KRAGERØ KOMMUNE ÅRSREGNSKAP 2014

KRAGERØ KOMMUNE ÅRSREGNSKAP 2014 Avlagt av rådmannen 2.3.2015 Revidert av Telemark kommunerevisjon IKS Uttalelse fra kontrollutvalget 20. april 2015 Til behandling i kommunestyret 21. mai 2015 1

INNHOLDSFORTEGNELSE 1. UNDERSKRIFTSBLAD...4 2. RÅDMANNENS KOMMENTAR...5 3. REGNSKAP 2014...6 3.1 Regnskapsskjema 1 A Drift... 6 3.2 Regnskapsskjema 1 B Fordeling på rammeområdene... 7 3.3 Regnskapsskjema 2 A Investeringer... 9 3.4 Regnskapsskjema 2 B Fordeling på investeringsprosjekter... 10 3.5 Balanseregnskap... 14 3.6 Økonomisk oversikt Drift... 15 3.7 Økonomisk oversikt Investering... 17 4. FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER TIL REGNSKAPET... 19 4.1 Endring arbeidskapital... 19 4.2 Pensjonsforpliktelser... 20 4.3 Garantiansvar... 23 4.4 Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter... 24 4.5 Aksjer og andeler... 24 4.6 Avsetninger og bruk av avsetninger... 25 4.7 Oppstilling av kapitalkontoen... 27 4.8 Salg av finansielle anleggsmidler... 27 4.9 Interkommunalt samarbeid hvor Kragerø er kontorkommunen... 28 5. NOTER I HENHOLD TIL ANDRE KOMMUNALE REGNSKAPSSTANDARDER... 28 5.1 Endring av regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og... 28 korrigering av tidligere års feil... 28 5.2 Usikre forpliktelser, betingede eiendeler og hendelser etter balansedagen... 28 5.3 Andre vesentlige forpliktelser... 29 5.4 Nedskrivning av anleggsmidler... 29 5.5 Kommunale foretak regnskapsmessige problemstillinger... 29 5.6 Finansielle eiendeler og forpliktelser... 29 6. ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK... 29 6.1 Kommunal virksomhet lagt til enheter med eget særregnskap... 30 6.2 Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner... 30 2

6.3 Spesifikasjon av gjennomførte strykninger... 30 6.4 Anleggsnote... 30 6.5 Investeringsoversikt større bygg og anlegg... 31 6.6 Langsiktig gjeld og avdrag på lån... 32 6.7 Opplysninger om egenkapitalkontoene... 34 6.9 Ytelser til ledende personer og revisjon... 35 6.10 Gebyrfinansierte selvkosttjenester... 35 7. Revisjonsberetning fra Telemark kommunerevisjon IKS... 47 8. Uttalelse fra kontrollutvalget om årsregnskap 2014... 47 3

1. UNDERSKRIFTSBLAD Med dette avlegges Kragerø kommunes regnskap for 2014. Regnskapet inneholder: Driftsregnskapet Investeringsregnskapet Balanseregnskapet Forskriftsbestemte noter til regnskapet Noter i henhold til andre kommunale regnskapsstandarder Øvrige noteopplysninger etter god kommunal regnskapsskikk som vedlegg: Regnskapshefte med detaljert Driftsregnskap fordelt på ansvar-funksjon-konto, detaljert Investeringsregnskap fordelt på prosjekt-ansvar-funksjon-konto og detaljert Balanseregnskap. Når revisjonsberetning og uttalelse fra kontrollutvalget foreligger, blir disse en del av dokumentet. Kragerø, 31. desember 2014 2. mars 2015 Åge Aashamar Økonomisjef Bjørn Hagen Rådmann (konstituert) 4

2. RÅDMANNENS KOMMENTAR Etter kommunelovens 48 skal det avlegges et årsregnskap og en årsberetning. Regnskapsforskriften setter nærmere krav om innholdet i årsregnskapet, mens det ikke er gitt spesielle krav til innhold og redegjørelse i årsberetningen utover pkt. 5 i nevnte paragraf. Fra 2014 er regnskapet i tillegg utarbeidet etter den nye «Kommunal regnskapsstandard nr. 6 Noter og årsberetning Foreløpig standard, fastsatt av styret i GKRS 26.6.2014.» Det er vanlig at de økonomiske resultatene blir presentert på en mer verbal og illustrativ måte i årsberetningen sett i forhold til årsregnskapet. I denne regnskapspresentasjonen har vi lagt inn noe mer utfyllende kommentarer og forklaringer som går utover bestemmelsene i regnskapsforskriften. I tillegg til de forskriftsmessige notene til regnskapet, er det utarbeidd noter etter andre kommunale regnskapsstandarder og noter etter god kommunal regnskapsskikk. Fristen for å avlegge årsregnskapet er 15. februar og fristen for årsberetningen er 31. mars. Imidlertid skal begge behandles i samme kommunestyremøte, men som separate saker. Regnskapet er avsluttet 15. februar med rapportering av KOSTRA tall til myndighetene og utarbeidelse av regnskapsdokumentet. Det endelige regnskapsdokumentet er ferdigstilt 2.mars og levert til revisjonen samme dag. Det betyr at den endelige regnskapsavleggelsen er 16 dager etter fristen. Forskriften sier videre at regnskapet skal vises på samme detaljeringsnivå som kommunestyret har vedtatt årsbudsjettet på. Dette samsvarer i hovedtrekk med pkt. 3.1 til 3.4 i innholdsfortegnelsen: regnskapsskjema 1A og 1B og regnskapsskjema 2A og 2B. Det laget en egen oppstilling i det detaljerte regnskapsheftet over et modifisert regnskapsskjema 1 A (pkt. 3.1) knyttet opp mot enhetenes rammer som samsvarer med budsjettdokumentet og tertialrapportene. I kommunens interne kontoplan bokføres det på tre nivåer: ansvar-konto-funksjon (+ prosjekt i investeringsregnskapet). Som trykt vedlegg til årsregnskapet er det utarbeidd et regnskapshefte på dette nivået. Hovedutvalgene har vedtatt budsjettet på for de enkelte enheter på nivået enhet og konto. For Enhet for kultur inngår dimensjonen ansvar også i det vedtatte budsjett. 5

3. REGNSKAP 2014 3.1 Regnskapsskjema 1 A Drift REGNSKAP 2014 REGULERT BUDSJETT 2014 OPPRINNELIG BUDSJETT 2014 REGNSKAP 2013 1 Skatt på inntekt og formue 208 570 014 213 353 000 214 953 000 208 937 272 2 Ordinært rammetilskudd 313 810 926 311 898 209 317 029 209 301 759 373 3 Skatt på eiendom 40 668 734 40 900 000 40 900 000 40 815 783 4 Andre direkte eller indirekte skatter 186 396 0 0 186 909 5 Andre generelle statstilskudd 36 239 045 32 865 155 31 865 155 36 455 033 6 Sum frie disponible inntekter 599 475 116 599 016 364 604 747 364 588 154 370 7 Renteinntekter og utbytte 4 978 302 3 882 500 1 682 500 8 398 041 8 Gevinst finansielle instrumenter 813 534 300 000 300 000 498 202 9 Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 20 104 609 20 759 036 21 420 036 22 604 626 10 Tap finansielle instrumenter 11 667 0 0 0 11 Avdrag på lån 25 326 785 25 326 785 25 065 785 25 143 438 12 Netto finansinntekter/-utgifter -39 651 226-41 903 321-44 503 321-38 851 821 13 Til dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 877 277 0 15 932 360 14 Til ubundne avsetninger 0 187 268 2 646 268 0 15 Til bundne avsetninger 5 229 817 2 266 190 2 266 190 3 381 727 16 Bruk av tidligere års regnskapsmessige mindreforbruk 0 0 0 464 412 17 Bruk av ubundne avsetninger 877 277 877 277 0 0 18 Bruk av bundne avsetninger 8 696 408 2 426 003 2 426 003 4 214 721 19 Netto avsetninger 4 343 868-27 455-2 486 455-14 634 954 20 Overført til investeringsregnskapet 0 0 0 8 355 830 21 Til fordeling drift 564 167 758 557 085 588 557 757 588 526 311 766 22 Sum fordelt til drift 567 260 670 557 085 588 557 757 588 526 311 766 23 Regnskapsmessig merforbruk i 2014, balanse i 2013-3 092 912 0 0 0 6

3.2 Regnskapsskjema 1 B Fordeling på rammeområdene Enhet Regnskap 2014 Budsjett 2014 Opprinnelig budsjett Regnskap 2013 10 Politisk 5 004 552 5 153 299 5 174 299 4 848 823 11 Tilskudd 10 221 165 10 193 478 9 983 478 9 539 801 12 Administrative 2 426 500 2 673 599 2 657 299 2 602 600 fellestjenester 15 Rådmann 32 235 320 32 966 323 31 973 664 29 867 819 30 Kultur 15 690 369 14 238 318 13 867 892 14 467 245 40 Bygg og areal 1 868 810 1 979 904 1 974 659 1 412 473 B & A selvkost 1 097 956 587 975 450 648 254 105 43 Eiendom og 45 923 874 44 911 457 44 164 674 42 457 367 tekniske tjenester Selvkost VARF -4 926 884-8 688 642-8 978 167-9 537 163 50 Omsorg 180 676 683 175 987 060 172 182 832 167 836 515 58 Helse og rehabiliter. 45 449 849 45 581 718 45 252 786 46 296 657 64 Barnehager 57 863 984 57 516 719 57 145 572 56 517 775 66 Skole 112 530 708 109 243 755 107 280 717 111 266 999 70 Kompetanse og 14 920 707 14 819 566 14 506 959 17 826 731 integrering 80 NAV Sosial 28 183 838 26 893 966 23 031 204 23 127 984 a)lønnsjusteringspott 0 3 212 521 15 438 499 0 95 Samhandlingsreformen 15 775 563 18 854 640 20 690 640 16 763 595 90 Felles 186 313-990 000-990 000-13 367 370 inntekter/utgifter Diverse inntekter/utgifter ført på denne «enheten» som ikke fremkommer i skjema 1 A * Korreksjon mellom 2 131 363 1 949 933 1 949 933 4 129 810 1a/1b (se forklaring i den grønne boksen under) Sum 567 260 670 557 085 588 557 757 588 526 311 766 Spesifikasjon av «Felles inntekter/utgifter Diverse inntekter/utgifter ført på denne «enheten» som ikke fremkommer i skjema 1 A» i pkt. 3.2 Regnskapsskjema 1 B foran: Enhet Regnskap 2014 Budsjett 2014 Opprinnelig budsjett 2014 90 Felles inntekter/utgifter 14500 Overføringer til kommune 865 073 0 0 18900 Overføringer fra andre -678 760-990 000-990 000 Sum 186 313-990 000-990 000 7

Spesifikasjon av «Korreksjon mellom 1a/1b (se forklaring i den grønne boksen under)» i pkt 3.2 Regnskapsskjema 1 B foran: Enhet Regnskap 2014 Budsjett 2014 Opprinnelig budsjett 2014 10 Politisk virksomhet 19500 Bruk av bundne fond -3 999 0 0 12 Administrative felleskostnader 15500 Avsetning til bundne fond 700 000 0 0 15 Rådmannen 15001 Forsinkelsesrenter 128 0 0 15500 Avsetning til bundne fond 1 318 569 0 0 19000 Renteinntekter -194 540-120 000-120 000 19500 Bruk av bundne fond -1 450 388-100 000-100 000 30 Kultur 15500 Avsetning til bundne fond 70 000 0 0 19500 Bruk av bundne fond -110 804 0 0 43 Eiendom og tekniske tjenester 15001 Forsinkelsesrenter 14 347 0 0 15500 Avsetning til bundne fond 112 165 200 000 200 000 18100 Andre statlige overføring. -934 000-900 000-900 000 19500 Bruk av bundne fond -351 164-300 000-300 000 46 Selvkost VARFS 15500 Avsetning til bundne fond 100 000 100 000 100 000 19500 Bruk av bundne fond -648 862 0 0 50 Omsorg 15500 Avsetning til bundne fond 982 661 0 0 19500 Bruk av bundne fond -246 699 0 0 58 Helse- og rehabilitering 15500 Avsetning til bundne fond 487 570 0 0 18100 Andre statlige overføring. -1 486 974-829 933-829 933 19500 Bruk av bundne fond -565 904 0 0 64 Barnehager 15500 Avsetning til bundne fond 39 425 0 0 19500 Bruk av bundne fond -165 000 0 0 66 Skole 15001 Forsinkelsesrenter 245 0 0 15500 Avsetning til bundne fond 381 500 0 0 19500 Bruk av bundne fond -165 000 0 0 70 Kompetanse og integrering 18100 Andre statlige overføring. -19 938 0 0 19500 Bruk av bundne fond -138 000 0 0 80 NAV Sosial 15500 Avsetning til bundne fond 234 926 0 0 Sum alle enheter -2 131 363-1 949 933-1 949 933 8

3.3 Regnskapsskjema 2 A Investeringer Regnskap Budsjett Opprinnelig Regnskap 2014 2014 budsjett 2013 2014 Investeringer i anleggsmidler 83 981 438 142 633 323 60 291 000 74 703 887 Utlån og forskutteringer 7 074 290 0 0 3 938 372 Kjøp av aksjer og andeler 3 898 034 0 0 4 437 125 Avdrag på lån 2 718 325 0 0 3 795 589 Avsetninger 204 029 1 783 652 0 3 566 965 Årets finansieringsbehov 97 876 116 144 416 975 60 291 000 90 441 939 Finansiert slik: Bruk av lånemidler 71 728 495 136 133 323 55 653 000 62 961 221 Inntekter fra salg av anleggsmidler 983 929 0 0 5 210 343 Tilskudd til investeringer 1 276 200 0 0 1 341 819 Kompensasjon for merverdiavgift 7 420 902 6 500 000 4 638 000 0 Mottatte avdrag på utlån og refusjoner 8 039 171 0 0 4 108 232 Andre inntekter 6 197 436 0 0 3 969 954 Sum ekstern finansiering 95 646 133 142 633 323 60 291 000 77 591 569 Overført fra driftsregnskapet 0 0 0 8 355 830 Bruk av tidligere års udisponert 1 783 652 1 783 652 0 740 987 Bruk av avsetninger 4 091 0 0 5 537 205 Sum finansiering 97 433 875 144 416 975 60 291 000 92 225 591 Udekket i investeringsregnskapet, Udisponert i 2013-442 242 0 0 1 783 652 Regnskapsskjema 2 B på neste side viser hvilke prosjekter linjen Investeringer i anleggsmidler kr 74 703 887 er benyttet til. 9

3.4 Regnskapsskjema 2 B Fordeling på investeringsprosjekter Regnskap Budsjett Opprinnelig Regnskap 2014 2014 Budsjett 2013 2014 013 Avlastningsbolig -45 288 0 14 869 110 062 Ventilasjon Hellekirken barnehage 450 000 450 000 450 000 0 068 Digitalt byggesaksarkiv 129 062 4 383 983 0 78 976 074 Datalisenser 2 339 621 2 408 459 0 239 188 078 Boligfelt Holt II 496 587 1 717 521 0 130 575 079 Skoleadministrativt datasystem 62 358 166 453 0 188 407 084 Valbergbroa 0 292-5 904 000 0 090 Oppgradering serverpark 2013-2017 985 014 1 011 191 755 000 243 809 099 Ombygging Marienlyst 801 729 2 057 773 0 3 744 835 116 Elektronisk HMS verktøy 0 137 711 0 0 117 GS nytt sak og arkivsystem 1 470 790 1 610 000 0 2 226 308 125 IKT i skolen 1 104 245 1 397 490 1 300 000 902 510 127 Varmtvannsberedere idrettshall 157 198 0 20 408 1300 Utskiftning PC er 2013-2017 345 405 500 000 500 000 537 327 138 Wiigs bensinstasjon (erverv og riving) 71 71 0 2 352 139 Miljø lekter m/rampe 2 600 2 600 0 24 509 15001 IP telefoni 526 542 500 000 500 000 15002 Fagsystem voksenopplær. og flyktning 173 002 450 000 450 000 15003 Elektronisk skjemakatalog 122 867 250 000 250 000 160 Rehab el.anlegg 9 316 0 0 59 374 166 Boliger bostedsløse 0 152 192 0 1 611 307 180 Ny veg SFO Biørneveien 53 503 0 0 2 385 856 181 Nye vegskilt 11 658 10 458 0 62 281 186 Oppgradering telefonisystem 98 360 98 360 0 688 430 187 Stabbestad sentrum -90 630 0 0 499 276 194 Nytt intranett 558 974 883 295 0 0 196 Soneovervåkning vannforbruk 214 243 819 238 0 108 762 202 Brannsikring kirker 1 755 000 1 755 000 1 755 000 1 930 000 210 Reguleringsplan utvidelse næringspark 0 400 000 0 0 213 Lagerbygning/garasje Kragerø kirkegård 400 000 400 000 400 000 214 Gjerde kragerø kirkegård 300 000 300 000 300 000 10

Regnskap Budsjett Opprinnelig Regnskap 2014 2014 Budsjett 2013 2014 218 Redskapsbod Jomfruland kirkegård 150 000 150 000 150 000 262 Vei skole Helle 0 732 151 0 0 277 Forvaltningsprogram FDV 111 382 156 442 0 17 002 282 Funksjonstest/kontroll Levangsheia skole 25 009 0 0 138 592 300 Vann skjærgården 8 898 987 10 868 545 0 4 514 357 30001 Kystkultursenter Tallakshavn 50 375 500 000 500 000 301 UV Grøtvann 0 1 658 101 0 0 302 Avløp skjærgården 5 211 825 7 856 841 0 1 821 498 303 Plan ny renovasjonsordning 151 066 158 046 0 0 311 Ombygging ferjeleie Stabbestad 48 978 1 073 493 0 2 007 330 321 Inventar og utstyr ifbm skolesammenslåing 241 065 282 283 0 742 717 323 Nødnett Legevakta 137 588 480 925 0 19 075 327 Uteareal Sannidal bh 0 720 625 0 179 375 329 Vannledning Kil- Kragerø sentrum 200 910 188 960 0 11 040 330 Fagprogram og EPJ,integrasjon 1 726 293 2 029 181 1 250 000 220 818 332 Fornyelse kartverk/geovekst 2013-2014 257 175 1 012 508 230 000 365 335 333 Tiltak knyttet til trafikksikkerhetsplanen 630 000 2 677 414 0 225 286 337 Overvåking avløp 0 131 674 0 368 326 339 Rehabilitering Læringssenteret 14 782 079 19 140 000 19 140 000 9 627 478 340 Utvidelse Stabbestad barneskole 217 679 7 425 657 0 74 344 343 Tekking tak Feierheia 59 829 85 062 0 304 938 346 Kalstad Bygg A og SFO bygg 412 939 1 134 027 0 2 125 973 407 Sikring gruver Lindvikskollen 1 643 941 0 418 Parkeringsautomater 0 206 290 0 0 424 Septikk mottak Nilsbukjær 252 900 933 670 0 0 425 Sentrifuger renseanlegg 801 715 1 087 875 0 12 125 43000 Opprusting veier 2014-2014 51 718 2 191 605 1 000 000 43001 Innvendig rehabilitering Kragerø Biograf 0 850 000 850 000 11

Regnskap Budsjett Opprinnelig Regnskap 2014 2014 Budsjett 2013 2014 43002 Sentrumstunnel 157 443 404 000 4 904 000 43003 Uteområde Feierheia 343 443 1 000 000 1 000 000 43004 Akustikk Rådhuset 0 125 000 125 000 43005 Renholdsmaskiner 2014-2016 97 751 108 287 100 000 43006 Opprusting broer 595 900 783 627 200 000 43007 Taktekking Sannidal u-skole 6 965 300 000 300 000 43008 Rehabilitering el.anlegg 2014-2017 iht. pålegg 67 916 440 626 250 000 43009 EPC investeringer 451 111 4 488 887 8 000 000 43010 Strandpromenaden 0 1 000 000 1 000 000 43011 Overvannshåndtering (veg) 2012-2016 268 378 1 011 483 400 000 43012 Rassikring veger tom 2016 2 023 602 784 293 1 000 000 43013 Tyskerporten 3 301 796 4 013 094 1 000 000 43014 Felles møteplasser 2013-2016 51 875 800 000 600 000 43015 Flislegging Kragerø svømmehall 390 960 700 000 500 000 43016 Tiltak knyttet til trafikksikkerhetsplanen 1 373 570 600 000 600 000 43017 Ny lastebil 1 076 079 1 076 079 1 200 000 43018 Opprusting kommunal trapper 134 224 500 000 250 000 43019 Tankbil brann/varf 0 0 3 000 000 43020 Maskinpark teknisk drift tom 2015 520 313 400 000 400 000 43021 Rehabilitering vann og avløp 2011-2014 2 762 777 3 812 304 3 500 000 43022 Flytte Helle renseanlegg til byen 17 790 1 013 874 2 500 000 43023 Liten traktor Jomfruland 0 188 000 188 000 43024 Innføring nødnett 274 286 438 000 438 000 43025 Ferdigstillelse Stabbestadveien 285 893 2 125 000 2 125 000 43026 Låssystem kommunale bygg 2014-2017 43 807 310 868 250 000 43027 Kragerø skole 12 875 200 000 200 000 43028 Gjerde Kragerø skole 124 318 660 000 660 000 43029 Svømmehallen 10 321 125 000 125 000 43030 Presteboligen Vestheiveien 33 136 851 200 000 200 000 43031 Kragerø brannstasjon 0 750 000 750 000 12

Regnskap Budsjett Opprinnelig Regnskap 2014 2014 Budsjett 2013 2014 43032 Arbeider ifm. sammenslåing 0 250 000 250 000 43033 KVOA 111 476 100 000 100 000 43036 Standardheving pumpestasjoner 299 369 479 243 0 200 757 43037 Tiltak dam Grøtvann 0 1 000 000 0 43038 PLS driftskontroll 179 186 1 400 000 0 43040 HC rampe på Berg 0 120 000 0 43041 Almannabrygge Paradisbukta Bærø 151 500 100 000 0 43042 Almannabrygge Bleikmyrhola Portør 0 200 000 0 43043 Stillnestangen nord (grunnerhverv mm.) 20 777 028 21 000 000 0 43096 Infrastruktur Kirkebukta 150 644 0 0 43099 Tårnbrygga Jomfruland 300 000 300 000 0 436 Kulturhus 150 623 718 836 0 309 897 50001 Medisinsk/teknisk utstyr 248 385 300 000 300 000 502 Boligfelt Sollia Vest 0 61 883 0 215 442 504 Utvidelse Siritun barnehage 73 492 120 523 0 4 516 063 505 Leiligheter til flyktninger 314 950 729 814 0 155 573 Diverse avsluttede prosjekter i 2013 ikke opplistet her 15 977 146 83 981 438 142 633 323 60 291 000 74 703 887 Regnskapsskjema 2 B er spesifikasjonen av Investeringer i anleggsmidler i regnskapsskjema 2 A. basert på 2013 transaksjonene både i regnskap og budsjett. Budsjett 2014 er vesentlig høyere enn opprinnelig budsjett 2014 (budsjettdokumentet). Dette skyldes «rebudsjettering» i 2014 av ledige budsjettmidler fra tidligere (ubrukte budsjettmidler pr 31.12.2013). Noen investeringsprosjekter går gjerne over flere år. En bedre oversikt over slike finnes derfor i note 5.5 Investeringsoversikt 13

3.5 Balanseregnskap EIENDELER Regnskap 2014 Regnskap 2013 Anleggsmidler: Faste eiendommer og anlegg 851 991755 812 354 788 Utstyr, maskiner og transportmidler 59 517 411 57 826 282 Utlån 30 543 910 29 276 438 Konserninterne langsiktige fordringer 2 393 379 0 Aksjer og andeler 33 873 248 30 225 214 Pensjonsmidler 795 962 000 730 882 200 Sum anleggsmidler 1 774 281 703 1 660 564 922 Omløpsmidler: Kortsiktige fordringer 38 369 433 47 070 615 Konserninterne kortsiktige fordringer 4 260 606 8 833 891 Premieavvik 68 608 520 51 378 835 Aksjer og andeler 20 655 079 6 895 610 Kasse, bankinnskudd 43 322 697 72 183 083 Sum omløpsmidler 175 216 335 186 362 035 SUM EIENDELER 1 949 498 039 1 846 926 957 EGENKAPITAL OG GJELD Egenkapital: Disposisjonsfond 0 0 Bundne driftsfond 12 030 756 16 378 715 Ubundne investeringsfond 2 760 076 2 760 076 Bundne investeringsfond 6 843 963 6 639 933 Endringer i regnskapsprinsipper 1992-2008 -10 003 459-10 003 459 Regnskapsmessig mindreforbruk 0 0 Regnskapsmessig merforbruk -3 970 189-877 277 Udisponert i investeringsregnskapet 1 783 652 Udekket i investeringsregnskapet -442 242 0 Kapitalkonto -103 726 331-125 080 787 Sum egenkapital -96 507 427-108 399 148 Langsiktig gjeld: Pensjonsforpliktelser 1 025 829 018 977 150 077 Sertifikatlån 523 837 000 94 740 000 Andre lån 374 536 899 776 029 009 Sum langsiktig gjeld 1 924 202 917 1 847 919 086 Kortsiktig gjeld: Annen kortsiktig gjeld 114 260 528 99 434 478 Premieavvik 7 542 021 7 972 542 Sum kortsiktig gjeld 121 802 549 107 407 020 SUM EGENKAPITAL OG GJELD 1 949 498 039 1 846 926 957 MEMORIAKONTI Ubrukte lånemidler 46 636 905 62 715 399 Andre memoriakonti 13 290 296 10 286 557 Motkto for memoriakontiene -59 927 201-73 001 957 SUM MEMORIAKONTI 0 0 14

3.6 Økonomisk oversikt Drift Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2014 budsjett budsjett 2013 2014 2014 Driftsinntekter Brukerbetalinger 21 737 452 21 907 000 21 907 000 20 782 774 Andre salgs- og leieinntekter 93 127 740 92 972 634 92 952 634 95 678 831 Overføring med krav til motytelse 92 372 948 43 758 542 43 581 042 93 403 132 Rammetilskudd 313 810 926 311 898 209 317 029 209 301 759 373 Andre statlige overføringer 36 239 045 32 865 155 31 865 155 36 455 032 Andre overføringer 2 731 195 1 460 000 1 460 000 4 751 227 Skatt på inntekt og formue 208 570 014 213 353 000 214 953 000 208 937 272 Eiendomsskatt 40 668 735 40 900 000 40 900 000 40 815 784 Andre direkte og indirekte skatter 186 396 0 0 186 909 Sum driftsinntekter 809 444 451 759 114 540 764 648 040 802 770 334 Driftsutgifter Lønnsutgifter 432 099 300 402 455 753 402 404 409 415 690 336 Sosiale utgifter 116 826 487 116 490 992 116 478 751 109 803 727 Kjøp av varer og tjenester som inngår i tjenesteproduksjonen 100 457 618 92 529 073 92 807 869 95 955 809 Kjøp av tjenester som erstatter tjenesteproduksjonen 56 998 004 56 034 874 55 584 874 54 502 147 Overføringer 71 501 440 52 538 843 53 248 132 65 081 231 Avskrivninger 39 256 789 33 000 000 33 000 000 36 449 681 Fordelte utgifter -821 223-3 185 771-3 185 771-743 193 Sum driftsutgifter 816 318 415 749 863 764 750 338 264 776 739 737 Brutto driftsresultat -6 873 963 9 250 776 14 309 776 26 030 597 Finansinntekter Renteinntekter, utbytte og eieruttak 4 978 302 3 882 500 1 682 500 8 398 041 Gevinst på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 813 534 300 000 300 000 498 202 Mottatte avdrag på utlån 232 988 130 000 130 000 230 228 Sum eksterne finansinntekter 6 024 824 4 312 500 2 112 500 9 126 471 Finansutgifter Renteutgifter, provisjoner og andre finansutgifter 20 104 609 20 759 036 21 420 036 22 604 626 Tap på finansielle instrumenter (omløpsmidler) 11 667 0 0 0 Avdragsutgifter 25 326 785 25 326 785 25 065 785 25 143 438 Utlån 401 368 450 000 450 000 867 901 Sum eksterne finansutgifter 45 844 430 46 535 821 46 935 821 48 615 965 Resultat eksterne finans- 15

Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2014 budsjett budsjett 2013 2014 2014 transaksjoner -39 819 606-42 223 321-44 823 321-39 489 495 Motpost avskrivninger 39 256 789 33 000 000 33 000 000 36 449 681 Netto driftsresultat -7 436 780 27 455 2 486 455 22 990 784 Interne finanstransaksjoner Bruk av tidligere års regnskapsmessig 0 0 464 412 mindreforbruk Bruk av disposisjonsfond 0 877 277 0 0 Bruk av bundne fond 9 573 685 2 426 003 2 426 003 4 214 721 Sum bruk av avsetninger 9 573 685 3 303 280 2 426 003 4 679 133 Overført til investeringsregnskapet 0 0 0 8 355 830 Dekning av tidligere års regnskapsmessige merforbruk 0 877 277 0 15 932 360 Avsetninger til disposisjonsfond 0 187 268 2 646 268 0 Avsetninger til bundne fond 5 229 817 2 266 190 2 266 190 3 381 727 Sum avsetninger 5 229 817 3 330 735 4 912 458 27 669 917 Regnskapsmessig balanse i 2013 (0), merforbruk (+) i 2014-3 092 912 0 0 0 Netto driftsresultat i prosent av brutto driftsinntekter bør over tid være minst 3 % for å reflektere en sunn og bærekraftig økonomi. I 2014 var den på -0,9 % (se graf nedenfor). Snittet for årene 2005 til 2014 ligger på 0,65 % for Kragerø. 16

UTVIKLINGEN AV NETTO DRIFTSRESULTAT 2005-2014 Oppnådd netto driftsresultat ønsket netto driftsresultat 8,00% 6,00% 4,00% 2,00% 0,00% 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014-2,00% -4,00% 3.7 Økonomisk oversikt Investering Regnskap Regulert Opprinnelig Regnskap 2014 budsjett budsjett 2013 Inntekter Salg av driftsmidler og fast eiendom 943 929 0 0 5 210 343 Andre salgsinntekter 4 047 281 0 0 3 945 905 Overføringer med krav om motytelse 5 089 563 0 0 576 850 Kompensasjon for merverdiavgift 7 420 902 6 500 000 4 638 000 0 Statlige overføringer 0 0 0 555 000 Andre overføringer 1 276 200 0 0 786 819 Renteinntekter, utbytte og eieruttak 2 150 155 0 0 24 049 Sum inntekter 20 928 030 6 500 000 4 638 000 11 098 966 Utgifter Lønnsutgifter 1 572 688 0 0 1 107 156 Sosiale utgifter 434 141 0 0 314 469 Kjøp av varer og tjenester som inngår i kommunal tjenesteproduksjon 70 787 699 126 651 323 44 609 000 60 206 251 Kjøp av tjenester som erstatter kommunal tjenesteproduksjon 270 949 0 0 252 597 Overføringer 10 778 902 15 982 000 15 682 000 12 374 785 Renteutgifter, provisjoner og andre finansieringsutgifter 0 0 0 0 Fordelte utgifter 137 059 0 0 448 630 Sum utgifter 83 981 438 142 633 323 60 291 000 74 703 887 Finanstransaksjoner Avdragsutgifter 2 718 325 0 0 3 795 589 17

Utlån 7 074 290 0 0 3 938 372 Kjøp av aksjer og andeler 3 898 034 0 0 4 437 125 Dekning av tidligere års udekket merforbruk 0 0 0 0 Avsetninger til ubundne investeringsfond 0 1 783 652 0 1 990 987 Avsetninger til bundne fond 204 029 0 0 1 575 978 Sum finansieringstransaksjoner 13 894 679 1 783 652 0 15 738 052 Finansieringsbehov 76 948 086 137 916 975 55 653 000 79 342 973 Dekket slik: Bruk av lån 71 728 494 136 133 323 55 653 62 961 221 Salg av aksjer og andeler 40 000 0 0 0 Mottatte avdrag på utlån 2 949 608 0 0 3 531 382 Overføringer fra driftsregnskapet 0 0 0 8 355 830 Bruk av tidligere års udisponert 1 783 652 1 783 652 0 740 987 Bruk av disposisjonsfond 0 0 0 0 Bruk av ubundne investeringsfond 0 0 0 5 441 156 Bruk av bundne driftsfond 0 0 0 Bruk av bundne investeringsfond 0 0 0 96 049 Sum finansiering 76 505 845 137 916 975 55 653 000 81 126 625 Udisponert(2013)/Udekket(2014) -442 242 0 0 1 783 652 2014 er første året hvor mva. kompensasjonen på investeringer i sin helhet inngår som en del av inntektene i investeringsregnskapet. Den forskriftsbestemte rapporten er fra 2014 endret slik at dette fremkommer på egen linje «kompensasjon for merverdiavgift». Fra 2010 til 2013 hadde vi en overgangsordning hvor 20 % i 2010 stigende til 80 % i 2013 av mva. kompensasjonen på investeringer inngikk som en pliktig del av finansieringen av investeringsregnskapet. Men før 2014 ble det etter gjeldene regler ført som «overføringer fra driftsregnskapet». Slik har mva. kompensasjonen på investeringer influert på drifts- og investeringsregnskapet til kommunen: Mva kompensasjon på investeringer Inntekt i driftsregnskapet Inntekt i investeringsregnskapet Pliktig overføring til invest 2008 30,3 mill 30,3 mill 0 2009 28,2 mill 28,2 mill 0 2010 10,9 mill 8,7 mill 2,2 mill 20 % 2011 7,6 mill 4,6 mill 3,0 mill 40 % 2012 11,4 mill 4,6 mill 6,8 mill 60 % 2013 10,4 mill 2,0 mill 8,4 mill 80 % 2014 7,4 mill 7,4 mill 18

4. FORSKRIFTSBESTEMTE NOTER TIL REGNSKAPET 4.1 Endring arbeidskapital 2014 2013 Anskaffelse av midler: Inntekter driftsdel 809 444 451 802 770 334 Inntekter investeringsdel 18 777 875 11 074 917 Innbetalinger ved eksterne finanstransaksjoner 82 893 081 75 643 123 Sum anskaffelse av midler 911 115 408 889 488 374 Anvendelse av midler: Utgifter driftsdel 777 198 685 740 738 686 Utgifter investeringsdel 83 844 379 74 255 257 Utgifter ved eksterne finansieringstransaksjoner 59 535 079 60 787 052 Sum anvendelse av midler 920 578 143 875 780 995 Endringer i arbeidskapital: Anskaffelser anvendelse av midler (911115 408 920 578143) -9 462 735 13 707 379 Endringer i ubrukte lånemidler (minke) -16 078 495-28 946 068 Sum endring arbeidskapital (minke) -25 541 229-15 238 689 Arbeidskapitalen er definert som omløpsmidler minus kortsiktig gjeld (vist i tabellen nedenfor) Kommuneregnskapet er et finansielt orientert regnskap med fokus på bevilgninger (driftsregnskapet + investeringsregnskapet blir kalt bevilgningsregnskapet). Kommunen har ikke anledning til å ta opp lån for å dekke driften. Det er kommunestyrets ansvar at kommunen har tilstrekkelig arbeidskapital. Rapporten viser årets endring av arbeidskapital som et resultat av kontantstrømmen korrigert for endring i ubrukte lånemidler som avspeiler seg i arbeidskapitalen. Arbeidskapitalen i Kragerø kommune (likviditeten) har blitt lavere i 2014 både grunnet nedgangen i ubrukte lånemidler (16,1 mill. kr) og større anvendelse av midler enn anskaffelser av midler (9,5 mill. kr). Korrigert for ubrukte lånemidler er arbeidskapitalen svak. Denne rapporten som viser endringene i arbeidskapitalen på to måter, dokumenterer også at regnskapet viser korrekt bokføring av anskaffelser av midler og korrekt bokføring av anvendelse av midler. Fra balansen 31/12 2013 31/12 2014 Endring 2014 Endring 2013 Kortsiktig fordring 55 904 506 42 630 039-13 274 467-1 788 675 Premieavvik 51 378 835 68 608 520 17 229 685 760 307 Obligasjonsfond 6 895 611 20 655 079 13 759 468-5 841 600 Kasse, bank 72 183 083 43 322 697-28 860 386-22 364 679 Endring omløpsmidler fra 2013 til 2014 (minke) -11 145 700-29 234 647 Kortsiktig gjeld 99 434 478 114 260 528-14 826 050 14 427 938 Premieavvik 7 972 542 7 542 021 430 521-431 981 Endring kortsiktig gjeld fra 2013 til 2014 (økning) -14 395 529 13 995 957 Sum endring arbeidskapital (minke i 2014) -25 541 229-15 238 689 19

4.2 Pensjonsforpliktelser Kommunen har kollektive pensjonsordninger i Kommunal Landspensjonskasse (KLP) og Statens Pensjonskasse (SPK) som sikrer de ansatte ytelsesbasert pensjon. Pensjonsordningen omfatter alders-, uføre-, ektefelle-, barnepensjon samt AFP/tidligpensjon. Pensjonsordningene sikrer alders- og uførepensjon med samlet pensjonsnivå på 66 % sammen med folketrygden. Pensjonene samordnes med utbetalinger fra folketrygden. Regnskapsføring av pensjon. Etter 13 i årsregnskapsforskriften skal driftsregnskapet belastes med pensjonskostnader som er beregnet ut fra langsiktige forutsetninger om avkastning, lønnsvekst og G-regulering. Forskjellen mellom betalt pensjonspremie og beregnet pensjonskostnad betegnes premieavvik, og skal inntekts- eller utgiftsføres i driftsregnskapet med tilbakeføring igjen de neste 15 årene slik Kragerø har valgt å gjøre det. For premieavvik som har oppstått fra 2011 og senere, er amortiseringstiden 10 år. For premieavvik oppstått i 2014 og senere, er amortiseringstiden 7 år. Bestemmelsene innebærer også at beregnede pensjonsmidler og pensjonsforpliktelser er oppført i balansen som henholdsvis anleggsmidler og langsiktig gjeld. KLP s pensjonskostnader 2014 2013 Nåverdi av årets pensjonsopptjening 38 972 639 37 074 406 + rentekostnad av påløpt pensjonsforpliktelse 32 642 730 30 540 972 = Brutto pensjonskostnad 71 615 369 67 615 378 - forventet avkastning på pensjonsmidlene -29 337 335-28 766 752 = Netto pensjonskostnad (ekskl. adm.) 42 278 034 38 848 626 Sum amortisert premieavvik 4 618 245 4 091 757 Administrasjonskostnad 2 784 231 2 332 398 Samlet kostnad 49 680 510 45 272 781 Årets netto pensjonskostnad er nåverdien av årets pensjonsopptjening tillagt rentekostnader av påløpte pensjonsforpliktelser, fratrukket forventet avkastning på pensjonsmidlene. Netto pensjonskostnad tillagt administrasjonskostnad og sum amortisert premieavvik utgjør samlet pensjonskostnad. Premieavvik 2014 2013 Innbetalt premie/tilskudd (ekskl. adm.) 62 503 565 44 113 508 -netto pensjonskostnad -42 278 034-38 848 626 = årets premieavvik 20 225 531 5 264 882 Hvis innbetalt pensjonspremie overstiger netto pensjonskostnad, skal premieavviket inntektsføres og balanseføres mot kortsiktig fordring. Virkningen i regnskapet blir dermed at det utgiftsføres et lavere beløp enn den faktiske premien, nemlig pensjonskostnaden (dette er tilfelle for 2013 og 2014). Hvis pensjonspremien er lavere enn netto pensjonskostnad, skal premieavviket utgiftsføres og balanseføres mot kortsiktig gjeld. Virkningen i regnskapet blir dermed at det utgiftsføres et høyere beløp enn den faktiske premien. Akkumulert og amortisert premieavvik Akkumulert premieavvik 31.12.2013 41 431 017 + årets premieavvik 20 225 531 -sum amortisert premieavvik -4 618 245 =Akkumulert premieavvik 31.12.2014 57 038 303 AGA av amortisert premieavvik 8 042 401 Balanseførte størrelser Estimat 31.12.2014 Estimat 31.12.2013 Brutto påløpte pensjonsforpliktelser 834 408 110 781 616 411 20

-Pensjonsmidler 677 196 682 613 709 690 =Netto pensjonsforpliktelse (før AGA) 157 211 428 167 906 721 Spesifikasjon av brutto pensjonsforpliktelse UB estimat Brutto pensjonsforpliktelse IB 1.1.-Estimat i fjor 781 616 411 Estimatavvik forpliktelse IB 1.1 9 782 072 Faktisk forpliktelse 791 398 483 +årets opptjening 38 972 639 +rentekostnad 32 642 730 -utbetalinger -28 605 742 =Brutto pensjonsforpliktelse UB 31.12 estimat 834 408 110 Spesifikasjon av brutto pensjonsmidler UB estimat Brutto pensjonsmidler IB 1.1.-Estimat i fjor 613 709 690 Estimatavvik midler IB 1.1 251 834 Faktiske pensjonsmidler 613 961 524 +innbetalt premie/tilskudd (inkl. adm. ) 65 287 796 -Administrasjonskostnader/Rentegaranti -2 784 231 -Utbetalinger -28 605 742 +forventet avkastning 29 337 335 =Brutto pensjonsmidler UB 31.12 estimat 677 196 682 Estimert størrelser, faktiske størrelser og estimatavvik Det skal foretas en ny beregning av de pensjonsforpliktelser som ble balanseført i foregående års regnskap. Ved ny beregning skal oppdaterte grunnlagsdata og årets forutsetninger legges til grunn. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsforpliktelser i foregående år og ny beregning kalles årets estimatavvik for pensjonsforpliktelser. Avviket mellom avlagte tall for pensjonsmidlene i foregående år og faktiske pensjonsmidler kalles årets estimatavvik for pensjonsmidlene. Estimatavvikene skal angis i note. Spesifikasjon av estimatavvik Endret forpliktelse 9 782 072 Kostnads og premieprosent Samlet kostnad i % av premiegrunnlaget 16,74 % Innbetalt premie i % av pensjonsgrunnlaget 22,00 % Forutsetninger Følgende forutsetninger ligger til grunn for beregningen. Det er for 2014 anvendt dødelighetstabellen K2005 og KLP Uføretariff Økonomiske forutsetninger 2014 2013 Årlig avkastning i % 4,65 5,00 Diskonteringsrente i % 4,00 4,00 Årlig lønnsvekst i % 2,97 2,87 Årlig vekst i folketrygdens grunnbeløp 2,97 2,87 Årlig vekst i pensjonsreguleringen 2,97 2,87 Forholdstallet fra KRD 1,00 1,10 Andel som tar ut AFP: Uttak fra 62 år 21

Sykepleiere 33 % Fellesordningen 65 års aldersgrense 33 % Fellesordningen 70 års aldersgrense 45 % Frivillig avgang for Sykepleier og Tillitsvalgtordningen i % Alder i år <20 20-23 24-25 26-30 31-45 56-50 >50 Turn-over 20 8 6 6 4 1 0 Fradrag* 0,4 0,2 0,1 * Fradraget gjøres for hver årgang i aldersgruppen Frivillig avgang for Fellesordningen i % Alder i år <20 20-23 24-29 30-39 40-50 51-55 >55 Turn-over 20 15 10 7,5 5 2 0 Antall personer i ordningen 2014 2013 Aktive 948 831 Oppsatte 570 593 Pensjonister 526 493 Gjennomsnittlig alder aktive 45,23 år 45,92 år Gjennomsnittlig tjenestetid aktive 9,48 år 10,45 år SPK 2014 2013 Årets opptjening 9 753 986 9 763 222 Rentekostnad 5 894 651 5 974 527 Brutto pensjonskostnad 15 648 636 15 737 749 Forventet avkastning - 4 733 507-4 677 488 Netto pensjonskostnad 10 915 129 11 060 261 Sum amortisert premieavvik -354 537-241 821 Avregning fra tidligere år 0 0 Administrasjonskostnad 262 653 265 795 Samlet kostnad (inkl.adm) 10 823 245 11 084 235 PREMIEAVVIK Forfalt premie (inkl. adm) 10 693 791 10 198 900 Avregning fra tidligere år 0 0 Administrasjonskostnad - 262 653-265 795 Netto pensjonskostnad -10 915 129-11 060 261 Premieavvik - 483 991-1 127 156 2014 2013 Beregnet premieavvik året før -1 012 038-1 012 038 Amortisering av fjorårets premieavvik -112 716-101 204 Amortisering av premieavvik fra tidligere år -241 821-140 617 Sum amortisert premieavvik til føring -354 537-241 821 PENSJONSFORPLIKTELSE 2014 2013 Brutto påløpt forpliktelse 163 014 905 165 100 913 22

Pensjonsmidler - 118 765 318-117 172 510 Netto forpliktelse før arbeidsgiveravgift 44 249 587 47 928 403 Økonomiske forutsetninger 2014 2013 Diskonteringsrente 4,00 % 4,00 % Forventet lønnsvekst 2,97 % 2,87 % Forventet G-regulering/pensjonsregulering 2,97 % 2,87 % Forventet avkastning 4,35 % 4,35 % 4.3 Garantiansvar Garantiansvar pr Garantien utløper 31.12.2014 Husbanken/Kragerø kommunale Boligstiftelse Del av lån omsorgsboliger Tangeheia 2 og Kragerø seniorsenter, Skrubben 4 470 855 01.02.2023 Husbanken/Stiftelsen Hellekirken Lån til Hellekirken 204 750 Kommunalbanken/Kragerø kommunale Boligstiftelse Lån til omsorgsboliger Stabbestad 3 340 200 01.02.2024 Lån til omsorgsboliger Sjåen 2 292 400 15.08.2029 Lån til omsorgsboliger Furubo (Helle I) 9 190 404 26.06.2031 Lån til omsorgsboliger Sannidal 10 558 570 30.12.2032 Lån til omsorgsboliger Helle (II) 14 171 962 30.12.2033 Lån til omsorgsboliger Biørnebo 3 798 057 02.01.2035 Lån til omsorgsboliger Holt 3 115 460 15.09.2037 Lån til omsorgsboliger 6 900 000 15.08.2044 Kommunalbanken/Delecto AS Lånenr. 20040278 712 500 03.06.2024 Lånenr. 20040279 1 662 500 03.06.2024 Lånenr. 20010040 2 800 030 24. 03.2025 KLP/Kragerø Fjordbåtselskap Lånegaranti til fergekjøp K50/04 15 621 000 30.04.2035 Sum garantiansvar 78 838 688 Garantiansvaret er hovedstol på de respektive lån som det er gitt garanti for. De fleste garantierklæringer er utstedt slik at kommunen også hefter for misligholdte renter og påløpte renter. På garantien til omsorgsboliger Tangeheia 2 er garantien fast på 4 mill uavhengig av lånet som p.t. er høyere. 23

4.4 Fordringer og gjeld til kommunale virksomheter Noten omfatter kommunale foretak etter 11 i Kommuneloven samt interkommunalt samarbeid etter kommuneloven 27 som fører eget særregnskap. Fordringer Kortsiktig gjeld Langsiktig gjeld 2014 2013 2014 2013 2014 2013 Kragerø Havnevesen KF 2976954 578 699 154 308 Kragerø kirkelige fellesråd 6 485 973 250 1 000 Kragerø Fjordbåtselskap IKS 1 400 489 719 55 909 Telemark kommunerevisjon IKS 2 700 Telemark kontrollutvalgssekretariat IKS Grenlandskommunenes innkjøpssamarbeid 101 633 Vekst i Grenland IKS 574 848 4.5 Aksjer og andeler Aksjer/andeler i: Balanseført verdi 2013 Balanseført verdi 2014 24 Eventuell markeds verdi * Kommunens eierandel Kragerø Fjordbåtselskap AS 80 000 0 Telemarksreiser AL 10 000 10 000 0 1 % Kragerø Energi AS* 10 000 000 0 Kragerø Energi Holding AS 130 000 10 000 000 100 % Delecto AS 500 000 500 000 100 % Langøybrua AS 20 000 20 000 0 9 % Vekst i Grenland AS 40 000 0 Kragerø kunstskole AS 3 100 000 3 100 000 100 % Sum aksjer 13 880 000 13 630 000 Andre eierandeler Vekst i Grenland IKS* 0 Kragerø Fjordbåtselskap IKS 2 150 155 50 % Telemark interkommunale næringsfond 127 000 127 000 Telemark kommunerevisjon 47 979 47 979 4 % IKS Telemark kontrollutvalg 33 500 33 500 Andel studentboliger 8 000 8 000 Sogn,Oslo Egenkapitalinnskudd KLP 16 128 735 17 876 614 Sum andre eierandeler 16 345 214 20 243 248 Sum finansielle anleggsmidler 30 225 214 33 873 248 * Markedsverdi er vanskelig å stipulere for disse selskapene. Det antas at kun Kragerø Energi AS og Kragerø Energi Holding AS har en markedsverdi som lar seg omsette. For Telemarksreiser AL er verdien satt til 0 fordi det er vedtektsbestemt at eierne mister egenkapitalinnskuddet ved å trekke seg ut. Den matematiske egenkapitalverdien av de øvrige selskap er ikke oppgitt. *Aksjene i Kragerø Energi AS eies nå av Kragerø Energi Holding AS. *Kragerø kommune har sin relative eierandel i det omdannede Vekst i Grenland IKS, men har ikke innbetalt egenkapital

Endringer gjennomført i 2014: Kragerø Energi Holding AS har utvidet aksjekapitalen gjennom omgjøring fra overkursfond (2012). Vekst i Grenland AS er oppløst og omgjort til Vekst i Grenland IKS. Kragerø kommune sin innskutte egenkapital i Kragerø Fjordbåtselskap IKS kommer i sin helhet fra realisasjonen av Kragerø Fjordbåtselskap AS 4.6 Avsetninger og bruk av avsetninger Regnskap Regnskap 2014 2013 Avsetninger 5 433 846 24 664 704 Bruk av avsetninger -11 361 427-10 957 325 Til avsetning senere år 3 535 154 0 Netto avsetninger -2 392 427 13 707 379 Disposisjonsfond Regnskap 2014 Årsbudsjett Opprinnelig B Regnskap 2013 Beholdning 1.1.2014 0 Avsetninger til fond 0 187 268 2 646 268 0 Bruk av fond 0 877 277 0 0 Bruk av disposisjonsfond i investeringsregnskapet 0 0 0 0 Beholdning 31.12.2014 0 Ubundet investeringsfond Regnskap 2014 Årsbudsjett Opprinnelig B Regnskap 2013 Beholdning 1.1.2014 2 760 076 Avsetninger til fond 0 1 783 652 0 1 990 987 Bruk av fond 0 877 277 0 5 441 156 Beholdning 31.12.2014 2 760 076 Bundne driftsfond Regnskap 2014 Regnskap 2013 Beholdning 1.1.2014 16 378 715 Avsetninger til fond 5 229 817 1 990 987 Bruk av fond 9 573 685 5 441 156 Bruk av bundne driftsfond i investeringsregnskapet -4 091 Beholdning 31.12.2014 12 030 756 Bundne investeringsfond Regnskap 2014 Regnskap 2013 Beholdning 1.1.2014 6 639 933 Avsetninger til fond 204 029 50 000 Bruk av fond 0 1 575 978 Beholdning 31.12.2014 6 843 963 25

Ubundet investeringsfond: 2014 2013 Investeringsfond 2 079 702 2 079 702 Kloringsanlegg Stabbestad 102 449 102 449 Kil renseanlegg 185 287 185 287 Opprustning Gunnarsholmen 9 744 9 744 Kommunalt næringsfond 177 032 177 032 Økonomi, lønn og personalsystem 20 801 20 081 Kulturhus 38 577 38 577 Geovekst 46 484 46 484 Miljørevisjon reguleringsplaner 100 000 100 000 2 760 076 2 760 076 Bundne fond kommer fra avsetninger som ikke står til kommunestyrets frie disposisjon. Fondene er øremerkede et eller annet formål bestemt av tilskudd/ gave giver eller som følge av forskrifter (for eksempel VAR selvkostfond). De forskjellige bundne driftsfond og bundne investeringsfond fremgår av det detaljerte regnskapshefte. Av de ubundne investeringsfondene er kloringsanlegg Stabbestad og Kil renseanlegg ment å være til disposisjon innenfor selvkostområdene. Av de bundne driftsfondene er 1,873 mill. kr. Næringsfond, 2,600 mill. kr er forskjellige gavefond og 0,73 mill. kr selvkostfond. Resterende bundne fond knytter seg til ubrukte midler på øremerkede tilskudd fra staten eller andre offentlige myndigheter. 26

4.7 Oppstilling av kapitalkontoen KAPITALKONTO 01.01.2014 Balanse -125 080 787,26 01.01.2014 Balanse 0,00 (underskudd i kapital) (kapital) Debetposteringer i året: Kreditposteringer i året: Salg av fast eiendom og anlegg Aktivering av fast eiendom og 331 126,00 anlegg 55 956 689,00 Nedskrivninger fast eiendom 0,00 Oppskriving av fast eiendom 0,00 Avskriving av fast eiendom og anlegg 21 700 375,00 Salg av utstyr, maskiner og transportmidler Aktivering av utstyr, maskiner og transportmidler 24 959 351,00 Nedskrivning av utstyr, maskiner og transportmidler Oppskriving av utstyr, 0,00 maskiner og transportmidler 0,00 Avskrivninger av utstyr, maskiner og transportmidler 17 556 414,00 Kjøp av aksjer og andeler 3 898 034,00 Salg av aksjer og andeler Oppskrivning av aksjer og 250 000,00 andeler 0,00 Nedskrivning av aksjer og andeler 0,00 Utlån formidlings/startlån 4 680 911,00 Avdrag på formidlings/startlån 2 949 607,76 Utlån sosial lån 401 368,00 Avdrag på sosial lån 232 987,88 Utlån egne midler 2 393 379,00 Avdrag på utlånte egne midler Avskrivning sosial utlån 543 850,24 Oppskriving utlån 0,00 Avskrevet andre utlån 88 389,00 Avdrag på eksterne lån 28 045 110,00 Bruk av midler fra eksterne lån Urealisert kursgevinst 71 728 495,00 utenlandslån 0,00 Urealisert kurstap utenlandslån 0,00 UB Pensjonsmidler (netto) 65 079 800,00 UB Pensjonsforpliktelse (netto) 50 705 691,00 Estimatavvik pensjonmidler 0,00 Aga pensjonsforpliktelse -2 026 749,00 Estimatavvik pensjonforpliktelse 0,00 Reversing nedskriving av fast eiendom 0,00 Reversing nedskriving av utstyr, maskiner og transportmidler 31.12.2014 Balanse 0,00 31.12.2014 Balanse -103 726 331,1 Kapitalkonto (underskudd i kapital) 4.8 Salg av finansielle anleggsmidler Noten som skal redegjøre for eventuelle salg av finansielle anleggsmidler der en andel av salgsinntekten er regnet som avkastning på innskutt kapital og dermed løpende inntekt. Beregningen av en slik eventuell avkastning skal dokumenteres. Det har ikke vært denne type salg i kommunens regnskap for 2014. 27

4.9 Interkommunalt samarbeid hvor Kragerø er kontorkommunen Drangedal og Kragerø har et interkommunalt samarbeid om legevakttjenester lokalisert i Kragerø og hvor inntekter og utgifter relatert til dette er en del av Kragerø kommunes regnskap. Legevaktsamarbeidet Kragerø/Drangedal Beløp 2014 Beløp 2013 Kontorkommunens (Kragerø) andel 3 551 074 3 544 203 Drangedal kommune 2 448 000 1 800 488 Samarbeidets egne inntekter 1 710 759 2 539 887 Sum inntekter 7 709 833 7 884 578 Samarbeidets utgifter 7 709 833 7 884 578 Resultat 0 0 Drangedal, Bamble og Kragerø har et interkommunalt samarbeid om kommunelege lokalisert i Kragerø og hvor inntekter og utgifter relatert til dette er en del av Kragerø kommunes regnskap. Kommunelege Kragerø/Drangedal/Bamble Beløp 2014 Beløp 2013 Kontorkommunens (Kragerø) andel 343 231 302 500 Drangedal kommune 343 231 302 500 Bamble kommune 343 231 302 500 Samarbeidets egne inntekter 5 755 0 Sum inntekter 1 035 448 907 500 Samarbeidets utgifter 1 035 448 907 500 Resultat 0 0 5. NOTER I HENHOLD TIL ANDRE KOMMUNALE REGNSKAPSSTANDARDER 5.1 Endring av regnskapsprinsipper, regnskapsestimater og korrigering av tidligere års feil Årsregnskapet er ført etter kommunelov, gjeldende regnskapsforskrifter og god kommunal regnskapsskikk. Noter og årsberetning er utarbeidet etter Kommunal regnskapsstandard nr 6 - Foreløpig standard (F), fastsatt av styret i foreningen GKRS 23.6.2014. Denne standarden har trådt i kraft fra 2014 Anordningsprinsippet som betyr at alle kjente utgifter, utbetalinger, inntekter og innbetalinger i året skal fremgå av regnskapet, er fulgt. Det ovenfor nevnte har ikke medført endringer i regnskapet for 2014. 5.2 Usikre forpliktelser, betingede eiendeler og hendelser etter balansedagen 1. 28

Kragerø kommunale boligstiftelse refunderte i 2012 ca. 1 mill. kr (netto) til kommunen som selskapet i ettertid har funnet var feil. Diskusjoner og drøftinger rundt dette har pågått mellom KBBL og enhet for Eiendom og tekniske tjenester. Foreløpig konklusjonen fra kommunens side pr 15. februar 2015 er at kommunen må refundere hele eller deler av beløpet. Det er derfor kostnadsført kr 1 044 396 i kommunens regnskap for 2014. 2. Kragerø Havnevesen skal ha en andel av parkeringsinntekten i Kirkebukta fra kommunen. Enhet for eiendom og tekniske tjenester har kommet med denne utregningen etter balansedagen. I regnskapet for 2014 har det derfor ikke kommet til uttrykk at kommunens parkeringsinntekter skal reduseres med kr 188 995 og med tilsvarende betalingsforpliktelse overfor Krager Havnevesen KF. 5.3 Andre vesentlige forpliktelser Kommunen har ingen finansielle leieavtaler (finansiell leasing) knyttet til anleggsmidler. Kommunen benytter operasjonell leasing knyttet biler og en del kontorutstyr. Kommunen har leieavtale på Tangen til 2020 for vesentlige administrative lokaler og lokaler knyttet til tjenesteproduksjonen. 5.4 Nedskrivning av anleggsmidler Det er ikke foretatt nedskrivninger eller reversering av tidligere nedskrivninger i 2014. 5.5 Kommunale foretak regnskapsmessige problemstillinger Det er ikke opprettet noen kommunale foretak (KF) i 2014. 5.6 Finansielle eiendeler og forpliktelser Alle kommunens finansielle anleggsmidler er oppført i balansen ut fra transaksjonsbeløp (anskaffelsesbeløp). Unntak fra dette er verdien av innskutt egenkapital i Fjordbåtselskapet IKS som tilsvarer kommunens andel av likvidasjonsverdien av Kragerø Fjordbåtselskap AS. Et annet unntak er den oppførte aksjekapitalen i Kragerø Energi Holding AS (10 mill.kr) som i det vesentlige fremkommer som nedskrivning av overkursfondet i selskapet. Kommunens finansielle omløpsmidler ved årsskiftet fremgår av tabellen: Anskaffelseskost Verdiendring Balanseført verdi 31.12 Obligasjonsfond 20 000 000 655 079 20 655 079 Plasseringen er forankret i kommunens finansreglement. Den finansielle markedsrisikoen som for disse plasseringene kan være renterisikoen, anses for å være moderat til liten. 6. ØVRIGE NOTER ETTER GOD KOMMUNAL REGNSKAPSSKIKK 29

6.1 Kommunal virksomhet lagt til enheter med eget særregnskap Den vesentlige del av kommunens virksomhet er organisert innenfor kommunens ordinære organisasjon, med unntak av det som faller inn under havneloven som er organisert som et kommunalt foretak, Kragerø Havnevesen KF. Kragerø kommune deltar også i noen interkommunale selskap og samarbeid som driver kommunal virksomhet. De viktigste av disse er Telemark kommunerevisjon IKS, Telemark kontrollutvalgssekretariat IKS, Arbeidsgiverkontrollen i Grenland, Grenlandskommunenes innkjøpssamarbeid, Legevaktsamarbeidet Kragerø/Drangedal, kommunelegesamarbeidet Drangedal/Kragerø/Bamble og Grenlandskommunenes samarbeid om miljørettet helsearbeid. For Legevaktsamarbeidet Kragerø/Drangedal og kommunelegesamarbeidet Drangedal/Kragerø/Bamble er Kragerø kommune vertskommune (se note 4.8) og kostnadene/inntektene inngår som en del av kommunens regnskap. Kragerø kommune deltar også sammen med Skien, Porsgrunn og Bamble i samarbeidet «Tilsynskontoret for byggesaker». 6.2 Spesifikasjon av uvanlige og vesentlige poster og transaksjoner Kragerø kommunes regnskap for 2014 inneholder ikke slike poster (se dog note 5.2 Usikre forpliktelser, betingede eiendeler og hendelser etter balansedagen). 6.3 Spesifikasjon av gjennomførte strykninger Kommunens regnskap for 2014 med et merforbruk på kr 3 970 189 betinger at strykninger av avsetninger til disposisjonsfond må foretas. I regnskapssaken for 2013 ble det bestemt at kr 877 277 skulle avsettes i 2014 til dekning av resterende merforbruk 2011. Finansieringen av dette har skjedd gjennom å bruke av konsesjonsavgift(nærings-)fondet etter vedtak i fondsstyret som er formannskapet. Etter regnskapsreglene må avsetningen for å dekke det tidligere merforbruket strykes før fremleggelsen av regnskapet for 2014. Således blir merforbruket for 2014 på kr 3 092 912, men tilsvarende vil man fortsatt ha et udekket merforbruk fra 2011 på 877 277. 6.4 Anleggsnote Varige driftsmidler (alle tall i hele tusen) Maskiner og utstyr 5år Maskiner og utstyr 10 år Brannbiler 20 år Parkering, anlegg, Tekniske inst. etc 20 år Anskaffelseskost 1.1 54 867 57 066 4 690 209 700 Tilgang i året 11 149 2 303 0 11 507 Avgang i året 0 0 0 0 Tap/gevinst 0 0 0 0 Akkumulert avskrivning pr. 31/12-40 068-29 316-1 175-149 405 Akkumulert anskaffelseskost pr 31.12 66 016 59 369 4 690 221 207 Bokført verdi 25 948 30 053 3 515 71 801 30

Varige driftsmidler (alle tall i hele tusen) Maskiner og utstyr 5år Maskiner og utstyr 10 år Brannbiler 20 år Parkering, anlegg, Tekniske inst. etc 20 år Årets avskrivning - 6 622-4 904-235 -5 796 Avskrivningssats 20 % 10 % 5 % 5 % Varige driftsmidler (alle tall i hele tusen) Boliger,skoler, barnehager 40 år Forretnings bygg, sykehjem 50 år Tomter Sum alle Anskaffelseskost 1.1 773 676 106 024 76 347 1 282 370 Tilgang i året 33 680 1 003 21 274 80 916 Avgang i året 0-334 -334 Tap/gevinst 0 0 0 0 Akkumulert avskrivning pr. 31/12-210 271-21 207 0-451 443 Akkumulert anskaffelseskost pr 31.12 807 356 107 027 97 286 1 362 952 Bokført verdi 597 084 85 820 97 286 870 181 Årets avskrivning -19 512-2 189 0-39 257 Avskrivningssats 2,5 % 2 % 0 % 6.5 Investeringsoversikt større bygg og anlegg Noten viser noen større investeringsprosjekter knyttet til bygg og anlegg som går over flere år. Investeringsprosjekt Samlet ramme Bruk hittil Bruk 2014 Rest ramme 31.12.2014 300 Vann i skjærgården 26 562 000 22 481 258 6 787 802 4 080 742 302 Avløp i skjærgården 37 929 000 33 422 050 3 422 769 4 506 950 339 Rehabilitering Lærings- Senteret (Frydenborgsvn 15) 25 200 000 24 409 556 14 782 079 790 444 340 Stabbestad barneskole utv. 7 500 000 292 023 217 679 7 207 977 43013 Tyskerporten 4 013 094 3 031 796 3 031 796 981 298 43021 Rehabilitering vann og avløp 2011-2014 3 812 804 2 615 736 2 615 736 1 197 068 43043 Stilnestangen nord (grunnerhverv) 21 000 000 20 777 028 20 277 028 222 972 126 016 898 107 029 447 51 134 889 18 987 451 31