Et oppslagsverk for identifikasjon av reelle rettighetshavere. Direkte og indirekte eierskap

Transkript

1 Et oppslagsverk for identifikasjon av reelle rettighetshavere Direkte og indirekte eierskap 1

2 Bakgrunn for prosjektet 2

3 Oppslagsverket er utgitt av Med støtte fra og i samarbeid med Finansiert av 3

4 Bidragsytere til prosjektet 4

5 Aktuelt regelverk 5

6 Nytt hvitvaskingsregelverk 6

7 Hva er en reell rettighetshaver? fysisk person som i siste instans eier eller kontrollerer kunden, eller som en transaksjon eller aktivitet gjennomføres på vegne av Hvitvaskingsloven 2 første ledd bokstav e) 7

8 Hvem er reell rettighetshaver? alene eller sammen med nære familiemedlemmer Fysisk person Juridisk person Børsnotert selskap i EØS Trust o.l. Stiftelse Forsikring Personer/ foretak som transaksjoner gjennomføres på vegne av Andre som kan instruere eller kontrollere kunden > 25 % eierskap eller kontroll > 25 % kontroll over stemmerettigheter Avtaler, vedtekter e.l. På annen måte utøver kontroll Kilder: Hvitvaskingsloven 12, 13 og 14 Hovedregel: ikke krav om å identifisere reelle rettighetshavere Tilsvarende hovedregel for majoritetseid datterselskap Unntak? Oppretter Forvalter Beskytter Begunstigede (kretsen av begunstigede) Direkte eller indirekte eiere som utøver kontroll Styremedlem Daglig leder Rett til å utpeke flertall av styremedlemmer Giver av grunnkapital Tilstått særlige rettigheter Destinatar (mottaker av utdelinger) Reell rettighetshaver til begunstiget etter forsikringsavtale 8

9 Identifisere, dokumentere og verifisere Det skal innhentes opplysninger som entydig identifiserer den eller de de reelle rettighetshaverne. Reell rettighetshavers identitet skal bekreftes ved egnede tiltak, for eksempel: Identifisere Kundeinformasjon Åpne kilder Dokumentere Avtaler Selskapsdokumenter Selskapsstruktur ID Åpne kilder Verifisere Kilder: Hvitvaskingsloven 13 (3) jf. 14, Finans Norge Bekrefte dokumentasjonens gyldighet 9

10 Ny hvitvaskingslov Endring i beregningsmåte av reelle rettighetshavere Hvitvaskingsloven 2009 gammel beregningsmåte 25 % eierskap eller kontroll Lars Holm 30% Peder Ås 70% % av % Mindre fokus på andre kontrollformer enn eierskap Gammel beregningsmåte: 30% * 40% = 12% Selskap X 40% Ola Nilsen 30% Gammel beregningsmåte: 70% * 40% = 28% Kunde AS Figur: Finans Norge 10

11 Ny hvitvaskingslov Endring i beregningsmåte av reelle rettighetshavere Hvitvaskingsloven 2018 ny beregningsmåte 25 % eierskap eller kontroll Kontroll er avgjørende Mer fokus på andre kontrollformer enn eierskap Familie vurderes samlet Styre i stiftelser Vesentlig økning i antall reelle rettighetshavere Ny beregningsmåte: Alle personer i blå bokser kontrollerer alene eller samlet mer enn 25% i Kunde AS Figur: Finans Norge 11

12 Reell kontroll Eierpostens størrelser trenger ikke være avgjørende for reell kontroll Kontroll Figur: Bureau Van Dijk / T-Rank,

13 Sirkulært eierskap Krevede å avdekke Kan skjule reell kontroll Unødvendig komplisert struktur? Kontroll Figur: Bureau Van Dijk / T-Rank,

14 Egne aksjer Eierskap av egne aksjer kan påvirke kontrollstruktur Eier egne aksjer Kontroll Figur: Bureau Van Dijk / T-Rank, 2018 Subject 14

15 Eksempel på problemstillinger 15

16 Skjult eierskap hvorfor? Figur: Azquotes, Wikipedia 16

17 Typetilfeller hvor reelle rettighetshavere misbrukes Situasjoner og typetilfeller for misbruk av reelle rettighetshavere: Skallselskaper Komplekse eierskapsstrukturer Bearer shares Juridiske personer som styrerepresentanter Forvaltere som opptrer som aksjonærer og styrerepresentanter Stråmenn Trusts og tilsvarende juridiske arrangement som muliggjør oppdeling av formelt og reelt eierskap Mellomledd/agenter Kilder: FATF, Verdensbanken, UNDOC, StAR The Puppet Masters report, 2011 Figur: Tax Justice Network-Norge 17

18 ID og dokumentasjon Golden visas Statsborgerskap i bytte mot investeringer Kilde: Aftenposten, google.no, Utlendingsdirektoratet og Oxford Research Kilde: BBC, transparency.org 18

19 Identifisere reelle rettighetshavere De rapporteringspliktige sitt vurderingsgrunnlag blir ikke bedre enn kildegrunnlaget Kilde: Aftenposten 19

20 Utenlandske investeringer Utenlandske direkteinvesteringer i Norge til en verdi av milliarder kroner (per 2016) Investeringer i fast eiendom utgjorde en betydelig andel De største investorene er fra Sverige, Nederland, Luxembourg, Tyskland og Kina Kilde: SSB og NUPI Kilde: Tax Justice Network 20

21 The Azerbaijani Laundromat $2.9bn Aserbajdsjans president 4 britiske selskaper Lobbyister Europeiske politikere Hvitvasking Kilde: Kilde: Organised Crime and Corruption Reporting Project og The Guardian 21

22 The Azerbaijani Laundromat forts. 4 britiske selskaper Hilux Services Metastar Invest Polux Management LCM Alliance Kilde: everything-you-need-to-know-about-the-azerbaijani-laundromat Kilde: Organised Crime and Corruption Reporting Project og The Guardian 22

23 The Azerbaijani Laundromat forts. 4 britiske selskaper Hilux Services Metastar Invest Polux Management LCM Alliance Kilde: everything-you-need-to-know-about-the-azerbaijani-laundromat Kilde: Organised Crime and Corruption Reporting Project og The Guardian 23

24 Takk for oss! Ragnhild Georgsen Chief Compliance Officer Advokat Fana Sparebank Fana Sparebank Østre Nesttunvei 1-3 Postboks 10, Nesttun, 5852 Bergen M: E: Sigrid K. Jacobsen Daglig leder Tax Justice Network-Norge Tax Justice Network-Norge Postboks 265 Sentrum 0103 Oslo M: E: Last ned rapporten på 24