Kontrollutvalget i Lavangen

Transkript

1 Kontrollutvalget i Lavangen Protokoll FRA: MØTESTED: MØTEDATO: KONTROLLUTVALGET Helsesenteret, møterom Båten Fra sak: Til sak: 01/ /2017 Fra kl.: Til kl.: 09:30 14:25 Følgende medlemmer møtte: Jon Rasdal Eliassen (Frp) Unn-Tove Bakkevoll (H) Svenn Ole Wiik (Sp) IKKE MØTT /IKKE MELDT FORFALL: MELDT FORFALL: FRA ADMINISTRASJONEN MØTTE: FRA SEKRETARIATET MØTTE: Mikael Falch Hope Thomas Jensen ANDRE: Fra KomRev NORD IKS møtte oppdragsansvarlig regnskapsrevisor Elsa Saghaug og kontaktrevisor Sissel J. Pedersen. 3 av 3 medlemmer møtte. Kontrollutvalget var beslutningsdyktig. Saksliste og innkalling ble enstemmig godkjent.

2 Kontrollutvalget i Lavangen Sak 01/17 Godkjenning av protokoll fra møte den 2. november 2016 Protokollen fra møte i Lavangen kontrollutvalg den 2. november 2016 godkjennes. Protokoll fra forrige møte ble gjennomgått. Protokoll fra møte i Lavangen kontrollutvalg den 2. november 2016 godkjennes med følgende endringer: Sak 15/16: Se egen sak 09.3/17 Tilføyelse sak 15/16 Overordnet analyse Sak 19.6/16: Inntatt saksfremlegg og vedtak som ble fremlagt i møtet Sak 19.8/16: Se egen sak 09.1/17 Tilføyelse sak 19.8/16 Plan for forvaltningsrevisjon Sak 19.9/16: Se egen sak 09.2/17 Tilføyelse sak 19.9/16 Plan for selskapskontroll Sak 02/17 Presentasjon ny oppdragsansvarlig regnskapsrevisor Presentasjonen fra revisor tas til orientering. Lavangen kommune har med virkning fra og med 1. oktober 2016 fått ny oppdragsansvarlig regnskapsrevisor. Revisor var tilstede i møtet, og ga en kort presentasjon av seg selv. Presentasjonen fra revisor tas til orientering. Sak 03/17 Orientering fra revisjonen - revisjonsstrategi Revisors gjennomgang av revisjonsstrategien tas til orientering. Kontaktrevisor Sissel Pedersen og oppdragsansvarlig revisor Elsa Saghaug og fra KomRev NORD IKS var tilstede i møtet og redegjorde for KomRev NORD s plan for revisjon av årsregnskapet til Lavangen kommune. Revisorene beskrev en del sentrale risikoer, samt hvordan revisjonen arbeider for å kunne konkludere på årsregnskap m.m, herunder en beskrivelse av revisjonshandlinger tilknyttet sentrale risikoer for de vesentligste postene i regnskapet, og de svarte tilfredsstillende på spørsmål fra kontrollutvalget. Protokoll kontrollutvalgsmøte Lavangen kommune 12. januar 2017 sak 01/17 09/17 Side 2 av 7

3 Kontrollutvalget i Lavangen Revisorenes gjennomgang av revisjonsstrategien tas til orientering. Sak 04/17 Overordnet analyse Sekretariatets gjennomgang av Overordnet analyse tas til orientering, og Overordnet analyse godkjennes. Sekretariatet er blitt anmodet om å foreta analysen, og hoveddelen av analysen var gjennomført da kontrollutvalget hadde forrige møte 2. november Foreløpig funn og vurderinger ble da benyttet som grunnlag for plan for forvaltningsrevisjon og plan for selskapskontroll. Sekretariatet har nå ferdigstilt Overordnet analyse av Lavangen kommune. Sekretariatet orienterte kontrollutvalget om sitt arbeid med Overordnet analyse og presenterte rapporten i møtet. Det fremkom ingen vesentlige endringer i funn eller konklusjoner i forhold til rapportert status ved forrige møte. Sekretariatets gjennomgang av Overordnet analyse tas til orientering, og Overordnet analyse godkjennes. Sak 05/17 Forvaltningsrevisjonsprosjekt Offentlige anskaffelser i Lavangen kommune Redegjørelse fra sekretariatet tas til orientering. Sekretariatet har i etterkant av forrige møte i kontrollutvalget vært i dialog med kommunens forvaltningsrevisor KomRev NORD IKS, med sikte på å bestille et forvaltningsrevisjonsprosjekt som går på Offentlige anskaffelser i Lavangen kommune. Sekretariatet avklarte med kontrollutvalget det videre arbeidet, og fattet så følgende Redegjørelse fra sekretariatet tas til orientering. Sekretariatet setter forvaltningsrevisjonsprosjektet i bestilling. Protokoll kontrollutvalgsmøte Lavangen kommune 12. januar 2017 sak 01/17 09/17 Side 3 av 7

4 Kontrollutvalget i Lavangen Sak 06/17 Selskapskontroll Orneset Eiendomsselskap AS Ingen Kontrollutvalget ytret i kontrollutvalgsmøte 26. september 2016 ønske om å gjennomføre en selskapskontroll på kommunens heleide selskap Orneset Eiendomsselskap AS. Saken ble tatt opp i påfølgende møte 2. november 2016, men ble utsatt til dagens møte. Saken ble drøftet i møtet, og kontrollutvalget fattet så følgende Kontrollutvalget anmodet Hålogaland Revisjon AS om å gjennomføre en selskapskontroll på Orneset Eiendomsselskap AS, med sikte på påbegynnelse i løpet av høsten Sekretariatet foretar grov forundersøkelse og presenterer i neste møte grunnlagsdata som skal benyttes videre i prosessen. Sak 07/17 Årsmelding kontrollutvalget 2016 Ingen Kontrollutvalget er kommunestyrets eget kontroll- og tilsynsorgan og skal forestå det løpende tilsynet med kommunen og kommunens virksomhet på vegne av kommunestyret. Utvalget rapporterer sine saker til kommunestyret løpende gjennom året, men for å oppsummere foregående års aktivitet og for å gi kommunestyret et innblikk i kontrollutvalgets virksomhet, kan kontrollutvalget utarbeide sin egen årsmelding som legges frem for kommunestyret til orientering. Kontrollutvalget drøftet behovet for årsmelding for 2016, og fattet så følgende Kontrollutvalget anser det ikke som formålstjenlig å utforme årsmelding for Protokoll kontrollutvalgsmøte Lavangen kommune 12. januar 2017 sak 01/17 09/17 Side 4 av 7

5 Kontrollutvalget i Lavangen Sak 08/17 Møteplan 2017 Ingen Kontrollutvalget drøftet hvilke møtedatoer som vil være mest hensiktsmessige, med sikte på å få fastsatt en møteplan for 2017, og ble enige om følgende datoer: Mandag 15. mai Mandag 18. september Mandag 6. november Alle datoer med møtestart kl. 9:30. Møteplan for 2017 ble fastsatt, og neste møte berammes til mandag 15. mai kl. 9:30. Sak 09/17 Eventuelt 09.1/17 Tilføyelse til sak 19.8/16 Plan for forvaltningsrevisjon I møte 2. november 2016 ble det i sak 19.8/16 behandlet Plan for forvaltningsrevisjon Saken ble tatt opp som tilleggssak i møte i forbindelse med behandling av sak 13/16, og som grunnlag for saksbehandlingen ble det lagt frem saksfremlegg av Svenn Ole Wiik. Ved en feil ble ikke saksfremlegget medtatt i protokollen for møtet av 2. november Saksfremlegget med tittel Sak 13/16: Plan for forvaltningsrevisjon følger derfor vedlagt protokollen for møte i dag 12. januar 2017 og er å anse som saksfremlegg for sak 19.8/16. Saksfremlegget med tittel Sak 13/16: Plan for forvaltningsrevisjon er å anse som saksfremlegg for sak 19.8/16. Saksfremlegget følger som vedlegg til protokoll for møte av 12. januar Protokoll kontrollutvalgsmøte Lavangen kommune 12. januar 2017 sak 01/17 09/17 Side 5 av 7

6 Kontrollutvalget i Lavangen /17 Tilføyelse til sak 19.9/16 Plan for selskapskontroll I møte 2. november 2016 ble det i sak 19.9/16 behandlet Plan for selskapskontroll Saken ble tatt opp som tilleggssak i møte i forbindelse med behandling av sak 18/16, og som grunnlag for saksbehandlingen ble det lagt frem saksfremlegg av Svenn Ole Wiik. Ved en feil ble ikke saksfremlegget medtatt i protokollen for møtet av 2. november Saksfremlegget med tittel Sak 18/16: Plan for selskapskontroll følger derfor vedlagt protokollen for møte i dag 12. januar 2017 og er å anse som saksfremlegg for sak 19.9/16. Saksfremlegget med tittel Sak 18/16: Plan for selskapskontroll er å anse som saksfremlegg for sak 19.9/16. Saksfremlegget følger som vedlegg til protokoll for møte av 12. januar /17 Tilføyelse til sak 15/16 Overordnet analyse I møte 2. november 2016 ble det i sak 15/16 behandlet status for Overordnet analyse. Ved saksbehandlingen ble det som tillegg til saksfremlegg i innkallingen til møte, lagt frem alternativt vedtak av Svenn Ole Wiik. Alternativt vedtak med tittel Sak 15/16: Overordnet analyse følger som vedlegg til protokollen for møte i dag 12. januar Kontrollutvalgets medlemmer som deltok på møtet oppfattet at alternativt vedtak fra Svenn Ole Wiik ble lagt til grunn for vedtak i saken, mens sekretariatet oppfattet at innstillingen fra innkallingen til møtet ble lagt til grunn. Deler av det alternative vedtaket synes å være basert på misforståelse mellom kontrollutvalget og sekretariatet, og årsaken anses å være kommunikasjonssvikt mellom partene i forbindelse med innkallingen til møtet 2. november Det uheldige utfallet av denne misforståelsen er i møte i dag løst ved at kontrollutvalget opphever det vedtaket de anser ble fattet til sak 15/16. Kontrollutvalget er enig om at innstillingen slik det fremgår av saksfremlegget til innkallingen til møtet 2. november 2016 fattes som vedtak i sak 15/16. Kontrollutvalget opphever vedtak fra sak 15/16 og nytt vedtak fattes i henhold til innstillingen fra innkallingen til møtet 2. november Protokoll kontrollutvalgsmøte Lavangen kommune 12. januar 2017 sak 01/17 09/17 Side 6 av 7

7 Kontrollutvalget i Lavangen /17 Brøytekontrakter Kontrollutvalget har fått indikasjoner på at kommunen har inngått avtale for brøyting i sesongen 2016/17 med to forskjellige aktører for samme område, og at dette skyldes at det ble inngått gyldig avtale i begge anbudsrundene som ble gjennomført for brøytekontrakt. Sekretariatet ble anmodet om å undersøke til neste møte hvorvidt det stemmer at kommunen har inngått avtale med to aktører, og om de således betaler for begge disse. Sekretariatet foretar nødvendige undersøkelser til neste møte. Møte ble deretter hevet ca. kl. 14:25 Lavangen, 12. januar 2017 Jon Rasdal Eliassen Leder kontrollutvalget i Lavangen Vedlegg: Sak 13/16: Plan for forvaltningsrevisjon Sak 18/16: Plan for selskapskontroll Sak 15/16: Overordnet analyse Protokoll kontrollutvalgsmøte Lavangen kommune 12. januar 2017 sak 01/17 09/17 Side 7 av 7

8 Plan for forvaltningsrevisjon Sak 13/16: Plan for forvaltningsrevisjon Svenn Ole Wiik la på vegne av Lavangen AP frem følgende forslag til innstilling til kommunestyret: «I henhold til Kommunelovens 77 nr 4, jf 78 nr 2 skal der utarbeides en plan for forvaltningsrevisjon for 4 årsperioden etter kommunevalgåret- jf kontrollutvalgsforskriften (forskrift av 15.juni 2004 nr 905) dens 10. I utgangspunktet skal planen bygge på en overordet plan. Lavangen kommune er en liten kommune og kontrollutvalget har god innsikt i hvilke områder innenfor den kommunale driften som kan være beheftet med risiko. Kontrollutvalget innstiller derfor uten at den overordnende planen er ferdigstilt. Dersom den ferdigstilte planen gir grunnlag for å endre kontrollutvalgets innstilling til plan for forvaltningsrevisjon, så får kontrollutvalget heller på et senere tidspunkt forelegge saken for kommunestyret med forslag til endringer i planen for forvaltningsrevisjon. Kontrollutvalget innstiller såldes ovenfor kommunestyret på at der vedtas følgende plan for forvaltningsrevisjon for kommende 4-års periode: 2016: OFFENTLIGE ANSKAFFELSER: ETTERLEVELSE AV REGELVERK 2017: TEKNISK ETAT: IMPLEMENTERING AV POLITISKE VEDTAK HERUNDER BEMANNING, KOMPETANSE OG OPPFØLGINGSRUTINER 2018: BOSETTING AV FLYKTNINGER. HVORDAN HAR INTEGRERINGSUTFORDRINGENE BLITT TAKLET OG ER BEMANNING ADEKVAT FOR OPPGAVEN? 2019: ØKONOMISK INTERN KONTROLL OG RAPPORTERING TIL KOMMUNESTYRET- HERUNDER INTERKOMMUNALT SAMARBEID ETTER KOMMUNELOVENS 27: ER RUTINENE ADEKVATE OG ETTERLEVES DE? 2: Kommunestyret viser til at ved en bestilling av forvaltningsrevisjon, så er det de forannevnte områder som vil være avgjørende for hva som blir hovedfokus i de enkelte prosjekt, og hvilke undersøkelsesperspektiver som skal legges til grunn. Det kan være fornuftig å kombinere flere perspektiver i en og samme undersøkelse. Perspektivene vil komme til uttrykk gjennom problemstillingen når bestillingen settes i verk. 3: Kontrollutvalget forestår bestilling og spissing av formål med forvaltningsrevisjonen. 4: Kontrollutvalget vil i tillegg til det som er nevnt innledningsvis under år 2019 når det gjelder forvaltningskontroll av økonomiforvaltningen i kommunen, be om at revisor ser nærmere på dette med: 1

9 Plan for forvaltningsrevisjon reglementer/rutiner/ delegasjon og oppfølgning av ansatte/nyansatte fullmakter, dvs. i alle saker som omhandler økonomi ressursbruken/kompetansen regeletterlevelser og styringsverktøyenes hensiktsmessighet samt avdekke risiko for svikt og mangler» Leder Jon Rasdal Eliassen la frem følgende forslag til innstilling til kommunestyret fra Lavangen Høyre: «2016: Gjennomgang av overordnet planverk i Lavangen kommune mangler Rettssikkerhet til kommunens innbyggere? Lønnspolitisk plan: I strid med Hovedavtale og Hovedtariffavtale 2017: Offentlig anskaffelser og vedtak etter plan- og bygningsloven. 2018: Bosetting av flyktninger * Plan for bosetting av flyktninger, finnes det? * Spissing i forhold til bosetting, opplæring, skole, helse, kompetanse til å ta i mot flyktninger, tolking. * Retningslinjer for ansatte hva skal de gjøre? * Styrking av «alt» rundt flyktninger, men i tråd med hva som gjelder for øvrige del av befolkninger. 2019: Økonomisk internkontoll rutiner. «Kontrollutvalget fattet så slik enstemmig INNSTILLING: «I henhold til Kommunelovens 77 nr 4, jf 78 nr 2 skal der utarbeides en plan for forvaltningsrevisjon for 4 årsperioden etter kommunevalgåret- jf kontrollutvalgsforskriften (forskrift av 15.juni 2004 nr 905) dens 10. I utgangspunktet skal planen bygge på en overordet plan. Lavangen kommune er en liten kommune og kontrollutvalget har god innsikt i hvilke områder innenfor den kommunale driften som kan være beheftet med risiko. Kontrollutvalget innstiller derfor uten at den overordnende planen er ferdigstilt. Dersom den ferdigstilte planen gir grunnlag for å endre kontrollutvalgets innstilling til plan for forvaltningsrevisjon, så får kontrollutvalget heller på et senere tidspunkt forelegge saken for kommunestyret med forslag til endringer i planen for forvaltningsrevisjon. 2

10 Plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget innstiller såldes ovenfor kommunestyret på at der vedtas følgende plan for forvaltningsrevisjon for kommende 4-års periode: 2016: Offentlige anskaffelser: etterlevelse av regelverk. 2017: Gjennomgang av overordnet planverk i Lavangen kommune mangler Rettssikkerhet til kommunens innbyggere herunder lønnspolitisk plan: er denne i samsvar med Hovedavtale og Hovedtariffavtale 2018: Bosetting av flyktninger. Hvordan har integreringsutfordringene blitt taklet og er bemanningen adekvat for oppgaven? 2019: Økonomisk intern kontroll og rapportering til kommunestyret- herunder interkommunalt samarbeid etter Kommunelovens 27: er rutinene adekvate og etterleves de? 2: Kommunestyret viser til at ved en bestilling av forvaltningsrevisjon, så er det de forannevnte områder som vil være avgjørende for hva som blir hovedfokus i de enkelte prosjekt, og hvilke undersøkelsesperspektiver som skal legges til grunn. Det kan være fornuftig å kombinere flere perspektiver i en og samme undersøkelse. Perspektivene vil komme til uttrykk gjennom problemstillingen når bestillingen settes i verk. 3: Kontrollutvalget forestår bestilling og spissing av formål med forvaltningsrevisjonen. 4: Kontrollutvalget vil i tillegg til det som er nevnt innledningsvis under år 2019 når det gjelder forvaltningskontroll av økonomiforvaltningen i kommunen, be om at revisor ser nærmere på dette med: reglementer/rutiner/ delegasjon og oppfølgning av ansatte/nyansatte fullmakter, dvs. i alle saker som omhandler økonomi ressursbruken/kompetansen regeletterlevelser og styringsverktøyenes hensiktsmessighet samt avdekke risiko for svikt og mangler» 3

11 Sak 18/16: Plan for selskapskontroll Svenn Ole Wiik la på vegne av Lavangen AP frem følgende forslag til innstilling til kommunestyret: «I henhold til Kommunelovens 77 nr 4 skal der utarbeides en plan for selskapskontroll for 4 årsperioden etter kommunevalgåret- jf kontrollutvalgsforskriften (forskrift av 15.juni 2004 nr 905) dens 13. I utgangspunktet skal planen bygge på en overordet plan. Lavangen kommune er en liten kommune og kontrollutvalget har god innsikt i hvilke områder innenfor den kommunale driften som kan være beheftet med risiko. Kontrollutvalget innstiller derfor uten at den overordnende planen er ferdigstilt. Dersom den ferdigstilte planen gir grunnlag for å endre kontrollutvalgets innstilling til plan for selskapskontroll, så får kontrollutvalget heller på et senere tidspunkt forelegge saken for kommunestyret med forslag til endringer i planen for selskapskontroll. Kontrollutvalget innstiller såldes ovenfor kommunestyret på at der vedtas følgende plan for selskapskontroll for kommende 4-års periode: 1: Det foretas selskapskontroll i følgende selskaper i inneværende kommunestyreperiode: 2017: ASTAFJORD VEKST 2018: ORNESET EIENDOMSSELSKAP AS 2019: HRS IKS 2020: ASTAFJORD BARNEVERN 2: Kontrollen skal omfatte følgende: - En utvidet regnskapsanalyse - Kontroll av rutiner innenfor økonomisk intern kontroll og HMS - Kontroll av virksomhet opp mot selskapets vedtekter og formålsparagraf 3: Det forutsettes at selskapskontrollen i nevnte selskap (2017,2019 og 2020) blir foretatt i samarbeid med de andre eierkommunene.» Leder Jon Rasdal Eliassen la frem følgende forslag til innstilling til kommunestyret fra Lavangen Høyre: Lavangen Høyre velger: 2016: IKT-Salangen 2017: Orneset Eiendom AS 2018: Astafjord Vekst AS

12 2019: Kompetanse Nord AS 2020: HRS IKS Kontrollutvalget fattet så slik enstemmig: INNSTILLING: «I henhold til Kommunelovens 77 nr 4 skal der utarbeides en plan for selskapskontroll for 4 årsperioden etter kommunevalgåret- jf kontrollutvalgsforskriften (forskrift av 15.juni 2004 nr 905) dens 13. I utgangspunktet skal planen bygge på en overordet plan. Lavangen kommune er en liten kommune og kontrollutvalget har god innsikt i hvilke områder innenfor den kommunale driften som kan være beheftet med risiko. Kontrollutvalget innstiller derfor uten at den overordnende planen er ferdigstilt. Dersom den ferdigstilte planen gir grunnlag for å endre kontrollutvalgets innstilling til plan for selskapskontroll, så får kontrollutvalget heller på et senere tidspunkt forelegge saken for kommunestyret med forslag til endringer i planen for selskapskontroll. Kontrollutvalget innstiller såldes ovenfor kommunestyret på at der vedtas følgende plan for selskapskontroll for kommende 4-års periode: 1: Det foretas selskapskontroll i følgende selskaper i inneværende kommunestyreperiode: 2017: Orneset Eiendomsselskap AS 2018: Astafjord Vekst AS 2019: Astafjord Barnevern 2020: HRS IKS 2: Kontrollen skal omfatte følgende: - En utvidet regnskapsanalyse - Kontroll av rutiner innenfor økonomisk intern kontroll og HMS - Kontroll av virksomhet opp mot selskapets vedtekter og formålsparagraf 3: Det forutsettes at selskapskontrollen i nevnte selskap (2018,2019 og 2020) blir foretatt i samarbeid med de andre eierkommunene.

13 Sak 15/16: Overordnet analyse Svenn Ole Wik la på vegne av Lavangen AP frem følgende forslag til vedtak i saken: I sak 08/16 den 26.september 2016 gjorde kontrollutvalget følgende enstemmige vedtak: «Redegjørelsen rundt regelverket for overordnet analyse tas til orientering. Kontrollutvalget anmodet sekretariatet om å gå i gang med å gjøre en overordnet analyse av Lavangen kommune.» Implisitt i det dette vedtaket lå at den overordnede planen skulle væreferdigstilt til påfølgende møte i kontrollutvalget den 2.november2016 der også plan for forvaltningsrevisjon og plan for selskapskontroll skulle opp til behandling med innstilling til Lavangen kommunestyre. Lavangen kommunestyre har følgende møte ut 2016: fredag 9.desember. Der gjenstår altså kun ett møte i kommunestyret. Etter kommuneloven skal der vedtas en overordnet plan, en 4-årig plan for forvaltningsrevisjon og en 4-årig plan for selskapskontroll på dette møtet. Den overordnede planen er ikke ferdigstilt fra sekretariatets side. Dette er sterkt beklagelig all den stund at dette er en lovpålagt oppgave og fordi sekretariatet er kjent med kommunestyrets møteplan. Kontrollutvalget er inne forstått med at plan for forvaltningsrevisjon og plan for selskapskontroll er målet for den overordnede planen. De operative planene må vedtas innenfor lovens tidsfrist jamfør sakene 13/16 og 18/16. Kontrollutvalget har tilstrekkelig og nødvendig kunnskap om Lavangen kommune som organisasjon og kan derfor lage en innstilling til kommunestyret for de operative planene. Å få utarbeidet en overordnet plan for derfor utestå til første møte 2017 i kontrollutvalget. Dersom denne overordnede planen skulle gi indikasjoner på at der burde velges andre kontrollobjekter for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll enn de som ligger i kontrollutvalgets innstilling i sakene 13/16 og 18/16, så får kontrollutvalget lage en ny og endret innstilling for årene på et senere tidspunkt. enstemmige «Redegjørelsen rundt regelverket for overordnet analyse tas til orientering. Kontrollutvalget anmodet sekretariatet om å gå i gang med å gjøre en overordnet analyse av Lavangen kommune.» Implisitt i det dette vedtaket lå at den overordnede planen skulle væreferdigstilt til påfølgende møte i kontrollutvalget den 2.november2016 der også plan for forvaltningsrevisjon og plan for selskapskontroll skulle opp til behandling med innstilling til Lavangen kommunestyre. Lavangen kommunestyre har følgende møte ut 2016: torsdag 8.desember.

14 Der gjenstår altså kun ett møte i kommunestyret. Etter kommuneloven skal der vedtas en overordnet plan, en 4-årig plan for forvaltningsrevisjon og en 4-årig plan for selskapskontroll på dette møtet. Den overordnede planen er ikke ferdigstilt fra sekretariatets side. Dette er sterkt beklagelig all den stund at dette er en lovpålagt oppgave og fordi sekretariatet er kjent med kommunestyrets møteplan. Kontrollutvalget er inne forstått med at plan for forvaltningsrevisjon og plan for selskapskontroll er målet for den overordnede planen. De operative planene må vedtas innenfor lovens tidsfrist jamfør sakene 13/16 og 18/16. Kontrollutvalget har tilstrekkelig og nødvendig kunnskap om Lavangen kommune som organisasjon og kan derfor lage en innstilling til kommunestyret for de operative planene. Å få utarbeidet en overordnet plan for derfor utestå til første møte 2017 i kontrollutvalget. Dersom denne overordnede planen skulle gi indikasjoner på at der burde velges andre kontrollobjekter for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll enn de som ligger i kontrollutvalgets innstilling i sakene 13/16 og 18/16, så får kontrollutvalget lage en ny og endret innstilling for årene på et senere tidspunkt.