NIRF. Hvitvaskingsregelverket og internrevisorer. Advokat Roar Østby

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "NIRF. Hvitvaskingsregelverket og internrevisorer. Advokat Roar Østby"

Oddbjørn Eggen
8 år siden
Visninger:

1 NIRF Hvitvaskingsregelverket og internrevisorer Advokat Roar Østby Oslo 4. mars 2014

2 Agenda Endringer i regelverket ( 4. direktiv) «Kjenn-din-kunde» (lovens krav) 2

3 Noen tall Antall MT-rapporter til EFE fra regnskapsførere (revisorer) 31/12/2005: 6 (53) 31/12/2006: 12 (46) 31/12/2007: 15 (75) 31/12/2008: 44 (78) 31/12/2009: 58 (97) 31/12/2010: 59 (86) 31/12/2011: 46 (65) Total innrapportering 2012:

4 Regelverksutvikling nytt 4. hvitvaskingsdirektiv Bygger på/gjennomfører FATFs anbefalinger (revidert i 2012), men går også videre på noen punkter. Større fokus på risikoaspektet innfører krav til risikovurdering på tre nivåer: - EU-nivå, nasjonalt nivå og hos rapporteringspliktige Krav om dokumenterte risikovurderinger og tiltak i virksomheten Forsterket kundekontroll - nasjonale PEPs og PEPs i internasjonale organisasjoner Krav til alle juridiske personer om å ha tilgjengelig og utfyllende opplysninger om reelle rettighetshavere skal være tilgjengelig for tilsynsorganer og rapporteringspliktige. 4

dokumenterte risikovurderinger og tiltak i virksomheten Forsterket kundekontroll - nasjonale PEPs og PEPs i internasjonale organisasjoner Krav til alle

5 Regelverksutvikling nytt 4. hvitvaskingsdirektiv Senke terskelen for innslag av pliktig kundekontroll ved tilfeldige transaksjoner fra Euro til 7500 Adgangen til forenklet kundekontroll (Simplified due diligence) vil være basert på virksomhetens (bankens) egen risikovurdering. I dag står det i loven hvilke kunder og produkter som kan underkastes forenklet kontroll. Fjerne «non-face-to-face» situasjonen fra høyrisiko-listen (loven). Ikke meningen at situasjonen ikke er potensiell høy risiko situasjon, men ønsker å overlate vurderingen til det enkelte foretak. Forutsetter at risiko scoringen skjer i tråd med det enkelte lands retningslinjer. Tillate andre (tredje parter) i større omfang å gjennomføre CDD og å utveksle opplysninger. Større harmonisering av reglene om hvitvasking i medlemslandene (FATFlandene). Klarere 25 % grensen for BO. 5

være basert på virksomhetens (bankens) egen risikovurdering. I dag står det i loven hvilke kunder og produkter som kan underkastes forenklet kontroll.

6 Regelverksutvikling nytt 4. hvitvaskingsdirektiv - Oppsummeres 4. direktiv er det gjennomgående større fokus på risikobasert tilnærming. - Krav om at det skal utarbeides risikovurdering på Europa nivå, nasjonalt nivå og hos den enkelte virksomhet. Kravet til å dokumentere risikovurderingen og tiltakene for å forebygge hvitvasking vil øke. - EUs slagord: «Strengere regler mot nye trusler» 6

- Krav om at det skal utarbeides risikovurdering på Europa nivå, nasjonalt nivå og hos den

7 «Kjenn-din-kunde» Risikobasert tilnærming 7

8 Risikobasert kundekontroll Customer Due Dilligence (CDD) Kjenn-din-kunde Risikobasert kundekontroll (hvvl 5) utgangspunktet for etterlevelse av hvitvaskingsloven og anti-hvitvaskingsarbeidet Finanstilsynets rundskriv nr. 8/2009 presiserer: «Det er meget viktig at den rapporteringspliktige overfor tilsynet klart kan påvise at den operasjonelle risikoen, som hvitvasking og terrorfinansiering innebærer, er konkret vurdert og tilstrekkelig tatt hensyn til ved omfanget og intensiteten av kundekontrolltiltakene» Uavhengig av risiko: Den rapporteringspliktige kan ikke unnlate å foreta en risikogjennomgang av sin virksomhet 8

8/2009 presiserer: «Det er meget viktig at den rapporteringspliktige overfor tilsynet klart kan påvise at den operasjonelle risikoen, som hvitvasking og

9 Etterlevelse av hvitvaskingsloven av 2009 Erfaring fra Finanstilsynets tilsynsvirksomhet de siste (to) årene viser at følgende områder fremstår som spesielt utfordrende for rapporteringspliktige: Risikobasert kundekontroll Forsterket kundekontroll Løpende oppfølging Kontroll- og kommunikasjonsrutiner tilpasset egen virksomhet Dokumentasjon påvisning av at man etterlever kravene! 9

rapporteringspliktige: Risikobasert kundekontroll Forsterket kundekontroll Løpende oppfølging

10 Kundekontroll og løpende oppfølging 10

11 Risikobasert tilnærming Risikoanalyse Identifisere og vurdere risiko for hvitvasking og terrorfinansiering Kunde Kundeforhold Produkt Transaksjon Norsk privatkunde Kjenner kunden Avtalt kontrollhandling Oppgjør ihht kontrakt Virksomhet i skatteparadis Enkeltoppdrag Opprettelse av selskap Overføring av høyt beløp til skatteparadis 11

privatkunde Kjenner kunden Avtalt kontrollhandling Oppgjør ihht kontrakt Virksomhet

12 Kundekontroll og løpende oppfølging 12

13 Løpende oppfølging Ongoing Due Diligence (ODD) Krav om løpende oppfølging av eksisterende kundeforhold - også denne er risikobasert Hva ligger i dette? Påse at transaksjoner som rapporteringspliktige blir kjent med er i samsvar med rapporteringspliktiges kjennskap til kunden og dennes virksomhet Oppdatere «kjenn-din-kunde» opplysninger og dokumentasjon om kunden Identifisere avvik 13

Påse at transaksjoner som rapporteringspliktige blir kjent med er i samsvar med

14 Kjenn-din-kunde Risk Assessment Customer Onboarding Define CDD Group Country Sector Business Unit Customers Products and Services Define EDD Customer Identification Customer Acceptance Define ODD Customer Information Business Relationship Transaction Monitoring Customer Screening High Risk Customers Based on; operational and transactional data along with both internal and external sources of information Customer Monitoring Deloitte Deloitte ABAS

Business Relationship Transaction Monitoring Customer Screening High Risk Customers Based on; operational and

15 Deloitte refers to one or more of Deloitte Touche Tohmatsu Limited, a UK private company limited by guarantee, and its network of member firms, each of which is a legally separate and independent entity. Please see for a detailed description of the legal structure of Deloitte Touche Tohmatsu Limited and its member firms. Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries. With a globally connected network of member firms in more than 150 countries, Deloitte brings world-class capabilities and high-quality service to clients, delivering the insights they need to address their most complex business challenges. Deloitte s approximately 200,000 professionals are committed to becoming the standard of excellence.

Deloitte provides audit, tax, consulting, and financial advisory services to public and private clients spanning multiple industries.

Like dokumenter

April 2014. Hvitvasking Hvor kommer pengene fra? Granskning og Forensic Services

April 2014. Hvitvasking Hvor kommer pengene fra? Granskning og Forensic Services April 2014 Hvitvasking Hvor kommer pengene fra? Granskning og Forensic Services Hvitvasking Hvor kommer pengene fra? Hvitvasking er ofte kalt den globale kriminalitetens mor. Kriminalitet kan gi utbytte