Kontrollutvalgets årsmelding for 2013

Transkript

1 Saksnr: Saksbehandler: GYSP Delarkiv: EKTRU-0224 Kontrollutvalgets årsmelding for 2013 Kontrollutvalgets rapportering til Bystyret Tilsyn og kontroll, "etterprøving", som ledd i en kjede 1

2 Årsmelding for 2013 Kontrollutvalget i Bergen kommune 1. INNLEDNING Kontrollutvalget skal årlig rapportere til bystyret om sin virksomhet (Kommuneloven 77.6). 2. ANSVARSOMRÅDE Kontrollutvalgets ansvar i henhold til Kommuneloven (koml.) 77 er kontroll og tilsyn med forvaltningen. I tillegg skal kontrollutvalget påse at kommunen har en forsvarlig revisjonsordning, både når det gjelder regnskaps- og forvaltningsrevisjon, og at det gjennomføres selskapskontroll. Kontrollutvalgets myndighet er knyttet til utførelsen av utvalgets tilsyns- og kontrolloppgaver. Dette innebærer m.a. å iverksette forvaltningsrevisjon, selskapskontroll og andre undersøkelser, samt å påse at kommunens årsregnskap blir betryggende revidert. Tilsynet gjennomføres på vegne av bystyret, som har ansvaret for all kommunal virksomhet. Hvordan tilsynet skal skje er bl.a. nærmere beskrevet i Forskrift for kontrollutvalg (KRD 15/6-04) og i et eget reglement for kontrollutvalget i Bergen kommune vedtatt av bystyret. Bystyrets tilsyns- og kontrollorgan er organisert som en uavhengig funksjon. Kommunestyret Kontrollutvalget Politisk utvalg Rapportering Tilsyn Rapportering Tilsyn og kontroll Mål og prioriteringer Revisor Administrasjonssjefen Tjenester Planlegging Myndighetsutøvelse Figur 1: Prinsippskisse over kontrollsystemet i kommunene Av kontrollutvalgsforskriften fremkommer følgende oppgaver: Alminnelige regler (kap. 3): o Tilsyn og kontroll ( 4) Regnskapsrevisjon (kap. 4): o Uttalelse om årsregnskapet ( 7) o Oppfølging av revisjonsmerknader ( 8) Forvaltningsrevisjon (kap. 5): o Plan for gjennomføring av forvaltningsrevisjon ( 10) o Rapportering om forvaltningsrevisjon ( 11) o Oppfølging av forvaltningsrevisjon ( 12) Selskapskontroll (kap. 6): o Selskapskontrollens innhold ( 14) o Rapportering om selskapskontrollen ( 15) Særlige oppgaver (kap. 7): o Valg av revisjonsordning og revisor ( 16) o Budsjettbehandlingen for kontroll- og tilsynsarbeidet i kommunen ( 18) 7 2

3 Saksbehandling og sekretariat (kap. 8): o Saksbehandling ( 19) o Møte- og talerett i utvalgets møter ( 19) o Sekretariat ( 20) Kontrollutvalget er bindeleddet mellom revisjonen og bystyret. Revisjonen er utførende organ, og jobber bl.a. ut fra bestillinger fra kontrollutvalget når det gjelder forvaltningsrevisjon, selskapskontroll og avtalte kontrollhandlinger, granskninger og analyser. Revisjonen rapporterer til kontrollutvalget, og kontrollutvalget følger opp revisjonens arbeid. Kontrollutvalget har eget sekretariat, som støtter kontrollutvalget revisjonsfaglig og med praktiske forberedelser. Revisjonen utfører regnskapsrevisjoner, forvaltningsrevisjoner og selskapskontroller iht. lover, forskrifter og revisjonsstander. Bergen kommune kjøper revisjonstjenester eksternt. Fra har BDO AS vært Bergen kommunes oppdragansvarlige regnskapsrevisor og Deloitte AS kommunens oppdragsansvarlige forvaltnings- og selskapskontrollrevisor. Utvalget påser at det på tilfredsstillende måte foregår en løpende kontroll med forvaltningen, og sørger for å holde bystyret orientert gjennom rapporteringer på vesentlige forhold, jf. koml Saker som rapporteres og innstilles i til bystyret, blir sendt via komiteene for eventuell uttale. Utvalgets leder og nestleder er medlemmer av bystyret og kan ivareta kontrollutvalgets møte- og talerett der når utvalgets saker behandles. 3. KONTROLLUTVALGETS SAMMENSETNING Kontrollutvalgets uavhengige stilling i forhold til andre politiske organer og administrasjonen er ivaretatt gjennom krav til valgbarhet (koml.. 77 nr. 2). Funksjonen som kontrollorgan betinger en uavhengig stilling i forhold til den som kontrolleres, dvs. forvaltningen. Bystyret som har det øverste tilsyn med den kommunale forvaltningen (KOML. 76), velger kontrollutvalg (koml ) i sitt konstituerende møte, etter valg av ordfører, til å forstå det løpende tilsynet på bystyrets vegne. Bystyret valgte kontrollutvalg for valgperioden i møtet sak (koml. 77.1). I 2013 var utvalget sammensatt av følgende medlemmer og personlige varamedlemmer frem til stortingsvalget i september: Medlemmer Varamedlemmer 1. Anne Lorgen Riise (H) 1. Per Hervik Heggebø (H) 2. Sigurd Kolstrup Hille (H) 2. Ingrid Reitan (H) 3. Thor Brekkeflat (A) 3 Bjørn Johan Laastad (A 4. May Britt Tabak (A) 4. Birgitte Hodneland (A) 5. Stig Høgholm (FrP) 5. Jan Berntsen (FrP) 6. Kristin Kvalsnes (FrP) 6. Lilly-Kjerstin Howsmo Eldevik (FrP) 7. Geir Kjell Andersland (V) 7. Siri Kristoffersen Hamre 1 (V) 8. Astrid Øien Halsnes (KrF) 8. Per Inge Vannebo 2 (KrF) 9. Mathias Husnskår Furevik (R) 9. Åsne Hagen (R) Bystyret valgte Thor Brekkeflat (A) som leder for kontrollutvalget og Anne Lorgen Riise (H) som nestleder for valgperioden. Disse har vært frikjøpt med hhv 25 % og 15 % i Ved stortingsvalget høsten 2013 ble Sigurd Kolstrup Hille valgt inn som stortingsrepresentant for Høyre i Hordaland og søkte fritak fra kontrollutvalgsvervet. Som nytt medlem for Høyre valgte Bystyret i møtet , sak , Ingrid Reitan (tidligere varamedlem). Silja Ekeland Bjørkoml.y ble samtidig valgt som nytt varamedlem for Høyre. Likestilling Utvalgets kjønnssammensetning i 2013 var frem til slik at av 9 medlemmer var 4 kvinner og 5 menn; dvs. en kvinneandel på 44,4 %. Fra var det av 9 medlemmer 5 kvinner og 4 menn, dvs. en kvinneandel på 53,6 %. 1 Valgt av Bystyret i møtet sak Erstattet Grete Kvilvang. 2 Valgt av Bystyret i møtet sak Erstattet Ragnhild Flasnes Mellingen 3

4 4. DETTE HAR SKJEDD I Administrative forhold Møter Utvalget har avholdt 9 møter (29. januar, 12. mars, 29. april, 28. mai, 19. juni, 24. september, 22. oktober, 19. november og 17. desember). Sakslistene omfatter i alt 78 saksnummer, i dette ligger både administrative og revisjonsfaglige saker Møtene i Kontrollutvalget har frem til sommeren 2013 blitt holdt for lukkede dører da kommunelovens 77 nr. 8 ble opphevet. Endringen har medført at møtene i kontrollutvalget som hovedregel er åpne, og at kommunelovens saksbehandlingsregler for folkevalgte organer i kap. 6 også gjelder for kontrollutvalget. Det er leder som ved behov uttaler seg til media. Kontrollutvalget har eget fag- og møtesekretariat som er underordnet kontrollutvalget. Sekretariatet påser at saker som behandles av utvalget er forsvarlig utredet og forberedt, og at utvalgets vedtak blir iverksatt mm. Kommunens revisorer er til stede i utvalgsmøtene ved behov og har uttalerett. Ordfører har møte- og talerett i utvalgets møter, men har ikke benyttet retten i Møteinnkalling med saksliste og dokumenter har blitt sendt til utvalgets medlemmer og varamedlemmer, kommunens revisorer, ordfører og byrådsleder. Sakslister, saksutredninger og møteprotokoller har fortløpende blitt gjort tilgjengelige på internett Fagkonferanser, - kurs Medlemmer fra kontrollutvalget deltok i 2013 på: Norges kommunerevisorforbund (NKRF) sin «Kontrollutvalgskonferanse 2013» som ble avholdt på Gardermoen februar 2013 Forum for Kontroll og Tilsyn (FKT) sine «Fagdager 2013» som ble avholdt på Gardermoen juni 2013 Kontrollutvalget var på studietur 12. og 13. mars 2013 og besøkte BDO AS både i Oslo og København. I Oslo inneholdt programmet foredrag om utvikling i revisjonsbransjen de siste 20 år, misligheter og korrupsjon, kontraktsoppfølging av leverandører og kommuneregnskapet. I København inneholdt programmet omfattende foredrag om utviklingstendenser i offentlig og privat revisjon i Danmark og om EUs green paper Plansystem Kontrollutvalgets virksomhet For å målrette kontrollutvalgets arbeid vedtar utvalget årlig planer for sin virksomhet. Planen for kontrollutvalgets virksomhet for 2013, med møte- og aktivitetsplan ble vedtatt i møtet I møtet fastsatte kontrollutvalget en plan for kontrollutvalgets virksomhet med møte- og aktivitetsplan for Regnskapsrevisjon Oppdragsansvarlig regnskapsrevisor skal orientere om sin overordnete revisjonsstrategi for revisjonsåret, om funn og vurderinger etter interimsrevisjoner og konkusjoner etter årsoppgjørsrevisjoner. I møtet orienterte oppdragsansvarlig regnskapsrevisor Terje Tvedt fra BDO AS om revisjonen av Bergen kommunes årsregnskaper for I møtet orienterte han om planlagt strategi for revisjonen av regnskapsåret Forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget skal minst en gang i valgperioden og senest innen utgangen av året etter at Bystyret er konstituert, utarbeide en plan for forvaltningsrevisjon som skal bygge på en overordnet risikoanalyse og vedtas av bystyret. I forbindelse med oppstart av ny valgperiode, bestilte kontrollutvalget en overordnet risikoanalyse som grunnlag for ny plan for forvaltningsrevisjon. Kontrollutvalget la frem en rammeplan for forvaltningsrevisjon for perioden 4

5 som ble vedtatt av Bystyret i møtet Rammeplanen innebærer at det i perioden gjennomføres forvaltningsrevisjoner på anskaffelser, kontraktsoppfølging/ prosjektstyring, internkontrollvurderinger, myndighetsutøvelse og brukertilpassede tjenester, samhandling, miljø og bærekraftig byutvikling. Kontrollutvalget er gitt fullmakt til å foreta nærmere prioriteringer og/eller endringer i planen. Utvalget kan ved behov iverksette mislighetsrettede undersøkelser utover det som følger av revisjonsplikten. Kontrollutvalget har sendt forespørsel til Byrådet om å gi en tilbakemelding om interne kontrolltiltak på aktuelle risikoforhold som fremkommer i den overordnete risikoanalysen. Selskapskontroll Kontrollutvalget skal føre kontroll med forvaltningen av kommunes interesser i selskaper. I den forbindelse skal utvalget minst en gang i valgperioden utarbeide en plan for selskapskontroll. Ved oppstart av ny valgperiode bestilte utvalget en analyse av risiko av kommunens eierinteresser i selskaper. Kontrollutvalget la deretter frem «Plan for selskapskontroll » som ble vedtatt i Bystyrets møte Bystyrets vedtak sier at selskaper som er tillagt et samfunnsmessig ansvar i tillegg til rent forretningsmessig drift, skal prioriteres. Kontrollutvalget fikk fullmakt til å vedta forvaltningsrevisjon i selskaper hvor det er adgang til det. Dessuten til å endre planen i løpet av perioden, herunder åpne for eierskapskontroll eller forvaltningsrevisjon i ytterligere selskaper. Evaluering Kontrollutvalget avgir innen 1. halvår årsmelding til bystyret om sin virksomhet foregående år. Utvalget behandlet årsmelding for 2012 og avga innstilling til bystyret om denne, i møtet Reglement Kontrollutvalgets vedtok i januarmøtet at det skulle startes et arbeid med å oppdatere gjeldende reglement (vedtatt av Bystyret ) og fullmakter. Utvalgets reglement var tilpasset tidligere revisjonsordning i Bergen kommune med egen ansatt kommunerevisjon og det var derfor er behov for å tilpasse forhold til den revisjonsordningen som nå er etablert med eksterne leverandører. I møtet , sak 36-13og 37-13, ble forslag til fullmakter og nytt reglement sluttbehandlet og oversendt Bystyret for godkjenning. Bystyret godkjente «Fullmakter for kontrollutvalget» og «Reglement for kontrollutvalget» i møtet Revisjon, regnskap, budsjett Regnskapsåret 2012 var avsluttende regnskapsår for Bergen kommunerevisjon. Kontrollutvalget har årlig fått utført en begrenset revisjon av kommunerevisjonens og kontrollutvalgets deler av Bergen kommunes årsregnskap med henblikk på å trygge tilliten til kommunerevisjonens og kontrollutvalgets uavhengighet. Kontrollutvalget behandlet sak om kontroll for 2012-regnskapene i møtet og Bergen kommunes oppdragsansvarlige regnskapsrevisor BDO AS ble bedt om å gjennomføre kontroll for BDO AS gjennomførte revisjonen og gav uttalelse om kommunerevisjonens og kontrollutvalgets delregnskaper for 2012 (ISRE 2400 Forenkoml.et revisorkontroll av regnskaper). Utvalget tok uttalelsen til orientering i møtet Justert budsjett for kontroll- og tilsynsarbeidet i 2013 har samlet vært på 11,1 mill. kr 3 (18,9 mill. kr i 2012), mens regnskapet viser kostnadsført 6 mill. kr (16,7 mill. kr i 2012). I tilknytning til avviklingen av Bergen kommunerevisjon foretok Kontrollutvalget ved årsskiftet 2012/2013 en fondsavsetning på 3.3 mill. kr til usikre forpliktelser knyttet til avvikling av kommunerevisjonen, herunder arkiver og studiepermisjoner for tidligere ansatte. Det har påløpt kostnader på vel 1,9 mill. kr i 2013 som kan relateres til avviklingen av kommunerevisjonen og som er dekket av fondet. Bystyret vedtar samlet budsjett for kontroll- og tilsynsarbeidet i kommunen, herunder utgifter til kontrollutvalget, sekretærbistand og revisjonstjenester. Kontrollutvalget utarbeider forslag til budsjett som bare kan endres av bystyret. Kontrollutvalget behandlet forslag til budsjett for kontroll og tilsyn for 2014 i møtet 3 Nedjustert etter at det ble valgt nye leverandører av revisjonstjenester. 5

6 Budsjettrammen er på 11.5 mill. kr og tar høyde for at revisjonstjestekontraktene nyttes fullt ut (kontrakt om forvaltningsrevisjonstjenester innebærer timer pr. år) Arbeidsutvalg Kontrollutvalget hadde fram til våren 2013 en ordning med arbeidsutvalg bestående av leder og nestleder for å ivareta behovet for forhåndsdrøftinger før tilretteleggingen av utvalgets oppgaver. I forbindelse med revisjon av kontrollutvalgets reglement ble arbeidsutvalget, som ikke er et fast utvalg etter koml.. 10, og som det mangler tilsvarende regler for i kontrollutvalgsforskriften, avviklet og løst med følgende formulering i kontrollutvalgets reglement pkt. 5.1 og 5.2: «1. Kontrollutvalgets saksbehandling skjer i samsvar med bestemmelsene i koml. kapittel 6, koml. 77 og forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner. 2. Utvalgets leder og nestleder kan ta kontakt med sekretariatet vedrørende behandling av saker.» Andre saker Kontrollutvalget har hatt oppe ulike saker der egen saksbehandling, rapportering, og drift har vært drøftet, herunder: Sommerfullmakt Studietur Personalrelaterte saker (i fm avvikl. av kommunerevisjonen) Revisjonsrestanser Sak om kontraktsforståelse/fakturering Antikorrupsjonsprogram (orienteringssak) Ulike referatsaker blir lagt frem for utvalget under sakstittelen "Saker til gjennomsyn". 4.2 Kontrollutvalgets tilsyn med forvaltningen (koml. 77.1) Kontrollutvalget har i stor grad løst sitt tilsynsansvar gjennom skriftlige og muntlige rapporteringer, herunder saker til behandling om faglige forhold og kopier av sentrale dokumenter. Dette har utgjort en del av sakene som har vært oppe i møtene. Oppdragsansvarlige revisorer har i den forbindelse gitt både skriftlige og muntlige orienteringer i utvalgsmøtene Tilsyn gjennom kontrollutvalgets egne undersøkelser Kontrollutvalget har behandlet forespørsler fra andre og selv tatt opp enkeltsaker. I 2013 har dette omfattet: Redegjørelse for status og oppfølging av sikkerhetssituasjonen ved Vestlandske kunstindustrimuseum Kopi av kontrollrapport fra Skatt Vests, samt brev til Bergen kommune 19. nov med pålegg og anbefalinger. HR-sjef Bjørg Lædre orienterte om status for drift og implementering av kommunens nye lønns- og personalsystem i møtet 19. juni 2013 Byråd Filip Rygg redegjorde for reguleringssaken vedrørende steinknuseverket på Gaupås i Åsane i møtet 19. november Oppdragsansvarlig forvaltningsrevisor Stein Ove Songstad fra Deloitte AS orienterte vedrørende medieoppslag om påstander om dobbeltrolle og revisorkonflikt (lisencerevisjon Microsoft) i møtet 19. november Henvendelser vedr. byggesak (KMBYsak 24/12) 6

7 4.2.2 Tilsyn gjennom revisjonens arbeid/dokumentasjon Kontrollutvalgets gjennomfører sitt løpende tilsyn med den kommunale forvaltningen med revisorene som utførende organ. A Regnskapsrevisjon En vesentlig del av revisjonsarbeidet er innrettet mot bykasseregnskapet og de kommunale foretakene. Revisjonsberetninger til bystyret utarbeides av kommunens regnskapsrevisor. Kontrollutvalget skal etter dette avgi uttalelse om det enkelte årsregnskap til Bystyret før årsregnskapet vedtas. Kopi av denne uttalelsen skal være Byrådet i hende før dette organet avgir innstilling om årsregnskapet til bystyret. Kontrollutvalget gav i møtet 28. mai 2013 uttalelser til følgende regnskaper for 2012: Årsregnskapet for Bergen kommune Særregnskapet for Bergen Bolig og Byfornyelse KF Særregnskapet for Bergen Vann KF Særregnskapet for Bergen Hjemmetjeneste KF Oppdragsansvarlig forvaltningsrevisor Terje Tvedt fra BDO AS var til stede i møtet. Han orienterte om revisjonen av Bergen kommunes årsregnskap, svarte på spørsmål og delte ut presentasjonen «Oppsummering av vesentlige forhold fra revisjonen 2012». Revisors rapportering i form av nummererte brev følger av forskrift om revisjon i kommuner og fylkeskommuner mv av 15. juni 2004, jf. 4. Etter forskrift om kontrollutvalg i kommuner og fylkeskommuner av 15. juni 2004 påser kontrollutvalget at de forhold revisor har tatt opp i nummerert brev blir fulgt opp, jf. 8 I sakene om kontrollutvalgets uttalelse om årsregnskapene mottok utvalget revisors rapporteringer i nummererte brev om revisjonen for 2012: 1. Nummerert brev nr. 1 Bergen kommune, datert 16. mai Nummerert brev nr. 1 Bergen hjemmetjenester KF, datert 16. mai Nummerert brev nr. 1 Bergen Vann KF, datert 16. mai Nummerert brev nr. 1 Bergen Bolig og Byfornyelse KF, datert 16. mai 2013 Kontrollutvalget vedtok å sende brevene til Byrådet og foretakenes ledelse for uttalelse. Kontrollutvalget behandlet saker med revisors rapporteringer og tilbakemeldingene fra Byrådet og foretaksledelsene i møtet Sakene ble sendt Bystyret, der ble de tatt til orientering i møtet Kontrollutvalget sendte Byrådets og foretakets tilbakemeldinger til regnskapsrevisor for oppfølging. Kontrollutvalget vedtok i møtet å bestille prosjektskisser for mulige tilleggsrevisjoner (ISRS 4400 Avtalte kontrollhandlinger) hos regnskapsrevisor. I møtet bestilte utvalget følgende revisjoner som er i arbeid pr : Evaluering av kommunens rammeverk for å forebygge, avdekke og håndtere misligheter og korrupsjon Kartlegging, analyse og vurdering av mulige svakheter i intern kontrollen på lønns- og innkjøpsområdet som kan medføre irregulære avvik Skillet mellom drifts- og investeringsregnskapet Behandling av finansielle leieavtaler Kontrollutvalget skal påse at det gjennomføres lovpålagt revisjon av beboerregnskapene ved Bergen kommunes alders- og sykehjem. Etter overgangen til ny revisjonsordning behandlet utvalget (sept. 2012) sak om revisjonsrestanser, bl.a. manglende revisjon av beboerregnskaper for 2010 og for Utvalget vedtok å lyse ut konkurranse om oppgavene via Doffin. Dette ble gjennomført og det ble inngått kontrakt med Deloitte AS. Kopier av revisjonsuttalelser, samt «Revisjonsrapport nr. 1 Beboerregnskap 2010 og 2011», som kontrollutvalget mottok etter revisjonen, ble behandlet av Kontrollutvalget i møtet og av Bergen bystyre i møtet

8 Den lovpålagte revisjonen av beboerregnskaper ved alders- og sykehjem for 2012 ble gjennomført av BDO AS i hht kontrakt. Utvalget mottok etter revisjonen «Nummerert brev nr. 2 Bergen kommune, revisjon av beboerregnskap 2012», samt kopier av revisjonsberetninger for i alt 20 alders- og sykehjem. Kontrollutvalget fikk fremlagt sak om revisjonen i møtet og saken ble sendt Bystyret og behandlet der B Forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget behandlet sak om Plan for forvaltningsrevisjon sent høsten Saken ble behandlet av Bystyret i møtet Bystyret vedtok: 1. Bystyret godkjenner rammeplanen for forvaltningsrevisjon for perioden som innebærer at det i perioden gjennomføres forvaltningsrevisjoner på anskaffelser, kontraktsoppfølging/prosjektstyring, internkontroll vurderinger, myndighetsutøvelse og brukertilpassede tjenester, samhandling, miljø og bærekraftig byutvikling. 2. Bystyret gir Kontrollutvalget fullmakt til å foreta nærmere prioriteringer av forvaltningsrevisjonen, herunder vedta og iverksette de enkelte prosjektene, foreta nødvendige endringer i planen i planperioden og ved behov iverksette mislighetsrettede undersøkelser utover det som følger av revisjonsplikten. 3. Kontrollutvalget gir bystyret en tilbakemelding ved bruk av den delegerte fullmakten. Av kontrollutvalgssakens utredning fremgår det at Byrådet bør uttale seg om interne kontrolltiltak på aktuelle risikoforhold som fremkommer i den overordnete risikoanalysen for plan for forvaltningsrevisjon Kontrollutvalget har mottatt en foreløpig tilbakemelding. Kontrollutvalget behandlet sak om oppfølging av Plan for forvaltningsrevisjon. B 1 Forvaltningsrevisjonsrapporter kontrollutvalget har fått seg forelagt i 2013 Kontrollutvalget har fått seg forelagt, behandlet og avgitt innstilling til Bystyret vedr. følgende forvaltningsrevisjonsrapporter: Forvaltningsrevisjon av internkontroll Bergen kommune Forvaltningsrevisjon av internkontroll Enhet for psykisk helse Laksevåg Forvaltningsrevisjon av internkontroll Kalfaret sykehjem Forvaltningsrevisjon av internkontroll IKT Drift Forvaltningsrevisjon av internkontroll Trafikkeetaten Forvaltningsrevisjon; Prosedyrer og rutiner for journalføring og tilgjengeliggjøring av dokument/saksutredning Forvaltningsrevisjon; Juridisk kvalitetssikring i Etat for byggesak og private planer Kontrollutvalget dessuten har fått seg forelagt, behandlet og tatt til orientering revisjonsrapporten: Helhetlig gjennomgang av Bergen og Omland Havnevesen Det påligger kontrollutvalget, jf. kontrollutvalgsforskriftens 12, å følge opp hvordan administrasjonen følger opp bystyrets vedtak i forbindelse med rapporter etter forvaltningsrevisjoner. Kontrollutvalget har ikke behandlet slike saker i B 2 Forvaltningsrevisjonsprosjekter i bestilling ved utgangen av 2013 Kontrollutvalget behandlet i møtet sak om oppsummering av pilotprosjektet Forvaltningsrevisjon av intern kontroll i Bergen kommune og sak om status og forslag til oppfølging av plan for forvaltningsrevisjon i møtet Kontrollutvalget fattet vedtak om å be oppdragsansvar forvaltningsrevisor utarbeide forslag til prosjektskisser for gjennomføring forvaltningsrevisjoner. Kontrollutvalget har etter godkjenning av prosjektskisser, følgende prosjekter i bestilling ved utgangen av 2013: Internkontroll i Byrådsavdeling for finans, eiendom og eierskap Internkontroll i resultatenheter: o Bergen brannvesen o Kemneren 8

9 o Bergen Bolig og Byfornyelse KF Anskaffelse, oppfølging og kontroll av tjenester fra private leverandører innen helse og omsorg (rett standard/kvalitet) Kontrahering og prosjektstyring av byggeprosjekter Sykefravær og bruk av vikarer i barnehager Kontrollutvalget har følgende prosjektskisser i bestilling: Organiseringen av eiendom og utbygging (ingeniørfaglig seniorkompetanse) Forvaltningsrevisjon av selvkost innen byggesak og private planer C Selskapskontroll (koml. 77.5) Kontrollutvalget behandlet sak om Plan for selskapskontroll i møtet Saken ble behandlet av Bystyret i møtet sak og fattet følgende vedtak: «1. Det gjennomføres etter kontrollutvalgets nærmere vurdering eierskapskontroll i et utvalg selskaper. Selskaper som er tillagt et samfunnsmessig ansvar i tillegg til rent forretningsmessig drift, skal prioriteres i denne kontrollen. 2. Kontrollutvalget kan på grunnlag av gjennomført eierskapskontroll selv vedta forvaltningsrevisjon i selskaper hvor det er adgang til det. 3. Kontrollutvalget delegeres myndighet til å endre planen i løpet av perioden, herunder åpne for eierskapskontroll eller forvaltningsrevisjon i ytterligere selskaper. 4. Bystyret tar for øvrig saken om Plan for selskapskontroll til orientering.» Kontrollutvalget hatt en rapport om selskapskontroll til behandling i Kontrollutvalget behandlet i møtet invitasjon fra Sekretariatet for Kontrollutvalget i Hordaland fylke om å være deltagere i en planlagt selskapskontroll av Business Region Bergen AS. Utvalget vedtok å delta i prosjektet. I møtet , sak behandlet kontrollutvalget rapport fra selskapskontroll i Business Region Bergen AS. Rapporten er oversendt bystyret for behandling. D Misligheter og korrupsjon Kontrollutvalget har ikke hatt saker om misligheter og korrupsjon til behandling i Ved utgangen av 2013 har utvalget i bestilling en overordnet risikovurdering på området; «Evaluering av kommunens rammeverk for å forbygge, avdekke og håndtere misligheter og korrupsjon» og dessuten et prosjekt om «Kartlegging, analyse og vurdering av mulige svakheter i intern kontrollen på lønns- og innkjøpsområdet som kan medføre irregulære avvik». 9