Medlemsmøte Virke Vekstmuligheter for regnskapsbransjen 18. juni 2012 Sandra Riise, NARF 1
Agenda Bortfall revisjonsplikten Trusler og muligheter Hva nå? Status i bransjen Kvalitet Bransjeglidning Hva gjør vi? 2
Faksimile - NARFs hjemmeside 17. desember 2010: 3
Veien mot en stadig mer profesjonalisert bransje Autorisasjonsordning fra 1993 Krav til kompetanse og kvalitetskontroller Finanstilsynet overtok forvaltningen 1999 God regnskapsføringsskikk i 2001 rettslig standard fra 2006 Underlagt hvitvaskingsloven fra 2004 Risikostyringsforskriften fra 2009
og i år kom frivillig revisjon De avgjørende argumentene Administrative lettelser (forenklingshensynet) Internasjonal harmonisering Kost / nytte Autorisasjonsordningen for regnskapsførere Omfang: i fravalgsgruppen anvender > 70 % autorisert regnskapsfører Kvalitet: bidrar til å sikre korrekt regnskaps- og skatteinformasjon Tilliten forplikter!
Status Regnskapsbransjen 6
MARKEDET 424 779 FORETAK PR 31.12.2011: Nyregistrert 2011: 28 070 Slettet 2011: 22 455 219 977 aksjeselskaper Ca 160 000 EPF 311 000 benytter regnskapsfører
Regnskapsbransjen litt om inntektsforhold Totalt honorar Regnskapsår 2009 2008 2007 2006 2005 2004 --- 1999 Totalt honorar 10,1 mrd 9,4 mrd 8,3 mrd 7,3 mrd 6,5 mrd 6,0 mrd --- 3,4 mrd Vekst 2007-2009: 20 % Vekst 2008 2009 er 8,9 % Vekst 2008 til 2009 lavere pga finanskrisen Årlig prisstigning RF-bransjen i 2009 var 5,6 %,i 2010 3,6 % 8
Tre sentrale drivkrefter & trender mot 2021 Internasjonalisering vil prege norske virksomheters vekst Kunnskapsmedarbeidere vil være vårt viktigste konkurransefortrinn Fremtidens foretaksløsninger 2021 Vi må evne å håndtere usikkerhet tvetydighet & høy endringstakt 9
Høy endringstakt & økt usikkerhet Høy endringstakt: Antall konkurser i Norge Fra 1890 til 1980: under 500/år (unntak 1920-30) Fra 1989 til 2002: over 4500/år Ledende bedrifter i Norge 1997 vs 2003: kun 3 med etter 6 år Økt usikkerhet: Redusere vs håndtere usikkerhet Håndtere ved mer fleksible løsninger & endringskapasitet Hvordan sikre god styring OG en viss fleksibilitet? dynamiske styringssystemer? Inkl. Beyond Budgeting & lønnsomhetsanalyser for kunder Hvordan utvikle endringskapasitet? Både i beslutningsfasen & gjennomføring. Utforske endringskapabiliteter på individ (ledelse, mellomledelse, ansatte) og organisasjons nivå 10
UTVIKLINGSTREKK 1. INTERNASJONALISERING 1. USIKKER VERDENSØKONOMI 2. FORENKLING (mål om 25 %) FOR BEDRIFTENE (revisjonsplikt, regnskapsplikt) 3. LEGGE TIL RETTE FOR NYETABLERINGER (lavere etableringsterskel, fremvekst av mikroforetak) 4. Innstramming for de store selskapene revisjon (konsentrasjon) 2. OUTSOURCING SOM TREND 1. I skuddet som aldri før strategisk beslutning 3. TEKNOLOGISK UTVIKLIG nasjonalt og internasjonalt 1. PRODUKSJON I UTLANDET (midlertidig?) 2. ELEKTRONISKE FAKTURAER (kommer, stat 1.7.2012) 1. LØPENDE MVABETALING NÅR FAKT BETALES, ALLE HAR MVAKTO HOS SKD 3. E-REGNSKAP i sterkt vekst 4. BANKENE tar grep i kundenes verdikjede nettbanken, fakturaformidling alle bedrifter bruker en bank alle bankene samarbeider 11
UTVIKLINGSTREKK 4. SPESIALISERING (kompetanse og produkter) Økt behov for spisskompetanse og fleksibilitet, dette er viktigere enn trygghet og forutsigbarhet 5. INDIVIDUALISERING personlig, spesialtilpasse rådgivning 6. FORENKLING (mål 10 mill 2011-2015) 1. EDAG-prosjektet 2. REVISJONSPLIKT 3. AS-loven 4. Kodeoversikten, særattestasjoner mv Det blir viktig å ha evne til å benytte seg av mulighetene som oppstår i det ytre faktorer endrer seg, og samtidig vende de ytre faktorers begrensninger til muligheter. Endringsvilje blir en viktig faktor for å lykkes. (NHH) holdninger til endringer Mye er upåvirkelig, uforutsigbarhet, krever at vi er fleksibel og endringsdyktige og omstiller oss raskt 12
UTVIKLINGSTREKK i regnskapsbransjen 1. KVALITET 2. TEKNOLOGI BRANSJEGLIDNING RF - IKT 3. FRIVILLIG REVISJON BRANSJEGLIDNING RF - REV 13
Kvaliteten i bransjen Fra NARFs kvalitetskontroll, foretak 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 Godkjent 36 % 42 % 41 % 38 % 51 % 57 % 54 % 62 % 80 % Begrenset oppfølging 44 % 39 % 40 % 39 % 35 % 29 % 27 % 24 % Ny kontroll 20 % 19 % 19 % 23 % 14 % 14 % 19 % 14 % 20 % 14
KVALITETSSATSNINGEN 1. Bransjestandardene er revidert i 2010 og skal gjennomgås på nytt når evaluering av bokføringsloven foreligger 1. Fokus på forenkling for små 2. Vi ønsker innspill fra og samarbeid med medlemmer 2. Mange krav som følge av eksisterende lovverk; 1. Bokføringslov, hvitvaskingslov, autorisasjonsregelverket mv vi prøver å lage nyttige verktøy. 2. Risikostyringsforskriften er viktig (kritisk viktig bransje) 3. Kvalitet må ligge i bunn for alt vi gjør 1. Regelverkshåndboka er et nyttig hjelpemiddel 4. Effektive rutiner og elektroniske hjelpemiddel blir stadig viktigere 15
BRANSJEGLIDNING REGNSKAP - IKT 16
Elektronisk faktura blir obligatorisk Mål 01.07.2011 Statlige etater og Helseforetak skal være i stand til å motta faktura elektronisk på standard format. Mål 01.07.2012 Alle offentlige virksomheter (også kommunal sektor) skal motta elektronisk faktura på standard format. Pålegg til næringsvirksomheter om å sende elektronisk faktura på standard format.
IKT-BRANSJEN Regnskapsbransjen er i fokus hos IKT-leverandørene Bankene utvikler nettbanktjenestene Bankene kjøper regnskapskontorer Visma kjøper DI Systemer Systemleverandørene overtar transaksjonene Cloud Computing 18
BRANSJEGLIDNING REGNSKAP - REVISJON 19
Bransjeglidning / økt konkurranse Bortfall av revisjonsplikt betyr tapte inntekter for revisjonsbransjen Potensielt i størrelsesorden 1 mrd 1,5 mrd Basert på revisjonskostnad i intervallet 10.000-15.000 kroner pr. selskap (anslag i Prop 51 L (2010-2011) kapittel 9) Nye tjenester Revisors nye tjenester ISA 805 Revisjon av deler av regnskap ISRS 2400 Forenklet revisorkontroll ISRS 4400 Avtalte kontrollhandlinger Autorisasjonspliktig regnskapsføring Årsregnskap / årsoppgjør definitivt ja! ISRS 4410 Revisorutarbeidelse av årsregnskap Bokføring i mindre grad (i hvert fall foreløpig), men noen satser Rådgivning definitivt ja! Frivillig revisjon; en stor driver for omstilling og utvikling i bransjen vår Strukturendringer forventes å skyte fart 20
REVISJONSPLIKTEN HVA SKJEDDE 218 000 AKSJESELSKAPER 100 000 I MÅLGRUPPEN 48 000 VALGTE BORT REVISJON PR 31.12.2011 2012: Så langt i 2012 er det naturligvis svært få eksisterende selskaper som har valgt fra revisjon. Det blir trolig også i år et visst "rush" til høsten, selv det ikke er lett å spå hvor mange av vel 50.000 selskapene som fortsatt kan velge bort revisjon som vil gjøre dette. Av de vel 6.500 nye aksjeselskapene som ble stiftet i første kvartal i år, valgte ca 67 % ikke å ha revisjon. Ser man på de selskapene som ble stiftet med minimum aksjekapital (NOK 30.000), er andelen over 80 %. 21
ENDRINGER ER PÅ GANG... Sparebank 1 Nord-Norge kjøper regnskapsbedriften Merkantilservice AS. Kjøpet er ledd i bankens satsing på økonomihus. Merkantilservice er med sine 42 ansatte en betydelig kompetansebedrift innenfor regnskapstjenester i Nord-Norge. Dette oppkjøpet styrker vår satsing på økonomihus i landsdelen, sier adm.dir Hans Olav Karde i SpareBank 1 Nord-Norge. SNN har fra før kjøpt seg inn i Consis Alta SMN har lenge vært i bransjen vokser sterkt Sparebanken Hedmark har kjøpt Consis SPB 1 Hallingdal har kjøpt Valdres Regnskap De fleste store revisjonsselskapene har etablert seg innen regnskap Regnskapsbyråer går sammen i større enheter 22
Mulige risikoer for regnskapsbransjen Mister kunder, taper nye kunder Får de mindre attraktive kundene For svak omstillingsevne Svakere økonomi enn revisor -> svekket investeringsevne målt opp mot konkurrenter Investerer ikke i nødvendig / ny teknologi Mer erstatningsutsatt som følge av at revisor ikke er buffer Spenninger i forhold til revisor (konflikt i stedet for samspill) Tilbyr ikke årsoppgjør For svake rutiner og IK Uprofesjonell ledelse Rekrutteringsproblemer 23
Muligheter One stop shop økt betydning hos kunden Gjøre mer pr. kunde (færre kunder) Økt omsetning Økt lønnsomhet Spennende videreutvikling Flere produkter / tjenester Nye markedsmuligheter 24
Markedsvinner er Kvalitet er helt grunnleggende! I alle ledd av leveransen Kvalitetssikring og kontroll viktigere enn noen gang Risikovurdering kunder Vurder økte kontrolltiltak / -handlinger Kundepleie en avgjørende suksessfaktor Nyttige tjenester Verdiskapning et nøkkelord Bruk regnskapet aktivt som informasjonskilde/styringsverktøy Riktige råd til rett tid Behovene for regnskapstjenester, årsoppgjørsbistand og rådgivning er store 25
Strategi for egen virksomhet 50 % av byråene har ikke strategi SWOT - trender Definer mål Formuler din strategi veien til målet Lag handlingsplan for hvert år og kontroller at du jobber mot/når dine mål 26
Kunden som vi lever av. og dør av! Uten kunden har vi ingenting! Vær synlig SE DIN KUNE! Se og kjenn din kunde Les kundebehov Identifiser naturlige møtepunkter Ta initiativ, vær proaktiv Opptre profesjonelt i alle faser av kundeforholdet Kundens beste i fokus - alltid en daglig erkjennelse Nær, men ikke for nær integritet etisk adferd Kunder Forsikring Bank Offentlige etater Skattemyndigheter Kunde Ansatte m.fl Leverandører RF Eiere 27
Økt ansvar? Ikke i teorien men i realiteten! Hittil har søkelyset ofte blitt satt på revisor. Nå kan regnskapsfører få oppmerksomheten. Rfl 2 annet ledd Autorisert regnskapsfører skal utføre sine oppdrag i samsvar med bestemmelser i og i medhold av lov og i samsvar med god regnskapsføringsskikk. 28
Regnskapsføreruttalelse Kan svaret være å bekrefte eget arbeid? Styret i NARF mener JA Frivillig ordning Et nytt produkt for regnskapsføreren Formidler hva som ligger til grunn for regnskapsrapporten Markedsfører God regnskapsføringsskikk eksternt, men også internt I tråd med internasjonal utvikling Bokslutsrapport Compilation report Lagt til Bransjestandardutvalget 29
BAKTEPPE Bedrifter og bransjer kommer og går; Skipsmegling Aksjemeglere Kodak, Saab, Nokia Revisjonsbransjen Transparens, god virksomhetsstyring Tilgjengelighet IKT utviklingen Markedsarbeid Omstillingsevne KOMPETANSE riktig kompetanse 30
Store skiftninger og høy endringstakt i næringslivet - noen eksempler på fundamentale markedsendringer. 1. Skipsmegling - fra å være en svært viktig bransje, nå minimalisert fordi kundene handler direkte. 2. Aksjemegling (kjøp/salg) - aktørene tjente mye penger på kurtasje, nå er marginene betydelig redusert og bransjen slankes, bla. fordi kundene handler direkte. Tidene har endret seg veldig raskt. Aksjehandel på nettet og aksjeroboter har redusert betydningen av bransjen. 3. Kodak - fant opp verdens første digitale kamera på slutten av 50-tallet, trodde ikke på det la ideen død i år gikk de konkurs. 4. SAAB var på toppen av konkurransepyramiden - i dag er de ute av markedet. 5. Reiselivsbransjen reisebyråer (Heitmann). 6. NOKIA så ikke at Apple kom og ble påkjørt bakfra. 7. Revisjonsbransjen på 60 og 70 tallet gjorde revisor ALT for sine kunder etter hvert er denne bransjen betydelig spesialisert og spisset. Arthur Andersen verdens største revisjonsselskap forsvant i kjølvannet av Enron. Strukturendring fortsetter de 5 største omsetter for mer enn 70 %. 31
REGNSKAPSBRANSJEN HVOR GÅR VI? Er vi sammenlignbar med aksjemeglerne? Vi er i servicebransjen og i endring fra produksjon til hva? Regnskapsførerrollen i endring Regnskapsførerbransjen i endring Konsekvenser for medlemmene og for NARF/NARF Ekstra? 32
REGNSKAPSFØRERROLLEN ENDRINGER I RAMMEBETINGELSER på kort tid Web regnskap /Cloud Computing E-faktura (stat, kommune alle andre) Banker inn på transaksjonsområdet Frivillig revisjon KONSEKVENSER Regnskapsfører mister transaksjoner Regnskapsfører eier ikke transaksjonene slik som før Økt konkurranse Bransjeglidning IKT og revisjon Vi utfordres i begge deler av verdikjeden. BASIS FOR NY ROLLE VIL VÆRE KUNDENS VERDIKJEDE 33
KUNDENE Prod.utv - innkjøp - produksjon - markedsføring - salg - innbetaling Kundenes verdikjede styres og utvikles slik; 1. Strategiarbeid 2. Ledelse 3. Drift/administrasjon 1. Logistikk/innkjøp, ressursplanlegging og styring Ny mulighet for ARF 2. IKT ERP rutineeffektivisering Ny mulighet for ARF 3. Lønn, personaladministrasjon, markedsføring, salg, fakturering, regnskapsføring, kontroll, avslutning, analyser mv Delvis ny mulighet for ARF 34
LØNNSOMHET 54% av regnskapsførerselskapene yter tilleggstjenester Selskaper med tilleggstjenester Selskaper uten tilleggstjenester Inntekter pr årsverk 824,6 754,9 Resultatgrad 16,6 % 7,15 % 35
Diverse Forholdet til Finanstilsynet Nytt lovutvalg regnskapsfører- og revisorloven? Mange mister autorisasjon pga manglende etterutdanning Klagenemnd for revisor- og regnskapsførersaker oppnevnt Forenklinger i forb med FTs behandling av ARF-søknader Forholdet til DnR Samarbeide om kvalitetskontroll av felles medlemmer Samarbeide om bransjestandardutviklingen Samarbeide om regnskapsføreruttalelsen Lovutvalg ny regnskapslov Felles bachelorlinje Regnskapsføring og revisjon 36
Etisk fokus bransjen blir mer synlig Etisk opptreden styrker omgivelsenes tillit og foretakets omdømme Omvendt: Drosjesaken negativ medieomtale Etisk opptreden tiltrekker seg kunder Men det gjør nok også uetisk opptreden Etisk opptreden øker de ansattes trivsel, motivasjon og tillitt til ledelsen Det ligger utvilsomt i virket som regnskapsfører at man tar samfunnsansvar 37
Konsekvenser for NARF Kvalitetsarbeidet intensiveres Forholdet til DnR NARF IT-forum Samarbeide nettverk med andre bransjer? Omdømmeprosjektet Storbyråforumet blir enda viktigere Erfa-arbeidet blir enda viktigere 38
Konsekvenser for NARF Ekstra Undersøkelser og analyser og medlemsinformasjon Nye kompetanseprodukter på logistikk/innkjøps/ressursområdet Hvordan kan ARF hjelpe kunden med varebestilling, prisforhandling, anbudsadministrasjon mv Hvordan hjelpe kunden med effektiv drift Kontinuerlig videreutvikling av RGK Kontinuerlig videreutvikling av KS Komplett FERF Omdømmeprosjektet Samarbeidsavtaler med store medlemmer Forbedre Erfa-arbeidet ny kommunikasjonsplattform 39