ARV OG GAVE DU BESTEMMER HVEM SOM FÅR HVA

Transkript

1 PENGEDOKTOREN AS ARV OG GAVE DU BESTEMMER HVEM SOM FÅR HVA P 1

2 Uavhengig rådgivning Selger ingen produkter Mottar ingen provisjoner Rådgivningsområder Pensjon og pensjonsberegning Generasjonsoverføring eiendom Arv og forskudd på arv Selvangivelse og skatt Etablering av foretak Total gjennomgang av økonomien Agnes Bergo Siviløkonom og aksjemegler Foreleser for NHH, kursansvarlig i NARF Skrevet/bidratt til 7 bøker P 2

3 HVEM ARVER (etter loven)? Alene Alene med barn Gift uten barn Samboer uten barn Gift med barn Samboer med barn Foreldre arver alt Barna arver alt Foreldre 50% Mann 50% (min 6 G) Foreldre arver alt Barna arver 2/3 Mann arver 1/4 (min 4 G) Samboer arver 4 G Barna resten P 3

4 DU BESTEMMER MED TESTAMENT Alene Alene med barn Gift uten barn Samboer uten barn Gift med barn Samboer med barn Gi alt til hvem du vil Barna må arve 2/3 (min. 1 million hver) Gi alt til hvem du vil Gi alt til hvem du vil Barna må arve 2/3 (min. 1 million hver) Barna må arve 2/3 (min. 1 million hver) P 4

5 PRISEN PÅ EN ARV / GAVE ARVEAVGIFTSSATSER Beløp Til barn Til andre Av de første Av de neste % 8% Av det overskytende 10% 15% P 5

6 ARV VED DØD. GAVER MENS DU LEVER Så lenge du lever, kan du gi gaver til hvem du vil. Behøver ikke følge arveloven Behøver ikke gi like mye til alle 1. Forskudd på arv 2. Gaver på ½ G 3. Studiestøtte (periodiske ytelser) P 6

7 MØT SELMA Selma har 2 barn, 4 barnebarn Mann Selma og mannen eier fondsandeler for 3 millioner kroner Skatt og avgifter hvis: 1. Selma og mannen gir fondsandeler til barn og barnebarn 2. Selma skiller seg 3. Selma gir fondsandeler til barnebarn 4. Selma gir fondsandeler til samboer P 7

8 SELMA OG MANNEN GIR FONDSANDELER TIL BARN OG BAREBARN «Det er familien som skal få pengene. Det er jo derfor vi har spart.» P 8

9 VERDIEN AV Å PLANLEGGE Selma gjør ingenting Kr i avgift Selma planlegger Kr 0 i avgift Arv: 1,5 mill 1,5 mill Avgift: Arv: Avgift 0 Avgift 0 Barnebarn Arv: Avgift: P 9

10 FORSKUDD PÅ ARV Selma overfører fondsandeler for kroner til hvert barn og kroner til hvert barnebarn Forskudd på arv Konsekvenser for Selma: Ingen skatt Ingen avgifter Konsekvenser for barn/barnebarn Ingen avgifter Overtar Selmas skatteposisjon P 10

11 2. SELMA SKILLER SEG Selma har 2 barn, 4 barnebarn Mann Selma og mannen eier fondsandeler for 3 millioner kroner Fondsandelene står i mannens navn De har felleseie De vil dele fondsandelene likt P 11

12 ØKONOMISKE KONSEKVENSER Dyr metode Halvparten av fondsandelene selges Selma får pengene Selma kjøper tilbake fondsandeler Konsekvenser: 28 prosent skatt på gevinst Innløsningsgebyr ved salg Tegningsgebyr ved kjøp Risiko for kursstigning mellom salg og kjøp Lønnsom metode Selma og mannen gir fondsforvalter skriftlig beskjed om at alle kjøp skal splittes i to, med historisk kurser Det opprettes nytt kundeforhold på Selma Alle innskudd omregistreres på Selma og på mannen med en halvpart på hver Begge får da samme inngangsverdi og skatteposisjon P 12

13 3. STØTTE TIL BARNEBARN Selma har 2 barn, 4 barnebarn Fondsandeler for 3 millioner (Selma har valgt en flink fondsforvalter) «Barna mine har det godt økonomisk. De klarer seg selv. Men jeg vil hjelpe barnebarna. To av dem skal kjøpe bolig. De skal få boligstøtte. To av dem studerer. De skal få studiestøtte.» P 13

14 LUR ELLER LURT? Selma er snill (men ikke så lur) Kr i avgift Selma er snill (og lur!) Kr 0 i avgift Gave: Avgift: Barnebarna mister stipend i Lånekassen! Periodisk ytelse/ Gave: Avgift: Barnebarna beholder stipend i Lånekassen! P 14

15 AVGIFTSFRIE GAVER Hver av foreldrene (og besteforeldrene) kan gi inntil ½ G til hvert barn hvert eneste år, uten å utløse arveavgift og uten å bruke av fribeløpet G er i dette tilfellet grunnbeløpet som gjelder 1. januar En halv G er kroner i 2012 To foreldre kan gi hvert av sine barn kroner avgiftsfritt i 2012 Det samme kan besteforeldrene Det er ikke noe krav at gaven skal gis til en spesiell anledning Gaven behøver ikke gis til alle barna Grensen er absolutt og gjelder alle gaver i løpet av året P 15

16 HVA LIGGER I GAVEN? Gaven kan være: Penger Børsnoterte aksjer Fondsandeler Gaven kan ikke være: Unoterte aksjer Andeler i ansvarlige selskaper Andeler i kommandittselskaper Fast eiendom Fribeløpet kommer i tillegg (engangsbeløp) P 16

17 BOLIGSTØTTE TIL TO BARNEBARN Beløp Til hvert barnebarn Forskudd på arv Rest = Lån Gjeldsbrev Normrente 2,75% (2,25%) Årlig gave ½ G = Renter 1. året Avdrag 1. året ( ) Restlån slutten av året Selma overfører fondsandeler for kroner til barnebarna De selger andelene og bruker pengene til bolig kroner er forskudd på arv (fribeløpet) Resten, kroner, er lån NB: Gjeldsbrev og rente Selma gir årlig gave NB: Riktig selvangivelse Avgift = 0 Lånet er borte om 6 år! P 17

18 STUDIESTØTTE TIL TO BARNEBARN: PERIODISKE YTELSER Arveavgiftslovens 4: Fritatt for avgiftsplikt er gaver som består i periodiske ytelser til oppfostring eller utdannelse Forutsetninger: Støtten må være nødvendig Støtten må være periodisk (utbetales jevnt) Summene skal være noenlunde jevnstore Summene skal ikke overstige "normalt" nivå for utdannelse og oppfostring Gjelder alle typer utdannelse, ingen vilkår til alder eller livssituasjon, MEN må følge normal studieprogresjon Midlene må være gitt før giveren dør P 18

19 STUDIESTØTTE TIL TO BARNEBARN Beløp Årlig studiestøtte 9000 x Total støtte etter 5 år Rest til bolig ( ) Fondsandeler for kr per måned i 10 måneder til hvert studerende barnebarn. De selger andelene og bruker pengene til leveomkostninger Til sammen Avgift: Når de er ferdige å studere, får de resten som boligstøtte P 19

20 3. STØTTE TIL BARNEBARN Selma har 2 barn, 4 barnebarn Fondsandeler for 3 millioner Ny samboer! (Hurra!) «Familien har fått nok penger av meg. Jeg vil gi fondsandelene til min unge samboer.» P 20

21 ØKONOMISKE KONSEKVENSER Selma Ingen skatt, ingen avgifter NB: Gaven må skje mens Selma lever Samboer Ingen avgift de har bodd sammen i minst to år Skatt: Overtar Selmas skatteposisjon (kontinuitetsprinsippet) Salgssum fondsandeler - Selmas kjøpesum = Skattepliktig gevinst / tap P 21

22 5. HYTTE TIL BARN Selma har 2 barn, 4 barnebarn En hytte som er verdt 1,5 millioner kroner «Jeg ønsker ikke lenger ansvaret for og arbeidet med hytta. Jeg overfører den til barna. Men jeg vil ha rett til å bruke den hvert år.» P 22

23 OVERFØRING MED BRUKSRETT Beløp Markedsverdi Selmas bruksrett Rest arv Arv på hvert barn Avgift 0 Hyttas markedsverdi kr 1,5 mill Selmas alder (62) Beregne bruksrett Arveavgiftsloven 13 Utgangspunkt: alder på yngste ektefelle, men ikke lavere enn 62 år Selma kan kreve fradrag for bruksrett på 4 uker i året Spart arveavgift i forhold til arv: kroner P 23

24 JENS HAR GJORT DET! P 24

25 JA, DE PENGA. DU BESTEMMER VED DØD: Testament DU BESTEMMER MENS DU LEVER: Forskudd på arv Gaver Periodiske ytelser Bruksrett P 25