FAUSKE KOMMUNE TILDELING AV DRIFTSMIDLER TIL PRIVAT BARNEHAGER I FAUSKE KOMMUNE I PERIODEN 2010, 2009 OG 2008.

Transkript

1 SAKSPAPIR FAUSKE KMMUNE 11/1675 I I Arkiv JournalpostID: sakid.: I Saksbehandler: Gunnar Sveen Sluttbehandlede vedtaksinnstans: Kommunestyre Sak nr. 040/1 1 DRIFTSUTV ALG Dato: /11 FRMANNSKAP KMMUNESTYRE TILDELING AV DRIFTSMIDLER TIL PRIVAT BARNEHAGER I FAUSKE KMMUNE I PERIDEN 2010, 2009 G Vedlegg: Prinsippskisse finansiering barnehage Utvikling nettokostnad kommunale barnehager Utvikling barn i barnehage Sammendrag: Det står i Barnehageloven 14 at alle godkjente barnehager skal behandles likeverdig. Det er kommunen som skal sørge for at barnehagene i den enkelte kommune behandles likeverdig i forhold til offentlig tilskudd. Forskriften (FR ) gir nærmere regler for kommunenes plikt til å sørge for likeverdig behandling. Refererer også til tidligere sak i driftsutvalget 057/10 Beregning Grunnlaget for beregning av driftstilskudd til private barnehager er netto kostnaden for de kommunale barnehager i den respektive kommunen. Dette er ilustrert i vedlegg 1. Beregning av nettokostnader/enhetskostnad for de kommunale barnehagene utføres i et eget regneark som er tilrettelagt av kunnskapsdepartementet. Enhetskostnaden er også en parameter av antall barn i de kommunale barnehagene. Se vedlegg 2 og 3. I den videre beregningen har Rådmannen valgt å benytte en beregningsmodell fra PBL for å beregne tilskuddet til de private barnehagene. Ved en kontroll av beregningene utført i 2009 og 2008 viser det seg at foreldrebetaling er uteglemt, ikke fratrukket, i forbindelse med beregning av nettokostnadenlenhetskostnaden for de kommunale barnehagene. Denne feilen er blitt videreført for 20 L. Konsekvensen av dette er for mye utbetalt kommunalt driftstilskudd til de private barnehagene i denne perioden. Beregningen kan deles i to perioder. Perioden er utbetalt og oppgjort gjennom administrative vedtak. Perioden 2010 har et tilsagn om driftstilskudd, men endelig oppgjør er ikke utført. Etter tidligere rutiner utføres endelig avregning av kommunalt driftstilskudd i mars året etter avsluttet regnskapsår.

2 Tabellen nedenfor viser konsekvensene mellom utbetalt i 2008 og 2009, samt planlagt utbetalt i i-p '_un u r-----äwk 'zooa--"tp-awk2õög-"l'-'awk'zötop--- 1JissbEehage_.n-n-...+_..nn.' -':30Ti _n'44 Ù38 n.._.n._.:.--1 I Lyghi""",..,..,.,"..,' r...-'= ,..."...". "-'7798Ùnr'-", ,..-,...' '1,_...,n... P_,,_.,U..P... up......_ _......_......_on._._ ,_._...p...,...j Ii;-..'==:r======l-- _...-:.i...-. i, n..-..l......:::_n,1 i Kvitlyng\iien. I' i I i Sum I I i * positive tall er for mye utbetalt, mens negative tall er for lite utbetalt i L...._n '-"_"'u..n._._n.n. un"'_n".._., ,.,_ nn'...._...._. I tilegg til feil i beregningsgrulaget for 2010 har det vært et stort frafall av barn i Kvitre barnehage fra 1 august. Utbetalingene til Kvitre er ikke blitt korrigert for denne endringen noe som har medført for høye utbetalinger fra august Prosessen Etter at det ble påvist beregningsfeil er det gjennomført to felles møter med de private barnehagene, hvor PBL var tilstede på det siste. Det er også blitt gjennomført separate møter med alle barnehagene for å kvalitetssikre tallene for den enkelte barnehage. Alle beregninger og tallgrunnlag er både i forkant og etterkant sendt den enkelte private barnehage. Tallgrunnlaget er nå godt kvalitetssikret. Konsekvenser Utbetalingene i 2010 er utført pr måned. Etter at det ble påvist avvik mellom planlagt utbetalt og ny beregning for 2010 har Rådmanen stoppet desemberutbetaling til de barnehagen som vile fått for mye utbetalt. Øvrige barnehager har fått utbetalt iht tildligere tilsagnsbrev. Se tabellen nedenfor. I"T Ütbetalt des2ò10irest* -.1 ttba!ne_hgnn _ !,.., '"'u'-''''' Medås..,..._...'_..".0..0'""... I ,"" I..., 29..." ". Ii L Lyngheia i -.1, ,.".,,.,,_._"_,_,._,._.,_._.,..._..._.._._,._".".., ".._.! Kvitre.".""'"... i I i Lti:In9rbC:ne:nCl"nnJ..6qJ13Jea I Sum I I posj!!'!f!jall!jlutb etalin9.!"il.'!..f!fj_e!h.!!r'!!.'!cj'!,,.tb.aj5!j.ée!te!'!ç J ik liñgvë;iëîi""''''.." "" r....m".. i -3:f745 I Kolonnen for Rest i tabellen ovenfor viser forventet oppgjøret for Endelig oppgjør for 2010, samt krav om tilbakebetaling for 2009 og 2008 er ikke utført. Rådmannen er i dialog med kommunens advokat om hvordan kommunen kan få tilbakebetalt det som er for mye utbetalt. Det er planlagt nye møter med PBL i januar og februar for å avklare situasjonen. INNSTILLING: Driftsutvalget tar saken til orientering og ber rådmannen fortsette prosessen med å få tilbakebetalt for mye utbetalt offentlig tilskudd for de berørte private barnehagene i tidsperioden fra og med 2008 til og med 2010.

3 DRIF-006/11 VEDTAK Jørn Stene (FL) fremmet følgende utsettelsesforslag: Saken utsettes til neste møte i driftsutvalget den 16/ Til dette møtet vil driftsutvalget ha seg forelagt det fullstendige tallgrunnlaget som erlskal legges til grunn for utbetaling av kommunalt driftstilskudd til de enkelte private barehager for årene 2008, 2009 og Det skal fremkomme:. Utbetalt kommunalt tilskudd til de enkelte private barnehager.. Antall barn i de enkelte private barehager, samt bemanning pr. avd.. Spesifisert direkte og indirekte kostnader, samt foreldrebetaling og statstilskudd for de enkelte kommunale barnehager.. Betalingssatser pr mnd. eksklusiv matpenger for hel og halv plass, samt størrelse på søskenmoderasjon for bar m. 2 og barn m. 3 i de enkelte private barnehager. FL's utsettelsesforslag ble enstemmig vedtatt. VEDTAK: Saken utsettes til neste møte i driftsutvalget den 16/ Til dette møtet vil driftsutvalget ha seg forelagt det fullstendige tallgrunnlaget som erlskal legges til grunn for utbetaling av kommunalt driftstilskudd til de enkelte private barnehager for årene 2008, 2009 og Det skal fremkomme:. Utbetalt kommunalt tilskudd til de enkelte private barnehager.. Antall barn i de enkelte private barnehager, samt bemanning pr. avd.. Spesifisert direkte og indirekte kostnader, samt foreldrebetaling og statstilskudd for de enkelte kommunale barnehager.. Betalingssatser pr mnd. eksklusiv matpenger for hel og halv plass, samt størrelse på søskenmoderasjon for barn m. 2 og barn m. 3 i de enkelte private barnehager. NYE PPLYSNINGER I SAKEN Vedlegg: L. Beregning av enhetskostnader drift kommunale barnehager Beregning kommunale tilskudd for ikke kommunale barnehager vår/høst 20 L 3. Antall barn og bemanning i ikke kommunale barnehager 4. Løsningsforslag fra PBL 5. Beregning av enhetskostnader drift kommunale barnehager 2009 samt antall barn og bemanning i ikke kommunale barnehager 6. Beregning av enhetskostnader drift kommunale barnehager Utbetalt kommunalt driftstilskudd til ikke kommunale barnehager 2008 og 2009 Status beregninger kommunale tiskudd ti private barnehager Allerede i økonomimelding var rådmannen bekymret for beregningen og utbetaling av kommunale driftstilskudd til de private barnehagene. Det ble tidlig klart at det var en del uklarheter rundt allerede gjennomførte beregninger og utbetaling. Kommunestyret ble 14. desember 2010 orientert av rådmannen om status i de pågående beregningene. I driftsutvalget

4 19. januar 2011 ble flere detaljer presentert. Den videre prosessen har avdekket ytterligere feil, samt at det utført flere møter med PBL for å komme til enighet. Tabellen nedenfor viser utviklingen i saken: Awik utbetaling Versjon * Politisk Merknader ver6 pr KU des 2010 ver8 pr DU endringer i barnetall fra ver6 Diff korrigert sats 2008 pga bruk riktig ver9 pr internt sats pris-/lønnsstigni ng Korrigert for søskenmod/5-7 vedtak som ver10 pr internt var innblandet i det kommunale tilskuddet Korrigert for formelfeil og barnetall iht endringsmelding. Arsmelding gjelder fra Ver12 pr internt 1/1 i, I * før korreksjon utbetaling desember 2010! Utgangspunktet for det store avviket skyldtes at det ble oppdaget at en ikke hadde tatt hensyn til foreldrebetalingen når en beregnet grunnlaget for tilskuddsberegning. Grunnlaget ble derfor for høyt. I den videre prosessen ble faktiske utbetalinger av tilskudd i 2009 (kontantstrømmen) sjekket opp mot tidligere tilskuddsberegninger, da ble det oppdaget at utbetalingen hadde blitt redusert som en følge av at en også hadde trukket ut utbetalt søskenmoderasjon. Det neste som ble oppdaget var at barnetallene som var gjennomgått i møter med barnehagene ikke var sikre, samt at formelen i beregningsarket enkelte steder ikke var i samsvar med aldersgruppen storelsmå barn. Alle barnetall for de private barnehagene er gjennomgått på nytt for perioden Det som nå er grunnlaget er årsmeldinger og innsendte endringsmeldinger. Det innebærer at årsmeldingen siste periode danner grunnlaget for tilskuddsberegningen kommende år. Beregningen korrigeres løpende i løpet av året i takt med endringsmeldingene. Statstilskuddet og kommunalt driftstilskudd er beregnet på det samme grunnlaget. Nye beregninger for perioden 2008,2009 og 2010 er gjennomført hvor alle feil er korrigert. Tabellen nedenfor viser beregnet samlet kommunalt driftstiskudd pr år: Avvk 2008 Sum !**. u!clt'!f!çljfjn_no.r!i-''!lltéf!talrr flplcln..20!q_ Prosessen Avvk Avvk 2010** Sum Rådmannen har i denne saken forholdt seg til PBL som representerer de private barnehagene i Fauske kommune. Følgende møter er gjennomført: Dato 2. februar 2011 Tilstede Fra PBl: Advokatfullmektig Cathrine Berntsen, Statistikker Rune Sætermo

5 Fra Fauske kommune: Advokat Thomas Benson, Kommunalsjef Per Gunnar Pedersen Økonomief Gunnar Sveen 17. februar 2011 Fra PBl: Advokatfullmektig Cathrine Berntsen, Statistikker Rune Sætermo Fra Fauske kommune: Advokat Thomas Benson, Økonomisjef Gunnar Sveen 3. mars 2011 Fra PBl: Statistikker Rune Sætermo Fra Fauske kommune: Økonomisjef Gunnar Sveen 29. mars 2011 Fra PBl: Advokatfullmektig Cathrine Berntsen, Statistikker Rune Sætermo Fra Fauske kommune: Advokat Thomas Benson, Økonomisjef Gunnar Sveen Beregninger 2010 Grunnlaget for beregningene fremkommer i vedlegg 1 og 2, samt at utgangspunktet for barnetallene 2010 i de private barehagene vises i vedlegg 3. Tabellen nedenfor viser beregnet for myel for lite utbetalt kommunalt driftstilskudd 2010: Awk 2010** Ikke utbetalt desember Sum Idretts barnehagen Medås Lyngheia Stem land gårdsbarnehage Kvitre Kvitlyng\iien Sum Lpot/e._La!.!.!c o'!x:.uti:tal_'!en_n.e.çlf!tallo_f!lo.r II_t_eo'!t!etCl!L.-._n.._.L.._._._._..._...._j i **.rf!_uha.t.'!t!ej!!!r!.r!c!,!ft! e!'ji?p!a.'2_?q!.o....._._..o.o_._o_.n...o._.. _...n ' Når Rådmannen tidlig i desember ble oppmerksom på at det var utbetalt for mye kommunalt tilskudd, ble desember utbetalingen til Lyngheia, Kvitre og Kvitlyngveien stoppet. Beregningene utført av Fauske kommune avviker fra tilsvarende beregninger utført av PBL. Slik rådmannen oppfatter det benytter begge parter beregnede kostnadssatser kommunale barnehager og begge parter benytter PBL's forenklede modell for beregning av minimumstilskudd. Det som utgjør forskjellen er hvordan antall barn telles gjennom året. Betalingssatsene for ordinære barnehageplasser i de private barnehagene er de samme som i de kommunale barnehagene. Videre gjelder samme regler for søskenmoderasjon. Fauske kommune legger vekt på at de kommunale driftstilskuddene skal følge beregningene til statstilskuddet. Det innebærer at barnetallene i årsmeldingen 2009 er utgangspunktet for beregning av tilskudd. Både det kommunale driftstilskuddet og statstilskuddene endres når kommunen mottar endringsmeldinger fra barnehagene. Fauske kommune har også utført beregningen for 2008 og 2009 utfra denne fremgangsmåten. Beregningsgrunnlaget for 2008 og 2009 vises i vedlegg 5 og 6, samt at utbetalt kommunalt driftstilskudd pr barnehage i denne perioden vises i vedlegg 7. Tilbakebetalingskravet for Kvitre barnehage skyldes at de fikk en stor nedgang i antall barn fra 1. august Endringsmeldingen ble mottatt svært sent, slik at hverken statstilskudd eller kommunalt driftstilskudd ble korrigert i Kvitre barnehage må også tilbakebetale

6 for mye utbetalt statstilskudd. Avvik for de øvrige barnehagene skyldes nye beregninger med bedre kvalitet enn tidligere. PBL mener at for hele høsten (dvs fra 1. august) skal grunnlaget for barnetallet være ny årsmelding pr Endringsmeldinger på høsten skal ikke hensyntaes, da det er avvik mellom årsmelding og summen av endringsmeldingen. Konsekvensen av dette er at PBL kommer frem til et høyere kommunalt driftstilskudd enn det som er beregnet av Fauske kommune. Løsningsforslag fra PBL Etter møtet den 29. mars ble det avtalt at PBL skulle komme med et løsningsforslag, da en i dette møte ikke kom til enighet. Dette ble mottatt av Advokat Thomas Benson den 7. april. Løsningsforslaget er vedlagt i vedlegg 4. Vurdering Det er for årene 2008 og 2009 fattet et endelig vedtak for utbetaling av tilskudd. Vedtakene og utbetalingene er ikke påklaget. For året 2010 er det kun gjort en foreløpig beregning. Dette er i tråd med de rutinene en frem til nå har benyttet i Fauske kommune. Endelig beregning for 2010 skulle vært utført i mars 201 1, men er noe forsinket pga den pågående kvalitetskontrollen. Når en ser årene 2008 og 2009 under ett er det blitt utbetalt kr for mye. For at kommunen skal kunne kreve dette tilbake må mottaker ha hatt grunn til å tro eller burde ha visst at utbetalingen har vært feil. Ifølge kommunens advokat er ikke beløpene aven slik størrelse at mottaker burde ha skjønt at enkelte utbetalinger har vært feil. Når det gjelder utbetalinger for 2010 har kommunen ikke fattet endelig vedtak for kommunalt tilskudd i denne perioden. Rådmannen oppfatter løsningsforslaget til PBL som ikke riktig, da dette vil medføre at beregningen av statstilskudd og kommunalt driftstilskudd beregnes med ulikt utgangspunkt for høsten Forøvrig oppfattes beregningen til PBL som tilsvarende til den som utføres av Fauske kommune. Rådmannen mener at beregning av statstilskudd og kommunalt driftstilskudd skal følge det samme grunnlaget. Videre må en kunne legge til grunn at det også påhviler de private barnehagene en plikt til å sende inn korrekte endringsmeldinger og årsmeldinger, i tilegg til at kommunen skal kontrollere innsendte opplysninger. Rådmannen mener at for utbetalinger kommunalt driftstilskudd private barnehager 2010 skal kommunens beregninger legges til grunn. Videre mener rådmannen at for det kommunale driftstilskuddet i perioden 2008 og 2009 er endelig vedtak utført og utbetalingen er fullført. NY INNSTILLING: Ved utbetalinger av kommunalt driftstilskudd til private barnehager 2010 skal kommunens beregninger legges til grunn. For det kommunale driftstilskuddet i perioden 2008 og 2009 er endelig vedtak utført og utbetalingen er fullført.

7 DRIF-040/11 VEDTAK Brev fra Private Barnehagers Landsforbund datert ble utdelt i møtet. Innstilingen ble vedtatt med 5 mot 4 stemmer. INNSTILLING TIL FRMANNSKAPET: Ved utbetalinger av kommunalt driftstilskudd til private barnehager 2010 skal kommunens beregninger legges til grunn. For det kommunale driftstilskuddet i perioden 2008 og 2009 er endelig vedtak utført og utbetalingen er fullført. Per Gunnar Pedersen Rådmann Utskrift sendes:

8 Vedlegg 1 - Beregning av enhetskostnader drift kommunale barnehager 2010 Kommune 1841 Fauske Regnskap/års-melding Grunnlag for beregning av 2009 tiskudd i 2010 (prisjusterte 2009-tall) Grunnlagsdata: 1. Antall barn iht. årsmelding per år (født ), 0-8 tluke 0-2 år (født ),9-16 tluke 0-2 år (født ), tluke år (født ), tluke år (født ), tluke 0-2 år (født ),41+ tluke år (født 2006), 0-8 tluke 3 år (født 2006), 9-16 tluke 3 år (født 2006), tluke år (født 2006), tluke 3 år (født 2006), t1uke 3 år (født 2006), 41 + tluke år (født ), 0-8 tluke 4-6 år (født ), 9-16 tluke 4-6 år (født ), tluke år (født ), tluke år (født ), tluke 4-6 år (født ), 41 + tluke Sum antall barn Antall årsverk iht. årsmelding Arsverk, styrer 0 0 Arsverk, styrerassistent Arsverk, pedagogisk leder Arsverk, assistent Arsverk, tospråklig assistent Arsverk, annet personell Arsverk, vaktmesterlrengjøring Arsverk totalt Antall barn pr voksen 15/ ,3 Antall barn pr voksen 1/ ,6 3. Kostnader i kommunale barnehager Funksjon drift (kontoklasse 1) Lønn/sos.utg. ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon (negativt fortegn) Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Art 429 Moms generell kompensasjonsordning Avskrivninger minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) = Brutto driftsutgifter til egne barnehager (inkl. mva) minus Ikke økonomisk støtte fra kommunen til private barnehager minus Brutto driftsutgifter til åpne barnehager (negativt fortegn)

9 = Direkte kostnader ordinær drift i kommunale barnehager (inkl. mva) Funksjon drift (kontok/asse 1) Lønn/sos.utg. ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon (negativt fortegn) Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Art 429 Moms generell kompensasjonsordning Avskrivninger minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) = Direkte kostnader til lokaler/skyss for kommunale barnehager (inkl. mva) , Beregning av indirekte kostnader Funksjon 120 Administrasjon Lønn/sos.utg. ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Tjenestekjøp Driftstiskudd verføringer herav: 429 Merverdiavgift verføringer til private Avskrivninger minus 600 ppholdsbetaling (negativt fortegn) minus Andre salgsinnt. (negativt fortegn minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 700 Statstilskudd (negativt fortegn) minus Andre tilskudd (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) minus 810 Andre statlige overføringer (neg.fortegn) minus Andre overføringer (negativt fortegn) Funksjon 130 Administrasjons/oka/er Lønn/sos.utg. ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Tjenestekjøp 370 Driftstilskudd verføringer herav: 429 Merverdiavgift verføringer til private 590 Avskrivninger minus 600 ppholdsbetaling (negativt fortegn) minus Andre salgsinnt. (negativt fortegn) minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 700 Statstilskudd (negativt fortegn) minus Andre tilskudd (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) minus 810 Andre statlige overføringer (neg.fortegn) minus Andre overføringer (negativt fortegn) Sum netto driftsutgifter funksjonene (ekskl. mva) Lønn/sos.utg. ( ) i kommunen totalt minus 710 Sykelønnsrefusjon (negativt fortegn) Netto lønnsutgifter i kommunen totalt

10 Netto lønnsutgifter til ordinær drift i barnehagene i prosent av lønnsutgifter i kommunen samlet "Påslag" for indirekte kostnader (ledelse og administrasjon), ekskl. mva 7,58 % 7,58 % Sum kostnader til drift av kommunale barnehager Direkte kostnader funksjon 201, ekskl. mva Direkte kostnader funksjon 221, ekskl. mva Indirekte kostnader (påslag for ledelse/adm.) Sum kostnader Foreldrebetaling og andre inntekter Foreldrebetaling i kommunale barnehager xx Andre inntekter (salgs-/leieinntekter) i kommunale barnehager Beregninger: - Korrigerte oppholdstimer: Antall korrigerte oppholdstimer/årsverk Personalkostnader pr. årsverk Kostnader pr. korrigert oppholdstime 49,75 50,82 Finansiering små. og store barn: Antall oppholdstimer småbarn (0-2 år) Antall oppholdstimer store barn (3-6 år) Sum antall oppholdstimer Kostnader ekskl. mva 0-2 år Kostnader ekskl. mva 3-6 år Sum kostnader ekskl. mva Statstilskudd 0-2 år xx Statstilskudd 3-6 år xx Foreldrebetaling 0-2 år xx Foreldrebetaling 3-6 år xx Andre inntekter 0-2 år xx Andre inntekter 3-6 år xx Kommunal finansiering 0-2 år xx Samlet offentlig finansiering 0-2 år xx ffentlig finansiering 0-2 år per oppholdstime xx 97,77 Kommunal finansiering 3-6 år xx Samlet offentlig finansiering 3-6 år xx ffentlg finansiering 3.6 år per oppholdstime xx 43,26

11 Alle Kommune Fauske i Grl for ber. Grunnlagsdata: Fø(lSëIrlegês iîn henoi tilârsiêìd iîgkjemä 1, An/all barn ihl. årsmelding per 15.12, år, 0-8 Vuke 0:å!:,:1 uk" 0:2år,1T:24 tiuk.e 0-2r,?5-32 Vuke Vuke 0.:?,,r,,1 +,k"._ 3_år,o.:.8V,, 3 år, 9-16 Vuke 3 år, Vuke 1.3ii,d17"2.U,-'"k..',e..."',,...,...,.,_"".".."."N."'..'.. 3, r, 33:40. Vuke 3 år, 41+ Vuke 4:6r!_0:Vuk': 4.6 år, 9-16 Vuke 1:i:r'.12i"'e 4-6år,25.,3?Vk.e 4-6 år, Vuke 4-6 år, 41+tluke Summer og gjennomsnitt Summer og gjennomsnitt Kommunens beregninger Gjennomsnittig finansiering Gjennomsnittlig finansiering ", '.'.'...,.".._ Antall barn er -ed ppsummering av o " 4 av tiskudd ,,1'r;,;j m",;m,,-- c',, små barn 81 store barn 132 I Ref. satser i beregningsmodell små barn kommunale barnehager store barn kommunale barnehager l til.pi:ri()d.._..ttel ElL.iret ip'vy.elri.()el ff.finansiering av ikke kommunale barnehager Små barn; I 97,771 Store barr L Statgrunnlag Timer luker 9 vår2010. Inkleri_dringerJ()r ale ClrriagE)netil ulike tidspunkt J Korrigerte timer Vekting I Beregnet 43,26 Î Faktiske timer Pr barn i Samlet 2, , , , , , , , , , , , , , , , , , % 97,77 43,26 i Statstilskudd Komm tilskudd i I Komm. finansieringsplikt 83,10 I I 36,77 i I Periode vår 2010 Periode vår 2010 Periode vår 201 Antall mndr. 7 I Driftilskudd 2010 Ant. mnd. Ant. mnd. Pr år ! c: CD a. CD C1 C1 N I i: CD "' CD C1 :: :: C1 '; 3 3i: :: DJ CD!:. II '; i: a. a. õ' "' '; '; '; CD 3 3i: :: DJ CD C' DJ "' :: CD :J DJ C1 CD "' c: DJo :J S. II.ṄỌ. i i, i I

12 .. i: cd -g c2 co.. :; 10 o o f--- o N '" C i:.. (J Ul en \S.::.. 'C- tl (J i: èi " E 0_ 'C.l (J i: a. ct l Cl '".s l E '".Q 2! '" c: :i E E o.- c: :i E E t. '" -.. lt.q ê.s.. en 3l - I- : i-,. en -' ' ;, '" Cl... l E i ; lt.q c: olt 8 Æ, Efi l!:!:,!.- c: i i :2 i Cl i E! f! i.ro i,:2 ai E :.. " Cl c " i : i E '.s Ul ;.- " Cl c: c, c:.: i: c" "5 i 2! E '" i. g '".c () il c.: l Cl Cl. :.ç; o s: " :; Cl '" "' :u :5 Ci...l en ê F 'E '-J ::i"" & cc Cl! LL.., I o o N N o o o.. N o o o o.. N o o il N l.. N l N N l ro r-.. '" '" :: o o '" r- o '".. ll ll o r- '" o '" ll.. l il N.. N :: ro r-.. N N ro.. ro N il o ro.. ro N il o ro.. ro N il o ro N l r- il ro N l r- il ro N l r- il N il o '" r- N N il o '" r- N N il o '" r- N o o.... o o o il ro o o o.. N o o ro ro ro '" ro ro N l ro ro N r- o ll o o o '".. il ro N.... N il '".. N '" il ll o ro o o o o o o ll ll ll ll ll ll o. o o o o.. N' N' N' N' Ñ Ñ. ro ro ro ro ro ro ro ro ro ro ro ro ro ro ro ro ro ro vvvv v WN WN WN ç ti?i l '."! o o I -CM"(MT".i,.i.i.i.i.i:.i,;r- (l;(on. er :5 :5 :5 '9'7J,!cl; :5 (! :5 i..i:i..'" ":; N o!"'!:...,i"'..ro' Ni!! N.'".:;.:;.. - '" ",i ",, '" oo!olo öio C";C" C' ; C"",.....'.... i eu i en - - r,,----_.-.. '" '" o E E 2 ca E.8 i-f! "c "c!/!/ E E o o c: c: c: c: (J (J c:n "5 gi gi ID Q; E E E E :J :J ll ro o ro o Il t. : ll o '" '" r- l Il r- ll r- M o ll o '".'" '" N ro Il è: B Cl c:. : l ll Il c:-- '" i i c: É E o t' -co co -g -g E E.... c: c: c( c( o o o o NN c: c: (J (J.s.s (J (J i: i: o o. "lb a. a. i: r- il i: i: r- N ' :i o,. C' :i -' -'.. l....!! : (i ti g g.s.s l (J (J -g E E E E E Ul (J (J.ê ê c: :J :J Cl E E E E l o o.q -' -". ī E E ro ro II.o.o.. C (J E o a: Ul 1i Cl Cl C C c ":B "ai.e ëñ "00 Cl c: c: ê l "" "".c.2'.q) ti E E "c "ë c: VI VI :i E E Egg E a a 0'0'. ro E E û: o. i '... '"2:, it, :g, (J x: '3, ai;' :11 )0 ajf ro E 'm: E g.:, ',..ê (J' ' Ḥ.; c m; (J ei l "e! c: mi ro l c (J',S..: ;,' ' ro '! mi " ei Q; E E ro.o E :J' ro!/' Q., ë Q.' c( '

13 Vedlegg 3 - Antall barn og bemanning i ikke kommunale barnehager Tallene fra de ikke kommunale barnehagene er hentet fra årsmeldingen pr Tilsvarende tall i vedlegg 1 er for de kommunale barnehagene samlet. Tallene for de kommunale og ikke kommunale barnehagene er fra samme periode og kan dermed sammenlignes. Tallene i årsmeldingen 2009 danner grunnlaget for beregning av kommunale tilskudd, samt statstilskudd. Alle endringer iløpet av året medfører korrigeringer på både kommunale tilskudd, samt statstilskudd. Alle barnehager har plikt til å sende inn endringsmeldinger iløpet av året. Beregning av antall barn pr voksen er pr 15/ Alle voksne unntatt vaktmesterlrengjøring inngår i antall voksne. Alle barn fra tre år og nedover ganges med 2 for å kompensere for behovet for dobbelt ressursbehov. Dvs at en storavdeling på 18 barn tilsvarer en små avdeling på 9 barn og at ressursbehovet er det samme. Når 31/ passeres vil alle barn født i 2006 (3 åringene) pr definisjon komme i gruppen store barn, slik at antall barn pr voksen vil bli lavere fra 1/ Grunnlagsdata for , Antall barn it. årsrreldi'!'/.15..1, år (født ), 0-8 tluke 0-2 år (født ),9-16 tluke 0-2 år (født ), tluke i 7i 1: r. (født2007-=0ö9)25=32tiuke _.-.: år (født ), tluke i-o,- '02 år (født ),41+ tluke i ''06 ),8-tiukë---'-' == fie 2006),9-16 tluke 3 år (født 2006),17-24 tluke i -3år(200)32-t7uke--.._ år (født 2006), tluke 3 år (født 2006),41+ tluke 11: 161 ;:=i3år (født2003=2-0-=uukë----'" i.-- 4=aår(føcÎi ), 9-16 tluke 4-6 år (født ),17-24 tluke idt t7e ar (født ), tluke 4-6 år (født ),41+ tluke Sum antall barn i barnehagen 2. Antall årsverk iht. årsmelding I fvdås -_ _ _21._..111L '...._'n..., ; 4.._2.:..!: 2: 1, _._- --!, "._.----, l Årsv"ërk, styrer i ---- Arsverk, styrerassiste.t-" Àrsverk, pedagogisk leder ;svërk,assis Arsverk, tospråklig assistenï-- Arsverk, annet personell Arsvrk:vaktrrsiE! :reng ;:g-----! Antall årsverk totalt Antall barn pr voksen 15/ Antall barn pr voksen 1/ : 8: : 1: i : fi : 6' 70i ,, 100r r 400: i oT i!.. eidl ,31 5,6! _._ _._---_._ ' _.._----" _ _..--- Ō 6 Lyngveien ISterrand : Kvitlyngveien Sum i: rkvitblik no..._._ oi --- i oi 1: 2 11 "--_.-----_.-- --_._-- ---_."- l' 1 1.._ f : 290' woo '---==--=-: : , _._ : ,_._ ' 6,71 5, ,4:" 6,1: 630' ,61 3,8 5,6

14 Vedlegg 4 - løsningsforslag fra PBl TILSKUDD TIL PRIVATE BARNEHAGER I FAUSKE KMMUNE - FRSLAG TIL LØSNING Jeg viser til tidligere korrespondanse vedrørende beregning av kommunalt tilskudd for private barnehager i Fauske kommune i perioden Kommunen har de siste tre årene utmålt tilskudd til barnehagene etter et beregnet minimumsnivå, uten å vurdere kostnadsnivået i den enkelte barnehage. Vi mener at denne praksis ikke er i tråd med regelverket som gjaldt for perioden. Hovedregelen er at barnehagene skulle ha dekket sine faktiske kostnader til drift av barnehagene, jf Forskrift om likeverdig behandling av barnehager i forhold til offentlige tilskudd 3. Fauske kommune har forklart ovennevnte med at kommunen selv har hatt et så høyt kostnadsnivå at 85 % av kommunalt nivå ville sikre kostnadsdekning for de private barnehagene. Det var således ikke gjort vurderinger av kostnadsnivået i,den enkelte barnehage. Dersom vi gjør rene fremskrivninger basert på historiske tall (2003-tall) vil nok kommunens påstand være korrekt. Dersom barnehagen har vesentlige endringer i driften vil imidlertid ikke historiske regnskapstall være representative. I departementets rundskriv F-07/2010 fremgår det at kommunen i disse tilfellene skal foreta nye beregninger som tar utgangspunkt i barnehagens budsjett. Flere av de barnehagene som vi representerer har hatt aktivitetsendringer som beskrevet ovenfor. Barnehagene skulle i henhold til regelverket hatt muligheten til å fremlegge budsjett fra endringstidspunktet. Dette ville igjen gitt de private barnehagene mulighet til å drifte på et kvalitativt likeverdig nivå som de kommunale barnehagene. Dersom vi legger dette standpunkt til grunn, vil det medføre et behov på ytterligere ca 11 mill i offentlig støtte samlet sett for alle barnehagene for alle tre årene. Ikke minst vil barnehagene i tillegg være sikret å kunne drifte på likeverdig nivå som kommunen også i fremtiden. På vegne av de private Barnehagene i Fauske kommune, fremsettes etter dette følgende forslag til løsning: 1. Kommunen utbetaler utestående etter et beregnet minimumsnivå som beløper seg til følgende: 85% Sum Utbetalt Differanse Medås Lynghei Kvitre Stemland Idrettsb.hagen * * Faktisk behov. 2. Kommunen fatter vedtak om tilskudd for 2011, vurdert ut fra barnehagens kostnadsbehov for Barnehagene leverer nye budsjetter. Vennlig hilsen Private Barnehagers Landsforbund Cathrine Berntsen advokatfullmektig

15 enhetskostnader drift kommunale barnehager 2009, samt antall barn og bemanning i ikke kommunale barnehager Vedlegg 5 - Beregning av Grunnlagsdata: 1. Antall barn iht. årsmelding per Kommune 1841 Regnskap/års-melding Grunnlag for beregning av 2008 tilskudd i 2009 (prisjusterte 2008-tall) 0-2 år (født ), 0-8 tluke 0-2 år (født ), 9-16 tluke 0-2 år (født ), tluke år (født ), tluke år (født ), tluke 0-2 år (født ), 41 + Uuke år (født 2005), 0-8 tluke 3 år (født 2005), 9-16 t/uke 3 år (født 2005), t/uke år (født 2005), tluke 3 år (født 2005), t/uke 3 år (født 2005), 41 + tluke år (født ), 0-8 tluke 4-6 år (født ),9-16 tluke 4-6 år (født ), t/uke år (født ), t/uke 4-6 år (født ), t/uke 4-6 år (født ), 41 + t/uke Sum antall barn Antall årsverk iht. årsmelding Arsverk, styrer Arsverk, styrerassistent Arsverk, pedagogisk leder Arsverk, assistent Arsverk, tospråklig assistent Arsverk, annet personell Arsverk, vaktmester/rengjøring Arsverk totalt Antall barn pr voksen 15/ ,0 Antall barn pr voksen 1/ ,2 3. Kostnader i kommunale barnehager Funksjon 201. drift (kontoklasse 1) Lønn/sos.utg. ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon (negativt fortegn) Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Art 429 Moms generell kompensasjonsordning Avskrivninger minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) = Brutto driftsutgifter til egne barnehager (inkl. mva) minus Ikke økonomisk støtte fra kommunen til private barnehager minus Brutto driftsutgifter til åpne barnehager (negativt fortegn)

16 = Direkte kostnader ordinær drift i kommunale barnehager (inkl. mva) Funksjon drift (kontoklasse 1) Lønn/sos.utg. ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon (negativt fortegn) Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Art 429 Moms generell kompensasjonsordning Avskrivninger minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) = Direkte kostnader til lokaler/skyss for kommunale barnehager (inkl. mva) Beregning av indirekte kostnader Funksjon 120 Administrasjon Lønn/sos,utg. ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Tjenestekjøp Driftstilskudd verføringer herav: 429 Merverdiavgift verføringer til private Avskrivninger minus 600 ppholdsbetaling (negativt fortegn) minus Andre salgsinnt. (negativt fortegn minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 700 Statstilskudd (negativt fortegn) minus Andre tilskudd (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) minus 810 Andre statlige overføringer (negjortegn) minus Andre overføringer (negativt fortegn) Funksjon 130 Administrasjonslokaler Lønn/sos.utg, ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Tjenestekjøp 370 Driftstilskudd verføringer herav: 429 Merverdiavgift verføringer til private 590 Avskrivninger minus 600 ppholdsbetaling (negativt fortegn) minus Andre salgsinnt. (negativt fortegn) minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 700 Statstilskudd (negativt fortegn) minus Andre tilskudd (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) minus 810 Andre statlige overføringer (neg.fortegn) minus Andre overføringer (negativt fortegn) Sum netto driftsutgifter funksjonene (ekskl. mva) Lønn/sos.utg. ( ) i kommunen totalt

17 minus 710 Sykelønnsrefusjon (negativt fortegn) Netto lønnsutgifter i kommunen totalt Netto lønnsutgifter til ordinær drift i barnehagene i prosent av lønnsutgifter i kommunen samlet 7,58 % 7,58% "Påslag" for indirekte kostnader (ledelse og administrasjon), ekskl. mva Sum kostnader til drift av kommunale barnehager Direkte kostnader funksjon 201, ekskl. mva Direkte kostnader funksjon 221, ekskl. mva Indirekte kostnader (påslag for ledelse/adm.) Sum kostnader , Foreldrebetaling og andre inntekter Foreldrebetaling i kommunale barnehager xx Andre inntekter (salgs-/leieinntekter) i kommunale barnehaqer Beregninger: - Korrigerte oppholdstimer: Antall korrigerte oppholdstimerlårsverk Personalkostnader pr. årsverk Kostnader pr. korrigert oppholdstime 44,83 46,80 Finansiering små- og store barn: Antall oppholdstimer småbarn (0-2 år) Antall oppholdstimer store barn (3-6 år) Sum antall oppholdstimer Kostnader ekskl. mva 0-2 år Kostnader ekskl. mva 3-6 år Sum kostnader ekskl. mva Statstilskudd 0-2 år xx Statstilskudd 3-6 år xx Foreldrebetaling 0-2 år xx Foreldrebetaling 3-6 år xx Andre inntekter 0-2 år xx Andre inntekter 3-6 år xx Kommunal finansiering 0-2 år xx Samlet offentlig finansiering 0-2 år xx ffentlig finansiering 0-2 år per oppholdstime xx 90,68 Kommunal finansiering 3-6 år xx Samlet offentliq finansiering 3-6 år xx ffentlig finansiering 3-6 år per oppholdstime xx 40,02

18 1. Antall barn iht. årsmelding Medås i Lyngveien i Kvitblik IStemland Kvitlyngvei Sum 0-2 år (født ), 0-8 t/uke i : 0-2 år (født ), 9-16 t/uke ;, 0-2 år (født L17-2:it El----J----_- L o!l :_--- == 1-S 0-2 år (født ), t/uke i Ü:2år(fødCiòÒ6:ioÓ8)'33:4ÒVUk:ê ! -,-- i" ----, år(født ),41+t/uke = ' 17i T 59 3 år (født 2005),0-8 t/uke ; i i._, =--._ Cl in: ;::e ----=-. l,i-_ 3:1=-.,I. -i-==:--_-=:. å_(født 2005),25-32 t/uke.,, år (født 2005),33-40 t/uke! I 3å :(tød iös),41-';-uuke-'0- - i=:---)öl-"- --: ši -1," o år (født ),0-8 t/uke i 4-6 år (født ),9-16 t/uke. I " 1tgj*f-===.--====:r===--==I-:==..-=-r --:-======== år (født ), t/uke i i 4-6 år (født ), 41+t/uke i 2, Sum antall barn i barnehagen 66! 79 l 35: i!. 10' , Antall årsverk iht. årsmelding Arsverk, styrer -,- _o òoi f----.Ù5i-wo ArsvelkSt : fflssnt _...: : ' ===-_= = pedagogisk leder : 200,,._. Cl Arsverk, assistent 650: 1000: 620' 200' 2470 Arsverk,tc;språkiigassistent Arsverk, annet pèrsoneti ó ' erk,'vairster/rengjøring L= = =.!.s5 årsverk totalt 1520, 1690: 995' Antall barn pr voksen 15/ ,91 7,8 6,3 5,T 6,7 7,0 Antall barn pr voksen 1/ ,2 6,2 5,7 5,4: 4,2 6,0

19 Vedlegg 6 - Beregning av enhetskostnader drift kommunale barnehager 2008 Kommune 1841 Fauske Regnskap/års-melding 2007 Grunnlag for beregning av tilskudd i 2008 (prisjusterte 2007-tall) Grunnlagsdata: 1. Antall barn iht. årsmelding per 15.12, år (født ), 0-8 tluke 0-2 år (født ), 9-16 tluke 0-2 år (født ), tluke år (født ), tluke år (født ), tluke 0-2 år (født ), 41 + tluke år (født 2004), 0-8 tluke 3 år (født 2004), 9-16 tluke 3 år (født 2004), t/uke år (født 2004), t/uke 3 år (født 2004), tluke 3 år (født 2004),41 + tluke år (født ), 0-8 tluke 4-6 år (født ),9-16 tluke 4-6 år (født ),17-24 tluke år (født ), tluke 4-6 år (født ), tluke 4-6 år (født ),41+ tluke Sum antall barn (benvtter tall fra armeldinq 2008 og ikke 2007 pga usikre datakilder. Stabilt antall barn i denne perioden) 2. Antall årsverk iht. årsmelding Arsverk, styrer 0 0 Arsverk, styrerassistent Arsverk, pedagogisk leder Arsverk, assistent Arsverk, tospråklig assistent Arsverk, annet personell Arsverk, vaktmester/rengjøring Arsverk totalt Antall barn pr voksen 15/ ,9 Antall barn pr voksen 1/ ,1 3. Kostnader i kommunale barnehager Funksjon drift (kontoklasse 1) Lønn/sos.utg. ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon (negativt fortegn) Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Art 429 Moms generell kompensasjonsordning Avskrivninger - minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) = Brutto driftsutgifter til egne barnehager (inkl. mva) minus Ikke økonomisk støtte fra kommunen til private barnehager minus Brutto driftsutgifter til åpne barnehager (negativt fortegn) = Direkte kostnader ordinær drift i kommunale barnehager (inkl. mva)

20 Funksjon drift (kontoklasse 1) Lønn/sos,utg, ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon (negativt fortegn) Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Art 429 Moms generell kompensasjonsordning Avskrivninger minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) = Direkte kostnader til lokaler/skyss for kommunale barnehager (inkl. mva) , Beregning av indirekte kostnader Funksjon 120 Administrasjon Lønn/sos,utg, ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Tjenestekjøp Driftstilskudd verføringer herav: 429 Merverdiavgift verføringer til private Avskrivninger minus 600 ppholdsbetaling (negativt fortegn) minus Andre salgsinnt. (negativt fortegn minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 700 Statstiskudd (negativt fortegn) minus Andre tilskudd (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) minus 810 Andre statlige overføringer (neg.fortegn) minus Andre overføringer (negativt fortegn) Funksjon 130 Administrasjonslokaler Lønn/sos.utg. ( ) minus 710 Sykelønnsrefusjon Nettolønn ( ) Varer og tjenester ( ) Tjenestekjøp 370 Driftstilskudd verføringer herav: 429 Merverdiavgift verføringer til private 590 Avskrivninger minus 600 ppholdsbetaling (negativt fortegn) minus Andre salgsinnt. (negativt fortegn) minus 690 Fordelte utgifter (negativt fortegn) minus 700 Statstilskudd (negativt fortegn) minus Andre tiskudd (negativt fortegn) minus 790 Internsalg (negativt fortegn) minus 810 Andre statlige overføringer (neg.fortegn) minus Andre overføringer (negativt fortegn) Sum netto driftsutgifter funksjonene (ekskl. mva) Lønn/sos.utg. ( ) i kommunen totalt minus 710 Sykelønnsrefusjon (negativt fortegn) Netto lønnsutgifter i kommunen totalt Netto lønnsutgifter til ordinær drift i barnehagene i prosent av lønnsutgifter i kommunen samlet 7,61 % 7,61 %

21 "Påslag" for indirekte kostnader (ledelse og administrasjon), ekskl. mva Sum kostnader til drift av kommunale barnehager Direkte kostnader funksjon 201, ekskl. mva Direkte kostnader funksjon 221, ekskl. mva Indirekte kostnader (påslag for ledelse/adm.) Sum kostnader Foreldrebetaling og andre inntekter Foreldrebetaling i kommunale barnehager Andre inntekter (salgs-lieieinntekter) i kommunale barnehager Beregninger: - Korrigerte oppholdstimer: Antall korrigerte oppholdstimer/årsverk Personalkostnader pr. årsverk Kostnader pr. korrigert oppholdstime 39,49 41,15 Finansiering små. og store barn: Antall oppholdstimer småbarn (0-2 år) Antall oppholdstimer store barn (3-6 år) Sum antall oppholdstimer Kostnader ekskl. mva 0-2 år Kostnader ekskl. mva 3-6 år Sum kostnader ekskl. mva Statstilskudd 0-2 år xx Statstilskudd 3-6 år xx Foreldrebetaling 0-2 år xx Foreldrebetaling 3-6 år xx Andre inntekter 0-2 år xx Andre inntekter 3-6 år xx Kommunal finansiering 0-2 år xx Samlet offentliq finansierinq 0-2 år xx ffentlg finansiering 0-2 år per oppholdstime xx 79,88 Kommunal finansiering 3-6 år xx Samlet offentlg finansiering 3-6 år xx ffentlig finansiering 3-6 år per oppholdstime xx 35,34

22 Vedlegg 7 - Utbetalt kommunalt driftstilskudd til ikke kommunale barnehager 2008 og i \irsikt kommunalt driftstilskudd 2008 Idretts barnehagen Medås., Lyng\iien i Stemland gårds! Kvitblikk _.._--- : Kvitlyng\iien 'Sum barnehage Tilskudd ' : ! \irsikt kommunalt driftstilskudd 2009 Idretts barnehagen Medås LynÇJiEln Stem lancjgrclsbarl1ehage Kvitblikk Kvitlyng\iien Sum Tilskudd