Offentlig Regnskapsrapportering for Banker Og Finansieringsforetak - ORBOF

Transkript

1 Finanstilsynet Gjelder f.o.m. desember 2012 Statistisk sentralbyrå Norges Bank Oppdatert 22. november 2012 Kodeliste for: 60 AVLEDET BALANSE MED UTVIDETE STATISTISKE KJENNETEGN (ÅR) Offentlig Regnskapsrapportering for Banker Og Finansieringsforetak - ORBOF FRIST FOR INNSENDING: 31. mars Endringer er merket med blå uthevet tekst. Formålet med rapport 60 er å innhente aggregerte balansetall etter fylke og for utenske sektorer etter. Rapport 60 er aggregert for å unngå for omfattende rapportering. Aggregeringen i rapport 60 kan unntaksvis føre til negative beløp, og disse godtas i rapport 60 hvis de kommer fra en kode som kan være negativ i rapport 50. Merk: Tallene i denne rapporten skal samsvare med tilsvarende tall i rapport 50, og det utføres kontroller bl.a. på sammenhengen mellom "finansobjekt * sektor * næring" nivå mellom rapport 60 og 50. KOMMENTAR TIL KLASSIFIKASJONSVARIABLER OG KODER Inndeling i klassifikasjonsvariable Rapport 60 er inndelt i tre sett klassifikasjonsvariable, som igjen er inndelt i flere felt: Klassifikasjonsvariabel I definerer balanseposter og -underposter, og i noen poster også løpetid. Klassifikasjonsvariabel II angir kontoholders (kundens) statistiske kjennetegn bestemt ved: 5-sifret institusjonell sektorkode, 3-sifret næringskode for foretakssektorene og 4-sifret geografisk kode. Geografikoden for innenske sektorer er fylkeskode og for utenske sektorer er den kode. Klassifikasjonsvariabel III skiller mellom transaksjon i norsk og i utensk valuta (omregnet til norske kroner). Klassifikasjonsvariabel I: Balanseposter Felt 3: 1-sifret kode for plassering i balansen (etter grad av ) Felt 4 og 5: 4-sifret kode for balansepost og underobjekt. i rapport 60 er spesifisert kun der man på grunn av bl.a. ulik sektorkoding på underobjektene ikke har kunnet slå dem sammen. Felt 6: 2-sifret kode for løpetid. Klassifikasjonsvariabel II: Sektor-, nærings- og geografigruppering Felt 7: Fem-sifret kode for institusjonell sektor gjelder f.o.m De fire første sifrene identifiserer institusjonell sektor jf Enhetsregisteret. I Orbof-sektorinndelingen benyttes femte-sifferet til å markere konsernselskaper (9) og tilknyttet selskap (8). Se sektorkodelistene på Statistisk sentralbyrås internettsider med forklaring av innholdet i sektorene og 5-sifrene. Kodelisten for rapport 60 har bokstavkoder med referanse til listen med institusjonell sektorgruppering (felt 7). Nedenfor følger eget avsnitt med bokstavkoder med sektorinnhold. Beløp som ikke sektorfordeles er markert i kodelisten med Beløp som i r.60 ikke skal sektorfordeles på alle enkeltsektorer er markert med de sektorkoder de skal ha i rapport 60, slik som for eksempel aggregatsektor hvis de utenske sektorene skal rapporteres samlet. Beholdning av aksjer/andeler i utenske verdipapirfond oppgis med sektor i rapport 60.

2 Følgende bokstavkoder benyttes i rapport 60 for gruppering av finansobjekter etter institusjonell sektorkode: A1 = Alle enkeltsektorene unntatt aggregatsektorene, dvs.: (11100, 11200, 11208, 15100, 15200, 15208, 21000, 21008, 21009, 23000, 23008, 23009, 25000, 31000, 32000, 32008, 32009, 35000, 35008, 35009, 36000, 36008, 36009, 39000, 41000, 41008, 41009, 43000, 45000, 45008, 45009, 49000, 49008, 49009, 55000, 55008, 55009, 57000, 57008, 57009, 61000, 65000, 70000, 70008, 70009, 82000, 83000, 85000, 08000, 91000, 91008, 91009, 92000, 92500, 92508, 92509, 93000, 93008, 93009, 94000, 95000, 95008, 95009, 96100, 96200, 98000). U 1 = Aggregatsektorer for utenske sektorer dvs.: (90008, 90009, 90010). U 2 = Aggregatsektorer for utenske konsernselskap og for tilknyttede selskap, dvs.: (90008, 90009). U 3 = Alle enkeltbanksektorene utens, dvs.: (92000, 92500, 92508, 92509). U 4 = Aggregatsektorer for utenske kredittinstitusjoner og for utenske kunder, dvs.: (90030, 90040). Merk: Sektorfordelingen i rapport 60 kontrolleres mot sektorfordelingen i rapport 50 Felt 8: Felt 9: Tre-sifret kode for næringsgruppering. I kodelisten markerer "N" at finansobjektetene utlån og innskudd skal næringsfordeles. Når finansobjektet ikke skal næringsfordeles, rapporteres "00000" i næringsfeltet. Kode for geografiske kjennetegn. Kodene som skal geografifordeles er merket med L() / F(fylke) i kodelisten. Det nyttes en alfanumerisk standard basert på ISO De to første posisjonene i geografifeltet er ets bokstavkode jf ISO 3166, etterfulgt av to nuller. Eksempel: Danmark (bokstavkode DK) kodes som DK00. For innenske sektorer merkes geografifeltet med NO og 2-sifret kode for fylke, (eks. NO01=Østfold), når posten skal fordeles på geografisk kjennetegn. Merk: Når det står "L/-" i kodelisten skal posten fordeles på koder for sektorkodene , , mens innenske sektorer ( , 08000) skal ha geografikode "0000". Når det står 0000 for geografi betyr det at posten ikke skal geografifordeles, og kode 0000 skal benyttes både for norske og utenske sektorer. Sedler og mynt i utensk valuta (kode 1.15, valuta 30) skal fordeles selv om sektorkoden er Det er ikke egen kode for Euro, men beholdning av sedler og mynt i Euro kan rapporteres med kode DE for Tysk (der den Europeiske Sentralbanken holder til). Merk: Finansieringsselskapene har fritak for rapportering av fylkesspesifikasjon på utlån og innskudd. Klassifikasjonsvariabel III. Valuta Felt 10: Tosifret valutakode hvor det kun skilles mellom poster i norsk valuta i kode 10 og i utensk valuta (omregnet til norske kroner) i kode 30. Når en post ikke skal valutafordeles, benyttes valutakode 10 både for norske kroner og utensk valuta omregnet til norske kroner. I kodelisten brukes følgende tegn for å markere om finansobjektet skal valutafordeles: "V" = Både kode 10 (norske kroner) og kode 30 (utensk valuta omregnet t/nok) er gyldig. 2

3 60. AVLEDET BALANSE MED UTVIDETE STATISTISKE KJENNETEGN Plass i balansen. Poster i balansen Finans-/realobjekt Løpetid Sektor Næring Geografi Valuta Beløp i EIENDELER: 1. KONTANTER, INNSKUDD OG KORTSIKTIGE PLASSERINGER (omløpsmidler) 1 15 Sedler og skillemynt L / Innskudd U L / - V 1 31 Statskasseveksler L / - V 1 32 Stats- og statsgaranterte sertifikater L / - V 1 33 Andre sertifikater L / - V 1 36 Aksjer, andeler og egenkapitalbevis 10 I selskap (juridiske pers.) L / - V I gårdselskap L / - V I aksjefond L / - V I obligasjonsfond L / - V I pengemarkedsfond L / - V I kombinasjonsfond L / - V 1 41 Stats- og statsgaranterte obligasjoner L / - V 1 45 Andre obligasjoner L / - V 1 89 Andre eiendeler 80 Finansielle derivater (ialt) L / - V 1 89 Andre eiendeler 90 Andre eiendeler L / - V 2. UTLÅN, TAPSNEDSKRIVNINGER OG VERDIJUSTERINGER 2 50 Utlån (brutto) A 1 N L / F V 2 58 Nedskrivninger på individuelle utlån (NEGATIV) A 1 N L / F V 2 59 Nedskrivninger på grupper av utlån mv. (NEGATIV) 40 Nedskrivninger på grupper V av utlån 2 61 Nedskrivninger mv. på utlån vurdert til virkelig verdi (NEGATIV) A 1 N L / F V 2 62 Verdijusteringer på utlån vurdert til virkelig verdi (kan være U L / - V 3. ØVRIGE FORDRINGER OG EIENDELER OVERTATT VED INNDRIVELSE AV FORDRINGER 3 61 Forfalte, ikke innbetalte inntekter L / - V 3 62 Opptjente, ikke forfalte inntekter L / - V 3 63 Forskuddsbetalte kostnader L / - V 3 64 Forfalte, ikke mottatte renteinntekter på utlån U L / - V 3 66 Skatt til gode L / - V 3 70 Andre fordringer (kan være negativ ved splitting på ) L / - V 3 81 Eiendeler overtatt ved inndrivelse av fordringer L / - V 4. ANLEGGSMIDLER (FINANSIELLE) 4 36 Aksjer, andeler og egenkapitalbevis 10 I selskap (juridiske pers.) 00 - U L / - V I gårdselskap 00 - U L / - V I aksjefond L / - V I obligasjonsfond L / - V I pengemarkedsfond L / - V I kombinasjonsfond L / - V 4 37 Kapitalinnskudd i pensjonskasser L / - V 4 38 Eierinteresser i konsern og tilknyttede (aksje-) selskaper mv U L / - V 4 41 Stats- og statsgaranterte obligasjoner L / - V 4 45 Andre obligasjoner L / - V 4 83 Leieboerinnskudd, lignende fordringer L / - V 4 84 Utsatt skattefordel L / - V 4 85 Immaterielle eiendeler mv L / - V 4 89 Andre eiendeler 80 Finansielle derivater L / - V 4 89 Andre eiendeler 90 Andre eiendeler L / - V 5. ANLEGGSMIDLER (REALKAPITAL) 5 80 Anleggsmidler, realkapital L / - V 1. Felt 8: N angir at posten skal næringskodes ihht. den 3-sifrede næringskoden (se ) 2. Felt 9: F angir at posten skal spesifiseres med fylkeskode for kontoholders/kunders fylkestilhørighet, mens L angir at posten skal spesifiseres med koden til kontoholders hjem (se beskrivelse av felt 9 foran i kodelisten) 3

4 Plass i Poster i balansen Løpetid Sektor Næring Geografi Valuta Beløp i balansen. Finans-/realobjekt GJELD OG EGENKAPITAL: 6. INNSKUDD OG SERTIFIKATLÅN MV Innskudd A 1 N L / F V 6 28 Andre innskudd 99 Verdiregulering for 00 - U L / - V innskudd til v.v. (kan være 6 30 Sertifikatlån mv L / - V 7. OBLIGASJONSLÅN, LÅN OG ØVRIG GJELD (INKL. AVSETNINGER, MEN EKSKL. ANSVARLIG LÅNEKAPITAL) 7 40 Obligasjonslån L / - V 7 55 Andre lån U L / - V Direkte kostnader og L / - V kurstap ved langsiktige lån (kan være Verdijustering av lån 00 - U L / - V vurdert til v.v. (kan være 7 61 Forfalte, ikke innløste obligasjoner L / - V 7 62 Påløpte, ikke forfalte kostnader L / - V 7 63 Forskuddsbetalte inntekter L / - V 7 66 Skattegjeld L / - V 7 68 Annen betalingsformidling L / - V 7 70 Øvrig gjeld ellers (inkl. avsetninger) (kan være negativ ved L / - V splitting på ) (Postene 7.71 t.o.m i rapport 50, ekskl. finansiell derivatgjeld) 7 75 Annen gjeld 80 Finansielle derivater (ialt) L / - V 8. ANSVARLIG LÅNEKAPITAL 8 40 Ansvarlig lånekapital 55 Lån som ikke er obl. lån 00 - U L / - V Obligasjonslån, inkl. fondsobligasjonslån L / - V 9. EGENKAPITAL 9 92 Aksjekapital mv A L / Fri opptjent egenkapital 41 Utbytte siste år (IFRS) L / Konsernbidrag siste år (IFRS) 00 - U L /

5 Oversikt over endringer i kodelisten for 2012: - Nye 5-sifrede sektorkoder er innført i Rapp. 60 gjelder f.o.m. desember AVLEDET BALANSE MED UTVIDETE STATISTISKE KJENNETEGN Plass i balansen. Poster i balansen Finans-/realobjekt Løpetid Sektor Næring Geografi Valuta Beløp i Nye koder: 1 41 Stats- og statsgaranterte obligasjoner L / - V 1 45 Andre obligasjoner L / - V 4 41 Stats- og statsgaranterte obligasjoner L / - V 4 45 Andre obligasjoner L / - V Utgåtte koder: 1 34 Sertifikater, Kursreguleringskonto (kan være 60 Kursreg.konto (+/-) Kursreg.konto Egenkapitalbevis 00 - I Obligasjoner I L / - V 1 49 Obligasjoner, Kursreguleringskonto (kan være 60 Kursreg.konto (+/-) Verdidifferanse ved overtatte utlån Egenkapitalbevis 00 - I Obligasjoner I L / - V 9 93 Annen innskutt egenkapital Bundet opptjent egenkapital Fri egenkapital ellers (kan være I rapport 60 er det full sektorfordeling og næringsfordeling kun på postene 2.50 Utlån (brutto), 2.58 Nedskrivninger på individuelle utlån, 2.61 Nedskrivninger på utlån vurdert til virkelig verdi og på post 6.20 Innskudd. - En rekke spesifikasjoner av innenske sektorer er fjernet i rapport 60 slik at rapporten gir fordelte data på alle viktige finansobjekter. Rapport 60 vil heretter ikke balansere, men skal likevel avstemmes mot rapport 50 på alle poster som er avstembare for: Finansobjekt, utenske sektorer og, NOK og valuta samt for utlån og innskudd skal også innenske sektorer, næringer (og fylke) i tillegg til stemme med motsvarende aggregeringer av poster i rapport I post Andre lån er næringsfordelingen fjernet. 5