ender som minstepensjonister, lavere indeksering enn lønn gjør at det tar 21 år før en pensjon på 120.000 blir minstepensjon Pensjon Kjøpekraft pensjon ved 67 år 77 år 87 år Lønnsindeksering, 1,5 pst realvekst 100 116 135 50 pst lønn/50 pst pris (2,5 pst prisvekst) 100 108 116 - pensjon i pst av lønn 50 pst 47 pst 43 pst 5
Hva gjenstår? Konkret lovarbeid (tidligpensjon, delingstall ) AFP Tilpasning av tjenestepensjonsordningene til ny folketrygd Vurdering av særaldersgrensene i privat og offentlig sektor Ny uføretrygd Nye regler for kortidsytelser og deres tilpasning til ny folketrygd (sykepenger, attføringspenger, rehabiliteringspenger, dagpenger) 6
Nøytral utforming (aktuariell) Ta ut pensjon ved 62 og jobbe fullt ved siden av 500 000 400 000 300 000 Samlet årlig inntekt Person A Person B 200 000 100 000 0 60 62 64 66 68 70 72 74 7
AFP som påslagsmodell Regjeringen: AFP (i privat sektor) som netto påslag til fleksibel folketrygd, utbetales til alle med rett til AFP uansett når du gå av (i dag tar under halvparten ut AFP), senere uttak gir høyere årlig ytelse, kan kombineres med arbeid Tilleggspensjon hvor hensynet til de slitne er totalt borte AFP-potten er makroverdien av AFP-tillegget, gunstige skatteregler og opptjeningsrettighetene, flere eldre gir større pott Ny AFP i privat sektor vil gi føringer på AFP i offentlig sektor AFP i offentlig sektor som AFP privat for 62-64 år, men som offentlig tjenestepensjon fra 65 år (66 pst, uten samordningstillegg) 8
Ny folketrygd Pensjon Ny folketrygd med mulighet til å gå ved 62 år 62 år Alder 9
Pensjon Ny AFP pst.vis påslag 62 år Alder 10
Pensjon AFP og kort opptjening Vanskeligere å få like god AFP som i dag 62 år Alder 11
Ny AFP livsvarig pst.vis påslag Inntekt 5,5G (360.000) 40 opptj.år ved 62 år Pensjon 259.000 210.000 180.000 194 206 223 241 259 62 63 64 65 66 67 12
Noen forutsetninger Dagens AFP = opptjening fram til 67 år + AFP-tillegg AFP inklusive AFP-tillegg kan i dag ikke utgjøre mer enn 70 pst av tidligere inntekt 20.400 kr brukes i beregninger (off.sekt, finans,spekter, HSH) LO bruker 17.000 (for høyt gitt 11.400 skattefritt?) Skattereduksjonsregelen gir stigende skattesats fra 8-17 prosent for AFP-inntekter fra 155.000 kroner til 211.000 kroner (2006-regler). Ny AFP = ny tidligpensjon + prosentvis påslag (bruker ¼ pp høyere sats enn 1,35) Beregningene ser på effekter av yrkeskarrierer på hhv 43, 40 og 37 år. Ved uttak av AFP ved 62 år tilsvarer dette jobbstart ved hhv 19, 22 og 25 år 3-åringer jobbstart 22 år, 40 år er relevant sammenlikning 4-åringer jobbstart 23 år, 39 år er relevant sammenlikning 6-åringer jobbstart 25 år, 37 år er relevant sammenlikning 13
Dagens AFP og dagens alderspensjon i folketrygden 40 års opptjening, dvs yrkesaktiv fra 22 år hvis AFP fra 62 3G 5G 7,1G 11G 270 250 230 210 190 170 150 130 110 90 70 66 131 197 262 328 393 459 524 590 655 721 786 14
Dagens AFP og full tidligpensjon i ny FT 40 års opptjening, dvs yrkesaktiv fra 22 år hvis AFP fra 62 330 310 290 270 250 230 210 190 170 150 130 110 90 70 3G 5G 7,1G 11G 66 131 197 262 328 393 459 524 590 655 721 786 15
Tidligpensjon ny FT og prosentvis AFP-påslag 40 års opptjening, dvs yrkesaktiv fra 22 år hvis uttak fra 62 330 310 290 270 250 230 210 190 170 150 130 110 90 70 3G 5G 7,1G 11G 66 131 197 262 328 393 459 524 590 655 721 786 16
Dagens AFP og livsvarig AFP (prosentpåslag) 40 års opptjening, dvs yrkesaktiv fra 22 år hvis AFP fra 62 330 310 290 270 250 230 210 190 170 150 130 110 90 70 3G 5G 7,1G 11G 66 131 197 262 328 393 459 524 590 655 721 786 17
Dagens AFP og AFP 15 år (prosentpåslag) 40 års opptjening, dvs yrkesaktiv fra 22 år hvis AFP fra 62 330 310 290 270 250 230 210 190 170 150 130 110 90 70 3G 5G 7,1G 11G 66 131 197 262 328 393 459 524 590 655 721 786 18
Dagens AFP og AFP 15 år (prosentpåslag) 37 års opptjening, dvs yrkesaktiv fra 25 år hvis AFP fra 62 330 310 290 270 250 230 210 190 170 150 130 110 90 70 3G 5G 7,1G 11G 66 131 197 262 328 393 459 524 590 655 721 786 19
Dagens AFP og AFP 15 år (prosentpåslag) 43 års opptjening, dvs yrkesaktiv fra 19 år hvis AFP fra 62 350 330 310 290 270 250 230 210 190 170 150 130 110 90 70 3G 5G 7,1G 11G 66 131 197 262 328 393 459 524 590 655 721 786 20
Klipp fra Fellesforbundets AFP-vedtak 11.10.07 Når selve prinsippene og systemet for opptjening og utbetaling av pensjon fra folketrygden endres på helt sentrale punkter må AFP tilpasses dette for også i framtida å være en viktig del av retten til å kunne gå av ved fylte 62 år. Dersom AFP utformes slik at mange må velge uføretrygd er det første skritt tilbake til de forhold en hadde før innføringen av AFP det er ingen grunn til å tro at det er mulig å finne gode løsninger for den framtidige AFP-ordningen bare gjennom et utvalgsarbeid, i siste instans står kampen om en fortsatt god AFP-ordning ved tariffoppgjøret i 2008 AFP må finne sin løsning i en felles opptreden fra alle LOforbundene basert på LO-kongressens vedtak og landsmøtets krav, og alle forbundets medlemmer skal gis anledning til å stemme over resultatet i en uravstemning. 21
Kravene i Fellesforbundets AFP-vedtak at AFP-tillegget skal utformes slik at de som ikke har arbeidsinntekt etter avgang som AFP-pensjonist skal ha en pensjon på dagens nivå livet ut at AFP-tillegget skal heves når det er nødvendig for å kompensere for eventuelle framtidige levealderjusteringer at de spesielle skattefordeler som AFP-pensjonister har i dag skal inngå som en del av statens samlede bidrag til AFP at AFP skal kompensere den framtidige folketrygdens manglende lønnsregulering når det gjelder den del av pensjonen som tilsvarer minstepensjonen fram til ordinær pensjonsalder, i dag 67 år Deltidsarbeidende og andre med gjennomsnittlig årslønn under 4,3 G i 40 år må sikres minst like gode muligheter til å benytte AFP som i dagens ordninger. 22
Klipp fra Fagforbundets AFP-uttalelse 4.10.07 AFP må videreføres som en like bra eller bedre ordning enn i dag. Det viktigste er å sikre de som er utslitte... Retten til å arbeide ved siden av pensjonen uten avkorting, gir liten mening for dem som ikke orker å stå i arbeid lenger. En god AFP-ordning kan gjøre den samlede pensjonsreformen bedre. Det kan gjøres ved å fylle det manglende mellomleddet mellom folketrygdens alderspensjon og uførepensjonen. Derfor må AFP løsrives fra folketrygdens tidligpensjonering Ressursene må målrettes ved å la det være en selvstendig ordning fra 62 til 67 år. For å styrke økonomien i ordningen kan man la de som ønsker å arbeide ved siden av pensjonen, velge folketrygdens tidligpensjonering. Slik får man mer midler til fordeling til dem som trenger AFP. 23
AFP-utvalget må ta stilling til Kvalifikasjonskrav: Minsteinntekt de siste år, minste krav til stilling, hvor mange år ansatt i AFP-bedrift de siste årene For tariffbundne virksomheter eller obligatorisk for alle Utmåling prosentvis eller bare avhengig av antall år eller uavhengig av inntekt og år, uansett økende ved senere uttak enn 62 år Livsvarig eller opphørende Både utmåling og finansiering påvirker arbeidsincentivene (stå lenger, holde på folk lenger, ansette eldre) Lavere AFP-avgift for de under 30 år og for de over 62 år? Hvor mye kan en gå bort fra en nøytral ordning før en må redusere muligheten til å kombinere arbeid og pensjon? 24
10 Dagens folketrygd og tjenestepensjon Målt i G, regler fram til 30.4.2007 8 66 pst.-tjenestepensjon 6 4 Minstepensjon 112.788 kr. Folketrygd 2 Grunnpensjon = 1G 0 1G 62.892 ca. 2,9G 182.400 6G 377.352 12G 754.704 Maks alderspensjon i Folketrygden: 247.794 kr 25
Offentlige tjenestepensjoner tilpasset offentlig tjenestepensjon vil bli vurdert i det videre arbeid med pensjonsreformen i samarbeid med partene i arbeidslivet (meldinga s. 131) Tjenestepensjon tilsvarende to tredjedeler av sluttlønn i offentlig sektor (bruttoordninger) videreføres omfattes av delingstall og ny indeksering (Pensjonsavtalen fra mai 2005 pkt. 2.4) 30 års opptjening Videreføre Overføringsavtalen Økonomiske konsekvenser for OTP Partssammensatte utvalg på flere tariffområder, bredt utvalg over nyttår? 26
66-pst tjenestepensjon, dagens FT 40 år, ny folketrygd, hhv 40 år fulltid (øvre) og 25 år fulltid og 15 år halvtid 500 000 3G 5G 7,1G 11G 400 000 300 000 200 000 100 000 63 126 189 252 314 377 440 503 566 629 692 755 27
Regninga arbeidsgiver vil presentere for ett ekstra leveår Jobbe 8 mnd lenger 5 pst kutt i pensjon Ett prosentpoeng økt pensjonspremie Kompensasjonen ned fra 66 til 63 pst Noe over ett års økt opptjeningstid det er bra renta går opp 28
Arbeidstakertrekket (2-pst.) utsettes for press 5 årig statsobligasjonsrente og pensjonskostnad prosent av lønn (KLP) 18 16 14 12 10 8 6 4 2 0 1990 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 12 10 8 6 4 2 0 29
60 50 40 30 20 10 0-10 Oslo Børs OBX-indeksen 1996-2005, prosentvis endring fra året før -20-30 -40 1/1-07 til 15/10-07 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 30
Uføreutvalget (folketrygden) Ikke alderstrygdberegning av som i dag, men ny uførestønad skal være 66 pst av sluttlønn (mindretall 64 pst), tak for beregning 6G, skattlegges som lønn Tapere: < 260.000 i inntekt (har høy komp. i dag) Uføre kan tjene 0,2G uten avkorting, nå 1G, AFP 1/4G Modell 62 (flertall): Uføretrygd fram til 62 år, så over på alderstrygd, beregnes som tidligpensjon i nyft pluss et uføretillegg, samlet ytelse som om du hadde gått ved 66 år Modell 67 (mindretall): Uførepensjon fram til 67 år, så over på alderstrygd, opptjeningen stopper ved 62 år, om lag samme kompensasjon, bedre incentiver: arbeid etter 62 år gir økt opptjening Pensjonsgapets utfordringer består (reduseres av AFP) Levealderjustering en nøtt: Jobber folk lenger bør uføre få mer, jobber ikke folk lenger bør uføre omfattes, se an 31
Skattereduksjonsregelen for pensjonister - 2006 Sikrer null-skatt for minstepensjonister og de med små tilleggspensjoner og skattereduksjon i forhold til «ordinær pensjonistbeskatning» opp til over middels pensjoner (minstepensjon 2006: 108.852 kr) Skattefrie nettoinntekter 2006, enslig: 95.300 kr, ektepar: 156.300 kr Avtrappingssatsen for alminnelig inntekt ut over skattefritt beløp er 55 pst Brutto pensjon 130000 170000 210000 - minstefradrag 31200 40800 50400 = Alminnelig inntekt før særfradrag 98800 129200 159600 + 2 pst av formue > 200.000 0 0 0 = Beregningsgrunnlag for skattebegrensning 98800 129200 159600 - skattefri nettoinntekt 95300 95300 95300 = Beløp det skal betales 55 pst skatt av 3500 33900 64300 Skatt å betale 1925 18645 35365 - i pst av brutto pensjon 1,5 11,0 16,8 Skatt å betale hvis det hadde vært "ordinær" pensjonistsbeskatning 16229 25941 35653 - i pst av brutto pensjon 12,5 15,3 17,0 Skattenedsettelse 14304 7296 288 Skatt på lønn tilsvarende brutto inntekt 24252 34764 48160 - i pst av brutto lønn 18,7 20,4 22,9 32 * har pensjonisten formue over 200.000 kroner blir beregningsgrunnlaget tillagt 2 pst av overskytende ** trygdeavgift 3 pst, minstefradrag 24 pst eller maks 51.100 kr og særfradrag 19.680 kr
Uten endring i 66-pst og 1/4G, Kompensasjonsgrad etter skatt 100 90 80 70 60 50 40 157 230 251 568 345 906 440 244 534 582 628 920 723 258 Uførepensjon dagens FT, "40 års opptjening" Uførepensjon med offentlig tjenestepensjon Ny uførestønad 66 pst av sluttlønn Ny uførestønad OTP tilpasset lønnsskatt 33
66-pst og 2/3G Kompensasjonsgrad etter skatt 100 90 80 70 60 50 40 157 230 251 568 345 906 440 244 534 582 628 920 723 258 Uførepensjon dagens FT, "40 års opptjening" Uførepensjon med offentlig tjenestepensjon Ny uførestønad 66 pst av sluttlønn Ny uførestønad OTP tilpasset lønnsskatt 34
Hovedorganisasjonen for universitets- og høyskoleutdannede Skatterevisorenes forening 35