Årsregnskap 2016 Regnskapsskjema og noter Vedtatt i kommunestyret xx.xx.2016 - ESA sak 17/xxx
Innholdsfortegnelse Regnskapsskjema 1A - drift... 3 Regnskapsskjema 1B drift... 4 Økonomisk oversikt drift... 5 Regnskapsskjema 2A investering... 6 Regnskapsskjema 2B investering... 7 Økonomisk oversikt investering... 8 Økonomisk oversikt balanseregnskapet... 9 Regnskapsprinsipper... 10 Kommunal virksomhet utenfor kommuneregnskapet... 12 Note 1: Endring i arbeidskapital... 13 Note 2: Ytelser til ledende personer og revisor... 14 Note 3: Pensjonsforpliktelser... 15 Note 4: Varige driftsmidler... 17 Note 5: Aksjer og andeler (anleggsmidler)... 18 Note 6: Salg av finansielle anleggsmidler... 18 Note 7: Langsiktig gjeld og avdrag på lån... 19 Note 8: Renter sikring... 20 Note 9: Garantiansvar... 20 Note 10: Andre vesentlige poster... 21 Note 11: Finansielle omløpsmidler... 21 Note 12: Avsetninger og bruk av avsetninger... 22 Note 13: Strykninger... 23 Note 14: Endringer i regnskapsprinsipp og regnskapsmessig mer/mindreforbruk... 24 Note 15: Kapitalkonto... 25 Note 16: Investeringsoversikt... 26 Note 17: Gebyrfinansierte selvkosttjenester... 26 Etterkalkyle 2016... 26 Note 18: Usikre forpliktelser og hendelser etter balansedagen... 29 Note 19: Uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner... 29 Note 20: Virkning av endring av regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og korrigering av tidligere års feil... 29 POLITISK BEHANDLING samlet saksfremstilling... 30 2
Regnskapsskjema 1A - drift Revidert Opprinnelig Regnskap budsjett budsjett Regnskap 2016 2016 2016 2015 Skatt på inntekt og formue 170 389 809 167 796 000 165 096 000 154 040 717 Ordinært rammetilskudd 239 472 380 238 302 000 239 402 000 230 076 734 Skatt på eiendom 13 846 077 13 825 000 16 725 000 12 737 208 Andre direkte eller indirekte skatter 0 0 0 0 Andre generelle statstilskudd 1 718 734 1 800 000 1 800 000 1 753 813 Sum frie disponible inntekter 425 427 000 421 723 000 423 023 000 398 608 472 Renteinntekter og utbytte 5 818 293 5 907 000 5 107 000 7 893 639 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 1 644 927 1 300 000 1 300 000 1 283 462 Renteutg.,provisjoner og andre fin.utg. 9 835 286 10 841 000 14 541 000 8 086 608 Tap finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 0 0 0 Avdrag på lån 21 424 068 20 500 000 20 500 000 13 545 391 Netto finansinnt./utg. -23 796 134-24 134 000-28 634 000-12 454 898 Til dekning av tidligere regnsk.m. merforbruk 0 0 0 0 Til ubundne avsetninger 65 503 693 65 503 693 10 306 214 39 603 794 Til bundne avsetninger 3 602 108 0 0 1 074 373 Bruk av tidligere regnsk.m. mindreforbruk 41 219 234 41 219 234 0 20 554 794 Bruk av ubundne avsetninger 16 968 123 16 968 123 2 456 000 15 398 951 Bruk av bundne avsetninger 1 818 374 2 220 150 149 000 1 003 575 Netto avsetninger -9 100 071-5 096 186-7 701 214-3 720 848 Overført til investeringsregnskapet 0 0 0 0 Til fordeling drift 392 530 796 392 492 814 386 687 786 382 432 727 Sum fordelt til drift (fra skjema 1B) 364 129 578 392 492 814 386 687 786 341 213 493 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk 28 401 218 0 0 41 219 234 3
Regnskapsskjema 1B drift Revidert Opprinnelig Regnskap budsjett budsjett Regnskap 2016 2016 2016 2015 Til fordeling drift (fra skjema 1A) 364 129 578 392 492 814 386 687 786 341 213 493 Fellesutgifter/-inntekter Driftsutgifter -7 345 529-8 098 000-626 000-2 620 105 Driftsinntekter 0 0 0 0 Netto driftsutgift -7 345 529-8 098 000-626 000-2 620 105 Sentraladministrasjonen Driftsutgifter 56 069 455 58 156 127 55 266 611 52 826 412 Driftsinntekter -6 457 429-5 407 500-3 010 500-7 358 911 Netto driftsutgift 49 612 026 52 748 627 52 256 111 45 467 501 Skoler inkl. SFO Driftsutgifter 121 088 264 118 819 605 109 124 247 112 800 574 Driftsinntekter -22 133 679-18 808 530-13 025 529-21 097 632 Netto driftsutgift 98 954 585 100 011 075 96 098 718 91 702 942 Barnehager Driftsutgifter 79 006 792 78 406 726 72 866 726 71 473 098 Driftsinntekter -21 460 501-18 794 500-13 345 500-19 129 406 Netto driftsutgift 57 546 291 59 612 226 59 521 226 52 343 691 Kultur, fritid og frivillighet Driftsutgifter 15 047 969 16 335 395 11 716 628 14 267 467 Driftsinntekter -3 844 389-3 377 200-1 693 700-3 301 020 Netto driftsutgift 11 203 580 12 958 195 10 022 928 10 966 447 Barn, familie og sosial Driftsutgifter 53 692 484 49 711 028 47 203 005 46 792 528 Driftsinntekter -16 463 697-8 337 100-5 459 100-9 831 758 Netto driftsutgift 37 228 787 41 373 928 41 743 905 36 960 769 Institusjonsbaserte tjenester Driftsutgifter 51 843 479 52 060 594 50 322 594 48 017 004 Driftsinntekter -12 645 395-10 529 200-7 827 200-11 828 367 Netto driftsutgift 39 198 084 41 531 394 42 495 394 36 188 637 Hjemmebaserte tjenester Driftsutgifter 51 363 615 53 560 976 51 104 976 50 770 426 Driftsinntekter -10 604 038-8 977 916-7 741 916-9 808 768 Netto driftsutgift 40 759 577 44 583 060 43 363 060 40 961 658 Plan, eksl. gebyr Driftsutgifter 10 411 828 15 192 839 12 468 839 12 693 718 Driftsinntekter -1 445 713-2 060 980-1 305 980-2 165 234 Netto driftsutgift 8 966 115 13 131 859 11 162 859 10 528 483 Plan, gebyrbelagte tjenester Driftsutgifter 18 738 229 22 480 516 21 650 516 18 424 056 Driftsinntekter -26 221 695-26 632 744-26 171 744-28 106 929 Netto driftsutgift -7 483 466-4 152 228-4 521 228-9 682 873 Eiendomsdrift Driftsutgifter 51 999 465 53 287 828 45 694 963 42 335 786 Driftsinntekter -16 509 938-14 495 150-10 524 150-13 939 445 Netto driftsutgift 35 489 528 38 792 678 35 170 813 28 396 341 4
Økonomisk oversikt drift Revidert Opprinnelig Regnskap budsjett budsjett Regnskap 2016 2016 2016 2015 Driftsinntekter Brukerbetalinger 31 166 292 30 671 599 29 871 599 30 102 395 Andre salgs- og leieinntekter 35 750 253 35 244 444 35 204 444 37 661 187 Overføringer med krav til motytelse 57 288 629 43 191 247 19 827 746 50 796 675 Rammetilskudd 239 472 380 238 302 000 239 402 000 230 076 734 Andre statlige overføringer 13 518 078 7 798 000 5 713 000 8 232 778 Andre overføringer 1 582 391 1 052 000 25 000 1 326 670 Skatt på inntekt og formue 170 389 809 167 796 000 165 096 000 154 040 717 Eiendomsskatt 13 846 077 13 825 000 16 725 000 12 737 208 Andre direkte og indirekte skatter 0 0 0 0 Sum driftsinntekter 563 013 909 537 880 290 511 864 789 524 974 365 Driftsutgifter Lønnsutgifter 293 330 219 292 394 658 271 663 094 268 148 904 Sosiale utgifter 77 148 419 78 898 096 76 902 438 73 293 544 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 72 488 759 78 909 560 67 275 786 67 100 182 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 33 386 088 37 143 203 36 332 247 34 345 675 Overføringer 25 510 622 22 518 117 24 569 540 24 783 294 Avskrivninger 30 315 395 31 045 300 1 345 300 23 582 507 Fordelte utgifter -109 560-1 213 530-1 213 530-57 450 Sum driftsutgifter 532 069 942 539 695 404 476 874 875 491 196 655 Brutto driftsresultat 30 943 967-1 815 114 34 989 914 33 777 710 Finansinntekter Renteinntekter og utbytte 5 818 293 5 907 000 5 107 000 7 893 639 Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 1 644 927 1 300 000 1 300 000 1 283 462 Mottatte avdrag på utlån 90 005 0 0 94 128 Sum eksterne finansinntekter 7 553 224 7 207 000 6 407 000 9 271 229 Finansutgifter Renteutgifter og låneomkostninger 9 835 286 10 841 000 14 541 000 8 086 608 Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 0 0 0 Avdrag på lån 21 424 068 20 500 000 20 500 000 13 545 391 Utlån 51 944 0 59 365 Sum eksterne finansutgifter 31 311 298 31 341 000 35 041 000 21 691 364 Resultat eksterne finanstransaksjoner -23 758 074-24 134 000-28 634 000-12 420 135 Motpost avskrivninger 30 315 395 31 045 300 1 345 300 23 582 507 Netto driftsresultat 37 501 288 5 096 186 7 701 214 44 940 082 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 41 219 234 41 219 234 0 20 554 794 Bruk av disposisjonsfond 16 968 123 16 968 123 2 456 000 15 398 951 Bruk av bundne fond 1 818 374 2 220 150 149 000 1 003 575 Sum bruk av avsetninger 60 005 731 60 407 507 2 605 000 36 957 319 Overført til investeringsregnskapet 0 0 0 0 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0 0 0 0 Avsatt til disposisjonsfond 65 503 693 65 503 693 10 306 214 39 603 794 Avsatt til bundne fond 3 602 108 0 0 1 074 373 Sum avsetninger 69 105 802 65 503 693 10 306 214 40 678 167 Regnskapsmessig mer/mindreforbruk 28 401 218 0 0 41 219 234 5
Regnskapsskjema 2A investering Revidert Opprinnelig Regnskap budsjett budsjett Regnskap 2016 2016 2016 2015 Investeringer i anleggsmidler 93 548 946 119 422 000 131 840 000 230 939 701 Utlån og forskutteringer 6 198 994 30 000 000 10 000 000 14 583 589 Kjøp av aksjer og andeler 1 239 545 1 240 000 1 240 000 984 106 Avdrag på lån 13 018 068 12 886 000 2 545 000 3 048 986 Dekning av tidligere års udekket 0 0 0 2 974 140 Avsetninger 7 499 845 7 000 000 0 7 289 361 Årets finansieringsbehov 121 505 398 170 548 000 145 625 000 259 819 884 Finansiert slik: Bruk av lånemidler 78 795 440 108 548 000 85 000 000 197 353 589 Inntekter fra salg av anleggsmidler 278 621 32 000 0 121 000 Tilskudd til investeringer 5 112 000 3 333 000 15 164 000 250 000 Kompensasjon for merverdiavgift 14 976 608 18 290 000 22 310 000 41 905 830 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner 12 856 919 19 064 000 2 545 000 16 822 107 Andre inntekter 0 0 0 388 676 Sum ekstern finansiering 112 019 588 149 267 000 125 019 000 256 841 201 Overført fra driftsregnskapet 0 0 0 0 Bruk av tidligere års udisponert 0 0 0 0 Bruk av avsetninger 9 485 810 21 281 000 20 606 000 2 978 683 Sum finansiering 121 505 398 170 548 000 145 625 000 259 819 884 Udekket/udisponert 0 0 0 0 6
Regnskapsskjema 2B investering Revidert Opprinnelig Regnskap budsjett budsjett 2016 2016 2016 500 IKT investeringer generelt 2 738 649 2 700 000 2 500 000 501 IKT investeringer skolene 2 052 636 2 200 000 1 200 000 503 Utbygging Buvik skole 58 436 751 58 000 000 55 000 000 504 Utbygging av skole i Børsa (inv.utg.) 802 635 1 080 000 300 000 512 ENØK tiltak 220 072 4 902 000 0 516 Fornying grøntutstyr 432 500 450 000 450 000 526 Flyktningeboliger 3 717 595 13 500 000 0 527 Ny 8 avd. barnehage Buvika 165 741 250 000 0 530 Grunnarbeid paviljong Venn oppvekstsenter 0 160 000 0 531 Nye omsorgsboliger 11 817 029 13 300 000 43 300 000 533 Ombygging sokkel Venn flerbrukshus til barnehage 228 126 250 000 2 500 000 534 Anleggsbidrag - Eliløkken sjøside 255 891 6 700 000 0 535 Volkswagen Transporter 278 836 0 0 536 Utvidelse Skaun ungdomsskole 2 055 674 2 500 000 5 000 000 539 Ny vaktbil 580 021 280 000 250 000 540 Ny traktorhenger 0 0 150 000 541 Ombygging brannstasjon 156 694 600 000 600 000 545 Ombygging tannlegelokaler 574 588 500 000 0 546 Plasthall, kaldtlagertomta 215 820 400 000 0 645 Vannledning, forlengelse Sildvær-Sandløkk 1 065 766 2 000 000 3 750 000 651 Opprydding Brekka vann, trinn IV 599 000 600 000 0 652 Opprydding Brekka vann, trinn V 1 210 969 1 400 000 3 000 000 653 Strøm Solstadåsen/Malmsjøen RA 0 0 2 000 000 654 Overtakelse Rossvatnet 818 962 600 000 3 000 000 655 Kommunens andel VA Eliløkken sjøside 849 318 900 000 0 656 Vannledning forsterkning Eggkleiva-Børsa 104 343 200 000 0 658 Forsterkning vannforsyning Trøvegen 3 087 100 000 0 729 Forprosjekt Viggja renseanlegg 59 232 50 000 0 735 Kloakkering Naustmælen-søndre byggetrinn 35 747 200 000 0 751 Opprydding i Brekka, avløp trinn IV 1 384 607 1 385 000 0 752 Opprydding i Brekka, avløp trinn V 628 599 800 000 2 000 000 753 Vassbygda/Hove RA 0 0 500 000 754 Overføringsledning Eggkleiva -Børsa 465 188 500 000 950 000 755 Renovering vann- og avløpskummer Finnmyrvegen 1 779 150 000 0 756 Forlengelse avløpsledning Sanda-Teia/Oppstu 490 441 1 100 000 1 100 000 757 Forlengelse avløpsledning Viggja-Dållan 443 085 500 000 900 000 758 Ny overvannsledning Trøvegen 4 872 75 000 400 000 823 Ny hovedadkomst Buvik skole 107 725 150 000 0 840 Trafikksikkerhetsplan kommunale veger 546 970 940 000 1 995 000 841 Trafikksikkerhetsplan fylkesveger 0 0 995 000 SUM INVESTERT I ANLEGGSMIDLER 93 548 946 119 422 000 131 840 000 7
Økonomisk oversikt investering Revidert Opprinnelig Regnskap budsjett budsjett Regnskap 2016 2016 2016 2015 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 278 621 32 000 0 121 000 Andre salgsinntekter 0 0 0 388 676 Overføringer med krav til motytelse 1 824 816 8 664 000 0 6 483 760 Kompensasjon for merverdiavgift 14 976 608 18 290 000 22 310 000 41 905 830 Statlige overføringer 1 979 000 0 13 374 000 0 Andre overføringer 3 133 000 3 333 000 1 790 000 250 000 Renteinntekter og utbytte 0 0 0 0 Sum inntekter 22 192 045 30 319 000 37 474 000 49 149 265 Utgifter Lønnsutgifter 1 326 183 0 0 1 232 871 Sosiale utgifter 306 354 0 0 367 510 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 76 152 514 101 132 000 109 530 000 185 181 991 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 0 0 0 0 Overføringer 14 976 608 18 290 000 22 310 000 41 905 830 Renteutgifter og omkostninger 787 288 0 0 2 251 499 Fordelte utgifter 0 0 0 0 Sum utgifter 93 548 946 119 422 000 131 840 000 230 939 701 Finanstransaksjoner Avdrag på lån 13 018 068 12 886 000 2 545 000 3 048 986 Utlån 6 198 994 30 000 000 10 000 000 14 583 589 Kjøp av aksjer og andeler 1 239 545 1 240 000 1 240 000 984 106 Dekning av tidligere års udekket 0 0 0 2 974 140 Avsatt til ubundne investeringsfond 0 0 0 0 Avsatt til bundne investeringsfond 7 499 845 7 000 000 0 7 289 361 Sum finansieringstransaksjoner 27 956 452 51 126 000 13 785 000 28 880 183 Finansieringsbehov 99 313 353 140 229 000 108 151 000 210 670 619 Dekket slik: Bruk av lån 78 795 440 108 548 000 85 000 000 197 353 589 Salg av aksjer og andeler 0 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån 11 032 103 10 400 000 2 545 000 10 338 347 Overført fra driftsregnskapet 0 0 0 0 Bruk av tidligere års udisponert 0 0 0 0 Bruk av disposisjonsfond 0 11 795 000 20 606 000 2 415 825 Bruk av bundne driftsfond 0 0 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond 0 0 0 0 Bruk av bundne investeringsfond 9 485 810 9 486 000 0 562 858 Sum finansiering 99 313 353 140 229 000 108 151 000 210 670 619 Udekket/udisponert 0 0 0 0 8
Økonomisk oversikt balanseregnskapet 9
Regnskapsprinsipper Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Regnskapsprinsipper All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet, fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av lånet som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost. I den grad enkelte utgifter, utbetalinger, inntekter eller innbetalinger ikke kan fastsettes eksakt ved tidspunktet for regnskapsavleggelsen, registreres et anslått beløp i årsregnskapet. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Kommunen følger KRS (F) nr 4 Avgrensningen mellom driftsregnskapet og investeringsregnskapet. Standarden har særlig betydning for skille mellom vedlikehold og påkostning i forhold til anleggsmidler. Utgifter som påløper for å opprettholde anleggsmiddelets kvalitetsnivå utgiftsføres i driftsregnskapet. Utgifter som representerer en standardheving av anleggsmiddelet utover standarden ved anskaffelsen utgiftsføres i investeringsregnskapet og aktiveres på anleggsmiddelet i balansen. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50 med unntak av likviditetstrekkrettighet/ likviditetslån jfr kl 50 nr 5. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. 10
Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Anleggsmidler som har hatt verdifall som ikke forventes å være forbigående, nedskrives til virkelig verdi. Vurderingene for eiendeler gjelder tilsvarende for kortsiktig og langsiktig gjeld. Opptakskost utgjør gjeldspostens pålydende i norske kroner på det tidspunkt som gjelden oppstår. Låneomkostninger (gebyrer, provisjoner mv.), samt over- og underkurs er finansutgifter og inntekter. Over- og underkurs periodiseres over lånets løpetid som kortsiktig fordring/gjeld etter samme prinsipp som gjelder for obligasjoner som holdes til forfall. Selvkostberegninger Innenfor de rammer der selvkost er satt som den rettslige rammen for hva kommunen kan kreve av brukerbetalinger, beregner kommunen selvkost etter retningslinjer gitt av Kommunal- og regionaldepartementet i dokument H-2140, januar 2003. For de tjenestene kommunen selv har valgt å kreve brukerbetalinger etter selvkostprinsippet følges samme retningslinjer. Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i merverdiavgiftsloven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mvakompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert statstilskudd i inntektssystemet. Endringer i regnskapsprinsipp Virkning av endringer i regnskapsprinsipper er ført mot egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. 11
Kommunal virksomhet utenfor kommuneregnskapet 1. Tjenester som løses i egne selskaper/foretak a. Kommunen har ingen egne foretak. b. Interkommunalt samarbeid: Arbeidsgiverkontroll Skatteinnkreving Legevakt og kommunale akutt døgnsenger Samhandlingsenheten i Orkdalsregionen - SIO Barnevern/barnevernsvakt Orkdal kommune har sagt opp Skaun kommune fra samarbeidsavtalen om felles barneverntjeneste med virkning fra 01.01.2018. c. Oppgaver løst i interkommunale selskaper: Revisjon Kontrollutvalgssekretariat Renovasjon Fjernarkiv 110-alarmsentralen Krisesenter for Orkdal og omegn 2. Tjenester løst av andre. Tilrettelegging av arbeid - Kapto AS Private barnehager Lege- og fysioterapitjeneste ved driftsavtaler Vintervedlikehold av kommunale veier Administrasjon og faglig ledelse av brann-og feiervesen kjøpes fra Orkdal kommune Orkdal kommune har sagt opp samarbeidsavtalen med Skaun kommune om drift av brannverntjenesten med virkning fra 01.01.2018. 3. Annet interkommunalt samarbeid. Samarbeidskomiteen for Trondheimsregionen Samarbeidskomiteen for Orkdalsregionen Trondheimsregionens friluftsråd Orkdal/Øy samarbeidet på skole- og barnehageområdet 12
Note 1: Endring i arbeidskapital Revidert Opprinnelig Regnskap budsjett budsjett Regnskap Endring arbeidskapital bevilgningsregnskapet 2016 2016 2016 2015 Anskaffelse og anvendelse av midler Anskaffelse av midler Inntekter driftsdel (kontoklasse 1) 563 013 909 537 880 290 511 864 789 524 974 365 Inntekter investeringsdel (kontoklasse 0) 22 192 045 30 319 000 37 474 000 49 149 265 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 97 380 767 126 155 000 93 952 000 216 963 165 Sum anskaffelse av midler 682 586 721 694 354 290 643 290 789 791 086 795 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel (kontoklasse 1) 501 754 547 506 805 104 465 712 575 467 614 148 Utgifter investeringsdel (kontoklasse 0) 92 761 659 119 422 000 131 840 000 228 688 202 Utbetaling ved eksterne finanstransaksjoner 52 555 192 75 467 000 48 826 000 42 559 544 Sum anvendelse av midler 647 071 398 701 694 104 646 378 575 738 861 895 Anskaffelse - anvendelse av midler 35 515 323-7 339 814-3 087 786 52 224 901 Endring i ubrukte lånemidler 29 752 560 0 0-4 583 589 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Drift 0 0 0 0 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK Invest 0 0 0 0 Endring i arbeidskapital 65 267 883-7 339 814-3 087 786 47 641 312 Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger 105 006 864 72 503 693 10 306 214 92 160 903 Bruk av avsetninger 69 491 541 81 688 507 23 211 000 39 936 002 Til avsetning senere år 0 0 0 0 Netto avsetninger 35 515 323-9 184 814-12 904 786 52 224 901 Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv 30 424 955 32 308 830 2 608 830 23 689 957 Interne utgifter mv 30 424 955 32 308 830 2 608 830 23 689 957 Netto interne overføringer 0 0 0 0 Regnskap Regnskap Endring arbeidskapital balansen 2016 2015 OMLØPSMIDLER Endring betalingsmidler 71 272 355 46 596 573 Endring ihendehaverobl og sertifikater 0 0 Endring kortsiktige fordringer -9 643 952-55 022 Endring premieavvik 718 070-3 047 035 Endring aksjer og andeler 1 647 875 1 282 412 ENDRING OMLØPSMIDLER (A) 63 994 348 44 776 928 KORTSIKTIG GJELD Endring kortsiktig gjeld (B) 1 273 535 2 864 384 ENDRING ARBEIDSKAPITAL (A-B) 65 267 883 47 641 312 13
Note 2: Ytelser til ledende personer og revisor Tekst 2016 2015 Lønn og annen godtgjørelse til adm. sjef inkludert pensjonsavtale 901 958 992 061 Lønn og annen godtgjørelse til adm. sjef for verv i kommunal sammenheng (AS, KF, IKS, stiftelser etc.) Lønn og annen godtgjørelse til ordfører inkludert pensjonsavtale 764 815 763 052 Lønn og annen godtgjørelse til ordfører for verv i kommunal sammenheng (AS, KF, IKS, stiftelser etc.) 6 000 6 815 Tekst 2016 2015 Honorar for revisjon 729 800 708 400 Honorar for rådgivning 0 14
Note 3: Pensjonsforpliktelser Del 1 Spesifikasjon av pensjonskostnad KLP SPK SUM Nåverdi av årets pensjonsopptjening 25 807 020 5 347 996 31 155 016 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 20 779 135 3 368 325 24 147 460 Brutto pensjonskostnad 46 586 155 8 716 321 55 302 476 - Forventet avkastning på pensjonsmidlene -19 210 888-2 642 091-21 852 979 Netto pensjonskostnad (ekskl. adm.) 27 375 267 6 074 230 33 449 497 Sum amortisert premieavvik 3 769 197-72 685 3 696 512 Avregning fra tidligere år 0 0 Administrasjonskostnad 1 877 797 207 157 2 084 954 Samlet kostnad (inkl. administrasjon) 33 022 261 6 208 702 39 230 963 Premieavvik Kommunenen har valgt å resultatføre (amortisere) premieavvik fra tidligere år over 15 år (10 år for premieavvik som oppstod fra og med regnskapsåret 2011 og 7 år fra 2014). Hvis betalt pensjonspremie er høyere (lavere) enn det som er kostnadsført, skal differansen (premieavviket) inntektsføres (utgiftsføres) og balanseføres mot kortsiktig fordring (kortsiktig gjeld). Virkningen i regnskapet blir at det utgiftsføres et lavere (høyere) beløp enn den faktiske, betalte pensjonspremien. KLP SPK SUM Innbetalt premie/tilskudd (ekskl. adm.) 30 264 626 7 583 402 37 848 028 - Netto pensjonskostnad (ekskl. adm.) -27 375 267-6 074 230-33 449 497 Premieavvik 2016 2 889 359 1 509 172 4 398 531 Rest premieavvik tidligere år 20 676 004-648 812 20 027 192 Akkumulert premieavvik pr. 31.12.16 23 565 363 860 360 24 425 723 Akkumulert arbeidsgiveravgift (sats: 14,1%) 3 322 716 121 311 3 444 027 Sum akk. premieavvik inkl. arb.g.avg. pr. 31.12.16 26 888 079 981 671 27 869 750 Estimat Estimat Balanseført pensjonsforpliktelse 31.12.16 31.12.16 SUM KLP SPK Brutto påløpt pensjonsforpliktelse 532 176 314 92 924 451 625 100 765 - Pensjonsmidler -443 890 028-67 877 778-511 767 806 Netto forpliktelse før arb.avgift 88 286 286 25 046 673 113 332 959 Arb.g.avg. (14,1 %) av balanseført netto pensjonsforpliktelse 12 448 366 3 531 581 15 979 947 Netto pensjonsforpliktelse inkl. arb.g.avg. 100 734 652 28 578 254 129 312 906 Estimerte størrelser, faktiske størrelser og estimatavvik Det skal foretas ny beregning av de pensjonsforpliktelser som ble balanseført i foregående års regnskap. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsforpliktelser foregående år og ny beregning kalles årets estimatavvik for pensjonsforpliktelser. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsmidlene i foregående år og faktiske pensjonsmidler, kalles estimatavvik for pensjonsmidlene. Estimatavvik fra før 2011 som ble amortisert over 15 år, ble balanseført fullt ut i 2011. Estimatavvik KLP SPK SUM Faktisk forpliktelse pr. 01.01.16 501 752 516 84 208 130 585 960 646 - Estimert forpliktelse pr. 01.01.16-508 453 963-89 812 672-598 266 635 Estimatavvik forpliktelse IB 01.01.16-6 701 447-5 604 542-12 305 989 Overførte/mottatt avvik 0 0 0 - Amortisert avvik i år 6 701 447 5 604 542 12 305 989 Gjenstående avvik forpliktelse pr. 31.12.16 0 0 0 Estimerte pensjonsmidler pr. 01.01.16 417 450 441 76 128 988 493 579 429 - Faktiske pensjonsmidler pr. 01.01.16-410 576 871-57 652 285-468 229 156 Estimatavvik midler IB 01.01.16 6 873 570 18 476 703 25 350 273 Overførte/mottatt avvik 0 0 0 - Amortisert avvik i år -6 873 570-18 476 703-25 350 273 Gjenstående avvik midler pr. 31.12.16 0 0 0 Gjenstående samlet avvik pr. 31.12.16 0 0 0 15
Del 2 - beregningsforutsetninger KLP Økonomiske forutsetninger 2015 2016 Forventet avkastning på pensjonsmidler 4,65 % 4,60 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp 2,97 % 2,97 % Årlig vekst i pensjonsreguleringen 2,20 % 2,20 % Forholdstallet fra Kommunal- og regionaldepartementet 1 1 Forutsetninger for frivillig avgang - fellesordningen Alder (i år) Avgang under 20 år 20,0 % 20-23 år 15,0 % 24-29 år 10,0 % 30-39 år 7,5 % 40-50 år 5,0 % 51-55 år 2,0 % Over 50 år 0,0 % Forutsetninger for frivillig avgang - sykepleierordningen Alder (i år) Avgang under 20 år 20,0 % 20-23 år 8,0 % 24-25 år 6,0 % 26-30 år 6,0 % 31-45år 4,0 % 46-50år 1,0 % Over 50 år 0,0 % Forutsetninger for AFP-uttak (ved fylte 62 år) Sykepleiere 33 % Fellesordningen (65 års aldersgrense) 33 % Fellesordningen (70 års aldersgrense) 45 % STATENS PENSJONSKASSE Økonomiske forutsetninger 2015 2016 Forventet avkastning på pensjonsmidler 4,35 % 4,30 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp 2,97 % 2,97 % Forholdstallet fra Kommunal- og regionaldepartementet 1 1 Forutsetninger for frivillig avgang 4,5% for aldersgruppen 18-39 år 2% for aldersgruppen 40-54 år 1% for aldersgruppen 55 år og oppover Forutsetninger for AFP-uttak (ved fylte 62 år) 50,0 % 50,0 % 16
Note 4: Varige driftsmidler Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan ihht. Regnskapsforskriftens 8. Kommunen har følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Tekst Gruppe 1 Gruppe 2 Gruppe 3 Gruppe 4 Gruppe 5 Tomter Sum Anskaffelseskost 16 583 930 17 613 076 41 891 027 758 260 205 142 886 833 44 793 785 1 022 028 856 Akkumulerte avskrivninger -6 241 533-3 285 212-15 606 843-115 034 915-41 310 301-181 478 804 Tilgang i regnskapsåret 5 944 454 5 703 072 59 232 80 895 087 947 102 93 548 947 Avgang i regnskapsåret -142 766-142 766 Avskrivninger i regnskapsåret -3 142 975-1 761 311-2 076 145-19 538 450-3 226 046-29 744 927 Nedskrivninger 0 Reverserte nedskrivninger 0 Bokført verdi 13 143 876 18 126 859 24 267 271 704 581 927 99 297 588 44 793 785 904 211 306 Gruppe Avskr.plan Eiendeler 1 5 år EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende 2 10 år Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy, transportmidler og lignende 3 20 år Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende 4 40 år Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier, ledningsnett og lignende 5 50 år Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende Tomter Ikke avskrivbare anleggsmiddel 17
Note 5: Aksjer og andeler (anleggsmidler) Selskapets navn Investert beløp Endring fra forrige år Egenkapitalinnskudd KLP 12 022 545 1 239 545 Rosenvik AS 101 000 0 A/L Biblioteksentralen 900 0 Kapto AS 100 000 0 Rossvatnet Vassverk 4 500 0 Trondheim og Omegn Boligbyggelag 3 200 0 Bomvegselskapet E-39 Øysand-Thamshavn AS 26 250 0 TrønderEnergi AS 2 483 700 0 Næringshagen i Orkdalsregionen AS 50 000 0 Revisjon Midt-Norge IKS 82 000 0 Kontrollutvalgssekretariat Midt-Norge IKS 27 000 0 Hamos Forvaltning IKS 1 0 TrønderEnergi AS - fondsobligasjoner 19 000 000 0 Midt-Norge 110-sentral IKS 1 1 Interkommunalt Arkiv Trøndelag IKS 1 0 Sum 33 901 098 1 239 546 Note 6: Salg av finansielle anleggsmidler Det er ikke solgt finansielle anleggsmidler i 2016. 18
Note 7: Langsiktig gjeld og avdrag på lån Del 1 Tekst Regnskap 2016 Regnskap 2015 Gjenværende løpetid Kommunens samlede lånegjeld 667 461 263 593 355 399 Fordelt på følgende kreditorer: KLP Kommunekreditt 117 811 110 20,5 år Kommunalbanken 444 061 740 23,4 år Husbanken investeringslån 8 152 423 5 år Husbanken startlån 97 435 990 21 år Del 2 Tekst Regnskap 2016 Regnskap 2015 Gjenværende løpetid Kommunens samlede lånegjeld 667 461 263 593 355 399 Andel knyttet til selvkostområder 104 243 000 99 708 418 Vann og avløp andel i kr 101 107 000 96 442 374 Vann og avløp andel i % 15,2 % 16,3 % Øvrige selvkostområder i kr 3 136 000 3 266 044 Øvrige selvkostområder i % 0,5 % 0,6 % Lån til videreutlån (startlån) i kr 97 435 990 80 454 058 Lån til videreutlån (startlån) i % 14,6 % 13,6 % Andel knyttet til kompensasjonsordningen i kr 49 476 652 51 712 685 Andel knyttet til kompensasjonsordningen i % 7,4 % 8,7 % Del 3 - Langsiktig gjeld med fast rente Lån Beløp Fastrente % - rente vi betaler Rentebinding til Hjemmel i finansreglement Ingen lån med fastrente per 31.12.2016 Kapittel 3.2 Del 4 - Renteswap (langsiktig gjeld som er sikret med flytende rente) Swap Lån Beløp Skaun kommune har ingen renteswaper Fastrente % - rente Løpende rente % - vi betaler rente vi mottar Del 5 Avdrag Regnskap 2016 Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Betalt avdrag driftsregnskap 21 424 068 20 500 000 20 500 000 13 545 391 Beregnet minste lovlige avdrag 19 171 967 13 134 935 Differanse 2 252 101 0 0,00 410 456 Kommunen betaler mer enn lovens krav til minste avdrag. Fra og med 2015 benytter vi den forenklede metode ved beregning av minste lovlige avdrag. Del 6 Avdrag Regnskap 2016 Regulert budsjett 2016 Opprinnelig budsjett 2016 Regnskap 2015 Betalte avdrag lån utlån i investering 13 018 068 12 886 000 2 545 000 3 048 986 Mottatte avdrag fra videreutlån og forskotteringer 11 032 103-10 400 000-2 545 000 10 338 347 Avsatte midler på bundet investeringsfond 7 499 845 7 000 000 0 7 289 361 Del 7 Tekst Regnskap 2016 Regnskap 2015 Utlån startlån 6 198 994 14 583 589 Memoriakonti ubrukte lånemidler knyttet til utlån 27 960 625 4 159 619 Bundet investeringsfond utlån 7 499 845 9 485 810 19
Note 8: Renter sikring Kommunen har ikke benyttet sikringsinstrument vedrørende langsiktig gjeld i 2016. Note 9: Garantiansvar Garantier gitt av kommunen nedkvittert pr. 31.12. Garanti gitt til Garantiansvar Garantien utløper TrønderEnergi AS, medeiergaranti for langsiktig gjeld 358 HAMOS Forvaltning IKS, medeiergaranti for langsiktig gjeld 11 719 400 Tangen Borettslag (Kommunalbanken) 4 170 120 2040 Tangen Borettslag (Kommunalbanken) 4 966 600 2035 Kapto AS, K-sak 88/2003 (KLP) 1 683 500 2034 *Moan Idrettspark SA (Sparebk. Midt-Norge, kto 4202 69 30299), K-sak 45/06 og 85/07 401 823 2019 Kjølvatnet vassverk SA, K-sak 63/08 (Melhusbanken) 525 840 2029 Buvik IL - ny kunstgressbane (Orkdal sparebank) 1 935 893 2026 Sum garantier 25 403 534 * Garanti Moan idrettspark SA: Ikke mottatt oppgave fra banken. Saldo oppgitt per telefon 14.2.2017. Garantier for ansattes lån Garantiansvar Antall garantier 0 Garantien utløper Samlet garantier ansatte 0 Herav garanti for adm. sjefen 0 Garantier kommunale regnskapsenheter og foretak KF Garantiansvar Garantien utløper Samlet garanti 0 Totalt garantiansvar alle garantier 25 403 534 20
Note 10: Andre vesentlige poster Ingen aktuelle poster pr. 31.12.16. Note 11: Finansielle omløpsmidler Aktiva klasse Markedsverdi Bokført verdi pr. 31.12. Årets resultatførte verdiendring Avkastning i % Anskaffelseskost Renter/aksjefond 36 994 36 994 1 645 4,65 19 618 - aksjefond 9 699 9 699 785 8,77 - rentebærende papirer 27 295 27 295 860 3,29 Sertifikater 0 0 0 0 Sum 36 994 36 994 1 645 4,65 19 618 Bokført urealisert gevinst i 2016 utgjør kr. 1 644 927. Markedsverdi skal normalt være lik bokført verdi fordi regelverket krever at finansielle omløpsmidler skal bokføres til markedsverdi. Bokført verdi viser verdien av beholdningen og hva man kan forvente å motta ved et salg. Årets resultatførte verdiendring er forskjellen mellom IB bokført verdi pr. 01.01. i regnskapsåret og UB bokført verdi pr. 31.12. Dette beløpet er ført i driftsregnskapet med resultatvirkning. Avkastning i % viser årets resultatførte verdiendring i % av bokført verdi pr. 01.01. Anskaffelseskost viser hva det ble betalt for omløpsmidlet da det ble kjøpt. Forskjellen mellom anskaffelseskost og markedsverdi viser den urealiserte avkastning kommunen har oppnådd hittil på plasseringen. Kommunens eksponering i markedet og fordeling av plasseringen på aktivaklasser er innenfor de vedtatte rammer i henhold til kommunens finansreglement. 21
Note 12: Avsetninger og bruk av avsetninger Del 1 Bundne driftsfond - kap. 251 2016 2015 Beholdning pr.01.01 7 400 608 7 329 809 Bruk av bundne driftsfond i driftsregnskapet 1 818 374 1 003 575 Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet 0 0 Avsetning til bundne driftsfond 3 602 108 1 074 373 Beholdning pr. 31.12 9 184 343 7 400 608 Ubundne investeringsfond - kap. 253 2016 2015 Beholdning pr.01.01 16 480 053 16 480 053 Bruk av ubundne investeringsfond i investeringsregnskapet 0 0 Avsetning til ubundne investeringsfond 0 0 Beholdning pr. 31.12 16 480 053 16 480 053 Bundne investeringsfond - kap. 255 2016 2015 Beholdning pr.01.01 9 731 397 3 004 894 Bruk av bundne investeringsfond i investeringsregnskapet 9 485 810 562 858 Avsetning til bundne investeringsfond 7 499 845 7 289 361 Beholdning pr. 31.12 7 745 432 9 731 397 Disposisjonsfond - kap. 256 2016 2015 Beholdning pr.01.01 98 838 463 77 049 445 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet 0 2 415 825 Bruk av disposisjonsfond i driftsregnskapet 16 968 123 15 398 951 Avsetning til disposisjonsfond 65 503 693 39 603 794 Beholdning pr. 31.12 147 374 033 98 838 463 Samlet avsetning og bruk av fond i året 2016 2015 Beholdning pr.01.01 132 450 521 103 864 201 Avsetninger 76 605 647 47 967 528 Bruk av avsetninger 28 272 307 19 381 208 Netto avsetninger (Negativt tall betyr netto forbruk) 48 333 340 28 586 320 Beholdning pr. 31.12 180 783 860 132 450 521 22
Del 2 Avsetninger og bruk av avsetninger i driftsregnskapet inngår i skjema 1A. Endring frie fond i driftsregnskapet Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Avsetninger til disposisjonsfond 65 503 693 65 503 693 10 306 214 Bruk av disposisjonsfond -16 968 123-16 968 123-2 456 000 Netto avsetning i driftsregnskapet 48 535 570 48 535 570 7 850 214 Endring bundne i driftsregnskapet Regnskap Reg. budsjett Oppr. budsjett Avsetninger til bundne driftsfond 1 385 169 0 0 Avsetninger til selvkostfond 2 216 939 0 0 Bruk av bundne driftsfond -1 818 374-2 220 150-149 000 Bruk av selvkostfond 0 0 Netto avsetning i driftsregnskapet 1 783 734-2 220 150-149 000 Bundne driftsfond pr. 31.12.16 gruppert etter fondstype: Selvkostfond 2 715 330 Øremerkede tilskudd 4 340 485 Gavemidler 2 128 528 Sum: 9 184 343 Note 13: Strykninger Ingen aktuelle poster pr. 31.12.16. 23
Note 14: Endringer i regnskapsprinsipp og regnskapsmessig mer/mindreforbruk Konto for endring av regnskapsprinsipp består pr. 31.12.16 av følgende poster: År Utgift Inntekt Utbetalte feriepenger 1993 5 630 954 Feriepenger til landbrukskontoret ved overtakelse 1994 33 132 Påløpte renter 2001 2 399 222 Varebeholdning 2001 559 267 0 Kompensasjon for mva 2001 0 1 056 364 Obligasjoner 2001 0 0 Tilskudd til ressurskrevende brukere 2008 3 482 000 Sum 8 622 575 4 538 364 Konto for endring av regnskapsprinsipp viser 31.12.2016 31.12.2015 Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (drift) 4 084 211 4 084 211 Endring av regnskapsprinsipp som påvirker AK (investering) 0 0 Sum 4 084 211 4 084 211 Posten regnskapsmessig mindreforbruk under egenkapitalen i balansen består av følgende: Regnskapsår: Merforbruk Mindreforbruk 2015 0 0 2016 0 28 401 218 0 28 401 218 Posten udekket/udisponert fra investeringsregnskapet under egenkapitalen i balansen består av følgende: Regnskapsår: Udekket Udisponert 2015 0 0 2016 0 0 0 0 24
Note 15: Kapitalkonto DEBET KREDIT 1.1 2016 Saldo (kapital) 230 303 286 Debe tposte r i å re t: Kre ditposte r i å re t: Salg av fast eiendom, anlegg, utstyr, Aktivering fast eiendom, anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 142 766 maskiner og transportmidler 93 548 946 Avskrivning: Eiendom,anlegg, Oppskrivning fast eiendom/anlegg 0 utstyr, maskiner og transportmidler 29 744 927 Nedskrivning: Eiendom,anlegg, utstyr, maskiner og transportmidler 0 Salg aksjer/andeler 0 Kjøp av aksjer/andeler 0 Nedskrivning aksjer/andeler 0 Oppskrivning av aksjer/andeler 0 Avdrag på utlån - sosiale utlån 90 005 Utlån - sosiale utlån 51 944 Avdrag på utlån - andre utlån 11 032 103 Utlån - andre utlån 6 198 994 Avskrivning på utlån - sosiale utlån 15 000 Avdrag på eksterne lån 34 442 136 Avskrivning på utlån - andre utlån 130 252 Bruk av lånemidler 78 795 440 Aktivert egenkapitalinnskudd KLP 1 239 545 Endring pensjonsforpliktelser (økning) 28 053 181 Endring pensjonsforpliktelser (reduksjon) Endring pensjonsmidler SPK 8 251 210 Endring pensjonsmidler SPK Endring pensjonsmidler KLP Endring pensjonsmidler KLP 26 439 587 Endring pensjonsmidler andre selskap Endring pensjonsmidler andre selskap Urealisert kurstap utenlandslån Urealisert kursgevinst utenl.lån Balanse (kapital) pr. 31.12.16 235 969 555 392 224 439 392 224 438 25
Note 16: Investeringsoversikt Vedtatt kostnads- Regnskap Påløpt Regnskap Sum ramme tidl. år 2016 regnskap 503 Utbygging Buvik skole 136 000 65 716 58 437 124 153 504 Utbygging av skole i Børsa 203 500 187 602 803 188 405 512 ENØK tiltak 21 286 16 384 220 16 604 527 Ny 8 avd. barnehage Buvika 75 000 68 675 166 68 841 531 Nye omsorgsboliger 47 900 2 577 11 817 14 394 536 Utvidelse Skaun ungdomsskole 330 000 0 2 056 2 056 823 Ny hovedadkomst Buvik skole 11 607 9 222 108 9 330 I noten er det kun tatt med større investeringsprosjekter. For øvrige prosjekter vises det til regnskapsskjema 2B. Alle tall i 1000 kroner. Note 17: Gebyrfinansierte selvkosttjenester Etterkalkyle 2016 Skaun kommune har utarbeidet etterkalkyle for betalingstjenester i henhold til Retningslinjer for beregning av selvkost for kommunale betalingstjenester (H-3/14, Kommunal- og moderniseringsdepartementet, februar 2014). Kommunen benytter selvkostmodellen Momentum Selvkost Kommune. Selvkost innebærer at kommunens kostnader med å frembringe tjenestene skal dekkes av gebyrene som brukerne av tjenestene betaler. Kommunen har ikke anledning til å tjene penger på tjenestene. For å kontrollere at dette ikke skjer må kommunen, etter hvert regnskapsår, utarbeide en selvkostkalkyle som viser selvkostregnskapet for det enkelte gebyrområdet. Elementene i en selvkostkalkyle avviker fra kommunens ordinære driftsregnskap på enkelte områder og de to regnskapene vil, som eksemplet under viser, ikke være direkte sammenlignbare. Forskjeller mellom kommunens regnskap og Regnskapsresultat Selvkostkalkyle selvkostregnskapet Gebyrinntekter 8 800 000 8 800 000 Øvrige driftsinntekter 20 000 20 000 Driftsinntekter 8 820 000 8 820 000 Direkte driftsutgifter 5 700 000 5 700 000 Avskrivningskostnad 1 750 000 1 580 000 Kalkulatorisk rente 0 1 140 000 Indirekte driftsutgifter (netto) 0 240 000 Driftskostnader 7 450 000 8 660 000 Resultat 1 370 000 160 000 26
I selvkostkalkylen inngår regnskapsmessige driftsinntekter, driftsutgifter eksklusiv regnskapsmessige avskrivninger, kalkulatoriske avskrivninger og rentekostnader, samt henførte indirekte driftsutgifter (administrasjonsutgifter). Ved beregning av kalkulatoriske avskrivninger skal det i selvkostberegningene gjøres fratrekk av fremmedfinansiering. Kalkulatorisk rentekostnad inngår ikke i kommunens driftsregnskap, men representerer en alternativ avkastning kommunen går glipp av ved at kapital er bundet i anleggsmidler. Den kalkulatoriske rentekostnaden beregnes med utgangspunkt i anleggsmidlenes restavskrivningsverdi og en kalkylerente. Kalkylerenten er årsgjennomsnittet av 5-årig SWAP-rente + 1/2 %-poeng. I 2016 var denne lik 1,684 %. Retningslinjene fastsetter regler for henføring av relevante administrasjonsutgifter som kan inngå i selvkostgrunnlaget. Videre er det bestemt at eventuelle overskudd skal avsettes til bundne selvkostfond. Et overskudd fra et enkelt år skal tilbakeføres til brukerne i form av lavere gebyrer i løpet av en femårsperiode. En generasjon brukere skal ikke subsidiere neste generasjon, eller omvendt. Kostnadene ved tjenestene som ytes i dag skal dekkes av de brukerne som drar nytte av tjenesten. Dette innebærer at dersom kommunen har overskudd som er eldre enn fire år, må dette i sin helhet gå til reduksjon av gebyrene det kommende budsjettåret. Eksempelvis må et overskudd som stammer fra 2016 i sin helhet være disponert innen 2021. I tillegg til å utarbeide en etterkalkyle for hver betalingstjeneste må kommunen også utarbeide forkalkyler i forkant av budsjettåret for å estimere drifts- og kapitalkostnader for neste økonomiplanperiode. Forkalkylene gir grunnlaget for kommunens gebyrsatser. Ved budsjettering er det en rekke usikre faktorer, herunder fremtidig kalkylerente, utvikling av antall brukere og generell etterspørsel. I tillegg til å overholde generasjonsprinsippet bør kommunen ha målsetning om minst mulig svingninger i de kommunale gebyrene. 27
6. Avfallssektoren (husholdningsavfall) (funksjon 355 og 357) 2016 2015 Skaun Skaun Beløp i 1000 kr Beløp i 1000 kr A. Direkte driftsutgifter 6 080 6 311 B. Henførbare indirekte driftsutgifter 1 463 1 314 C. Kalkulatoriske rentekostnader 180 192 D. Kalkulatoriske avskrivninger 810 700 E. Andre inntekter 692 800 F. Gebyrgrunnlag (A+B+C+D-E) 7 840 Kostnader 7 717 G. Gebyrinntekter 7 232 Inntekter 7 113 H. Årets finansielle resultat (G-F) -609 Over/-underskudd -604 I. Avsetning til selvkostfond og dekning av fremført underskudd 0 Avsetning fond 0 J. Bruk av selvkostfond og fremføring av underskudd 609 Bruk av fond 604 K. Kontrollsum (subsidiering) (H-I+J) 0 0 L. Saldo selvkostfond per 1.1. 1 781 2 345 M. Alternativkostnad ved bundet kapital på selvkostfond eller fremfø 25 40 N. Saldo selvkostfond per 31.12. (L+M+I-J) 1 197 Saldo fond 1 781 Nøkkeltall O. Årets finansielle dekningsgrad i % (G/F)*100 92 % Dekningsgrad 92 % P. Årets selvkostgrad i % (G/(F+I-J))*100 100 % 100 % Tall utarbeidet av HAMOS IKS 14.2.2016 28
Note 18: Usikre forpliktelser og hendelser etter balansedagen Ingen aktuelle poster for regnskapsåret 2016. Note 19: Uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner Ingen aktuelle poster for regnskapsåret 2016. Note 20: Virkning av endring av regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og korrigering av tidligere års feil Ingen aktuelle poster for regnskapsåret 2016. 29
POLITISK BEHANDLING samlet saksfremstilling Kommer etter kommunestyrets behandling i mai 30