Innlandet Revisjon IKS

Transkript

1 Daglig leder Bjørg Hagen 1

2 Disposisjon Formål Kjennskap til eget revisjonsselskap Kommunelovens system for tilsyn og kontroll 2

3 Eiet av: Oppland fylkeskommune og 12 kommuner i Oppland Etablert Oppland fylkesrevisjon, Sør-Gudbrandsdal- og Sør-Oppland Revisjon IKS Ledet av: Representantskap, en politiker fra hver av eierne Styre, tre styremedlemmer og to varamedlemmer Daglig leder Kontor Hovedkontor: Lillehammer, Oppland fylkeskommune Avdelingskontor: Gjøvik, Kallerud 15 ansatte 8 Regnskapsrevisjon 6 Forvaltningsrevisjon 3

4 Selskapets tilknytning til kommunene Selskapsavtale Formål Regulerer kommunens eierskap til selskapet Representantskapet og kommunestyret Oppdragsavtalen Formål Regulerer utførelsen av revisjonstjenestene Årlig avtale Omfanget av revisjonen Krav til utførelse av revisjon Krav til rapportering og kontakt med KU 4

5 Selskapets målsetting Sikre eierne effektive lovpålagte revisjonstjenester: Til selvkost etter medgått tid Bidra til å gi beslutningstakerne et pålitelig og relevant beslutningsgrunnlag Bidra til at befolkningen får tillit til kommunal forvaltning og tjenesteproduksjon Bidra til å fremme en funksjonsdyktig, effektiv og rasjonell kommunal tjenesteproduksjon 5

6 Selskapets verdier Kompetanse Uavhengighet Objektivitet Kundeorientert Aktive medarbeidere 6

7 Selskapets utvikling Regnskapsrevisjon Fra 15 til 8 ansatte Øket formalkompetanse Metodisk utvikling Forvaltningsrevisjon Fra 5 til 6 ansatte Øket formalkompetanse Metodisk utvikling Nærhet til kommunene Eierkommuner Redusert fra 14 til 13 7

8 Selskapets ansatte Daglig leder 8 Regnskapsrevisjon 5 oppdragsansvarlige revisorer 3 revisorer 6 Forvaltningsrevisjon 3 oppdragsansvarlige revisorer 3 revisorer 8

9 Kompetanse utvikling Rekruttering Arbeidsorganisering Kurs, etterutdanning m.m. Initiativ fra den ansatte, ansvarliggjøring Kvalitetssikring Internt, internasjonale standarder Eksternt gjennom NKRF 9

10 Revisjonstjenestene, KL 78 Reviderer på vegne av kommunestyret og fylkesting Regnskapsrevisjon Formål: Gi tillit Bekrefte økonomisk informasjon kommunens regnskap som helhet Forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Formål: Gi tillit og bidra til læring Vurdering av økonomi, produktivitet, måloppnåelse samt etterlevelse av lover og regler God kommunal revisjonsskikk Standarder som skal følges ISA og RSK 001 Uavhengighet Objektivitet Kompetanse-Kvalitetssikring 10

11 Revisors uavhengighet kl. 79 Revisor skal være uavhengig Revisor skal være objektiv Revisors nærstående Årlig uavhengighetserklæring til KU 11

12 Særegenhet kommunal virksomhet Regnskaps- og forvaltningsrevisjon Kommunalt selvstyre Politisk styring Lovregulert, pålagte lovregulerte velferdstjenester Bevilgningsorientert regnskap Politikerne bevilger og administrasjonen utfører Fellesskapets midler Fragmentert virksomhet Mange tjenesteområder Ikke sammenheng mellom inntekter og kostnader Offentlig 12

13 Kommunal revisjon Regnskapets-revisjon Forvaltnings-revisjon Inntekter - Bevilgninger - Selvkostområdet Innkjøp Lønn Finans Overføringer Utgifter Politikerne Bevilger Mål og forutsetninger Regelverk Administrasjonen Gjennomfører aktiviteten Internkontroll Rapporterer gjennomført aktivitet til rådmannen Rapporterer på aktiviteten til politikerne Økonomisk internkontroll 13

14 Regnskapsrevisjon Tillit, kontroll og læring Kommuneregnskapene, KL 78 Betryggende sikkerhet for regnskapet som helhet ikke inneholder vesentlige feil Forskriftsbestemte oppgaver Budsjett Årsberetning Registrering og dokumentasjon Revisjonsberetning Attestasjoner Andre regnskaper; kirkelig fellesråd, IKS, KF m.m. Fordeling Lillehammer og Gjøvik 14

15 Oppgaver og ansvar Administrasjonen avlegger regnskap Revisor gjennomfører revisjonen iht.: Lov og forskrift God kommunal revisjonsskikk Revisor skriver revisjonsberetning 15

16 Revisjonsberetningen- Uttalelse om årsregnskapet Normalberetning Avvik fra normalberetning Modifisert konklusjon Uenighet administrasjon og revisjonen 16

17 Forvaltningsrevisjon F. kap 3 7 Formål Bidra til læring og forbedring Definisjon: Systematiske vurderinger av; økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets vedtak og forutsetninger. Herunder; Oppgaveløsning i samsvar med kommunestyrets vedtak og forutsetninger Etterlevelse av regelverket Effektiv ressursbruk Hensiktsmessige styringsverktøy og virkemidler Administrasjonens saksutredninger 17

18 Lovforarbeidene om FR FR skal bidra til læring og forbedring Viktig kontrollmekanisme mellom kommunestyret og administrasjonen Ønsker å styrke forvaltningsrevisjon Et uutnyttet potensial 18

19 Forvaltningsrevisjon sentrale elementer Prosjekt 3 Prosjekt 2 Prosjekt 1 Risiko- og vesentlighetsvurderinger Overordnet analyse Plan for forvaltningsrevisjon Vedtas av kommunestyret Bestilles av KU 19

20 Forvaltningsrevisjonsprosjekter Innbyggernes rettigheter Skole, barnehage, m.m. Lov overholdelse Lov om offentlige anskaffelser, Journalføring Forvaltningsloven og offentlighetsloven Spesialundervisning m.m. Saksbehandling Saksforberedelser til KS Rådmannens fullmakt Økonomistyring Budsjettoppfølging Realistisk budsjett

21 Selskapskontroller, KL 80 Eierskapskontroller Forvaltningsrevisjon i selskaper Habilitet Offentlighet Anskaffelsesregelverket Salg av eiendom

22 Kommunikasjon med kontrollutvalgene Formål: Bidra til å gjøre kommunen bedre Informasjon som ivaretar KU tilsynsynsansvar overfor revisjonen Regnskapsrevisjon Overordna revisjonsstrategi Resultatet av gjennomførte revisjonshandlinger Rapporteringsplikt iht. kommuneloven Misligheter Brudd på internkontroll Forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Bidra ved valg av revisjonsprosjekter Statusrapportering, spesielt ved endringer av forutsetningene Presentasjon av resultatet av prosjektet 22

23 Kontakt med kommunens administrasjon Regnskapsrevisjon Rådgiving og veiledning Kundebrev Årsoppgjørsmøter Avklaringer og løpende dialog Kvalitetssikring Forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Informasjon og dialog ved oppstart Informasjon og dialog under gjennomføringen Kvalitetssikring av rådmannen og eventuelt sluttmøte 23

24 Kontrollutvalgssekretær Riksrevisjon Fylkesveg regnskapet NAV Fylkesmannen Samarbeid Kommunale revisjonsselskapene i Hedmark og Oppland NKRF 24

25 Avslutning Fornøyde kommuner Konkurransedyktige revisjonstjenester - kvalitet og pris Kompetente og fornøyde medarbeidere Kompetanse Rekruttering Videreutvikling av kompetansen 25