Saksframlegg. Forslag til vedtak/innstilling: Bystyret vedtar det fremlagte budsjettforslaget for 2008 for Trondheim kommunerevisjon

Transkript

1 Saksframlegg TRONDHEIM KOMMUNEREVISJON - BUDSJETT 2008 Arkivsaksnr.: 07/38919 Forslag til vedtak/innstilling: Bystyret vedtar det fremlagte budsjettforslaget for 2008 for Trondheim kommunerevisjon Saksfremlegg - arkivsak 07/

2 1. INNLEDNING Trondheim kommunerevisjon er valgt som bystyrets kontrollorgan og skal sørge for kontroll med forvaltningen i kommunen. Revisjonen er en kommunal organisasjonsenhet med en uavhengig posisjon i forhold til rådmannen og den kommunale administrasjonen. Revisjonen rapporterer til kontrollkomiteen som er valgt blant bystyrets politikere. Vi reviderer den samlede kommunale virksomheten og tilhørende regnskaper, fond, legater, foretak og institusjoner, samt andre regnskaper som det ved lov eller bestemmelse i medhold av lov er lagt til enheten å revidere. I tillegg er vi valgt revisor for en rekke stiftelser. Det eneste vi ikke reviderer er regnskapene for kommunens aksjeselskaper, noe som skyldes begrensning for å utføre slike oppdrag i henhold til revisorloven. 2. FORUTSETNINGER I PLANPERIODEN Omfanget og kvaliteten av revisjonsarbeidet har i løpet av de siste år blitt satt mer i fokus som følge av en rekke omtalte hendelser både i privat og offentlig virksomhet. Her kan nevnes Finance Credit, vannverkssaken på Nedre Romerike, Undervisningsbygg KF i Oslo kommune, korrupsjonssaken i Bærum kommune med mer. Dette får selvfølgelig også innvirkning på vårt arbeid, og generelt sett har revisjonsbransjen fått økt aktivitet som følge av både mer oppmerksomhet og skjerpede krav til kvalitet. Det er allerede en betydelig utvikling av nye og endrede revisjonsstandarder som følge av nye krav til utførelsen av revisjonsarbeidet. Jeg vil derfor måtte ta forbehold om at ytterligere krav til omfang og kvalitet i revisjonen vil kunne innebære behov for økte ressurser. Ut over dette forutsetter jeg ikke vesentlige endringer vedrørende økonomiske rammebetingelser i løpet av planperioden UTFORDRINGER Fremover er det som sagt en stor utfordring i å følge opp kravene som stilles gjennom nye og endrede revisjonsstandarder for gjennomføring av revisjonen. Kompetanseutvikling må gjennomføres, og selve utførelsen av regnskapsrevisjonen vil bli mer ressurskrevende. Totalt sett mener jeg dette vil øke kvaliteten på revisjonen fremover, og vi er som sagt forpliktet til å følge vedtatte standarder for revisjon av kommunal virksomhet. Revisjonsoppdraget i Trondheim kommune krever også mer ressurser som følge av høyere aktivitet i kommunen, og det er samtidig større etterspørsel etter forvaltningsrevisjon og andre undersøkelser. Dette er en ressursmessig utfordring sett i forhold til de krav som settes til omfang og kvalitet på våre leveranser. I tillegg er det ressurskrevende å tilfredsstille de generelle krav til kompetanseutvikling som er obligatorisk for vår virksomhet. Kravene til obligatorisk etter- og videreutdanning er stadig blitt skjerpet fra myndighetenes og revisorbransjens side. Det er utfordrende å beholde og videreutvikle enhetens kompetanse, noe som er helt nødvendig for å holde et høyt faglig nivå på en effektiv revisjon som vi skal utføre. I dagens arbeidsmarked er det vanskelig å rekruttere revisorer, særlig innenfor regnskapsrevisjon. Det innebærer klare utfordringer med hensyn til konkurranse om vår arbeidskraft. Trondheim kommunerevisjon utfører revisjonen på bakgrunn av risiko- og vesentlighetsanalyser som Saksfremlegg - arkivsak 07/

3 utarbeides på grunnlag av kjennskap til kommunen og dens virksomhet. For å utøve god revisjon av kommunens virksomhet kreves det effektiv utnyttelse av våre ressurser inn mot en virksomhet som har et økende aktivitetsnivå og som er i endring med hensyn til organisering og utvikling av tjenesteområdene. Organisasjonsmodellen i Trondheim kommune er krevende med hensyn til styring og kontroll, særlig sett på bakgrunn av det store kontrollspennet rådmannen har til enhetslederne. På bakgrunn av de utfordringer enheten står ovenfor har jeg derfor sett det nødvendig å foreslå en økning i bemanningen med en stilling. Vi skal klare utfordringene med den budsjettrammen som er foreslått, men vil samtidig understreke at det er et stramt budsjett. 4. HOVEDMÅL OG STRATEGIER Våre målsettinger er at vi på best mulig måte skal sørge for løpende kontroll med forvaltningen i kommunen, og løse både våre lovpålagte kontrolloppgaver og andre oppgaver på en mest mulig effektiv måte. Et krav i forbindelse med gjennomføring av revisjonen er blant annet at kontrollene skal bygge på objektivitet, og det kan ikke poengteres nok at vi i vårt arbeid skal oppleves som et uavhengig kontrollorgan som virker til innbyggernes og våre oppdragsgiveres beste. Enheten har i sin virksomhetsplan for 2007 nedfelt følgende visjon og målsettinger: Visjon: Det naturlige revisorvalget Hovedmål: Vi leverer en objektiv, uavhengig og konkurransedyktig revisjon. Våre revisjoner er vesentlige og nyttige. Vårt marked har god kunnskap om vår kompetanse og rolle. Vi er en omstillingsdyktig og attraktiv arbeidsplass. 5. BUDSJETTRAMMER FOR PLANPERIODEN Driftsbudsjett (tall i mill.kr.) Enhet Trondheim kommunerevisjon 9,2 9,8 9,8 9,8 9,8 Kommentarer til budsjettforslaget rammen for 2008 er økt med 0,6 mill sammenlignet med budsjett for Dette følger av mitt forslag om å øke enhetens bemanning med en stilling. Kommunens aktivitetsnivå har økt, og vi har som følge av dette fått økte oppgaver innenfor revisjonsoppdraget i kommunen. Arbeidsmengden har vært økende over flere år, og samtidig har kravene til utførelsen av revisjonen blitt betydelig skjerpet de senere år. Dette som følge av internasjonale og nasjonale hendelser innenfor revisorbransjen. Jeg har over flere år poengtert at kommunerevisjonen har hatt et svært stramt budsjett for å kunne løse vårt revisjonsoppdrag, Saksfremlegg - arkivsak 07/

4 Det er nå nødvendig å styrke vår stab med en stilling for å kunne løse våre oppgaver på en god og tilfredsstillende måte i Kommunerevisjonens budsjett vil fortsatt innebære betydelige krav til effektiv drift for å kunne levere det som forventes av våre oppdragsgivere, bystyret og kontrollkomiteen. Vi ønsker å innfri administrasjonens forventninger til bistand i ulike utviklingsprosjekter og oppgaver som gjennomføres, noe som er en naturlig del av oppgavene knyttet til vår revisorrolle. Det er imidlertid knyttet ressursmessige begrensninger til denne type oppgaver. Ved gjennomføring av enkelte prosjekter er det behov for at vi knytter til oss ekstern kompetanse, da det ikke er mulig for en enhet på vår størrelse å ha spesialkompetanse innenfor alle områder som kan bli omfattet av en revisjon. Det vil alltid være slik at aktuelle saker ut over planlagt aktivitet blir prioritert. Dette vil naturlig gå på bekostning av de prioriteringer som er gjennomført i den ordinære planprosessen på bakgrunn av risikoog vesentlighetsanalyser. Slike prioriteringer må og skal vi leve med, for det er viktig at våre revisjoner er aktuelle og har god nytteverdi for våre oppdragsgivere. Omfanget på kontroll- og tilsynsfunksjonen i Trondheim kommune er et politisk valg, under forutsetning av at den drives mest mulig effektivt innenfor gitte rammer. Jeg lover å gjøre mitt for at effektivitet og kvalitet på kommunerevisjonens arbeid skal komme godt til syne også i Trondheim 30. oktober 2007 Per Olav Nilsen revisjonsdirektør Vedlegg: Spesifikasjon av budsjettforslag 2008 Saksfremlegg - arkivsak 07/

5 Trondheim kommunerevisjon årsbudsjett 2008 ( i tusen kr) Vedlegg Driftsbudsjett Post Tekst Endring Lønnsutgifter Lønn faste stillinger Sosiale utgifter Sum lønnsutgifter Andre driftsutgifter Inventar og utstyr Andre driftsutgifter Momskompensasjon Tilleggsbevilgning (fra 2006) Sum andre driftsutgifter Sum driftsutgifter Inntekter Vanlig salgsinntekter Refusjoner Sum driftsinntekter Netto budsjettramme Saksfremlegg - arkivsak 07/