Kontrollutvalgets rolle og oppgaver

Transkript

1 Kontrollutvalgets rolle og oppgaver

2 Kontroll- og tilsynsordningen ulike roller Fylkestinget Løpende tilsyn på vegne av FT Kontrollutvalget Sekretariat Revisjon Fylkesutvalget/komiteene Rådmann og administrasjon

3 Utgangspunkt: Kontrollutvalgsboken

4 2. FYLKESTINGETS KONTROLLANSVAR

5 Kommunestyret som kontrollorgan

6 Administrasjonssjefens internkontroll Internkontroll: Rimelig grad av trygghet for at alt er som det skal Systemer og rutiner for å sikre: Styring Måloppnåelse Regeletterlevelse Administrasjonssjefens ansvar

7 3. KONTROLLUTVALG, SEKRETARIAT OG REVISJON Ansvarsområde, arbeidsoppgaver og arbeidsfordeling

8 Lovgrunnlag Kommuneloven kap. 12 Forskrift om kontrollutvalg Forskrift om revisjon

9 Kontrollutvalgets ansvar I Gi uttalelse om årsregnskap Lage plan for forvaltningsrevisjon Lage plan for selskapskontroll Bestille revisjonstjenester Rapportere til fylkestinget om resultatet av revisjonsrapportene

10 Kontrollutvalgets ansvar II Påse: at fylkeskommunen har en forsvarlig revisjonsordning at revisjonsmerknader følges opp at det føres kontroll den økonomiske forvaltningen at det blir gjennomført forvaltningsrevisjon og selskapskontroll at kommunestyrets merknader til forvaltningsrevisjoner blir fulgt opp

11 Bestiller-utførermodell Fylkestinget Oppdragsgiver Kontrollutvalget Bestiller Sekretariatet Saksbehandler Revisjonen Utfører

12 Sekretariatet Kontrollutvalgets administrasjon Uavhengig av fylkesrådmannen, underlagt kontrollutvalget Står for saksutredning Lager møteinnkallinger og -protokoller Sørger for oppfølging av saker Forbereder møter og øvrig praktisk Er arkivansvarlig for kontrollutvalget

13 Revisjonen Handler på oppdrag fra kontrollutvalget Utfører revisjonstjenester: Regnskapsrevisjon Forvaltningsrevisjon, selskapskontroll og andre undersøkelser på bestilling fra kontrollutvalget Jobber etter nasjonale og internasjonale revisjonsstandarder

14 4. ARBEIDET I KONTROLLUTVALGET

15 Kontrollutvalget Ingen beslutningsmyndighet Innstiller til fylkestinget Er ikke et klageorgan Har full innsynsrett

16 Virkemidler Uplanlagte saker Innspill fra kommunestyret Pålagte saker Forvaltningsrevisjon i samsvar med plan Selskapskontroll i samsvar med plan Regnskapsrevisjon Oppfølging av revisjon Planlagte saker Orientering fra administrasjonen Orientering fra revisjonen Gjennomgang av møtebøker Oppfølging av vedtak Gjennomgang av tertialrapporter Gjennomgang av KOSTRArapportering Virksomhetsbesøk Gjennomgang av delegerte fullmakter Statistikk knyttet til fylkesmannen sin klagesaksbehandling Innspill fra kontrollutvalgsmedlemmene Innspill fra ansatte i kommunen Henvendelser fra innbyggerne Varsling Orientering om eksterne tilsynssaker Rapporter og evalueringer av kommunale tjenester Mediesaker Innspill fra administrasjonssjefen Misligheter og annen informasjon fra revisjonsarbeidet Orientering om KOFA-saker

17 Arbeidet i kontrollutvalget Utvalget kan ta opp enhver sak Virkemidler: orientering fra administrasjon forvaltningsrevisjon selskapskontroller besøke virksomheter og bedrifter granskning Høring(?)

18 Arbeidet i kontrollutvalget Taushetsplikt personlige forhold forretningshemmeligheter ikke automatisk i lukket møte Habilitet vurderes i hvert enkelt tilfelle behandles av utvalget

19 5. SYNLIGGJØRING AV KONTROLLUTVALGETS ARBEID

20 Synliggjøring av kontrollutvalgets arbeid Fylkestinget Fylkesordfører Annonsering og nettpublisering Kontakt med media

21 6-10 REVISJON M.M.

22 Planer for forvaltningsrevisjon og selskapskontroll Baseres på en overordnet analyse Utarbeides av kontrollutvalget Vedtas i fylkestinget Toårlige planer Grunnlag for bestillinger fra kontrollutvalget

23 Forvaltningsrevisjon Regeletterlevelse Iverksetting av politiske vedtak Tjenestekvalitet Effektivitet Rapportene legges fram for fylkestinget

24 Selskapskontroll Enten eierskapskontroll Eller forvaltningsrevisjon i selskapet Samarbeid Rapporteres til fylkestinget

25 Regnskapsrevisjon Kontroll med regnskapsføring og økonomisk internkontroll I stor grad styrt av standarder Kontrollutvalgets påseansvar: Orientering om planer Revisjonsberetning Ev. nummererte brev Tilbakemelding etter årsrevisjon Annet?

26 Statlig tilsyn Fylkesmannens tilsyn Andre statlige tilsyn Litt om samordning av kontroll- og tilsynsarbeidet

27 11. OPPFØLGING OG EVALUERING - Egenevaluering og erfaringsoverføring