ÅRSREGNSKAPET 2016
INNHOLDSFORTEGNELSE 1. INNLEDNING... 2 2. TABELLER... 2 2.1 Regnskapsskjema 1a og 1b - driftsregnskapet... 3 2.2 Regnskapsskjema 2a og 2b - investeringsregnskapet... 4 2.3 Balanseregnskapet... 5 2.4 Økonomisk oversikt drift... 6 3. NOTER... 8 Note 1 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler... 8 Note 2 Organisering av kommunens virksomhet... 10 Note 3 Arbeidskapital... 11 Note 4 Pensjon... 12 Note 5 Kommunale garantier... 13 Note 6 Finansielle anleggsmidler... 14 Note 7 Avsetninger, bruk av avsetninger og status fond... 15 Note 8 Kapitalkonto... 20 Note 9 Anleggsmidler... 21 Note 10 Investeringsoversikt... 22 Note 11 Finansielle omløpsmidler... 23 Note 12 Langsiktig gjeld... 23 Note 13 Endring regnskapsprinsipp... 24 Note 14 Regnskapsmessig merforbruk/ mindreforbruk... 24 Note 15 Selvkosttjenester... 25 Note 16 Godtgjørelse til ordfører, rådmann og revisjon... 26 Note 17 Øvrige forhold... 26 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 1 av 26
1. INNLEDNING Foreningen for god kommunal regnskapsskikk (GKRS) har utarbeidet en standard for noter og årsberetning. I tillegg til standarden, er det bestemmelser i Kommuneloven og i Regnskapsforskriften som gir regler for pliktige tilleggsopplysninger i noter til regnskapet. Rådmannen har lagt til grunn at kravene som ligger i disse skal oppfylles. Det er krav om at årsregnskapet skal legges frem på samme detaljeringsnivå som kommunestyret har vedtatt budsjettet. I tillegg til årsregnskapet skal det også fremlegges en årsberetning. Frist for avleggelse av årsberetning er 31. mars og det skal foreligge til behandling i kommunestyret samtidig med behandling av årsregnskapet. Årsregnskapet og årsberetning er separate dokumenter, men årsberetningen er ment å være utfyllende i forhold til den informasjon som gis i årsregnskapet. I årsberetningen vil det være naturlig å fokusere mer på kommentarer og analyse av avvik mellom budsjett og regnskap, i tillegg til annen utfyllende informasjon. Driftsregnskapet er gjort opp med et positivt netto driftsresultat på 19,4 mill.kr. Etter pliktig og vedtatt bruk av avsetninger fra fond og avsetninger til fond er regnskapet gjort opp med 0,2 mill.kr i mindreforbruk. Investeringsregnskapet er gjort opp i balanse. Hokksund 15. februar 2017 Trude Andresen Rådmann Toril V. Sakshaug Økonomisjef 2. TABELLER På de neste sidene presenteres de 5 tabellene som er obligatoriske ved regnskapsavleggelse. De to første tabellene Regnskapsskjema 1a og 1b - driftsregnskap og Regnskapsskjema 2a og 2b - investeringsregnskapet viser regnskap og budsjett slik kommunestyret har vedtatt rammene. Her vises hvordan disponible midler er fordelt på seksjonene og til investeringer. Tabell Balanseregnskapet viser status ved utgangen av året og har en rekke notehenvisninger for utfyllende informasjon. Tabellene Økonomisk oversikt drift og Økonomisk oversikt investering er oversikter som viser bruttotall for inntekter/utgifter og netto driftsresultat uten å vise fordeling av midler i seksjonene. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 2 av 26
2.1 Regnskapsskjema 1a og 1b - driftsregnskapet Regnskapsskjema 1A drift Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (alle beløp i tusen kr.) Noter i år budsjett budsjett i fjor Frie disponible inntekter Skatt på formue og inntekt 475 477 463 104 453 604 436 279 Rammetilskudd fra staten 430 982 430 469 435 969 425 048 Skatt på eiendom 0 0 0 0 Andre direkte eller indirekte skatter 0 0 0 0 Andre generelle statstilskudd 31 340 30 974 22 274 24 092 Sum frie disponible inntekter 937 799 924 547 911 847 885 419 Finansinntekter og finansutgifter Renteinntekter og utbytte 14 620 13 085 13 085 13 655 Gevinst finansielle instrumenter (omløpsmidler) 2 957 2 000 2 000 1 463 Renteutgifter 31 660 33 300 34 300 31 023 Tap finansielle instrumenter 0 0 0 0 Avdrag på investeringslån 52 129 52 822 52 822 47 770 Netto finansutgifter -66 212-71 037-72 037-63 675 Avsetninger og bruk av avsetninger 7 Til dekning av tidl års regnsk.messig merf 0 0 0 0 Til ubundne avsetninger 11 140 11 140 11 140 4 024 Til bundne avsetninger 34 0 0 2 611 Bruk av tidligere års overskudd 0 0 0 0 Bruk av ubundne avsetninger 0 0 0 314 Bruk av bundne avsetninger 0 0 0 0 Netto avsetninger -11 174-11 140-11 140-6 321 Til finansiering av investeringer 2 767 2 767 2 200 2 126 Til fordeling drift 857 646 839 603 826 470 813 297 Fordelt til drift 857 406 839 603 826 470 813 297 Mindreforbruk 240 0 0 0 Regnskapsskjema 1B drift Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Drift fordelt på ansvar Noter i år budsjett budsjett i år 10 Rådmann, politisk og fellesområdet 19 120 16 793 16 793 10 119 11 Service og fellestjenester 41 434 42 638 42 527 39 116 12 Samfunnsutvikling 46 218 43 047 42 547 42 721 23 Samfunnsutvikling VA 0 0 0-2 425 20 Teknisk - bygning 52 100 50 821 49 821 51 450 30 Oppvekst 372 161 370 533 368 343 362 095 35 Kultur 16 089 16 093 16 189 15 672 50 Helse og omsorg 310 284 299 678 290 250 294 549 Sum drift på ansvar 857 406 839 603 826 470 813 297 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 3 av 26
2.2 Regnskapsskjema 2a og 2b - investeringsregnskapet Regnskapsskjema 2 A Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (beløp i 1000 kr.) Ansvar Noter i år budsjett budsjett i fjor Investeringer i anleggsmidler 269 001 283 674 261 538 187 583 Utlån og forskutteringer 14 853 24 403 7 000 5 815 Kjøp av aksjer og andeler 2 767 2 767 2 200 2 126 Avdrag på lån 77 018 75 470 68 470 3 553 Avsetninger 7 14 873 8 259 2 163 9 564 Årets finansieringsbehov 378 511 394 573 341 371 208 641 Finansiert slik: Bruk av lånemidler 126 402 257 484 235 769 143 692 Inntekter fra salg av anleggsmidler 715 0 0 4 154 Tilskudd til investeringer 57 123 63 470 63 470 9 020 Kompensasjon for merverdiavgift 22 145 34 150 25 308 31 207 Mottat avdrag på lån og refusjoner 135 925 4 663 4 663 17 415 Andre inntekter 256 0 0 10 Sum ekstern finansiering 342 566 359 767 329 210 205 498 Overført fra driftsregnskapet 3 108 2 767 2 200 2 126 Bruk av tidligere års udisponert 3 759 3 759 0 Bruk av avsetninger 7 29 078 28 280 9 961 4 774 Sum finansiering 378 511 394 573 329 210 212 398 Udisponert 0 0 0-3 757 Regnskapsskjema 2 B Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Fordelt til investering: Ansvar Noter i år budsjett budsjett i fjor Rådmann, politisk og felles 10 1 000 1 000 1 000 3 000 Service og fellestjenester 11 2 619 6 962 3 788 7 292 Samfunnsutvikling 12 98 866 54 437 42 805 3 440 Samfunnsutvikling VA 23 91 946 110 717 132 000 Teknisk - bygning 20 67 459 105 227 81 658 173 792 Oppvekst 30 1 836 0 0 0 Kultur 35 289 288 288 0 Omsorg 50 4 986 5 044 0 59 Sum investeringer 269 001 283 674 261 538 187 583 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 4 av 26
2.3 Balanseregnskapet Eiendeler (1000 kr) Noter Regnskap i år Regnskap i fjor Anleggsmidler 2 926 795 2 663 779 Herav: Faste eiendommer og anlegg 9 1 433 097 1 220 440 Utstyr, maskiner og transportmidler 9 54 246 51 032 Utlån 165 045 160 925 Konserninterne langsiktige fordringer 0 0 Aksjer og andeler 6 162 078 159 311 Pensjonsmidler 4 1 112 329 1 072 072 Omløpsmidler 486 231 383 753 Herav: Kortsiktige fordringer 116 270 87 818 Konserninterne kortsiktige fordringer 0 0 Premieavvik 4 86 489 98 999 Aksjer og andeler 0 0 Sertifikater 0 0 Obligasjoner 11 88 738 85 782 Derivater 0 0 Kasse, postgiro, bankinnskudd 194 734 111 154 Sum eiendeler 3 413 025 3 047 533 Egenkapital og gjeld Noter Egenkapital 617 965 417 335 Herav: Disposisjonsfond 7 79 712 73 183 Bundne driftsfond 7 22 602 17 839 Ubundne investeringsfond 7 4 277 11 219 Bundne investeringsfond 7 39 831 42 370 Regnskapsmessig mindreforbruk 241 0 Regnskapsmessig merforbruk 0 0 Udisponert i investeringsregnskapet 0 3 759 Udekket i investeringsregnskapet 0 0 Kapitalkonto 8 476 940 274 604 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK drift 13-5 639-5 639 Endring i regnskapsprinsipp som påvirker AK invest 0 0 Langsiktig gjeld 2 582 076 2 462 030 Herav: Pensjonsforpliktelser 4 1 374 236 1 310 813 Ihendehaverobligasjonslån 0 0 Sertifikatlån 0 0 Andre lån 12 1 207 840 1 151 218 Konsernintern langsiktig gjeld 0 0 Kortsiktig gjeld 212 984 168 167 Herav: Kassekredittlån 0 0 Annen kortsiktig gjeld 205 535 155 058 Derivater 0 0 Konsernintern kortsiktig gjeld 0 0 Premieavvik 4 7 450 13 110 Sum egenkapital og gjeld 3 413 025 3 047 533 Memoriakonto Memoriakonto 132 221 72 855 Herav: 0 0 Ubrukte lånemidler 132 221 72 855 Andre memoriakonti 0 0 Motkonto for memoriakontiene -132 221-72 855 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 5 av 26
2.4 Økonomisk oversikt drift Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (beløp i 1000 kr.) i år budsjett budsjett i fjor Driftsinntekter Brukerbetalinger 39 848 42 675 42 675 39 366 Andre salgs- og leieinntekter 76 382 80 684 80 584 76 771 Overføringer med krav til motytelse 162 333 81 814 81 714 155 541 Rammetilskudd 431 082 430 469 435 969 425 748 Andre statlige overføringer 37 238 36 844 28 144 29 736 Andre overføringer 371 230 230 0 Skatt på inntekt og formue 475 477 463 104 453 604 436 279 Eiendomsskatt 0 0 0 0 Andre direkte og indirekte skatter 0 0 0 0 Sum driftsinntekter 1 222 732 1 135 820 1 122 920 1 163 441 Driftsutgifter Lønnsutgifter 618 042 583 643 577 092 588 800 Sosiale utgifter 165 730 163 777 161 685 158 598 Kjøp av varer og tj som inngår i tj.produksjon 150 594 136 036 135 598 141 918 Kjøp av tjenester som erstatter tj.produksjon 151 924 136 553 136 553 143 773 Overføringer 67 161 43 516 39 164 70 516 Avskrivninger 52 129-331 -331 47 770 Fordelte utgifter -16 563-9 304-9 304-11 349 Sum driftsutgifter 1 189 016 1 053 890 1 040 457 1 140 024 Brutto driftsresultat 33 715 81 930 82 463 23 416 Tekst (beløp i 1000 kr.) Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak 15 126 13 335 13 335 14 273 Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 2 957 2 000 2 000 1 463 Mottatte avdrag på utlån 132 0 0 129 Sum eksterne finansinntekter 18 215 15 335 15 335 15 865 Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg. 31 688 33 300 34 300 31 087 Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 0 0 0 0 Avdragsutgifter 52 129 52 822 52 822 47 770 Utlån 876 0 0 1 157 Sum eksterne finansutgifter 84 694 86 122 87 122 80 014 Resultat eksterne finanstransaksjoner -66 478-70 787-71 787-64 149 Motpost avskrivninger 52 129 0 0 47 770 Netto driftsresultat 19 366 11 143 10 676 7 037 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnsk.m. mindreforbruk 0 0 0 0 Bruk av disposisjonsfond 931 4 271 4 171 2 531 Bruk av bundne fond 4 028 3 229 3 229 6 600 Sum bruk av avsetninger 4 958 7 500 7 400 9 132 Overført til investeringsregnskapet 3 108 2 767 2 200 2 286 Dekning av tidligere års regnsk.m. merforbruk 0 0 0 0 Avsetninger til disposisjonsfond 11 140 11 140 11 140 7 026 Avsetninger til bundne fond 9 835 4 736 4 736 6 856 Sum avsetninger 24 084 18 643 18 076 16 169 Regnskapsmessig mindreforbruk 241 0 0 0 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 6 av 26
2.5 Økonomisk oversikt investering Regnskap Justert Opprinnelig Regnskap Tekst (beløp i 1000 kr.) i år budsjett budsjett i fjor Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 715 0 0 4 154 Andre salgsinntekter 257 0 0 10 Overføringer med krav til motytelse 124 958 0 0 6 078 Kompensasjon for merverdiavgift 22 145 34 150 25 308 31 207 Statlige overføringer 57 123 63 470 63 470 0 Andre overføringer 0 0 0 9 020 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 0 0 0 0 Sum inntekter 205 198 97 620 88 778 50 468 Utgifter Lønnsutgifter 4 769 0 0 4 482 Sosiale utgifter 0 0 0 0 Kjøp av varer og tj som inngår i 241 087 248 523 235 230 149 015 Kjøp av tjenester som erstatter 0 0 0 0 Overføringer 23 145 35 150 26 308 34 207 Renteutgifter, provisjoner og andre fin.utg. 0 0 0 38 Fordelte utgifter -1 0 0 0 Sum utgifter 269 000 283 673 261 538 187 743 Finanstransaksjoner Avdragsutgifter 77 018 75 470 68 470 3 552 Utlån 14 853 24 403 7 000 5 815 Kjøp av aksjer og andeler 2 767 2 767 2 200 2 126 Dekning av tidligere års udekket 0 0 0 0 Avsetninger til ubundne investeringsfond 8 121 8 259 2 163 2 966 Avsetninger til bundne fond 6 753 0 0 6 598 Sum finansieringstransaksjoner 109 512 110 899 79 833 21 057 Finansieringsbehov 173 314 296 952 252 593 158 332 Tekst (beløp i 1000 kr.) Dekket slik: Bruk av lån 126 402 257 484 235 769 143 692 Salg av aksjer og andeler 0 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån 10 966 4 663 4 663 11 337 Overføringer fra driftsregnskapet 3 108 2 767 2 200 2 286 Bruk av tidligere års udisponert 3 759 3 759 0 0 Bruk av disposisjonsfond 3 680 3 680 0 0 Bruk av bundne driftsfond 0 9 500 9 500 0 Bruk av ubundne investeringsfond 15 062 14 900 461 4 285 Bruk av bundne fond 10 336 200 0 489 Sum finansiering 173 314 296 952 252 593 162 090 Udisponert 0 0 0-3 759 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 7 av 26
3. NOTER Note 1 Regnskapsprinsipper og vurderingsregler Generelt Regnskapet er utarbeidet i henhold til bestemmelsene i kommuneloven, forskrifter og god kommunal regnskapsskikk (KRS 6 foreløpig standard for Noter og årsberetning). Anordningsprinsippet All tilgang og bruk av midler i løpet av året som vedrører kommunens virksomhet fremgår av driftsregnskapet eller investeringsregnskapet. Regnskapsføring av tilgang og bruk av midler bare i balanseregnskapet gjøres ikke. Alle utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger er regnskapsført brutto. Dette gjelder også interne finansieringstransaksjoner. Alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året er tatt med i årsregnskapet, enten de er betalt eller ikke. For lån er kun den delen av låneopptaket som faktisk er brukt i løpet av året ført i investeringsregnskapet. Den delen av lånet som ikke er brukt, er registrert som memoriapost, ubrukte lånemidler i balansen. Variabel lønn regnskapsføres i år som det er opptjent. Klassifisering av anleggsmidler og omløpsmidler I balanseregnskapet er anleggsmidler eiendeler bestemt til varig eie eller bruk for kommunen. Andre eiendeler er omløpsmidler. Fordringer knyttet til egen vare- og tjenesteproduksjon, samt markedsbaserte verdipapirer som inngår i en handelsportefølje er omløpsmidler. Andre markedsbaserte verdipapirer er klassifisert som omløpsmidler med mindre kommunen har foretatt investeringen ut fra næringspolitiske eller samfunnsmessige hensyn. I slike tilfeller er verdipapirene klassifisert som anleggsmidler. Andre fordringer er omløpsmidler dersom disse forfaller til betaling innen ett år etter anskaffelsestidspunktet. Ellers er de klassifisert som anleggsmidler. Klassifisering av gjeld Langsiktig gjeld er knyttet til formålene i kommunelovens 50. All annen gjeld er kortsiktig gjeld. Neste års avdrag på utlån inngår i anleggsmidler og neste års avdrag på lån inngår i langsiktig gjeld. Vurderingsregler Omløpsmidler er vurdert til laveste verdi av anskaffelseskost og virkelig verdi. Markedsbaserte finansielle omløpsmidler er vurdert til virkelig verdi. Utestående fordringer er vurdert til pålydende med fradrag for forventet tap Anleggsmidler er vurdert til anskaffelseskost. Anleggsmidler med begrenset økonomisk levetid avskrives med like store årlige beløp over levetiden til anleggsmiddelet. Avskrivningene starter året etter at anleggsmidlet er anskaffet / tatt i bruk av virksomheten. Avskrivningsperiodene er i tråd med 8 i forskrift om årsregnskap og årsberetning. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 8 av 26
Mva-plikt og mva-kompensasjon Kommunen følger reglene i mva-loven for de tjenesteområdene som er omfattet av loven. For kommunens øvrige virksomhet krever kommunen mva-kompensasjon. Mottatt kompensasjon for betalt mva er finansiert av kommunen gjennom redusert rammetilskudd i inntektssystemet. Pensjonsforpliktelser Kommunen har kollektive pensjonsforsikringer for sine ansatte. Ordningene for tjenestepensjonen gir ved full opptjening en alderspensjon som sammen med folketrygdens ytelser utgjør en samlet bruttopensjon på ca. 66 % av pensjonsgrunnlaget. Regnskapsføring av pensjon er endret fra 2002, jf forskrift om årsregnskap og årsberetning 13. Kommunale regnskapsregler medfører at differansen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad, kalt premieavviket resultatføres. Premieavviket tilbakeføres i senere års regnskap. Avdrag i samsvar med avskrivninger Kommunestyret har vedtatt som prinsipp at det skal betales avdrag på investeringslån i samsvar med beregnede avskrivninger. Minste tillatte avdrag for regnskapsåret utgjør etter kommunelovens 50 nr. 7 totalt 42,7 mill.kr. Faktisk utgiftsførte avdrag utgjør 52,1 mill.kr. Kommunen oppfyller derved minstekravet om avdragsbetaling med god margin. Bruk og avsetning ubundne fond Ifølge regnskapsforskriften skal budsjettert bruk og avsetning til ubundne fond gjennomføres i regnskapet. Det vil si at for enkelte prosjekter, både i drift- og investeringsregnskapet, vil ubenyttede fondsmidler bli inntektsført. I budsjettreglementet er dette delegert til rådmann under forutsetning av at formålet for avsetningene opprettholdes. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 9 av 26
Note 2 Organisering av kommunens virksomhet Styringsprinsipper i Øvre Eiker kommune: Følgende stillinger inngår i rådmannens ledergruppe: - Seksjonsledere for samfunnsutvikling, teknisk, kultur og livskraft, oppvekst, helse og omsorg og service og fellestjenester - Økonomisjef Øvrig ledelse er fordelt på ca. 40 tjenester/avdelinger/virksomheter. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 10 av 26
Note 3 Arbeidskapital Endring arbeidskapital drift og investering (beløp i 1000 kr) Forrige Anskaffelse av midler Regnskapsåret Reg. budsjett Oppr.budsjett regnskapsår Inntekter driftsdel 1 222 732 1 135 820 1 122 920 1 163 441 Inntekter investeringsdel 205 198 97 620 88 778 50 469 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 155 584 277 482 255 767 170 894 Sum anskaffelse av midler 1 583 513 1 510 921 1 467 465 1 384 804 Anvendelse av midler Utgifter driftsdel 1 136 888 1 054 810 1 043 558 1 092 254 Utgifter investeringsdel 269 000 283 673 261 538 187 704 Utbetalinger ved eksterne finanstrans. 179 332 188 762 164 792 91 546 Sum anvendelse av midler 1 585 219 1 527 245 1 469 888 1 371 504 Anskaffelse - anvendelse av midler -1 706-16 324-2 423 13 300 Endring i ubrukte lånemidler 59 367 0 0 17 418 Endring regnskapsprinsipp som påvirker AK drift 0 0 0 0 Endring regnskapsprinsipp som påvirker AK invest 0 0 0 0 Endring i arbeidskapital 57 661-16 324-2 423 30 717 Avsetninger og bruk av avsetninger Avsetninger 36 089 24 135 18 039 27 205 Bruk av avsetninger 37 795 39 538 17 361 13 906 Til avsetning senere år 0 0 0 0 Netto avsetninger -1 706-15 403 678 13 300 Int. overføringer og fordelinger Interne inntekter mv 71 801 12 071 11 504 61 406 Interne utgifter mv 71 801 11 740 11 173 61 406 Netto interne overføringer 0 331 331 0 Endring arbeidskapital balanse Omløpsmidler Endring betalingsmidler 0 0 0 0 Endring ihendhaverobl og sertifikater 83 579 0 0 30 606 Endring kortsiktige fordringer 2 957 0 0 1 463 Endring premieavvik 28 451 0 0 13 254 Endring aksjer og andeler -12 510 0 0-6 670 Endring omløpsmidler (A) 102 477 0 0 38 653 Kortsiktig gjeld Endring annen kortsiktig gjeld -50 476 0 0-9 635 Ending premieavvik 5 660 0 0 1 389 Endring kortsiktig gjeld (B) -44 816 0 0-8 246 Endring arbeidskapital (A-B) 57 661 0 0 30 407 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 11 av 26
Note 4 Pensjon Generelt om pensjonsordningene i kommunen Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens pensjonskasse (SPK) som sikrer ytelsesbasert pensjon for de ansatte. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon og sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66% sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetaling fra NAV. Premiefond Premiefondet er et fond for tilbakeført premie og overskudd. Eventuelle midler på premiefondet kan bare brukes til fremtidig premiebetaling. Premiefondet fremgår ikke av kommuneregnskapet, men bruk av fondet reduserer faktisk betalte pensjonspremier. 2016 2015 Innestående på premiefond 01.01. 34 266 23 536 Tilført premiefondet i løpet av året 11 152 22 255 Bruk av premiefondet i løpet av året 15 150 11 525 Innestående på premiefond 31.12. 30 268 34 266 Regnskapsføring av pensjon Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Pensjonskostnadene beregnes på en annen måte enn pensjonspremien som betales til pensjonsordningen, og det vil derfor normalt være forskjell mellom disse to størrelsene. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntektseller utgiftsføres i driftsregnskapet. Premieavviket tilbakeføres igjen over de neste 15 årene for premieavvik oppstått til og med regnskapsåret 2010. For premieavvik oppstått i regnskapsårene 2011-2013 tilbakeføres premieavviket over de neste 10 årene og premieavvik oppstått fra 2014 tilbakeføres over 7 år. Bestemmelsene innbærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. Økonomiske forutsetninger ( 13-5): KLP SPK Forventet avkastning pensjonsmidler 4,60 % 4,30 % Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet årlig lønnsvekst 2,97 % 2,97 % Forventet årlig G- og pensjonsregulering 2,97 % 2,97 % Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 12 av 26
Spesifikasjon av samlet pensjonskostnad, premieavvik pensjonsforpliktelser og estimatavvik (tall i hele tusen) Pensjonskostnad (F 13-1, C) 2016 2015 Årets pensjonsopptjening, nåverdi 66 060 64 837 Rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 51 750 49 397 - Forventet avkastning å pensjonsmidlene -47 582-46 228 Administrasjonskostnader 4 348 4 567 Netto pensjonskostnad (inkl. adm.) 74 576 72 573 Betalt premie i året 78 374 77 245 Årets premieavvik -3 798-4 672 Pensjonsmidler, pensjonsforpliktelser, akkumulert premieavvik (F 13-1, E) 2016 2015 Arb. giveravg. Arb. giveravg. Brutto påløpte pensjonsforpliktelser pr.31.12. 1 341 870 189 204 1 281 320 180 666 Pensjonsmidler pr. 31.12. 1 112 328 156 838 1 072 073 151 162 Netto pensjonsforpliktelser pr 31.12. 229 542 32 365 209 247 29 504 Årets premieavvik -3 798-536 -4 672-659 Sum premieavvik tidligere år (pr. 01.01.) -75 487-10 644-80 115-11 296 Sum amortisert premieavvik dette året 9 967 1 405 9 300 1 311 Akkumulert premieavvik pr. 31.12-69 318-9 774-75 487-10 644 Spesifikasjon av estimatavvik 2016 2015 Pensjons- Pensjons- Pensjons- Pensjonsmidler forpliktelser midler forpliktelser Faktiske midler/forpliktelser (31.12. forrige år) 1 072 124-1 248 383 983 279-1 197 125 Estimerte midler/forpliktelser (01.01. dette år) 1 112 328-1 341 870 957 881-1 236 021-40 204 93 487 25 398 38 896 Note 5 Kommunale garantier Garantibeløp Garantibeløp Garanti gitt til (beløp i 1000 kr.) pr 31.12.2016 pr 31.12.2015 Garantien utløper Maurtua barnehage 203 236 05.09.2023 Maurtua barnehage 544 575 01.06.2016 Maurtua barnehage 420 482 01.08.2024 Rådhusgata Bosenter AS 665 769 01.10.2022 Eiker Bordtennisklubb 828 876 11.12.2029 Eiker Bordtennisklubb 180 180 09.03.2026 Nøsteelva Borettslag 2 673 2 828 01.11.2030 Eiker Kvikk IF - barnehage 7 241 7 653 31.12.2030 Eiker Kvikk IF - barnehage 5 213 5 450 31.12.2033 Trollstua Barnehage 11 087 11 609 31.12.2037 Sum garantier 29 054 30 658 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 13 av 26
Note 6 Finansielle anleggsmidler Balanseført Endring fra Markeds- Selskapets navn - (beløp i 1000 kr.) verdi forrige år verdi Eierandel Norske Skog ASA 1 7 1034 aksjer Renovasjonsselskapet for Drammenregionen IKS 93 9,3 % Norske Skog ASA (kommuneskogen) 5 3 539 aksjer A/L Biblioteksentralen 3 A/L Ferie og Helsesenter 1 Kongsberg Industri 100 Buskerud Vanførelag Industri 15 AS Ify 10 Enter Kompetanse AS (tidl. Drammen Industri AS) 45 Leierettigheter Yrkesskolen 50 Attføringsenteret i Rauland 10 Skotselv næringspark 150 Modum Industri 40 Øvre Eiker Energi AS * 101 553 102 177 100 % Eiker Eiendomsutvikling AS * 34 913 27 493 100 % Eiker vekst AS 25 50 % Buskerud Kommunerevisjon IKS 70 5 % Egenkapitalinnskudd KLP 24 375 2 767 Eikern vannverk IKS 30 Drammensregionens brannvesen IKS 500 11,7 % Vestviken 110 IKS 89 8,2 % Sum 162 078 * Markedsverdien er satt til sum egenkapital fra det offisielle regnskapet for 2015 Kommunestyret vedtok 14. desember 2005 i sak 184/05 å takke ja til gavebrev fra Buskerud fylkeskommune (BFK). Vardar AS har på avtaletidspunktet 49550 aksjer pålydende 5420 kr, hvorav 496 er A-aksjer som eies i sin helhet av BFK. Totalt 49054 B-aksjer overdras til kommunene. Øvre Eiker kommune mottar 8,06 % dvs. 3954 B-aksjer i Vardar AS. B-aksjene har ikke stemmerett og gir heller ikke rett til utbytte. B-aksjene vil først gi fulle eierrettigheter fra det tidspunkt Buskerud fylkeskommune måtte opphøre som selvstendig fylkeskommune og i henhold til avtale da overfører A-aksjene i Vardar AS til selskapet. Aksjene kan på visse betingelser omsettes men det er ved utgangen av året ikke grunnlag for å antyde noen markedsverdi for B-aksjene, og de er derfor balanseført uten verdi. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 14 av 26
Note 7 Avsetninger, bruk av avsetninger og status fond Fond (beløp i 1000 kr.) Regnskapsåret Forrige regnskapsår Alle fond Avsetninger til fond 35 849 23 446 Bruk av avsetninger -34 037-13 905 Til avsetninger senere år Netto avsetninger 1 812 9 541 Disposisjonsfond Beholdning 01.01. 73 183 68 688 Bruk av fond i driftsregnskapet -931-2 531 Bruk av fond i investeringsregnskapet -3 680 0 Avsetninger til fond driftsregskapet 11 140 7 026 Beholdning 31.12. 79 712 73 183 Bundne driftsfond Beholdning 01.01. 17 838 17 583 Bruk av bundne fond -4 028-6 600 Fond studielån avsluttet 0 0 Avsetninger til bundne fond 9 835 6 856 Beholdning 31.12. 23 645 17 838 Ubundne investeringsfond Beholdning 01.01. 11 219 12 538 Bruk av ubundet investeringsfond -15 062-4 285 Avsetninger til ubundet investeringsfond 8 121 2 966 Fond studielån avsluttet 0 0 Beholdning 31.12. 4 278 11 219 Bundne investeringsfond Beholdning 01.01. 42 370 36 261 Bruk av bundne investeringsfond -10 336-489 Avsetninger til bundne investeringsfond 6 753 6 598 Beholdning 31.12. 38 787 42 370 Avvikene mellom regnskap og budsjett på avsetning og bruk av bundne fond, skyldes at midlene er styrt av andre enn Kommunestyret. Kommunen er pliktig til å avsette ubenyttede midler. Eksempler er avsetninger og bruk av selvkostfond, tilhørende renter og øremerkede statstilskudd. Avvik mellom balansen og oppstillingen ovenfor knyttet til beholdning pr. 31.12 på bundne driftsfond og bundne investeringsfond skyldes endret klassifisering av tapsfond for Startlån. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 15 av 26
Bruk og avsetning ubundne fond (disposisjonsfond) fordelt på regnskapsskjema 1A og 1B. Bruk og avsetninger er gjennomført med hjemmel i delegert myndighet i Budsjettreglementet, punkt 6. Justert budsjett Opprinnelig budsjett Regnskapsskjema 1A Ansvar Regnskap Bruk 0 0 0 Avsetning 11 140 11 140 11 140 Sum bruk og avsetning regnskapsskjema 1A -11 140-11 140-11 140 Regnskapsskjema 1 B Service og fellestjenester 11 221 221 221 Samfunnsutvikling 12 371 3 950 3 950 Grunnskole 30 238 0 0 Kultur 35 100 100 0 Sum bruk 930 4 271 4 171 Sum avsetning 0 0 0 Sum bruk og avsetning i regnskapsskjema 1 B 930 4 271 4 171 Sum bruk 930 4 271 4 171 Sum avsetning 11 140 11 140 11 140 Sum total bruk og avsetning -10 210-6 869-6 969 Overføring fra driftsregnskapet til investeringsregnskapet ført i regnskapsskjema 1 B Justert budsjett Opprinnelig budsjett Ansvar Regnskap Oppvekst 30 341 0 0 Sum 341 0 0 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 16 av 26
Spesifisering av bundne og frie fond-1 Regnskap Regnskap Status fond (beløp i 1000 kr.) Prosjekt Objekt i år i fjor Disp.fond vedtatt ØEK konto : 2.5650.10 Flomskade/rassikring 0529 250 250 Stedsutvikling rådmann 0531 297 297 Internasjonalt arbeid rådmann 0533 72 72 Frie midler under AKTIV forvaltning 0700 33 841 33 841 Næring/reiseliv 0709 958 958 Øvre Eiker-bok 0709 10107 0 100 Tidlig innsats i skolene PS 61-10 1005 100 308 Sommerskole PS 61-10 1006 0 30 Nærværsprosjekt PS 61-10 1007 17 17 Næringsfond 101101 0 352 Premieavvik - avsetning PS60-12 1202 3 528 3 528 Landbruksfond 1401 1 248 1 266 Grunerverv Ormåsen (PS69/16) 121601 2 072 0 Lederopplæring 11307 0 221 Tilbakebet tilskudd priv barnehager 31006 2 680 2 680 Hoenskatten 35011 100 100 Sum disp.fond vedtatt ØEK konto : 2.5650.10 45 163 44 020 Disp.fond fritt ØEK konto: 2.5650.12 34 550 29 162 Sum disposisjonsfond 2.56 79 713 73 182 Regnskap Regnskap Bundne driftsfond: Konto i år i fjor Testam gave Eikertun obj 46003 2515001 1473 1262 Kompetanseutv assistenter bh obj 31005 2515002 0 220 Ung 13-18 Aktiv Eiker objekt 12103 2515003 5 0 Gave bolig obj 70603 2515006 3 5 Sømløst samhandlingsteam obj 70612 2515007 0 49 Aktiv Senior Eiker objekt 12107 2515008 247 0 Den naturlige skolesekken obj 32503 2515009 70 53 Svømmeoppl minoritetsspråklige elever obj 71104 2515010 31 0 Den kult. skolesekken prosj 1516 2515015 119 118 Restmidler boligtilskudd 2515016 3688 3241 Kartverket obj 21002 2515020 165 165 BUNDET DRIFTSFOND VANN 2515023 6641 4077 BUNDET DRIFTSFOND AVLØP 2515024 3621 2307 Matpenger SFO-barnehage obj 30 2515026 437 619 AVSETNING TAP PÅ STARTLÅN 2515028 0 1045 TILFLUKTSROM 2102021 2515029 1494 1472 Forebygging SOS obj 70406 2515030 58 38 Ernæringsprosjekt obj 47402 2515031 336 0 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 17 av 26
Spesifisering av bundne og frie fond-2 Regnskap Regnskap Bundne driftsfond: Konto i år i fjor VILTFOND 2515033 292 306 Svømming for barnehager 31004 2515034 441 345 Skadeserstatning Gjensidige obj 514 2515036 141 248 Styrking helsestasj og skolehelsetj objekt 70417 2515037 583 0 Lekeressurs obj 31003 2515039 49 35 Kronerulling ungdomskontakten obj 70611 2515040 25 38 Pårørende av yngre m demens obj 43401 2515042 24 140 SKJØDSEL FISKUMVANNET NATURRES. 2515043 64 71 Kompetansemidler for barnehagesektor 0223 2515046 269 153 MIB-Eiker prosj 0405 2515047 60 103 Motiverende kommunikasjon obj 46005 2515048 26 26 LOS funksjon obj 70414 2515049 375 427 Styrking skolehelsetjeneste obj 70415 2515050 421 73 Elevrådet objekt 32102 2515051 7 0 Øvre Eiker GO objekt 10109 2515052 75 0 Aktiv Ungdom Erasmus objekt 35029 2515053 190 0 Kompetanseheving velferdsteknologi obj 46010 2515054 239 0 Lederutdanning NEK/ØEK obj 46007 2515055 396 0 Boveileder rus obj 70615 2515058 0 2 Kommunereform statmidl obj 1015 2515060 0 72 Barn som pårørende obj 449 2515065 59 45 Stimuleringsmidler prosj 0911 2515069 0 70 Den kulturelle spasers p 0913 2515070 176 91 Prosj eldre-psyk helse obj 12113 2515075 16 0 Fri rettshjelp obj 11201 2515076 46 61 Pårørendeskolen prosj 0741 2515077 144 117 Psykologrekruttering obj 70401 2515083 0 544 Fritidsaktivitet-Barnefattigdom obj 70403 2515084 97 0 Vurdering for læring 2515091 0 70 Videreutdanning for lærere 2515092 0 69 UNIK 70416 2515093 0 20 Ungdomskontakten 70618 Einar Juels legat 2515094 0 41 Ambulerende team prosj 0322 2515098 1 1 Sum bundne driftsfond 22 604 17 839 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 18 av 26
Spesifisering av bundne og frie fond-3 Regnskap Regnskap Status frie fond (beløp i 1000 kr) Prosjekt i år i fjor Investeringsfond vedtatt ØEK konto 2.5350.10 Under prosjektering 101199 150 0 Utlån Eiker Omsorgsbygg AS 101402 129 129 Kryss Drammensveien - Støperigata 221301 148 1 228 Burud avfallsplass 230980 466 466 Salg av eiendom 6005 167 0 Sum investeringsfond vedtatt ØEK konto 2.5350.10 1 060 1 823 Investeringsfond vedtatt VA konto 2.5350.11 Tregata - Vann- og avløpsnett 230901 832 732 Strømbo og Eikern vannverk 230906 392 392 Maskiner og utstyr - Vann og avløp 230998 0 461 Sum investeringsfond vedtatt VA konto 2.5350.11 1 224 1 585 Investeringsfond fritt ØEK konto: 2.5350.12 1 994 7 812 Sum frie investeringsfond 2.53 4 278 11 220 Bundne investeringsfond Konto Ekstraord avdrag STARTLÅN 2555000 35 830 38 577 Utlån startlån prosjekt 5101 2555001 3 268 3 593 Avsetning tap startlån 2555002 533 0 Semsmoveien g/s-vei p:221003 2555012 200 200 Sum bundne investeringfond 39 831 42 370 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 19 av 26
Note 8 Kapitalkonto Tekst (beløp i 1000 kr.) Debet Kredit Inngående balanse -274 604 Debetposter i året: Kreditposter i året: Aksjer/andeler Aksjer/andeler Salg aksjer/andeler 0 Kjøp aksjer/andeler -2 767 Nedskrivning aksjer/andeler Oppskrivning aksjer/andeler Utlån Utlån Mottatte avdrag på utlån - sosiale lån 132 Utlån sosiale lån -876 Avskrivning sosiale lån Utlån andre lån -14 853 Mottatte avdrag på utlån - andre lån 10 966 Avskrivning andre lån 511 Utstyr, transportmidler og maskiner Utstyr, transportmidler og maskiner Salg av utstyr, transp.m og maskiner 0 Aktivering av utstyr, transp.m og maskiner -15 847 Avskrivning av utstyr, transp.m og maskiner 12 632 Oppskrivning av utstyr, transp.m og maskiner Nedskrivning av utstyr, transp.m og maskiner Eiendommer og anlegg Eiendommer og anlegg Salg av eiendommer og anlegg 0 Aktivering av eiendommer og anlegg -252 154 Avskrivning av eiendommer og anlegg 39 497 Oppskrivning av eiendommer og anlegg Nedskrivning av eiendommer og anlegg 0 Pensjonsforpliktelser Pensjonsforpliktelser Økning pensjonsforpliktelse 63 423 Økning pensjonsmidler -40 257 Langsiktig gjeld Langsiktig gjeld Bruk av lånemidler investeringsprosjekter 119 982 Avdrag eksterne lån -129 147 Bruk av lånemidler startlån 6 420 Sum årets endringer -202 336 Utgående balanse -476 940 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 20 av 26
Note 9 Anleggsmidler Kommunen følger inndelingen av anleggsmidler og avskrivningsplan i henhold til regnskapsforskriftens 8. Kommunen har følgende anleggsmiddelgrupper med tilhørende avskrivningsplan: Avskrivningsplan/ -grupper Eiendeler 5 år: EDB-utstyr, kontormaskiner og lignende. 10 år: Anleggsmaskiner, maskiner, inventar og utstyr, verktøy og transportmidler og lignende. 20 år: Brannbiler, parkeringsplasser, trafikklys, tekniske anlegg (VAR), renseanlegg, pumpestasjoner, forbrenningsanlegg og lignende. 40 år: Boliger, skoler, barnehager, idrettshaller, veier og ledningsnett og lignende. 50 år: Forretningsbygg, lagerbygg, administrasjonsbygg, sykehjem og andre institusjoner, kulturbygg, brannstasjoner og lignende Tomter Tomter, kunst avskrives ikke Tall i hele 1000 kr Tekst 05 år 10 år 20 år 40 år 50 år Tomter SUM Akkumulert anskaffelseskost pr 01.01 65 763 50 660 76 874 1 205 248 326 949 33 496 1 758 991 Akkumulerte/reverserte avskrivninger 0 0 0 0 0 0 0 Akkumulerte ordinære avskrivninger pr 01.01-43 400-21 991-61 768-262 614-97 745 0-487 519 Bokført verdi 01.01 22 363 28 669 15 106 942 633 229 204 33 496 1 271 472 Tilgang i året 5 677 10 170 7 724 189 406 48 655 6 369 268 001 Avgang i året 0 0 0 0 0 0 0 Delsalg i året 0 0 0 0 0 0 0 Årets ordinære avskrivninger -8 131-4 501-2 826-30 111-6 560 0-52 129 Årets nedskrivninger 0 0 0 0 0 0 0 Årets reverserte avskrivninger 0 0 0 0 0 0 0 Bokført verdi 31.12 19 908 34 338 20 004 1 101 929 271 299 39 865 1 487 344 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 21 av 26
Note 10 Investeringsoversikt Budsjett Forbrukt Ubrukt Tekst Prosjekt totalt hittil hittil Startlån til videreutlån 5101 15 969 6 420 9 549 Salg av eiendom 6005 0 572-572 Stedsutvikling i kommunen 6011 2 848 2 848 0 Påkostninger bygg 6131 4 354 2 891 1 463 Bygningsmessig oppgradering rådhuset 6134 1 231 521 710 Fremtidens omsorgstjeneste prosjektering 6205-966 -15 489 14 523 Grunnerverv 6400 3 185 3 277-92 Investeringer i kirker 6912 1 000 1 000 0 Utstyr Omsorg + hj.middellager 7000 4 035 3 475 560 Under prosjektering 101199 42 186 7 687 34 499 IKT-investeringer i utstyr og programvare 110999 5 570 3 409 2 161 Utvikling og reguleringsprosjekter 121001 5 329 632 4 697 SFO-hytte Ormåsen 201401 6 466 5 258 1 208 Vestfossen barne- og ungdomsskole 201501 5 000 74 4 926 Oppgradering sentrumsområder 220904 2 075 1 829 246 Oppgradering av bruer og veier 220995 10 197 7 670 2 527 Vei og gatelys 220996 4 765 1 579 3 186 Maskiner og utstyr vei og parkanlegg 220997 2 236 1 951 285 Trafikksikkerhet 220998 8 032 6 788 1 244 Semsmoveien g/s-vei 221003 200 0 200 Vestfossen park 221103 632 1 105-473 Kryss Drammensveien-Støperigata 221301 5 342 2 044 3 298 Teknisk sentral ombygging 221402 799 0 799 Pnedlerparkering Langebru 221503 0-93 93 G/S-vei Drammensveien 221504 0-461 461 Oppgradering større tiltak sykkelveiinspeksjo 221505 0-500 500 Endeholdeplass buss Skotselv 221601 0-700 700 Strømbo vannverk 230906 892 0 892 Burud avfallsplass 230980 466 0 466 Maskiner og utstyr - vann og avløp 230998 1 491 571 920 Ledninger og kummer vann og avløp 230999 7 671 6 381 1 290 Horgen vann- og avløpsnett 231204 9 882 3 661 6 221 Ringveien/Villavaien 231301 17 648 8 084 9 564 Semsmoveien vann- og avløpsanlegg 231403 10 199 117 10 082 Fiskumlia/Nyborg vann- og avløpsanlegg 231408 19 555 3 556 15 999 Rehab vannledning Vendelborg-Gevelt 231602 3 500 3 937-437 Selvbetjent bibliotek 351601 230 230 0 SUM 202 019 70 324 131 695 Prosjekter med merforbruk har finansiering i 2017 eller forslag til finansiering fremmes ved regnskapsbehandlingen. Prosjekter som er avsluttet i løpet av året er ikke med i oversikten ovenfor. Følgende prosjekter er avsluttet i løpet av 2016: Ansvarlig Tekst Prosjekt seksjon Vedtatt avsluttet Utomhusarbeider Lerberg 201005 Teknisk PS 131/16 2. tertial 2016 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 22 av 26
Note 11 Finansielle omløpsmidler I tabellen nedenfor vises volum og årets avkastning. Markedsverdi Bokført verdi Årets resultatførte Aktivaklasse (beløp i 1000 kr.) 31.12. 31.12. verdiendring Portefølje aktiv forvaltning Bank 34 34 0 Pengemarked - Norske 36 199 36 199 2 775 Obligasjoner - Norske 46 443 46 443-568 Aksjefond - Internasjonale 6 062 6 062 750 Sum alle 88 738 88 738 2 957 Pengemarkedsfond - driftslikviditet 0 0 0 Sum finansielle omløpsmidler 88 738 88 738 2 957 Utfyllende informasjon om plasseringene gis i egen rapport, jf. vedtatt reglement for finansforvaltningen i Øvre Eiker kommune Note 12 Langsiktig gjeld UB UB Tekst - (beløp i 1000 kr) 2016 2015 Investeringslån - 3 mnd Nibor -281 605-291 930 Investeringslån - 6 mnd Nibor -445 445-475 369 Investeringslån - flytende rente -254 678-148 064 Investeringsfond - fastrente -89 413-92 607 Sum investeringslån -1 071 141-1 007 970 Lån til utlån Eiker Omsorgsbygg AS -37 177-38 099 Startlån (Husbanken) -99 521-105 147 Sum langsiktig gjeld -1 207 839-1 151 216 Rentebytteavtaler pr 31.12.2016 1. 60 mill.kr løper til 2019 2. 100 mill.kr løper til 2022 3. 70 mill.kr løper til 2018 4. 100 mill.kr løper til 2018 Gjeldsforpliktelsen knyttet til selvkostområde vann og avløp (VA) Låneporteføljen er ikke splittet med egne låneopptak til selvkostområdene vann og avløp (VA) og øvrige virksomheter. Låneporteføljen forvaltes samlet og avdrag belastes i samsvar med beregnede avskrivninger. VA s andel av kommunens totale gjeldsbelastning knyttet til investeringer utgjør ca. 172 mill.kr og utgjør ca.16 % av gjeld knyttet til investeringer. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 23 av 26
Note 13 Endring regnskapsprinsipp Som en følge av endringer i forskrift om årsregnskap og årsberetning, er virkning av endringer i regnskapsprinsipp i 2007 og tidligere, som er regnskapsført mot likviditetsreserven, ført over til egne egenkapitalkontoer for endring av regnskapsprinsipp. Endringer gjort etter 2007 er ført direkte mot kontoer for endring av regnskapsprinsipp. Det har ikke vært endringer i regnskapsprinsipper i 2016 Endring regnskapsprinsipp År Utgift Inntekt Sum Feriepenger 1992 1992 0-13 729-13 729 MVA-kompensasjon 1999, utbet 2001 1999/2001 2 945 0 2 945 Påløpte renter 2001 2001 0 0 0 Ressurskrevende brukere 2008 2008 5 145 0 5 145 Sum endring regnskapsprinsipp 8 090-13 729-5 639 Note 14 Regnskapsmessig merforbruk/ mindreforbruk Driftsregnskapet Tabellen under viser regnskapsmessig merforbruk/mindreforbruk i driftsregnskapet de siste fem år. Regnskapsår Merforbruk Mindreforbruk 2012 0 0 2013 0 0 2014 0 0 2015 0 0 2016 0 240 Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 24 av 26
Note 15 Selvkosttjenester Vann Avløp Renovasjon Tall i 1000 kr RfD A Direkte driftsutgifter 9 174 12 056 17 557 B Henførbare indirekte kostnader 1 488 1 488 2 142 C Kalkulatoriske rentekostnader 2 133 2 120 222 D Kalkulatoriske avskrivninger 3 545 3 473 746 E Andre inntekter 184 945 1 831 F Gebyrgrunnlag (A+B+C+D-E) 16 157 18 193 18 836 G Gebyrinntekter 18 582 19 430 17 958 H Årets finansielle resultat (G-F) 2 425 1 237-878 I Avsetning til selvkostfond og dekning av fremført underskudd 2 425 1 237 0 J Bruk av selvkostfond og fremføring av underskudd 0 0 878 K Kontrollsum (subsidiering) (H-I+J) 0 0 0 L Saldo selvkostfond pr 1.1.2016 4 077 2 307 7 995 M Alternativkostnad ved bundet kapital på selvkostfond eller fremføring av underskudd 140 77 127 N Saldo selvkostfond 31.12.2016 (L+M+I-J) 6 641 3 621 7 244 O Årets finansielle deksningsgrad i % (G/F)*100 115,0 % 106,8 % 95,3 % P Årets selvkostgrad i % (G/(F+I-J))*100 100,0 % 100,0 % 100,0 % Renovasjon er organisert i Renovasjonsselskapet for Drammensregionen IKS og blir ikke regnskapsført i Øvre Eiker kommunes regnskap. Siden kommunen er ansvarlig for området, presenteres selvkostregnskapet i noten. Andre forhold Når det gjelder områder som byggesak og oppmåling etc. er det ikke vedtatt og lagt opp til selvkostberegning i budsjett og regnskap for 2016. Det kreves betydelig forarbeider i forbindelse med definering av kostnadselementer, vekting av disse og gjennomgang av tidligere praksis med hensyn til hvordan utgifter og inntekter føres. Foreløpige beregninger viser at områdene ikke er 100 % gebyrfinansiert. Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 25 av 26
Note 16 Godtgjørelse til ordfører, rådmann og revisjon Forrige Tekst (beløp i 1000 kr.) Regnskapsåret regnskapsår Ordfører Ann Sire Fjerdingstad: 1 032 1 008 Annen godtgjørelse for verv i kommunal sammenheng* 0 0 Rådmann Trude Andresen 1 055 524 Annen godtgjørelse for verv i kommunal sammenheng 0 0 Kst.rådmann Morten Lauvbu 0 441 Annen godtgjørelse for verv i kommunal sammenheng 0 0 Buskerud Kommunerevisjon IKS Honorar for regnskapsrevisjon inkl.andre oppgaver 885 763 Fordelt på: - Regnskapsrevisjon 290 226 - Forvaltningsrevisjon 105 10 - Annen bistand 490 527 Note 17 Øvrige forhold Følgende rentefrie utlån/forskuttering av spillemidler er vedtatt av kommunestyret, men ikke utbetalt pr. 31.12.2016 Låntaker Vedtatt Beløp (1000 kr) Utbetalt Eiker Ski PS 119/14, 24.09.2014 2 600 Ikke utbetalt Vestfossen IF PS 118/16, 21.09.2016 3 782 Ikke utbetalt Årsregnskapet 2016 for Øvre Eiker kommune side 26 av 26