ÅRSREGNSKAPET 2014. Oversendt til Buskerud Kommunerevisjon IKS

ÅRSREGNSKAPET 2014 Oversendt til Buskerud Kommunerevisjon IKS 16. februar 2015

INNHOLDSFORTEGNELSE 1. INNLEDNING...2 2. TABELLER...2 2.1 Regnskapsskjema 1a og 1b - driftsregnskapet...3 2.2 Regnskapsskjema 2a og 2b - investeringsregnskapet...4 2.3 Balanseregnskapet...5 2.4 Økonomisk oversikt drift...6 3. NOTER...8 Note 1 Regnskapsprinsipper...8 Note 2 Organisering av kommunens virksomhet...10 Note 3 Arbeidskapital...11 Note 4 Pensjon...12 Note 5 Kommunale garantier...13 Note 6 Finansielle anleggsmidler...14 Note 7 Avsetninger, bruk av avsetninger og status fond...15 Note 8 Kapitalkonto...20 Note 9 Anleggsmidler...21 Note 10 Investeringsoversikt...22 Note 11 Finansielle omløpsmidler...23 Note 12 Langsiktig gjeld...23 Note 13 Endring regnskapsprinsipp...24 Note 14 Regnskapsmessig merforbruk/ mindreforbruk...24 Note 15 Selvkosttjenester...25 Note 16 Godtgjørelse til ordfører, rådmann og revisjon...26 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 1 av 26

1. INNLEDNING Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS) har utarbeidet en standard for noter og årsberetning. Standarden er revidert og ny foreløpig standard gjelder fra regnskapsåret 2014. I tillegg standarden, er det bestemmelser i Kommuneloven og i Regnskapsforskriften som gir regler for pliktige tilleggsopplysninger i noter til regnskapet. Rådmannen har lagt til grunn at kravene som ligger i disse skal oppfylles. Det er krav om at årsregnskapet skal legges frem på samme detaljeringsnivå som kommunestyret har vedtatt budsjettet. I tillegg til årsregnskapet skal det også fremlegges en årsberetning. Frist for avleggelse av årsberetning er 31. mars og det skal foreligge til behandling i kommunestyret samtidig med behandling av årsregnskapet. Årsregnskapet og årsberetning er separate dokumenter, men årsberetningen er ment å være utfyllende i forhold til den informasjon som gis i årsregnskapet. I årsberetningen vil det være naturlig å fokusere mer på kommentarer og analyse av avvik mellom budsjett og regnskap, i tillegg til annen utfyllende informasjon. Driftsregnskapet er gjort opp med et negativt netto driftsresultat på 4,5 mill.kr. Etter pliktig og vedtatt bruk av avsetninger fra fond og avsetninger til fond er regnskapet gjort opp med er merforbruk på 2,5 mill.kr. I henhold til rådmannens delegasjon er merforbruket dekket fra disposisjonsfond og regnskapet presenteres i balanse. Investeringsregnskapet er gjort opp i balanse. Den politiske saken vil inneholde forslag til inndekning av merforbruk på enkeltprosjekter og tilsvarende forslag om overføring av udisponerte midler på prosjekter som er under arbeid. Hokksund 16. februar 2015 Morten Lauvbu Kst. rådmann Toril V. Sakshaug Økonomisjef 2. TABELLER På de neste sidene presenteres de 5 tabellene som er obligatoriske ved regnskapsavleggelse. De to første tabellene Regnskapsskjema 1a og 1b - driftsregnskap og Regnskapsskjema 2a og 2b - investeringsregnskapet viser regnskap og budsjett slik kommunestyret har vedtatt rammene. Her vises hvordan disponible midler er fordelt på seksjonene og til investeringer. Tabell Balanseregnskapet viser status ved utgangen av året og har en rekke notehenvisninger for utfyllende informasjon. Tabellene Økonomisk oversikt drift og Økonomisk oversikt investering er oversikter som viser bruttotall for inntekter/utgifter og netto driftsresultat uten å vise fordeling av midler i seksjonene. Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 2 av 26

2.1 Regnskapsskjema 1a og 1b - driftsregnskapet Regnskapsskjema 1A drift Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (alle beløp i tusen kr.) Noter i år budsjett budsjett i fjor Frie disponible inntekter Skatt på formue og inntekt 404 166 403 881 406 560 400 025 Rammetilskudd fra staten 421 467 425 634 425 138 396 274 Skatt på eiendom 0 0 0 0 Andre direkte eller indirekte skatter 0 0 0 0 Andre generelle statstilskudd 21 362 21 134 19 211 20 094 Sum frie disponible inntekter 846 995 850 649 850 909 816 393 Finansinntekter og finansutgifter Renteinntekter og utbytte 15 279 13 495 10 690 16 065 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 3 331 2 650 2 200 4 153 Renteutgifter 30 258 30 975 33 975 27 398 Tap finansielle instrumenter 0 0 0 0 Avdrag på investeringslån 45 064 45 064 44 075 41 076 Netto finansutgifter -56 712-59 894-65 160-48 256 Avsetninger og bruk av avsetninger 7 Til dekning av tidl års regnsk.messig merf 0 0 0 0 Til ubundne avsetninger 1 096 1 096 1 096 1 738 Til bundne avsetninger 382 0 0 1 212 Bruk av tidligere års overskudd 0 0 0 0 Bruk av ubundne avsetninger 4 018 1 661 395 2 770 Bruk av bundne avsetninger 290 420 420 217 Netto avsetninger 2 830 985-281 37 Til finansiering av investeringer 0 0 0 13 817 Til fordeling drift 793 113 791 740 785 468 754 357 Fordelt til drift 793 113 791 740 785 468 754 357 Mindreforbruk 0 0 0 0 Regnskapsskjema 1B drift Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Drift fordelt på ansvar Noter i år budsjett budsjett i fjor 10 Rådmann, politisk og fellesområdet 5 624 14 170 15 375-6 803 11 Service og fellestjenester 37 435 37 686 38 844 36 662 12 Samfunnsutvikling 28 767 29 445 29 445 30 514 20 Teknisk 59 910 55 793 55 593 55 979 30 Grunnskole 180 867 184 846 184 676 175 971 31 Barnehage 121 951 121 917 116 017 110 890 35 Kultur 17 469 17 917 18 117 18 545 50 Helse og omsorg 341 090 329 966 327 400 332 599 Sum drift på ansvar 793 113 791 740 785 468 754 357 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 3 av 26

2.2 Regnskapsskjema 2a og 2b - investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2 A Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (beløp i 1000 kr.) Ansvar Noter i år budsjett budsjett i fjor Investeringer i anleggsmidler 145 277 180 301 139 550 58 108 Utlån og forskutteringer 54 069 60 053 9 500 12 273 Kjøp av aksjer og andeler 17 225 17 225 0 0 Avdrag på lån 2 080 2 000 2 000 1 876 Avsetninger 7 5 459 888 18 638 14 720 Årets finansieringsbehov 224 110 260 467 169 688 86 977 Finansiert slik: Bruk av lånemidler 147 079 204 415 130 300 108 636 Inntekter fra salg av anleggsmidler 2 787 4 0 564 Tilskudd til investeringer 0 0 0 0 Kompensasjon for merverdiavgift 23 004 17 750 0 23 135 Mottat avdrag på lån og refusjoner 18 575 2 888 20 638 Andre inntekter 539 0 0 520 Sum ekstern finansiering 191 984 225 057 150 938 132 855 Overført fra driftsregnskapet 0 0 0 13 817 Bruk av avsetninger 7 32 126 35 410 18 750 4 788 Sum finansiering 224 110 260 467 169 688 151 460 Udisponert 0 0 0-64 483 Regnskapsskjema 2 B Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Fordelt til investering: Ansvar Noter i år budsjett budsjett i fjor Rådmann, politisk og felles 10 3 078 30 926 15 875 5 332 Service og fellestjenester 11 3 862 7 366 5 000 7 929 Samfunnsutvikling 12 5 732 8 645 3 750 5 352 Teknisk 20 128 790 127 629 112 425 35 408 Grunnskole og barnehage 30 693 0 0 715 Kultur 35 419 0 0 1 371 Omsorg 50 2 703 5 735 2 500 2 001 Sum investeringer 145 277 180 301 139 550 58 108 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 4 av 26

2.3 Balanseregnskapet Eiendeler (1000 kr) Noter Regnskap i år Regnskap i fjor Anleggsmidler 2 416 877 2 142 982 Herav: Faste eiendommer og anlegg 9 1 086 723 986 739 Utstyr, maskiner og transportmidler 9 49 721 50 190 Utlån 165 420 118 227 Konserninterne langsiktige fordringer 0 0 Aksjer og andeler 6 157 185 139 959 Pensjonsmidler 4 957 829 847 866 Omløpsmidler 345 101 370 373 Herav: Kortsiktige fordringer 74 564 72 661 Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik 4 105 669 114 901 Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 11 84 319 80 988 Kasse, postgiro, bankinnskudd 80 549 101 823 Sum eiendeler 2 761 978 2 513 355 Egenkapital og gjeld Noter Egenkapital 285 057 191 459 Herav: Disposisjonsfond 7 68 688 87 687 Bundne driftsfond 7 17 583 16 608 Ubundne investeringsfond 7 12 538 30 345 Bundne investeringsfond 7 36 261 31 911 Regnskapsmessig mindreforbruk 0 0 Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 0 Udekket i investeringsregnskapet 0 0 Kapitalkonto 8 155 625 30 546 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK drift 13-5 639-5 639 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK invest 0 0 Langsiktig gjeld 2 316 999 2 170 963 Herav: Pensjonsforpliktelser 4 1 275 259 1 226 379 Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån 12 1 041 740 944 584 Konsernintern langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld 159 922 150 934 Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld 145 423 135 617 Derivater 0 0 Konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik 4 14 499 15 317 Sum egenkapital og gjeld 2 761 978 2 513 356 Memoriakonto 0 Memoriakonto 55 437 58 216 Herav: 0 Ubrukte lånemidler 55 437 58 216 Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene -55 437-58 216 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 5 av 26

2.4 Økonomisk oversikt drift Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (beløp i 1000 kr.) i år budsjett budsjett i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 38 884 36 544 36 490 37 075 Andre salgs- og leieinntekter 72 300 76 900 76 900 69 386 Overføringer med krav til motytelse 156 214 74 456 74 402 160 354 Rammetilskudd 422 869 425 634 425 138 399 490 Andre statlige overføringer 22 904 21 134 19 211 21 443 Andre overføringer 186 200 200 317 Skatt på inntekt og formue 404 166 403 881 406 560 400 026 Eiendomsskatt 0 0 0 0 Andre direkte og indirekte skatter 0 0 0 0 Sum driftsinntekter 1 117 522 1 038 749 1 038 901 1 088 091 Driftsutgifter Lønnsutgifter 558 753 525 904 523 154 534 126 Sosiale utgifter 159 323 162 391 169 507 154 767 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 134 741 127 280 126 875 142 264 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 135 366 130 680 122 544 132 163 Overføringer 87 102 49 785 47 096 80 608 Avskrivninger 45 064 1 947 1 947 41 076 Fordelte utgifter -10 283-10 383-10 383-16 117 Sum driftsutgifter 1 110 066 987 604 980 740 1 068 887 Brutto driftsresultat 7 455 51 145 58 161 19 204 Tekst (beløp i 1000 kr.) Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak 15 674 13 546 10 741 16 303 Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 3 331 2 650 2 200 4 153 Mottatte avdrag på utlån 165 40 40 37 Sum eksterne finansinntekter 19 170 16 236 12 981 20 493 Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg. 30 301 30 975 33 975 27 559 Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 0 0 0 Avdragsutgifter 45 064 45 064 44 075 41 076 Utlån 836 200 200 215 Sum eksterne finansutgifter 76 202 76 239 78 250 68 850 Resultat eksterne finanstransaksjoner -57 032-60 003-65 269-48 357 Motpost avskrivninger 45 064 0 0 41 076 Netto driftsresultat -4 512-8 859-7 109 11 922 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 0 0 0 0 Bruk av disposisjonsfond 6 991 4 355 3 089 7 655 Bruk av bundne fond 6 003 5 764 5 280 4 620 Bruk av likviditetsreserve 0 0 0 0 Sum bruk av avsetninger 12 995 10 119 8 369 12 275 Overført til investeringsregnskapet 302 0 0 13 817 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0 0 0 0 Avsetninger til disposisjonsfond 1 202 1 096 1 096 2 242 Avsetninger til bundne fond 6 979 165 165 8 139 Avsetninger til likviditetsreserven 0 0 0 0 Sum avsetninger 8 483 1 261 1 261 24 197 Regnskapsmessig mindreforbruk 0 0 0 0 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 6 av 26

2.5 Økonomisk oversikt investering Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (beløp i 1000 kr.) i år budsjett budsjett i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 2 787 4 0 407 Andre salgsinntekter 539 0 0 520 Overføringer med krav til motytelse 11 027 0 0 13 707 Statlige overføringer 23 004 17 750 17 750 0 Andre overføringer 0 0 0 0 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 0 0 0 0 Sum inntekter 37 356 17 754 17 750 14 634 Utgifter Lønnsutgifter 4 584 0 0 3 313 Sosiale utgifter 0 0 0 0 Kjøp av varer og tj som inngår i 116 991 155 460 120 800 100 989 Kjøp av tjenester som erstatter 0 0 0 0 Overføringer 24 004 18 750 18 750 18 289 Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg. 0 0 0 0 Fordelte utgifter 0 6 091 0 0 Sum utgifter 145 578 180 301 139 550 122 591 Finanstransaksjoner Avdragsutgifter 2 080 2 000 2 000 1 876 Utlån 54 069 60 053 9 500 12 046 Kjøp av aksjer og andeler 17 225 17 225 0 227 Dekning av tidligere års udekket 0 0 0 0 Avsetninger til ubundne investeringsfond 1 109 888 18 638 8 243 Avsetninger til bundne fond 4 350 0 0 6 477 Sum finansieringstransaksjoner 78 833 80 166 30 138 28 869 Finansieringsbehov 187 055 242 713 151 938 136 826 Tekst (beløp i 1000 kr.) Dekket slik: Bruk av lån 147 079 204 415 130 300 105 462 Salg av aksjer og andeler 0 0 0 1 406 Mottatte avdrag på utlån 7 548 2 888 2 888 9 188 Overføringer fra driftsregnskapet 302 0 0 11 746 Bruk av tidligere års udisponert 0 0 0 4 025 Bruk av disposisjonsfond 13 210 13 210 0 2 290 Bruk av bundne driftsfond 0 0 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond 18 916 22 000 18 750 6 885 Bruk av bundne fond 0 200 0 10 Sum finansiering 187 055 242 713 151 938 141 012 Udisponert 0 0 0 0 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 7 av 26

3. NOTER Note 1 Regnskapsprinsipper Generelt Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk (KRS 6 foreløpig standard for Noter og årsberetning). Anordningsprinsippet All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av låneopptaket som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. Variabel lønn regnskapsføres i all hovedsak samme år som det er opptjent. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr. Kl. 50 nr. 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 8 av 26

Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Pensjonsforpliktelser Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte. Ordningene for tjenestepensjonen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på 66 % av pensjonsgrunnlaget. Framtidige ytelser innen pensjon blir utregnet ut fra tallet på opptjeningsår og lønnsnivået ved pensjonsalder. Ordningene sikrer en brutto uførepensjon på samme nivå som alderspensjonen, og omfatter i tillegg ektefelle- og barnepensjon. Regnskapsføring av pensjon er endret fra 2002, jf forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Betalt pensjonspremie er utgiftsført, og differansen (premieavviket) mellom betalt pensjonspremie og netto pensjonskostnad er regnskapsført og påvirker det regnskapsmessige resultatet. Avdrag i samsvar med avskrivninger Kommunestyret har vedtatt som prinsipp at det skal betales avdrag på investeringslån i samsvar med beregnede avskrivninger. Minste tillatte avdrag for regnskapsåret utgjør etter kommunelovens 50 nr. 7 totalt 34,1 mill.kr. Faktisk utgiftsførte avdrag utgjør 45,1 mill.kr. Kommunen oppfyller derved minstekravet om avdragsbetaling med god margin. Bruk og avsetning ubundne fond Ifølge regnskapsforskriften skal budsjettert bruk og avsetning til ubundne fond gjennomføres i regnskapet. Det vil si at for enkelte prosjekter, både i drift- og investeringsregnskapet, vil ubenyttede fondsmidler bli inntektsført. I saken som legges frem til politisk behandling vil rådmannen foreslå at midlene avsettes igjen for bruk i 2015. Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 9 av 26

Note 2 Organisering av kommunens virksomhet Styringsprinsipper i Øvre Eiker kommune: Følgende stillinger inngår i rådmannens ledergruppe: - Seksjonsledere for samfunnsutvikling, teknisk, kultur, skole- og barnehage, helse og omsorg og service og fellestjenester - Økonomisjef. Øvrig ledelse er fordelt på 40 tjenester/ avdelinger/virksomheter. Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 10 av 26

Note 3 Arbeidskapital Endring arbeidskapital drift og investering (beløp i 1000 kr) Forrige Anskaffelse av midler Regnskapsåret Reg. budsjett Oppr.budsjett regnskapsår Inntekter driftsdel 1 117 522 1 038 749 1 038 901 1 088 091 Inntekter investeringsdel 37 356 17 754 17 750 14 634 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 173 797 223 539 146 169 138 714 Sum anskaffelse av midler 1 328 675 1 280 042 1 202 820 1 241 439 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel 1 065 002 995 158 990 733 1 027 811 Utgifter investeringsdel 145 578 180 301 139 550 122 591 Utbetalinger ved eksterne finanstrans. 149 576 155 517 89 750 83 000 Sum anvendelse av midler 1 360 156 1 330 976 1 220 033 1 233 402 Anskaffelse - anvendelse av midler -31 481-50 935-17 213 8 037 Endring i ubrukte lånemidler -2 779 0 0-8 636 Endring regnskapsprinsipp 0 0 0 0 Endring i arbeidskapital -34 260-50 935-17 213-599 Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger 13 640 2 149 19 899 25 100 Bruk av avsetninger 45 120 45 530 27 119 17 063 Til avsetning senere år 0 0 0 0 Netto avsetninger -31 481-43 381-7 220 8 037 Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv 55 650 4 292 10 383 71 010 Interne utgifter mv 55 650 6 239 12 330 71 010 Netto interne overføringer 0-1 947-1 947 0 Endring arbeidskapital balanse Omløpsmidler Endring betalingsmidler -21 274-21 743 Endring ihendhaverobl og sertifikater 3 331 4 153 Endring kortsiktige fordringer 1 903 7 165 Endring premieavvik -9 232 4 303 Endring aksjer og andeler 0 0 Endring omløpsmidler -25 272-6 122 Kortsiktig gjeld Endring annen kortsiktig gjeld -9 805 9 016 Endring premieavvik 818-3 494 Endring kortsiktig gjeld -8 988 5 523 Endring arbeidskapital -34 260-599 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 11 av 26

Note 4 Pensjon Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66% sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV. Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntektseller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen over de neste 15 årene for premieavvik oppstått til og med regnskapsåret 2010. For premieavvik oppstått i regnskapsårene 2011-2013 tilbakeføres premieavviket over de neste 10 årene. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Økonomiske forutsetninger ( 13-5): KLP SPK Forventet avkastning pensjonsmidler 4,65 % 4,35 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 2,97 % 2,97 % Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik (tall i hele tusen) Pensjonskostnad (F 13-1, C) 2014 2013 Årets pensjonsopptjening, nåverdi 65 911 64 321 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 47 504 43 588 - Forventet avkastning å pensjonsmidlene -41 047-38 176 Administrasjonskostnader 3 586 5 541 Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) 75 954 75 274 Betalt premie i året 77 639 84 154 Årets premieavvik -1 685-8 880 Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (F 13-1, E) 2014 2013 Arb. giveravg. Arb. giveravg. Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr.31.12. 1 236 042 174 282 1 179 613 166 325 Pensjonsmidler pr. 31.12. 957 830 135 054 847 866 119 549 Netto pensjonsforpliktelser pr 31.12. 278 212 39 228 331 747 46 776 Årets premieavvik -1 685-238 -8 880-1 252 Sum premieavvik tidligere år (pr. 01.01.) -87 489-12 336-86 780-12 236 Sum amortisert premieavvik dette året 9 059 1 277 8 171 1 152 Akkumulert premieavvik pr. 31.12-80 115-11 296-87 489-12 336 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 12 av 26

Spesifikasjon av estimatavvik 2014 2013 Pensjons- Pensjons- Pensjons- Pensjonsmidler forpliktelser midler forpliktelser Faktiske midler/forpliktelser (31.12. forrige år) 889 980-1 234 482 775 306-783 513 Estimerte midler/forpliktelser (01.01. dette år) 847 918-1 181 131 820 938-923 818 42 062-53 351-45 632 140 305 Note 5 Kommunale garantier Garantibeløp Garantibeløp Garanti gitt til (beløp i 1000 kr.) pr 31.12.2014 pr 31.12.2013 Garantien utløper Maurtua barnehage 253 269 05.09.2023 Maurtua barnehage 606 636 01.06.2016 Maurtua barnehage 541 598 01.08.2024 Rådhusgata Bosenter AS 870 968 01.10.2022 Eiker Bordtennisklubb 919 959 11.12.2029 Eiker Bordtennisklubb 200 200 09.03.2026 Nøsteelva Borettslag 2 974 3 114 01.11.2030 Eiker Kvikk IF - barnehage 8 040 8 414 31.12.2030 Eiker Kvikk IF - barnehage* 2 166 2 471 31.12.2033 Trollstua Barnehage ** 13 000 13 000 31.12.2037 Med hjemmel i sosiallovgivningen 1 140 163 Div utløpsdatoer Sum garantier 30 709 30 792 *) Kommunal garanti på 6 mill.kr gitt i PS 9/13. Bygget er under oppføring. **) Byggelånet konverteres i løpet av 1. halvår 2014 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 13 av 26

Note 6 Finansielle anleggsmidler Balanseført Endring fra Markeds- Selskapets navn - (beløp i 1000 kr.) verdi forrige år verdi Eierandel Norske Skog ASA 1 7 1034 aksjer Renovasjonsselskapet for Drammenregionen IKS 93 9,3 % Norske Skog ASA (kommuneskogen) 5 4 539 aksjer A/L Biblioteksentralen 3 A/L Ferie og Helsesenter 1 Kongsberg Industri 100 Buskerud Vanførelag Industri 15 AS Ify 10 Drammen Industri AS 45 Leierettigheter Yrkesskolen 50 Attføringsenteret i Rauland 10 Skotselv næringspark 150 Modum Industri 40 Øvre Eiker Energi AS * 101 553 153 782 100 % Eiker Eiendomsutvikling AS * 34 913 52 834 100 % Eiker vekst AS 25 50 % Buskerud Kommunerevisjon IKS 70 5 % Egenkapitalinnskudd KLP 19 482 17 226 Eikern vannverk IKS 30 Drammensregionens brannvesen IKS 500 11,7 % Vestviken 110 IKS 89 8,2 % Sum 157 185 * Markedsverdien er satt til sum egenkapital fra det offisielle regnskapet for 2013 Kommunestyret vedtok 14. desember 2005 i sak 184/05 å takke ja til gavebrev fra Buskerud fylkeskommune (BFK). Vardar AS har på avtaletidspunktet 49550 aksjer pålydende 5420 kr, hvorav 496 er A-aksjer som eies i sin helhet av BFK. Totalt 49054 B-aksjer overdras til kommunene. Øvre Eiker kommune mottar 8,06 % dvs. 3954 B-aksjer i Vardar AS. B-aksjene har ikke stemmerett og gir heller ikke rett til utbytte. B-aksjene vil først gi fulle eierrettigheter fra det tidspunkt Buskerud fylkeskommune måtte opphøre som selvstendig fylkeskommune og i henhold til avtale da overfører A-aksjene i Vardar AS til selskapet. Aksjene kan på visse betingelser omsettes men det er ved utgangen av året ikke grunnlag for å antyde noen markedsverdi for B-aksjene, og de er derfor balanseført uten verdi. Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 14 av 26

Note 7 Avsetninger, bruk av avsetninger og status fond Fond (beløp i 1000 kr.) Regnskapsåret Forrige regnskapsår Alle fond Avsetninger til fond 13 639 25 100 Bruk av avsetninger -45 120-17 063 Til avsetninger senere år Netto avsetninger -31 481 8 037 Disposisjonsfond Beholdning 01.01. 87 687 93 582 Bruk av fond i driftsregnskapet -6 991-7 655 Bruk av fond i investeringsregnskapet -13 210-482 Avsetninger til fond driftsregskapet 1 202 2 242 Endring regnskapsprinsipp 0 0 Beholdning 31.12. 68 688 87 687 Bundne driftsfond Beholdning 01.01. 16 608 12 816 Bruk av bundne fond -6 003-4 620 Fond studielån avsluttet 0 273 Avsetninger til bundne fond 6 979 8 139 Beholdning 31.12. 17 583 16 608 Ubundne investeringsfond Beholdning 01.01. 30 345 26 682 Bruk av ubundet investeringsfond -18 916-4 307 Avsetninger til ubundet investeringsfond 1 109 8 243 Fond studielån avsluttet 0-273 Endring regnskapsprinsipp 0 0 Beholdning 31.12. 12 538 30 345 Bundne investeringsfond Beholdning 01.01. 31 911 25 434 Bruk av bundne investeringsfond 0 0 Avsetninger til bundne investeringsfond 4 350 6 477 Beholdning 31.12. 36 261 31 911 Avvikene mellom regnskap og budsjett på avsetning og bruk av bundne fond, skyldes at midlene er styrt av andre enn Kommunestyret. Kommunen er pliktig til å avsette ubenyttede midler. Eksempler er avsetninger og bruk av selvkostfond, tilhørende renter og øremerkede statstilskudd. Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 15 av 26

Bruk og avsetning ubundne fond (disposisjonsfond) fordelt på regnskapsskjema 1A og 1B. Bruk og avsetninger er gjennomført med hjemmel i delegert myndighet i Budsjettreglementet, punkt 6. Justert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskapsskjema 1A Ansvar Regnskap Bruk 4 018 1 661 395 Avsetning 1 096 1 096 1 096 Sum bruk og avsetning regnskapsskjema 1A 2 922 565-701 Regnskapsskjema 1 B Rådmann, politisk og felles 10 60 0 0 Service og fellestjenester 11 297 480 480 Samfunnsutvikling 12 1 360 1 801 1 801 Teknisk 20 247 0 0 Kultur 35 726 413 413 Omsorg 50 284 0 0 Sum bruk 2 973 2 694 2 694 Kultur 35 106 0 0 Sum avsetning 106 0 0 Sum bruk og avsetning i regnskapsskjema 1 B 2 867 2 694 2 694 Sum bruk 6 991 4 355 3 089 Sum avsetning 1 202 1 096 1 096 Sum total bruk og avsetning 5 789 3 259 1 993 Avvik i bruk av ubundet fond mellom regnskap og justert budsjett ført i regnskapsskjema 1 A skyldes i hovedsak at merforbruket på 2,5 mill.kr er dekket fra disposisjonsfondet. Overføring fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet er gjennomført med hjemmel i delegert myndighet i Budsjettreglementet punkt 5.4. Ansvar Regnskap Justert budsjett Opprinnelig budsjett Teknisk 20 149 0 0 Grunnskole 30 153 0 0 Sum 302 0 0 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 16 av 26

Spesifisering av bundne og frie fond-1 Regnskap Regnskap Status fond (beløp i 1000 kr.) Prosjekt Objekt i år i fjor Disp.fond vedtatt ØEK konto : 2.5650.10 Flomskade/rassikring 0529 250 250 Stedsutvikling rådmann 0531 511 571 Internasjonalt arbeid rådmann 0533 72 72 Frie midler under AKTIV forvaltning 0700 33 841 33 841 Næring/reiseliv 0709 1 208 1 041 Kunst omkring i ring 0709 35016 106 147 Bygdebøkene 0711 33 210 Tidlig innsats i skolene PS 61-10 1005 308 308 Sommerskole PS 61-10 1006 300 300 Nærværsprosjekt PS 61-10 1007 261 558 Næringsfond 101101 1 536 3 241 Organisasjonsutvikling PS76-11 1101 0 284 Tingstua/ stallbygning PS76-11 1104 91 91 Organisasjonsutvikling PS159-13 1106 0 247 Premieavvik - avsetning PS60-12 1202 3 528 16 738 Ungdomskafe PS169-12 35013 0 56 Landbruksfond 1406 1 406 0 Sum disp.fond vedtatt ØEK konto : 2.5650.10 43 451 57 955 Disp.fond fritt ØEK konto: 2.5650.12 25 238 29 732 Sum disposisjonsfond 2.56 68 689 87 687 Regnskap Regnskap Bundne driftsfond: Konto i år i fjor Testam gave Eikertun obj 46003 2515001 1400 1751 15-24 Huset obj 70608 2515004 0 87 15-24 Huset obj 70610 2515005 0 97 Gave bolig obj 70603 2515006 19 19 Sømløst samhandlingsteam obj 70612 2515007 122 400 Den naturlige skolesekken obj 32503 2515009 60 105 LAVTERSKELTILB. RUS PR. 1802 2515011 0 149 Riksantikvaren obj 35010 2515012 6 6 Opplevelseskortet obj 70408 2515013 0 17 Den kult. skolesekken prosj 1516 2515015 108 217 Restmidler boligtilskudd 2515016 2848 2596 Boligsosial handlingsplan prosj 0736 2515017 0 92 Familieteamet obj 70412 2515018 0 15 15-24 Ressursteamet obj 70413 2515019 0 15 Kartverket obj 21002 2515020 165 165 Kulturnæringene BFK obj 12006 2515021 53 152 Hjemmefrontmuseet obj 35012 2515022 0 38 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 17 av 26

Spesifisering av bundne og frie fond-2 Regnskap Regnskap Bundne driftsfond: Konto i år i fjor BUNDET DRIFTSFOND VANN 2515023 1756 1510 BUNDET DRIFTSFOND AVLØP 2515024 2058 2283 BUNDET DRIFTSFOND RENOVASJON 2515025 0 50 Kvalitetsutvikling i skolen 1508 (tidl også 0217) 2515026 560 487 Demensteam obj 44001 2515027 0 68 AVSETNING TAP PÅ STARTLÅN 2515028 1045 1045 TILFLUKTSROM 2102021 2515029 1610 1538 Forebygging SOS obj 70406 2515030 91 33 Helhetlig tilbud HO obj 491 2515032 0 664 VILTFOND 2515033 349 338 Skolebibliotekutvilking Ormåsen obj 32502 2515038 18 18 Lekeressurs obj 31003 2515039 27 12 Kronerulling ungdomskontakten obj 70611 2515040 38 23 Samhandlingstiltak ogj 46001 2515041 295 426 Pårørende av yngre m demens obj 43401 2515042 200 0 SKJØDSEL FISKUMVANNET NATURRES. 2515043 67 308 Prosjekt nabohjelp obj 12201 2515044 57 0 Kompetansemidler for barnehagesektor 0223 2515046 81 191 MIB-Eiker prosj 0405 2515047 76 66 LOS funksjon obj 70414 2515049 356 0 Styrking skolehelsetjeneste obj 70415 2515050 105 0 Ungdomskont aktivitetspenger Lions obj 70614 2515056 15 0 Årsverk 15-24 huset objekt 70615 2515057 1119 0 Boveileder rus obj 70615 2515058 792 0 Aktiv Eiker prosj 0520 2515062 0 723 Kompetanseheving prosj 1507 2515063 0 101 Barn som pårørende obj 449 2515065 0 11 Ungdomstrinn i utvikling 2515066 446 0 Stimuleringsmidler prosj 0911 2515069 80 241 Den kulturelle spasers p 0913 2515070 68 22 Ny legehjemmel Vestfossen obj 12110 2515073 500 0 Prosj overvekt-psyk helse obj 12112 2515074 300 0 Prosj eldre-psyk helse obj 12113 2515075 50 0 Fri rettshjelp obj 11201 2515076 78 103 Pårørendeskolen prosj 0741 2515077 82 82 Psykologrekruttering obj 70401 2515083 0 205 Den naturlige skolesekken obj 32302 2515090 60 0 Vurdering for læring 2515091 250 0 Videreutdanning for lærere 2515092 126 0 Ambulerende team prosj 0322 2515098 49 140 Sum bundne driftsfond 17 584 16 608 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 18 av 26

Spesifisering av bundne og frie fond-3 Regnskap Regnskap Status frie fond (beløp i 1000 kr) Prosjekt i år i fjor Investeringsfond vedtatt ØEK konto 2.5350.10 Eiker Mølle og kornlager 101204 0 1 406 SFO Skotselva 201201 3 147 14 800 SFO-hytte Ormåsen mm PS 57-14 201401 140 0 Lerberg - gangvei busslomme 221102 0 8 Kryss Drammensveien - Støperigata 221301 1 228 1 392 Burud avfallsplass 230980 466 466 Frigjorte pensjonsmidler ved skifte av leverandør 5110 0 4 015 Sum investeringsfond vedtatt ØEK konto 2.5350.10 4 981 22 086 Investeringsfond vedtatt VA konto 2.5350.11 Tregata - Vann- og avløpsnett 230901 732 732 Strømbo og Eikern vannverk 230906 392 392 Maskiner og utstyr - Vann og avløp 230998 461 461 Sum investeringsfond vedtatt VA konto 2.5350.11 1 585 1 585 Investeringsfond fritt ØEK konto: 2.5350.12 5 973 6 674 Sum frie investeringsfond 2.53 12 539 30 345 Bundne investeringsfond Konto Ekstraord avdrag STARTLÅN 2555000 31 979 27 662 Utlån startlån prosjekt 5101 2555001 4 082 4 049 Semsmoveien g/s-vei p:221003 2555012 200 200 Sum bundne investeringfond 36 261 31 911 Årsregnskapet 2014 for Øvre Eiker kommune side 19 av 26