Revisjon Midt-Norge SA

Størrelse: px

Begynne med side:

Download "Revisjon Midt-Norge SA"

Sebastian Berntsen
5 år siden
Visninger:

1 Revisjon Midt-Norge SA Risiko- og vesentlighetsvurderinger Regnskapsrevisjon Forvaltningsrevisjon og selskapskontroll P R E S E N TA S J O N KO N T R O L LU T VA LG E T T R Ø N D E L A G F Y L K E S KO M M U N E

2 Vurdering av risiko og vesentlighet Revisjon Midt-Norge SA Regnskapsrevisorer Forvaltningsrevisorer Risiko- og vesentlighetsvurderinger Revisjonsstrategi Plan for forvaltningsrevisjon Plan for selskapskontroll Revisjonsberetning Rapporter forvaltningsrevisjon Rapporter selskapskontroll REVISJON MIDT-NORGE SA 2

3 Hva er regnskapsrevisjon? Utførelse av handlinger for å innhente revisjonsbevis for beløpene i regnskapet. Revisors risikovurdering av oppdraget avgjør omfanget og utformingen på revisjonshandlingene. Fylkeskommunens økonomiske intern kontroll vil være svært avgjørende for valg av revisjonsstrategi REVISJON MIDT-NORGE SA 3

4 Revisjonsberetningen I kommunal revisjon konkluderer revisor på fire forhold: Konkludere på om årsregnskapet er avgitt i samsvar med lov og forskrift, og gir en dekkende framstilling av resultatet og den finansielle stillingen til fylkeskommunen pr 31. desember. Uttaler oss om at opplysningene i årsberetninga stemmer med årsregnskapet, og er i samsvar med lov og forskrift. Uttaler oss om at ledelsen har oppfylt sin plikt til å sørge for ordentlig og oversiktlig registrering og dokumentasjon av regnskapsopplysninger i samsvar med lov og god bokføringsskikk i Norge. Uttaler oss om at årsregnskapet er i samsvar med budsjettvedtak og at budsjett stemmer med regulert budsjett NYTT REVISJONSSELSKAP REVISJON MIDT-NORGE SA 4

5 Rapporteringsfrister Revisjonsberetningen skal avgis innen til fylkestinget med kopi til KU, fylkesutvalg og rådmannen Skal også avgis der årsregnskap ikke foreligger, er ufullstendig eller avlagt så seint at vi ikke har klart å bli ferdig med revisjon Avleggelse av årsregnskap Rådmannens årsberetning Revisjonsberetning Behandling i fylkestinget NYTT REVISJONSSELSKAP REVISJON MIDT-NORGE SA 5

6 I tillegg til vanlig revisjon: Særattestasjoner Mva-komp Spillemidler Obligasjonslån Prosjektregnskap Rådgivning Avgiftsspørsmål Regnskapsregler NYTT REVISJONSSELSKAP REVISJON MIDT-NORGE SA 6

7 Hva er forvaltningsrevisjon? Definisjon fra forskrift om revisjon: systematiske vurderinger av økonomi, produktivitet, måloppnåelse og virkninger ut fra kommunestyrets eller fylkestingets vedtak og forutsetninger. Herunder: Oppgaveløsning i samsvar med fylkestingets vedtak og forutsetninger Effektiv ressursbruk i forhold til mål At regelverket etterleves Hensiktsmessige styringsverktøy og virkemidler Administrasjonens saksutredninger overfor politiske organer Resultatene av tjenesteproduksjonen i forhold til forutsetninger og mål REVISJON MIDT-NORGE SA 7

8 Gjennomføring av forvaltningsrevisjon Plan for forvaltningsrevisjon KU bestiller et konkret prosjekt, prosjektplan Revisjonen gjennomfører prosjektet Revisjonen oversender rapport KU-sekretæren lager sak Fylkestinget behandler saken og fatter vedtak Administrasjonen iverksetter fylkestingets vedtak KU følger opp hvordan fylkestingets vedtak er fulgt opp og rapporterer til fylkestinget KU behandler saken og lager innstilling til fylkestinget NYTT REVISJONSSELSKAP REVISJON MIDT-NORGE SA 8

9 Sentrale begrep RSK 001 Standard for forvaltningsrevisjon (NKRF) Revisjonskriterier målestokken fylkeskommunens praksis vurderes opp mot. Anbefalinger revisor kan ikke gi pålegg NYTT REVISJONSSELSKAP REVISJON MIDT-NORGE SA 9

10 Hva er selskapskontroll? Kontrollutvalget skal, i henhold til kommuneloven, påse at det føres kontroll med forvaltningen av kommunens eller fylkeskommunens interesser i selskaper. Eierskapskontroll er den obligatoriske delen av selskapskontroll: Kontroll med forvaltningen av fylkeskommunens eierinteresser, herunder å kontrollere om den som utøver eierinteressene gjør dette i samsvar med fylkestingets vedtak og forutsetninger. Det kan også gjennomføres forvaltningsrevisjon i selskaper, hvor selve aktiviteten i selskapet kontrolleres REVISJON MIDT-NORGE SA 10

11 Hvorfor selskapskontroll? Forvaltningsorgan Selvstendige rettssubjekt Kommunal etat (koml 10) Kommunal institusjon (koml 11) Interkomm. samarbeid Interkomm. samarbeid Kommunalt foretak (koml 27) (koml 28 a-c) (koml kap 11) Interkomm. selskap (IKS-lov) Aksjeselskap (AS-lov) Stifting (Stiftingslova) Offentlige eiere Offentlige og private eiere Ingen eiere NYTT REVISJONSSELSKAP REVISJON MIDT-NORGE SA 11

12 Rapporter 2017 Nord-Trøndelag fylkeskommune Selskapskontroll med forvaltningsrevisjon i Stiklestad Nasjonale Kultursenter AS Selskapskontroll med forvaltningsrevisjon i Museet Midt IKS Forvaltningsrevisjon Gjennomføring i videregående opplæring Sør-Trøndelag fylkeskommune Forvaltningsrevisjon - Kollektivtrafikk i distriktene Forvaltningsrevisjon Tilrettelagt skoleskyss Forvaltningsrevisjon Tilpasset opplæring Forvaltningsrevisjon Skjetlein grønt kompetansesenter NYTT REVISJONSSELSKAP REVISJON MIDT-NORGE SA 12

Like dokumenter

SOGN OG FJORDANE REVISJON IKS

SOGN OG FJORDANE REVISJON IKS Stifta i 1.1.2005 Eigarar: Fylkeskommunen, Høyanger, Balestrand, Vik, Leikanger, Sogndal, Luster og Årdal. Formål: Selskapet sitt føremål er å dekkje deltakarane sine behov