KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE

Transkript

1 KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE Eidsvåg, 9. februar 2012 Til medlemmene i kontrollutvalget MØTE1NNKALLING MØTE NR.: 1/12 TID: kl. 13:00 STED: Nesset kommunehus SAKSLISTE: UTV. SAKSNR. TITTEL PS 01/12 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 7. NOVEMBER 2011 PS 02/12 REFERAT OG ORIENTERINGER PS 03/12 KONTROLLUTVALGET. ÅRSMELDING FOR 2011 PS 04/12 REVISJONENS RAPPORT TIL KONTROLLUTVALGET PR. DESEMBER 2010 PS 05/12 PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON PS 06/12 PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL PS 07/12 MØTEPLAN FOR 2012 PS 08/12 OPPFØLGINGSLISTE Dersom det er saker kontrollutvalget ønsker å kommentere, stille spørsmål ved eller ta opp i dette møtet eller i senere møte, kan dette gjøres under Eventuelt. Eventuelle forfall meldes på tlf , evt. mob E-post: aase.eriksengmolde.kommune.no Innkallingen går som melding til varamedlemmer som innkalles etter behov. Kopi: Ordfører Rådmann Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R Paul E. Nauste (s) leder Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

2 NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: / Åse S. Eriksen Saksframlegg Utval ssaksnr Utval PS 01/12 Kontrollutvalget Motedato GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 7. NOVEMBER 2011 Sekretærens innstilling Protokollen fra møte 7.november 2011 godkjennes. S aksopplysnin ger Vedlagt følger protokollen fra forrige møte. Protokollen er tidligere utsendt. Det er ikke fremkommet merknader til protokollen. Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

3 KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE MØTEPROTOKOLL Møte nr: 5/11 Møtedato: Tid: kl kl Møtested: Formannskapssalen, Nesset kommunehus Sak nr: 31/11 39/11 Møteleder: Paul E. Nauste, leder (Ap) Møtende medlemmer: Lars Myrset, nestleder (Frp) Vigdis Fjøseid (Ap) Forfall: ingen Ikke møtt: ingen Møtende vara: Irene Glærum (Ap) Fra sekretariatet: Åse Solveig Eriksen, kontrollsekretær Fra revisjonen: Ole Tønnesen, regnskapsrevisor Håvard Austvik, forvaltningsrevisor Av øvrige møtte: Solfrid Svensli, økonomisjef (under sak 33/11-35/11 ) Lederen ønsket det nye kontrollutvalget velkommen og ledet møtet. Det ble foretatt en kort presentasjonsrunde av de som var tilstede. I. varamedlem Irene Glærum var innkalt. Siden utvalget var fulltallig hadde hun talerett, men ikke stemmerett. Det fremkom ingen merknader til sakliste. Innkalling og sakliste ble godkjent. Møtet startet med at sekretæren ga informasjon om kontrollutvalgets rolle og virke innen det kommunale forvaltningssystem og delte ut en del informasjonsmateriell, samt KRD's veileder Kontrollutvalgsboken til det nye kontrollutvalget. TIL BEHANDLING: UTV. SAKSNR. TITTEL PS 31/11 GODKJENN1NG AV PROTOKOLL FRA MØTE 8. SEPTEMBER 2011 PS 32/11 REFERAT OG ORIENTERINGER PS 33/11 NESSET KOMMUNE. ØKONOMIRAPPORT FOR 2. TERTIAL 2011 PS 34/11 RENOVERING AV SIRA KIRKE. BYGGEREGNSKAP PS 35/11 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN REFUSJON SYKEPENGER I NESSET KOMMUNE PS 36/11 UTARBEIDELSE AV PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON BESTILLING PS 37/11 UTARBEIDELSE AV PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL BESTILLING PS 38/11 NKRF's KONTROLLUTVALGSKONFERANSE I DELTAGELSE PS 39/11 OPPFØLGINGSLISTE Side 1 av 6

4 PS 31/11 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 8. SEPTEMBER 2011 Kontrollutvalgets vedtak Protokollen fra møte 8. september 2011 godkjennes. Kontrollutvalgets behandling Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 32/11 REFERAT OG ORIENTERINGER Kontrollutvalgets vedtak Referat - og orienteringssakene tas til orientering. Kontrollutvalgets behandling Referatsaker: RS 13/11 Kontrollutvalgets virksomhet i valgperioden saksprotokoll Nesset kommunestyre , sak 72/11 RS 14/11 Reglement for kontrollutvalget i Nesset - saksprotokoll Nesset kommunestyre , sak 73/11 RS 15/11 Byggeregnskap Nesset Prestegard - saksprotokoll Nesset kommunestyre , sak 75/11 Orienteringssaker: OS 19/11 Veileder vedrørende kontrollutvalgets påse-ansvar for forvaltningsrevisjon fastsatt av styret i Norges Kommunerevisorforbund (NKRF) 1. september 2011 OS 20/11 Oppfølging av undersøkelse om beregning av selvkost rapport fra Kommunerevisj onsdistrikt 2 M & R, datert Forvaltningsrevisor Håvard Austvik orienterte om undersøkelsen om beregning av selvkost som var foretatt i 2010 og redegjorde for oppfølging av rapporten. OS 21/11 Forum for Kontroll og Tilsyn (FKT) Medlemsbrev nr. 4/2011 m/vedlegg OS 22/11 Valgbarhet til kontrollutvalg personer pålagt tjenesteplikt i brannvesen einfo 11/8 fra Norges Kommunerevisorforbund (NKRF), datert OS 23/11 Kommunevalget høsten 2011 og valg av styremedlemmer til revisjonsstyret kopi av brev til medlemskommunene fra Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R, datert Sekretæren orienterte og viste til endringene i forvaltningsloven som trådte i kraft 1. november som vanskeliggjør at medlemmer av kontrollutvalg kan sitte i revisjonsstyret grunnet de nye habilitetsreglene. Sekretæren gikk igjennom referat- og orienteringssakene og ga en kort redegjørelse i den enkelte sak. Side 2 av 6

5 Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 33/11 NESSET KOMMUNE. ØKONOMIRAPPORT FOR 2. TERTIAL 2011 Kontrollutvalgets vedtak Kontrollutvalget tar økonomirapport pr , sammen med økonomisjefens muntlige redegjørelse og revisors uttalelse til orientering. Kontrollutvalgets behandling Økonomisjef Solfrid Svensli orienterte om regnskapet og noe av årsaken til enkelte enheters regnskapsmessige avvik i forhold til budsjett og svarte på spørsmål fra utvalgets medlemmer. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 34/11 RENOVERING AV SIRA KIRKE. BYGGEREGNSKAP Kontrollutvalgets uttalelse Kontrollutvalget har i møte i sak 34/11 behandlet byggeregnskapet til Renovering av Sira kirke. Grunnlaget for behandlingen har vært byggeregnskapet, samt revisjonserklæringen, datert Prosjektet Renovering av Sira kirke hadde en kostnadsramme på kr ,- inkl. tilleggebevilgning, mens byggeregnskapet viser en totalkostnad på kr Dette tilsvarer et mindreforbruk på prosjektet med kr eller 0,4 % i forhold til opprinnelig budsjett. Prosjektet er i hovedsak finansiert med låneopptak. Kontrollutvalget har merket seg at prosjektet er gjennomført uten at anskaffelsesregelverket er fulgt. Regnskapsrevisor har konkludert med at byggeregnskapet for Renovering av Sira kirke er avlagt i samsvar med god kommunal regnskapsskikk og kan godkjennes. Kontrollutvalget vil også bemerke at det har tatt litt lang tid fra prosjektet var ferdigstilt i april 2010 til byggeregnskapet legges fram til politisk behandling. Ut over dette, og det som fremgår av saksframlegget til kontrollutvalget og uttalelsen fra revisjonen datert 19. oktober 2011, har ikke kontrollutvalget flere merknader til byggeregnskapet for Renovering av Sira kirke. Kontrollutvalgets behandling Side 3 av 6

6 Leder innledet til saken og viste til merknadene fra revisor og sekretær om brudd på regelverket for offentlige anskaffelser og tidspunkt for fremleggelse av byggeregnskapet i forhold til ferdigstillelse av prosjektet. Økonomisjef Solfrid Svensli, regnskapsrevisor Ole Tønnesen og forvaltningsrevisor Håvard Austvik svarte på spørsmål fra utvalgets medlemmer. Forslag fra utvalget om en tilføyelse i sekretærens forslag til uttalelse ble trukket tilbake. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 35/11 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN REFUSJON SYKEPENGER I NESSET KOMMUNE Kontrollutvalgets innstilling 1. Nesset kommunestyre tar forvaltningsrevisjonsrapporten Refusjon sykepenger i Nesset kommune til etterretning og slutter seg til de anbefalingene som kommer fram i rapportens avsnitt 6 under Samlede vurderinger og anbefalinger. 2. Kommunestyret ber kommunerevisjonen om å følge opp rapporten og gi skriftlig tilbakemelding til kontrollutvalget. Kontrollutvalgets behandling Sekretæren ga innledningsvis en kort orientering om bakgrunnen for at forvaltningsrevisjonsprosjektet ble bestilt utført. Forvaltningsrevisor Håvard Austvik redegjorde for innholdet i rapporten og de anbefalinger som er gitt. Forvaltningsrevisor og økonomisjef Solfrid Svensli svarte på spørsmål fra kontrollutvalget. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 36/11 UTARBEIDELSE AV PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON BESTILLING Kontrollutvalgets vedtak 1. Kontrollutvalget bestiller utkast til Plan for forvaltningsrevisjon Planen skal basere seg på en overordnet analyse. 2. Plandokumentet bestilles utført av Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R Kontrollutvalgets behandling Sekretær orienterte om saksgangen ved bestilling og utarbeidelse av plan for forvaltningsrevisjon. Side 4 av 6

7 Forvaltningsrevisor Håvard Austvik redegjorde for arbeidet med planen og de risikoanalyser som legges til grunn. Kontrollutvalgets medlemmer kom med innspill til forvaltningsrevisjonsprosjekt som kan tas inn i plan for forvaltningsrevisjon for perioden Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 37/11 UTARBEIDELSE AV PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL BESTILLING Kontrollutvalgets vedtak I. Kontrollutvalget bestiller utkast til Plan for selskapskontroll Planen skal basere seg på en overordnet analyse. 2. Plandokumentet bestilles utført av Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R Kontrollutvalgets behandling Forvaltningsrevisor Håvard Austvik ga en orientering til det nye kontrollutvalget om selskapskontroll som kan omfatte både eierskapskontroll og forvaltningsrevisjon av selskaper. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med sekretærens innstilling. (3 voterende) PS 38/11 NKRE's KONTROLLUTVALGSKONFERANSE I DELTAGELSE Kontrollutvalgets vedtak Paul E. Nauste, Lars Myrset og Vigdis Fjøseid deltar på NKRF's kontrollutvalgskonferanse på Gardermoen 1. og 2. februar Kontrollutvalgets behandling Sekretær orienterte om konferansen. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med omforent forslag fra utvalgets medlemmer. (3 voterende) Sekretærens innstilling deltar på NKRF's kontrollutvalgskonferanse på Gardermoen 1. og 2. februar PS 39/11 OPPFØLGINGSLISTE Kontrollutvalgets vedtak I oppfølgingslisten gjøres ingen endringer. Side 5 av 6

8 Kontrollutvalgets behandling Sekretær orienterte. Utvalget gjennomgikk de sakene som står oppført i oppfølgingslisten. Kontrollutvalget fattet enstemmig vedtak i samsvar med omforent forslag fra utvalgets medlemmer. (3 voterende) Paul E. Nauste leder Lars Myrset nestleder Vigdis Fjøseid Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær Side 6 av 6

9 KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE Saker som er tatt o Eierskapskontroll i Nesset kommune Forvaltningsrevisjonsrapporten Rev -Saksbehandlingsrutiner i Nesset kommune- Forvaltningsrevisjonsrapporten -Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser i Nesset kommune" Kontrollutvalgets sekretariat SAKSOPPFØLGING Dato: Ansvar: Rev Rev Sekr Merknad: På bakgrunn av planen er det bestilt eierskapskontroll (kontroll med kommunens rutiner for oppfølging av kommunens eierinteresser i selskap). Denne eierskapskontrollen er obligatorisk og skal gjennomføres årlig. Behandlet i KU sak 05/09. Rapporten ble oversendt kommunestyret og vedtatt i K sak 12/09. Oppfølging av rapporten behandlet i KU , sak 32/10. Saken ble oversendt til kommunestyre. Behandlet i KU sak 20/09. Rapporten ble oversendt kommunestyret og vedtatt i K sak 66/09. Samarbeidsforumet for kontrollutvalgene i Romsdal vedtok at samarbeidsavtalen fra skulle (ajourført pr ) Status: : Arbeidet med å utarbeide eierskapsmelding for Nesset kommune er påbegynt og antas å være klar for politisk behandling i løpet av 1. halvår Saken er overført fra : Eierskapsmelding er utarbeidet og vedtatt av k-styret 16.juni Lagt fram som orienteringssak i dagens møte, jmfr /11. Kontrollutvalget anser saken som avsluttet : Oppfølging av rapporten ble oversendt kommunestyret og behandlet i K sak 110/10 hvor kommunestyret ber rådmannen følge opp revisjonens tilrådinger : Kontrollutvalget ønsker å få en statusrapport til neste møte om oppfølging av kommunestyrets vedtak i k-sak 110/10, : Skriftlig rapport fra rådmann lagt fram som orienteringssak i dagens møte, jmfr. OS 18/11. Kontrollutvalget anser saken som avsluttet : Oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporten vil bli lagt fram for kontrollutvalget høsten : Oppfølging av rapporten lagt fram som egen sak i dagens møte, sak 24/11. Kontrollutvalget anser saken som avsluttet : Sekretariatet avventer svar fra kommunene på forslag om prolongering.

10 Beredskapsplan for Nesset kommune FR prosjekt (Plan for forvaltningsrevisjon 111/Overordna analyse) bestilling av nytt prosjekt Adm Sekr. prolongeres på ubestemt tid. En oppdatering av Beredskapsplanen i Nesset kommune bør skjer så snart som mulig. Kontrollutvalget vedtok i sitt møte at en oppdatering av Beredskapsplanen i Nesset kommune burde skje så snart som mulig. Saken ble fulgt opp av kontrollutvalget i sine møter i september og november I forbindelse med Plan for forvaltningsrevisjon ble det fremmet forslag på aktuelle prosjektområder: : Samtlige ni kommuner har nå vedtatt å prolongere opprinnelig samarbeidsavtale på ubestemt tid. Kontrollutvalget anser saken som avsluttet : Arbeidet med rullering av kriseplan er i gang og vil bli ferdigstilt innen sommeren Saken er overført fra : Kontrollutvalget ønsker å få framlagt rullering av kriseplan til neste møte. Arbeidet med planen var forventet ferdigstilt innen sommeren : Beredskapsplan lagt fram for kontrollutvalget som orienteringssak i dagens møte, jmfr. OS 16/11. Kontrollutvalget anser saken som avsluttet : Kontrollutvalget ønsker i løpet av 1. halvår 2011 å bestille nytt forvaltningsrevisjonsprosjekt : Bestilling av to nye forvaltningsrevisjonsprosjekt vedtatt i dagens møte : Forvaltningsrevisjonsprosjektet Refusjon sykepenger i Nesset kommune behandlet i dagens møte, jmfr. sak 35/11.

11 NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: / Åse S. Eriksen Saksframlegg Utval ssaksnr PS 02/12 Utval Kontrollutvalget Motedato REFERAT OG ORIENTERINGER Sekretærens innstilling Referat- og orienteringssakene tas til orientering. Saksopplysninger Referatsaker: RS 01/12 RS 02/12 RS 03/12 Avslutning av byggeregnskap for renovering av Sira kirke melding om vedtak i Nesset kommunestyre i K sak 143/11 (vedlagt) Forvaltningsrevisjonsrapporten Refusjon sykepenger i Nesset kommune melding om vedtak i Nesset kommunestyre i K sak 6/12 (vedlagt) Møteplan for politiske møter i Nesset for 2012 (vedlagt) Orienteringssaker: OS 01/12 OS 02/12 Kundebrev 2/2011 Kjøreplan for årsrapportering - Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R, (vedlagt) Samhandlingsreformen Kommunal medfinansiering Nyhetsbrev fra Helse- og omsorgsdepartementet, datert OS 03/12 Årsrapport og regnskap for 2011 Skatteoppkreveren (vedlagt) i Nesset kommune OS 04/12 Refusjon sykepenger utfordring for kommunene brev fra Kommunerevisjonsdistrikt 2 M&R, datert (vedlagt) Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

12 Vedtak i Nesset kommunestyre I henhold til Forskrift om likeverdig behandling ved tildeling av offentlig tilskudd til ikke kommunale barnehager nr. F , datert , vedtar Nesset kommune følgende tilskuddssatser til ikke-kommunale barnehager for 2012: Tilskudd til drift, barn 0-3 år: kr Tilskudd til drift, barn 4-6 år: kr Tilskudd til kapital, barn 0-6 år: kr Beløpene gjelder pr. heltidsplass PS 143/11 Avslutning av byggeregnskap for renovering av Sira Kirke Behandling i Nesset formannskap Rådmannens innstilling ble enstemmig vedtatt Forslag til vedtak i Nesset formannskap Prosjektet Renovering av Sira kirke hadde en bevilgning fra kommunestyret på kr inkl. tilleggebevilgning. Byggeregnskapet viser en totalkostnad på kr , og gir et mindreforbruk på prosjektet med kr eller 0,4 % i forhold til opprinnelig budsjett. Kommunestyret godkjenner byggeregnskapet for renovering av Sira kirke. Behandling i Nesset kommunestyre Formannskapets forslag ble enstemmig vedtatt Vedtak i Nesset kommunestyre Prosjektet Renovering av Sira kirke hadde en bevilgning fra kommunestyret på kr inkl. tilleggebevilgning. Byggeregnskapet viser en totalkostnad på kr , og gir et mindreforbruk på prosjektet med kr eller 0,4 % i forhold til opprinnelig budsjett. Kommunestyret godkjenner byggeregnskapet for renovering av Sira kirke. PS 144/11 Marginavsetning skatt fra inntektsåret 2012 Behandling i Nesset formannskap Skatteoppkreverens innstilling ble enstemmig vedtatt Side 24 av 34

13 PS 6/12 Forvaltningsrevisjon - rapport om refusjon av sykepenger i Nesset kommune Kontrollutvalgets innstilling 1. Nesset kommunestyre tar forvaltningsrevisjonsrapporten Refusjon av sykepenger i Nesset kommune til etterretning, og slutter seg til de anbefalingene som kommer fram i rapportens avsnitt 6 under Samlede vurderinger og anbefalinger. 2. Kommunestyret ber kommunerevisjonen om å følge opp rapporten og gi skriftlig tilbakemelding til kontrollutvalget. Behandling i Nesset kommunestyre Kontrollutvalgets innstilling ble enstemmig vedtatt Vedtak i Nesset kommunestyre Nesset kommunestyre tar forvaltningsrevisjonsrapporten Refusjon av sykepenger i Nesset kommune til etterretning, og slutter seg til de anbefalingene som kommer fram i rapportens avsnitt 6 under Samlede vurderinger og anbefalinger. 2. Kommunestyret ber kommunerevisjonen om å følge opp rapporten og gi skriftlig tilbakemelding til kontrollutvalget.

14 Politiske møter 2012 Kommunestyremøter er som hovedregel lagt til torsdager kl Formannskapsmøter er som hovedregel lagt til torsdager kl Utvalget for helse, oppvekst og kuitur har som hovedregel møter på tirsdager kl Utvalget for teknisk, næring og miljø har som hovedregel møter på torsdag kl Mete Kommunestyre Formannskap Utvalg HOK Utvalg TNM Administrasjonsutvalg Eldrerådet/rådet for funks.hemm Sist oppdatert /RBK Jan Februar Mars I Mai Juni og mars blir det telles kommunestyremete i Molde for alle Romsdalskommunene (kveldstid) Vinterferie i uke 8 ( ) Påske: Palmesøndag 31.03, 2. påskedag Høstferie: Uke 40, tørste uka I oktober,

15 Kommunerevisionsdistrikt 2 Møre og Romsdal Telefon: direkte Telefon: hovedkontor Telefaks: E-post: [email protected] Organisasjonsnr.: Til våre kunder Molde, 20. desember 2011 Kundebrev 2/2011 Kjøreplan for årsrapportering Det nærmer seg tid for rapportering og det kan være grunn til å minne om de frister som gjelder. For at revisor skal kunne uttale seg om regnskapet innen fristen den 15. april må også kommunen overholde sine lovpålagte frister om avleggelse av et fullstendig kommuneregnskap innen 15. februar og årsberetning innen 31. mars. Et fullstendig avlagt kommuneregnskap betyr at alle obligatoriske regnskapsoppstillinger og noter foreligger sammen med dokumenterte avstemminger av alle vesentlige balanseposter. Kontrollutvalget skal uttale seg til årsregnskapet og det er viktig at formannskapet får denne uttalelsen før de avgir innstilling til kommunestyret. Årsberetning skal avgis uten ugrunnet opphold og senest innen 31. mars. Revisor skal vurdere om årsberetningens bruk av regnskapstall er konsistent med årsregnskapet. For kommunale foretak skal særregnskapet være avlagt av foretakets styre innen 15. februar. Årsberetningen skal avgis av styret uten ugrunnet opphold, og senest innen 31. mars. For interkommunale samarbeid som er å anse som selvstendige rettssubjekt skal disse følge fristene i Lov om interkommunale selskap. For interkommunale samarbeid som ikke er selvstendige rettssubjekt gjelder frister som omtalt for kommuner. Revisor vil ta kontakt med kommunen/foretaket for å få vite når regnskapet skal behandles i formannskap og kommunestyret. Denne informasjonen vil brukes for å fastsette dato for behandling i kontrollutvalget, som må være minst en uke før møte i formannskapet siden uttalelsen fra kontrollutvalget skal følge saken. 1

16 Revisjonen Håvard Austvik som har jobbet som forvaltningsrevisor slutter 29. februar Det innebærer at ny person må rekrutteres, samtidig som vi ser at det blir en stor utskifting de nærmeste årene pga av pensjonering. Dette innebærer total utskifting av dagens fem ansatte. Nedenfor følger en oversikt over utgifter til kontroll og revisjon. Tallene er hentet fra SSB for 2010 og viser at våre medlemskommuner har lave utgifter. Oversikt for fylket gir dette resultatet over utgifter per innbygger og prosent av brutto driftsinntekter i Obs noen kommuner mangler tall. Det er valgt nytt styre i Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal. Her er oversikten. Medlem Torbjørn Rødstøl Frank Lien Knut Sjømæling Martin Kjø stad Bjørn Steinland Anita Øyen Halås Øyvind Solem Vel es 9. januar 2012 Ikke valgt Varamedlem Arne Ho Martin Louis L gstad Heidi Hogset Sivert Petter Dyrkorn Eva Betten Odd Magne Bolli Inngunn Hjelmås Kommune Rauma Molde Gjemnes Vestnes Sunndal Eide Aukra Fræna Nesset 2

17 Kommunal medfinansiering i samhandlingsreformen - regjeringen.no Page 1 of 1 HELSE- OG OMSORGSDEPARTEMENTET Du er her: reoieringen.no / Helse- o omsor sde artementet / Aktuelt / Nvheter / Kommunal medfinansiering i samhandlingsreformen Nyhet, Kommunal medfinansiering Gjennom samhandlingsreformen skal vi vri innsatsen over til mer forebygging, og tidlig innsats. Fra årsskiftet vil vi overføre 5 milliarder kroner til kommunene, slik at kommunene kan være med på å betale en del av regningen når innbyggerne legges inn på sykehus. Størrelsen på medfinansieringen kommunene skal betale skal beregnes ut i fra det faktiske forbruket i Hensikten med kommunal medfinansiering er å gi kommunene insentiv til å tenke forebygging og til å bygge opp tilbud nærmere der folk bor. Slik kan noen pasienter unngå sykehusinnleggelser og flere kan slippe å reise langt til sykehus hvis de kan få et like godt eller bedre tilbud i kommunene. Det blir viktig å bygge opp gode lokale tilbud og arbeide på tvers av sektorer for å fremme helse og forebygge sykdom. Regjeringen overfører 5 milliarder kroner fra sykehusene til kommunene i Pengene skal kommunene bruke til å betale sin del av sykehusregningen. Pengene blir fordelt etter en kostnadsnøkkel som er basert på forbruket av sykehustjenester i 2010, men hvor noen kommuner blir kompensert for høyere kostnader i en treårs periode. Kommunal medfinansiering er en insentivordning, som er ment å fungere slik at jo mer kommunene selv gjør for pasientene, jo større andel av midlene vil de beholde. Når det gjelder midlene som skal tilbakeføres til sykehusene, som betaling for kommunenes del av sykehusinnleggelser, er det lagt opp til månedlige a kontobetalinger fra kommunene. Dette er anbefalt fra Helsedirektoratet, etter dialog med KS og sykehusene. Hver kommune skal betale et månedlig beløp slik at årssummen anslår hva medfinansieringen vil bli for hele Sykehusforbruket i første og andre tertial 2011 er lagt til grunn for denne beregningen. Grunnlaget for denne beregningen vil derfor avvike noe fra den beregningen som ble lagt til grunn i statsbudsjettet for 2012 da de nye beløpene ikke var kjent. Hver enkelt kommune skal uansett ikke betale mer enn det de faktisk har av forbruk av sykehustjenester i A konto-innbetalingene vil derfor bli justert etter hvert tertial, avhengig av faktisk forbruk. Er sykehusforbruket høyere enn det den enkelte kommune har betalt inn, vil a-konto beløpene bli justert opp, og dersom det er lavere vil de bli justert ned. Kommuner som reduserer sykehusforbruket i 2012 vil beholde pengene de sparer, fordi regningen er lavere. Helse- og omsorgsdepartementet vil følge utviklingen på kommunal medfinansiering nøye gjennom 2012, og ha god dialog med KS og sykehusene underveis. Les mer om kommunal medfinansierin å Helsedirektoratets nettsider

18 Nesset kommune Økonomiavdelinga JeBvelBer nieb NESSET Fellessekretætiatet for kontrollutvalgene Molde Kommune Rådhusplassen MOLDE Deres ref: Vår ref 2010/ Saksbehandler Dato Reidun Meringdal, Nesset Årsregnskap med årsrapport for skatt og avgift for inntektsåret Vedlagt føl ger avleggelse av årsregnskap med årsrapport for skatt og avgift for inntektsåret Med hilsen /1Lz; Reidun Mering førstekonsulent Vedlegg 1 Årsregnskap 2 Årsrapport Kopi til: Rigmor Brøste Kjersem Postadresse Kommunehuset, 6460 Eidsvåg I Romsdal E-post: postmottaknessetkommune.no Besøksadresse Kommunehuset Telefon Telefaks Bank Org.nr

19 1 Årsrapport for 2011 Skatteoppkreveren i Nesset kommune Årsrapport år2011/dato: Skatteoppkreveren i Nesset

20 2 Innhold 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet Skatteoppkreverkontoret Ressurser Organisering Ressurser og kompetanse Internkontroll Vurdering av skatteinngangen Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret Skatteutvalg 4 2. Skatteregnskapet Avleggelse av skatteregnskapet Margin Margin for inntektsåret Kommentarer til marginavsetningen 5 3. Innfordring av krav Restanseutviklingen Totale restanser og berostilte krav Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser Restanser eldre år Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år Innfordringens effektivitet Vurdering av kontorets resultat pr Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat Særnamskompetanse 8 4. Arbeidsgiverkontroll Organisering av arbeidsgiverkontrollen Planlagte og gjennomførte kontroller Resultater fra arbeidsgiverkontrollen Vurdering av arbeidsgiverkontrollen Samarbeid med andre kontrollaktører Gjennomførte informasjonstiltak 9 Årsrapport år2011/dato: Skatteoppkreveren i Nesset

21 1. Generelt om skatteoppkreverens virksomhet 1.1 Skatteoppkreverkontoret Skatteoppkreverfunksjonen innehas av økonomisjefen og er organisatorisk en del av økonomiavdelinga i kommunen. En ansatt har ansvaret for å utføre oppgavene på skatteområdet i tillegg til skatteoppkreveren. Ellers bistår øvrige ansatte på økonomiavdelingen slik at funksjonsdelingen blir ivaretatt samt at servicen overfor skattyterne blir ivaretatt Ressurser og kompetanse Ansatte som arbeider innenfor skatteområdet har lang erfaring og god kompetanse. Ressursene på skatteområdet er tilfredsstillende. 1.2 Internkontroll Kontroll med tilganger, rollesett og fullmakter i SOF1E er gjennomgått. Rutinebeskrivelsen er oppdatert Årsrapport år2011/dato: Skatteoppkreveren i Nesset

22 4 1.3 Vurdering av skatteinngangen Total skatte- og avgiftsinngang i regnskapsåret fordelt til skattekreditorene Total skatte- og avgiftsinngang viser en økning på. kr 10,640 mill. Ovenstående tabell viser økningen/nedgangen i de forskjellige skattarter. Nedgangen i arbeidsgiveravgift fra 2010 til 2011 har i hovedsak sammenheng med at 6 termin 2009 er med i inngangen for 2010 for en stor bedrift som flyttet sitt hovedkontor fra Kommunens andel av skatteinngangen i regnskapsåret Fordelt til kommunen forskudds likti e Fordelt til kommunen naturressursskatt Sum Endring %vis Budsjett Budsjett endr Nedgangen i skatteinngangen til kommunen for forskuddspliktige med 7,6% har sammenheng med at fordelingsprosenten til kommunen er endret fra 31,90 % i 2010 til 28,10 % i Antall personlige skattytere med i skatteoppgjøret: Inntektsåret 2010 avregnet i 2011: skattytere Inntektsåret 2009 avregnet i 2010: skattytere økningen i naturressursskatten(selskapsskatten) til kommunen har sammenheng med dårlig skatteinngang i 2010 grunnet endring av fordelingsprosenter pga store endringsligninger for tidligere år. 1.4 Skatteutvalg Skatteutvalget kr har behandlet 3 saker. 2 saker førte til ettergivelse av skattekrav med til sammen Årsrapport år2011/dato: Skatteoppkreveren i Nesset

23 5 2. Skatteregnskapet 2.1 Avleggelse av skatteregnskapet Avleggelse av skatteregnskapet Skatteoppkreveren i Nesset kommune bekrefter at skatteregnskapet for 2011 er ført, avstemt og avlagt i samsvar med gjeldende forskrifter og retningslinjer, jf. Instruks for skatteoppkrevere 3-1. Det er ikke mottatt pålegg om regnskapsføringen, rapporteringen og avleggelsen av skatteregnskapet fra regional kontrollenhet. Årsregnskapet for 2011 følger som vedlegg til årsrapporten, og er signert av skatteoppkreveren. 2.2 Margin Margin for inntektsåret 2010 Beskrivelse Innestående mar in for inntektsår 2010, r Belø For m e avsatt mar in for inntektsår 2010 For lite avsatt mar in for inntektsår Marginprosent Prosentsats marginavsetning: 10 % Kommentarer til marginavsetningen De tre siste årene har skatteoppgjøret vist følgende beløp(kr) ved marginavsetning på 10 %: Iht kommunestyrevedtak med inntektsåret justeres marginavsetningsprosenten opp fra 10 % til 11 % fra og Marginavsetning for inntektsåret 2011 pr er på kr Årsrapport år2011/dato: Skatteoppkreveren i Nesset

24 6 3. Innfordring av krav 3.1 Restanseutviklingen Totale restanser og berostilte krav Skatteart Restanse Herav Restanse Herav Endring i Endring i berostilt berostilt restanse berostilt restanse restanse restanse Reduksjon (-) Reduksjon (-) Sum restanse r. skatteart Arbeids iverav ift Artistskatt Forsinkelsesrenter Forskuddsskatt Forskuddsskatt erson Forskuddstrekk Geb r Innfordrin sinntekter Inntekt av summarisk felleso 'er Kildeskatt Restskatt Restskatt erson Sum restanse diverse krav Diverse krav Sum restanse pr. skatteart inkl, diverse krav Kommentarer til restansesituasjonen og utviklingen i restanser Restansen i arbeidsgiveravgift viser at kr av totalrestanse på kr gjelder restanser i konkursbo som ikke er avsluttet. Økning i forsinkelsesrenter gjelder oppgjør av restanser av eldre skatter der rentene har endret status fra stipulerte forsinkelsesrenter til krav forsinkelsesrenter. Kravene er vanskelig å kreve inn fordi restansene gjelder få skattytere med dårlig betalingsevne. Restanse forskuddsskatt person viser en nedgang i forhold til året før. Kravene gjelder i hovedsak eldre forskuddsskatter som er vanske/ig å kreve inn fordi restansene gjelder få skattytere med dårlig betalingsevne. Det er meldt krav i åpnede gjeldsordninger som ikke kan avskrives før gjeldsordningsperioden avsluttes, bistandskrav meldt til innkreving utland, utleggstrekk. Restanser på forskuddsskatt person viser kr (98,98 %) for 2011 mot kr (98,38 %) i økningen i restskatt gjelder i hovedsak endringsligninger eldre år som er vanskelig å kreve inn fordi det gjelder få skattytere med dårlig betalingsevne. Det er meldt krav i åpnede gjeldsordninger som ikke kan avskrives før gjeldsordningperioden avsluttes, store enkeltrestanser pga skjønnsligninger/fastsettelse fra ettersyn, utleggstrekk. Nedgangen i berostilte krav skyldes at deler av berostilte krav er innfordret. Årsrapport år2011/dato: Skatteoppkreveren i Nesset

25 7 Innkrevingsstatistikken for restskatt 2010 pr sammenlignet mot restskatt 2009 pr , viser tilnærmet lik restanse (diff. kr 2 997). Det har stor betydning for innkrevingen hvilke sammensetning av skattytere som har restanser fra år til år. Debitortilpasset innfordring(dti) for restskatt 2010 samt deler av forskuddsskatt 2011 er fulgt opp iht. betjeningsstrategiene. Avskrivninger: Antall krav som var foreldet pr : 10(3 aktører) Samlet beløp på krav som var foreldet: kr Foreldede krav gjelder utenlandske skattytere. Samlet beløp på krav som er avskrevet i avsluttede konkursbo: kr Berostilte krav: Det er ikke foretatt berostilling av krav i Endring av pensjonsgivende inntektinedsettelse av pensjonspoeng: Antall nedsettelser pr : Samlet beløp: 3 kr Restanser eldre år Inntektsår Sum restanse debet) Herav skatteart "Restskatt erson" Kommentarer til restanser og restanseoppfølgingen for eldre år For inntektsårene 2007 til og med 2009 er kravene under aktiv innfordring. Store endringsligninger for inntektsårene 2007 og 2008 som utløste store restskatter på en skattyter med dårlig betalingsevne, økte restansene betydelig. 1 tillegg har vi en stor restanse bistand utland samt restanser meldt i åpnede gjeldsordninger som ikke kan avskrives før gjeldsordningsperioden er utløpt. For inntektsårene 1989 til og med 2006 gjelder restansene et fåtall skattytere som har store gjeldsproblemer. Restansene fordeler seg på restskatt, forskuddsskatt og renter/gebyrer. De fleste restansene gjelder skjønnsligninger, endringsligninger samt krav i åpne gjeldsordninger. Krav som er berostilt utgjør kr Kravene vurderes kontinuerlig for innkreving, og skatteoppkreveren har gjort det som er mulig for å sikre kravene samt vurdere realisasjon av utleggspant. Hoveddelen av utleggene viser "intet til utlegg" som er under overvåking. Årsrapport år2011/dato: Skatteoppkreveren i Nesset

26 8 Det legges vekt på å få skattyterne i tale for å få en totalvurdering av skattyternes betalingsevne samholdt med undersøkelser foretatt av skatteoppkrever. Det er viktig at skattyterne møtes med respekt slik at vi får en god dialog. Skattyterne er beskyttet av dekningsloven 2-7 og i mange tilfeller er det ikke rom for innfordring. Kontoret har gjennomgått rapporten "Restanseliste forelda krav" dato t.o.m Antall krav som var foreldet pr : 0 Samlet beløp på krav som var foreldet pr : Innfordringens effektivitet Vurdering av kontorets resultat pr I henhold til nedenstående oversikt har vi oppnådd tilnærmet kravene til innfordring som Skatt Midt- Norge har fastsatt. For restskatt 2009 har vi oppnådd resultat over fastsatt krav. Oversikt krav og oppnådd resultat: Vurdering av sammenheng mellom aktivitet og resultat DTI strategiene for restskatt 2009 er fulgt, med få avvik. Det har vært avholdt 26 utleggsforretninger samt sendt 4 bistandsbegjæringer. Telefonisk kontakt i innfordringen brukes også på andre krav som ikke følger DTI strategiene. Slike avklarende samtaler er ofte første skritt i en prosess der skattyter, spesielt de med dårlig økonomi, får råd og veiledning om de muligheter som finnes og om hva regelverket sier. Innfordringsresultatet kan variere fra år til år da sammensetningen av skattytere som har skatterestanser har stor betydning. 3.3 Særnamskompetanse Skatteoppkreveren bruker særnamskompetansen i alle utleggsforretninger og bistandssaker. Dette er en fordel for innkrevingsarbeidet ved at vi raskere får tatt utlegg samt at vi selv finner og vurderer de riktige utleggsobjektene. Inntekten av innfordringsgebyrene tilfaller kommunen. Når den ordinære namsmannen utfører oppgaven tilfaller innfordringsgebyrene staten. Årsrapport år2011/dato: Skatteoppkreveren i Nesset

27 9 4. Arbeidsgiverkontroll 4.1 Organisering av arbeidsgiverkontrollen Arbeidsgiverkontrollen utføres av fagperson på skatteområdet. Det er opprettet et samarbeidsforum for kontrollørene i Møre og Romsdal som har årlige samlinger der kontrolløren deltar. 4.2 Planlagte og gjennomførte kontroller Antall planlagte kontroller for 2011: 6 Som utgjør: 5 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller 2011: 6 Som utgjør: 5 % av totalt antall leverandører av LTO i kommunen. Antall gjennomførte kontroller i 2010: Resultater fra arbeidsgiverkontrollen Det er avdekket resultat i alle kontrollene i form av regnskapsmerknader, foretatt egenretting, vurdering anmeldelser. 4.4 Vurdering av arbeidsgiverkontrollen Kravene for planlagte kontroller i 2011 er nådd. 4.5 Samarbeid med andre kontrollaktører Skatteoppkreverkontoret deltar ikke i interkommunalt samarbeid med andre kommuner. Det er et godt samarbeid mellom kontrollørene i samarbeidsforumet FAMOR (Forening Arbeidsgiverkontroll Møre og Romsdal), samt at vi har et godt samarbeid med kontrollenheten i Skatt Midt-Norge. 4.6 Gjennomførte informasjonstiltak Det gjennomføres informasjonstiltak mot nye arbeidsgivere ved at det sendes ut informasjonsmateriell der det bes om tilbakemelding om de har ansatte og om de har opprettet skattetrekkskonto. Det gis også informasjon i forbindelse med arbeidsgiverkontrollen. Sted/dato: V i. 1&) Skatte pkreverens signatur Vedlegg: Årsregnskapet for signert av skatteoppkreveren. Årsrapport år2011/dato: Skatteoppkreveren i Nesset

28 Årsregnskap for Nesset kommune for inntektsåret 2011 avlagt etter kontantprinsippet 64e) ',-;_t:l,lg tbr 6345 U6 1543u Eidsvåg, Solfri Svensli skatteoppkrever [X1,10(4

29 Årsregnskap for Nesset kommune for inntektsåret 2011 avlagt etter kontantprinsippet detaljert Likvider Bank Kontanter 0 0 Utbetalin er som ikke er 'ennomført 0 0 Likvider Skyldi skattekreditorene Int fordelt folketr arbav Int fordelt folketr medlav Int fordelt stat FS Int fordelt til f Ikeskomm Int fordelt til kommunen Int fordelt til stat TS mv Mellomre nska skonto 'ørskonto RAFT Skyldig skattekreditorene Sk Idi andre Diverse debitorer o kreditorer Innbetalin er ikke inntektsført Uidentifiserte innbetalin er Skyldi andre Ikke fordelt til skattekreditorer Innestående mar in Udis onert resultat -6-6 Ikke fordelt til skattekreditorer Innbetalt skatter o av ifter Arbeids iverav ift Kildeskatt 0 0 Personli e skatte tere Selska sskatt Innbetalt skatter og av ifter Renter Renteinntekter Renteut ifter Renter Innfordrin Innfordrin sinntekter Innfordrin sut ifter Innfordrin Fordelt skattekreditorene Fordelt til Folketrygden - arbeids iverav ift Fordelt til Folketr den - medlemsav ift Fordelt til F 1keskommunen Fordelt til kommunen Fordelt til Staten Videresendin lasserin mellom kommuner Fordelt skattekreditorene Ufordelt Krav som er ufordelt 0 0 Sum totalt 0 0 Eidsvåg, Skatteoppkreveren 6460 Eidsvåg Komo for skatt , Solfrid vensli skatteoppkrever

30 Forklarin til årsre nska et Skatteregnskapet er avlagt etter kontantprinsippet. Skatteregnskapet viser skatter og avgifter mv som er innbetalt i løpet av regnskapsåret. Innbetalte skatter og avgifter mv er fordelt til kommunen, fylkeskommunen, folketrygden og staten (skattekreditorene), etter gjeldende fordelingstall. Sumlinjene i årsregnskapet Likvider Likvidene i skatteregnskapet består av bankbeholdning for skatt og eventuelt kontantbeholdning. Skyldig skattekreditorene Fordelingsoppgjøret til skattekreditorene for desember, står som gjeld i balansen pr Skatteoppkreveren skal utbetale fordelingsoppgjøret til skattekreditorene senest 10. januar. Dersom dette er et positivt beløp, har skatteoppkreveren en fordring på skattekreditorene. Skattekreditorene skal innbetale dette beløpet til skatteoppkreveren senest 20. januar. Skyldig andre Dette beløpet består av uidentifiserte og uplasserte innbetalinger, som ikke er fordelt til skattekreditorene. Udisponert resultat Dette skal være et lite beløp som skyldes øreavrunding i skatteregnskapssystemet. Innbetalte skatter og avgifter, Renter, Innfordring Dette beløpet er innbetalt arbeidsgiveravgift, forskuddstrekk fratrukket marginavsetning, forskuddsskatt for personlige og upersonlige skattytere, restskatt og overskytende forskudd for personlige og upersonlige skattytere, kildeskatt, samt renter og gebyrer. Fordelt til skattekreditorene Dette er innbetalte skatter og avgifter, renter og gebyrer som er fordelt til skattekreditorene. Krav som er ufordelt Dette skal være et lite beløp som skyldes øreavrunding i skatteregnskapssystemet.

31 - Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Telefon: direkte Telefon: hovedkontor Telefaks: E-post: [email protected] Organisasjonsnr.: Rådmenn, ansvarlige for økonomi og personal samt saksbehandlere av sykepenger i Aukra kommune Eide kommune Fræna kommune Gjemnes kommune Molde kommune Nesset kommune Rauma kommune Sunndal kommune Vestnes kommune Deres referanse: Vår referanse: Arkivkode: Sted/dato Grete Gjendem Molde, 9. februar 2012 Refusjon sykepenger - utfordringer for kommunene Revisjonen har gjennomført forvaltningsrevisjon om sykepenger i alle kommunene, med unntak av Aukra. I dette brevet sier vi hvilke utfordringer kommunene har samt veien videre i dette arbeidet. I rapportene har vi gitt de samme anbefalingene til alle kommunene: arbeide videre med å styrke dialogen med NAV sørge for skriftlige rutiner for områder som er sentrale for refusjon av sykepenger Anbefalingene må ses på bakgrunn av funnene i rapportene for den enkelte kommune. Hovedinntrykket vi sitter igjen med kan oppsummeres slik: Flere kommuner melder om økt utbetaling av refusjon i fior høst og bedre kontakt med NAV som følge av forvaltningsrevisjonene. NAV ønsker å hjelpe kommunene til å oppklare bakgrunnen for restansesituasjonen. Flere av kommunene har allerede hatt en slik gjennomgang og flere har fått rutine med lokalt NAV-kontor om regelmessige møter. Noen kommuner har ikke kommet så langt i dette arbeidet. Det er viktig at kommunene selv prioriterer tilstrekkelig ressurser til dette arbeidet om også NAV skal kunne prioritere ressurser til dette. De som ikke har opprettet kontakt med lokalt NAV-kontor bør prioritere dette. Flere kommuner har kommet godt i gang med å utarbeide gode rutiner. Dette arbeidet bør prioriteres videre. NAV Forvaltning Molde har redusert restansene for sykepengerefusjon betydelig fra vi begynte med dette prosjektet til nå. Dette tilsier at det fremover vil kunne ta kortere Kontrollutvalget har ikke prioritert dette prosjektet. Det er likevel samlet inn regnskapstall for kommunen for sammenlikning mot andre kommuner. Kornintmerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Rådhusplassen I 6413 MOLDE Side 1 avl Molde, Aukra, Vestnes, Raurna, Sunndal, Nesset, Gjemnes. Eide, Fræna

32 - tid fra krav sendes inn til utbetaling skjer. NAV legger opp til en gjennomgang av gjenstående, eldre saker i løpet av våren. Kommunene må være forberedt på å bistå NAV i dette arbeidet. Riksrevisjonen holder på med en forvaltningsrevisjon av sykepengeområdet i NAV, blant annet i Møre og Romsdal. Dette arbeidet vil være ferdig i løpet av året. Vi har utarbeidet statistikk for sykepengerefusjon der vi sammenlikner kommunene i revisjonsdistriktet. Denne er lagt ved. For enkelte kommuner er det av enten systemmessige eller regnskapstekniske årsaker vanskelig å få ut god informasjon. Det er ikke skilt mellom sykepengerefusjon og annen refusjon. Det er noen forhold i statistikken vi vil løfte frem: - Innsendte krav: Det er stor forskjell mellom "like" kommuner i volumet på innsendte krav. Vi ser ingen direkte sammenheng med utviklingen i sykefravær over tid. Mottatt refusjon: Utviklingen varierer i takt med innsendte krav. Justering av krav: Det er store forskjeller i volum (verdi) av justeringer mellom kommunene. Den største kommunen har mindre justeringer i volum enn de fleste andre kommunene. Andel justering er av innsendte krav: Dette sier noe om kvaliteten i de krav som sendes inn og sikkerheten for de fordringer som føres i kommunens regnskap. Også her ligger den største kommunen betydelig lavere enn de fleste andre. Restanse per 31.12: Til tross for store utbetalinger fra NAV siste halvår går dette dessverre oppover for flere kommuner. For flere kommuner samvarierer dette med innsendte krav og mottatt refusjon. Restanse per 12.06: Dette er den tiden på året da kommunenes likviditet ofte er mest presset. Denne er for flere kommuner økende. Revisjonen har tatt opp forholdet med NAV Forvaltning Molde. Kommunene bør vurdere hvordan man ligger an i forhold til andre kommuner og om det er mulig å lære av hverandre. Vi registrerer at det som skiller kommunen med lavest andel justeringer fra de andre er at den har et større fagmiljø på området og at de som arbeider med det har god erfaring. Flere av kommunene vil kunne være sårbare ved for eksempel sykdom. Det vil være svært viktig for de kommunene som har små fagmiljøer å ha gode skriftlige rutiner. Revisjonen vil benytte anledningen til å takke alle for godt samarbeid i prosjektet. Med hilsen Grete Gje em forvaltningsrevisor Håvard Austvik forvaltningsrevisor Vedlegg: Statistikk for sykepengerefusjon i kommunene Aukra, Eide, Fræna, Gjemnes, Molde, Nesset, Rauma, Sunndal og Vestnes 2

33 Innse ndte krav ~ Auk ra E ide Fræna Gjemnes Molde Nes s et Raurna Sunndal Vestnes Mottatt refusjon Auk ra Eide Fræna Gjemnes Molde --II Nes s et Rauma S unndal Ves tnes

34 - - Justering av krav Auk ra Eide Fræna Gjemnes Molde 0 Nes s et Sunndal Ves tnes Andel justeringer av innsendte krav 25 Aukra 20 Eide Fræna 15 Gjemnes Molde 4, Nes s et 10 Rauma Sunndal Vestnes

35 Restanse per 31. desember Aukra 4e Eide Fræna Gjemnes -~Molde.-4. Nesset..4. Rauma Sunndal Vestnes Restanse per 12. juni «* Aukra Fræna Gjemnes --11E MoIde 9 Nesset ) Rauma Sunndal - - Vestnes

36 NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: / &14 Åse S. Eriksen Saksframlegg Utval ssaksnr Utval Møtedato PS 03/12 Kontrollutvalget Kommunestyret KONTROLLUTVALGET. ÅRSMELDING FOR 2011 Sekretærens innstilling Kontrollutvalgets årsmelding for 2011 tas til etterretning. Saksopplysninger I henhold til lov 25.september 1992 nr 107 om kommuner og fylkeskommuner (koml.) 76 er det kommunestyret som har det øverste kontroll- og tilsynsansvaret med den kommunale forvaltning. Kontrollutvalget forestår det løpende tilsyn med den kommunale forvaltning på vegne av kommunestyret, jfr koml. 77 nr I. Det er således av betydning at kommunestyret blir orientert om kontrollutvalgets virksomhet gjennom året. Det følger av koml. 77 nr 6 første punktum: "Kontrollutvalget skal rapportere resultatene av sitt arbeid til kommunestyret eller fylkestinget." Vedlagt følger: Utkast til årsmelding for 2011 for kontrollutvalget i Nesset Oversikt over behandlede saker i 2011 VURDERING I tillegg til kontrollutvalgets uttalelser til kommunens årsregnskap, særregnskap for bygge- og investeringsprosjekt, samt oversendelse av avsluttede forvaltningsrevisjonsprosjekt gjennom egne forvaltningsrevisjonsrapporter, finner en det formålstjenlig å gi en oppsummering av kontrollutvalgets virksomhet i løpet av året gjennom en egen årsmelding. Årsmeldingen kan bidra til å synliggjøre kontrollutvalgets rolle og øke kunnskapen i kommunestyret om kontrollutvalgets arbeid. Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

37 KONTROLLUTVALGET NESSET KOMMUNE I 1. INNLEDNING Etter lov av 25.september 1992 nr 107 om kommuner og fylkeskommuner (koml.) 77 er Nesset kommune pålagt å ha et kontrollutvalg. Utvalget er kommunestyret sitt kontrollorgan og skal på vegne av kommunestyret, forestå det løpende tilsynet med kommunens forvaltning. Utvalgets uavhengige stilling i forhold til andre folkevalgte organ og administrasjonen er ivaretatt gjennom strenge krav til valgbarhet. Det følger av koml. 77 nr 2: ÅRSMELDING FOR 2011 "Utelukket fra valg er ordfører, fylkesordfører, varaordfører, medlem og varamedlem av formannskap og fylkesutvalg, medlem og varamedlem av kommunal eller fylkeskommunal nemnd med beslutningsmyndighet, medlem av kommuneråd eller fylkesråd og ansatte i kommunen eller fylkeskommunen." Funksjonen som kontrollorgan forutsetter en uavhengig stilling i forhold til den som blir kontrollert, dvs. forvaltningen. Utvalget rapporterer og gir innstilling direkte til kommunestyret i saker som vedkommer denne oppgaven. 2. UTVALGETS SAMMENSETNING Kontrollutvalget i Nesset kommune har for perioden følgende sammensetning: Funks'on Leder Nestleder Medlem Navn Mellvin Arvid Steinsvoll Lars Myrset Pia Carita Gyldenskog (Reidun Morewood) *medlem av kommunestyret. Parti Ap Frp Sp Sp Varamedlemmer Nr Navn 1 Torbjørn Utigard 2 Paul Edvin Nauste 3 Gudbjørg Frisvoll 4 Svein Øverås 5 Janne Sylvia Bjerkeli Krohn Parti Sp Ap KrF V Il Representanten Pia Carita Gyldenskog ble innvilget fritak fra vervet i K sak 83/09. Som nytt medlem ble valgt Reidun Morewood. 1 tillegg har ordfører og oppdragsansvarlig revisor møte- og talerett i utvalgets møter. Etter kommunevalget høsten 2011 ble det valgt nytt kontrollutvalg for perioden som fikk følgende sammensetning: Funksion Leder Nestleder Medlem Navn Paul Edvin Nauste Lars Myrset Vigdis Fjøseid Parti Ap Frp Ap Varamedlemmer Nr Navn 1 Irene Glærum 2 Per Olav Eidsæter 3 Ivar H. Trælvik Parti Ap IL Frp medlem av kommunestyret. Side I av 8

38 3. SEKRETARIAT Det følger av koml 77 nr 10: "Kommunestyret og fylkestinget skal sørge for sekretærbistand til kontrollutvalget." I 2004 ble det inngått Samarbeidsavtale om interkommunal sekretærfunksjon for kontrollutvalgene (kommunene Aukra, Eide, Fræna, Gjemnes, Molde, Nesset, Rauma, Sunndal og Vestnes), datert 31.desember Etter avtalen skal Molde kommune være vertskommune for sekretariatet. Det følger av avtalens punkt 5.1: "Molde kommune er vertskommune og har arbeidsgiveransvaret angående sekretærfunksjonen. Molde kommune tilsetter en person i 100 % stilling som skal være sekretær for kontrollutvalgene for de deltakende kommuner." I 2011 er sekretærfunksjonen for kontrollutvalget ivaretatt av kontrollsekretær Åse Solveig Eriksen. Det følger videre av avtalens punkt 5.1: "Molde kommune stiller med kontorlokaler med tilhørende utstyr for sekretæren." Sekretariatet er samlokalisert med Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R i Hamnegata 35 i Molde sentrum. Et forslag til revidering av samarbeidsavtalen om interkommunal sekretariatsfunksjon med utvidelse av sekretariatet med en 50 % stilling, ble behandlet og vedtatt av kontrollutvalget og kommunestyret i Nesset i En forutsetning for å kunne utvide sekretariatet var at samtlige kommuner vedtok dette. Siden den reviderte samarbeidsavtalen ikke ble vedtatt i alle kommuner foreslo samarbeidsforumet for kontrollutvalgene å prolongere den opprinnelige avtalen og brev til kommunene ble sendt ut i desember Nesset kommunestyre vedtok i sitt møte 19. mai 2011 i sak 35/11 å slutte seg til Samarbeidsforumets forslag til prolongering. 4. KONTROLLUTVALGETS OPPGAVER 4.1 Innledning Med hjemmel i koml. 77 har Kommunaldepartementet fastsatt Forskrift 15.juni 2004 nr 905 om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner (kontrollutvalgsforskriften) hvor kontrollutvalgets oppgaver er konkretisert. Det fremgår av forskriftens 4: "Kontrollutvalget skal føre det løpende tilsyn og kontroll med den kommunale eller fylkeskommunale forvaltningen på vegne av kommunestyret eller fylkestinget, herunder påse at kommunen eller fylkeskommunen har en forsvarlig revisjonsordning." I departementets merknader til denne paragrafen blir det bemerket: "Kontrollutvalget forer etter forste ledd kontroll og tilsyn med hele kommunensffikeskommunens virksomhet, men har prinsipielt ikke et tilsynsansvar overfor kommunestyretffikestinget selv, ettersom kontrollutvalget er underordnet kommunestyretffikestinget. Kontrollutvalget kan i prinsippet ta opp et hvert forhold ved kommunensffikeskommunens virksomhet så lenge det kan defineres som kontroll eller tilsyn. Kontrollutvalget har anledning til å fare kontroll og tilsyn med alle deler av den kommunaleffikeskommunale virksomheten, herunder kommunale og fylkeskommunale foretak etter kommuneloven kap I I." Side 2 av 8

39 4.2 Regnskapsrevisjon Kontrollutvalgets oppgaver ved regnskapsrevisjon følger av forskriftens kap. 4, herunder Uttalelse til årsregnskapet ( 7), samt Oppfølging av revisjonsmerknader ( 8) 4.3 Forvaltningsrevisjon Kontrollutvalgets oppgaver ved forvaltningsrevisjon følger av forskriftens kap. 5, herunder Plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon ( 10) Rapporter om forvaltningsrevisjon ( 11), samt Oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporter ( 12) 4.4 Selskapskontroll Kontrollutvalgets oppgaver ved selskapskontroll følger av forskriftens kap. 6, herunder Selskapskontrollens innhold ( 14), samt Rapportering om selskapskontrollen ( 15) 4.5 Særlige oppgaver for kontrollutvalget Kontrollutvalgets særlige oppgaver følger av forskriftens kap. 7, herunder Valg av revisjonsordning og valg av revisor ( 16) Saker om ansettelse, suspensjon, oppsigelse og avskjedigelse ( 17), samt Budsjettbehandling ( 18) 4.6 Saksbehandling og sekretariat Bestemmelser om saksbehandling og sekretariat følger av forskriftens kap 8 Det følger av 20 andre ledd "Sekretariatet skal påse at de saker som behandles as kontrollutvalget er forsvarlig utredet og at utvalgets vedtak blir iverksatt." 5. VIRKSOMHET I 2011 Kontrollutvalget har hatt 5 ordinære møter og behandlet i alt 39 protokollerte saker. Av disse er 8 saker oversendt kommunestyret enten som ordinær sak eller som referatsak. I tillegg er det i 2011 behandlet 15 referatsaker og 23 orienteringssaker. Kontrollutvalgets møteprotokoller legges frem for kommunestyret som referatsak. Utvalgets møter er som hovedregel lukket. Møtene blir hovedsaklig avholdt på kommunehuset. Reglement for kontrollutvalget I 2011 er det utarbeidet Reglement for kontrollutvalget i Nesset. Utkast til reglement ble vedtatt av kontrollutvalget i møte i ku-sak 27/11. Saken ble oversendt til kommunestyret som fattet endelig vedtak i møte , k-sak 73/11. Representasjon Utvalgets leder Mellvin Steinsvoll har deltatt på møte i Samarbeidsforumet for kontrollutvalgene, sammensatt av lederne i kontrollutvalgene i de 9 samarbeidende kommunene. Side 3 av 8

40 Utvalgets leder Mellvin Steinsvoll og nestleder Lars Myrset deltok på NKRFs Kontrollutvalgskonferanse 2011 på Clarion Airport Hotel Gardermoen februar Utvalgets leder Mellvin Steinsvoll deltok på FKTs2 Årsmøte og Fagkonferanse Clarion Airport Hotel Gardermoen juni på Engasjementsavtale mellom kontrollutvalget og Kommunerevisjonsdistrikt 2 M&R Norges kommunerevisorforbund (NKRF) har utarbeidet veiledere vedrørende kontrollutvalgets påse-ansvar overfor regnskapsrevisor og for forvaltningsrevisjon. Veilederne har vært forelagt kontrollutvalgene i de ni kommunene som omfattes av Kontrollutvalgssekretariatet for Romsdal. I den forbindelse ga samtlige utvalg uttrykk for at de ønsket at det ble utarbeidet en avtale mellom kommunerevisjonen og det enkelte kontrollutvalg for å regulere samarbeidet og arbeidsdelingen mellom partene. Avtaleutkastet fikk sin utforming gjennom dialog mellom revisjonen og sekretariatet, samt innspill fra Samarbeidsforumet for kontrollutvalgene i møte 15. juni Engasjementsavtalen ble vedtatt av kontrollutvalget i Nesset og undertegnet av leder for kontrollutvalget og distriktsrevisor. 5.1 Tilsyn med revisjonen Utvalget har fått seg forelagt følgende i 2011: Revisjonens halvårsrapport pr. desember 2010 Revisjonens årsrapport for revisjonsåret 2010 Revisjonsplan for revisjonsåret 2011 Revisors vurdering av uavhengighet Dokumentene er blitt supplert med muntlig orientering fra oppdragsansvarlig revisor. Videre er revisjonsberetninger, kundebrev og nummererte brev blitt forelagt utvalget. 5.2 Uttalelse til regnskapene Utvalget har behandlet og vurdert årsregnskapet for 2010 for Nesset kommune og gitt sin uttalelse til dette. Samtidig har utvalget fått seg forelagt kommunens tertialvise økonomirapporter. Kontrollutvalget har fått seg forelagt det årlige skatteregnskapet fra skatteoppkrever sammen med Skattefutens kontrollrapport med skatteoppkreverfunksjonen. Kvaliteten og presentasjonsformen av regnskapene har vært tilfredsstillende. Det samme kan sies om rådmannens årsmelding og skatteoppkreverens årsrapport. Kontrollutvalget har i 2011 fått seg forelagt følgende sluttregnskap/byggeregnskap til behandling og uttalelse: Byggeregnskap for Ombygging og restaurering av fjøset ved Nesset prestegard Byggeregnskap for Renovering av Sira kirke 5.3 Forvaltningsrevisjonsrapporter Norges Kommunerevisorforbund 2 Forum for Kontroll og Tilsyn Side 4 av 8

41 I medhold av Plan for forvaltningsrevisjon vedtok kontrollutvalget i møte å bestille følgende forvaltningsrevisjonsprosjekt: 1. Gjennomgang av rutiner og regler for refusjon av sykepenger fra NAV 2. Byggesaksbehandling i Nesset kommune Kontrollutvalget har i 2011 fatt seg forelagt og behandlet følgende forvaltningsrevisjonsrapporter: Forvaltningsrevisjonsrapporten Refusjon sykepenger i Nesset kommune Forvaltningsrevisjonsrapporten ble oversendt Nesset kommunestyre og vil ventelig bli behandlet i kommunestyrets første møte i Kontrollutvalget har i 2011 behandlet oppfølging av følgende forvaltningsrevisjonsprosjekt: Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser i Nesset kommune Kontrollutvalget har i tillegg blitt skriftlig og muntlig orientert om Nesset kommunes videre oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporten Saksbehandlingsrutiner i Nesset kommune. Kontrollutvalget bestilte i sitt møte utarbeidelse av ny plan for forvaltningsrevisjon for Forslag til ny plan er ventet vil bli lagt fram i kontrollutvalgets første møte i Selskapskontroll Plan for selskapskontroll ble vedtatt i Nesset kommunestyre i K sak 118/08. Kontrollutvalget vedtok i sak 05/10 Oppfølgingsliste, å be rådmannen om å utarbeide rapport om kommunens samlede eierinteresser i hel- og deleide selskap (eierskapsmelding). Gjennomføring av eierskapskontroll forutsetter at kommunen har utarbeidet eierskapsmelding (retningslinjer for forvaltning av kommunens interesser i selskap samt eierstrategier for hvert enkelt selskap). Nesset kommunes Eierskapsmelding ble vedtatt av kommunestyret i møte i k-sak 66/11. Kontrollutvalget har heller ikke i 2011 blitt varslet om avholdte representantskapsmøter i interkommunale selskap (IKS) eller generalforsamlinger i kommunalt heleide aksjeselskap (AS). Kontrollutvalget vedtok den i sak 25/10 bestilling av selskapskontroll av Romsdalshalvøya Interkommunale Renovasjonsselskap IKS (RIR IKS). Kontrollutvalget har i 2011 fått seg forelagt og behandlet selskapskontroll i følgende selskap: Romsdalshalvøya Interkommunale Renovasjonsselskap IKS Resultatet av selskapskontrollen ble lagt fram for kontrollutvalget i møte 2. mars 2011 i sak 06/11 og behandlet av Nesset kommunestyre 17. mars 2011 i sak 21/11. Side 5 av 8

42 Kontrollutvalget bestilte i sitt møte utarbeidelse av ny plan for selskapskontroll for Forslag til ny plan er ventet vil bli lagt fram i kontrollutvalgets første møte i Oppfølging av politiske vedtak I forbindelse med de tertialvise økonomirapportene, blir kontrollutvalget orientert om status for politiske vedtak som av ulike årsaker ikke er blitt iverksatt innen rimelig tid Denne oversikten skal inneholde vedtak fattet av formannskapet, kommunestyret, utvalg for helse, oppvekst og kultur, utvalg for teknisk, næring og miljø og andre politiske utvalg med beslutningsmyndighet, og som av ulike årsaker ikke er iverksatt innen slutten av kalenderåret. Utvalget mener at dette skal være en prioritert oppgave også i fremtiden. 5.6 Oppfølging av kontrollutvalgets saker Saker fra kontrollutvalget som ikke er endelig avsluttet pr er følgende: Sak nr / dato KU sak 18/ K sak 85/ Sakstittel Forvaltningsrevisjonrapporten Barneverntjenester i Nesset kommune Vedtak 1. Kommunestyret tar Forvaltningsrevisjonsrapporten Barneverntjenester i Nesset kommune, herunder revisjonens vurderinger, til etterretning. 2. Kommunestyret ber rådmann vurdere revisjonens anbefalinger og rapportere tilbake til kommunestyret vedrørende oppfølging av disse innen en periode på mnd. Merknad Oppfølging av FR rapporten Barneverntjenester i Nesset kommune vil skje i løpet av KU sak 06/ K sak 21/ KU sak 35/ Selskapskontroll av Romsdalshalvøya Interkommunale Renovasjonsselskap IKS (RIR IKS) Forvaltningsrevisjonsrapporten Refusjon sykepenger i Nesset kommune 1. Kommunestyret tar rapporten Selskapskontroll i Romsdalshalvøya Interkommunale Renovasjonsselskap IKS (RIR IKS), herunder anbefalingene i punkt 7, til etterretning. 2. Kommunestyret ber revisjonen om å følge opp rapporten. Oppfølging av rapporten er planlagt skal skje våren Nesset kommunestyre tar forvaltningsrevisjonsrapporten Saken vil bli behandlet i Refusjon sykepenger i Nesset kommune til etterretning og kommunestyret i slutter seg til de anbefalingene som kommer fram i rapportens avsnitt 6 under Samlede vurderinger og anbefalinger. 2. Kommunestyret ber kommunerevisjonen om å følge opp rapporten og gi skriftlig tilbakemelding til kontrollutvalget. 5.7 Spesielle undersøkelsesoppgaver Kontrollutvalget hadde i 2011 ingen saker som refererte seg til uregelmessigheter og/eller misligheter. 5.8 Sentrale kommunale styringsverktøy Nesset kommune har følgende sentrale styringsverktøy: Økonomireglement for Nesset kommune (revidert i K sak 29/03) Delegasjonsreglement for Nesset kommune (vedtatt i K sak 42/05) Finansreglement for Nesset kommune (vedtatt i K sak 60/11) Beredskapsplan for kriseledelse i Nesset kommune pr Reglementene dekker bl.a. områdene budsjettdelegasjon, attestasjon og anvising, rapporteringsrutiner og delegert beslutningsmyndighet. Finansreglementet regulerer plassering av ledig likviditet, langsiktige finansielle aktiva og forvaltning av kommunens gjeldsportefølje og øvrige finansieringsavtaler. Side 6 av 8

43 Beredskapsplanen er en samordna plan for kommunens ledelse og er en samling av strategiske opplysninger om personell, utstyr og tiltak. Alle vesentlige rutiner bør være skriftlig dokumentert med hensyn til hvordan de fungerer, og hvilken intern kontroll som ligger inne i systemene. 5.9 Tilsyn fra andre I tillegg til kontrollutvalget, utfører eksterne forvaltningsorgan tilsyn med Nesset kommune. Disse tilsyn kan avdekke avvik eller svakheter i den kommunale organisering og utøving av tjenesteproduksjonen. En ser det formålstjenlig at kontrollutvalget blir orientert om slikt tilsyn for å kunne løpende følge opp at den samlede tjenesteproduksjonen i Nesset kommune kvalitetssikres og forbedres. Kontrollutvalget har i 2011 fått seg forelagt følgende tilsynsrapporter: Tilsyn med legemiddelhandtering i tenesta for eldre i Nesset kommune svar på sjølmeldingstilsyn 2010 Helsetilsynet i Møre og Romsdal Tilsyn med organisering av elevane i klassar eller basisgrupper etter 8-2 i opplæringslova skuleåret 2009/10 (ingen avvik) Fylkesmannen i Møre og Romsdal 5.10 Diverse Kontrollutvalgets overordnede oppgave er å være med å skape tillit til kommunal forvaltning. I hvor stor grad utvalget har lykkes, bør vurderes av andre. Utvalget har gjennom året påpekt overfor administrasjonen og politikere forhold som bør bedres for at kommunen skal framstå som en god tjenesteyter og fbrvalter av fellesskapets verdier og lovverk Kontrollutvalget har på forespørsel og i nødvendig utstrekning fått orienteringer fra administrasjonen og kommunerevisjonen i saker som har vært til behandling i møtene. 6. SAMMENDRAG Kontrollutvalget legger vekt på å være en nyttig medspiller i å forbedre kommunens eksterne tjenesteproduksjon og myndighetsutøvelse så vel som de interne forvaltningsfunksjoner, ved å legge opp til en konstruktiv ikke nødvendigvis bare kritisk tilnærming ut fra hva som er realistisk å oppnå. Kommunen er avhengig av tillit til disse prosessene hos brukerne, og en aktiv og troverdig tilsyns- og kontrollfunksjon kan medvirke til å bygge opp om denne tilliten. Kontrollutvalget har i 2011 hatt fokus på å styrke kontrollutvalgets stilling i den kommunale forvaltning og overfor innbyggerne i kommunen. Blant annet har det vært drøfta om kontrollutvalgets møter skal være åpne for publikum. Utvalgets arbeid krever at medlemmene er aktive og setter seg inn i til dels kompliserte saker som kan gjelde hele virksomhetsområdet til Nesset kommune. Skolering av nye utvalgsmedlemmer vil derfor ha prioritet i tiden fremover. Som kommunestyrets hjelpeorgan i tilsyns- og kontrollspørsmål er kontrollutvalgets virke avhengig av å ha legitimitet i kommunestyret, bl.a. for å få gjennomslagskraft for forbedringsforslag og anbefalinger og dermed kunne bistå i arbeidet for at kommunestyrets målsetninger blir realisert. Kontrollutvalget har som mål å være uavhengig i sitt arbeide og anser at det har blitt ivaretatt på en god måte. I utvalgsmøtene er det tilsynsperspektivet som styrer diskusjoner og vedtak, mens partipolitiske hensyn legges tilbake og møtene er i liten grad preget av å være politiske Side 7 av 8

44 omkamper eller ha partipolitiske agendaer. Utvalget har vært bevisst på problemstillinger knyttet til uavhengigheten og satt denne høyt i sitt arbeid. Eidsvåg, Kontrollutvalget i Nesset kommune Paul Edvin Nauste leder Lars Myrset nestleder Vigdis Fjøseid Side 8 av 8

45 KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE BEHANDLEDE SAKER I 2011 Saks nr Sakstittel PS 01/11 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 2. NOVEMBER 2010 PS 02/11 REFERAT OG ORIENTERINGER PS 03/11 KONTROLLUTVALGET. ÅRSMELDING FOR 2010 PS 04/11 NESSET KOMMUNE. SKATTEREGNSKAPET FOR 2010 PS 05/11 REVISJONENS RAPPORT TIL KONTROLLUTVALGET PR. DESEMBER 2010 PS 06/11 SELSKAPSKONTROLL I ROMSDALSHALVØYA INTERKOMMUNALE RENOVASJONSSELSKAP IKS (RIR IKS) PS 07/11 FORUM FOR KONTROLL OG TILSYN (FKT) ØNSKE OM OVERSIKT OVER GJENNOMFØRTE FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTER PS 08/11 MØTEPLAN FOR I. HALVÅR 2011 PS 09/11 OPPFØLGINGSLISTE PS 10/11 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 2. MARS 2011 PS 11/11 REFERAT OG ORIENTERINGER PS 12/11 NESSET KOMMUNE. ÅRSREGNSKAP FOR 2010 PS 13/11 FORVALTNINGSREVISJONSPROSJEKT. BESTILLING PS 14/11 DELTAKELSE PÅ FORUM FOR KONTROLL OG TILSYN FKT SIN FAGKONFERANSE OG ÅRSMØTE 2011 PS 15/11 OPPFØLGINGSLISTE PS 16/11 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 11.APRIL 2011 PS 17/11 REFERAT OG ORIENTERINGER PS 18/11 NESSET KOMMUNE. ØKONOMIRAPPORT PR. 1. TERTIAL 2011 PS 19/11 REVISJONENS ÅRSRAPPORT FOR REVISJONSÅRET 2010 PS 20/11 OPPFØLGINGSLISTE PS 21/11 MØTEPLAN FOR 2. HALVÅR 2011 PS 22/11 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 21. JUNI 2011 PS 23/11 REFERAT OG ORIENTERINGER PS 24/11 OPPFØLGING AV UNDERSØKELSE OM ANSKAFFELSER PS 25/11 REVISJONSPLAN FOR REVISJONSÅRET 2011 PS 26/11 ENGASJEMENTSAVTALE MELLOM KONTROLLUTVALGET OG KOMMUNEREVISJONSDISTRIKT 2 MØRE OG ROMSDAL PS 27/11 REGLEMENT FOR KONTROLLUTVALGET I NESSET PS 28/11 KONTROLLUTVALGETS RAPPORT TIL KOMMUNESTYRET OM UTVALGETS VIRKSOMHET I VALGPERIODEN PS 29/11 OPPFØLGINGSLISTE PS 30/11 OMBYGGING OG RESTAURERING AV FJØSET VED NESSET PRESTEGARD PS 31/11 GODKJENNING AV PROTOKOLL FRA MØTE 8. SEPTEMBER 2011 PS 32/11 REFERAT OG ORIENTERINGER PS 33/11 NESSET KOMMUNE. ØKONOMIRAPPORT PR. 2.TERTIAL 2011 PS 34/11 RENOVERING AV SIRA KIRKE. BYGGEREGNSKAP PS 35/11 FORVALTNINGSREVISJONSRAPPORTEN REFUSJON SYKEPENGER I NESSET KOMMUNE PS 36/11 UTARBEIDELSE AV PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON BESTILLING PS 37/11 UTARBEIDELSE AV PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL BESTILLING PS 38/11 NKRF's KONTROLLUTVALGSKONFERANSE 2012 DELTAGELSE PS 39/11 OPPFØLGINGSLISTE Statuskode Kode Forklarin Saken er avsluttet B under behandling Til videre oppfølging U Saken går ut

46 NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: / Åse S. Eriksen Saksframlegg Utval ssaksnr Utval PS 04/12 Kontrollutvalget Motedato REV1SJONENS RAPPORT TIL KONTROLLUTVALGET PR. DESEMBER 2011 Sekretærens innstilling Kontrollutvalget tar revisjonens rapport pr. desember 2011 til orientering. Saksopplysninger Kommunelovens 77 nr. 4 og Forskriftene for kontrollutvalg 6 og 9 omhandler kontrollutvalgets tilsynsansvar overfor revisjonen. Vedlagt følger halvårsrapporten pr. desember 2011 fra revisjonen. VURDERING I henhold til kommunelovens 77, nr. 4 skal kontrollutvalget påse at kommunens årsregnskap blir revidert på en betryggende måte, herunder holde seg løpende orientert om revisjonsarbeidet og påse at det foregår i samsvar med bestemmelser som følger av lov og forskrift. Dette kan bl.a. skje ved at revisor rapporterer om sitt arbeid til kontrollutvalget. I revisjonsplanen er det lagt opp til en rapportering til kontrollutvalget to ganger pr. år på det arbeidet som er utført. En melding løpende i året (desember) og en melding som gjelder hele revisjonsåret. Grunnlaget for rapporteringen er revisjonsplan for revisjonsåret 2011, behandlet i kontrollutvalgets møte 8. september 2011, sak 25/11. Rapporten henviser til prioriterte oppgaver og konklusjoner på revisjonens følgende 3 hovedoppgaver: Regnskapsrevisjon Forvaltningsrevisjon Selskapskontroll Revisor konkluderer følgende i sin rapport: Kvaliteten på regnskapsføringen er god. De merknader revisor har hatt til regnskapsføringen har blitt fortløpende rapportert og rettet av økonomiavdelingen. Det er utført forvaltningsrevisjon i henhold til plan. Det er levert selskapskontroll som planlagt. Det er ikke oppdaget misligheter i perioden. Det foreligger ingen uavklart forhold.

47 Revisjonsenhetens fokusområde i 2011 er misligheter, egenkontroll i kommunene, kommunikasjon utad og selskapskontroll. Sekretæren har ingen generelle merknader til rapporten slik den her er presentert ut over revisors kommentarer/merknader til det enkelte punkt. På dette grunnlaget legges saken frem for kontrollutvalget med ovenstående forslag til innstilling. Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

48 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Regnskapsrevisor Telefon: direkte Telefon: sentralbord Telefaks: Mobil: E-post: ole.toennesen sunndal.kommune.no Org./revisornr.: Til kontrollutvalget i Nesset kommune Deres referanse: Vår referanse: Arkivkode: Sted/dato Ole Tønnesen Sunndalsøra, desember -11 REVISJONSRAPPORT 2111 Revisjonen rapporterer til kontrollutvalget i juni og desember. Utvalget orienteres på et overordnet nivå om resultatet og status av utført revisjon. Det rapporteres i forhold til vedtatte planer for regnskapsrevisjon, forvaltningsrevisjon, selskapskontroll, misligheter og revisjonsenheten. I tillegg til planene vises det til rammene for revisjonen som ligger i engasjementsbrevet og uavhengighetserklæring. Det vil i møtet bli supplert muntlig i forhold til punktene nedenfor. Regnskapsrevisjon Planleggingen av revisjonen av regnskapet for 2011 er gjennomført og lagt fram for kontrollutvalget til orientering. Videre revisjonshandlinger som test av systemer, analyser og test av detaljer i regnskapet er gjennomført ved etterprøving av rutiner og internkontroll, analyse av perioderapporter, og utplukk av bilag osv for nærmere kontroll. Attestasjonsoppgaver knytta til statlig rapportering tas fortløpende. Det er ikke skrevet nummerert brev til kontrollutvalget i perioden. Konklusjon: Kvaliteten på regnskapsføringen i Nesset kommune er god. De merknader revisjonen har hatt til regnskapsføringen har blitt fortløpende rapportert og blitt rettet av økonomiavdelingen. Revisjonen er utført i henhold til plan. Forvaltningsrevisjon Revisjonen jobber med utarbeiding av utkast til Plan for forvaltningsrevisjon for perioden med tilhørende Analyse av overordnede risikofaktorer i kommunens virksomhet. Analysen er basert på gjennomgang av dokumenter og det vil bli gjennomført samtaler med ordfører og rådmann. Planen vil bli lagt fram på første møte i kontrollutvalget på nyåret. Revisjonen la fram rapporten Gjennomgang av rutiner og regler for refusjon av sykepenger fra NAV- i kontrollutvalgets møte i november. I tillegg har revisjonen gjort en oppfølging av det tidligere gjennomførte forvaltningsrevisjonsprosjektet -offentlige anskaffelser". Revisjonens redegjørelse om dette ble behandlet av kontrollutvalget i september Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Postboks Sunndalsøra Side 1 av 2 Molde, Aukra, Vestnes, Rauma, Sunndal, Nesset, Gjemnes, Eide, Fræna

49 6/ Konklusjon: Revisjonen er utført i henhold til plan. Selskapskontroll Revisj onen jobber med utarbeiding av utkast til Plan for selskapskontroll for perioden med tilhørende Analyse av overordnede risikofaktorer i kommunens interesser i selskaper m.m. Analysen er basert på gjennomgang av dokumenter og det vil bli gjennomført samtaler med ordfører og rådmann. Planen vil bli lagt fram på første møte i kontrollutvalget på nyåret. Gjennomføring av selskapskontroll forutsetter at kommunen utarbeider eierskapsmelding. Det er i perioden gjennomført selskapskontroll hos Romsdalshalvøyas Interkommunale Revisjonsselskap (RIR) lks. Rapporten ble behandlet av kontrollutvalget i mars Konklusjon: Revisjonen er utført i henhold til plan. Misligheter Revisj onen skal undersøke forhold som gjelder påstand om misligheter og rapportere dette til kontrollutvalget. Konklusjon: Det har ikke vært oppdaget misligheter i denne perioden. Revisjonsenheten Virksomhetsplanen for Kommunerevisjonsdistrikt 2 M&R viser fordeling av timeressursene på de ulike oppgavene og sier hva revisor spesielt vil fokusere på i Fokusområdene i år er revisjon av misligheter, egenkontroll i kommunene, kommunikasjon utad og selskapskontroll. De økonomiske rammene for revisjonen er lagt av revisjonsstyret i vedtatt budsjett. I fjor høst sluttet en av regnskapsrevisorene uten at det ble tatt inn noen ny. For å kunne håndtere denne situasjonen var ett tiltak at Inter Revisjon overtok revisjonen av aksjeselskaper tilsvarende 450 timer. Vi reviderer per i dag åtte mindre aksjeselskaper. Fra 1. mai til 9. juli har en av forvaltningsrevisorene hatt foreldrepermisjon. Dette fører til at aktiviteten i en periode blir noe redusert. Revisjonsenheten har et lavt sykefravær. Konklusjon: Revisjonsenheten drives i henhold til planene som er lagt for virksomheten. Bemaimingssituasj onen er ti Ifreds st i I lende. Uavklarte forhold Det er ingen uavklarte forhold. Ole Tønnesen Reanskansrevisor Kommunerevisjonsdistrikt 2 2 (2) Molde, Aukra, Vestnes, Rauma, Sunndal, Møre og Romsdal Nesset, Gjemnes, Eide, Fræna

50 NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: / Åse S. Eriksen Saksframlegg Utval ssaksnr Utval Møtedato PS 05/12 Kontrollutvalget Kommunestyret PLAN FOR FORVALTNINGSREVISJON Sekretærens innstilling Kommunestyret godkjenner kontrollutvalgets forslag til Nesset kommunes plan for forvaltningsrevisjon for perioden som gir kontrollutvalget fullmakt til å prioritere prosjekter som ikke er tatt inn i planen, dersom utvalget finner dette nødvendig. Saksopplysninger Det er kontrollutvalget som skal påse at kommunens virksomhet årlig blir gjenstand for forvaltningsrevisjon, jmfr. Forskrift for kontrollutvalg 9 og kommunelovens 77 nr. 4. I henhold til Forskrift om kontrollutvalg, 10, skal kontrollutvalget utarbeide plan for forvaltningsrevisjon, som skal vedtas endelig av kommunestyret. Planen skal utarbeides minimum en gang i løpet av valgperioden og senest innen utgangen av året etter at kommunestyret har konstituert seg. Planen skal være basert på en overordnet analyse av kommunens virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger. Vedlagt saken følger: Oversendelsesbrev fra Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R, datert Plandokument Plan for forvaltningsrevisjon Analyse av overordnede risikofaktorer i Nesset kommunes virksomhet VURDERING Forvaltningsrevisjonsarbeidet har etter hvert blitt en svært sentral del av kontroll- og tilsynsarbeidet i kommunal sektor og det er derfor viktig at kontrollutvalget bruker plan for forvaltningsrevisjon som et redskap for å utøve en mest mulig målrettet og effektiv tilsynsfunksjon i kommunen, i tråd med kommunestyrets signaler. Kontrollutvalget vedtok i sitt møte i sak 36/11 at et slikt plandokument skulle utføres av Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R. Forslag til plan for forvaltningsrevisjon for er basert på en overordna analyse av kommunens virksomhet ut fra vurdering av risiko- og vesentlighet med sikte på å identifisere behovet for forvaltningsrevisjon på de ulike enheter og virksomheter. 1 arbeidet med analysen har revisjonen hentet inn informasjon fra ulike kilder, som for eksempel kommunens politiske vedtak, planverk og årsmeldinger, samt databaser, som for

51 eksempel KOSTRA. Videre er det benyttet informasjon som revisjonen har fått tilgang til gjennom sitt løpende revisjonsarbeid. Det er også avholdt møte med ordfører og rådmann. Dersom det over tid oppstår forhold som gjør at prioriterte prosjekter blir uaktuelle vil kontrollutvalget ha anledning til å omprioritere prosjekt på lista. For å gjøre saksbehandlingen så smidig som mulig delegerer kommunestyret myndighet til kontrollutvalget å prioritere prosjekter som ikke er tatt inn i planen, dersom utvalget finner dette nødvendig. Innholdet i planen legger opp til dette. Etter at kontrollutvalget har behandlet planen og prioritert aktuelle prosjektområder, oversendes saken til kommunestyret som fatter det endelig vedtak for kommunens plan for forvaltningsrevisjons for perioden Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

52 Kommunerevisionsdistrikt 2 Møre og Romsdal Hovedrevisor Telefon: direkte Telefon: hovedkontor Telefaks: E-post: rete. 'endem molde.kommune.no Org./revisornr.: Kontrollutvalget i Nesset Deres referanse: Vår referanse: Arkivkode: Grete Gjendem R-11 Sted/dato Molde, 9. februar 2012 Utkast til plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget bestilte i sak 36/11 utkast til plan for forvaltningsrevisjon Planen skulle basere seg på en overordnet analyse fra Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal. Utkast til plan er vedlagt sammen med revisjonens overordnede analyse. Med hilsen - - Grete Gie dem forvaltnin srevisor Vedlegg: - Utkast til plan for forvaltningsrevisjon Analyse av overordnede risikofaktorer i Nesset kommunes virksomhet Kopi: Ordfører Rådmann

53 Plan for forvaltningsrevisjon i Nesset kommune for

54 Nesset kommune Plan for forvaltningsrevisjon Innledning Nesset kommune ønsker på best mulig måte å legge til rette for et funksjonsdyktig kommunalt folkestyre, yte gode og effektive tjenester til sine innbyggere og legge til rette for bærekraftig utviklingl. Gjennom dette vil kommunen sikre en tillitskapende forvaltning med høy etisk standard. Til hjelp i dette arbeidet skal det regelmessig utføres forvaltningsrevisjon av kommunens virksomhet. Dette er undersøkelser om kommunen etterlever aktuelt regelverk og kommunestyrets vedtak, samt om virksomheten drives effektivt2. Plan for forvaltningsrevisjon er med på å identifisere hvilke områder som bør prioriteres for forvaltningsrevisjon i perioden Utarbeidelse og oppfølging av planen Kommunestyret skal minst en gang i valgperioden vedta en plan for forvaltningsrevisjon3. Det er kontrollutvalget som har ansvaret for at det utarbeides en slik plan og har innstillingsrett i slike saker. Det er kontrollutvalget som har ansvar for at det gjennomføres forvaltningsrevisjon i planperioden. Kommunestyret delegerer myndighet til kontrollutvalget til å avgjøre rekkefølgen for gjennomføring av forvaltningsrevisjonsprosjektene og bestille prosjekter som ikke står på planen om dette blir aktuelt. Kommunens revisor har som en av sine oppgaver å utføre forvaltningsrevisjon4. Det legges til grunn at forvaltningsrevisjoner skal utføres av kommunens revisor, om annet ikke bestemmes av kontrollutvalget i den enkelte sak. Revisjonen har avsatt to årsverk til forvaltningsrevisjon og selskapskontroll for de ni kommunene i revisjonsdistriktet. Kontrollutvalget vil oversende rapportene fra de enkelte forvaltningsrevisjonsprosjektene til kommunestyret fortløpende. Kontrollutvalget vil også rapportere om gjennomførte og planlagte prosjekter gjennom årsmeldingen. Videre vil kontrollutvalget utarbeide en samlet oversikt for hele valgperioden. Det er rådmannen som har ansvar for å følge opp kommunestyrets vedtak om forvaltningsrevisjonsrapporter. Det legges til grunn at revisjonen vurderer oppfølgingen om lag ett år etter vedtakstidspunktet, og rapporterer om dette til kontrollutvalget. 3 Prioriterte områder for forvaltningsrevisjon Nedenfor settes det opp prioriterte områder for forvaltningsrevisjon i perioden Prioriteringene er gjort på bakgrunn av en analyse av overordnede risikoforhold knyttet til kommunens virksomhet utarbeidet av kommunens revisor. I vurderingene er det tatt hensyn til de tiltak rådmannen har iverksatt for å sikre en betryggende intern kontro115. Kommunen har tre hovedansvarsområder6: Legge til rette for et funksjonsdyktig kommunalt folkestyre, yte gode og effektive tjenester til sine innbyggere og legge til rette for bærekraftig Kommuneloven L 2 Kommuneloven 77 nr Kontrollutvalgsforskriften Kommuneloven 78 nr. 2 og forskrift om revisjon Kommuneloven 23 nr Kommuneloven 1. 2

55 Nesset kommune Plan for forvaltningsrevisjon utvikling. Gjennom dette vil kommunen sikre en tillitskapende forvaltning med høy etisk standard. Noen selskaper er viktigere enn andre for å kunne oppfylle kommunens hovedansvarsområder. Risiko er at det skjer noe som gjør at kommunen ikke når sine målsettinger. Risikofaktorer er mulige hendelser som kan gjøre at kommunen ikke når sine målsettinger. Risikofaktorene er vurdert ut fra sannsynligheten for at den inntreffer, og den konsekvensen det vil ha om det inntreffer. Konsekvensene kan ha følger for kommunens egen virksomhet og/eller kommunens innbyggere. Det vil bestandig være en viss risiko for at kommunen ikke når sine mål, men mye av denne risikoen har både lav sannsynlighet og lav konsekvens. Slik risiko er innenfor det som aksepteres i kommunens virksomhet. 3.1 Funksjonsdyktig kommunalt folkestyre Det kommunale folkestyret skal sikre innbyggernes påvirkningsmuligheter og rettssikkerhet. Om dette ikke gjøres vil kommunens omdømme kunne bli redusert. Prioriterte områder er: - Ingen områder er aktuelle 3.2 Gode og effektive tjenester Kommunen skal yte tjenester til sine innbyggere og drive myndighetsutøvelse i tråd med aktuelt regelverk og kommunestyrets vedtak. Det er viktig at kommunen yter de pålagte tjenestene, at kvaliteten på disse er god og at de produseres på en effektiv måte. Om dette ikke gjøres vil kommunen ikke kunne oppfylle sine plikter som leverandør av velferdstjenester. Prioriterte områder er: - Byggeprosjekter/Vedlikehold av kommunale bygg - Samhandlingsreformen 3.3 Bærekraftig utvikling Kommunen må innrette sin egen aktivitet og tilrettelegge for sine innbyggere på en slik måte at det legger til rette for en bærekraftig utvikling. Om dette ikke gjøres vil kommunens mulighet til å oppfylle sitt samfunnsansvar kunne bli redusert. Prioriterte områder er: - Ingen områder er aktuelle 3

56 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Analyse av overordnede risikofaktorer i Nesset kommunes virksomhet Kommunen har tre hovedansvarsområder : Legge til rette for et funksjonsdyktig kommunalt folkestyre, yte gode og effektive tjenester til sine innbyggere og legge til rette for bærekraftig utvikling. Gjennom dette vil kommunen sikre en tillitskapende forvaltning med høy etisk standard. Deler av kommunens virksomhet vil være viktigere enn andre deler for å kunne oppfylle kommunens hovedansvarsområder. Risiko er at det skjer noe som gjør at kommunen ikke når sine målsettinger. Risikofaktorer er mulige hendelser som kan gjøre at kommunen ikke når sine målsettinger. Analysen setter opp risikofaktorer som er vesentlige for kommunens måloppnåelse på de tre hovedansvarsområdene. Det er brukt de samme risikofaktorene for alle kommunene i revisjonsdistriktet. I vurderingene er det tatt hensyn til de tiltak rådmannen har iverksatt for å sikre en betryggende intern kontrol12. Risikofaktorene er vurdert ut fra sannsynligheten for at den inntreffer, og den konsekvens det vil ha om det inntreffer. Konsekvensene kan ha følger for kommunens egen virksomhet og/eller kommunens innbyggere. Det vil bestandig være en viss risiko for at kommunen ikke når sine mål, men mye av denne risikoen har både lav sannsynlighet og lav konsekvens. Revisjonen mener at slik risiko må aksepteres i en kommunes virksomhet. I arbeidet med analysen har revisjonen hentet inn informasjon fra ulike kilder. Det er benyttet åpne kilder, som for eksempel kommunens politiske vedtak, planverk og årsmeldinger, samt databaser, som for eksempel KOSTRA. Videre er det benyttet informasjon som revisjonen har fått tilgang til gjennom sitt løpende revisjonsarbeid. Det har også vært dialog med ordfører og rådmann. Kommuneloven 1. 2 Kommuneloven 23 nr. 2. 1

57 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal 1. Funksjonsdyktig kommunalt folkestyre Det kommunale folkestyret skal sikre innbyggernes påvirkningsmuligheter og rettssikkerhet. Om dette ikke gjøres vil kommunens omdømme kunne bli redusert. Risikofaktorer Sannsynlighet for at risikofaktor inntrer Bakgrunn for risikovurdering Konsekvens om risikofaktor inntrer Risikovurdering (L=lav/ M=medium/ H=hø Uklare mål for kvaliteten i kommunens virksomhet Uklar arbeidsdeling mellom politisk nivå og rådmann Manglende politisk vedtak før igangsettin av tiltak Ikke forsvarlig utredning av saker til politisk behandlin Kvaliteten i kommunens tjenester baserer seg på lover og regelverk. Nesset har hatt en forenkler utgave av balansert målstyring siden Tertialrapportene rapporterer både økonomiske og ikke-økonomiske resultat. Kommunestyret ønsker å satse på balansert målstyring som styringsverktøy, og ønsker at dagens system videreutvikles. I Kommunal rapports vurdering av årsmelding 2010 påpekes det at de savnes resultatmål for tjenestene. Nesten alle målene gjelder administrative forbedringstiltak. For å sikre kvaliteten på den kommunale tjenesteproduksjon i framtida er det behov for et mer forpliktende interkommunalt samarbeid. Politisk nivå beslutter i budsjett og enkeltsaker å gjennomføre tiltak på områder som tilligger rådmannen etter kommuneloven, for eksempel hvordan tjenestene skal utføres, administrativ organisering og antall årsverk. Flere politikere og rådmann har lan erfarin. Kjøp av Fiat-verkstedet er eneste større saken som er rapport i senere tid. Ikke noe spesielt å bemerke. Innbyggerne vet ikke hvilke tjenester som skal tilbys og hvilket nivå og omfang det skal være på disse. Usikkerhet om sprekk i økonomisk ramme skyldes underbudsjettering eller overforbruk. Uklar rolle- og ansvarsfordeling mellom det politiske nivå og rådmannen Liten politisk styring. Overskridelse av budsjett. Reduksjon i tjenestetilbud på andre områder for å dekke merforbruk. Dårlig rettssikkerhetsgaranti, svekket omdømme og feil vedtak. 2

58 Kornmunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Manglende iverksettelse av politiske vedtak Brudd på habilitetsbestemmelser Brudd på bestemmelser om offentlighet Bruker kommunens saksbehandlingssystem for oppfølging av politiske vedtak. Det rapporteres i hver tertialrapport til politisk nivå. Kommunens størrelse gjør det sannsynlig at flere personer vil sitte i posisjoner som kan ha motstridende interesser. Lovens bestemmelser er innskjerpet fra Det fremgår ikke av protokoller fra kommunestyret i 2011 at det har vært foretatt vurderinger om habilitet. Kom munen har fokus på habilitet. Saks- og møteoffentlighet gjelder alle utvalg utenom Kontrollutvalget. Opplysninger som ikke skal unntas offentlighet, blant annet på personalområdet, unntas likevel innsyn. Det er et lite antall saker til politisk behandling som blir unntatt offentli het. Liten reell politisk styring. Dårlig rettssikkerhetsgaranti, svekket omdømme og feil vedtak. Dårlig rettssikkerhetsgaranti, liten mulighet for kontroll og svekket omdømme. Revisjonen anbefaler ut fra dette å prioritere følgende områder for forvaltningsrevisjon i : - Ingen områder er aktuelle 3

59 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal 2. Gode og effektive tjenester Kommunen skal yte tjenester til sine innbyggere og drive myndighetsutøvelse i tråd med aktuelt regelverk og kommunestyrets vedtak. Det er viktig at kommunen yter de pålagte tjenestene, at kvaliteten på disse er god og at de produseres på en effektiv måte. Om dette ikke gjøres vil kommunen ikke kunne oppfylle sine plikter som leverandør av velferdstjenester. Risikofaktorer Sannsynlighet for at risikofaktor inntrer Bakgrunn for risikovurdering Konsekvens om risikofaktor inntrer Risikovurdering (L=lav/ M=medium/ H=hø BARNEHAGER Barnehagene holder ikke økonom isk ramme Kvaliteten i barnehagene er ikke tilfredsstillende Kommunen oppfyller ikke retten til barnehageplass Kommunen oppfyller ikke sitt finansieringsansvar for private barneha er Barnehagene holder seg generelt innenfor sine årlige tildelte rammer. Korrigerte brutto driftsutgifter per barn i barnehage ligger i 2010 vesentlig over gjennomsnittet for kommunegruppen o for landet. Nesset har flere små barneha er. Det er for få personer i landet med førskoleutdanning for at alle barnehager skal kunne oppfylle utdanningskravet. Nesset ligger på linje med kommunegruppen for andel ansatte med førskolelærerutdanning, men litt lavere enn landet for øvrig (2011). Kommunen har ikke fått klager på avslag om tilleggsressurser til barn i barnehage med spesielle behov de senere år. Kommunen 'ennomfører tils n med barneha ene. Kontantstøtten er fra avviklet for barn over to år. KS forventer flere barn i barnehager som følge av dette enn det staten har forutsatt i statsbudsjettet Investeringstilskuddet til nye plasser er avviklet fra fikk alle som søkte om barneha eplass tildelt lass. Finansieringsansvaret ble overført fra staten Regelverket er blitt kritisert for å være vanskelig. Kommunen har hatt betydelige feilutbetalinger i 2006 og Det er bare &iprivat barnehage. Ansvaret for tilskuddsberegning er flyttet og rutinene 'ennom ått. Kommunale barnehager utgjør 1,8 % av kommunens utgifter (2010). Fare for nedbemanning og redusert tjenestetilbud. Barn får ikke et kvalitativt godt barnehagetilbud. Barn får mindre pedagogisk, sosial og kulturell opplæring enn ønskelig. Arbeidskraften i kommunen blir ikke utnyttet optimalt. Manglende tilflytting og befolknin svekst. Reduksjon eller stagnasjon i barnehagetilbudet. Økonomisk tap for barnehageeier eller kommunen. Tilskudd til private barnehager utgjør en svært liten andel av kommunens ut ifter. c d.. u) c C C. 0 0 > C/) 4

60 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal GRUNNSKOLER Grunnskolen holder ikke økonom isk ramme Kvaliteten i grunnopplæringen er ikke tilfredsstillende Skolene har generelt holdt seg innenfor tildelte rammer I grunnskolen ligger ressursbruk per elev over landsgjennomsnittet og kommunegruppen. Nesset har forholdsvis høye utgifter til SFO. Satsene for foreldrebetaling er lavere enn kommune ruppen når det 'elder helda s lass. Det er utarbeidet tilstandsrapport for skoleåret 2009/10. Dette er starten på arbeidet med å utvikle et komplett rapporteringsverktøy. Det er nå lovpålagt at skolene skal rapportere årlig til skoleeier om tilstanden i grunnskolen. Det er satt opp flere tiltakspunkter for å møte utfordringer i grunnskolen. Resultat fra nasjonale prøver de siste fire skoleårene viser framgang og at kommunen er på nivå med fylkets-/nasjonalt nivå i engelsk og lesing for 5. trinn, mens det ligger noe under i matematikk. På 8. trinn er det tilbakegang og lav skår spesielt i lesing og engelsk. Tall fra høsten 2011 viser at trenden i Nesset er oppadgående med unntak av matematikk. Kommunestyret har vedtatt en skoleutviklingsplan for Lærertetthet i grunnskolen i Nesset - har grupper på nivå med kommunegruppen i barneskolen, dette gjenspeiler de små skolene kommunen har med lavt elevtall per årskull. Gruppestørrelsen på ungdomstrinnet er god over snittet i sammenligningskommunene og på vei mot gjennomsnittet i fylket (2010). Overgang fra grunnskole til videregående opplæring i Nesset er god. Ressursbruk per elev er betydelig høyere i Nesset i 2010 enn i kommunegruppen og landet. Det har vært oppslag i media om manglende ressurser til spesialundervisning. Kostra-tall 2010 viser at andel av elever som får spesialundervisning er lavere enn kommunegruppen (10,5 %) men høyere enn landsgjennomsnittet. Andelen av lærertimene som går med til spesialundervisning er lav. Elevundersøkelser viser at det fortsatt må arbeides for å bedre lærin smil'øet slik at elevene kan føle se tr e o trives å Skole utgjør 22,8 % av kommunens utgifter (2010). Elever får ikke tilfredsstillende læringsutbytte. Næringslivet får ikke tilstrekkelig rekrutteringsgrunnlag. Sen innsats mot enkeltelever kan gi økte utgifter for kommunen på sikt. 5

61 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Kvaliteten i skolefritidsordningen (SFO) er ikke tilfredsstillende Voksenopplæring Kvaliteten i Pedago isk-ps kologisk tjeneste Kvaliteten i pedagogiskpsykologisk tjeneste (PPT) er ikke tilfredsstillende HELSE OG OMSORG Helse og omsorg holder ikke økonomisk ramme Kommunens virksomhet tilpasses ikke Samhandlingsreformen skolen. Kommunen har arbeidet med Håndbok i klasseledelse og med Handlingsplan mot mobbing. Det er foretatt renovering av småskolen ved Eidsvåg barne- og ungdomsskole. En del vedlikeholdsarbeid ved de andre skolene er o så utført. Det skal utvikles felles plan for SFO, temaplan for foreldremøter og etablere god skole/hjem kommunikasjon. Kommunens fokus har vært på voksne med særlige rettigheter, Dårlig utnyttelse av den enkeltes evner og voksenopp- og undervisning for fremmedspråklige. Samarbeid med blant vanskeligere integrering. læringstilbudet er annet Internasjonal skole, Sunndal og ikke tilfredsstillende Vokseno plærin ssenteret i Molde. PPT samarbeid Sunndal, Tingvoll og Nesset. God oppfølging av skolene med faste kontaktpersoner. Kommunen deltar i prosjektet "Tidlig innsats" som er et satsingsområde i Romsdalsregionen der PPT, barnehage og skole er representert. Det har vært en økning i andel elever med spesialundervisning fra 2009 til Kommunen har utarbeidet "Rutiner ved spesialpedagogiske tiltak i grunnskolen" som skolene ben ter. Netto driftsutgifter per innbygger både i Helsetjenesten pleie- og omsorgstjenesten ligger over gjennomsnittet i kommunegruppen og landsgjennomsnittet. Enhetene har holdt seg innenfor de tildelte rammene. Samhandlingsreformen er den største endringen i helsetjenesten i nyere tid og trådte i kraft Det er etablert kommunal prosjektgruppe og igangsatt et interkommunalt samarbeid i regi av ROR. I budsjett 2012 og økonomiplanen er det lagt inn kr for tilrettelegging av samhandlingsreformen. Rådmannen er usikker på om økningen i rammeoverføringene vil dekke de faktiske utgiftene fra Det er reduksjon i rammene til alle enhetene. SFO-tilbudet står ikke i forhold til den betaling som kreves for tilbudet. Innbyggerne får ikke de PP-tjenester de har krav på som kan resultere i blant annet lavere læringsutbytte. Helse og omsorg utgjør 39,2 kommunens utgifter (2010). av Innbyggerne får ikke den pleie og omsorg i institusjon de har krav på. Kommunen kan få økonomisk tap. 6

62 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Kvaliteten ved sykehjemmene er ikke tilfredsstillende Kvaliteten i hjemmetjenester er ikke tilfredsstillende Kvaliteten i dagtilbudet er ikke tilfredsstillende Det er for få kommunale boliger Kvaliteten i tilbud funksjonshemmede er ikke tilfredsstillende Kvaliteten i forebyggende helsetiltak er ikke tilfredsstillende Kvaliteten i barnevernet er ikke tilfredsstillende NAV NESSET Nesset kommune har relativt mange plasser for heldøgns pleieog omsorg. Kommunen har en høyere dekningsgrad i institusjon for alders rup en 80+ enn både kommune ru en o landet. Kommunen har en høyere dekningsgrad i institusjon for aldersgruppen 80+ enn både kommunegruppen og landet (2010). Legedekningen er på nivå med kommunegruppen og landet. Fysioterapidekningen er lav. Sykefraværet er forholdsvis høyt. Oppslag i media om høyt arbeidspress og lav bemanning ved NOS. Andel mottakere av hjemmetjenester pr innbyggere over 80 år er lavere enn i kommunegruppen og landet (2010). Samhandlingsreformen vil gi økning i behov for Kemmetenester. Kommunen har aktivitetstjeneste som gir tilbud om tilpasset aktivisering/arbeidstrening på dagtid. Har avlastingstiltak for demente som er et samarbeid mellom hjemmetjenesten og aktivitetstenesten. Boligundersøkelsen som ble lagt frem i 2010 viser at i løpet av en 10års-periode er det behov for 100 tilrettelagte boliger. I dag er det 53 kommunalt eide boliger (2010). Det er stor etterspørsel etter kommunale boli er. Kommunen har liten investerin sevne. Fysioterapitjenesten og andre yrkesgrupper gir tilbud til barn med ulike funksjonshemminger. Kommunen har nytt aktivitetssenter og et utbygd bofellesskap med 8 leiligheter på Holtan. Tjenesten vil få økt oppgaver med samhandlingsreformen. Folkehelse og forebyggende arbeid i fokus. Rusmiddelpolitisk handlingsplan er vedtatt. Kommunen har opprettet en tverretatlig rusgruppe. Kommunen gir tilbud via Aktivitetssenteret. Kapasiteten i legevakt, ergoterapi og fysioterapi er god i forhold til andre kommuner. Det er vedtatt interkommunalt le evaktsamarbeid med Molde, Eide o Fræna. Det ble gjennomført en forvaltningsrevisjon med gode resultat i Interkommunalt barnevern for Nesset, Sunndal og Tingvoll startet opp Tilbakemeldinger fra kommunen om at det har vært flere klager fra brukerne blant annet at det er vanskelig å få kontakt. Har foreløpig ikke kontordag i Nesset. F Ikesmannen har varslet tils n. Innbyggerne får ikke den pleie og omsorg i institusjon de har krav på. Innbyggerne får ikke den pleie og omsorg i hjemmene de har krav på. Større utfordringer ved innføring av Samhandlingsreformen Personer får en dårligere livskvalitet. Funksjonshemmede innbyggere får ikke den pleie, omsorg og hjelp de har krav på. Innbyggerne får ikke de forebyggende helsetjenester de har krav på. Kommunen kan få utfordringer med å oppfylle sitt ansvar i Samhandlingsreformen. Innbyggerne får ikke de barnevernstjenester de har krav på. 7

63 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal NAV Nesset holder ikke økonom isk ramme Kvaliteten ved NAV Nesset er ikke tilfredsstillende KULTUR Kultur holder ikke økonomisk ramme Kvaliteten i kulturtjenestene er ikke tilfredsstillende TEKNISK DRIFT Teknisk drift holder ikke økonom isk ramme Kommunale bygg forfaller på grunn av for lite vedlikehold Kvaliteten i veivedlikehold er ikke tilfredsstillende Kvaliteten i brannberedskapen er ikke tilfredsstillende Kvaliteten i vannforsyningen og avløp er ikke tilfredsstillende Kvaliteten i renovas'ons- Enheten hadde et positivt avvik i 2010 på 9,6 %. God utnyttelse av Kvalifiseringsprogrammet, mindre forbruk av økonomisk sosialh'elp. Redusert med kr i buds'ettet Nytt fagsystem ble tatt i bruk ved behandling av saker etter Lov om sosiale tjenester, noe som vil gi bedre styring og kontroll på utbetaling av økonomisk sosialhjelp. Antall sosialhjelpsmottakere holder seg stabilt, men klar nedgang i 'ennomsnitteli utbetalin er mottaker. Underskuddet i 2010 er knyttet til aktiviteter i Bjørnsonåret og Preste ården. Flerbrukshallen usikre ansla for driften. Nesset samarbeider med Gjemnes om kulturskole. Biblioteket hadde sitt første driftsår i "nye" lokaler i 2010 og med utvidet åpningstid. Støtte til lag og foreninger som står for en vesentlig del av kultur roduks'onen i kommunen. Teknisk drift gikk i balanse i Tildelt ramme er ikke tilstrekkelig til å utføre forebyggende vedlikehold. En forvaltningsrevisjonsrapport fra 2007 avdekket at kommunen brukte for lite på vedlikehold for å opprettholde kvalitet og verdi i bygningene. I årsmeldingen for 2010 står det at tildelt ramme for vedlikehold er lav og lite forebyggende vedlikehold blir utført. Behovet for vedlikehold er stort. Det er ikke utarbeidet vedlikeholds laner. Stort etterslep på vedlikehold av kommunale veier. Kommunen har ikke utarbeidet vedlikeholdsplan. Kommunen har frivillig brannvern. Stabilt antall utrykninger. Økende antall oppdrag i forbindelse med trafikkulykker og unødige alarmer. I 2010 har Nesset opprettet egen feietjeneste. Alle ildsteder o f rin sanle blir forskriftsmessi kontrollert. Det er et omfattende behov for utskifting vedlikehold av kummer og ledningsnett. Innbyggerne er fornøyde med tjenestene fra RIR IKS, som også er mil'øsertifisert ISO NAV Nesset utgjør 1,6 % av kommunens utgifter (2010). Brukernes selvfølelse blir redusert. Samfunnet får ikke god nok utnyttelse av arbeidskraften. Kommunen får økte utgifter. Kultur utgjør 2,5 % av kommunens utgifter Mindre kultur- og fritidstilbud til innbyggerne. Dårligere opplæring i språk og lesing. Mindre attraktiv bokommune. Teknisk drift utgjør 7,5 % av kommunens utgifter (2010). Arbeidsmiljøet for kommunens ansatte og elever/beboere blir for dårlig. Store utgifter til totalrenovering og/eller nybygging. Liv og verdier kan gå tapt Liv og verdier kan gå tapt. Innbyggerne kan få for lav kvalitet på vann og avløp eller leveransen kan bli avbrutt. Husholdningsavfall blir ikke samlet inn eller behandlet å en forsvarli måte. 8

64 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal ordningen er ikke tilfredsstillende SEKTOROVERGRIPENDE OMR DER Høyt sykefravær Sykefraværet har hatt en jevn nedgang fra 2004 og er i 2010 på 6,8 %. Det er tegn til økning i Målet i ny IA-avtale og lokal handlingsplan er 6 % sykefravær. Arbeidsgiveransvaret ivaretas ikke på en tilfredsstillende måte Anskaffelsesvirksomheten drives ikke tilfredsstillende Kvaliteten i byggesaksbehandlingen er ikke tilfredsstillende Informasjonssikkerheten er ikke tilfredsstillende Servicenivået er ikke tilfredsstillende Kommunens økonom iske resultat er ikke tilfredsstillende Det er n e re ler for op føl in av s kemeldte fra I løpet av 2010 fikk Nesset kommune tildelt 2 arbeidsmiljøpriser. Dette er en indikasjon på at kommunen har gode rutiner og ledere som er bevisst på arbeidsgiveransvaret. Forvaltningsrevisjon i 2009 avdekket flere mangler. Kommunen har tatt tak i anbefalingene i rapporten og har et godt grunnlag for å etterleve regelverket. Utarbeide saksbehandlingsrutiner enstår. Gjennomsnittelig saksbehandling i byggesaker og kartforretning er lavere er lavere enn kommunegruppen og landet. Kommunen mottar færre klager enn tidligere. Nesset har inngått avtale om interkommunalt samarbeid for utøvelse av tilsyn etter plan- og bygningsloven med Molde kommune som vertskommune. Kommunen har startet arbeidet med å utarbeide et system for informasjonssikkerhet og internkontroll Komm unens servicekontor får gode tilbakemeldinger fra både publikum og samarbeidspartnere. Kommunens hjem meside ble av norge.no gitt fem stjerner i test i Revisjonen gjennomførte i 2009 en forvaltningsrevisjon om kommunens saksbehandlingsrutiner som avdekket svakheter ved saksbehandlingstid og svarfrister. Oppfølging av rapporten i 2010 viste forbedring, men kommunen har fortsatt utfordringer etter forvaltnin slovens krav.. Det er anbefalt at netto driftsresultat bør være på minst 3 % av driftsinntektene. Kommunen har ligget over i 2009 og Det har vært en økning i netto lånegjeld i 2010 på 38,7 mill. Kommunestyret har vedtatt bygging av flerbrukshall. Kommunen har b d o et dis osis.onsfond som kan ta hø de Innbyggerne får ikke tjenester med den kvaliteten og omfang de har krav på. Kommunen får økonomisk belastning og omdømmet som arbeidsgiver kan bli svekket. Kommunens omdømme som arbeidsgiver kan bli svekket. Mindre effektiv drift, økonom isk tap og misligheter. Svekket omdømme. Privatpersoner, næringsliv og offentlige myndigheter blir forsinket med utbyggingsprosjekter. Sensitive personopplysninger eller opplysninger som er viktige for drift av kommunen spres til utenforstående. Kommunen kan få svekket omdømme. Reduksjon i tjenestetilbud, herunder lovpålagte tjenester. 9

65 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Kommunen tar for stor risiko i finansforvaltn ingen Kommunen har ikke tilfredsstillende etisk standard Den interne kontrollen er ikke tilfredsstillende for svingninger i rentene. Kommunestyret vedtok i desember 2010 nedskjæringer på til sammen kr 10 millioner for å få økonomiplanen i balanse. Reduksjon i rammetilskudd pga. eldre befolknin o ned an i folketall. Ny forskrift om finansforvaltning trådte i kraft Kommunestyret vedtok nytt finansreglement Rapportering til kommunestyret ved tertialrapportering pr foreli er ikke. Kommunen har etikkreglement, vedtatt i Varsling om kritikkverdige forhold er nevnt under kontrollutvalget på kommunens hjemmeside. Reist spørsmål til utdeling av eiendeler i fond Det er vanskelig å se av årsmelding og budsjett hvilke overordnede risikovurderinger rådmannen har gjort. Det er heller ikke rapportert på status i forhold til lovkrav eller kommunale politiske vedtak i de tjenestene som leveres, verken i års- eller tertialrapportering. Kommunen er i gang med å innføre et helhetlig internkontrollsystem. Kommunen har system for avviksrapporterin. Store økonomiske tap. Reduksjon i tjenestetilbud. Dårlig rettsikkerhet for innbyggerne. Kommunen kan bli utsatt for misligheter og kan få svekket omdømme. Innbyggerne kan få for dårlige tjenester på flere områder samtidig. Kommunen kan få svekket omdømme. Revisjonen anbefaler ut fra dette å prioritere følgende områder for forvaltningsrevisjon i : - Byggeprosjekter/Vedlikehold av kommunale bygg - Samhandlingsreformen 10

66 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal 3. Bærekraftig utvikling Kommunen må innrette sin egen aktivitet og tilrettelegge for sine innbyggere på en slik måte at det legger til rette for en bærekraftig utvikling. Om dette ikke gjøres vil kommunens mulighet til å oppfylle sitt samfunnsansvar kunne bli redusert. Risikofaktorer Sannsynlighet for at risikofaktor inntrer Bakgrunn for risikovurdering Konsekvens om risikofaktor inntrer Risikovurdering (L=lav/ M=medium/ H=hø ) ød) 61) c 0 > Kommunen tar ikke ansvar som miljømyndighet Kommunens klimatilpasning av egen virksomhet er ikke tilfredsstillende Kommunen er ikke forberedt på endring i befolkningsstørrelse og -sammensetning Kommunen har utarbeidet energi- og klimaplan, vedtatt i kommunestyret Har egen miljøvernleder. Har fokus på forvaltning av verneområder og vassdragsforvaltning. Fylkesmannen gjennomførte i 2010 behandlingen av utslippssøknader. Det ble påpekt at kommunen ikke hadde plan for å føl e op utsli stillatelser. Det er lite midler til vedlikehold og utbedring av veier, inkludert stikkrenner og grøfter. Har utarbeidet beredskapsplan Nedgang i folketall. Kommunen har tatt tak i utfordringen og etablert Vekstkommuneprogrammet. Målet er å snu den negative befolkningsutviklingen innen Er godt i gang med å tilrettelegge for flere arbeidsplasser og økt bosetting. Kommuneplanen er planlagt vedtatt i mars. Kampanje om "folk i alle hus". Materiell skade for innbyggerne og kommunen, eventuelt også tap av liv. Materiell skade for innbyggerne og kommunen, eventuelt også tap av liv. Feil prioritering av kommunens ressurser. Stagnasjon i befolkningsvekst. Mangel på arbeidskraft. Stagnasjon i skatteinngang. Strandsonen Nesset Næringshage og Sunndal Næringshage er slått sammen i Aura Nærin sha e AS. I 2010 ble alle dispensas.onssøknader i 100 metersbeltet Innb erne mister til an til verdifullt 11

67 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal privatiseres odk.ent. fritids- o rekreas.onsområde. Høyt energibruk i Energikostnadene per m2 er lavere enn kommunegruppen og Økonomisk tap. Ytterligere endringer i kom munal landsgjennomsnittet. Kommunen har som mål at energibruken i klima. virksomhet kommunale bygg skal reduseres med minimum 10 % i forhold til 2009-nivå innen Revisjonen anbefaler ut fra dette å prioritere følgende områder for forvaltningsrevisjon i : - Ingen områder er aktuelle 12

68 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Gjennomførte fovaltningsrevisjoner i perioden Refusjon sykepenger 2010 Barnevern 2009 Offentlige anskaffelser 2008 Saksbehandlingsrutiner 2007 Vedlikehold av kommunale bygg og veier 2004 Sykefraværet på Nesset sjukeheim 2003 Handlingsplan for eldre 2002 Bilbruk i hjemmesykepleien 2001 KOSTRA-rapportering 2000 Bruk av næringsfond Ikke gjennomførte forvaltningsrevisjonsprosjekter i Plan for forvaltningsrevisjon Byggesaksbehandling i Nesset kommune 13

69 NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: / Åse S. Eriksen Saksframlegg Utval ssaksnr Utval Møtedato PS 06/12 Kontrollutvalget Kommunestyret PLAN FOR SELSKAPSKONTROLL Sekretærens innstilling Kommunestyret godkjenner kontrollutvalgets forslag til Nesset kommunes plan for selskapskontroll for perioden som gir kontrollutvalget fullmakt til å prioritere prosjekter som ikke er tatt inn i planen, dersom utvalget finner dette nødvendig. Saksopplysninger Det er kontrollutvalget som skal påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunens interesser i selskaper m.m, jmfr. Forskrift for kontrollutvalg 13 og kommunelovens 77 nr. 5. Kontrollutvalget skal utarbeide plan for gjennomføring av selskapskontroll som skal vedtas endelig av kommunestyret. Planen skal utarbeides minimum en gang i løpet av valgperioden og senest innen utgangen av året etter at kommunestyret har konstituert seg. Planen skal være basert på en overordnet analyse av kommunens virksomhet ut fra risiko- og vesentlighetsvurderinger. Med henvisning til Kommunelovens 77 nr. 5 er det kun i interkommunale selskap, selskap der kommunen alene eller sammen med andre kommuner eller fylkeskommuner eier alle aksjene, samt heleide datterselskaper av disse at det er aktuelt å gjennomføre selskapskontroll. Vedlagt saken følger: Oversendelsesbrev fra Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R, datert Plandokument Plan for selskapskontroll Analyse av overordnede risikofaktorer i Nesset kommunes interesser i selskap Oversikt over interesser i selskap m.m. VURDERING Kontrollutvalget skal påse at det føres kontroll med forvaltningen av Nesset kommunes interesser i selskaper m.m. og om den som utøver kommunens eierinteresser gjør dette i samsvar med kommunestyrets vedtak og forutsetninger. Selskapskontroll er et viktig virkemiddel for å sikre at selskapene underlegges demokratisk styring og kontroll. Plan for selskapskontroll inneholder en beskrivelse av ulike deler av selskapskontrollen som kan omfatte: Eierskapskontroll Forvaltningsrevisjon

70 Kontrollutvalget vedtok i sitt møte i sak 37/11 at et slikt plandokument skulle utføres av Kommunerevisjonsdistrikt 2 M & R. Plan for selskapskontroll er med på å identifisere hvilke områder som bør prioriteres for selskapskontroll i valgperioden Dersom det over tid oppstår forhold som gjør at prioriterte prosjekter blir uaktuelle, bør kontrollutvalget ha mulighet til å omprioritere prosjekt på lista. For å gjøre saksbehandlingen så smidig som mulig foreslår sekretariatet at kontrollutvalget ber kommunestyret om fullmakt til å foreta omprioriteringer i planen, dersom utvalget finner dette formålstjenlig. I innstilling til vedtak legges det opp til dette. Kontrollutvalget avgjør hvem som på utvalgets vegne skal utføre selskapskontrollen og i plandokumentet legges det til grunn at selskapskontroller skal utføres av kommunens revisor. Etter at kontrollutvalget har behandlet planen og prioritert aktuelle prosjektområder, oversendes saken til kommunestyret som fatter det endelig vedtak for kommunens plan for selskapskontroll for perioden Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

71 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Telefon: direkte Telefon: hovedkontor Telefaks: E-post: [email protected] Postadresse: Rådhusplassen 1,6413 Molde Besøksadresse: Havnegata 35, Molde Organisasjonsnr.: Nesset kommune Kontrollutvalget 6460 Eidsvåg Deres referanse: Vår referanse: Arkivkode: Sted/dato Håvard Austvik Molde, 9. februar 2012 Utkast til plan for selskapskontroll Kontrollutvalget bestilte i sak 37/11 utkast til plan for selskapskontroll Planen skulle basere seg på en overordnet analyse fra Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal. Utkast til plan er vedlagt sammen med revisjonens overordnede analyse og en oversikt over kommunens interesser i selskaper m.m. Med hilsen Håvard Austvik forvaltningsrevisor Vedlegg: - Utkast til plan for selskapskontroll Analyse av overordnede risikofaktorer i Nesset kommunes interesser i selskaper Oversikt over interesser i selskaper m.m. for kommunene Aukra, Eide, Fræna, Gjemnes, Molde, Nesset, Rauma, Sunndal og Vestnes Kopi: Ordfører Rådmann 1

72 Plan for selskapskontroll i Nesset kommune for

73 Nesset kommune Plan for selskapskontroll Innledning Nesset kommune ønsker på best mulig måte å legge til rette for et funksjonsdyktig kommunalt folkestyre, yte gode og effektive tjenester til sine innbyggere og legge til rette for bærekraftig utviklingl. Gjennom dette vil kommunen sikre en tillitskapende forvaltning med høy etisk standard. Til hjelp i dette arbeidet skal det regelmessig utføres kontroll med forvaltningen av kommunens interesser i selskaper m.m. gjennom selskapskontro112. En selskapskontroll kan omfatte både undersøkelser om kommunens forvaltning av sine eierinteresser og av driften i selskapet. Plan for selskapskontroll er med på å identifisere hvilke områder som bør prioriteres for selskapskontroll i valgperioden Selskapskontroll Kommunen har interesser i stadig flere selskaper, enten for tjenesteproduksjon, samfunnsutvikling eller næringsutvikling. Selskapene kan være organisert som blant annet kommunale foretak, interkommunale samarbeid, interkommunale selskaper, aksjeselskaper, foreninger og stiftelser. Selskapskontrollen har to formål3: 1. Sikre at den som utøver kommunens eierskap gjør dette i tråd med regelverk for den aktuelle selskapsformen og kommunestyrets vedtak. Dette kalles eierskapskontroll. Denne kontrollformen retter seg mot kommunen og omfatter politiske utvalg, rådmannen og de som representerer kommunen i selskapenes eierorgan. Profesjonell utøvelse av eierskap vil kunne gjøre at kommunen kan påvirke selskapet i ønskede saker, at eventuelle medeiere blir likebehandlet og at selskapets uavhengighet opprettholdes. 2. Sikre at driften i selskapet skjer i tråd med regelverk for den aktuelle selskapsformen og selskapets virksomhet samt kommunestyrets vedtak. Dette kalles forvaltningsrevisjon. Denne kontrollformen retter seg mot selskapet og omfatter både styret, herunder de styremedlemmer som er nominert av kommunen, og administrasjonen. En aktiv oppfølging av driften i selskapet vil kunne gjøre det lettere å sikre at selskapet oppfyller sine mål og at dette gjøres på en etisk forsvarlig måte. Selskapenes organisering kan påvirke muligheten for gjennomføring av selskapskontroll: 1. Eierskapskontroll kan gjennomføres for alle selskaper kommunen har interesse uansett hvordan selskapet er organisert. Dette fordi kontrollen retter seg mot kommunen og ikke selskapet. 2. Forvaltningsrevisjon kan også i utgangspunktet gjennomføres uansett hvordan selskapet som kommunen har interesse i er organisert. Et mulig hinder for at forvaltningsrevisjon skal kunne gjennomføres er kommunens begrenset innsynsrett i selskaper der det er statlige og/eller private medeiere, i foreninger uten eiere samt i selveiende stiftelser4. Om det skal gjennomføres forvaltningsrevisjon i slike selskaper må de andre eierne eller selskapets øverste ledelse akseptere innsyn, enten i den aktuelle saken eller ved at det er tatt inn i selskapets vedtekter. Kommuneloven 1. 2 Kommuneloven 77 nr. 5 og kontrollutvalgsforskriften ledd. 3 Kontrollutvalgsforskriften Kommuneloven 80. 2

74 Nesset kommune Plan for selskapskontroll Utarbeidelse og oppfølging av planen Kommunestyret skal minst én gang i valgperioden vedta en plan for selskapskontro115. Det er kontrollutvalget som ansvaret for at det utarbeides en slik plan og har innstillingsrett i slike saker. Det er kontrollutvalget som har ansvar for at det gjennomføres selskapskontroll i planperioden. Kommunestyret delegerer myndighet til kontrollutvalget til å avgjøre rekkefølgen for gjennomføring av kontrollprosjektene og bestille prosjekter som ikke står på planen om dette blir aktuelt. Det legges til grunn at selskapskontroller skal utføres av kommunens revisor, om annet ikke bestemmes av kontrollutvalget i den enkelte sak. Revisjonen har avsatt to årsverk til forvaltningsrevisjon og selskapskontroll for de ni kommunene i revisjonsdistriktet. Kontrollutvalget vil oversende rapportene fra de enkelte selskapskontrollprosjektene til kommunestyret fortløpende. Kontrollutvalget vil også rapportere om gjennomførte og planlagte prosjekter gjennom årsmeldingen. Videre vil kontrollutvalget utarbeide en samlet oversikt for hele valgperioden. Det er rådmannen og/eller de som representerer kommunen i selskapenes eierorganer som har ansvar for å iverksette kommunestyrets vedtak om selskapskontrollrapporter. Det legges til grunn at revisjonen følger opp etterlevelsen av kommunestyrets vedtak til selskapskontrollrapportene om lag ett år etter vedtakstidspunktet og rapporterer om dette til kontrollutvalget. 4 Prioriterte områder for selskapskontroll Nedenfor settes det opp prioriterte områder for selskapskontroll i perioden Prioriteringene er gjort på bakgrunn av en analyse av overordnede risikoforhold knyttet til forvaltningen av kommunens interesser i selskaper med mer utarbeidet av kommunens revisor. Denne er lagt ved. Kommunen har tre hovedansvarsområder6: Legge til rette for et funksjonsdyktig kommunalt folkestyre, yte gode og effektive tjenester til sine innbyggere og legge til rette for bærekraftig utvikling. Gjennom dette vil kommunen sikre en tillitskapende forvaltning med høy etisk standard. Noen selskaper er viktigere enn andre for å kunne oppfylle kommunens hovedansvarsområder. Risiko er at det skjer noe som gjør at kommunen ikke når sine målsettinger. Risikofaktorer er mulige hendelser som kan gjøre at kommunen ikke når sine målsettinger. Risikofaktorene er vurdert ut fra sannsynligheten for at den inntreffer, og den konsekvensen det vil ha om det inntreffer. Konsekvensene kan ha følger for kommunens egen virksomhet, kommunens innbyggere ogieller selskapet. Det vil bestandig være en viss risiko for at kommunen ikke når sine mål, men mye av denne risikoen har både lav sannsynlighet og lav konsekvens. Slik risiko er innenfor det som aksepteres i kommunens virksomhet. Kontrollutvalgsforskriften Kommuneloven 1. 3

75 - Nesset kommune Plan for selskapskontroll Eierskapskontroll Eierskapskontrollen skal være med å sikre at kommunen utøver sitt eierskap på en profesjonell måte. Dette vil kunne gjøre at kommunen kan påvirke selskapet i ønskede saker, at eventuelle medeiere blir likebehandlet og at selskapets uavhengighet opprettholdes. Prioriterte prosjekter er: Kommunens kontroll av selskapenes måloppnåelse. Kommunenes arbeid for å sikre at selskapene følger opp kommunens vedtak. 4.2 Forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjon skal være med å sikre at selskapet drives slik at det oppfyller sine mål og at dette gjøres på en etisk forsvarlig måte. Prioriterte prosjekter er: - Etterlevelse av saksbehandlingsregler i forvaltningsloven. - Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser. 4

76 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal Analyse av overordnede risikofaktorer i Nesset kommunes interesser i selskaper Kommunen har tre hovedansvarsområderl: Legge til rette for et funksjonsdyktig kommunalt folkestyre, yte gode og effektive tjenester til sine innbyggere og legge til rette for bærekraftig utvikling. Deler av kommunens virksomhet er viktigere enn andre deler for å kunne oppfylle kommunens hovedansvarsområder. Gjennom dette vil kommunen sikre en tillitskapende forvaltning med høy etisk standard. Risiko er at det skjer noe som gjør at kommunen ikke når sine målsettinger. Risikofaktorer er mulige hendelser som kan gjøre at kommunen ikke når sine målsettinger. Analysen setter opp risikofaktorer som er vesentlige for kommunens måloppnåelse på de tre hovedansvarsområdene. I vurderingene er det tatt hensyn til de tiltak rådmannen har iverksatt for å sikre en betryggende intern kontro112. Risikofaktorene er vurdert ut fra sannsynligheten for at den inntreffer, og den konsekvensen det vil ha om det inntreffer. Konsekvensene kan ha følger for kommunens egen virksomhet og/eller kommunens innbyggere. Det vil bestandig være en viss risiko for at kommunen ikke når sine mål, men mye av denne risikoen har både lav sannsynlighet og lav konsekvens. Revisjonen mener at slik risiko må aksepteres i en kommunes virksomhet. I arbeidet med analysen har revisjonen hentet inn informasjon fra ulike kilder. Det er benyttet åpne kilder, som for eksempel kommunens politiske vedtak, planverk og årsmeldinger, samt databaser, som for eksempel KOSTRA og Enhetsregisteret. Videre er det benyttet informasjon som revisjonen har fått tilgang til gjennom sitt løpende revisjonsarbeid. Det er også avholdt møte med rådmann. Kommuneloven 1. 2 Kommuneloven 23 nr. 2. 1

77 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal 1. Eierskapskontroll Eierskapskontrollen skal være med å sikre at kommunen utøver sitt eierskap på en profesjonell måte. Dette vil kunne gjøre at kommunen kan påvirke selskapet i ønskede saker, at eventuelle medeiere blir likebehandlet og at selskapets uavhengighet opprettholdes. Risikofaktorer Sannsynlighet for at risikofaktor inntrer Bakgrunn for risikovurdering Konsekvens om risikofaktor inntrer Risikovurdering (L=lav/ M=medium/ H=hø Prinsipper for eierskap o forvaltnin Kommunen har utydelige prinsipper for utøvelse av eierskap (eierskapspol itikk) Kommunen bryter habilitetsbestemmelser Kommunen praktiserer ikke offentlighet i utøvelsen av sitt eierska Formål med eierskap Formålet med Kommunen har utarbeidet eierskapsmelding (2011). Der trekkes det opp prinsipper for ansvarsplassering og for hvordan kommunen skal utøve sitt eierskap. Rådmannen er ikke tillagt noe særskilt ansvar i den direkte oppfølgingen av kommunens eierinteresser, men har rapporteringsansvar i årsmelding/-regnskap og ansvar for rullering av eierskapsmelding. Meldingen svarer på alle anbefalinger fra KS Eierforum. Eiermeldingen skal rulleres i Kommunens størrelse gjør det sannsynlig at ftere personer vil sitte i posisjoner som kan ha motstridende interesser. Lovens bestemmelser er innskjerpet fra Kommunen har ikke en samlet oversikt over økonomiske interesser, verv etc. for folkevalgte eller ansatte i administrasjonen og eiermeldingen tar ikke opp alle interesseforhold kommunen har i forhold til andre selskaper. Eiermeldingen bestemmer hvordan habilitetsutfordrin er skal behandles. Arsmeldinger, regnskap og eventuelt kopier av styrepapirer fra selskapene sendes ofte direkte til kommunens representant(er) i eierorgan og ikke til postmottaket. Slike dokumenter lagres i svært liten rad i kommunens saksbehandlin ss stem. Selskapets formål skal frem å av vedtekter/ selskapsavtale. Kommunen opptrer ikke som en profesjonell eier. Dette kan skade både kommunens og selskapets interesser. Kommunens omdømme svekkes. Dårlig rettssikkerhetsgaranti, svekket omdømme og feil vedtak. Vanskelig for innbyggerne å kontrollere kommunen når dokumenter ikke fremkommer på offentlig postjournal. Selskapet og dets virksomhet utvikles ikke 2

78 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal kom munens eierskap er uklart (eierstrategier) Kommunen kontrollerer ikke om selskapet når sine mål Kommunestyrets vedtak følges ikke av selskapet Prinsipielle endringer i vedtekter/ selskapsavtale skal vedtas av kommunestyret. Det er ingen rutiner for politisk behandling i kommunen av prinsipielle saker til eierorganer i selskaper i forkant av eiermøtet. Kommunens representant(er) i eierorgan er ikke pålagt å rapportere til ordfører eller rådmann. Kommunens eierstrategier for de viktigste selskapene er gjennomgått i eiermeldin en. Stadig mer av den kommunale tjenesteytingen utføres av selskaper som ikke er en del av kommunen. Kommunestyret har få saker om resultatet av den tjenesteproduksjonen som skjer i disse selskapene til behandling. Årsmeldinger/-regnskap fra noen utvalgte selskapet legges frem for kommunestyret til orientering. Det er ikke vanlig at kommunens representant(er) i eierorganet orienterer kommunestyret om driften i selskapene. Selskapskontroll i RIR IKS (2011) viste at kommunen ikke hadde systemer for å kunne være sikker på om den fikk avtalt tjeneste til avtalt pris. Kommunen har utarbeidet eierskapsmelding Kommunen har ingen skriftlige rutiner for hvordan vedtak generelt sett skal formidles til kommunens representant(er) i eierorganet. Ved selskapskontroll i RIR IKS (2011) ble ikke kommunestyrenes vedtak presentert skriftlig og samlet for representantskapet i selskapet. Representantskapsmedlemmer fra Nesset stemte på noen punkter i denne saken ikke i tråd med det kommunest ret hadde vedtatt. Representasjon i eieror an og st re Nom inasjonsordning Selskapskontroll i RIR IKS (2011) avdekket at eierkommunene Selskapene kan få utilfredsstillende styring i kommunen sikrer ikke oppfyller sitt samlede ansvar for å sikre nødvendig samlet som gjør at de ikke når sine mål. ikke nødvendig kompetanse i styret. Samme ordning er i andre interkommunale samlet kompetanse i selskaper. Ordfører skal representere kommunen i valgkomiteer st ret i selska et i selskaper kommunen har interesser Revisjonen anbefaler ut fra dette å prioritere følgende områder for eierskapskontroll i : - Kommunens kontroll av selskapenes måloppnåelse. - Kommunenes arbeid for å sikre at selskapene følger opp kommunens vedtak. til beste for kommunen og innbyggerne. Kommunens omdømme svekkes. Tjenestetilbudet til innbyggerne har ikke det innhold eller omfang som er fastsatt. Selskapet og dets virksomhet utvikles ikke til beste for kommunen og innbyggerne. Kommunens omdømme svekkes. 3

79 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal 2. Forvaltningsrevisjon Forvaltningsrevisjon skal være med å sikre at selskapet drives slik at det oppfyller sine mål og at dette gjøres på en etisk forsvarlig måte. Risikofaktorer Sannsynlighet for at risikofaktor inntrer Bakgrunn for risikovurdering Konsekvens om risikofaktor inntrer Risikovurdering (L=lav/ M=medium/ H=hø ) Selskapets måloppnåelse er ikke tilfredsstillende Selskapet bryter bestemmelser om offentlighet i offentlighetsloven og kommuneloven Selskapet bryter saksbehandlingsregler i forvaltningsloven Selskapet bryter regelverket for offentlige anskaffelser God måloppnåelse vil være særlig viktig i de selskapene som er tjenesteleverandører til kommunene. Kommunestyret følger i liten grad med på selskapenes måloppnåelse, jf. ovenfor. Det er ikke gjort en overordnet vurderin av måloppnåelse i eiermeldin en. Møre og Romsdal Redaktørforening har i 2011 undersøkt praktiseringen av offentlighet i 628 selskaper i fylket der det offentlige har betydelige interesser. Mange av selskapene var i utgangspunktet ikke klar over at de var underlagt bestemmelsene. Det er konstatert åpenhet i 63 av selskapene. Dette gjelder blant annet noen av de største tjenesteleverandørene. Noen selskaper kan være underlagt reglene kun på områder der de utfører tenester for kommunen. Saksbehandlingsreglene i forvaltningsloven gjelder for alle organer for stat eller kommune samt private selskaper som treffer enkeltvedtak eller utferdiger forskrift. Det antas at det kan være usikkerhet i noen selskaper i forhold til hvilken myndighet de har fått delegert og hvilke type vedtak som fattes, f. omtale av offentli het ovenfor. Det er avdekket at flere selskaper som er underlagt regelverket har ikke fulgt disse ved blant annet anskaffelse av personell. Det antas at det kan være usikkerhet i noen selskaper i forhold til om de omfattes av regelverket,.f. omtale av offentli het ovenfor. Innbyggerne får ikke de tjenestene de har krav på. Konsekvensen vil variere betydelig ut fra hvilket selskap det.elder. Svekket rettssikkerhet for innbyggerne. Svekket rettssikkerhet for innbyggerne. Mindre effektiv drift, økonom isk tap og misligheter. Svekket omdømme. Revisjonen anbefaler ut fra dette å prioritere følgende områder for forvaltningsrevisjon i : - Etterlevelse av saksbehandlingsregler i forvaltningsloven. - Etterlevelse av regelverket for offentlige anskaffelser. 4

80 Oversikt over interesser i selskaper m.m. for kommunene Aukra, Eide, Fræna, Gjemnes, Molde, Nesset, Rauma, Sunndal og Vestnes Ikke kontrollert av Rauma kommune Omfatter ikke interkommunale vertskommunesamarbeid, andeler/innskudd i borettslag og legater Utarbeidet i forbindelse med plan for selskapskontroll Interessenter tr, (0 C E :0 W Selskap INTERKOMMUNALE SELSKAPER IKS, JP. KOML. 28 GassROR IKS -o tr, ci) ca cn G) Midsund, Møre og Romsdal fylkeskommune CI) - CL) <1.) C < 0 ccs.> Merknader Alle 16,67% Interkommunalt arkiv for Møre og Romsdal IKS (IKA MR) Krisesenteret for Molde og omegn IKS Kristiansund og Nordmøre Havn IKS Molde og Romsdal havn IKS Nordmøre Interkommunale Renovasjonsselskap IKS (NIR) RomsdalshaIvøya Interkommunale Renovasjonsselskap IKS (RIR) Aknes/Tafjord Beredskap IKS Alesundregionens interkommunale miljøselskap IKS (ARIM) x x x x x x x x x x x x x x x Alesundregionens Utviklingsselskap IKS (ARU) INTERKOMMUNALE SAMARBEID I EGNE RETTSSUBJEKT, JE. KOML. 27 Kommunerevisjonsdistrikt 2 Møre og Romsdal x x x x x x Romsdal Interkommunale Utvalg Mot Akutt Forurensing (RIUA) x x x x Tøndergård skole og ressurssenter x x x x x x x x x x x Aure, Averøy, Giske, Halsa, Haram, Hareid, Herøy, Kristiansund, Midsund, Norddal, Rindal, Sande, Sandøy, Skodje, Smøla, Stordal, Stranda, Sula, Surnadal, Sykkylven, Tingvoll, Ulstein, Vanylven, Volda, Ørskog, Ørsta, Alesund, Møre og Romsdal fylkeskommune Midsund, Sandøy Aure, Averøy, Halsa, Hemne, Hitra, Kristiansund, Smøla, Surnadal, Tingvoll Midsund Averøy, Aure, Halsa, Kristiansund, Oppdal, Smøla, Surnadal, Tingvoll Midsund Norddal, Stordal, Stranda, Sykkylven, Ørskog, ålesund, Møre og Romsdal fylkeskommune Giske, Haram, Norddal, Sandøy, Skodje, Stordal, Stranda, Sula, Sykkylven, Ørskog, Alesund Giske, Haram, Herøy, Norddal, Sande, Sandøy, Skodje, Stordal, Stranda, Sula, Sykkylven, Ulstein, Vanylven, Ørskog, Alesund Midsund, Sandøy Midsund Gjemnes 6%, Sunndal 10% Aukra 12%, Rauma 10,9%

81 AKSJESELSKAPER Akerhallen AS Akvainvest Møre og Romsdal AS Astero AS (tidl. Bergmoprodukter) x Aukra Gass AS Aukra Sikkerhetssenter AS Aura Næringshage AS (tidl. Nesset Næringshage og Sunndal Næringshage) Aursjøvegen AS Bjørnsonhuset AS Bjørnsundruta AS Averøy, Møre og Romsdal fylkeskommune Midsund, Sandøy, Møre og x Romsdal fylkeskommune Møre og Romsdal fylkeskommune Siva Selskapet For Industrivekst SF, Møre og Romsdal fylkeskommune Statkraft SF Moide Fotballklubb, Aker ASA Aker Aukra AS, Glamox Fabrikker AS, LHL, Molde Næringseiendom AS, Molde Næringsforum, LO i Romsdal, Ulstein Verft AS HMS Spesialprosjekt AS, Romsdalsfisk AS, Aukra VVS AS, Tormod Hukkelberg AS, Odd Småge AS, Aukra Maritime AS, Mog Automasjon AS, Akerøen Invest AS, diverse andre West Investment AS Bjørnsonhusets Venner AS Bud Auto AS, Mari Ann Vikan Lassen, Ola Thomas Morin, Oddbjørn Pedersen, Trond Salvesen, Bernt Skarsbø, Annhild Viken Sunde, Oddgrim Viken Molde 19,5% Sunndal 94,64% Aukra 1,9%, Eide 1,49%, Fræna 4,88%, Molde 43,72%, Nesset 2,05%, Rauma 1,49%, Vestnes Aukra 9,84% Aukra 93,26%. Kommunen har vedtatt å selge seg ut. Nesset 24,5%, Sunndal xx%. Alle har 33,33%. Nesset: Direkte og via Mardølafondet Molde 37,5% Fræna 86,6% Bølgen Invest AS Contrast Adventure AS Averøy, Frei, Kristiansund, Tingvoll, Tustna, Siva Selskapet For Industrivekst SF, Sunndal Næringsselskap AS, Møre og Romsdal fylkeskommune Mardølafondet (Nesset), Sunndal Næringsselskap AS Alfa Aktivum AS, Bedriftspartner AS, Reidar Bjerkestrand, Brødrene Røsand AS, Dahle Holding AS, Engdahl Assuranse AS, Fjordl Nordvestlandske AS, Heinsa Mek, Verksted AS, Ivar Engdahl AS, KOM Forlag AS, Kristiansund og Omegn Vekst AS, Even Lønnheim, Nordea bank ASA, Nordmøre Energiverk AS, OSS-Nor AS, Nils Erik Pettersen, Regent AS, Sjøvik Seafood, Slatlem & Co AS, Sparebank 1 Nordvest, Storgaten 43 AS, Storvik Eiendom AS, Unic Consult AS, Vestbase AS, Arnt Wærnes Nesset Sparebank, Tredal Hotell og turistsenter AS, Sundal Sparebank, Nesset Næringshage, Sunndal Sport AS, Eidsvåg Fjordhotell AS, Nikolai Finset, Anne Stine Mathisen, Tove Oppigard, Kjartan Gunnar Stensønes Eide 0,49%, Gjemnes 0,49%, Sunndal 0,7% Mardølafondet 13,69%, Sunndal Næringsselskap 15,55% Destinasjon Kristiansund og Aure, Averøy, Halsa, Kristiansund, Nordmøre AS x Rindal, Smøla, Surnadal, Tingvoll xx Sunndal 4,9%.

82 Destinasjon Molde & Romsdal AS (tidl. Destinasjon Molde og Atlantic Safari) Eiendomsselskapet Norlund AS Eksportvegen AS (tidl. Tresfjordbrua) El Proffen AS X x XX Ålesund Sunndal Energi KF Total 79 aksjonærer Georg Viktor Iversen Sparebank 1 SMN, Sparebanken Møre, Gjensidige Forsikring Nordmøre og Romsdal Aukra XX%, Gjemnes XX%, Molde 6,47%, Nesset 3,2%, Rauma XX%, Vestnes XX% Fræna 99,33% Elsikkerhet Møre AS Energi 1 Kraft AS (tidl. Energi I Kraft) Ergan Eiendom AS (tidl. Riddersalen Eiendom) E 39 Knutset - Astad AS NS Fastlandsfinans Norddal Elverk AS, Sandøy energi AS, Stranda Energiverk AS, Sykkylven Energi AS, Tafjord Kraftnett AS, Tussa Nett AS, Vestnes Energi AS, Ørskog Energi AS Nesset Kraft AS, Nordmøre Energiverk AS, Rauma Energi AS, Sunndal Energi KF, Svorka Energi AS Kristiansund, Tingvoll, Møre og Romsdal fylkeskommune Bud Fræna og Hustad Sparebank Vestnes Energi AS 12,53% Nesset Kraft AS10%, Rauma Energi AS 20%, Sunndal Energi KF 12% Fræna 63,77% Gjemnes 100%. Gjemnes 3,95% Fræna Breiband AS Torabu AS Berg Invest AS, Bud Fræna Hustad Sparebank, Bud og Hustad Forsikring, Data & Regnskap AS, Atle Fjørtoft, Fræna Næringsforum AS, Gule og Skrivarhaug Bildeler AS, Htl Elektro AS, Kontorvarehuset Møre og Romsdal AS, Neas Bredbånd AS Torabu AS 0,03%. Fræna Næringsforum AS x Torabu AS AMA Salg Møre AS, Atlantic Auto AS, Atlantic Reiser AS, Auto 1 Elnesvågen AS, Brødrene Sandøy AS, Bud Bakeri AS, Bud Fræna Hustad Sparebank, Bryggjen i Bud, Bunnpris Elnesvågen, Bud og Hustad Forsikring, Bølgen Leker, Ohrvik Sko AS, Cleo, Consulentpartner, Drågen & Karlsnes ANS, Doosan Moxy, Europris, Eventyrlige Skaret, Flataker VVS AS, Fræna Elementfabrikk AS, Fræna Trykk AS, Gjendem Transport AS, Gjensidige Nordmøre og Romsdal, Gule Hytteutleie, Hjelp 24, Hustadvika Gjestegård, Hustadkalk AS, Hustadmarmor, AS Møre Codfish Comp Avd. Kontor Ålesund, Samuelsen Maskin AS, Skyttel vev, Sparebank 1 SMN, Sparebanken Møre, Stavik Trevare AS, Sylteosen Betong, Sylteosen Holding AS, Tine SA, Underholdningshuset, Vega Fræna 22,62%, Torabu Eiendom AS, Vindex, XL Bygg Dale Bruk AS XX%

83 Fræna sentrumsutvikling AS (tidl. Vikingfjord Eiendom AS, Vikingfjord Kro og Motell, Vikingfjord Invest) Føniks Næringshage AS Gjestestova AS Gotfred Lies Plass 1 AS Gotfred Lies Plass 1 Omsorgsboliger AS Halsafjordsambandet AS Harøysund Næringspark AS Hyseskjæret AS Istad AS Jordalskraft AS Kommunekraft AS Kristiansund og omegn vekst AS (tidl. Midt Norsk Baseservice) x x Kystlab AS Langfjordtunnelen AS Molde Kino AS Siva Selskapet For Industrivekst SF, Møre og Romsdal x fylkeskommune Halsa, Hemne, Kristiansund, Tingvoll, Møre og Romsdal fylkeskommune, Kristiansund og Nordmøre Havn IKS Sunndal Energi KF Totalt 124 kommuner og 8 x fylkeskommuner x Kristiansund Aure, Averøy, Kristiansund, Midsund, Smøla Lesja, Møre og Romsdal fylkeskommune Molde og omegn avholdslag, logt i Romsdal. Aakvik Settefiskanlegg AS, Br. Røsand AS, Embla AS, Kristiansund og Omegn vekst AS, Lerøy Hydrotech AS, Lønnheim Stål AS, Nordmøre Energiverk AS, Sparebank 1 Nordvest, Sparebank 1 Næringsstiftelse Møre og Romsdal, Sparebanken Møre, Svorka Energi AS, Vaagland Båtbyggeri AS Istad AS Selskapet For Molde Bys Vel, Sparebanken Midt- Norge Trondheim Energi AS, Moldekraft Agnar Meisal, Melkild Invest AS, Ola Melkild far LVK Kristiansund og Omegn vekst, Nordea Bank Norge ASA Nvfh AS Aparo AS, Atlantico AS, Bakers AS Avd Molde, Brunvoll AS, Bussbygg AS, Danckert Krohn AS, Einar O Berg, Gjensidige Forsikring Nordmøre og Romsdal, Lars Kroken AS, Nils Heggem AS, Nordmøre og Romsdal Felleskjøp, Rauma Energi AS, Rauma Næringslag, Rofi AS, Sparebank 1 Midt-Norge, Sparebank 1 Nordvest, Sparebanken Møre, Tollpost Globe AS, Veøy AS Fræna 100%. Vestnes xx%. Etablert fra xx.xx.xx. Molde har innskudd, er ikke eier. Molde 100% Molde 100% Molde 4,95% Aukra 5%, Eide 10%, Fræna 60%, Molde 10% Molde 6,25% Molde 34,02%. Flere datterselskaper. Alle 25% hver Hver kommune har 1 aksje Aukra 0,18%, Eide xx%, Sunndal 0,35%, Vestnes xx%. Aukra 1,93%, Eide 2,09%, Fræna 5,71%, Gjemnes 1,67%, Molde 15,22%, Nesset 2,07%, Rauma 4,71% Eide 0,23%, Fræna 2,31%, Gjemnes 0,23%, Molde 16,07%, Nesset 2,08%, Rauma 7,64% Molde 100%

84 Molde Kulturbygg AS Molde Kunnskapspark AS Molde Lufthavnutvikling AS Mulvik Kraft AS AS Regionteatret i Møre og Romsdal (Teatret Vårt) Høgskolen i Molde, Møre og Romsdal fylkeskommune, Siva Selskapet For Industrivekst SF, Sunndal Næringsselskap AS Sunndal Energi KF Kunstnersenteret Møre og Romsdal, Stiftelsen Bjørnsonfestivalen, Stiftelsen Molde International Jazz Festival Brunvoll AS, Bud Fræna og Hustad Sparebank, Eltel Networks AS, Felleskjøpet Nordmøre og Romsdal BA, Fjord 1 AS, Gjensidige Nor Forsikring, Glamox ASA, I P Huse AS, Istad Kraft AS, Møreforskning Molde AS, Nesset Sparebank, Nortura SA, Romsdal Bygg AS, Romsdals Budstikke AS, Sjøvik AS, Sparebank 1 SMN, Sparebanken Møre, Stx Europe AS, Tibe Reklamebyrå AS "øvrige" Kari Kristine Golberg Mulvik Molde 25% Eide 1,05%, Molde 18,9%, Nesset 1,05% Aukra xx%, Eide xx%, Fræna xx%, Gjemnes xx%, Molde 38,03%, Nesset xx%, Rauma xx%, Vestnes xx% Begge 50% hver Muritunet AS Møreaksen AS (tidl. Haram Midsund Aukra Tunnelselskap AS) Naturgass Møre AS Nesset Kraft AS Nordmøre Kompetanse AS Nordveggen AS Norsk Skjemaforlag AS (tidl. LL) Norske Skogindustrier ASA Piff Sunndal Industriinkubatoren i Sunndal AS (tidl. Industriinkubatoren i Sunndal) Rauma Energi AS Rauma Energi bredbånd AS (tidl. Rauma Bredbånd) Rauma Energi Eiendom AS (tidl. Andalsnes Eiendom) Rauma Energi Kraft AS (tidl Raumakraft) Rauma Kulturhus og Konferansesenter AS Norddal, Alesund, Møre, Romsdal x x x x x x x fylkeskommune x X Haram, Midsund, Alesund, Møre og Romsdal fylkeskommune Haram, Ålesund, Møre og Romsdal fylkeskommune XX Siva Selskapet For Industrivekst SF, Sunndal Næringsselskap AS Rauma Energi AS Rauma Energi AS Rauma Energi AS Nasjonalforeningen for Folkehelsen, Andre lokale helselag, Sparebanken Møre - Valldal, 751 andre aksjonærer Aukra Næringsforum, Istad AS, Midsund Bruk AS, Midsund Næringslag, Molde Næringseiendom AS, Sparebank 1 SMN, Sparebanken Møre Gasnor AS, Istad AS, Neas AS, Tafjord Kraft AS, Tussa Kraft AS Rauma Næringslag XX Hydro Aluminium AS, Sunndal Sparebank Wenaasgruppen Aukra 17,74%, Molde 7,46%, Nesset 100% Ikke registrert i Enhetsregisteret Rauma 51% Ikke registrert i Enhetsregisteret Rauma 100%. 3 datterselskaper Rauma Energi AS 100% Rauma Energi AS 100% Rauma Energi AS 100% Rauma 50%.

85 Rauma Skisenter AS AS Regionteatret i Møre og Romsdal (Teatret Vårt) RIR Næring AS Romsdal Parkering AS Romsdalsmuseet Eiendom AS Rullebaneutvidelse AS Samspleis AS Småvoll Kraftverk AS Snarveien AS Studiesenteret.no AS (tidl. Midt i Norden) SuCom AS Sund Bredbånd AS (tidl. Midsund Bredbånd) AS Sunndal Fjellheis Sunndal Kulturfestival AS Sunndal Nasjonalparksenter AS Møre og Romsdal fylkeskommune Noregs Undgomslag i Møre og Romsdal RIR IKS Møre og Romsdal fylkeskommune Averøy, Kristiansund Aure, Averøy, Halsa, Kristiansund, Midsund, Rindal, Sandøy, Smøla, Surnadal, Tingvoll, Møre og x x x x Romsdal fylkeskommune Averøy, Kristiansund Båtsfjord, Gratangen, Lavangen, Midtre Gausdal, Moss, Salangen, Skjervøy, Surnadal, Tydal, Sorsele (Sverige), Dalanerådet (Sverige) Nesset Kraft AS, Sunndal Energi KF, Sunndal Næringsselskap AS Midsund Kristiansund, Sunndal Energi KF, Sunndal Fjellstyre, Statkraft SF, Aktivum Midt-Norge AS ndalsnes Idrettsforening, "øvrige" Stiftelsen Romsdalsmuseet Finansgruppen Eiendom AS, Lilleborg AS, Lønnheim Finans AS, Nordea Bank Norge ASA, Nordmøre Energiverk AS, Profero AS, Ralf Skram AS, Sparebank 1 Nordvest, Sparebanken Møre, Tidens Krav AS, Vestbase AS, "øvrige" Br. Røsand AS, Hydro Aluminium (Sunndal), Kristiansund og Omegn vekst AS, Neas AS, Nettbuss Møre AS, Sparebank 1 Nordvest, Sparebank 1 SMN, Sparebanken Møre, Sunndal Næringsforening, Sunndal Sparebank, Tingvoll Sparebank, Tollpost- Globe AS, Tp-Engros AS Driva Kraftverk, Geir Liabø, Ingebrikt og Marie Vollan 3S Prosjekt AS, A Visnes Transport AS, Astoria Hotell Kristiansund AS, Atlanticon AS, Bentneset Invest AS, Brødrene Røsand AS, Bud og Hustad Forsikring, E. Folland maskinstasjon AS, Engdahl Assuranse AS, Gjensidige Nordmøre og Romsdal, Kom Vekst AS, Lerøy Hydrotech AS, Lønnheim Entreprenør AS, Løvold Holding AS, Marel Norge AS Malmens Friskola AB, Sommarøy Kystsenter A/L (BA) Sutech A/S Aker Midsund AS, Sjøvik AS, Svorka AS, Stx Osv AS 187 aksjonærer Ob Holding AS, Fomle Holding AS, LI Holding AS, Tt- Prosjektutvikling AS Fokus Bank ASA, Gjøra Bygdeutvikling, Tor Helge Gravem, Grytnes eiendom AS, Grøvugruppa, Kirsti Hafsås, Kosbergs Arkitektkontor AS, Kristiansund og Nordmøre Turistforening, Endre Nisja, Sparebank 1 SMN, Sunndal Bondelag, Sunndal Museumslag, Sunndal Næringsselskap AS, Sunndal Sparebank, Sunndal Sport AS, Eldris Svisdal Rauma 6,92% Molde 48%. RIR IKS 100% Molde 100%. Molde 25% Eide xx% Aukra 2%, Eide 0,8%, Fræna 1,4%, Gjemnes 2,25%, Molde 13,5%, Nesset 0,6%, Rauma 4,5%, Sunndal 11%, Vestnes 0,3% Sunndal 34% Molde XX% Rauma 6,67% Nesset Kraft AS 15%, Sunndal Energi KF 51%, Sunndal Næringsselskap AS 20% Aukra 11,64% Sunndal 96% Sunndal 33.33% Sunndal 2,35%

86 Sunndal Næringseiendom AS Siva Eiendom Holding AS, Sunndal Næringsselskap AS Hydro Aluminium AS Sunndal 17,98%, Sunndal Næringsselskap AS 23,79%. 2 datterselskaper Sunndal Næringsselskap AS Sunnmøre Veginvest AS Siva Selskapet for Industrivekst SF Haram, Herøy, Sula, Sykkylven, Ulstein, Volda, Ørsta, Alesund, x Møre og Romsdal fylkeskommune Ddb AS, Hydro Aluminium AS, LO i Sunndal, Sparebank 1 SMN, Sunndal Næringsforening, Sunndal Sparebank Havila, "øvrige" Sunndal 50,49% Vestnes XX%. Sunnmørshallen AS Svanpro AS (tidl. Svanviken Produkter) Torabu AS (tidl. Fræna Produkter) Trafikkterminalen Molde AS Tremek AS Troa AS Troll-Tinn AS Trollheim Vekst AS Trollheimslab AS Trollheimstunnelen AS (tidl. Todalsfjordprosjektet) Træffhuset AS (tidl. Træffhallen) Molde Havnevesen KF Halsa, Rindal, Surnadal, Tingvoll, Møre og Romsdal fylkeskommune Halsa, Rindal, Surnadal, Tingvoll Rindal, Surnadal, Tingvoll, Nordre Nordmøre Bru- og Tunnelselskap AS, Sunndal Næringsselskap AS Stiftelsen Kirkens Sosialtjeneste Atlantic Auto AS, Aukra Auto AS, Eide Auto AS, Fjord 1 MRF AS, Fjord 1 Transport AS, Nettbuss Møre As, Veøy AS Andalsnes Damekor, Andalsnes Idrettsforening, Andalsnes Musikkforening, Andalsnes og Isfjorden Skolekorps Indre Nordmøre Vekst AS, Ståle Smevoll, Hanne Waag Vestnes XX%. Eide 51% Fræna 100% Molde 7,4%, Molde Havnevesen 7,6% Vestnes 100% Rauma 13,31% Rauma 100% Sunndal 5,66% Sunndal 6% Allskog Holding AS, Alf Engen AS, Amfi Eiendom AS, Grytnes Entreprenør AS, Melkild Bilverksted AS, Møretre AS, Nettbuss Møre AS, Profero AS, Røv Mølle AS, Sunndal Boligbyggelag AS, Sunndal Sparebank, Surnadal Logistikk Partner AS, Surnadal Sparebank, Surnadal Transport AS, Talgø AS Sunndal 23,67% Sportsklubben Træff Molde 20%

87 Trønderkraft AS Tusten Tunnelselskap AS x x Varde AS (tidl. Nor-pro) Vestnes Energi AS AS Eidefoss, Fosenkraft AS, Gauldal Energi AS, Gudbrandsdal Energi AS, Kvikne Rennebu Kraftlag AL, Malvik Everk AS, Nesset Kraft AS, Nord-østerdal Kraftlag SA, Nordmøre Energiverk AS, Oppdal Everk AS, Orkdal Energi AS, Rauma Energi AS, Rissa Kraftlag BA, Røros Elektrisitetsverk AS, Selbu Energiverk AS, Sunndal Energi KF, Svorka Energi AS, Tydal kommunale Energiverk KF Averøy Kristiansund, Møre og Romsdal fylkeskommune Nesset Kraft AS 5%, Rauma Energi AS 5%, Hemne Kraftlag SA, Trønder Energi AS Sunndal Energi KF 5% Bud Fræna hustad Sparebank, Den Norske Bank ASA, Fokus Bank A/S, Sparebank 1 SMN, Sparebanken Eide 6,62%, Fræna Møre 20,2%, Molde 16,89% "Øvrige" Eide xx%, Sunndal 1,97% Vestnes 100%. 1 datterselskap. Aritho Invest AS, Ipe AS, Oleana Invest AS, Vågen Vågenbåt Eiendom AS x Holding AS Aukra 62,37%. Ørskogfjell Skisenter AS x Vestnes 100% STIFTELSER Fræna Boligstiftelse x XX boli er Molde Kommunes Stiftelse for Sosiale Formål (Fru Marie Lovise Lie Født Liebigs Legat til Trengende enslige Damer i Molde) Molde Kommunes Stiftelse for Utdanning (Legat Til Beste For Trengende Samt til Ungdom under Utdanning) Norsk Tindemuseum / Arne Randers Heens samlinger Rauma Kommunale Boligstiftelse x 47 boenheter Sparebankstiftelsen Tingvoll x Tin voll Stiftelsen Angvik Boliger x 12 andeler Stiftelsen Aukra Boligselskap x 17 leili heter Molde utnevner 2 styre- Stiftelsen Bekkevollvegen 14 x XX boli er medlemmer Stiftelsen Bjørnsonfestivalen Stiftelsen Bårdsplassen Eldresenter Stiftelsen Ergan Stiftelsen Molde International Jazz Molde utnevner 1 styre- Festival x medlem. 1 datterselskap

88 Stiftelsen Molde og Omegn Pensjonistboliger x XX boli er Stiftelsen Molde Ungdomsboliger x 67 enheter Stiftelsen Romsdalsmuseet Stiftelsen Torvikbukt Ungdomsboliger x XX boli er Stiftelsen Vestnes trygdebustader x XX boli er Stiftelsen Villabyøran Ungdomsboliger Stiftelsen Øksendal Utleieboliger Stiftelsen Ivundfjord Utleieboliger Stiftelsen ndalsnes Togkapell Søre Fræna Boligstiftelse x 16 boli er SAMVIRKEFORETAK Foretak opprettet før må endre vedtekter innen , 'f samvirkelova 163 nr. 2. Angvik Bygdastue BA Biblioteksentralen AL Eide Vassverk BA (tidl. NL) Eidsbygda Vassverk NL Eidsøra Vassverk Flemma vassverk A/L Forsamlingshuset Soltun BA (tidl. A/L) Fræna Stadion AL Hjelset Skisenter BA (tidl. Berg Alpin BA) Innfjorden Samfunnshus (tidl. AL) Mittet Vassverk A/L Mobarn BA Molde Båthavnlag A/L Myklebostad & Lange Vassverk Møre og Romsdal Boligbyggelag A/L (Mobo) Opdal-Nerland Vassverk Osmarka Vassverk A/L Fr Rødven Vassverk A/L Sandnes Vassverk AL Skarbakkene Skaret Skisenter BA x x Skaret Travbane Skålahallen BA Totalt 419 kommuner, 14 x fylkeskommuner KS, Norsk Bibliotekforening 3 datterselskaper Totalt 1011 medlemmer Ikke registrert i Enhetsregisteret Ikke registrert i Enhetsregisteret. 274 andeler Ikke registrert i Enhetsregisteret. Ikke registrert i Enhetsregisteret. Molde nominerer 3 styremedlemmer

89 Småge Småbåtlag BA (tidl. A/L) Sunndalsøra Samfunnshus BA (tidl. NS) Torvik Vassverk A/L Torvik Vassverk BA Tørla Vassverk A/L Verma Vassverk BA Vestnes Vassverk AL Vågstranda Vassverk BA farnes Vassverk ANDRE ELSKAPER Ikke registrert i De norske bykredittforeninger x Enhetsregisteret. Kommunal Landspensjonskasse x x x x x x x x Egenkapitalbevis Molde kommunale Pensjonskasse Molde 100% Organisatorisk del av Møre og Romsdal 110-sentral KF x x x x x x x x Alle kommuner i Møre og Romsdal Alesund kommune Bodil Bergset, Petter Inge Bergset, Coop Orkla Møre BA, Gudbjørg Frisvoll, Kjell Holland, Henrik Håndes Minnefond, Iver Juel, Langset Mek AS, Lillestrøm Sparebank, Ailin Moen, Magne Nauste, Jan-Erik Nerland, Kari Nerland, Oskar Invest AS, Surnadal Sparebank, Harald Wahlstrøm, Martinus Wågbø, Nesset 5,08%, Nesset Nesset Sparebank x Nesset Kraft AS øvrige (35,28%) Kraft 3,39% FO ENI ER/ID ELLE ORGANISASJONE

90 Aukra Næringsforum Bedriftshelsetjenesten Vestnes Rauma Aukra Sikkerhetssenter AS x Lesja 118 bedrifter Adecco Norge AS, Aker Kværner Offshore Partner AS, AS Norske Shell, Aukra Auto AS, Aukra Bil As, Aukra biloppretting, Aukra Blomster, Aukra Gass AS, Aukra Hotell AS, Aukra Hudpleie, Aukra Maritime AS, Aukra Maskin, Aukra Overnatting AS, Aukra Pukkverk AS, Aukra Taxi, Aukra Treningssenter AS, Aukra VVS AS, Aukra-Midsund offshore AS, Autosenteret Aukra AS, Breiviks Hjelpeservice, Brødrene Hukkelberg AS, Bunnpris Aukra, Byggmakker Aukra, Coop Gossen BA, EASS Eiendomsassistanse AS, Espen Tangen Sposem, Fargefilm AS, Fredrik Slettedal As, Fupe Systems AS, Galleri Milda, Gazelle Technology AS, GE Rør og Stål AS, Gjendem Transport, GoMedia, Gossen Konditori AS, Gro's Keramikk, Harwest Elektro AS, Istad Elektro AS, Jan Kåre Oterhals, Julius Maske AS, Kaia Kiosk og Kafe, KORU Fysioterapi og akupunktur, Krambua Solem, Kunderegnskap AS, Langset AS, Linjebygg Offshore AS, Løvik Maskin, Løviks Byggeservice AS, Marin Harvest Norway, Molde Jarnvareforretning AS, Odd Småge AS, Oterhals Båt & Kurs, Patrick Vaskeservice, PG Maskinservice, Randis, Rindarøy Consulting Engineer, Rolls Royce Odim, Salong Hårlokken, Sarilla Maskin, S

91 Eide Næringsforum Gjem nes Næringsforum Grytten Fjellstyre Hen Fjellstyre Hollingsholm Småbåtlag Svanpro AS A. Visnes Transport AS, Akslia Cam ping og Akslia Sport, Atlanticon Eide AS, Auto 8-8 Sildnes & Halaas AS, Bolli Motor AS, Br. Teistklubb AS, Brødrene Strand Steinhuggeri AS, Bygg Assistanse AS, Dale Bruk eide AS, Derinngarden, Dypro Thor Dyrhaug, Dyrhaug Maskin, Eide Auto AS, Eide Byggservice AS, Eide Elektro AS, Eide Gardin og Utstyr AS, Eide Regnskapskontor, Eide Sport og Foto AS, Eide vassverk BA, GH-Invest AS, H T Eide AS, I. Brovold & Sønner AS, Kjøl Steinindustri AS, KreditorBistand AS, Martin Toreli, Melby Snekkerverksted AS, Midteid Utvikling AS, Miljøservice Eide AS, Møre Gravmonumenter AS, Nergård Steinindustri AS, Nerland Maskin AS, Nerlands Granittindustri AS, Nordic Halibut AS, Nordvest Caravan AS, Nordvest Revisjon AS, Naas Kalksteinbrud AS, R. Eide Transport AS, Sildnes Stenprodukter AS, Silseth Sten AS, Skjevik Bilverksted AS, Smørholm AS, Solli Maskin, Sparebank 1 Midt-Norge, Sparebank 1 Nordvest, Sparebanken Møre, Storvik Maskin, Strømsholm Sjøsportsenter AS, Tidemann AS, TM Dyrhaug, Toyota Material handling Norway AS, Transportbransjens opplæringskontor, Triolink AS, Var Ikke registrert i Enhetsregisteret Ikke registrert i Enhetsregisteret Hurdalsenteret Norsk Blindeforbund KS (tidl. Kommunenes sentralforbund) Landbruksmuseet for Møre og Romsdal Molde Næringsforum Nesset Fjellstyre Nordmøre og Romsdal Friluftsråd (tidl. Friluftsrådet for Nordmøre og Romsdal) Norsk Folkehjelp ORKide x Alle kommuner og fylkeskommuner Ca. 500 bedrifter Kristiansund, Midsund, Sandøy Møre og Romsdal jeger- og fiskeforbund Ikke registrert i Enhetsregisteret

92 Rauma Energi AS, Rauma Rauma Næringslag videregående skole Ikke registrert i Romsdal Regionråd (ROR) x x x x x x x Midsund Enhetsregisteret Romsdalsorkesteret Sunndal Fjellstyre Sunndal Frivilligsentral Sunndal Næringsforening Voll Fjellstyre A Skare AS, Anunatak As, Arvid Gjerde AS, B Stensaker Transport, Bedriftshelsetjenesten Vestnes Rauma, Brødrene Brøste AS, Den Norske Bank ASA, E Remmen AS, Entreprener M Kristiseter AS, Grand Hotel Bellevue, Hatteland Solutions AS, Hau'n Håndlaga AS, Inter Revisjon AS, isi AS, J 0 Moen AS, Kunderegnskap Rauma AS, LarsKroken AS, Logistra AS, Nils Heggem AS, Partner-Gruppen AS, PartnerPlast AS, Plasto AS, Rauma Blikk AS, Rauma regnskapsservice AS, Rauma Ullvarefabrikk AS, Revisorgruppen, Sandnes Rør AS, SB-Produksjon AS, Sigv Kavli AS, Skandinavisk Treimport AS, Sparebank 1 SMN, Sparebanken Møre, Streken Arkitektgruppe AS, Timpex AS, Tollpost Globe, Trollstigen Camping & Gjestegård AS, Veøy AS, Wenaas Næringseiendom AS, Wenaasgruppen AS, Westnofa Industrier AS, AAK Group AS, Andalsnes Avis 3S Prosjekt AS, Admento Sunndal, Aktivum Midt- Norge AS, Akvaforsk Genetics Center AS, Alf Engen AS, Amfi Sunndal, Aura Avis AS, Best Western Sunndalsøra Hotell, Bratseth og Gikling installasjon AS, Bygdeservice Øksendal, Byggservice AS, Coop Orkla Møre AS, Driva Avis, E.A. Smiths AS, Eiendomsmegler 1 Midt-Norge, Fokkstua utvikling AS, Fokus Bank ASA, Gridseth Rør AS, Grytnes Entreprenørforretning AS, Hycast AS, Hydro Aluminium Sunndal AS, Hydroplan AS, Inforplayer, Innerdal Turisthytte ANS, Johansen Bakeri AS, Jon L. Sæter AS, Langset Mek AS, MAgne Nærum AS, Melkild Bilverkseted AS. Nordmøre revisjon, Oldenborg Consulting, Oldenborg eiendom, Opplæringskontoret Sunndal, Ottem Resirk AS, Protech AS, Sparebank 1 Midt-Norge, Storvik AS, Sunndal Regnskap BA, Sunndal Sparebank, Sunndal Vikarbyrå, Sunndalsrør AS, Tess Møre AS, Tove SuCom AS, Sunndal Energi KF, Hundseth AS, Trollheim Vekst Sunndal, Trædal Hotell Sunndal Næringsselskap AS, & Turistsenter, Tørset Bil AS, Vaskeri Sunndal AS, Sunndal Videregående Skole Økonomisenteret Sunndal AS, Øra Elektro

93 NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: / Åse S. Eriksen Saksframlegg Utval ssaksnr Utval PS 07/11 Kontrollutvalget Møtedato MØTEPLAN FOR 2012 Sekretærens innstilling Følgende møteplan for 2012 godkjennes: Uke Dato Møte nr /12 Saker til behandlin Kontrollutvalgets årsmelding for 2011 Revisjonens rapport til kontrollutvalget pr. desember 2011 Plan for forvaltningsrevisjon Plan for selskapskontroll for Møteplan for /12 Kontrollutvalgets uttalelse til årsregnskapet 2011 for Nesset kommune Revisjonsberetning Bestilling av selskapskontroll Bestilling av forvaltningsrevisjonsprosjekt /12 Økonomirapport 1.tertial 2012 Revisjonens årsrapport for revisjonsåret 2011 Virksomhetsbesøk / alt. orientering fra enhetsleder? /12 Økonomirapport 2. tertial 2012 Revisjonsplan for revisjonsåret /12 Revisjonens rapport til kontrollutvalget pr. desember 2012 Resultat av forvaltningsrevisjon Resultat av selskapskontroll Kontrollutvalgets leder i samråd med kontrollsekretær gis fullmakt til å foreta endringer av møtedatoer dersom det blir nødvendig. Saksopplysninger I henhold til Samarbeidsavtalen om interkommunal sekretærfunksjon for kontrollutvalgene er det ikke fastsatt en fordeling på antall møter for kontrollutvalgene. Ut i fra forventet saksmengde ser en det formålstjenlig at det planlegges 5 møter i 2012 til tross for den vanskelige bemanningssituasjonen for sekretariatet.

94 Forslag til møteplan er koordinert med de øvrige kontrollutvalg for å unngå møtekollisjoner, samt Nesset kommunes møteplan for politiske møter i Møtet for behandling av årsregnskapet til Nesset kommune for 2011, er tilpasset behandlingen i formannskapet og kommunestyret. Oversikt over saker som skal behandles er veiledende og kan endres underveis gjennom året. Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

95 NESSET KOMMUNE Kontrollutvalget Saksmappe: Arkiv: Saksbehandler: Dato: / Åse S. Eriksen Saksframlegg Utval ssaksnr Utval Møtedato PS 08/12 Kontrollutvalget OPPFØLGINGSLISTE Sekretærens innstilling Følgende saker føres opp på oppfølgingslisten- Saksopplysninger Intensjonen med oppfølgingslisten er å ha et oppsett av saker og problemstillinger som medlemmene ønsker nærmere utredet eller orientering om. En slik oppfølgingsliste kan være et nyttig redskap for kontrollutvalget for å holde rede på status for saker man ønsker å følge opp, eventuelt å ha til observasjon. Listen kan fungere som et nyttig planleggingsredskap for aktiviteter som kontrollutvalget ønsker å gjennomføre når forholdene ligger til rette, eksempelvis befaringer. Kontrollutvalget vedtar selv endringer i listen. Dette innebærer endring i status for den enkelte sak, det vil si følgende alternativ: Som nytt punkt Endringer i punkt (grunnet orienteringer gitt eller saken behandlet som egen ordinær sak i møte) Punktet går ut (saken anses for avsluttet fra kontrollutvalgets side) Vurdering Av saker som kontrollutvalget har hatt oppe og som det er formålstjenlig blir satt opp på oppfølgingslisten for videre oppfølging av status i saken, er blant annet følgende: Forvaltningsrevisjonsrapporten Barneverntjenester i Nesset kommune". Behandlet i Kli sak 18/10. Rapporten ble oversendt kommunestyret og vedtatt i K sak 66/09. Oppfølging av forvaltningsrevisjonsrapporten vil skje i løpet av Saken føres opp på oppfølgingslisten. Selskapskontroll av Romsdalshalvøya Interkommunale renovasjonsselskap IKS (RIR IKS) Selskapskontroll av RIR IKS ble behandlet av kontrollutvalget i møte i sak 06/11 og av kommunestyret i sak 21/11. Oppfølging av rapporten er planlagt skal skje våren Saken føres opp på oppfølgingslisten

96 FR prosjekt Refusjon sykepenger i Nesset kommune Kontrollutvalget behandlet forvaltningsrevisjonsrapporten Refusjon sykepenger i Nesset kommune i møte i sak 35/H og av kommunestyret i sak 6/12. Oppfølging av rapporten vil ventelig skje i siste halvdel av Saken føres opp på oppfølgingslisten. Åse Solveig Eriksen kontrollsekretær

97 KONTROLLUTVALGET I NESSET KOMMUNE Saker som er tatt o SAKSOPPFOLGING (ajourført pr ) Dato: Ansvar: Merknad: Status: