Årsavslutningen. Avslutning av «bøkene» Tidsfrister og tidsplan for ÅR. God skikk. Regnskapspliktiges kontrollhandlinger for ÅR

Transkript

1 REV3576 Regnskapsorganisasjon og systemer Årsavslutning, MH kap 9 litt mer om tabeller Tirsdag 12. november 2013 Svein A. Løken Årsavslutningen Årlig lukking av regnskapsbøkene ved utløpet av regnskapsåret Kortperiodiske avslutninger Månedlig, fire-ukers, to-månedlig, kvartal, tertial Ikke like omfattende vurdering av eiendeler og gjeld som ved årsavslutrningen Avslutning av «bøkene» Avsetninger og periodisering foretas Regnskapsestimater fastsettes Periodens transaksjoner fryses Og merkes som tilhørende perioden Lovbestemte rapporter produseres Resultatregnskap Balanse Noter kontantstrømoppstilling Tidsfrister og tidsplan for ÅR Ferdig senest 6 mnd etter regnskapsårets utgang Mange forhold vedr utbetalt lønn har korte frister Innsendelse til Brønnøysundregistrene (Regnskapsregisteret) innen en mnd etter fastsettelse Næringsoppgave med mer til ligningskontoret elektronisk eller på papir God skikk Bokføringen skal skje ihht god bokføringsskikk Regnskapet avlegges ihht god regnskapsskikk Regnskapslovense regler og grunnleggende regnskapsprinsipper Norske regnskapsstandarder Internasjonale regnskapsstandarder Regnskapspliktiges kontrollhandlinger for ÅR Vurdere kvaliteten i bokføringen Avstemminger Uavhengig dokumentasjon av balansen Vurdering av balanseposter Periodisering av resultatposter 1

2 Aktivitetsplan for årsavslutningen Aktiviteter Beskrivelse Tidsfrister Rekkefølgeavhengigheter Ansvaret for aktivitetene fordeles Bruk av regnskapsprinsipper Bestemmes, normalt stabil bruk og tolkning av prinsippene F eks for avskrivninger Balansen dokumenteres BOL 11 Detaljregler i BOF kap 6 Varelager Kontanter Bankinnskudd og lånegjeld Avstninger og nedskrivninger Dokumentasjon av bokførte opplysninger (bilagsdokumentasjon) Kundefordringer Korrekt verdsettelse på balansedagen Eksterne bekreftelser Vurdere urealiserte tap laveste verdi Aldersfordelt saldoliste Skattelovens regler for periodisering av tap på fordringer er ulike regnskapslovens regler Midlertidige forskjeller mellom regnskap etter regnskapsprinsippene og skatteregnskap Varelager Varetelling Alle varer skal telles Hver vare skal telles bare en gang Viktig å telle slik at periodisering blir riktig Elektronisk telling Telling gjennom året Ukurans Skatt: anskaffelseskost Regnskap: virkelig verdi Varige driftsmidler Driftsmiddelregister Eksistens, tilhørighet, fullstendighet Korrekt verdsettelse Avskrivning Plan Nedskrivning Offentlig gjeld, skyldige feriepenger Avstemming mellom regnskapet og offentlige oppgaver (skattetrekk, mva) Årsoppgave for arbeidsgiveravgift og lønn Bruk av sperret bankkonto for skattetrekk 2

3 Gjeld Leverandørgjeld Annen kortsiktig gjeld Lånegjeld (BOF 6-2) avstemmes mot långiver Resultatpostene Tidsavgrensning Periodisering Dokumentasjonsdato Balanseføring for å flytte kostnader og inntekter i tid Regnskapssystemer Tabeller Periodeavslutning 12. november Lagring i POSTER Beskrivelsen av tabellen POSTER er lagret i databasens skjema. Beskrivelse betyr tabellnavn, kolonnenavn, dataformat, og annen info BIL BIL KTO RESK MVA E DATO ART HEN KODE NR PROSJ SPES BELØP KOD IMVABEL UMVABEL PERIODE SIGN Dette er lagret i tabellen som befinner seg på datamaskinens platelager. Tabellen heter POSTER IMVABEL(Inngående mva-beløp) og UMVABEL (utg. mva-beløp) er ikke nødvendig hvis man fører mva på egen linje (med ktonr for merverdiavgift og beløp, samme dato og bilagsnr (BILHEN). Kolonnene trengs f eks hvis man posterer mva som en sumlinje ved Periodeslutt. Dette blir da en systemgenerert post. 16 Periodeavslutning Utvelgelse av trans til avslutningen Godt nok med: WHERE periode = 0? Systemgenererte poster ved avslutning Merking av trans slik at de ikke blir med neste gang Periode settes lik regnskapsperiodenr Produksjon av spesifikasjoner WHERE periode=denneperiode Hvor kommer denneperiode fra? 17 Avslutningsprosessen Periodenr angis Velge og merke i POSTER Alle som ikke har vært med på avslutning Dokumentasjonsdato <= avslutningsdato RegnskapsPERIODE merkes med Periodenr slik at de ikke tas med på neste periode Merverdiavgift for perioden Bergening, oppgave og spesifikasjon Regnskapsspesifikasjon for perioden Kontospesifikasjon Kunde og Leverandørspesifikasjon osv 18 3

4 Bokføringsspesifikasjonen Fra POSTER velges Periodens transakjoner Ordnes kronologisk Stigende bilagsnrorden Produseres (skrives ut) Kontospesifikasjonen Postene velges ut fra POSTER Periodenr er utvalgskriterium Ordnes (sorteres) Kontonr Bilagsnr Kontonavn hentes fra KONTI Kundespesifikasjonen Fra POSTER velges Periodens transaksjoner KTONR = konto for kunder Fra KONTI hentes Kontonavn Fra RESK hentes RESKNAVN, dvs kundens navn (+ adresse med mer) Postene ordnes Etter KTONR Etter RESKNR Etter dokumentasjonsdato Tabellen KONTI Formål Definere kontoplanen Kontoramme NS 4102 Datavalidering av tastet ktonr Kontonavn i utskrifter Behandlingsregler Kontogruppering Kontantstrømanalyse SA og Næringsskjema-feltnr KONTI Metadata i kursiv Formål: Faste data om kontoer KONTI Std Klasse Resk- SA- RS- Endret Ktokode Ktonavn Avdkode A/E/G/I/K kode nr nr dato 1500 Kunder 0 A P Kasse 0 A N Leverandører 0 G J Mva Høy sats 0 G N Salg avgpl høy sats 1 I N Tabellen RESK formål: faste data om reskontroentiteten I kursiv: metadata om tabellen lagret i skjema RESK KTO RESK RESK KREDITT KODE NR NAVN ADR POSTNR POSTSTEDGRUPPE GRENSE Ole Olsen Nydalsveien Oslo A Tabellen POSTER Tabellen POSTER DATO BILART BILHEN KTO RESK PROSJEK SPES BELØP MVA IMVA UMVA PERIODE E- TEKST KODE NR KOD BELØP BELØP SIGN

5 Spesifikasjoner BOL 5 Er uttrekk fra tabellen POSTER Kontokurant - Hvordan finne kundens Transaksjoner Faste data om kunden Periodens kundemellomværende Tabellinnhold og struktur Linjer: Forekomster Kolonner: Egenskaper Valideringsregler Kolonner Sammenheng mellom kolonner Kobling til andre tabeller Rettighet bestemmer utsnitt Ledetekster, overskrift, format, definisjon POSTER: kolonnetyper Regnskapskolonner Dato, dokhenv., dok.-art, ktonr, resknr, avd, prosjekt, beløp, tekst, avgift Hvilke kolonner låses når? Regnskapssystemkolonner Periode (Databasesystemkolonner) Elektroniske signaturer Årsavslutningssystem Næringsskjema og ligningspapirer Produseres i et årsavslutningssystem F eks Maestro Funksjoner Import av saldobalanse (saldoer på alle konti) Saldoene styres til riktige felt i RF-skjemaet Se skatteetaten for oer sikt over skjemaer Beregninger og avstemminger Signering og oversendelse Lagring